Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie

Regionalna Izba Obrachunkowa
w Szczecinie
71-727 Szczecin, ul. Światowida 77
tel: 4 235 200, 4 235 202, 4 235 203, fax. 4 236 392
e-mail: [email protected]
Szczecin, dnia 28 czerwca 2005 r.
RIO-WK-0913-684/11/K/2005
Szanowny Pan
Bernard Laufer
Wójt Gminy
Świdwin
Uprzejmie informuję Szanownego Pana Wójta, że Regionalna Izba
Obrachunkowa w Szczecinie, działając na podstawie art. 5 ustawy z dnia
7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz.U. z 2001 r.
Nr 55, poz. 577, Nr 154, poz. 1800, z 2002 r. Nr 113, poz. 984 oraz z 2003 r.
Nr 149, poz. 1454), przeprowadziła w okresie od 14.03. do 24.05.2005 r. kontrolę
kompleksową gospodarki finansowej Gminy Świdwin. Kontrolą objęto lata 2003
i 2004.
Protokoł kontroli przekazano Panu w dniu 24 maja 2005 r.
Uchybienia i nieprawidłowości wykazane w protokole poprzedniej kontroli,
przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Szczecinie, zostały
wyeliminowane.
Z ustaleń zawartych w protokole wynika, że w okresie objętym kontrolą
miały miejsce następujące nieprawidłowości i uchybienia:
I. W zakresie spraw organizacyjnych
Dom Kultury w Świdwinie prowadził gospodarkę finansową na zasadach
określonych przepisami dla jednostek budżetowych, zamiast na zasadach
ustalonych przepisami dla instytucji kultury, co było niezgodne z art. 9 i 14
ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu
działalności kulturalnej (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 13, poz. 123,
z 2002 r. Nr 41, poz. 364, z 2003 r. Nr 96, poz. 874, Nr 162, poz. 1568,
Nr 213, poz. 2081, z 2004 r. Nr 11, poz. 261, poz. 2598), za co
odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy – strony 7–8 protokołu.
2. Rada Gminy nie wskazała, który z Wiceprzewodniczących winien wystawiać
polecenia wyjazdu służbowego dla Przewodniczącego Rady, czym naruszono §
2 ust. 2 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji
1.
z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie ustalania należności z tytułu zwrotu kosztów
podróży służbowych radnych gminy (Dz. U. Nr 66, poz. 800, z 2002 r. Nr 14,
poz. 138, z 2003 r. Nr 33, poz. 280), za co odpowiedzialność ponosi Sekretarz
Gminy – strony 79-80 protokołu.
II. W zakresie spraw budżetowych, finansowych i sprawozdawczości
1.
W urządzeniach księgowych funkcjonowało konto 900, utworzone jako
konto przeciwstawne do kont pozabilansowych 991 – „Planowane dochody
budżetowe” i 992 – „Planowane wydatki budżetowe”, którego nie
przewidziano w zakładowym planie kont wprowadzonym do stosowania
zarządzeniem Wójta Gminy nr 5/2002 z dnia 18 lipca 2002 r., za co
odpowiedzialność ponosi Skarbnik Gminy – strona 12 protokołu.
2.
Wypłacane pracownikom Urzędu Gminy zaliczki na poczet wynagrodzeń
ewidencjonowano na koncie 234 – „Pozostałe rozrachunki z pracownikami”,
zamiast na koncie 231 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”, co było
niezgodne z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia
2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz
niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153,
poz. 1752), za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik Gminy – strona 22
protokołu.
3.
W dniu 1 grudnia 2004 r. zaciągnięto zobowiązanie na realizację inwestycji
pn. „Modernizacja hydroforni w Osowie” nie mając pokrycia na ten cel
w ustalonych uchwałami budżetowymi kwotach wydatków, czym naruszono
art. 60 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym
(tekst jednolity: z 2001 r. Dz.U. Nr 142, poz. 1591, z 2002 r. Nr 23, poz. 220,
Nr 62, poz. 558, Nr 113, poz. 984, Nr 153, poz. 1271, Nr 214, poz. 1806,
z 2003 r. Nr 80, poz. 717, Nr 162, poz. 1568, z 2004 r. Nr 102, poz. 1055,
Nr 116, poz. 1203), za co odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy – strona
90 protokołu. Środki na ten cel wprowadzono do budżetu uchwałą
Nr XIX/151/04 Rady Gminy z dnia 20 grudnia 2004 r.
4.
Świdwińskiemu Ośrodkowi Kultury – miejskiej jednostce organizacyjnej
– przekazano z budżetu Gminy dotacje (3.000,00 zł w 2003 r. oraz 2.000,00
zł w 2004 r.) z przeznaczeniem na współfinansowanie redagowania Gazety
Świdwińskiej. Wydatku dokonano bez zawarcia stosownego porozumienia
z Miastem Świdwin, co było niezgodne z art. 10 ust. 1 cyt. ustawy z dnia
8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym w związku z art. 111 ust. 2 pkt 3
ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (tekst jednolity:
Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148, Nr 45, poz. 391, Nr 65, poz. 594, Nr 96,
poz. 874, Nr 166, poz. 1611, Nr 189, poz. 1851, z 2004 r. Nr 19, poz. 177,
Nr 93, poz. 890, Nr 121, poz. 1264, Nr 123, poz. 1291, Nr 210, poz. 2135),
za co odpowiedzialność ponoszą Wójt oraz Skarbnik Gminy – strona
89 protokołu.
5.
W ramach środków przeznaczonych na rozwiązywanie problemów
alkoholowych i przeciwdziałanie alkoholizmowi w 2003 r. Koszalińskiemu
Towarzystwu Trzeźwości przekazano dotację w kwocie 7.500,00 zł. Przy
rozliczeniu środków finansowych uwzględniono 25% zamiast 20% kosztów
poniesionych na obsługę Towarzystwa, czym naruszono § 10 umów z dnia
7.01.1998 r. oraz 6.03.2000 r., za co odpowiedzialność ponosi Inspektor
ds. obywatelskich – strona 88 protokołu.
6.
Gminny Zespół Oświaty, Kultury i Sportu w Świdwinie prowadził obsługę
księgową 5 jednostek budżetowych (3 zespołów szkół i 2 szkół
podstawowych). Na dzień 31.12.2003 r. obsługiwane jednostki nie
sporządziły bilansów i jednostkowych sprawozdań budżetowych, tj. Rb-27S
o wykonaniu planu dochodów, Rb-28S o wykonaniu planu wydatków, Rb-Z
o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń,
Rb-N o stanie należności. Dane jednostek budżetowych ujęto w bilansie oraz
w sprawozdaniach zbiorczych Gminnego Zespołu Oświaty, Kultury i Sportu,
co było niezgodne z art. 45 ustawy z dnia 29 listopada 1994 r.
o rachunkowości (tekst jednolity: Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z 2003 r.
Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324, z 2004 r. Nr 96,
poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546, Nr 213, poz. 2155) oraz
z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. b) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca
2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U Nr 24, poz. 279,
z 2003 r. Nr 125, poz. 1160, z 2004 r. Nr 250, poz. 2505), za co
odpowiedzialność ponoszą Kierownicy jednostek budżetowych oraz
Skarbnik Gminy – strona 109 protokołu.
7.
W badanym okresie nie przeprowadzono kontroli co najmniej 5% wydatków
podległych jednostek organizacyjnych, czym naruszono art. 127 ust. 3
cyt. ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych, za co
odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy – strona 9 protokołu.
8.
9.
We wniosku o przyznanie subwencji rekompensującej z tytułu utraconych
dochodów zawyżono ustawowe ulgi i zwolnienia w podatku rolnym na
2003 r. o 4.548,60 zł, czym naruszono § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 17 lutego 1999 r. w sprawie szczegółowych zasad obliczania
i trybu przekazywania gminom kwoty rekompensującej dochody utracone
z tytułu ustawowych ulg i zwolnień (Dz. U. Nr 13, poz. 118, z 2001 r. Nr 84,
poz. 915), za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik Gminy – strony 42-43
protokołu.
Nie wszczęto postępowania podatkowego wobec podatnika Łąk-Rol
Sp. z o.o., który pomimo ciążącego na nim obowiązku nie złożył deklaracji
na podatek od nieruchomości za lata 2000 – 2003 oraz nie wydano decyzji
określającej jego zobowiązanie w łącznej kwocie 659,23 zł., co było
niezgodne z art. 165 § 1 i art. 21 § 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.
– Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926, Nr 160, poz. 1083, z 1998
r. Nr 28, poz. 394, Nr 106, poz. 668, z 1999 r. Nr 11, poz. 95, Nr 28, poz.
434, z 2000 r. Nr 94, poz. 1037, Nr 116, poz. 1216, Nr 120, poz. 1268, Nr
122, poz. 1315, z 2001 r. Nr 16, poz. 166, Nr 39, poz. 459, Nr 42, poz. 475,
Nr 110, poz. 1189, Nr 125, poz. 1368, Nr 130, poz. 1452, z 2002 r. Nr 89,
poz. 804, Nr 113, poz. 984, Nr 153, poz. 1271, Nr 169, poz. 1387, z 2003 r.
Nr 130, poz. 1188, Nr 137, poz. 1302, Nr 170, poz. 1660, Nr 228, poz. 2256,
z 2004 r. Nr 29, poz. 257, Nr 64, poz. 593, Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 868,
Nr 116, poz. 1205, Nr 122, poz. 1288, Nr 123, poz. 1291, Nr 146, poz. 1546,
Nr 162, poz. 1692, Nr 173, poz. 1808), za co odpowiedzialność ponosi Wójt
Gminy – strony 53-54 protokołu.
10. Po upływie terminów określonych w upomnieniach nie wystawiono
24 tytułów wykonawczych na zaległości w podatku od nieruchomości, czym
naruszono § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy
o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz. 1541,
z 2003 r. Nr 9, poz. 106, z 2004 r. Nr 10, poz. 79), za co odpowiedzialność
ponosi Skarbnik Gminy – strona 56 protokołu.
11. W 2003 r. wydano 50 decyzji o umorzeniu lub odroczeniu płatności
podatków w kwocie ogółem 150.158,65 zł na podstawie podań nie
zawierających uzasadnienia ważnego interesu podatników, co było niezgodne
z art. 48 § 1 pkt 1 i 2 oraz z art. 67 § 1 cyt. ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.
– Ordynacja podatkowa, za co odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy –
strony 60-62 protokołu.
12. W wykazie z dnia 15.01.2004 r. określającym przedsiębiorców, którym
umorzono zaległości podatkowe w kwocie wyższej niż 100,00 zł, nie podano
przyczyny umorzenia jednemu z podatników zaległości w wysokości
13.043,10 zł, czym naruszono art. 16 a cyt. ustawy z dnia 26 listopada
1998 r. o finansach publicznych, za co odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy
– strony 59-60 protokołu.
13.
W wyniku kontroli opłat skarbowych w sprawach określenia warunków
zabudowy i zagospodarowania terenu ustalono:
-
w 7 przypadkach nie pobrano opłat skarbowych od złożonych
wniosków,
-
na 10 wydanych decyzjach oraz w 11 przypadkach od wniosków
i załączników do wniosków, nie podlegających opłacie z mocy prawa,
nie zamieszczono adnotacji ze wskazaniem podstawy prawnej
zwolnienia,
-
w 16 przypadkach nie skasowano znaków opłaty skarbowej od
złożonych wniosków,
co było niezgodne z przepisami załącznika Nr 1 do ustawy z dnia 9 września
2000 r. o opłacie skarbowej (Dz. U. Nr 86, poz. 960, z 2001 r. Nr 5, poz. 43,
Nr 60, poz. 610, Nr 100, poz. 1085, Nr 76, poz. 811, z 2002 r. Nr 141,
poz. 1178, Nr 135, poz. 1143, Nr 216, poz. 1824, z 2003 r. Nr 7, poz. 78,
Nr 128, poz. 1176, Nr 170, poz. 1651, z 2004 r. Nr 49, poz. 466, Nr 54,
poz. 535, Nr 62, poz. 574, Nr 70, poz. 632, Nr 91, poz. 870, Nr 92, poz. 880,
Nr 96, poz. 959, Nr 173, poz. 1808, Nr 191, poz. 1956) oraz § 8 i § 9 ust. 1
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 grudnia 2000 r. w sprawie
sposobu pobierania, zapłaty i zwrotu opłaty skarbowej oraz sposobu
prowadzenia rejestrów tej opłaty (Dz. U. Nr 110, poz. 1176, z 2002 r.
Nr 207, poz. 1758, z 2003 r. Nr 143, poz. 1392, z 2004 r. Nr 219,
poz. 2156), za co odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. budownictwa
i gospodarki komunalnej – strona 68 protokołu.
14. W 1998 r. z Bankiem PKO S.A. w Świdwinie zawarto umowę na obsługę
bankową budżetu Gminy na czas nieokreślony. Do dnia zakończenia kontroli
(24.05.2005 r.) nie dokonano wyboru banku z zachowaniem wymogów
określonych w art. 13 ust. 1 cyt. ustawy z dnia 26 listopada 1998 r.
o finansach publicznych, za co odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy –
strona 19 protokołu.
15. Pracownicy Urzędu Gminy, którzy nie używali w miejscu pracy wyrobów
tytoniowych otrzymali z tego tytułu 16.259,24 zł w 2003 r. i 15.448,64 zł
w 2004 r. Wypłaty tzw. „dodatków dla niepalących” dokonano w ramach
środków przeznaczonych na wynagrodzenia pomimo, iż rozporządzenie Rady
Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania
i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych
w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich
(Dz. U. Nr 33, poz. 264, z 2004 r. Nr 47, poz. 448) nie przewidywało
możliwości wypłaty tego rodzaju dodatków, za co odpowiedzialność ponosi
Wójt Gminy – strona 77 protokołu.
16. W 2004 r. 7 pracownikom zwracano koszty używania pojazdów prywatnych
do celów służbowych w formie ryczałtu. Miesięczne oświadczenia składane
przez pracowników Urzędu Gminy nie zawierały danych dotyczących
pojemności silnika pojazdu, co było niezgodne z § 4 ust. 1 rozporządzenia
Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków
ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów
służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie
będących własnością pracodawcy (Dz.U. Nr 27, poz. 271, z 2004 r. Nr 237,
poz. 2376), za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik Gminy – strony 78-79
protokołu.
17. Przewodniczącemu Rady i Wójtowi Gminy wypłacono diety w kwocie
ogółem 207,06 zł z tytułu podróży służbowej odbytej w 2004 r. poza granice
kraju. Zwrotu kosztów dokonano na podstawie rozliczeń, w których nie
wskazano godzin przekroczenia granicy, czym naruszono § 3 i § 4
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r.
w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących
pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce
sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U.
Nr 236, poz. 1991, z 2003 r. Nr 199, poz. 1951), za co odpowiedzialność
ponosi Skarbnik Gminy – strona 79 protokołu.
18. W latach 2003 – 2004 Przewodniczącemu Rady Gminy wypłacono ogółem
5.276,00 zł tytułem używania prywatnego samochodu do celów służbowych.
Miesięczny limit w wysokości 300 km przyznano uchwałą Nr II/15/2002
Rady Gminy w Świdwinie z dnia 2 grudnia 2002 r. pomimo, iż
rozporządzeniem Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia
31 lipca 2000 r. w sprawie sposobu ustalania należności z tytułu zwrotu
kosztów podróży służbowych radnych gminy nie przewidziano tej formy
dokonywania rozliczeń, za co odpowiedzialność ponosi Sekretarz Gminy –
strony 80-81protokołu.
19. W badanym okresie radnym gminy wypłacono nagrody w łącznej wysokości
18.008,00 zł, co było niezgodne z art. 25 ust. 4 cyt. ustawy z dnia 8 marca
1990 r. o samorządzie gminnym, za co odpowiedzialność ponosi Wójt
Gminy. Ponadto nagrody w kwocie ogółem 9.258,00 zł wypłacono radnym
Gminy w dniu 22.12.2004 r. bez zabezpieczenia na ten cel środków
w budżecie, czym naruszono art. 129 ust. 1 w związku z art. 92 pkt 3 cyt.
ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach, za co odpowiedzialność
ponosi Skarbnik Gminy. Środki finansowe z przeznaczeniem na nagrody dla
radnych, wprowadzono do budżetu gminy Zarządzeniem Wójta Gminy
w dniu 31.12.2004 r. – strony 82-83 protokołu.
20. Nie przestrzegano zasad bieżącej ewidencji środków trwałych i tak :
-
nabyte w 2003 r. nieruchomości o łącznej wartości 171.834,60 zł
wprowadzono do ewidencji środków trwałych z opóźnieniem od 1 do 3
miesięcy w stosunku do terminu ustawowego,
-
w 2004 r. nie wprowadzono do ewidencji środków trwałych inwestycji
zrealizowanej w obcym środku trwałym, tj. wymiany okien o wartości
ogółem 29.480,30 zł w części budynku zajmowanym przez Urząd
Gminy,
co było niezgodne z art. 35 ust. 1 cyt. ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości w związku z art. 16 d ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego
1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz.U.
z 2000 r. Nr 54, poz. 654, Nr 60, poz. 700 i poz. 703, Nr 86, poz. 958, Nr
103, poz. 1100, Nr 117, poz. 1228, Nr 122, poz. 1315 i poz. 1324, z 2001 r.
Nr 106, poz. 1150, Nr 110, poz. 1190, Nr 125, poz. 1363, z 2002 r. Nr 25,
poz. 253, Nr 74, poz. 676, Nr 93, poz. 820, Nr 141, poz. 1179, Nr 169,
poz. 1384, Nr 199, poz. 1672, Nr 200, poz. 1684, Nr 230, poz. 1922, z 2003
r. Nr 45, poz. 391, Nr 137, poz. 1302, Nr 180, poz. 1759, z 2004 r. Nr 6,
poz. 39, Nr 29, poz.257, Nr 54, poz. 535, Nr 93, poz. 894, Nr 121, poz. 1262,
Nr 123, poz. 1291, Nr 146, poz. 1546, Nr 171, poz. 1800, Nr 210, 2135), za
co odpowiedzialność ponosi Skarbnik Gminy – strony 94 – 96 protokołu.
21. Zachodniopomorski Urząd Wojewódzki przekazał Gminie w 2004 r.
5 licencji na programy komputerowe o łącznej wartości 3.922,54 zł.
Jednorazowe odpisy umorzeniowe ujęto na koncie 071 – „Umorzenia
środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”, zamiast na
koncie 072 – „Umorzenia środków trwałych w używaniu oraz wartości
niematerialnych i prawnych”, czym naruszono przepisy cyt. rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów
publicznych, za co odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. księgowości
budżetowej – strona 101 protokołu.
22. W 2003 r. Gmina zakupiła udziały w spółce prawa handlowego pn.
„Międzygminne Przedsiębiorstwo Odpadami Spółka z o.o.” Nabytych
udziałów o wartości 5.000,00 zł nie ujęto na koncie 030 – „Długoterminowe
aktywa finansowe”, co było niezgodne z art. 24 cyt. ustawy z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości oraz cyt. rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów
publicznych, za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik Gminy – strony
101-102 protokołu.
23. Stosowano nieprawidłową klasyfikację dochodów i wydatków budżetowych
i tak:
wydatki z tytułu podróży zagranicznej Wójta oraz Przewodniczącego
Rady zaewidencjonowano w rozdziale 75095 – „Pozostała działalność”,
zamiast w rozdziałach 75022 – „Rady gmin” i 75023 – „Urzędy gmin”,
- opłatę skarbową ujęto w § 045 – „Opłata administracyjna”, zamiast
w § 041 – „Opłata skarbowa”,
dochody uzyskane z tytułu opłat stałych za zgłoszenia o dokonanie
wpisu do ewidencji działalności gospodarczej ujmowano w § 045 –
„Wpływy
z opłaty administracyjnej za czynności urzędowe”,
zamiast w § 049
– „Wpływy z innych lokalnych opłat pobieranych
przez j.s.t. na podstawie odrębnych ustaw,
co było co było niezgodne z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów
i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. Nr 68, poz. 634, Nr 137,
poz. 1307), za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik Gminy – strony 9, 25,
81, 100 protokołu.
Oprócz wyżej wymienionych nieprawidłowości w trakcie kontroli ustalono
inne drobniejsze uchybienia, które zostały wskazane w protokole kontroli, ale nie
ujęte w niniejszym wystąpieniu, z uwagi na ich mniejszy ciężar gatunkowy.
W celu usunięcia nieprawidłowości stwierdzonych w protokole kontroli
oraz usprawnienia pracy Urzędu Gminy niezbędne jest podjęcie następujących
działań:
I.
1.
W zakresie spraw organizacyjnych
Prowadzenie gospodarki finansowej Domu Kultury na zasadach określonych
w ustawie z dnia 29 października 1991 o organizowaniu i prowadzeniu
działalności kulturalnej.
2.
Wskazanie przez Radę Gminy Wiceprzewodniczącego upoważnionego do
wydawania polecenia wyjazdu służbowego Przewodniczącemu Rady.
II.
W zakresie spraw budżetowych, finansowych i sprawozdawczości
1.
Ewidencjonowanie operacji gospodarczych na właściwych kontach, zgodnie
z zasadami ich funkcjonowania.
2.
Zaciąganie zobowiązań w granicach kwot określonych w budżecie Gminy.
3.
Przekazywanie dotacji dla innych jednostek samorządu terytorialnego na
podstawie porozumień.
4.
Rozliczanie dotacji udzielanych z budżetu Gminy zgodnie z zawartymi
umowami.
5.
Sporządzanie sprawozdań budżetowych przez wszystkie jednostki budżetowe
Gminy.
6.
Składanie bilansów przez jednostki organizacyjne Gminy
z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
7.
Przeprowadzanie kontroli, co najmniej 5% rocznych wydatków w podległych
jednostek organizacyjnych Gminy.
8.
Przestrzeganie obowiązujących przepisów o wszczęciu postępowania
w przypadkach nie złożenia deklaracji podatkowych.
9.
Wystawianie tytułów wykonawczych na zaległości podatkowe po upływie
terminów określonych w upomnieniach.
10.
Wydawanie decyzji o umorzeniu lub odroczeniu płatności podatków na
podstawie podań zawierających uzasadnienie ważnego interesu podatników.
zgodnie
11. Podawanie w wykazach o umorzeniu zaległości podatkowych wszystkich
informacji wymaganych przepisami ustawy z dnia 26 listopada 1998 r.
o finansach publicznych.
12.
Przestrzeganie obowiązujących przepisów w zakresie opłaty skarbowej.
13. Dokonanie wyboru banku prowadzącego obsługę budżetu Gminy w oparciu
o przepisy art. 134 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach
publicznych.
14.
Ustalanie wynagrodzeń pracowników samorządowych
o rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r.
w
oparciu
15. Dokonywanie zwrotu kosztów używania prywatnych samochodów do celów
służbowych na podstawie oświadczeń zawierających wszystkie wymagane
przepisami informacje.
16. Rozliczanie wyjazdów służbowych
z obowiązującymi przepisami.
poza
granice
kraju
zgodnie
17. Zaniechanie wypłacania ryczałtu w jazdach lokalnych samochodem
prywatnym Przewodniczącemu Rady Gminy oraz nagród pieniężnych dla
radnych Gminy.
18. Terminowe wprowadzanie do ewidencji księgowej nabytych środków
trwałych oraz wartości inwestycji zrealizowanych w obcych środkach
trwałych.
19. Prawidłowe stosowanie klasyfikacji budżetowej dochodów i wydatków.
Wyrażam przekonanie, że przeprowadzone czynności kontrolne oraz
powyższe wnioski przyczynią się do poprawy pracy Gminy.
Zgodnie z treścią art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych przysługuje Pani prawo zgłoszenia na piśmie do Kolegium Izby,
za moim pośrednictwem, zastrzeżeń do wniosków pokontrolnych dotyczących
zarzutów naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe
zastosowanie w niniejszym wystąpieniu w terminie 14 dni od daty otrzymania
tego wystąpienia.
Stosownie do przepisów art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych byłbym wdzięczny za powiadomienie mnie w terminie 30 dni od
daty otrzymania niniejszego pisma o sposobie wykonania zaleceń lub
o przyczynach ich niewykonania.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie:
Józef Chodarcewicz
Do wiadomości :
Szanowny Pan
Kazimierz Lechocki
Przewodniczący
Rady Gminy
w Świdwinie