Opis szkolenia Dane o szkoleniu Program

Opis szkolenia Dane o szkoleniu Program

BDO - informacje o szkoleniu
Opis szkolenia
Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 491214
Temat: CIT i VAT dla banków i innych instytucji finansowych - aktualne problemy oraz zmiany od 1
stycznia 2015 r.
21 Styczeń Warszawa, Centrum miasta lub siedziba BDO, Kod szkolenia: 491214
Koszt szkolenia: 750.00 + 23% VAT
Program
Szkolenie skierowane jest do banków i innych instytucji finansowych. Przedmiotem szkolenia jest omówienie zagadnień
podatkowych CIT i VAT specyficznych dla branży. Zagadnienia specyficzne dla branży zostaną omówione z punktu
widzenia zmian poczynając od dnia 1 stycznia 2015 r.
Ponadto,
zostanie omówione aktualne orzecznictwo i interpretacje organów podatkowych.
Część I - CIT
1. Bank w formie spółki akcyjnej oraz w formie oddziału banku zagranicznego jako przykład ograniczone oraz
nieograniczonego obowiązku podatkowego.
2. Zakres czynności bankowych a zakres opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. 3. Kredyty i pożyczki - prowizja i odsetki jako przychód podatkowy. Kredyty i pożyczki denominowane na walutę
obcą. Kredyty i pożyczki w walucie obcej.
4. Gwarancje i poręczenia - prowizja jako przychód podatkowy.
5. Rachunki bankowe i lokaty terminowe - prowizja jako przychód podatkowy. Co w przypadku kiedy na rachunku nie
ma środków ?
6. Instrumenty finansowe. Zbycie oraz realizacja instrumentów finansowych. Pochodne instrumenty finansowe. Instrumenty finansowe rzeczywiste oraz nierzeczywiste. Wynik dodatni oraz wynik ujemny na pochodnych
instrumentach finansowych jako przychód oraz koszt uzyskania przychodów.
7. Koszty uzyskania przychodów w działalności banku. Koszty pośrednio oraz bezpośrednio związane z przychodem.
Co w przypadku prowizji pośrednika finansowego?
8. Korekta kosztów uzyskania przychodów w związku z brakiem uregulowania zobowiązania w terminie płatności.
9. Świadczenia na rzecz pracowników. Analiza konkretnych przypadków. Skutki podatkowe w CIT i PIT. Podróże
służbowe. Abonament medyczny. Ubezpieczenia. Sport i rekreacja.
10. Samochody osobowe. Amortyzacja. Ubezpieczenie. Samochody z najmu. Samochody z leasingu. Samochody prywatne wykorzystywane na cele służbowe. Ewidencja przebiegu pojazdu. Skutki w CIT i PIT. Wpływ
zmian w VAT na CIT i PIT. 11. Reprezentacja i reklama w działalności banku. Sytuacje typowe. Cash back. Konkursy. Sprzedaż premiowa. Usługi gastronomiczne. Usługi cateringowe. Artykuły spożywcze. Obowiązki płatnicze i informacyjne. Skutki w CIT
i PIT.
12. Rezerwy. Rezerwy na ryzyko ogólne. Rezerwy na poniesione nieudokumentowane ryzyko kredytowe. Rezerwy
na pożyczki, kredyty, gwarancje, poręczenia zakwalifikowane do kategorii wątpliwych lub straconych. Odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości kredytów (pożyczek) oraz gwarancji (poręczeń) spłaty kredytów i pożyczek.
13. Odszkodowania i kary umowne z uwzględnieniem specyfiki działalności banku. Które odszkodowania i kary
umowne mogą stanowić koszty uzyskania przychodów ? Odszkodowanie za przedterminowe rozwiązanie umowy
najmu zawartej na czas określony.
14. Amortyzacja. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Cena nabycia i koszt
wytworzenia. Koszty wdrożenia i instalacji programów i systemów komputerowych. Usługi serwisowe i aktualizacja
oprogramowania. Ulepszenie oraz remont.
15. Straty na środkach trwałych oraz likwidacja środkach trwałego, z uwzględnieniem straty na inwestycji w obcym
środku trwałym.
16. Podatek u źródła. Odsetki. Licencje, w tym licencje na oprogramowanie oraz know - how. Dywidendy oraz inne
przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych (umorzenie udziałów i akcji, łączenie oraz podział spółek
kapitałowych), usługi niematerialne.
17. Certyfikat rezydencji oraz pozostałe obowiązki informacyjne oraz dokumentacyjne.
18. Wybrane zagadnienia dotyczące cen transferowych.
18. Zmiany od 1 stycznia 2015 r.
a) Ceny transferowe - umowa spółki osobowej jako transakcja między podmiotami powiązanymi.
BDO - informacje o szkoleniu
b) Niedostateczna kapitalizacja - powiązania pośrednie - nowa proporcja zadłużenia do kapitału zakładowego.
c) Certyfikat rezydencji - okres obowiązywania.
d) CFC Law - opodatkowanie spółek zagranicznych w Polsce.
19. Pytania i odpowiedzi.
Część II - VAT:
1. Zmiany zasad powstania obowiązku podatkowego dla czynności finansowych. Obowiązek podatkowy na zasadzie
kasowej. Kompensata i potrącenie a obowiązek podatkowy.
2. Wystawienia faktury, w tym faktura po terminie a obowiązek podatkowy dla czynności bankowych.
3. Usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych. Usługi ciągłe. Rozliczanie świadczeń powtarzalnych w czasie.
4. Nowe zasady rozliczania najmu, dzierżawy, leasingu oraz stałej obsługi biurowej.
5. Opodatkowanie VAT transakcji zagranicznych. Import i "eksport usług". Prawidłowe ujęcie w deklaracji VAT i
informacji podsumowującej.
6. Refakturowanie usług w sektorze bankowym. Termin wystawienia refaktury. Kiedy u refakturującego powstaje
obowiązek podatkowy? Stawka właściwa dla refakturowania?
7. Nowe zasady ustalenia podstawy opodatkowania. Konsekwencje likwidacji pojęcia "obrót". Elementy obligatoryjnie
doliczane do podstawy opodatkowania. Elementy pomijane w podstawie opodatkowania. Koszty prowizji i koszty
ubezpieczenia.
8. Kredyty i pożyczki. Gwarancje i poręczenia. Cash pooling. Usługa SWIFT. Pośrednictwo finansowe. Usługi
techniczne związane z usługami finansowymi - kiedy zwolnienie a kiedy stawka 23%
9. Instrumenty finansowe. Zbycie oraz realizacja instrumentów finansowych. Pochodne instrumenty finansowe.
Instrumenty finansowe rzeczywiste oraz nierzeczywiste.
10. Obrót wierzytelnościami. Sprzedaż wierzytelności. Zakup wierzytelności. Przejęcie długu.
11. Zwolnienie dla usługi stanowiącej element usługi finansowej. Przesłanka właściwości oraz niezbędności do
świadczenia usługi finansowej w świetle orzecznictwa unijnego i krajowego.
12. Sprzedaż składników majątkowych firmy, w tym pojazdów samochodowych - nowe zasady opodatkowania.
13. Brak obowiązku wystawiania faktur w sektorze bankowym.
14. Prawidłowa treść faktury. Przepisy wykonawcze regulujące fakturowanie czynności zwolnionych z VAT, w tym
usług finansowych. Terminy wystawiania faktur. Faktury w walucie obcej.
15. Faktury korygujące. Zbiorcze faktury korygujące. Ujęcie w VAT faktur korygujących na plus i na minus. Noty
korygujące.
16. Fakturowanie elektroniczne. Autentyczność i integralność treści faktury. Prawidłowy format. Przechowywanie
faktur w formie elektronicznej.
17. Moment powstania prawa do odliczenia. Terminy odliczenia VAT. Odliczenie w dwóch następnych okresach
rozliczeniowych. Odliczenie z duplikatu faktury.
18. Odliczenie VAT w związku z transakcjami zagranicznymi - ważna zmiana przepisów. Odliczenie od zakupów w
kraju wykorzystywanych do usług świadczonych za granicą.
19. Odliczenie VAT poprzez współczynnik. Co wliczamy a czego nie wliczamy do obrotu. Kiedy transakcja jest
pomocnicza? Czynności świadczone przez okres dłuższy niż rok - jak ustalić wskaźnik proporcji. 5 - cio i 10 - cio letnia
korekta podatku naliczonego.
20. Nowe zasady odliczenia VAT od pojazdów samochodowych. Katalog wydatków związanych z pojazdami
samochodowymi. Opłaty za parkingi i autostrady. Najem miejsca parkingowego.
21. Rola regulaminu używania samochodów służbowych. Czy firma powinna uchwalić regulamin?
22. Pojazdy dające pełne prawo do odliczenia VAT bez ewidencji. Brak zaświadczenia z OSD lub adnotacji w
dowodzie rejestracyjnym - jakie skutki?
23. Odliczanie VAT od paliwa do 30 czerwca 2015 r. - kto może odliczać 100 %, kto 50 %, a kto nie odliczy w ogóle?
Odliczania VAT od paliwa po 1 lipca 2015 r.
24. Samochody służbowe na cele prywatne. Ryzyko związane z brakiem odpłatności. Zmiana w VAT, a skutki w CIT i
PIT.
25. Korekta podatku należnego w związku z brakiem zapłaty w terminie. Warunki dokonania korekty. Jak sprawdzić
kontrahenta? Korekta w związku z ustanowieniem kaucji gwarancyjnych. Przesunięcie terminu płatności. Obowiązki
informacyjne.
26. Nieodpłatne przekazania. Rozliczenie darowizn i sponsoringu. Świadczenia na cele reprezentacji i reklamy konsekwencje w VAT. Konkursy i loterie. Próbki, gadżety, materiały reklamowe i informacyjne.
27. Świadczenia na rzecz pracowników. Abonamenty medyczne, karty multisport, wyjazdu integracyjne,
dofinansowanie pracowniczych drużyn sportowych, wydatki z ZFŚS i środków obrotowych, świadczenia jubileuszowe.
Napoje i drobny poczęstunek, ciastka, owoce itp. Konsekwencje w VAT i PIT.
BDO - informacje o szkoleniu
28. Poczęstunek kontrahenta (w firmie i poza firmą). Usługi restauracyjne i cateringowe. Inne świadczenia na rzecz
kluczowych klientów. Optymalizacja podatkowa.
29. Zmiany od 1 stycznia 2015 r.:
a) Miejsce świadczenia usług dla usług elektronicznych.
b) Odwrotne obciążenie - limity kwotowe - poszerzenie zakresu przedmiotowego - informacja podsumowująca.
c) Ulga na złe długi - podmioty powiązane.
30. Pytania i odpowiedzi.
Prowadzący
Informacje organizacyjne
Kalendarz zajęć:
Informacje i zgłoszenia