1 PROTOK Ó Ł MZO-0912/7/AJ/06 z kontroli

Transkrypt

http://bip.umtychy.pl/index.php?action=PobierzPlik&id=35397
PROTOKÓŁ
MZO-0912/7/AJ/06
z kontroli dora nej przeprowadzonej w dniu 13.06.2006 r. w Gimnazjum nr 12 w Tychach
Kontrol przeprowadzono zgodnie z Upowa nieniem nr 16/2006 z dnia 13.06.2006 r.
Kontrol przeprowadziła: mgr Anna Janota – starszy rewident zakładowy MZO Tychy
Kontrol przeprowadzono w zwi zku nieprawidłowo ciami stwierdzonymi w Zespole Szkół
Nr 3 w Tychach. Kontroli poddano celowo
poniesienia i prawidłowo
udokumentowania
wszystkich wydatków jednostki w kontrolowanym okresie.
Dane kontrolowanej jednostki:
Nazwa: Gimnazjum nr 12
Adres: Tychy, ul. Elfów 9
Dyrektor: mgr Jacek Zachłód – od 01.09.1999 r.
Główna Ksi gowa: Mariola Kaczorowska – od 16.06.2005 r. do 30.09.2005 r.
W trakcie kontroli wyja nie udzielała Joanna Sołtysik – Główna Ksi gowa Gimnazjum nr 12
w Tychach od dnia 01.02.2006 r.
Zakres kontroli:
1. Realizacja wydatków bud etowych za okres od 16.06.2005 r. do 30.09.2005 r.
2. Dochody własne za okres od 16.06.2005 r. do 30.09.2005 r.
3. Zakładowy Fundusz wiadcze Socjalnych za okres od 16.06.2005 r. do 30.09.2005 r.
Gimnazjum nr 12 w Tychach, zgodnie z uchwalonym statutem z dnia 07.02.2005 r., jest
szkoł publiczn .
Organem prowadz cym szkoł jest gmina Tychy, a organem sprawuj cym nadzór pedagogiczny
nad placówk jest l ski Kurator O wiaty w Katowicach.
1
Data wygenerowania dokumentu: 2017-03-01 23:27:57
Czas trwania cyklu kształcenia w gimnazjum, zgodnie z przepisami w sprawie ramowych
planów nauczania, wynosi 3 lata.
Podstawow jednostk organizacyjn szkoły jest oddział.
Szkoła mo e prowadzi oddziały sportowe:
1) nabór do w/w klas odbywa si z terenu miasta Tychy,
2) uczniowie mog bra udział w ródrocznych obozach szkoleniowych nie wi cej ni dwa
razy w roku szkolnym po dwa tygodnie,
3) zaj cia sportowe s finansowane przez organ prowadz cy w wymiarze 12 godzin lekcyjnych
w tygodniu.
Szkoła prowadzi oddział wyrównawczy.
Celem kształcenia w gimnazjum jest:
1) przekazanie uczniom dyscyplinarnie ujmowanej wiedzy naukowej, umo liwiaj cej im
wyra anie własnych my li i prze y oraz motywowanie do dalszej edukacji,
2) kształtowanie postawy uczniów, przygotowuj cej ich do aktywnego udziału w
yciu
społecznym,
3) wdra anie uczniów do samodzielno ci, niezb dnej dla dokonania wyboru dalszej drogi
edukacyjnej.
Szkoła sprawuje opiek nad uczniami odpowiednio do ich potrzeb i mo liwo ci szkoły.
Szkoła kształtuje
rodowisko wychowawcze sprzyjaj ce realizowaniu celów okre lonych
w ustawie, stosownie do warunków szkoły i wieku ucznia.
W Gimnazjum funkcjonuje program wychowawczy i profilaktyki uchwalany przez Rad
Pedagogiczn po zasi gni ciu opinii rady rodziców i samorz du uczniowskiego.
Głównym zało eniem Szkolnego Programu Wychowawczego jest „Kształcenie u młodego
człowieka postawy dialogu i otwarcia na drugiego człowieka, odpowiedzialno ci i uczciwo ci,
kształtowanie szacunku wobec siebie, rodziny, społeczno ci lokalnej i pa stwowej”.
Celem programu profilaktycznego jest wspomaganie rozwoju ucznia oraz zapobieganie
zachowaniom ryzykownym uczniów i szkodom wynikaj cym z problemów w ich otoczeniu.
Obszary pracy profilaktycznej to:
1) wzrastaj ca liczba uczniów pal cych papierosy,
2) przemoc,
3) picie alkoholu,
4) za ywanie narkotyków,
5) anoreksja i bulimia,
6) sekty.
2
Szkoła organizuje pomoc psychologiczn i pedagogiczn . Pomoc udzielana jest na wniosek
nauczyciela, wychowawcy, pedagoga, psychologa lub rodziców (prawnych opiekunów) ucznia.
Najwa niejsze ustalenia kontroli:
1. Realizacja wydatków bud etowych:
W trakcie czynno ci kontrolnych sprawdzeniu poddano dowody ksi gowe za okres od
16.06.2005 r. do 30.09.2005 r. (od numeru 121 do numeru 209).
Gimnazjum nr 12 w Tychach jest jednostk bud etow , która zgodnie z § 3 wówczas
obowi zuj cego rozporz dzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowo ci oraz planów kont dla bud etu pa stwa, bud etów jednostek
samorz du terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U.
z 2001 r. Nr 153, poz. 1752 z pó n. zm.) jest zobligowana do prowadzenia rachunkowo ci
w oparciu o przepisy ustawy o rachunkowo ci oraz ustawy o finansach publicznych i aktów
wykonawczych wydanych na jej podstawie.
1.1. Wydatki bud etowe kwalifikuje si do uj cia w ksi gach rachunkowych według klasyfikacji
zawieraj cej dział, rozdział i paragraf, która w kontrolowanym okresie okre lona była
w rozporz dzeniu Ministra Finansów z dnia 20 wrze nia 2004 r. w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodz cych ze
ródeł zagranicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 209, poz. 2132 z pó n. zm.). Stwierdzono
nieprawidłowo ci dotycz ce ksi gowania poni szych wydatków:
1.1.1. Faktur Vat nr 293/TOM/05 z dnia 13.06.2005 r. za konserwacj kserokopiarki oraz zakup
tonera na ł czn
kwot
534,36 zł (w tym koszty konserwacji - 146,40 zł) w cało ci
zakwalifikowano do paragrafu 4210 – Zakup materiałów i wyposa enia (dow. 123), natomiast
koszty konserwacji powinny zosta
zakwalifikowane do paragrafu 4270 – Zakup usług
remontowych.
1.1.2. Faktur Vat nr Fa00102316/05 z dnia 26.08.2005 r. za poradnik „Prawo i organizacja”
wraz z kosztami wysyłki na ł czn kwot 96,71 zł (w tym koszty wysyłki 9,70 zł) w cało ci
zakwalifikowano do paragrafu 4210 – Zakup materiałów i wyposa enia (dow. 189), natomiast
koszty wysyłki powinny zosta zakwalifikowane do paragrafu 4300 – Zakup usług pozostałych.
3
1.2. W ramach wydatków poniesionych z rozdziału 85412 – Kolonie i obozy oraz inne formy
wypoczynku dzieci i młodzie y szkolnej, a tak e szkolenia młodzie y, dokonano
dofinansowania do obozu sportowego w Mszanie Dolnej dla uczniów Gimnazjum na ł czn
kwot 4.170,17 zł. Wydatki poniesiono z paragrafu 4300 – Zakup usług pozostałych. Na
organizacj obozu dnia 10.08.2005 r. pobrano zaliczk , któr rozliczono 29.09.2005 r. Po
przeanalizowaniu faktur zał czonych do rozliczenia zaliczki (dow. 204), zastrze enia co do
zasadno ci ich poniesienia budz nast puj ce wydatki:
1) zakup maskotek i breloczków na ł czn kwot 635,30 zł jako nagród dla uczestników obozu
sportowego – Faktura Vat nr 5/08/2005 z dnia 26.08.2005 r.,
2) zakup figurki gipsowej i zabawki myszy na ł czna kwot
38,49 zł jako nagród dla
uczestników obozu sportowego – Faktura Vat nr 98/05 z dnia 25.08.2005 r.,
3) zakup materiałów biurowych na ł czn kwot 544,60 zł jako upominków dla uczestników
obozu sportowego – Faktura vat nr 2840/05 z dnia 25.08.2005 r.,
4) zakup pisaków na ł czna kwot
101,13 zł jako upominków dla uczestników obozu
sportowego – Faktura Vat nr 52/05/MD z dnia 25.08.2005 r.,
5) zakup artykułów spo ywczych, takich jak wafelki, batoniki, ciastka, owoce i soki, a nawet
kawa na ł czn kwot 490,26 zł – Faktura Vat nr F/3745/05 z dnia 24.08.2005 r.
Zgodnie z pismem Miejskiego Zarz du O wiaty w Tychach z dnia 25.01.2002 r. o numerze
MZO4121/1/02/BD – rozliczeniu podlega
b d
nast puj ce
wiadczenia, potwierdzone
rachunkami:
- koszty podró y,
- pobytu,
- koszty imprez sportowych, kulturalno-o wiatowych.
Ponadto do ww. wydatków zastosowano bł dna klasyfikacj bud etow , kwalifikuj c je do
paragrafu 4300 – Zakup usług pozostałych, zamiast do paragrafu 4210 – Zakup materiałów
i wyposa enia. Bł dn klasyfikacj (paragraf 4300) zastosowano równie w przypadku zakupu
leków stanowi cych wyposa enie apteczki podczas obozu sportowego.
adna z faktur nie zawierała sprawdzenia pod wzgl dem formalno-rachunkowym.
1.3. Na podstawie not obci eniowych wystawianych przez szkoły, Gimnazjum nr 12 ponosiło
wydatki dotycz ce wynagrodze nauczycieli uzupełniaj cych etat w innych szkołach. Wydatki te
nie były zatwierdzane do wypłaty przez dyrektora, a tak e nie dokonywano ich sprawdzenia pod
4
wzgl dem formalno-rachunkowym i merytorycznym:
- Nota ksi gowa z SP nr 4 w Tychach nr 20/06/2005 z dnia 28.06.2005 r. na kwot 162,94 zł
(dow. 150),
(dow. 151),
- Nota ksi gowa z SP nr 22 w Tychach nr 47/2005 z dnia 01.08.2005 r. na kwot 477,66 zł (dow.
171) – dokonano tylko sprawdzenia pod wzgl dem merytorycznym,
(dow. 171),
- Nota ksi gowa z SP nr 22 w Tychach nr 40/2005 z dnia 05.07.2005 r. na kwot 477,66 zł (dow.
182) – dokonano tylko sprawdzenia pod wzgl dem merytorycznym.
1.4. Brak sprawdzenia faktur pod wzgl dem formalnym i rachunkowym stwierdzono równie
w przypadku rozliczenia zaliczki w kwocie 500,53 zł na zakupy dla konserwatora (dow. 146).
Sprawdzenia faktur pod wzgl dem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym nie dokonano
tak e reguluj c zobowi zania wobec RPWiK w Tychach oraz Ruch SA w Warszawie
(dow. 147).
Ka dy dowód ksi gowy przed uj ciem w ksi gach rachunkowych powinien by sprawdzony pod
wzgl dem merytorycznym i formalno-rachunkowym, a na dowód sprawdzenia podpisany przez
osoby do tego upowa nione.
1.5. Gimnazjum nr 12 w Tychach równie wystawiało noty ksi gowe dla szkół za uzupełnienie
etatu nauczycieli. Jedn
z takich not, tj. Not
ksi gow
nr 9/2005 z dnia 03.08.2005 r.
wystawion dla SP 11 w Tychach na kwot 146,97 zł zaksi gowano zapisem stornuj cym na
stronie Wn konta 400 – Koszty według rodzajów oraz stronie Ma konta 201 – Rozrachunki
z odbiorcami i dostawcami (dow. 190). Zapłat
noty zaksi gowano równie
zapisem
stornuj cym na stronie Wn konta 201 i stronie Ma konta 130 – Rachunek bie cy jednostek
bud etowych. W efekcie takiego ksi gowania powstały ujemne obroty na koncie 201 –
Rozrachunki z SP 11 w Tychach, poniewa wystornowano obroty, których nie było.
2. Dochody własne:
W trakcie kontroli sprawdzono dowody ksi gowe dotycz ce dochodów własnych za okres od
16.06.2005 r. do 30.09.2005 r. (od numeru 76 do numeru 115).
5
Dnia 25.07.2005 r. dokonano przelewu
rodków na rachunek bankowy Wydziału
Podatków i Opłat Urz du Miasta Tychy o tre ci „Podatek od nieruchomo ci za 2005 r.”
w kwocie 240,15 zł (dow. 97). Powy sz operacj zaksi gowano w koszty i wydatki rozdziału
80110 – Gimnazja, paragraf 4480 – Podatek od nieruchomo ci. Podatek zapłacono po
otrzymaniu z Urz du Miasta Tychy upomnienia o numerze UP 2005/00207 z dnia 19.07.2005 r.
Na kwot przelewu składa si podatek od nieruchomo ci za rok 2005 w kwocie 226,20 zł oraz
bł dnie zakwalifikowane do klasyfikacji wydatków - odsetki za zwłok w kwocie 5,15 zł
i koszty upomnienia w kwocie 8,80 zł.
Zgodnie z okazan deklaracj w sprawie podatku od nieruchomo ci na rok 2005 ł czna
kwota podatku wynosi 13.702,50 zł. Jak ustalono, w deklaracji uj to zobowi zanie rzeczywiste
w kwocie 226,24 zł oraz nieistniej ce zobowi zanie od przedmiotów opodatkowania
zwolnionych od podatku od nieruchomo ci w kwocie 13.476,22 zł.
3. Zakładowy Fundusz wiadcze Socjalnych:
Kontroli poddano dowody ksi gowe za okres od 16.06.2005 r. do 30.09.2005 r. (od numeru 29
do numeru 48).
Nieprawidłowo ci nie stwierdzono.
Zalecenia pokontrolne:
1. Ksi gi rachunkowe prowadzi przy uwzgl dnieniu przepisów ustawy z dnia 29 wrze nia
1994 r. o rachunkowo ci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z pó n. zm.) oraz rozporz dzenia
Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ci oraz
planów kont dla bud etu pa stwa, bud etów jednostek samorz du terytorialnego oraz niektórych
jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 142, poz. 1020).
2. Dochody i wydatki klasyfikowa zgodnie z zapisami rozporz dzenia Ministra Finansów z dnia
14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów
i rozchodów oraz rodków pochodz cych ze ródeł zagranicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 107,
poz. 726 z pó n. zm.).
3. Dokonywa
sprawdzenia wydatków pod wzgl dem merytorycznym oraz formalno-
rachunkowym.
Na powy szych ustaleniach Protokół zako czono.
6
Protokół składa si
z 7 stron kolejno ponumerowanych i zaparafowanych przez osoby
uczestnicz ce w post powaniu kontrolnym.
Protokół sporz dzono w dwóch jednobrzmi cych egzemplarzach, z których jeden pozostawiono
w kontrolowanej jednostce.
Pouczenie:
Kierownik kontrolowanej jednostki mgr Jacek Zachłód - Dyrektor Gimnazjum nr 12 w Tychach
został poinformowany o prawie zło enia w ci gu 14 dni od daty podpisania niniejszego
protokołu dodatkowych wyja nie
i uwag, co do tre ci protokołu do Miejskiego Zarz du
O wiaty w Tychach.
Tychy, dnia .....................................
Sporz dził:
Kierownik
kontrolowanej jednostki:
.........................................
.........................................
Zatwierdził:
Główny ksi gowy
kontrolowanej jednostki:
.........................................
.........................................
7
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)

1 PROTOK Ó Ł MZO-0912/7/AJ/06 z kontroli

Transkrypt

Podobne dokumenty

Książki dla dzieci : Pojazdy malucha część 1

Pobierz - BIP UM Tychy