Pobierz szkolenie w wersji PDF

 Podatek VAT w SŁUŻBIE ZDROWIA w 2017 r. z uwzględnieniem
zmian wprowadzonych z tzw. „dużą nowelizacją VAT” oraz JPK 2017-03-07 Białystok; 2017-03-14 Warszawa;
Celem szkolenia jest przedstawienie aktualnych problemów związanych z rozliczeniem
podatku VAT przez jednostki służby zdrowia. Omówimy zmiany wchodzące w życie 1 stycznia
2017 r. zwane „dużą nowelizacją”. Nowelizacja ma na celu ograniczenie nadużyć i uszczelnienie
poboru VAT. Na praktycznych przykładach pokażemy jak rozliczać VAT. Przedstawimy aktualne stanowiska
organów podatkowych oraz orzecznictwo sądów krajowych.
Zajmiemy się również problemami:
- refaktury mediów przy świadczeniu usług wynajmu pomieszczeń,
- opodatkowania czynności nieodpłatnych,
- rozliczenia podatku naliczonego ze szczególnym uwzględnieniem zagadnień dotyczących p
roporcji ikorekty odliczonego podatku naliczonego,
- dokumentowania (faktury, e-faktury ikasy fiskalne)
- obrotu surowcami wtórnymi oraz
- podatku naliczonego od pojazdów samochodowych.
Program
1. Wysokość podatku z tytułu świadczenia usług medycznych
- usługi w zakresie opieki zdrowotnej zwolnionej z podatku VAT
- świadczenie usług i dostawa towarów ściśle związana z usługami medycznymi objętymi
zwolnieniem
- usługi w zakresie opieki medycznej opodatkowane stawkę podstawową
- opinie i zaświadczenia lekarskie, w tym na zlecenie innych podmiotów, np. ubezpieczycieli, ZUS,
policji, sądów
- usługi dodatkowe świadczone przez jednostki służby zdrowia (udostępnienie dokumentacji
medycznej, usługi dostępu do telewizji w szpitalach, zakwaterowanie osób towarzyszącej itp.)
- usługi w zakresie medycyny pracy
- badania laboratoryjne ze skierowaniem i bez skierowania
- badania kliniczne
- usługi lekarzy, lekarzy stomatologów, pielęgniarek, położnych i innych przedstawicieli zawodów
medycznych
- usługi paramedyczne (usługi rehabilitacyjne, turnusy rehabilitacyjne, fizjoterapeuci itd.)
- usługi kosmetyczne, usługi dezynfekcja, dezynsekcja
- przechowywanie zwłok, usługi pogrzebowe, sekcja zwłok
- usługi transportu sanitarnego
- nieuzasadnione wezwanie karetki
- zabezpieczanie imprez masowych
- leki i wyroby medyczne – wysokość opodatkowania
- zmiana stawki i stosowanie stałych przepisów przejściowych
2. Problem świadczeń złożonych
- świadczenia złożone na gruncie orzecznictwa ETS
- świadczenia złożone w zakresie opieki medycznej
- refaktura mediów przy wynajmie pomieszczeń – kwestia podstawy opodatkowania i wysokości
opodatkowania
1
3. Podstawa opodatkowania - podstawą opodatkowania wszystko co stanowi zapłatę
- zmniejszenia i zwiększenia podstawy opodatkowania
- kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania
- dotacje, subwencje itp. dopłaty
4. Obowiązek podatkowy
- obowiązek przy świadczeniu usług medycznych
- obowiązek podatkowy przy świadczeniu usług najmu
5. Opodatkowanie podatkiem VAT czynności nieodpłatnych
-nieodpłatna dostawa towarów; drukowane materiały reklamowe i informacyjne, próbki i prezenty o
małej wartości ; nieodpłatne świadczenie usług)
6. Rozliczenie podatku naliczonego
- definicja podatku naliczonego
- podatek naliczony od nabycia samochodów osobowych oraz paliwa do ich napędu
- terminy odliczania podatku naliczonego (m.in. transakcje krajowe, nabycia wewnątrzwspólnotowe,
import usług),
- otrzymanie faktury a możliwość odliczenia podatku naliczonego,
- terminy zmniejszenia podatku naliczonego w związku z korektą transakcji
- katalog wyłączeń prawa do odliczenia podatku VAT
- częściowe i proporcjonalnie odliczenie podatku naliczonego
- zasady ustalania proporcji (uchwała NSA sygn. I FPS 9/10); proporcja wstępna i końcowa
- korekta proporcjonalnie odliczonego podatku naliczonego – korekta jednorazowa, roczna, pięcio- i
dziesięcioletnia
- sposób wykazywania korekty w deklaracji VAT
- odliczenie w drodze korekty podatku naliczonego z uwagi na zmianę sposobu wykorzystania – kiedy
możliwe w przypadku jednostki sektora finansów publicznych
- korekta w przypadku zbycia przedsiębiorstwa
- podatek naliczony od wytworzenia nieruchomości związanej także z działalnością niepodlegająca, w
tym zmiany od 1 stycznia 2016 r. – sposób ustalania kwoty podatku naliczonego i jego korekta
- podatek naliczony związanych zarówno z działalnością gospodarczą jak i czynnościami
niepodlegającymi – prewspółczynnik – uchwalone rozwiązania do 1 stycznia 2016 r.
- sposoby kalkulacji prewspółczynnika – kryterium zatrudnienia, roboczogodzin, obrotu i
powierzchni
- przepisy wykonawcze ustalające zasady ustalania prewspółczynnika dla niektórych jednostek
finansów publicznych (państwowej i samorządowe jednostki budżetowej, zakłady budżetowe, urzędy
gminy/miasta, starostwa, urzędy marszałkowskie, uczelnie publiczne, instytuty badawcze)
- prewspółczynnik a odliczenie proporcjonalne
- inwestycje unijne – odliczenie VAT i kwalifikowalność podatku VAT, w tym rezygnacja z odliczenia
z uwagi na niewielką sprzedaż opodatkowaną (do 2%) przy odliczeniu proporcjonalnym
7. Dokumentowanie -zasady wystawiania faktur i e-faktur
- ewidencjonowanie na kasie fiskalnej – praktyczne problemy (obowiązek stosowania kas, korekta
paragonu fiskalnego, awaria kasy i kasa rezerwowa itp.,
- usługi opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy stomatologów – brak zwolnienia z kasy
fiskalnej 8. Zmiany w kontrolowaniu rozliczeń podatku VAT – Jednolity Plik Kontrolny
9. Zagadnienia różne istne dla jednostek służby zdrowia
- zasady opodatkowania surowcami wtórnymi
- zasady rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (wybrane problemy)
- zasady rozliczenia importu i „eksportu” usług rzez jednostki służby zdrowia (wybrane problemy)
- zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego
- zwolnienie podmiotowe
- aporty – majątek szpitali wnoszony do spółki – wybrane zagadnienia
- zmiany w zakresie „odwrotnego obciążenia” w zakresie obrotu „surowcami wtórnymi” – sprzęt
elektroniczny w odwrotnym obciążeniu i informacje podsumowujące w obrocie krajowym
- zmiany w zakresie „ulgi na złe długi”
2
- zmiany w zakresie odpowiedzialności solidarnej nabywców „towarów wrażliwych”
- zapłata gotówką za transakcje, których równowartość przekracza 15 000 zł ma wyłączyć wydatek z
kosztów podatkowych – projektowane zmiany od 1 stycznia 2017 r.
10. Zmiany od 1 stycznia 2017 r.
a) zmiany w zakresie odwróconego obciążenia w obrocie krajowym
- rozszerzenie i modyfikacja katalogu towarów objętych odwróconym obciążeniem w kraju
- wprowadzenie mechanizmu odwróconego obciążenia na usługi budowlane
- kiedy stosujemy odwrócone obciążenie a kiedy zasady ogólne
- jak stosować przepisy przejściowe dotyczące odwróconego obciążenia
b) zmiany w zakresie wysokości podatku VAT
- przedłużenie stosowania stawek VAT w wysokości 23 i 8% do 31 grudnia 2018 r.
- zmiany w zakresie zwolnień z podatku VAT - wyłączenie z objęcia zwolnieniem czynności
pomocniczych względem usług pośrednictwa finansowego
- podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego do 200 000 zł oraz przepisy przejściowe
c) zmiany w zakresie odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT, importu usług,
nabycia towarów i usług w kraju objętych mechanizmem odwróconego obciążenia oraz
przepisy przejściowe w zakresie odliczenia VAT w tych przypadkach
d) zmiany w zakresie terminu zwrotu różnicy podatku - kiedy zwrot w terminie 25 dnia a
kiedy w terminie 60 dni oraz przepisy przejściowe
e) zmiany w zakresie rejestracji dla celów podatku VAT
- rejestracja podmiotu jako podatnik VAT czynny lub zwolniony tylko po uprzedniej weryfikacji urzędu
skarbowego
- kiedy urząd skarbowy odmawia zarejestrowania podatnika VAT
- rejestracja podatnika przez pełnomocnika – odpowiedzialności pełnomocnika za zaległości
podatkowe tego podatnika
- kiedy urząd skarbowy wykreśla podatnika z rejestru podatników bez konieczności zawiadamiania
podatnika o tym fakcie
- jaki jeszcze podatnik podlega wykreśleniu z rejestru
- kiedy podatnik podlega wykreśleniu z rejestru podatników VAT UE
- przepisy przejściowe w zakresie rejestracji VAT
f) deklaracje, informacje podatkowe i zapłata podatku
- likwidacja deklaracji VAT-7D
- likwidacja zaliczek na podatek VAT (dotyczyło podatników składających deklarację VAT-7D)
- deklaracja VAT-7K nie dla małych podatników rozpoczynających działalność (12 pierwszych
miesięcy) oraz dokonujących dostaw towarów wrażliwych
- deklaracje VAT-7, VAT-7K, VAT-8, VAT-9m oraz VAT-14 tylko w formie elektronicznej – kto w trakcie
2017 r. nadal będzie mógł składać te deklaracje w formie papierowej – przepis przejściowy
- unijne informacje podsumowujące VAT-UE tylko w formie elektronicznej (także korekty) i za okresy
miesięczne (także korekty tych informacji)
- informacje VAT-27 tylko w formie elektronicznej (także korekty) i za okresy miesięczne
- przepisy przejściowe w zakresie deklaracji i informacji
g) sankcja w zakresie podatku VAT
- w jakich przypadkach organ podatkowy może zastosować 30% sankcję, a w jakich 20% sankcję
- w jaki sposób uniknąć konieczności zapłaty sankcji VAT
- karna sankcja w wysokości 100% - kiedy znajdzie zastosowanie
h) pozostałe projektowane zmiany
- zmiany w zakresie potwierdzania odbioru faktur korygujących
- uchylenie 30% dla dłużnika sankcji przy uldze na złe długi
- zmiany w zakresie tzw. odpowiedzialności solidarnej nabywców towarów wrażliwych (rozszerzenie
odpowiedzialności na wybrane produkty elektroniczne; na jakich zasadach wyłączyć
odpowiedzialność solidarną od 1 stycznia 2018 r.)
- zmiany w zakresie oznaczania faktur wyrazami „metoda kasowa”
i) planowane zmiany w zakresie zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych
11. Odpowiedzi na pytania uczestników
Warunki
3
Warunkiem uczestnictwa wszkoleniu jest przesłanie karty zgłoszenia faksem, e-mailem lub
pocztą bądź wypełniając formularz na stronie. Jest to jednoznaczne zzawarciem umowy pomiędzy
Państwa firmą a firmą MODUS.
Potwierdzenie udziału zinformacją omiejscu szkolenia (jeśli miejsce niejest podane
wcześniej) zostanie przesłane na 3 dni przed szkoleniem na podany wzgłoszeniu adres e-mail
lub faks.
Szkolenienależy opłacić po zajęciach przelewającnależność na rachunek MODUS Centrum
Wiedzy: ING BANK ŚLĄSKI SA 92 1050 1924 1000 0090 9740 9735. Dokument księgowy zostanie
przekazany na szkoleniu lub przesłany pocztą.
Rezygnacji można dokonać na 5 dni roboczych przed szkoleniem wformie pisemnej
(faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w100%.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu zajęć lub odwołania szkolenia zprzyczyn od niego
niezależnych najpóźniej na 2 dni przed terminem szkolenia.
Cena szkolenia obejmuje:
- udział wszkoleniu
- kompleksowe materiały szkoleniowe
- certyfikat ukończenia szkolenia
- serwis kawowy i lunch
Terminy i ceny
Miasto
Białystok
Termin
Cena
2017-03-07
379 zł netto + 23% VAT *
Czas szkolenia: 10.00-16.00
Miejsce szkolenia:
Hotel 3Trio***
Warszawa
2017-03-14
379 zł netto + 23% VAT *
Czas szkolenia: 10.00-16.00
Miejsce szkolenia:
Ścisłe centrum miasta - Al. Jerozolimskie 81
4
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)