zagadanienia finansowe - Program Leonardo da Vinci

Transkrypt

Program Leonardo da Vinci
Raport cząstkowy TOI 2013
Zarządzenie finansami w projekcie
Warszawa, 15.09.2014 r.
SPIS TREŚCI
1. Ogólne zasady finansowe
2. Koszty uprawnione i nieuprawnione
3. Polityka kursowa
4. Sprawozdanie finansowe
4.1 Koszty osobowe
4.2 Koszty podróży
4.3 Koszty utrzymania
4.4 Koszty sprzętu
4.5 Koszty inne
4.6 Koszty podwykonawstwa
4.7 Koszty pośrednie
5. Typy podstawowych kontroli
6. Dokumentacja projektu
7. Opisy dokumentów księgowych
8. Wytyczne do raportów końcowych
9. Najczęstsze wady raportów
1. OGÓLNE ZASADY FINASOWE
 zalecane jest ekonomiczne i gospodarne wydatkowanie środków,
 zalecane jest prowadzenie np. w systemie księgowym
wydzielonych kont analitycznych, bądź innego, odpowiedniego
systemu ewidencjonowania wewnętrznego, umożliwiającego
identyfikację źródła finansowania projektu oraz wydatków
związanych z realizacją projektu w okresie obowiązywania umowy,
 brak wymogu zwrotu odsetek od środków finansowanych z
Programu LdV,
 ewentualnego zwrotu niewykorzystanych środków na konto LdV
należy dokonać na wezwanie Narodowej Agencji.
2. KOSZTY UPRAWNIONE

poniesione w okresie określonym w umowie,

związane z projektem (istotne dla projektu, zgodne z wnioskiem),

związane z działaniami projektu podejmowanymi w krajach uczestniczących
w Programie,

uzasadnione i racjonalne (zasady ekonomicznego zarządzania finansowego),

faktycznie poniesione przez Beneficjenta i członków konsorcjum (partnerów),

identyfikowalne i weryfikowalne (udokumentowane w księgach rachunkowych
zgodnie ze stosownymi przepisami).
2. KOSZTY NIEUPRAWNIONE










koszty obsługi pożyczki,
straty wynikające z różnic kursowych, straty powstałe na operacjach
walutowych,
podatek od towarów i usług (VAT) chyba, że wnioskodawca może wykazać, że
nie może go odzyskać,
koszty sfinansowane w ramach innego projektu lub programu finansowanego ze
środków UE,
w przypadku leasingu/wynajmu sprzętu: koszty opcji wykupu po zakończeniu
okresu najmu/leasingu,
koszty związane z przygotowaniem wniosku o udział w programie „Uczenie się
przez całe życie”,
koszty otwarcia i prowadzenia rachunku bankowego,
wydatki wykazane w kategorii, w której nie wnioskowano o dofinansowanie,
brak właściwego opisu na dokumencie (patrz rozdział 7: Opis dokumentów
księgowych),
brak potwierdzenia za zgodność z oryginałem na kopiach
dokumentów (patrz rozdział 5).
3. POLITYKA KURSOWA
Przelewy na rachunki Beneficjentów prowadzone w EUR
Zasady polityki kursowej odnoszą się do wydatków poniesionych w trakcie
realizacji działania w przypadku dofinansowania udzielonego na podstawie
kosztów rzeczywistych.
Dla wydatków poniesionych w ramach dofinansowania udzielonego w
kategorii zryczałtowanych kosztów pośrednich poniższe wytyczne nie mają
zastosowania; beneficjent może jednak ją stosować dla własnych
wewnętrznych potrzeb rozliczeniowych.
3. POLITYKA KURSOWA
Przelewy na rachunki Beneficjentów prowadzone w EUR - c.d.
UWAGA
Podstawą do przeliczenia kosztu jest waluta danego dowodu finansowego, a
nie waluta w jakiej dokonano za niego zapłaty.
Dokument wystawiony w walucie EUR
Dowody finansowe wystawione w walucie EUR nie podlegają przewalutowaniu,
niezależnie w jakiej dokonano za niego zapłaty. Np. w przypadku biletu lotniczego
wystawionego w EUR, gdzie płatność została dokonana kartą kredytową w PLN, podstawą
jest kwota wynikająca z biletu, tj. w EUR.
Dokument wystawiony w walutach innych niż EUR
Dowody finansowe wystawione w walucie innej niż EUR podlegają przewalutowaniu na
EUR, przy czym jako wydatek należy traktować kwotę wynikającą z dowodu finansowego
a nie kwotę zapłaty, jeśli była ona ponoszona w innej walucie niż waluta dowodu.
Dokument wystawiony w dwóch różnych walutach
Należy przyjąć walutę dotyczącą kraju w którym został wystawiony dokument.
3. POLITYKA KURSOWA
Raty zaliczkowe określone w umowie finansowej
•
Do przeliczania wydatków poniesionych w walutach innych niż EUR
należy stosować:
miesięczny kurs obrachunkowy wymiany ustalony przez Komisję
Europejską i opublikowany na jej stronie internetowej z dnia
dokonania płatności zaliczkowej przez Narodową Agencję na rzecz
beneficjenta
http://ec.europa.eu/budget/inforeuro/index.cfm?fuseaction=home&S
earchField=&Period=2009-2&Delim=,&Language=en
Narodowa Agencja poinformuje beneficjenta o dacie przekazania
płatności.
3. POLITYKA KURSOWA
Raty zaliczkowe określone w umowie finansowej – c.d.
Gdy umowa finansowa narzuca stosowanie dwóch lub więcej kursów:
Kurs ten należy stosować do przeliczenia wszelkich poniesionych wydatków w
okresie od dnia dokonania danej płatności zaliczkowej do dnia poprzedzającego
następną płatność zaliczkową.
Oznacza to, iż kurs pierwszej zaliczki należy stosować do przeliczania wszystkich
poniesionych wydatków w okresie od dnia kwalifikowalności kosztów (pierwszy
dzień obowiązywania umowy finansowej) do dnia poprzedzającego wypłatę drugiej
zaliczki.
Natomiast kurs ostatniej zaliczki należy stosować do przeliczania wszystkich
wydatków w okresie od dnia jej wypłaty do końca okresu kwalifikowalności kosztów
(ostatni dzień obowiązywania umowy finansowej).
UWAGA
Punktem odniesienia jest data wystawienia dowodu finansowego a nie data
faktycznej zapłaty zobowiązania.
3. POLITYKA KURSOWA
Raty refundowane określone w umowie finansowej
Do przeliczania wydatków poniesionych w walutach innych niż EUR
należy stosować miesięczny kurs obrachunkowy wymiany ustalony
przez KE i opublikowany na jej stronie internetowej na dzień
podpisania Umowy przez NA.
4. SPRAWOZDANIE FINANSOWE
4.1 Koszty osobowe

wynagrodzenia osób pracujących na rzecz projektu zatrudnionych w instytucji
Beneficjenta lub Partnerów: umowy stałe lub czasowe – dot. pracowników
etatowych (+ ZUS, podatek dochodowy, obowiązkowe składki pracodawcy),

premie, premie motywacyjne, nagrody – tylko jeśli są wpisane w regulaminie jako
stała składowa wynagrodzenia,

stawki rzeczywiste za dzień pracy x ilość dni przepracowanych na rzecz projektu,

osoby zatrudnione przez Beneficjenta i Partnerów nie mogą wykonywać prac jako
podwykonawcy,

zalecane jest stosowanie nazw stanowisk zgodnie z tabelą maksymalnych dziennych
stawek dla kosztów osobowych tj. manager, researcher/teacher/trainer, technical,
administrative (dot. sprawozdania finansowego).
4.1 Koszty osobowe
Najczęstsze błędy w kategorii
• błędna interpretacja kosztów osobowych oraz kosztów podwykonawstwa
(np. działanie pracownika w charakterze podwykonawcy projektu),
• przekroczenia maksymalnych stawek KE.

koszty podróży osób zatrudnionych w projekcie na spotkania bezpośrednio
związane z projektem,

koszty faktycznie poniesione (rzeczywiste koszty podróży), zgodnie z
procedurami normalnie stosowanymi w instytucji Beneficjenta i Partnera,
w odniesieniu do zasad „Przewodnika dla beneficjentów 2013” oraz
„Wytycznych do raportów końcowych 2013”,

opłaty wizowe, ubezpieczenia podróży oraz koszty anulowania rezerwacji,

koszty dojazdu na szkolenie w Narodowej Agencji,

preferowane ekonomiczne środki transportu.
UWAGA
Koszty przejazdu taksówką nie są uprawnione w projekcie. Podróż należy
zorganizować
najbardziej
ekonomicznym
środkiem
transportu.
Informujemy, że mogą Państwo na etapie raportu końcowego wykazać
koszty przejazdu taksówkami ale należy złożyć wraz z raportem końcowym
stosowne wyjaśnienia, dlaczego podróż zorganizowano powyższym
środkiem transportu. Dodatkowo należy zadeklarować kwoty wydatkowane
na taksówki w poszczególnych pozycjach tabeli finansowej.
•
•
•
•
•
•
brak wyjaśnienia celów dla danej podróży,
podróż poza okresem kwalifikowalności kosztów,
wpisany błędny zakres dat podróży oraz liczba dni podróży w tabelach finansowych,
podróż do kraju nie uczestniczącego w Programie LdV,
rozliczanie kosztów przejazdów na terenie jednego miasta, np. Warszawa Warszawa (uprawnione w kategorii kosztów pośrednich),
rozliczenie kosztów opłat parkingowych i za przejazd autostradą.
 koszty wyżywienia, noclegu i przejazdów lokalnych osób
zatrudnionych w projekcie (koszty pobytu innych osób to koszty inne),
 koszty nie mogą przekroczyć maksymalnych stawek podanych przez
KE,
 proporcjonalnie zmniejszone jeśli noclegi, posiłki, przejazdy lokalne
były zapewnione i opłacone przez stronę trzecią.
•
przekroczenie limitów dziennych stawek KE dotyczących kosztów pobytu,
•
rozliczanie kosztów utrzymania na terenie tego samego miasta np.
Warszawa - Warszawa (uprawnione są w kategorii kosztów innych).
4.4 Koszty sprzętu
Limit: 10% kosztów bezpośrednich projektu

koszty zakupu, wynajmu/leasingu sprzętu włącznie z kosztami instalacji,
konserwacji i ubezpieczenia,

konieczne do osiągnięcia celów projektu, zawarte we wniosku i należycie
uzasadnione,

uprawnione tylko koszty amortyzacji (zgodnie z przepisami podatkowymi i
księgowymi Partnera),

obowiązują zasady udzielania zamówień publicznych.
4.4 Koszty sprzętu
•
rozliczenie sprzętu związanego z administracją projektu (uprawnione w kategorii
kosztów pośrednich),
•
zakupy przed okresem uprawnienia kosztów.
4.5 Koszty inne















upowszechnianie,
ewaluacja,
kopiowanie (nie dot. materiałów związanych z zarządzaniem projektem),
wydanie materiałów poseminaryjnych,
zakup materiałów do wytworzenia produktów (ryzy papieru, DVD, CD),
ogłoszenia w prasie, promocja,
opłaty konferencyjne, wynajem powierzchni wystawienniczej,
zakup książek, badań, danych elektronicznych,
zakup praw autorskich,
koszty podróży osób trzecich (np. ekspertów, prelegentów, podwykonawców,
osób nie będących pracownikami instytucji i partnerów),
wynajem sal konferencyjnych (możliwy w innym wydziale/jednostce lub na
zewnątrz),
produkcja wideo,
koszty drobnych tłumaczeń,
koszty utrzymania na terenie tego samego miasta np. Warszawa – Warszawa,
catering.
4.5 Koszty inne
•
rozliczanie kosztów administracyjnych dotyczących zarządzania projektem
(koszty pośrednie),
•
rozliczanie wyżywienia dla osób, którym przyznano pełne diety w kategorii
Koszty podróży i utrzymania,
•
zbyt lakoniczne opisy wydatków w tabelach finansowych (kolumna „item”
– należy wpisać co dokładnie było przedmiotem zakupu, w kolumnie
„purpose” – cel: opisy „promocja”, „upowszechnianie”, „catering” itp.
należy rozszerzyć o bardziej szczegółowe informacje tj. w ramach jakiego
spotkania (nazwa, miejsce, data).
Limit: 30% kosztów bezpośrednich projektu

koszty usług zleconych na zewnątrz,

tłumaczenia (w kolumnie „item” należy podawać informację jakiego
tłumaczenia dotyczy wydatek),

obowiązują przepisy o udzielaniu zamówienia (zasady przejrzystości i równego
traktowania, dbałość o unikanie konfliktu interesów),

umowa z podwykonawcą - wykonawcą będącym podmiotem, organizacją lub
osobą (tylko wtedy, jeśli osoba ta nie jest zatrudniona przez żadną z
partnerskich organizacji wchodzących w skład konsorcjum),

zarządzanie i ogólne administrowanie nie może być zlecone podwykonawcy.
Zasady w odniesieniu do udzielania zamówienia
Poniżej 12 500 euro: faktura.
Od 12 500 do 25 000 euro: procedura z udziałem min. 3 oferentów.
Od 25 000 do 60 000 euro: procedura z udziałem 5 oferentów.
Powyżej 60 000 euro: krajowe przepisy dotyczące zamówień
publicznych.
•
brak dokumentów uzupełniających np. umowy do faktury/rachunku
(jeśli dotyczy),
•
brak konkurencyjnych ofert,
•
brak uruchomienia procedury przetargowej,
•
podwykonawstwo pracownika,
•
brak lub błędne opisy na dokumentach.
Kwota ryczałtowa – 7% kosztów bezpośrednich

koszty sprzętu związane z administracją projektu,

koszty komunikacji (faks, telefon, wysyłka materiałów),

czynsz, elektryczność pomieszczeń,

materiały biurowe,

koszty przelewów,

koszty podróży dot. przejazdów na terenie tego samego miasta.
UWAGA
Koszty pośrednie nie będą uprawnione, jeśli Beneficjent otrzymuje środki
wspólnotowe na bieżącą działalność w okresie realizacji projektu.
5. TYPY PODSTAWOWYCH KONTROLI

kontrola „rutynowa” w siedzibie NA - podstawą do analizy finansowej
jest sprawozdanie finansowe tj. tabele finansowe G.1-G.7 (Excel) co
oznacza, iż Beneficjent nie przesyła wraz ze sprawozdaniem finansowym
oryginałów dowodów księgowych.
Analizie podlegają kopie przelewów środków do partnerów oraz kopie
dokumentacji finansowej do kategorii kosztów podwykonawstwa (kopie
umów, kopie faktur oraz kopie dokumentacji potwierdzającej wybór
podwykonawcy), oświadczenie o podatku od towarów i usług (VAT),
oświadczenie o amortyzacji; oświadczenie o nieumieszczaniu kosztów
pracowników w kat. podwykonawstwo; oświadczenie beneficjenta o
zastosowanej polityce kursowej w całym projekcie.
UWAGA
W przypadku kopii dokumentów finansowych należy potwierdzić za
zgodność z oryginałem wszystkie strony dokumentów (również te z opisem
na odwrocie).
Partner opisuje faktury na oryginałach i potwierdza za zgodność z
oryginałem kopię dokumentu (Beneficjent nie poświadcza za zgodność z
oryginałem kopii dokumentu partnera, chyba że widział jego oryginał).

kontrola po zakończeniu działania tzw. „desk check” w siedzibie NA.
Narodowa Agencja po otrzymaniu raportu końcowego, zgodnego ze
wzorem, może wnioskować, w oparciu o roczny plan kontroli NA, o
dosłanie przez Beneficjenta stosownej dokumentacji finansowej
potwierdzającej fakt poniesienia kosztów.
Beneficjent wzywany jest wówczas do przesłania oryginałów
dokumentacji finansowej (pismo z NA z listą dokumentów wyłonionych w
drodze losowania). Dokumentację Partnerów dot. wylosowanych pozycji
należy przesłać do NA w formie kopii potwierdzonych za zgodność z
oryginałem. Analizie podlega sprawozdanie finansowe, tabela G.8 oraz
dokumenty finansowe.

kontrola podczas realizacji projektu tzw. „on the spot” w siedzibie
Beneficjenta - analiza dokumentacji w siedzibie Beneficjenta przez
pracowników ZRF ze strony Narodowej Agencji.

audyt: do 5 lat po zakończeniu projektu (zgodnie z zapisami w umowie
finansowej)
Kto?
Narodowa Agencja, Komisja Europejska, Europejski Trybunał
Obrachunkowy, OLAF itp.
Co?
Dokumentacja projektu.
Kogo? Beneficjenci i Partnerzy.
6. DOKUMNETACJA PROJEKTU
(tylko w przypadku kontroli desk check)
Beneficjent na osobny wniosek (pismo) Narodowej Agencji będzie
zobowiązany dołączyć tabelę pomocniczą G.8 wraz z oryginałami dowodów
finansowo – księgowych noszących numer referencyjny z tabeli G.8.
Informujemy, że dane zawarte w tabeli G.8 powinny być spójne z danymi
w tabelach G.3. – G.7.
•
•
•
Do dokumentacji należy również załączyć poniższe dokumenty (oryginały)
dotyczące beneficjenta oraz partnerów:
oświadczenie o zasadach rozliczenia podróży zagranicznych,
oświadczenie potwierdzające fakt ujęcia w ewidencji księgowej wydatków
związanych z realizacją projektu,
umowy z partnerami.
G.3 Koszty osobowe
W ramach kosztów osobowych wskazanych w piśmie NA należy
dołączyć:

dokument potwierdzający oddelegowanie pracownika do realizacji zadań w
ramach projektu TOI np. umowy cywilno-prawne zawierane w ramach
projektu;

metodologię wyliczenia stawki dziennej;

dokument potwierdzający wykonanie pracy tj. rachunek do umów cywilnoprawnych oraz dla wszystkich pracowników realizujących zadania w ramach
projektu TOI - karty czasu pracy (karta czasu pracy powinna zawierać:
zestawienie liczby dni w miesiącu; miesiąc i rok, którego dotyczy; liczbę
godzin przepracowanych przez pracownika na rzecz projektu danego dnia;
podsumowanie liczby godzin przepracowanych przez pracownika na rzecz
projektu w danym miesiącu; opis zadań wykonywanych przez pracownika na
rzecz projektu; podpis pracownika; akceptację przełożonego) itp.;
G.3 Koszty osobowe

dokument potwierdzający przekazanie wynagrodzenia pracownikowi np.
listy płac z dowodami pobrania wynagrodzenia (podpisy pracowników lub
wyciągi bankowe na indywidualne rachunki) lub dokument potwierdzający
przekazanie wynagrodzenia pracownikowi np. oświadczenie pracownika
potwierdzające odbiór wynagrodzenia (podpisane przez pracownika);

przelewy potwierdzające opłacenie składek ZUS i podatku dochodowego
oraz innych pochodnych od umowy.
G.4 Koszty podróży i utrzymania
W ramach kosztów podróży wskazanych w piśmie NA:

podróż samolotem – wymagane jest przedstawienie biletów lotniczych
(tradycyjnych lub internetowych), kart pokładowych oraz ewentualnie
faktury VAT jeżeli na biletach nie ma widocznej ceny;

podróż autobusem – wymagane jest przedstawienie faktury oraz
dołączenie informacji na temat trasy podróży, daty podróży, uczestników –
jeżeli nie wynika to z faktury;

podróż koleją - wymagane jest przedstawienie biletów oraz ewentualnie
faktury VAT jeżeli na biletach nie ma widocznej ceny;
 podróż samochodem prywatnym lub firmowym – w zależności od tego,
który wariant jest najtańszy:
 przy zastosowaniu stawki za kilometr zgodnie z wewnętrznymi zasadami danej
organizacji, przy czym zgodnie z §2 Rozporządzenia Ministra Infrastruktury z
dnia 25 marca 2002r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania
zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych,
motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27,
poz. 271 ze zm.) stawka nie może być wyższa niż kwota ustalona w tym
rozporządzeniu (kwota ta zmieniana jest w drodze nowelizacji rozporządzenia,
stosownie do zmian cen) i nie wyższa niż 0,22 EUR - wg kursu wskazanego
przez Narodową Agencję do przeliczania wydatków w PLN na EUR.
 lub na podstawie ceny biletu kolejowego w drugiej klasie - na trasie przejazdu
samochodu. Zostanie zwrócona równowartość tylko jednego biletu, niezależnie
od tego, ile osób podróżuje w tym samym pojeździe (w przypadku braku
połączenia kolejowego na danej trasie, na podstawie ceny biletu
autokarowego lub lotniczego – w zależności, który wariant jest najtańszy).
Do dokumentacji Beneficjent powinien zachować swoje
oświadczenie o odbyciu podróży samochodem osobowym wraz z
podaniem liczby przejechanych kilometrów oraz otrzymane z PKP
oświadczenie o wysokości ceny ww. biletu, ewentualnie wydruk ze
strony internetowej.
O wystawienie oświadczenia do PKP występuje sam beneficjent.
W ramach kosztów utrzymania wskazanych w piśmie NA:
Zwrot kosztów opiera się na istniejących wewnętrznych zasadach
organizacji partnerskich, na podstawie rzeczywistych kosztów lub na
podstawie dziennych diet.
Zwrot kosztów pobytu i noclegu: wymagane jest przedstawienie dowodu
pobytu/noclegu (rachunek/faktura);
Zwrot kosztów utrzymania: wymagane jest przedstawienie dowodu
wypłaty/otrzymania diety (np. delegacja).
Uwaga:
W obu przypadkach będą wymagane dowody obecności i zakwaterowania
na noc, by uzasadnić zadeklarowane koszty na etapie sprawozdawczym.
G.5 Koszty sprzętu
G.6 Koszty inne
G.7 Koszty podwykonawstwa
W ramach kosztów sprzętu, kosztów innych i kosztów
podwykonawstwa wskazanych w piśmie z NA należy dołączyć:
 dowody księgowe (np. faktury, rachunki),
 w przypadku kosztów podwykonawstwa (jeśli dotyczy): umowy,
dokumenty potwierdzające uruchomienie procedury przetargowej,
dokumenty potwierdzające wybór najkorzystniejszej oferty.
UWAGA
Koszty pośrednie (koszty bieżące) - dowody księgowe nie są
wymagane przez NA (kwota ryczałtowa).
Załączniki – potwierdzenia płatności
Do każdego przesłanego dowodu księgowego dotyczącego projektu należy
dołączyć dokument potwierdzający dokonanie płatności, zgodnie z
poniższą zasadą:
•
w przypadku płatności gotówkowej - dowodem jest faktura lub inny
dokument księgowy o równoważnej wartości dowodowej z adnotacją, że
zapłacono gotówką lub inny dokument potwierdzający rozchód z kasy
beneficjenta;
•
w przypadku płatności przelewem - dokumenty potwierdzające dokonanie
przelewu np. wyciąg bankowy.
Uwaga: w przypadku kontroli rutynowej (dot. kosztów podwykonawstwa)
potwierdzenia płatności nie będą weryfikowane. Powyższe wytyczne
dotyczą kontroli desk-check.
7. OPIS DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH
Dokumenty księgowe dotyczące projektu (oryginały) muszą być opisane tak, aby
widoczny był związek z projektem.
•
•
•
•
•
•
•
•


Opis dokumentu księgowego musi zawierać co najmniej:
krótki opis czego dotyczy;
numer umowy o dofinansowanie;
pozycję kosztową projektu (numer referencyjny z tabel finansowych G.7/G.8);
nazwę kategorii budżetowej w ramach, której wydatek został poniesiony;
kwotę rozliczaną w projekcie (kwotę należy podać w walucie wystawienia
dokumentu księgowego;
w przypadku, gdy dokument księgowy dotyczy kilku źródeł finansowania należy
podać każde z nich);
odniesienie do Ustawy z dnia 29 stycznia 2004 Prawo zamówień publicznych
(jeśli dotyczy);
jeżeli dokumenty partnerów wystawione są w innym języku niż polski albo
angielski należy na ich odwrocie zamieścić krótkie tłumaczenie.
---------------------------------------------------------------------------------------Opisy dokumentów należy umieszczać na dokumencie (awers/rewers).
Opis musi być opatrzony podpisem osoby do tego upoważnianej.
8. WYTYCZNE W RAMACH PROGRAMU
„UCZENIE SIĘ PRZEZ CAŁE ŻYCIE”
Wytyczne NA, odnoszące się do specyfiki dofinansowania programu
„Uczenie się przez całe życie – Leonardo da Vinci” nie zwalniają z
obowiązku stosowania przepisów prawa krajowego, ustawy o
finansach publicznych, ustawy o rachunkowości czy przepisów
odnoszących się do kontroli podatkowej i skarbowej; zawierają
jedynie wskazówki, które mogą być pomocne przy sporządzaniu
raportów końcowych w ramach Programu „Uczenie się przez całe
życie – Leonardo da Vinci”.
9. NAJCZĘSTSZE WADY RAPORTÓW
 brak wymaganych załączników (np. wyciągów bankowych dot. przekazania
środków Partnerom),
 niezgodność danych m.in. z informacjami zawartymi we wniosku,
 brak podpisu, daty i pieczęci osoby uprawnionej w tabeli G1,
 błędne dane, nieuwzględnianie aneksów zawartych z NA (Tabela G1,
kolumna B – Contractual budget),
 nieuwzględnianie uwag NA do raportu cząstkowego/z postępu prac,
 lakoniczne opisy kosztów lub ich brak,
 błędne daty, niespójny format wpisywanych dat (dd/mm/yyyy),
 niekompletność tabel (brak dat, kwot, opisów),
 puste pozycje w tabelach G.1.-G.7,
 brak potwierdzenia za zgodność z oryginałem na dokumentach finansowych,
 zastosowane do przeliczeń błędne kursy wymiany walut,
 przesunięcia pow. 10% wartości w danej kategorii kosztów bez aneksowania
budżetu.
KONTAKT
Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji
ul. Mokotowska 43, 00-551 Warszawa
tel.: (22) 46-31-000, 46-31-321
fax: (22) 463 10 21
Zespół Rozliczeń Finansowych:
Anna Myrcha - tel. (22) 46 31 142
e-mail:[email protected]
Izabela Lubiak-Belter - tel. (22) 46 31 145
e-mail: [email protected]
Dziękujemy za uwagę!

zagadanienia finansowe - Program Leonardo da Vinci

Transkrypt

Podobne dokumenty

PLAN PRACY KOMISJI ZDROWIA I SPRAW SPOŁECZNYCH na

Banki udzielające kredytów w EUR