Środa Wlkp. dnia 13 marca 2008r. OK.0913

Środa Wlkp. dnia 13 marca 2008r.
OK.0913-3/07
Pani
Krystyna Brzezinska
Dyrektor
Samodzielnego Publicznego
Zespołu Opieki Zdrowotnej
w Środzie Wlkp.
W dniach od 16 października do 07 listopada 2007r. pracownicy Starostwa
Powiatowego w Środzie Wlkp. przeprowadzili w kierowanym przez Panią Zespole kontrolę
w zakresie :
- przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej. Kontrolą objęto co najmniej
5% wydatk…w.
- gospodarki finansowej,
- realizacji zadań statutowych, dostępności i poziomu udzielanych świadczeń,
- prawidłowości
gospodarowania
mieniem
w
zakresie
wydzierżawiania
i wynajmowania nieruchomości lub ich części przez SP ZOZ, oraz w zakresie
wykorzystania aparatury i sprzętu medycznego oraz zakupu lub przyjęcia darowizny
aparatury i sprzętu,
- realizacji zaleceń pokontrolnych zawartych w piśmie OP.0913/1/06 z 17.02.2006r.
W związku z tą kontrolą, kt…rej wyniki przedstawiono w protok…le podpisanym
w dniu 28 lutego 2008r. przekazuję Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne.
I.
W zakresie dokonywania wydatk€w ze środk€w publicznych jednostka :
a) wydatkuje środki publiczne w spos€b celowy.
b) terminowo wywiązuje się ze zobowiązań wobec pracownik€w
z tytułu wynagrodzeń i budżetu państwa. Natomiast w regulowaniu
zobowiązań wobec dostawc€w występują op€źnienia od kilku, aż do
kilkuset dni.
c) na fakturach (rachunkach) znajdują się oświadczenia podpisane przez
wyznaczonego pracownika informujące, że udzielenie zam€wienia
publicznego nastąpiło zgodnie z ustawą z dnia 29.01.2004r. Prawo
zam€wień publicznych.
d) podczas szczeg€łowej analizy faktury za zużycie wody, ściek€w,
gazu, ciepła i mocy, utrzymanie porządku, sprzątanie klatek
schodowych oraz zarządzanie nieruchomością wsp€lną –
wystawionej przez Zarządcę (Zakład Usługowy PAWOK)
stwierdzono, że SP ZOZ, bez dokument€w źr€dłowych tj. faktur
dotyczących zakupu medi€w, będących w posiadaniu Zarządcy lub
zestawienia sporządzonego przez Zarządcę – nie może rzetelnie
przeprowadzić merytorycznej kontroli tej faktury, gdyż wartości
usług w niej zapisane (opr…cz jednej pozycji) nie wynikają z żadnego
dokumentu źr…dłowego. Na prośbę kontrolującego właściciel
Zakładu PAWOK sporządził zestawienie, z kt…rego wynika zużycie
medi…w, a także kwota za utrzymanie porządku na nieruchomości
i za sprzątanie klatek schodowych. W wyniku kontroli stwierdzono
w jednej pozycji rozbieżność. Ponadto w wyniku przeliczenia
rachunkowego kwot znajdujących się na fakturze stwierdzono, że
w jednej pozycji Zarządca nieprawidłowo wpisał kwotę usługi netto,
a kontrolujący fakturę pracownik nie zauważył tego błędu. Przykład
świadczy o nierzetelnie przeprowadzonej przez pracownika kontroli
rachunkowej tej faktury.
II.
W poddanych kontroli wynagrodzeniach za pracę – stanowisko, kategoria
zaszeregowania, a także inne składniki wynagradzania – wynikają
w zasadzie z Zakładowego Układu Zbiorowego Pracy Samodzielnego
Publicznego Zespołu Opieki Zdrowotnej w Środzie Wlkp., kt…ry został
zawarty dnia 01 grudnia 1998r. Podczas kontroli stwierdzono w jednym
przypadku rozbieżność pomiędzy wysokością wynagrodzenia zasadniczego
z listy płac, a wysokością wynikającą z Zakładowego Układu Zbiorowego
Pracy. R…żnica wynosi 34 zł. Stwierdzić należy, że wysokość tego
wynagrodzenia nie wynika z Układu Zbiorowego Pracy funkcjonującego
w Zakładzie.
III.
Poddane kontroli sprawdzającej postępowanie w sprawie udzielenia
zam…wienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego do 60.000
EURO na usługi pralnicze dla Szpitala SP ZOZ w Środzie Wlkp. wykazało
następującą nieprawidłowość :
a) w ‹ 3 umowy zawarto zapis Zamawiający przewiduje dostarczenie
całości posiadanego asortymentu bielizny w ilości około 4000 kg
miesięcznie w cenie 3,48 zł. brutto/1 kg (wartość około 13.920,00 zł.
brutto miesięcznie – czyli około 167.040,00 zł./rok) wg. odrębnie
ustalonego harmonogramu dostaw. Zdaniem kontrolującego podanie
wartości usługi jako około jest nieprecyzyjne i niedokładnie określa
jej cenę. Około wg definicji to wartość przybliżona, a nie dokładna.
Umowa nie określa maksymalnej wartości zam…wienia,
a nieprecyzyjne i niedokładne podanie wartości usługi mogło
w konsekwencji spowodować przekroczenie planu finansowego
jednostki, (art. 34 i 35 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach
publicznych), a także kwoty jaką zamawiający m…gł przeznaczyć na
sfinansowanie tego zam…wienia.
b) w specyfikacji nie ujęto, zgodnie z art. 36 ust. 1 pkt. 5 ustawy Prawo
zam€wień publicznych – opisu sposobu dokonania oceny spełnienia
warunk‚w udziału w postępowaniu.
IV.
W zakresie przestrzegania procedur kontroli finansowej ustalono, że SP
ZOZ (poza jednym stwierdzonym przypadkiem) prawidłowo dokonuje
kontroli dokument‚w księgowych pod względem merytorycznym
i
formalno-rachunkowym.
Przeprowadzanie
kontroli
znajduje
potwierdzenie w Instrukcji obiegu i kontroli dokument€w księgowych.
Przeprowadzanie
pracownik…w.
kontroli
potwierdzają
też
zakresy
czynności
V.
W zakresie gospodarki finansowej stwierdzono, że SP ZOZ w 2006r.
osiągnął przych…d w wysokości 13.233 tys. zł. tj. wyższy niż
w analogicznym okresie 2005r. o 1.166 tys. zł., co stanowi wzrost o 9,67%.
Największą pozycje (tj. 92%) przychod…w ze sprzedaży stanowi sprzedaż
usług medycznych w ramach kontraktu z Wielkopolskim Oddziałem
Wojew…dzkim Narodowego Funduszu Zdrowia z siedzibą w Poznaniu.
W 2006r. zafakturowano i rozliczono wszystkie nadwykonane usługi
w zakresie lecznictwa szpitalnego, rehabilitacji leczniczej oraz poradni
specjalistycznych.
W 2006r. koszty działalności wyniosły 13.147 tys. zł. i były wyższe od
wykonania 2005r. o 10,33 %. Największy wzrost koszt…w zanotowano
w pozycji wynagrodzenia (o 17,43%) i pochodne od wynagrodzeń
(o 18,56%). W 2006r. wynagrodzenia wzrosły o 985 tys. zł.,
a pochodne o 231 tys. zł. w stosunku do wykonania 2005r. Na taki wzrost
koszt…w wpływ miały podwyżki płac wynagrodzeń w 2006r. średnio
od 22 – 25%.
Na ultimo 2006r. SP ZOZ z prowadzonej działalności osiągnął zysk
w kwocie 64.655,65 zł. Wypracowanie zysku było możliwe dzięki
rozliczeniu wszystkich zafakturowanych świadczeń przez Narodowy
Fundusz Zdrowia, a także prowadzony proces restrukturyzacji
w wyniku kt…rego zrestrukturyzowano i spłacono wiele zaległości unikając
w ten spos…b wysokich koszt…w egzekucji komorniczych.
Z zestawienia o kształtowaniu się należności i zobowiązań wynika, że na
dzień 31 grudnia 2006r.:
- stan należności og…łem ukształtował się na poziomie 1.672.937,59 zł.
Zanotowano spadek należności w stosunku do wykonania analogicznego
okresu 2005r. o 1.941.973,92 zł. tj. o 53,7 %. Na korzyść zmienił się
r…wnież udział należności przeterminowanych do należności og…łem.
- stan zobowiązań og…łem wyni…sł 5.191.769,35 zł. i uległ obniżeniu
o 12,8 % w stosunku do wykonania 2005r. Największy spadek (o 56,42 %)
zanotowano w zobowiązaniach kr…tkoterminowych z tytułu dostaw, usług
i inne. W strukturze zobowiązań na uwagę zasługuje znaczne obniżenie
o ponad połowę (65,14%) zobowiązań wymagalnych. Tendencję
wzrostową
(29,10%)
zanotowano
jednak
w
zobowiązaniach
długoterminowych, na co wpłynęło uruchomienie III transzy pożyczki oraz
zwiększenie kwoty pożyczki zaciągniętej w 2005r. przez SP ZOZ w Banku
Gospodarstwa Krajowego Oddział w Poznaniu. Pożyczka przeznaczona
była na zaspokojenie należności gł…wnych z tytułu roszczeń pracownik…w
wynikających z art. 4a ustawy z dnia 16.12.1994r. o negocjacyjnym
systemie
kształtowania
przyrostu
przeciętnych
wynagrodzeń
przedsiębiorc…w (...), oraz spłatę należności z tytułu zobowiązań
cywilnoprawnych, objętych ugodą restrukturyzacyjną.
VI.
Łączny doch…d netto uzyskany w 2006 roku, w tytułu wydzierżawiania lub
wynajmowania nieruchomości lub ich części wynosi 32.042,94 zł.
Kontroli sprawdzającej poddano ok. 65 % wszystkich um…w
w przedmiotowym zakresie, obowiązujących od 1 stycznia do
31 grudnia 2006 roku.
Stwierdzono następujące nieprawidłowości :
a) w jednym przypadku nie wprowadzono aneksem aktualnego numeru
działki,
b) w innym wprowadzono nieprawidłowy numer działki, a umowę
zawarto na okres dłuższy niż 3 lata ( o 1 dzień).
VII.
W zakresie realizacji zadań statutowych wynika, iż SP ZOZ
w Środzie Wlkp. funkcjonuje zgodnie ze Statutem SP ZOZ w Środzie
Wlkp. oraz decyzją rejestrową. Zakres i rodzaj udzielanych świadczeń
zdrowotnych jest zgodny z zakresem i rodzajem świadczeń przewidzianych
w Statucie.
Aparatura i sprzęt medyczny oraz techniczny, będący w dyspozycji SP
ZOZ wykorzystywany jest do udzielania świadczeń zdrowotnych zgodnie
z przeznaczeniem.
VIII.
W realizacji zaleceń pokontrolnych
a) w poddanym kontroli postępowaniu w sprawie udzielenia
zam…wienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego do
kwoty 60.000 EURO na usługi pralnicze dla Szpitala SP ZOZ
w Środzie Wlkp. nie stwierdzono przypadku, żeby ogłoszenie
o zam…wieniu sporządzono i zamieszczono na tablicy informacyjnej
wcześniej, niż oszacowano jego wartość. Nieprawidłowość nie
powt…rzyła się. Czynność będąca przedmiotem postępowanie nie
wymagała uzyskania pozwolenia na budowę. Z uwagi na powyższe
nie zachodziła potrzeba, sprawdzenia czy uzyskano takie pozwolenie.
b) stwierdzono, że SP ZOZ, zgodnie z art. 47 ust. 3 ustawy z dnia
30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz.2104
ze zmianami) – ustalił w formie pisemnej procedury kontroli
finansowej. Zarządzeniem Nr 7/2006 z dnia 22 marca 2006r.
Dyrektor SP ZOZ w Środzie Wlkp. wprowadził Instrukcję obiegu
i kontroli dokument‡w księgowych. Zalecenie wykonano.
c) kontrolowane dokumenty zawierały oświadczenie stwierdzające, że
przy udzielaniu zam€wienia stosowano przepisy ustawy z dnia
29 stycznia 2004r. Prawo zam‡wień publicznych. Zalecenie
wykonano.
d) kontrolę list płac pod względem rachunkowym przeprowadza inny
pracownik, niż ten kt€ry ją sporządził. Zalecenie wykonano.
e) na zawarcie umowy uzyskano wymaganą zgodę Rady Społecznej SP
ZOZ, oraz zgodę Zarządu Powiatu Średzkiego. Zalecenie wykonano.
f) w umowach precyzyjnie określano przedmiot umowy i usytuowanie
wynajmowanych pomieszczeń poprzez zaznaczenie ich na mapach
sytuacyjnych. Zalecenie wykonano.
g) poddane kontroli umowy zostały zawarte na czas określony (do 3 lat).
Tylko w jednym przypadku umowę zawarto na okres dłuższy niż
3 lata tj. na 3 lata i 1 dzień.
h) w dw€ch umowach nieprawidłowo wpisano nr dzierżawionej działki.
W związku z ujawnionymi nieprawidłowościami należy zobowiązać Dyrektora do :
1. Terminowego regulowania zobowiązań wobec kontrahent…w.
2. Rzetelnego przeprowadzania kontroli merytorycznej i formalnorachunkowej dowod…w księgowych.
3. Ustalania wysokości wynagrodzenia zgodnie z Zakładowym
Układem Zbiorowym Pracy.
4. Przestrzegania przepis…w ustawy Prawo zam‡wień publicznych.
Szczeg…lną uwagę należy zwr…cić, aby Specyfikacja Istotnych
Warunk…w Zam…wienia zawierała wszystkie elementy
określone w art. 36 ustawy Prawo zam‡wień publicznych.
W zawieranych umowach wartość zam€wienia należy określać
wpisując np. maksymalnie do kwoty lub nie więcej niż.
5. Rzetelnego sporządzania um€w najmu i dzierżawy. Należy
aneksem do umowy wprowadzić aktualny numer działki, oraz
zmienić okres obowiązywania umowy tak, aby był zgodny
z przepisami prawa (tj. nie dłużej niż 3 lata).
Proszę o złożenie informacji o sposobie realizacji zaleceń w terminie 30 dni od daty
otrzymania niniejszego pisma.
Z poważaniem
STAROSTA
/-/ Piotr Piekarski