tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy Wróblew
Termin kontroli: 28.01.2004 – 18.03.2004
Kontrolujący:
Paweł Dobrzyński
Stanisław Gwis
Okres objęty kontrolą 01.01.2002 – 31.12.2003
Numer upowaŜnienia:
WK 0904/Ł/5/2004
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz. 1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Wróblew połoŜona jest w powiecie sieradzkim. Adres Urzędu Gminy we
Wróblewie – Wróblew 15, 98-285 Wróblew.
Według danych ewidencji ludności na dzień 31 grudnia 2003 roku Gminę Wróblew
zamieszkiwało 6353 osób. Kobiety stanowiły liczbę 3204 osób, męŜczyźni 3149 osób.
Gmina swoim zasięgiem administracyjnym obejmuje 24 sołectwa stanowiące
jednostki pomocnicze Gminy.
Gmina zajmuje obszar o powierzchni 11323 ha,
w tym: grunty orne
- 8483 ha,
łąki i pastwiska
- 895 ha,
sady
- 115 ha,
lasy i grunty leśne - 835 ha,
pozostałe
- 975 ha.
Urząd Gminy we Wróblewie jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr
statystyczny 000550321 Gmina jest podatnikiem podatku VAT. Posiada numer
identyfikacji podatkowej NIP 827-14-69-380.
W IV kwartale 2003 r. na terenie gminy, wg informacji Powiatowego Urzędu Pracy w
Sieradzu, zarejestrowanych było 434 bezrobotnych w tym 233 kobiety.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy we Wróblewie w III kadencji (1998 – 2002) był Julian
Przezdzięk wybrany na to stanowisko uchwałą nr I/1/98 Rady Gminy
we Wróblewie z dnia 29 października 1998 roku. Uchwałą nr I/1/2002 Rady Gminy we
Wróblewie z dnia 18 listopada 2002 roku Przewodniczącym Rady Gminy wybrany
został Grzegorz Galus.
Wójt Gminy
Wójtem Gminy we Wróblewie jest Barbara Nowacka, wybrana w I turze wyborów
bezpośrednich w dniu 10 listopada 2002 roku. Barbara Nowacka stanowisko Wójta
Gminy sprawuje od 13 czerwca 1990 roku, wybrana wcześniej przez Radę Gminy we
Wróblewie.
W Gminie we Wróblewie do czasu niniejszej kontroli brak było osoby zatrudnionej na
stanowisku zastępcy Wójta Gminy. W kadencji 1998 – 2002 zastępcą Wójta Gminy
był Władysław Kłys, wybrany przez Radę Gminy we Wróblewie uchwałą nr II/5/98 z
dnia 5 listopada 1998 roku.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zarząd Gminy we Wróblewie, funkcjonujący w kadencji 1998 – 2002 działał
w pięcioosobowym składzie. Oprócz Wójta Gminy i jego zastępcy w skład Zarządu
Gminy wchodzili: Jerzy
Kubyszek, Włodzimierz Piasecki, Stanisław Zaremba
uchwałą nr I/4/98 Rady Gminy Wróblew z dnia 18 października 1998 roku.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy jest pani Aldona Jamielucha powołana na to stanowisko
Uchwałą nr II/12/90 Rady Gminy z dnia 13 czerwca 1990 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy jest pan Józef Przybyłek powołany na to stanowisko Uchwałą
nr II/12/90 Rady Gminy z dnia 13 czerwca 1990 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na terenie Gminy Wróblew funkcjonują niŜej wymienione jednostki organizacyjne:
1. Gminny Ośrodek Kultury w Wróblewie
•
Gminna Biblioteka Publiczna w Wróblewie
2. Gminny Ośrodek Pomocy w Wróblewie
3. Przedszkole Publiczne w Wróblewie
4. Publiczne Gimnazjum w Wróblewie
5. Szkoła Podstawowa im. Ignacji Piątkowskiej w Wróblewie
6. Szkoła Podstawowa im. Władysława Reymonta w Charłupi Wielkiej
7. Szkoła Podstawowa w Słomkowie Mokrym
8. Szkoła Podstawowa im. Tadeusza Kościuszki w Wągłczewie
9. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Wróblewie
•
Gminny Ośrodek Zdrowia we Wróblewie
Wiejski Ośrodek Zdrowia w Charłupi Wielkiej
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
W
okresie objętym kontrolą 2002-2003
w oparciu o niŜej wymienione statuty:
Gmina
Wróblew
działała
Statut Gminy Wróblew uchwalony przez Radę Gminy Wróblew uchwałą nr
XXII/123/2001 z dnia 10 sierpnia 2001 roku, opublikowany w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego nr 228 z dnia 6 listopada 2001 roku pod poz.3336.
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Statut Gminy Wróblew uchwalony przez Radę Gminy Wróblew uchwałą nr V/23/03 z
dnia 31 stycznia 2003 roku (opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego nr 194 z dnia 17 lipca 2003 roku pod pozycją 1862). Statut wszedł w Ŝycie
po upływie 14 dni od daty jego ogłoszenia.
Regulamin organizacyjny urzędu
W okresie objętym
organizacyjne:
kontrolą
obowiązywały
niŜej
wymienione
regulaminy
Regulamin organizacyjny Urzędu Gminy we Wróblewie uchwalony przez Radę Gminy
Wróblew uchwałą nr XIII/45/95 z dnia 28 grudnia 1995 roku. Zmiana do regulaminu
organizacyjnego wprowadzona została uchwałą nr XXIX/133/98 Rady Gminy
Wróblew z dnia 29 kwietnia 1998 roku.
Zarządzeniem nr 1/04 z dnia 26 stycznia 2004 roku Wójt Gminy Wróblew wprowadził
nowy regulamin organizacyjny, który wszedł w Ŝycie z dniem 1 lutego 2004 roku.
Struktura Urzędu Gminy – była wcześniej według poprzedniego regulaminu
i jest aktualnie według nowego regulaminu referatowa. W skład Urzędu wchodzą
następujące referaty:
−
Referat Spraw Obywatelskich i Oświaty
−
Referat BudŜetu i Finansów
−
Referat Infrastruktury Technicznej
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
Instrukcja obiegu dowodów księgowych w Urzędzie Gminy we Wróblewie
wprowadzona została zarządzeniem nr 1/2001 Wójta Gminy Wróblew z dnia 2
stycznia 2001 roku i stanowi załącznik do ww. zarządzenia.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy we Wróblewie nie podjęła uchwały w sprawach majątkowych gminy,
przekraczających zakres zwykłego zarządu, a dotyczącej określenia zasad nabycia,
zbycia i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania i najmu na
okres dłuŜszy niŜ trzy lata – zgodnie z art.18 ust.2 pkt.9 lit. a ustawy z dnia 8 marca
1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. Nr 142,
poz.1591 z późn. zm.). Uchwała Nr VII/41/99 rady Gminy we Wróblewie z dnia 04
sierpnia 1999 r. w sprawie zagospodarowania nieruchomości stanowiących zasób
gminy ustaliła wykaz gruntów i nieruchomości wchodzących w skład zasobu
gminnego przeznaczonych do sprzedaŜy oraz ustaliła wykaz nieruchomości zasobu
gminnego do przekazania w dzierŜawę. Uchwała powyŜsza straciła moc w związku z
uchwała Nr V/37/2003 Rady Gminy Wróblew z dnia 17 marca 2003 roku w sprawie
zagospodarowania nieruchomości stanowiących zasób gminy ,przeznaczająca do
sprzedaŜy część gruntów i nieruchomości z zasobu gminnego.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Zgodnie z zapisem w § 41 ust. 3 Statutu Gminy uchwalonego przez Radę Gminy we
Wróblewie w 2001 roku oświadczenia woli w imieniu Gminy w zakresie zarządzania
mieniem składają członkowie Zarządu.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
W kontrolowanej jednostce w 2001 roku nie opracowano procedur kontroli
wydatków dokonywanych ze środków publicznych. Obowiązek taki nakładał na
kierownika jednostki sektora finansów publicznych od dnia 1 stycznia 2001
roku art. 28a ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U.
nr 155 poz. 1014 z późn. zm.).
Od dnia 01.01.2002 roku do ustalenia procedur kontroli finansowej
zobowiązywał kierownika jednostki art. 35a ust. 3 ustawy o finansach
publicznych.
Od dnia 19.06. 2002 roku obowiązuje uchwala nr 81/619/2002 roku Zarządu Gminy
Wróblew w sprawie procedury kontroli finansowej w jednostce sektora finansów
publicznych.
W uchwale ustalono procedury kontroli finansowej , zasady wstępnej oceny celowości
zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Kontrola finansowa
dotyczyła całokształtu procesów związanych z pobieraniem i gromadzeniem
dochodów, zaciąganiem zobowiązań finansowych, dokonywanie wydatków oraz
gospodarowaniem majątkiem jednostki. Podstawowymi kryteriami kontroli ustalono:
legalność jako ocenę odnoszącą się do przepisów prawa oraz unormowań
wewnętrznych jednostki, celowość i gospodarność jako ocenę odnoszącą się do
zasad działania oszczędnego, racjonalnego i efektywnego zgodnego z załoŜeniami
do realizacji celów jednostki.
Ww. uchwale Zarządu ustalono formy przeprowadzanej kontroli wewnętrznej tj.:
-
kontrolę wstępną dokonywaną na etapie podjęcia decyzji (podpis głównego
księgowego na projekcie, zamierzeniu umowy),
-
kontrola bieŜąca na etapie realizacji decyzji wykonywana w ramach kontroli
funkcjonalnej przez właściwych pracowników zgodnie z ustalonymi dla nich
zakresami obowiązków,
-
kontrola następna dotyczyła zakończonej realizacji gospodarczej i ustalała efekty
celowości.
Stosownie do: § 10 uchwały czynności związane ze sprawowaniem kontroli
wewnętrznej wykonuje główny księgowy, § 11 kierownik jednostki lub osoba przez
niego upowaŜniona, § 19 radca prawny pod względem zgodności z prawem projektów
dokumentów, umów, porozumień, uchwał organów gminy.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola finansowa w urzędzie – na podstawie art.35a ustawy
o finansach publicznych
W kontrolowanej jednostce nie funkcjonuje wyodrębniona komórka kontroli
wewnętrznej. Kontrola finansowa funkcjonuje wyłącznie w formie sprawdzania
dowodów księgowych pod względem formalno-rachunkowym oraz pod względem
merytorycznym.
W roku 2002 przeprowadzono kontrole wewnętrzną w Urzędzie Gminy we
Wróblewie. Kontrolą objęto referat infrastruktury technicznej, referat budŜetu i
finansów, referat spraw obywatelskich i oświaty. Kontrolę przeprowadziły zespoły 3
osobowe.
Zespół w składzie: Józef Przybyłek, Wanda Białecka, ElŜbieta Cybulska
przeprowadził kontrolę stanowiska pracy ds. USC i ewidencji działalności
gospodarczej w referacie spraw obywatelskich i oświaty Urzędu Gminy w zakresie
prawidłowości wymiaru i poboru opłaty skarbowej za rok 2001, w zakresie ewidencji
działalności gospodarczej, w zakresie opłat za korzystanie z zezwoleń na sprzedaŜ
napojów alkoholowych.
Zespól w składzie Kłys Krystyna, Jamielucha Aldona, Przybyłek Józef przeprowadził
kontrolę stanowiska pracy ds. wymiaru podatków w referacie BudŜetu i Finansów w
zakresie poboru opłaty skarbowej oraz wymiaru podatku od nieruchomości oraz
podmiotów prowadzących działalność gospodarczą.
Zespól w składzie Józef Przybyłek, Krystyna Kłys, Jolanta Obiedzińska przeprowadził
kontrolę w referacie Infrastruktury Technicznej w zakresie prawidłowości wymiaru i
poboru opłaty skarbowej, spłaty czynszu oraz naleŜnych spłat za podłączenie do
wodociągów gminnych.
Kontrolą w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznej kontroli finansowej objęte
zostały przez inspektorów RIO wydatki inwestycyjne. Ustalenia z tych czynności
opisane zostały w dalszej części protokółu przy kontroli procesu inwestycyjnego.
Zagadnienia związane z funkcjonowanie finansowej kontroli wewnętrznej
prowadzonej w Urzędzie Gminy na podstawie art. 35a ustawy o finansach
publicznych, w oparciu o procedury ustalone przez kierownika jednostki, zostały
omówione w dalszej części protokołu dotyczącej wydatków inwestycyjnych.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola
wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych
W 2002 roku Zarząd Gminy Wróblew nie dokonywał bezpośrednio kontroli
przestrzegania w podległych i nadzorowanych przez siebie jednostki w zakresie
wyznaczonym przez art. 127 ustawy o finansach publicznych.
W 2003 roku obowiązek kontroli przestrzegania, przez podległe i nadzorowane
jednostki realizacji procedur kontroli wewnętrznej spoczywa na Wójcie Gminy.
Urząd Gminy prowadzi obsługę finansowo – księgową podległych jednostek, tym
samym kontrola wewnętrzna wydatków dokonywana przez te jednostki odbywa się
przy ich zatwierdzaniu przez Skarbnika Gminy i kierowników Referatów.
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
W okresie objętym kontrolą Komisja Rewizyjna funkcję kontrolną Komisja Rewizyjna
wykonywała poprzez opiniowanie budŜetu Gminy (zarówno jego projektu jak i
wykonania), wnioskowanie do Rady Gminy w sprawie udzielenia absolutorium,
opiniowanie w sprawie zaciągnięcia kredytów długoterminowych, oraz wydawanie
innych opinii.
Ponadto Komisja Rewizyjna przeprowadziła kontrolę problemową w Urzędzie Gminy
w Referacie BudŜetu i Finansów w dniu 27 czerwca 2003 roku. Kontrolą objęto
wybrane zagadnienia na stanowisku księgowości budŜetowej oraz na stanowisku
księgowości podatkowej.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej przeprowadzona w dniach od 22 lutego
2000 roku do dnia 4 kwietnia 2000 roku przez inspektorów Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Sieradzu Katarzynę Kortę i Pawła
Dobrzyńskiego. Kontrolą objęto lata 1998 – 1999 .W wystąpieniu pokontrolnym nr
WK-0915/47/2000 z dnia 29 maja 2000 roku skierowanym do Wójta Gminy Pani
Barbary Nowackiej Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przekazała do realizacji
24 zaleceń pokontrolnych. Informację o sposobie wykonania zaleceń Wójt Gminy
przesłał do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w piśmie znak: 0911/1/20000 z
dnia 30 czerwca 2000 roku.
Kontrola sprawdzająca wykonania zaleceń pokontrolnych w Urzędzie Gminy we
Wróblewie przeprowadzona w dniach od 9 do dnia 13 kwietnia 2001 roku przez
inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej Pawła Dobrzyńskiego.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
Kontrola przeprowadzona przez Krajowe Biuro Wyborcze Delegatura w Sieradzu w
temacie „Prawidłowość wykorzystania dotacji udzielonych na: prowadzenie stałego
rejestru wyborców, przygotowanie i przeprowadzenie referendum ogólnokrajowego’”
w okresie 01.01.2003 do 30.09.2003 rok.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
Wybór banku
Uchwałą nr XII/73/2003 Rady Gminy Wróblew z dnia 30 grudnia 2003 roku do obsługi
bankowej budŜetu gminy wybrano Bank Spółdzielczy Sieradzu oddział Wróblew.
Wyboru banku dokonano bez stosowania ustawy o zamówieniach publicznych,
poniewaŜ szacunkowe koszty zamówienia nie przekraczają 6000 euro. Obliczenie
szacunkowej wartości zamówienia na wykonywanie bankowej obsługi budŜetu Gminy
Wróblew w 2004 roku sporządziła Skarbnik Gminy Pani Aldona Jamielucha.
Sporządzony dokument określił wydatki poniesione przez Urząd Gminy na obsługę
bankową jako zerowe.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umowę nr 21/ROO/2003 na prowadzenie rachunku bankowego pomiędzy Gminą
Wróblew a Bankiem Spółdzielczym w Sieradzu ul. Sienkiewicza 11 zawarł w dniu 31
grudnia 2003 roku Wójt Gminy – Barbara Nowacka Umowę kontrasygnował Skarbnik
Gminy Aldona Jamielucha, parafował radca prawny Jan Pacelt. Umowę zawarto na
czas określony od 1 stycznia 2004 r. do 31 grudnia 2004 roku.
Rachunki bankowe
Kwoty sald na dzień 31.12.2003 rok na rachunkach bankowych prowadzonych w
Banku Spółdzielczym Sieradz 0ddział Wróblew.
Nr rachunku
Nazwa rachunku
Kwota salda
9267 0006 0040 1461 2000 0010 Rachunek bieŜący urzędu
9267 0006 0040 1461 2000 0020 Fundusz świadczeń socjalnych urzędu
Fundusz
świadczeń
socjalnych
9267 0006 0040 1461 2000 0040
oświaty
9267 0006 0040 1461 2000 0050 Gminny Fundusz Ochrony Środowiska
9267 0006 0040 1461 2000 0030 Inne rachunki bankowe
9267 0006 0040 1706 2000 0010 Rachunek bieŜący GOPS
9267 0006 0040 1706 2000 0020 Inne rachunki bankowe GOPS
469.498,19
12.600,00
27.176,85
690,22
108.028,15
0
1.029,00
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
W kontrolowanym okresie Gmina Wróblew zaciągnęła
długoterminowe według niŜej wymienionej umowy:
kredyty
i
poŜyczki
Rada Gminy w Wróblewie podjęła uchwałę nr XXV/144/2002 z dnia 22 marca w
sprawie zmiany budŜetu gminy i zaciągnięcia kredytu w kwocie 220.000,00 zł z
przeznaczeniem na modernizację Publicznego Gimnazjum we Wróblewie.
Umowa o kredyt udzielona ze środków fundacji „Europejski Fundusz Rozwoju Wsi
Polskiej – COUNTRPART FUND” nr 46/259/02. Umowa została zawarta w dniu 29
lipca 2002 roku pomiędzy Zarządem Gminy Wróblew a BIG Bankiem Gdańskim S.A.
Warszawa.
Bank udzielił kredytu w kwocie 154.000,00 zł na sfinansowanie
modernizacji Publicznego Gimnazjum w Wróblewie na okres od dnia 31 lipca 2002 r.
do dnia 18 lipca 2007 r. w kwocie 154.000,00 zł. Kredytobiorca zobowiązał się do
spłaty kredytu w następujących terminach:
-
w dniu 18.07.2003 roku w kwocie 30.800,00 zł,
-
-
-
-
Zgodnie z umową Urząd Gminy we Wróblewie spłacił 2 raty kredytu w wyznaczonych
terminach.
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wyboru banku dokonano bez zastosowania ustawy o zamówieniach publicznych.
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1 pkt 1
ustawy o finansach publicznych).
W kontrolowanym okresie Gmina Wróblew nie zaciągała kredytów i poŜyczek
krótkoterminowych.
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach (art. 48 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
W kontrolowanym okresie Gmina Wróblew nie zaciągała kredytów i poŜyczek
krótkoterminowych.
Udzielone gwarancje i poręczenia
Gmina Wróblew nie udzielała gwarancji i poręczeń kredytów i poŜyczek.
Wyemitowane papiery wartościowe
Gmina Wróblew nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Gmina Wróblew nie posiadała akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2002
roku i na dzień 31 grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
Na dzień 31 grudnia 2002 roku kontrolowana jednostka posiadała zobowiązania
tworzące dług publiczny w kwocie 153.817 zł, z tego: zadłuŜenie z tytułu kredytu
długoterminowego w kwocie 153.817 zł, zobowiązania wymagalne na kwotę - zł.
Dochody budŜetu gminy w 2002 roku wynosiły 8.205.801 zł, a wskaźnik zadłuŜenia
1,88%. Na dzień 31 grudnia 2003 roku jednostka posiadała zadłuŜenie w kwocie
123.200 zł, w tym: z tytułu poŜyczek w kwocie 123.200 zł. Dochody budŜetu gminy w
2003 roku wynosiły 8.349.143 zł, a wskaźnik zadłuŜenia 1,48%.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Do dnia 31.12.2002 roku w kontrolowanej jednostce obowiązywał zakładowy plan
kont ustalony przez Wójta Gminy zarządzeniem wewnętrznym nr 2/95 z dnia 25
września 1995 roku w sprawie ustalenia zakładowego planu kont w Urzędzie Gminy i
Gospodarstwie Pomocniczym przy Urzędzie Gminy.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Od dnia 1 stycznia 2003 roku obowiązuje zakładowy plan kont wprowadzony
zarządzeniem nr 2/2003 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2003 roku. Zakładowy plan
kont stanowiący załącznik nr 1 do ww. zarządzenia obejmuje wykaz kont
syntetycznych w tym kont bilansowych i pozabilansowych. W zarządzeniu Wójta
Gminy zawarto opis sposobu funkcjonowania kont syntetycznych i zasady
prowadzenia kont analitycznych oraz powiązanie kont syntetycznych z prowadzoną
ewidencją analityczną. W przypadku niektórych kont kontrolujący stwierdzili
jednak brak opisu zasad prowadzenia ewidencji analitycznej – np. w przypadku
kont zespołu „0” .
Kontrolowana jednostka poza zakładowym planem kont nie posiada
dokumentacji opisującej przyjęte przez nią zasady rachunkowości –
spełniającej wymogi wynikające z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994
roku o rachunkowości (Dz. U. nr 121, poz. 591 z późn. zm.). Dokumentacja ta –
oprócz zakładowego planu kont – winna zawierać:
−
wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych, a w razie ich prowadzenia przy uŜyciu
komputera – wykaz zbiorów stanowiących księgi rachunkowe na nośnikach
czytelnych dla komputera.
−
dokumentację systemu przetwarzania danych przy uŜyciu komputera i jej zmiany,
obejmującą poza opisem zbiorów co najmniej: a) wykaz programów wraz z
pisemnym stwierdzeniem dopuszczenia przez jednostkę kaŜdego nowego lub
zmienionego programu do stosowania, b) opis przeznaczenia kaŜdego programu,
sposobu jego działania oraz wykorzystywania podczas przetwarzania danych, c)
zasady ochrony danych, d) sposoby zapewnienia właściwego stosowania
programów, e) zasady ewidencji przebiegu przetwarzania danych.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Urząd Gminy we Wróblewie prowadzi ewidencję księgową dla budŜetu gminy
(organu), Urzędu jako jednostki budŜetowej oraz pozostałych jednostek, za wyjątkiem
Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, w którym prowadzona jest odrębna
księgowość.
Ewidencja księgowa syntetyczna budŜetu (organu) oraz Urzędu jako jednostki
budŜetowej i pozostałych jednostek prowadzona jest techniką komputerową.
Ewidencja analityczna prowadzona jest metodą ręczną: na kartach kontowych
(rozrachunki, inwestycje), środki trwałe w księgach inwentarzowych i w kartach
indywidualnych środka trwałego, pozostałe środki trwałe w uŜywaniu w księgach
inwentarzowych, wartości niematerialne i prawne na kartach indywidualnych środka
trwałego, materiały na kartotekach magazynowych albo przy uŜyciu komputera koszty według rodzajów na kartach wydatków, przychody i koszty finansowe w
rejestrach dochodów.
Ponadto w kontrolowanej jednostce komputerowo prowadzone są:
-
sprawozdawczość budŜetowa w oparciu o program „BUDśET ST System”
Tadeusza i Romana Groszka,
wynagrodzenia pracowników przy zastosowaniu programu „VULKAN (listy płac,
karty wynagrodzeń, rozliczenie podatku dochodowego, rozliczenie z ZUS),
podatki w oparciu o program Tadeusza i Romana Groszka (wymiar podatków
rolnego, leśnego i od nieruchomości osób fizycznych, kartoteki gospodarstw i
nieruchomości, księgowość podatkowa, podatek od środków transportowych).
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stan i kompletność urządzeń księgowych, prawidłowość, terminowość
i rzetelność ewidencjonowania operacji gospodarczych zostanie opisana przy badaniu
poszczególnych zagadnień kontrolnych.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Kontroli poddano sprawozdania: bilans roczny z wykonania budŜetu gminy na dzień
31 grudnia 2003 roku, sprawozdanie 27s o dochodach budŜetowych za okres od 1
stycznia do 31 grudnia 2003 roku, sprawozdanie z wykonania planu wydatków
budŜetowych 28s za 2003 rok. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w bilansie,
z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych. Stwierdzono zgodność danych
wykazanych w sprawozdaniach o dochodach i wydatkach budŜetowych w rubrykach
„plan” i „wykonanie” z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych i sprawozdań
jednostkowych.
Sprawdzono ponadto sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń - Rb- Z za 2002 i 2003 rok.
Według sprawozdania za 2002 rok w kontrolowanej jednostce zobowiązania według
tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco:
-
zobowiązania wymagalne w kwocie 153.817 zł,
Według sprawozdania za 2003 rok w kontrolowanej jednostce zobowiązania według
tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco:
-
wymagalne zobowiązania - 123.200 zł.
Kwota zadłuŜenia z tytułu kredytów - zgodna z ewidencją księgową jednostki oraz
ujętą w rozdziale II „Ustalenia ogólne”, ust. 7 „Kredyty, poŜyczki, obligacje, poręczenia,
akcje i udziały”.
Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budŜetowych skutków
obniŜenia górnych stawek podatków oraz udzielonych przez gminę ulg, odroczeń,
umorzeń, zwolnień sprawdzono za 2003 rok.
W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych w pozycji skutki udzielonych
przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru za rok 2003 ujęto
kwotę 44.914 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania
podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na:
−
−
−
podatek rolny
– kwota 28.114,00 zł,
podatek od nieruchomości
- kwota 16.438,00 zł,
podatek od środków transportowych
- kwota 362,00 zł.
Na podstawie rejestru podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich podstawie
decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji pomocniczej
prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono co następuje:
-
umorzono podatek od nieruchomości od osób fizycznych – na kwotę 169,97 zł,
umorzono podatek od nieruchomości od osób prawnych – na kwotę 3.408,10 zł,
umorzono podatek rolny od osób fizycznych – na kwotę 719,80 zł,
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
odroczono termin płatności podatku rolnego od osób fizycznych na kwotę
1.383,50 zł,
odroczono termin płatności podatku rolnego od osób fizycznych na kwotę
26.011,00 zł,
umorzono podatek od środków transportowych od osób fizycznych na kwotę
361,70 zł,
zwolniono – zgodnie z uchwałą Rady Gminy – budynki ... straŜnic OSP
o powierzchni ...... m² na łączną kwotę 12.860,00 zł.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
W sprawozdaniu Rb 27S o dochodach podatkowych w pozycji skutki obniŜenia
górnych stawek podatków wykazano kwotę 533.219 zł. Tę samą kwotę ujęto w
sprawozdaniu Rb – PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych w
rozbiciu na:
−
−
podatek od nieruchomości - kwota 234.138 zł,
podatek od środków transportowych – kwota 299.081 zł.
Kontrolujący dokonali porównania danych wykazanych w sprawozdaniu z danymi
wynikającymi z ewidencji księgowej i pomocniczej prowadzonej dla potrzeb
sprawozdawczości. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
Według zbiorczego bilansu jednostek budŜetowych na dzień 31 grudnia 2002 roku
zobowiązania według tytułów wynosiły:
- z tytułu robót, dostaw i usług
33.850,00 zł
- wobec budŜetów
257.567,00 zł
- z tytułu ubezpieczeń społecznych
50.148,38 zł
- z tytułu wynagrodzeń
246.597,54 zł
- pozostałe zobowiązania
33.921,29 zł
Według zbiorczego bilansu jednostek budŜetowych na dzień 31 grudnia 2003 roku
zobowiązania według tytułów wynosiły:
- z tytułu robót, dostaw i usług
98.260,00 zł
- wobec budŜetów
251.947,00 zł
- z tytułu ubezpieczeń społecznych
56.051,17 zł
- z tytułu wynagrodzeń
284.555,25 zł
- pozostałe zobowiązania
12.797,15 zł
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
Na saldzie zobowiązań konta 201 na dzień 31.12.2002 roku figurowała kwota
33.850,00 zł. Kwota ta w całości dotyczyła wniesionych przez wykonawców robót
inwestycyjnych kwot tytułem zabezpieczenia naleŜytego umowy.
Na saldzie zobowiązań konta 201 na dzień 31.12.2003 roku figurowała kwota
98.260,00 zł, z tego:
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
96.060,00 zł - kwota w całości dotycząca wniesionych przez wykonawców robót
inwestycyjnych kwot tytułem zabezpieczenia naleŜytego umowy,
-
2.200,00 zł – wpłata indywidualna mieszkańca Gminy Wróblew środków
pienięŜnych na modernizację dróg.
Do konta 201 kontrolowana jednostka prowadzi ewidencję analityczną umoŜliwiającą
ustalenie naleŜności lub zobowiązań według poszczególnych kontrahentów.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Rozrachunki z budŜetem – konto 225
Zarówno na dzień 31.12.2002 roku jak i na dzień 31.12.2003 roku. nie występowały
zobowiązania i naleŜności w rozrachunkach z budŜetem. Saldo konta 225 wynosiło
„0”.
Pozostałe rozrachunki publiczno - prawne – konto 229
Na saldzie konta 229 na dzień 31.12.2002 roku figurowały zobowiązania na łączną
kwotę 50.148,38 zł, dotyczące naliczonych składek ubezpieczeń społecznych od
dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników za 2002 rok. Składki
ubezpieczeń społecznych uregulowano w marcu 2003 roku.
Na saldzie konta 229 na dzień 31.12.2003 roku figurowały zobowiązania na łączną
kwotę 56.051,17 zł dotyczące naliczonych składek ubezpieczeń społecznych od
dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników za 2003 rok. Składki
ubezpieczeń społecznych uregulowano w marcu 2004 roku.
Rozrachunki z pracownikami – konto 231
Na saldzie konta 231 na dzień 31.12.2002 roku figurowała kwota 246.597,54 zł, a na
dzień 31.12.2003 roku – kwota 284.555,25 zł. Były to wyłącznie kwoty dotyczące
naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego (brutto) pracowników za 2002 i
2003 rok, wypłacone pracownikom administracji Urzędu Gminy w dniu 15.01.2003
roku za 2002 rok i w dniu 10.02..2004 roku za 2003 rok oraz pracownikom oświaty w
dniu 18.02.2003 roku i w dniu 01.03.2004 roku.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Na koncie 240 na dzień 31.12.2002 roku figurowała kwota 98.260,00. Na ww.
zobowiązania składały się następujące pozycje:
- zaliczka w znakach skarbowych
– 2.000,00 zł
- odsetki od środków wykonawców zgromadzonych na
lokatach bankowych
– 1.921,36 zł
- środki ludności zgromadzone na modernizację dróg (wpłaty
indywidualne)
– 12.556,75 zł
- środki na podnoszenie kwalifikacji na wsi przekazane przez
Agencję
Restrukturyzacji
i
Modernizacji
Rolnictwa
(23.12.2002 r.)
– 16.790,00 zł
- środki pozyskane na potrzeby GOPS (darowizny)
– 653,18 zł
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na koncie 240 na dzień 31.12.2003 roku figurowała kwota – 12.797,15 zł. Na ww.
zobowiązania składały się następujące pozycje:
- zaliczka w znakach skarbowych
– 2.000,00 zł
- odsetki od środków wykonawców zgromadzonych na
lokatach bankowych
– 9.768,15 zł
-
V.
środki pozyskane na potrzeby GOPS (darowizny)
- 1.029,00 zł
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Pomieszczenie kasy znajduje się na parterze Urzędu Gminy we Wróblewie. Wejście
do kasy następuje z pokoju księgowości budŜetowej. Okna pomieszczenia są
okratowane. Obsługa petentów odbywa się przez okienko kasowe. W drzwiach
wejściowych zainstalowano podwójne zamki. W pomieszczeniu znajduje się kasa
pancerna.
Funkcję kasjera pełni Pani Anna Karczyńska. Z zakresu obowiązków i czynności z
dnia
01.06.1996 roku wynika, Ŝe oprócz obowiązków kasjera zajmuje się
prowadzeniem analitycznych urządzeń księgowych środków trwałych i zbiorów
bibliotecznych. Do obowiązków Pani Anny Karczyńskiej, jako kasjera, naleŜy:
-
podejmowanie gotówki z banku,
przyjmowanie wpłat i dokonywanie wypłat zgodnie z zatwierdzonymi dowodami,
sprzedaŜ znaków skarbowych,
sporządzanie raportów kasowych w obowiązujących terminach.
W aktach osobowych kasjera znajduje się deklaracja o odpowiedzialności materialnej
za powierzone pieniądze i inne wartości.
Kontrolę kasy Urzędu Gminy przeprowadzono w dniu 9 marca 2004 roku. Protokół z
kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokółu kontroli.
W kontrolowanej jednostce nie opracowano odrębnej instrukcji regulującej zasady
prowadzenia gospodarki kasowej. Zasady te ujęte zostały w instrukcji obiegu i kontroli
dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy we Wróblewie – w rozdziale V pod
nazwą „gospodarka kasowa”. Zgodnie z zapisami zawartymi w tej instrukcji w
kontrolowanej jednostce sporządzanych jest 5 rodzajów raportów kasowych:
-
raport kasowy przychodów i rozchodów jednostki,
raport kasowy pogotowia kasowego,
raport kasowy funduszy róŜnych (np. fundusz świadczeń socjalnych).
W § 8 rozdziału V instrukcji ustalono niezbędny zapas gotówki na wydatki bieŜące
(pogotowie kasowe) dla Urzędu Gminy w wysokości 1.000 zł oraz zaliczkę na znaki
skarbowe w wysokości 1.000 zł.
W kasie jednostki moŜe się znajdować:
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
gotówka podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajów
wydatków,
gotówka ze sprzedaŜy znaków skarbowych,
niezbędny zapas gotówki na wydatki bieŜące,
gotówka pochodząca z bieŜących wpływów do kasy jednostki.
Zgodnie z zapisem § 9 rozdziału V instrukcji po zakończeniu wypłat oraz
sporządzeniu raportów kasjer ustala stan gotówki w kasie pozostawionej na dzień
następny.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych dokonywanych w okresie objętym
kontrolą sprawdzono w oparciu raporty kasowe wydatków budŜetowych Urzędu
Gminy sporządzone w następujących miesiącach: kwiecień, maj 2002 roku listopad
2003 roku, tj. następujące raporty kasowe:
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
raport kasowy nr 15/02 za okres od 2 do 5 kwietnia 2002 roku,
raport kasowy nr 18/02 za okres od 18 do 24 marca 2002 roku,
raport kasowy nr 20/02 za okres od 2 do 5 maja 2002 roku,
raport kasowy nr 54/03 za okres od 3 do 5 listopada 2003 roku,
Udokumentowaniem przychodu gotówki jest dowód zastępczy – polecenie
księgowania, w którym kasjerka odnotowuje nr czeku i kwotę gotówki pobraną na
podstawie czeku.
Udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci: rachunków,
faktur, dowodów polecenia wyjazdu słuŜbowego, list wypłat diet dla radnych,
indywidualnych wypłat umów zleceń, zaliczek i ich rozliczeń, list płac itp. Wszystkie
dowody posiadają klauzule do wypłaty ze środków budŜetowych ze wskazaniem
działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budŜetowej. Merytoryczny opis rachunku
przez osoby do tego upowaŜnione umoŜliwia zaklasyfikowanie wydatku do
odpowiedniej przedziałki klasyfikacji budŜetowej. Ponadto na kaŜdym rachunku
figuruje data i podpis osoby kwitującej wypłatę. Kasjerka na kaŜdym dokumencie
zamieszcza równieŜ nr i pozycję raportu kasowego, pod którą figuruje wydatek.
Stwierdzono, Ŝe daty pokwitowania odbioru gotówki pokrywają się z datą wypłaty
ujętą w raporcie kasowym wydatków.
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Raporty kasowe sporządzane przez kasjera sprawdzane są pod względem formalnorachunkowym przez Skarbnika Gminy, o czym świadczą zamieszczone na nich
parafki.
Udzielanie i rozliczanie zaliczek
Kontrolą objęto metodą wyrywkową zaliczki udzielone i wypłacone w okresie od
01.01.2002 r. – 31.12.2003 r. Kontrolę przeprowadzono pod kątem prawidłowości
udokumentowania i rozliczenia zaliczek. Zbadano następujące pozycje księgowe:
poz. księg. nr 90/42 – wypłata zaliczki w wysokości 4.700,00 zł dla dyrektora
Gminnego Ośrodka Kultury – Sylwestra Kabzy w dniu 06.03.2002 r. Wniosek o
udzielenie zaliczki na zakup krzeseł i stołów ww. osoba złoŜyła w dniu 06.03.2002
roku. Dokument sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym oraz
merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty w dniu 06.03.2002 roku. Wypłata gotówki
na zaliczkę w wysokości 4.700,00 zł (zgodnie ze złoŜonym wnioskiem) została
potwierdzono przez kasjera, a odbiór gotówki pokwitował zaliczkobiorca. Wydatek
ujęto w raporcie kasowym nr 10 poz. 42. Określono termin rozliczenia zaliczki do dnia
07.03.2002 roku.
Rozliczenie zaliczki (poz. księg. nr 92) udzielonej dyrektorowi GOK w dniu 06.03.2002
r. nastąpiło 07.03.2002 tj. dzień po pobraniu zaliczki. Do rozliczenia załączono fakturę
dokumentującą poniesione przez zaliczkobiorcę wydatki na łączną kwotę 4.575,00 zł.
Wydatki zgodne były z przeznaczeniem zaliczki udzielonej przez Wójta Gminy. Kwota
niewykorzystanej zaliczki, stanowiąca róŜnicę między udzieloną zaliczką a
dokonanymi wydatkami, w wysokości 125,00 zł została wpłacona przez Sylwestra
Kabzę w dniu 07.03.2002 r. (bankowy dowód wpłaty – poz. księg. nr 92), na rachunek
bankowy.
poz. księg. nr 535/56 – wypłata zaliczki w wysokości 2.000,00 zł dla inspektora rzędu
Gminy – Moniki Szymańskiej w dniu 05.12.2002 roku. Wniosek o udzielenie zaliczki
na zakup drukarki ww. osoba złoŜyła w dniu 05.12.2002 roku. Dokument sprawdzono
pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty
w dniu 05.12.2002 roku. Wypłata gotówki na zaliczkę w wysokości 2.000,00 zł
(zgodnie ze złoŜonym wnioskiem) została potwierdzono przez kasjera, a odbiór
gotówki pokwitował zaliczkobiorca. Wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 56/2002.
Nie określono terminu rozliczenia zaliczki.
Rozliczenie zaliczki (poz. księg. nr 541) udzielonej Monice Szymańskiej w dniu
05.12.2002 r. nastąpiło 10.12.2002 tj. 5 dni po pobraniu zaliczki. Do rozliczenia
załączono fakturę dokumentującą poniesione przez zaliczkobiorcę wydatki na łączną
kwotę 1.720,00 zł. Wydatek zgodny był z przeznaczeniem zaliczki udzielonej przez
Wójta Gminy. Kwota niewykorzystanej zaliczki, stanowiąca róŜnicę między udzieloną
zaliczką a dokonanymi wydatkami, w wysokości 280,00 zł została wpłacona przez
Panią Szymańską w dniu 10.12.2002 r. (bankowy dowód wpłaty – poz. księg. nr 541),
na rachunek bankowy Urzędu Gminy.
poz. księg. nr 60/57 – wypłata zaliczki w wysokości 2.500,00 zł dla dyrektora
Gminnego Ośrodka Kultury – Sylwestra Kabzy w dniu 15.02.2002 roku. Wniosek o
udzielenie zaliczki na zakup krzeseł i stołów ww. osoba złoŜyła w dniu 15.02.2002
roku. Dokument sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym oraz
merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty w dniu 15.02.2002 roku. Wypłata gotówki
na zaliczkę w wysokości 2.500,00 zł (zgodnie ze złoŜonym wnioskiem) została
potwierdzono przez kasjera, a odbiór gotówki pokwitował zaliczkobiorca. Wydatek
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ujęto w raporcie kasowym nr 6 poz. 57. Określono termin rozliczenia zaliczki do dnia
05.06.2002 roku.
Rozliczenie zaliczki (poz. księg. nr 232/2002) udzielonej dyrektorowi GOK w dniu
15.02.2002 r. nastąpiło 05.06.2002 tj. ponad 3 miesiące po pobraniu zaliczki. Do
rozliczenia załączono 6 faktur (rachunków) dokumentujących poniesione przez
zaliczkobiorcę wydatki na łączną kwotę 2.500,50 zł. Wydatki zgodne były z
przeznaczeniem zaliczki udzielonej przez Wójta Gminy. Nadpłacona kwota
stanowiąca róŜnicę między dokonanymi wydatkami a udzieloną zaliczką, w wysokości
0,50 zł została wypłacona Sylwestrowi Kabzę w dniu 05.06.2002 roku.
poz. księg. nr 294/15 – wypłata zaliczki w wysokości 6.000,00 zł dla konserwatora
1
OSP (….) w dniu 17.07.2003 roku. Wniosek o udzielenie zaliczki na zakup pompy
ww. osoba złoŜyła w dniu 17.07.2003 roku. Dokument sprawdzono pod względem
formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty w dniu
17.07.2003 roku. Wypłata gotówki na zaliczkę w wysokości 6.000,00 zł (zgodnie ze
złoŜonym wnioskiem) została potwierdzono przez kasjera, a odbiór gotówki
pokwitował zaliczkobiorca. Wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 36 poz. 15.
Określono termin rozliczenia zaliczki do dnia 18.07.2003 roku.
Rozliczenie zaliczki (poz. księg. nr 294/2003) udzielonej konserwatorowi OSP w dniu
17.07.2003 r. nastąpiło 17.07.2003 tj. w dniu pobrania zaliczki. Do rozliczenia
załączono dwie faktury dokumentujące poniesione przez zaliczkobiorcę wydatki na
łączną kwotę 5.016,00 zł. Wydatki zgodne były z przeznaczeniem zaliczki udzielonej
przez Wójta Gminy. Kwota niewykorzystanej zaliczki, stanowiąca róŜnicę między
udzieloną zaliczką a dokonanymi wydatkami, w wysokości 984,00 zł została wpłacona
przez (….)2 w dniu 17.07.2003 r. (bankowy dowód wpłaty – poz. księg. nr 294), tj. w
dniu rozliczenia zaliczki, na rachunek bankowy.
poz. księg. nr 243 – wypłata zaliczki w wysokości 1.500,00 zł dla dyrektora Gminnego
Ośrodka Kultury – Sylwestra Kabzy w dniu 15.12.2002 roku. Wniosek o udzielenie
zaliczki na zakup nagród rzeczowych za udział w konkursie pn. „szopka betlejemska”
ww. osoba złoŜyła w dniu 15.12.2003 roku. Dokument sprawdzono pod względem
formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty w dniu
15.12.2003 roku. Wypłata gotówki na zaliczkę w wysokości 1.500,00 zł (zgodnie ze
złoŜonym wnioskiem) została potwierdzono przez kasjera, a odbiór gotówki
pokwitował zaliczkobiorca. Określono termin rozliczenia zaliczki do dnia 19.12.2003
roku.
Rozliczenie zaliczki (poz. księg. nr 515) udzielonej dyrektorowi GOK w dniu
15.12.2003 roku nastąpiło 19.12.2003 tj. zgodnie z terminem określonym na odwrocie
wniosku o udzielenie zaliczki. Do rozliczenia załączono faktury dokumentujące
poniesione przez zaliczkobiorcę wydatki na łączną kwotę 1.450,92 zł. Wydatki zgodne
były z przeznaczeniem zaliczki udzielonej przez Wójta Gminy. Kwota
niewykorzystanej zaliczki, stanowiąca róŜnicę między udzieloną zaliczką a
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
2
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dokonanymi wydatkami, w wysokości 49,08 zł została wpłacona przez Sylwestra
Kabzę w dniu 19.12.2003 roku (bankowy dowód wpłaty), na rachunek bankowy.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach
kontraktów wojewódzkich, środki pomocowe)
BudŜet Gminy Wróblew na rok 2002 uchwalony został przez Radę Gminy we
Wróblewie uchwałą nr XXIV/142/2001 z dnia 29 grudnia 2001 roku.
BudŜet Gminy po stronie dochodów ustalono w wysokości 7.546.764 zł.
W wyniku zmian dokonanych na dzień 31.12.2001 roku, plan budŜetu po stronie
dochodów zamknął się kwotą 8.068.730 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2002 przyjętego uchwałą
nr z dnia marca 2003 roku, Gmina osiągnęła dochody w wysokości 8.205.801 , co
stanowi 101,69 % wykonania planu. Przychody zrealizowane zostały w wysokości
308.995 zł.
Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem konta) –
Ma 901.
Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka)
Na rok 2002 budŜet Gminy Wróblew po stronie wydatków ustalony został w kwocie
7.487.764 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na podstawie uchwały nr XXIV/142
Rady Gminy we Wróblewie z dnia 29 grudnia 2001 roku.
Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę zobowiązań zaciągniętych z tytułu
kredytów i poŜyczek ustalona została w wysokości 59.000,00 zł.
W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu na dzień 31.12.2001 roku, budŜet
Gminy po stronie wydatków zamknął się kwotą 8.259.908,00 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2001 (uchwała Rady
Gminy 2002 r.) Gmina osiągnęła wydatki w wysokości 8.024.553,00 zł tj. 97,15 planu,
zaś rozchody budŜetu wyniosły 320.000,00 zł.
Wn 902.
NadwyŜka budŜetowa z tytułu uzyskania ponadplanowych dochodów wyniosła
136.887,91 zł.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.
INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje)
BudŜet Gminy Wróblew na rok 2003 uchwalony został przez Radę Gminy we
Wróblewie uchwałą nr IV/16/2002 z dnia 28 grudnia 2002 roku.
BudŜet Gminy po stronie dochodów ustalono w wysokości 8.213.857 zł.
Źródłem sfinansowania wydatków nie mających pokrycia w dochodach ustalono
poŜyczkę długoterminową w kwocie 1.235.000 zł
W wyniku zmian dokonanych na dzień 31.12.2003 roku, plan budŜetu po stronie
dochodów zamknął się kwotą 8.387.554 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2002 , Gmina osiągnęła
dochody w wysokości 8.349.143, co stanowi 99,54 % wykonania planu. Przychody
zrealizowane zostały w wysokości zł.
Ma 901.
Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka)
Na rok 2003 budŜet Gminy Wróblew po stronie wydatków ustalony został w kwocie
9.418.240 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na podstawie uchwały nr IV/142 Rady
Gminy we Wróblewie z dnia 28 grudnia 2002 roku.
Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę zobowiązań zaciągniętych z tytułu
kredytów i poŜyczek ustalona została w wysokości 30.617 zł.
W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu na dzień 31.12.2003 roku, budŜet
Gminy po stronie wydatków zamknął się kwotą 8.729.180,00 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2001 (uchwała Rady
Gminy 2002 r.) Gmina osiągnęła wydatki w wysokości 8.417.783,00 zł tj. 96,43 %
planu, zaś rozchody budŜetu wyniosły zł.
Wn 902.
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART. 92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania o wydatkach budŜetowych, karty wydatków; uchwały Rady
i Zarządu Gminy, zarządzenia Wójta Gminy w sprawie zmian w budŜecie sprawdzono przestrzeganie przez Zarząd Gminy i Wójta Gminy zasad gospodarki
finansowej określonej w art.92 ust.3 o finansach publicznych w następujących
działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budŜetowej: Dz. 400 Rozdział 40002 §
4210, 4260, 4300 i 4430, Dz. 600 Rozdział 60016 § 4210, Dz. 700 Rozdział 70005 §
4300, Dz.750 Rozdział 75023 § 4210, 4300 i 6060.
Nie stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji budŜetu.
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
1.
DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH
1)
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Sprawy związane z wymiarem, poborem i ewidencją podatków i opłat lokalnych w
kontrolowanej jednostce, zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Gminy we
Wróblewie prowadzone w Referacie BudŜetu i Finansów.
2)
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy związane z wymiarem, poborem i ewidencją podatków i opłat lokalnych w
kontrolowanej jednostce prowadzą niŜej wymienione osoby:
Krystyna Lisiak – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat– prowadzi całokształt spraw
związanych z wymiarem łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od
nieruchomości osób fizycznych i prawnych, podatku rolnego i leśnego osób
prawnych. Szczegółowy zakres zadań ww. obejmuje m.in.: wymiar i bieŜącą
aktualizację wymiaru podatków, przygotowywanie decyzji w sprawie zwolnień,
rozkładania na raty, odraczania i umarzania naleŜności, ulg inwestycyjnych, nabycia
gruntów i innych.
Joanna Stępkowska – inspektor – prowadzi urządzenia księgowo - ewidencyjne
podatków: rolnego, leśnego, od środków transportowych, podatku od nieruchomości.
Szczegółowy zakres zadań ww. obejmuje m.in.: prowadzenie rachunkowości
zobowiązania pienięŜnego, podatków i opłat terenowych; rozliczanie sołtysów z
inkasa zobowiązań pienięŜnych i innych naleŜności; obliczanie prowizji za inkaso;
przygotowywanie tytułów wykonawczych do prowadzenia egzekucji naleŜności
pienięŜnych itp.
Stwierdzono, Ŝe pobór łącznego zobowiązania pienięŜnego,
nieruchomości i podatku leśnego odbywał się przez sołtysów.
podatku
od
Uchwała Nr 64/96 Rady Gminy we Wróblewie z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie
zasad wynagradzania za inkaso podatków reguluje pobór podatków w drodze
inkasa. Rada Gminy ustaliła pobór podatku od środków transportowych w
drodze inkasa co jest niezgodne z obowiązującymi przepisami. Zgodnie z art.
11 ust. 4 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych osoby fizyczne i prawne
uiszczają podatek od środków transportowych bez wezwania na rachunek
budŜetu gminy. W rozdziale 3 „podatek od środków transportowych” ww.
ustawy brak jest delegacji dla Rady Gminy do uchwalenia poboru tego podatku
w drodze inkasa. PowyŜszą nieprawidłowość ujęto w protokole kontroli
kompleksowej RIO z marca 2001. Urząd Gminy we Wróblewie przestał pobierać
podatek od środków transportowych za pośrednictwem sołtysów inkasentów. Jednak
wadliwa uchwał Rady Gminy nie została zmieniona. Uchwałą Nr 64/96 Rady
Gminy ustalono wynagrodzenie za inkaso podatków w wysokości 4,5 % od zebranych
kwot, przy kwota prowizji nie moŜe być niŜsza niŜ 100 zł kwartalnie. Uchwałą nr
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
XXVII/15/97 z dnia 30 grudnia 1997 r. w sprawie zmiany uchwały nr XVI/64/96 z dnia
28 maja 1996 r. podniesiono wynagrodzenie za inkaso do 6 % zebranych kwot.
Z sołtysami – inkasentami
pienięŜnego.
zawierano umowy zlecenia na pobór zobowiązania
Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia sołtysów z sołectwa Wróblew i
Sadokrzyce. Ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą inkasenci z ww. sołectw
zainkasowali naleŜności z tytułu łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od
nieruchomości i leśnego na łączną kwotę 76.588,00 zł w 2002 roku i 70.947,40 zł
2003 roku, w tym:
(….)
3
Naliczenia i wypłat wynagrodzenia
w prawidłowej wysokości
inkasentom
z
ww.
sołectw
dokonano
Stwierdzono, Ŝe sołtysi z wymienionych sołectw regulowali zainkasowane kwoty
zobowiązań pienięŜnych w obowiązujących terminach.
Realizację dochodów własnych Gmin Wróblew za lata 2002-2003 przedstawiono w
poniŜej zamieszczonych tabelach.
3
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2002 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
Podatek od nieruchomości
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Plan
(w zł)
3
Wykonanie
(w zł)
Procent
wykonania
planu
4
5
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
8.068.730
8.205.801
101,7
100,00
600.000
658.842
10.500
681.749
637.710
11.138
113,6
96,8
106,1
8,3
7,8
0,1
185.000
30.500
1.388.764
2.883.706
241.941
23.561
1.429.902
3.026.001
124,1
77,2
102,0
104,9
2,9
0,3
17,4
36,87
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy we Wróblewie
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Plan
(w zł)
3
Wykonanie
(w zł)
Procent
wykonania
planu
4
5
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
8.387.554
8.349.143
99,5
100,00
713.000
661.000
16.700
672.030
577.710
18.487
94,3
87,4
110,7
8,1
6,9
0,2
200.000
25.000
1.401.988
3.017.688
224.618
31.028
1.455.443
2.979.318
112,3
124,1
103,8
98,7
2,7
0,4
17,4
35,68
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy we Wróblewie
Analityczne zestawienie danych dotyczących podatku od nieruchomości, rolnego oraz
od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych za lata 2002-2003
przedstawiono w załączniku nr 7 do protokołu kontroli.
3)
Stawki podatku od nieruchomości na lata 2002-2003 określone zostały niŜej
wymienionymi uchwałami:
•
uchwałą nr XXIII/126/2001 z dnia 26 listopada 2001 roku Rady Gminy
Wróblew w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomości na rok 2002,
•
uchwałą
nr
III/9/2002
z
dnia
5
grudnia
2002
roku
Rady Gminy Wróblew w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomości na
rok 2003.
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
uchwałą nr IV/20/2002 Rady Gminy we Wróblewie z dnia 28 grudnia 2002 roku
na podstawie art.6, ust. 13 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i
opłatach lokalnych (Dz. U. z 2002 r. Nr 9 , poz. 84 ze zm.) ustalono wzór
formularza informacji o nieruchomościach składanych przez osobę fizyczną dla
potrzeb podatku od nieruchomości oraz wzór formularza deklaracji na podatek od
nieruchomości. Ustawa miała zastosowanie poczynając od roku podatkowego
2003.
Rada Gminy Wróblew w roku 2002 uchwałą nr XXIII/129/2001 z dnia 26 listopada
2001 roku, wprowadziła dodatkowe zwolnienia (inne niŜ określone w ustawie o
podatkach i opłatach lokalnych z dnia 12 stycznia 1991 roku z późniejszymi
zmianami) obejmujące:
- budynki lub ich części oraz grunty będące we władaniu OSP wykorzystywane na
cele statutowe,
- budynki osób fizycznych tj. rolników i posiadaczy nieruchomości wykorzystywanych
na cele mieszkalne,
- budynki lub ich części, w których prowadzona jest hodowla zwierząt lub
wykorzystywane są do gromadzenia pasz.
w roku 2003 uchwałą nr III/15/02 z dnia 5 grudnia 2002 roku obejmujące:
- budynki lub ich części oraz grunty ( związane z prowadzeniem działalności
bieŜącej innej niŜ gospodarcza) słuŜące do celów ochrony przeciwpoŜarowej,
- budynki mieszkalne
gospodarczą,
z
wyjątkiem
części
przeznaczonej
na
działalności
- budynki lub ich części, w których prowadzona jest hodowla zwierząt lub
wykorzystywane są do gromadzenia pasz.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Gmina prowadzi rejestr osób prawnych prowadzących działalność na terenie Gminy.
W 2002 roku zgodnie z prowadzoną ewidencją, funkcjonowały na terenie Gminy 21
osoby prawne, będące płatnikami podatku od nieruchomości, w 2003 roku były to 31
podmioty.
Jako próbę do kontroli przyjęto 6 podatników, to jest 28,57% ogółu podatników w
2002 roku, oraz 19,35% w 2003 roku. Szczegółowej kontroli poddano dokumentację
podatników o niŜej wymienionych numerach identyfikacyjnych:
(….)
4
Organ podatkowy dokonywał porównań deklaracji podatkowych składanych przez
podatników z deklaracjami za rok poprzedni.
4
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli
RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W naliczeniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych. ZłoŜone przez
podatników deklaracje są prawidłowe pod względem wskazania podstawy
opodatkowania i zastosowanej stawki.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Jako próbę do kontroli przyjęto w 2002 roku - 1 podatników, to jest % ogółu
podatników, w 2002 roku – 10 podatników, to jest 52,6 % ogółu podatników w 2002
roku. W badanym sołectwie w 2001 roku – tylko 13 podatników płaciło wyłącznie
podatek od nieruchomości, natomiast pozostali uiszczali podatek jako jeden z
elementów łącznego zobowiązania pienięŜnego, obejmującego równieŜ podatek
rolny, czy teŜ leśny. W 2002 roku było 16 podatników, a w I półroczu 2003 roku – 3
podatników, płacących wyłącznie podatek od nieruchomości, natomiast pozostali
płacili podatek w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym.
W wyniku kontroli podatkowych złoŜonych przez podatników objętych kontrolą za lata
2002 – 2003 stwierdzono co następuje:
Określone uchwałami stawki podatku od nieruchomości na lata 2002 - 2003 nie
przekraczały maksymalnych stawek określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów
z dnia 18 października 2001 roku w sprawie określenia górnych granic stawek
kwotowych w niektórych podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. nr 125, poz. 1375) i
w rozporządzeniu oraz nie były niŜsze niŜ 50 % stawki maksymalnej.
Z badanej grupy podatników kontrolującym przedłoŜono wykazy nieruchomości,
dotyczące wszystkich podatników.
Niewielki odsetek rolników złoŜył informacje w sprawie podatku od nieruchomości na
rok 2003.
Kontrolujący ustalili, Ŝe do ustalenia wymiaru podatku przyjęto podstawy
opodatkowania (powierzchnie budynków, gruntów) zadeklarowane przez podatników
oraz stawki podatku określone uchwałami Rady Gminy Wróblew.
W kontrolowanym okresie pracownicy Urzędu Gminy we Wróblewie nie dokonywali
kontroli u podatników podatku od nieruchomości osób fizycznych w zakresie
prawidłowości zadeklarowanej podstawy opodatkowania.
PoniewaŜ zdecydowana większość podatników reguluje podatek od nieruchomości w
łącznym zobowiązaniu pienięŜnym, terminowość wpłat, prawidłowość naliczania i
pobierania odsetek za zwłokę opisana zostanie w dalszej części protokółu przy
podatku rolnym.
Terminowość wpłat i prawidłowość pobieranych odsetek z tytułu nieterminowych wpłat
objęto podatników z sołectwa Sadokrzyce.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2002 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
Ilość
wydanych decyzji
4
Kwota objęta
decyzjami
342
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
-
-
3
239
-
-
-
-
2003 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
podatku
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
4
301
-
-
-
-
1
9.539
-
-
3) Podatek rolny
Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy
w okresie objętym kontrolą stanowiły średnie ceny skupu 1 q Ŝyta:
•
Wróblew
w 2002 roku – 37,19 zł zgodnie z Komunikatem Prezesa GUS z dnia 12
października 2001 roku.- MP nr 35 poz.573 (średnia cena skupu Ŝyta za okres 3
pierwszych kwartałów poprzedniego rok),
•
w 2003 roku - 33,45 zł zgodnie z Komunikatem Prezesa GUS z dnia
30 października 2002 roku.- MP nr 51 poz.733, (średnia cena skupu Ŝyta za
okres 3 pierwszych kwartałów poprzedniego roku).
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 3 poz. 18) Gmina
Wróblew zaliczona jest do II okręgu podatkowego.
Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczenia podatku rolnego wynosiły:
•
•
za 2002 rok – 92,98 zł (37,19 zł x 2,5q)
za 2003 rok – 83,63 zł (33,45 zł x 2,5q)
Uchwałą nr IV/19/2002 Rady Gminy we Wróblewie z dnia 28 grudnia 2002 roku na
podstawie art.6a, ust. 11 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (Dz. U.
z 1993 r. Nr 94 , poz. 431 ze zm.) ustalono wzór formularza informacji o gruntach
oraz wzór formularza deklaracji na podatek rolny. Ustawa miała zastosowanie
poczynając od roku podatkowego 2003.
Podatek rolny od osób fizycznych
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek rolny od osób fizycznych ujęty jest w nakazie płatniczym jako składnik
łącznego zobowiązania pienięŜnego, a przy poborze i w rachunkowości w sumie
łącznej (rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 września 1996 roku w sprawie
łącznego zobowiązania pienięŜnego – Dz. U. nr 112 poz. 539). Wybrane zagadnienia
dotyczące: terminowości wpłat podatku, doręczania nakazów płatniczych, ewidencji
wpłat, wynagrodzenia sołtysów omawiane przy tematyce podatku rolnego dotyczyć
będą całego zobowiązania pienięŜnego, w skład którego wchodzi równieŜ podatek od
nieruchomości i podatek leśny.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych za lata
2002 – 2003 objęto kompleksowo sołectwo Sadokrzyce – 72 podatników w 2002
roku (5,5% ogółu podatników), 75 podatników w 2003 roku (5,7% ogółu podatników).
Przypis podatku rolnego netto (przypisy – odpisy) po ulgach dla sołectwa Sadokrzyce
wynosił:
W 2002 roku – 16.055,24 zł
W 2003 roku – 15.223,15 zł
Ustalenia kontroli:
Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe zmiany ilości opodatkowanej powierzchni gruntów
zostały prawidłowo udokumentowane,
Wykazane hektary uŜytków rolnych były prawidłowo przeliczone na hektary
przeliczeniowe. Przeliczenia dokonano metodą komputerową .
NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony prawidłowo.
Nakazy łącznego zobowiązania pienięŜnego (w tym: podatku rolnego) lub tylko
podatku od nieruchomości, czy leśnego dla podatników mających miejsce
zamieszkania w siedzibie sołectw dostarczają za pokwitowaniem sołtysi, pozostali
otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty (za potwierdzeniem odbioru).
Niewielki odsetek rolników złoŜył informacje w sprawie podatku rolnego na rok
2003. W kontrolowanym sołectwie Sadokrzyce – 4 podatników. Tym samym nie
realizowano uchwały nr IV/19/2002 Rady Gminy we Wróblewie z dnia 28 grudnia
2002 roku.
Kontrolujący
stwierdzili,
Ŝe
w
badanym
sołectwie
Sadokrzyce
w kontrolowanym okresie duŜa ilość podatników regulowała niektóre raty
zobowiązania pienięŜnego po terminie. W szeregu przypadkach były to opóźnienia
kilku dniowe. Z tytułu zapłat po terminie organ podatkowy naliczał i pobierał
kaŜdorazowo odsetki za zwłokę. W 2003 roku pobrano odsetki za zwłokę w kwocie
104,80 zl
Odsetki naliczono i pobrano w prawidłowej wysokości.
Podatek rolny od osób prawnych
Na podstawie prowadzonego przez Gminę rejestru na terenie Gminy funkcjonowała w
roku 2002 5 osób prawnych .Przypis podatku na 2002 rok wynosił 4448,70 zł.
W roku 2003 – złoŜyło 13 osób prawnych deklaracje na podatek rolny.
Ustalenia kontroli:
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do ustalenia wymiaru podatku podatnicy zastosowali prawidłowe stawki od 1 ha
przeliczeniowego.
Deklaracja na podatek rolny w kontrolowanym okresie została złoŜone przez
podatnika „nr 10005” po obowiązującym terminie – wpływ deklaracji na 2003
rok – 05.03.2003 rok. Obowiązek składania deklaracji na podatek rolny przez osoby
prawne
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga
inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2002 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
Ilość
decyzji
6
24
3
13
Kwota
ulgi lub zwolnienia
13.812,00
24.809,00
311,00
2948,00
5
3878,00
-
-
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
2003 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
Ilość
decyzji
10
28
1
24
Kwota
ulgi lub zwolnienia
16.758,00
21.768,00
21.768,00
157,00
13.097,00
15
23.155,00
-
-
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
Kontrolą objęto niŜej
w latach 2002 – 2003:
wymienione
decyzje
w
sprawach
ulg
wydane
ulgi z tytułu nabycia gruntu
Decyzja nr 3105/20/2002 z dnia 25.11.2002 roku - zwolniono grunty
o powierzchni 2,2927 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego
gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 4875/2002 z dnia 17.10.2002, na
okres od 1.11.2002 roku do 31.10.2007 roku. Wniosek podatnika z dnia 25.11.2002
roku. Nie pobrano opłaty skarbowej co stanowi naruszenie zasad określonych w
art. 1 ust 1 pkt 1 ustawy z dnia 9 września 29000r. o opłacie skarbowej /Dz. U nr 86
poz. 960 z późn. zmianami/ Stosownie do art. 9 ust. 1 cytowanej wyŜej ustawy oraz
§1 ust 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 grudnia 2000 r. /Dz. U nr 1110
poz. 1176 z późn. zmianami/ wysokość opłaty od podania wynosi 5,50 zł .
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
o powierzchni 4,8021 ha, nabyte przez podatnika na utworzenie nowego
gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 5370/2002 z dnia 5.09.2002 na
roku. Nie pobrano opłaty skarbowej.
okres od 1.12.203 roku do 31.0.8.2008 roku. Wniosek podatnika z dnia 05.11.2003
Udokumentowanie ulg było prawidłowe. Nie stwierdzono naruszenia przepisów
ustawy o podatku rolnym przy stosowaniu ulg.
Ulgi inwestycyjne
Decyzja nr 4/2002 z dnia 24.10.2002 roku o udzieleniu ulgi inwestycyjnej w podatku
rolnym w kwocie 8.088,05 zł, tj. 25% udokumentowanych nakładów inwestycyjnych
na budowę budynku gospodarczego – przechowalni warzyw z chlewnią. Roboty
zostały zakończone. Podatnik przedłoŜył dowody zakupu materiałów i dowody zapłaty
za roboty wraz z zestawieniem na łączną kwotę 85.137,33 zł. Udział chlewni w całości
budynku gospodarczego określono na 38 % tj. 32352,19 zł x 0,25 % = 8088,05 zł.
Nie pobrano opłaty skarbowej od 87 załączników tj. kwoty = 43,50 zł (87 x 0,50
zł).
Decyzja nr 4/2003 z dnia 29.09.2003 roku o udzieleniu ulgi inwestycyjnej w podatku
rolnym w kwocie 9.696,65 zł, tj. 25% udokumentowanych nakładów inwestycyjnych
na budowę deszczowni. Roboty zostały zakończone. Podatnik przedłoŜył dowody
zakupu materiałów i dowody zapłaty za roboty wraz z zestawieniem na łączną kwotę
38.786,59 zł. Nie pobrano opłaty skarbowej od 4 załączników tj. kwoty = 2,00 zł
(4 x 0,50 zł).
Uwag do udokumentowania i kwoty udzielonych ulgi nie wniesiono.
Ulgi Ŝołnierskie
Decyzja nr 02/2002 z dnia 06.08.2001 roku o udzieleniu ulgi w podatku rolnym
XII.2001 roku oraz I – X.2002 roku w wysokości 40%, to jest w kwocie 57,45 zł.
Wniosek podatnika z dnia 01.07.2002 roku o przyznanie ulgi w związku z
odbywaniem przez syna słuŜby wojskowej. W załączeniu wniosku zaświadczenie z
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Jednostki Wojskowej, z którego wynikało, Ŝe syn podatnika rozpoczął pełnienie
słuŜby wojskowej od dnia 02.11.2001 roku do październik 2002 roku.
Decyzja nr 03/2002 z dnia 17.07.2002 roku o udzieleniu ulgi w podatku rolnym
XII.2001 roku oraz I – X.2002 roku w wysokości 40%, to jest w kwocie 116,40 zł.
Wniosek podatnika z dnia 01.07.2002 roku o przyznanie ulgi w związku z
odbywaniem przez syna słuŜby wojskowej. W załączeniu wniosku zaświadczenie z
Jednostki Wojskowej, z którego wynikało, Ŝe syn podatnika rozpoczął pełnienie
słuŜby wojskowej od dnia 02.11.2001 roku do październik 2002 roku.
Udokumentowanie ww. ulg, czasookres ich przyznania oraz kwoty udzielonych ulg
były prawidłowe.
umorzenie zaległości, odsetek
Decyzja RBF 3103/9/2002 z dnia 19.03.2002 roku o umorzeniu odsetek w kwocie
526,20 zł podatnikowi o numerze ident. „K230098” (Szymański Ireneusz Wągłczew),
5
od zaległego podatku rolnego za rok 2000 i 2001 w wysokości 1.268,60 zł. (….)
13,70 zł podatnikowi o numerze ident. „K 180017” (Gozdek Czesława Słomków
mokry), od IV raty podatku rolnego za 2001 w wysokości 136,40 zł. (….).6
19,70 zł podatnikowi o numerze ident. „K 20018” (Helman Kazimierz), od I i II raty
7
podatku rolnego za 2000 w wysokości 22,00 zł. (….).
106,00 zł podatnikowi o numerze ident. „K 50006” (Barszczak Sławomira
Dziebiędów), od III i IV raty podatku rolnego za 2001 oraz I i II raty 2002 w wysokości
607,50 zł. (….).8
WyŜej
wymienione
decyzje
wydawane
były
przez
Wójta
Gminy.
Decyzje o umorzeniu zaległości podatkowych podejmowane były głównie na wnioski
podatników umotywowane trudną sytuacją finansową. Wydanie decyzji nie było
5
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte
w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
6
Walczak.
7
Walczak.
8
Walczak.
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
poprzedzone
przeprowadzeniem
postępowania
wyjaśniającego
dokumentującego sytuację finansową podatnika (brak protokołów o stanie
majątkowym podatnika, zaświadczenia o stanie zdrowia itp.).
rozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
Decyzja RBF 3103/10/2002 z dnia 20.03.2002 roku w sprawie rozłoŜenia na raty
zaległego podatku rolnego w kwocie 617,40,80 zł podatnikowi o numerze ident.
„190040” (Nowak Marek. Wniosek podatnika z dnia 23.04.2002 roku o rozłoŜenie na
raty spłaty naleŜnego podatku rolnego. Wpłacił zgodnie z decyzja 15.04.2002 roku i
15.05.2002 roku.
Decyzja RBF 3103/11/2002 z dnia 02.04.2002 roku w sprawie przesunięcia raty
zaległego podatku rolnego w kwocie 889,80 zł podatnikowi o numerze ident. „10025”
(Krupa Bogumiła). Wniosek podatnika z dnia 25.03.2002 roku o umorzenie odsetek
podatku rolnego i rozłoŜenie na raty spłaty naleŜnego podatku rolnego w ratach po
100 zł miesięcznie. Nie regulował naleŜnych rat zgodnie z decyzją.
Decyzja RBF 3103/18/2002 z dnia 26.09.2002 roku w sprawie przesunięcia raty
zaległego podatku rolnego w kwocie 607,50 zł podatnikowi o numerze ident. „50006”
(Barszczak Sławomir). Brak wniosku podatnika. Ustalono następujące terminy
płatności: 30.09.2002 roku kwota 400,00 zł (wpłacono – 26.09 298,00 zł), następna
wplata 10.10.2002 roku w kwocie 298,00 zł - wpłata nie została uregulowana.
4)
Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2002-2003 określone zostały niŜej
wymienionymi uchwałami:
• uchwałą nr XXIV/139/2001 Rady Gminy Wróblew z dnia 29 grudnia 2001 roku w
sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych.
• uchwałą nr III/10/2002 Rady Gminy Wróblew z dnia 5 grudnia 2002 roku w sprawie
określenia stawek podatku od środków transportowych.
Rada Gminy w 2002 roku uchwałą nr XXIII/129/2001 z dnia 26 listopada 2001 roku
zwolniła z podatku od środków transportowych autobusy słuŜące do przewozu
uczniów do szkół oraz samochody jednostek organizacyjnych gminy, z wyjątkiem
określonych w art. 8 pkt. 2, 4 i 6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
W 2003 roku z podatku od środków transportowych zwolniono natomiast uchwałą
Rady Gminy nr III/15/02 z dnia 5 grudnia 2002 roku autobusy słuŜące do przewozu
uczniów do szkół i pojazdy słuŜące do wykonywania zadań gminy.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Podatkiem transportowym od osób fizycznych objęto w 2002 roku 308 środków
transportowych, a w 2003 roku 326 środków transportowych.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od
osób fizycznych za lata 2002 i 2003 objęto metodą wyrywkową 5 podatników o
następujących numerach identyfikacyjnych (posiadających w okresie objętym kontrolą
łącznie 12 środków transportowych):
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(….)
9
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Wg rejestru osób prawnych i składanych informacji przez podatników (wykazy
pojazdów podlegających opodatkowaniu) podatkiem w latach 2002 - 2003 roku objęte
były środki transportowe będące w posiadaniu 1 osoby prawnej. Na 2002 rok
podatnik złoŜył wykaz pojazdów na druku WT-1 i załączył do wykazu dane
identyfikujące posiadany pojazd.
(….)10
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
Liczbę wydanych decyzji dotyczących przyznania ulg w podatku od środków
transportowych od osób fizycznych w okresie objętym kontrolą oraz wielkość kwot
objęte decyzjami przedstawiają poniŜej zamieszczone tabele:
2002 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
podatku
podatkowej
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
37
30.063
-
-
3
900
11
23.211
-
-
9
RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia
art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z
art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w
dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
10
RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia
art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z
art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w
dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
podatku
podatkowej
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
32
10.908,40
-
-
3
930
17
17.940
-
-
Kontroli poddano następujące decyzje wydane przez organ podatkowy w 2002 roku i
w 2003 roku:
−
nr RBF 3103/2/2002 z dnia 20.02.2002 roku w sprawie odroczenia terminu
płatności podatku,
−
nr RBF 3103/12/2002 z dnia 25.04.2002 roku w sprawie rozłoŜenia na raty
zaległości podatkowej,
−
−
−
nr RBF 3103/17/2002 z dnia 08.07.2002 roku w sprawie umorzenia odsetek za
zwłokę,
−
−
zwłokę w wysokości 2.297,90 zł,
−
nr RBF 3103a/1/2003 z dnia 17.02.2003 roku w sprawie odroczenia terminu
−
−
−
−
zwłokę w kwocie 3.080,50 zł,
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe wszystkie ww. decyzje w sprawach ulg wydał Wójt
Gminy. Wszystkie decyzje objęte kontrolą zostały wydane na pisemne wnioski
(podania) podatników umotywowane trudną sytuacją finansową, spowodowaną m.in.
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
brakiem zatrudnienia, chorobami, brakiem zbytu plonów, brakiem terminowych wpłat
za usługi transportowe, spiętrzeniem płatności itp.
Wyjątek stanowi decyzja nr RBF 3103/17/2002 z dnia 08.07.2002 roku w sprawie
umorzenia odsetek za zwłokę w kwocie 263,70 zł. Z treści ww. decyzji wynika, iŜ
organ podatkowy wydał decyzję na wniosek podatnika (Sławomir Barszczak) z dnia
08.07.2002 roku. Tymczasem we wniosku złoŜonym 8 lipca 2002 roku podatnik
zwrócił się jedynie o rozłoŜenie zaległego podatku od środków transportowych na
dwie raty. PowyŜsza prośba została rozpatrzona pozytywnie i uwzględniona w całości
w decyzji nr RBF 3103/13/2002 z dnia 08.07.2002 roku. Wobec powyŜszego wydanie
decyzji nr RBF 3103/17/2002 o umorzeniu odsetek za zwłokę stanowiło
naruszenie art. 67 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, który wskazuje, iŜ
umorzenie w całości lub w części zaległości podatkowych lub odsetek za
zwłokę moŜe nastąpić jedynie na wniosek podatnika.
Ponadto w jednym przypadku stwierdzono wydanie decyzji nr RBF 3103/16/2003 w
sprawie rozłoŜenia zaległości na raty i RBF 3103/22/2003 w sprawie umorzenia
odsetek, na wniosek podatnika z dnia 06.05.2002 roku, który nie zawierał wskazania
waŜnego interesu podatnika mogącego stanowić przesłankę dla organu podatkowego
do zastosowania ulgi w postaci rozłoŜenia zaległości na raty lub umorzenia odsetek
za zwłokę. Brak równieŜ wskazania interesu publicznego którym mógłby się kierować
ewentualnie organ podatkowy wydając decyzję o umorzeniu odsetek. Wobec braku
wskazania takiego interesu przez podatnika w złoŜonym wniosku, brak było
podstaw do wydania przez Wójta Gminy wyŜej wymienionych decyzji. Zgodnie
bowiem z art. 48 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa organ podatkowy moŜe odroczyć
termin płatności podatku bądź rozłoŜyć zaległość podatkową na raty wyłącznie ze
względu na waŜny interes podatnika, na jego wniosek. Uregulowanie o podobnej
treści zawiera art. 67 § 1 ww. ustawy, stanowiący, iŜ organ podatkowy moŜe umorzyć
w całości lub w części odsetki za zwłokę w przypadkach uzasadnionych waŜnym
interesem podatnika lub interesem publicznym.
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe w przypadku wniosków podatników na podstawie
których wydano decyzje w sprawie odroczenia terminu płatności czy rozłoŜenia
na raty zaległości z tytułu podatku od środków transportowych (np. decyzje nr
RBF 3103/2/2002 z dnia 20.02.2002 roku, RBF 3103/13/2002 z dnia 08.07.2002 roku,
RBF 3103a/1/2003 z dnia 17.02.2003 roku, RBF 3103a/2/2003 z dnia 03.03.2003
roku, RBF 3103a/3/2003 z dnia 03.03.2003 roku, brak na nich znaku opłaty
skarbowej, co świadczy o nie uiszczeniu przez podatnika opłaty skarbowej.
PowyŜsze stanowi naruszenie art. 1 ust. 1 pkt1a ustawy z dnia 9 września 2000
roku o opłacie skarbowej (Dz. U. nr 86, poz. 960 z późn. zm.), zgodnie z którym
opłacie skarbowej podlegają podania składane w sprawach z zakresu
administracji publicznej.
5)
Podatek leśny
Podatek leśny od osób prawnych
Podatkiem leśnym od osób prawnych w latach 2002 - 2003 objętych było 3
podatników.
Wymiar podatku leśnego od osób prawnych wynosił: w 2002 roku – 4.398,20 zł, w
2003 roku – 4.124,60 zł.
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Deklaracje na podatek leśny za 2002 i 2003 rok złoŜyli wszyscy podatnicy objęci
podatkiem leśnym od osób prawnych. Deklaracje podatkowych złoŜone zostały przez
podatników w terminie.
W kontrolowanym okresie nie wydawano
i umorzeń podatku leśnego osób prawnych.
decyzji
w
sprawach
odroczeń
Deklaracje sporządzone zostały prawidłowo, błędów rachunkowych nie stwierdzono.
6)
Opłata targowa
Na podstawie sprawozdań rocznych z wykonania planu dochodów budŜetowych
kontrolujący stwierdzili, Ŝe w okresie objętym kontrolą, tj. w latach 2002 – 2003 Gmina
Wróblew nie uzyskiwała dochodów z tytułu opłaty targowej.
7)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
2002 rok
Rodzaj
podatku
Podatek od
nieruchomości
– osoby
fizyczne
Podatek od
nieruchomości
– osoby prawne
Podatek rolny –
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek od
środków
transportowych
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
Upomnienia
Upomnienia
Tytuły
wykonawcze
Tytuły
wykonawcze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
Kwota
Kwota
wyegzek- wyegzekwowanych wowanych
odsetek
zaległości
275.137
219.376
215
12.661
-
-
1.954
6.145
918
7.099
57
18.700
-
-
189
1.216
91.113
14.018
578
57.999
8
38.210
3.628
17.367
-
-
-
-
-
-
-
-
2
19
-
-
-
-
87
263
8.067
81.964
31.223
-
-
8.420
45.801
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
Kwota
wyegzekw
owanych
odsetek
Kwota
wyegzekw
owanych
zaległości
103
2003 rok
Rodzaj
podatku
Podatek od
nieruchomości
– osoby
fizyczne
Podatek od
nieruchomości
– osoby prawne
Upomnienia
Upomnienia
Tytuły
wykonawcze
Tytuły
wykonawcze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
6.924
23.314
611
221.497
11
3.964
1.214
11.866
3.115
9.057
43
14.620
40
7.329
3.018
8.867
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek rolny –
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek od
środków
transportowych
316.250
252.315
386
-
-
-
-
7
57
-
-
8.403
111.401
238
68.170
77.500
349
49.534
3.614
29.467
-
-
-
-
-
-
60
6
25.987
9.705
33.564
87
Na dzień 31.12.2002 roku stan zadłuŜenia w podatku od nieruchomości od osób
prawnych w ww. kwocie dotyczył 6 podatników. ZadłuŜenie na dzień 31.12.2003 roku
dotyczyło 8 podatników. Kontrolą objęto czynności windykacyjne podejmowane przez
organ podatkowy w stosunku do następujących podatników posiadających zaległości
na koniec 2002 i 2003 roku:
(….)
11
Podatek od środków transportowych
(….)12
Łączne zobowiązanie pienięŜne (podatek rolny, podatek od nieruchomości) i podatek
od nieruchomości.
(….)13
Na podstawie powyŜszych ustaleń kontrolujący stwierdzają, Ŝe kontrolowana
jednostka w kilku przypadkach nie podjęła Ŝadnych czynności zmierzających
do wyegzekwowania zaległych zobowiązań podatkowych, a w szeregu
przypadkach podejmowała te czynności z opóźnieniem, czym naruszała
przepisy zawarte: w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 maja 1999
roku w sprawie sposobu postępowania wierzycieli naleŜności pienięŜnych przy
podejmowaniu
czynności
zmierzających
do
zastosowania
środków
egzekucyjnych (Dz. U. nr 50, poz. 510 - stan prawny do dnia 3 sierpnia 2001);
w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 4 lipca 2001 roku
w sprawie sposobu postępowania wierzycieli naleŜności pienięŜnych przy
podejmowaniu
czynności
zmierzających
do
zastosowania
środków
egzekucyjnych (Dz. U. nr 74 poz. 790 - stan prawny do dnia 29 listopada 2001
11
12
13
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
roku); w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w
sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu
egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137 poz. 1541 - stan prawny
obowiązujący od dnia 30 listopada 2001 roku). Unormowania zawarte w
powołanych rozporządzeniach zobowiązują wierzyciela do systematycznej
kontroli terminowości zapłaty zobowiązania pienięŜnego. W przypadku, gdy
naleŜność nie została zapłacona w terminie określonym w decyzji, albo
wynikającym z przepisów prawa – wierzyciel winien wysłać do zobowiązanego
upomnienie, z zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia
doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym upływie terminu określonego w
upomnieniu wierzyciel winien niezwłocznie wystawić tytuł wykonawczy i
przesłać do Naczelnika Urzędu Skarbowego.
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach
2002
50.000,00
Wykonanie 2002
Plan po zmianach 2003
62.545,00
Wykonanie 2003
110.000,00
131.211,00
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2002 rok
2003 rok
Ilość ogółem
4
Ilość ogółem
4
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
4
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
3
2
2
Zasady sprzedaŜy na rzecz najemców
samodzielnych lokali mieszkalnych
stanowiących własność gminy Wróblew ustaliła uchwała Nr XIII/78/2000 Rady Gminy
Wróblew z dnia 24 maja 2000 r..
SprzedaŜ lokalu mieszkalnego nr 80/5 w miejscowości Kościerzyn
−
Stan prawny nieruchomości: nieruchomość zabudowana stanowiła własność
gminy Wróblew na podstawie decyzji komunalizacyjnej Wojewody Sieradzkiego nr
G.VII.7242/44-40/96 z dnia 3 czerwca 1996 roku.
−
Rada Gminy Wróblew uchwałą nr XIII/78/2000 z dnia 24 maja 2000 roku
uchwaliła zasady przyznania pierwszeństwa w nabywaniu lokalu mieszkalnego,
zasady udzielania bonifikat przy zakupie lokalu i ustaliła warunki płatności za
nabywany lokal mieszkalny. Zgodnie z załącznikiem do uchwały pierwszeństwo w
nabywaniu lokali mieszkalnych maja osoby, które są najemcami lokali
mieszkalnych na podstawie zawartych umów najmu. Przy zakupie lokalu
mieszkalnego za gotówkę zarząd gminy stosuje 15% bonifikatę. Przy zakupie
lokalu mieszkalnego na raty I rata nie moŜe być mniejsza niŜ 30% ceny, pozostałe
mogą być rozłoŜone na 3 lata, ze stałym oprocentowaniem nie spłaconej
naleŜności w wysokości 10% w skali roku. Do czasu pełnego uregulowania
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
naleŜności zostanie ustanowione zabezpieczenie hipoteczne. Uchwałą nr
XII/78/2003 r. Rady Gminy Wróblew z dnia 14 sierpnia 2003 roku zmieniono
zasady sprzedaŜy na rzecz najemców samodzielnych lokali mieszkalnych
stanowiących własność gminy Wróblew oraz udział nabywców we współwłasności
budynku i gruntu. Ustalono, Ŝe pierwsza rata nie moŜe być niŜsza niŜ 20 % ceny
lokalu.
−
Operat szacunkowy nieruchomości lokalowej sporządził z datą 14 kwietnia 2000
roku Rzeczoznawca Majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1990 –
Mirosław Rosiak. Wartość rynkowa lokalu nr 5 w budynku nr 80 zlokalizowanym
na działce ozn. nr 25/7 o pow. 2625 m² w m. Kościerzyn została ustalona przez
rzeczoznawcę na kwotę 24.210,00 zł, w tym: lokal mieszkalny – 23.390,00 zł.
−
W dniu 07 marca 2002 roku (….) złoŜył wniosek do Wójta Gminy Wróblew o
skorzystaniu z pierwszeństwa nabycia zajmowanego lokalu mieszkalnego zgodnie
z treścią uchwały Nr XIII/78/2000 Rady Gminy Wróblew z dnia 24 maja 2000 roku.
−
W dniu 09 kwietnia 2002 roku sporządzony został protokół z rokowań
15
z najemcą – nabywcą lokalu (….). Rokowania ze strony Zarządu Gminy
prowadzili Wójt Gminy Barbara Nowacka i Członek Zarządu Władysław Kłys. W
wyniku przeprowadzonych rokowań ww. zostaną nabywcami: 6,9% udziału w
gruncie działki ozn. nr 25/7 o łącznej powierzchni m² za kwotę 820,00 zł oraz
lokalu nr 80/5 o pow. 51,1 m², składającego się z 3 izb. Do lokalu przynaleŜy
komórka o pow. 18,4 m². Udział we wspólnych częściach budynku wynosi
69/1000 części.
−
Umowę sprzedaŜy - akt notarialny repertorium A nr 1361/2002 sporządzono w
dniu 18 kwietnia 2002 roku w Kancelarii Notarialnej Hanna Jankowska w
Sieradzu. Gminę Wróblew reprezentowali Wójt Barbara Nowacka i członek
Zarządu Władysław Kłys. Wartość sprzedanej nieruchomości określona została w
umowie na łączną kwotę 24.210,00 zł
−
Nabywca lokalu zapłacił na poczet tej ceny kwotę 7.263,- zł. Resztę ceny kwotę
16.947,- zł nabywca zobowiązał się zapłacić w okresie 5 lat w 10 ratach po
1.694,70 zł płatnych do 31 marca i 30 września poczynając od września 2002
roku z oprocentowaniem 25% stopy procentowej kredytu refinansowego
udzielanego bankom.
14
Przy sprzedaŜy wyŜej opisanej nieruchomości kontrolujący nie stwierdzili naruszenia
obowiązujących przepisów prawa.
SprzedaŜ nieruchomości gruntowej ozn. nr 186/1 o powierzchni 0,6.296 ha
połoŜonej w m. Rowy.
14
15
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
Stan prawny nieruchomości: ww. nieruchomość stanowiła własność Gminy
Wróblew na podstawie decyzji komunalizacyjnej nr G.VII.7242/44-40/37-6/96 z
dnia 4 czerwca 1996 roku.
−
W załączniku nr 1 - „Wykaz gruntów i nieruchomości przeznaczonych do
sprzedaŜy” do uchwały nr VII/41/99 z dnia 04 sierpnia 1999 roku ujęto działkę w
miejscowości Rowy z zapisem po wydzieleniu części gruntu dotyczącego
obiektów byłej szkoły podstawowej.
−
Operat szacunkowy nieruchomości sporządził z datą 20 stycznia 2000 roku
Rzeczoznawca Majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1990 – Mirosław
Rosiak. Wartość rynkowa nieruchomości została ustalona przez rzeczoznawcę
na kwotę 129.600,00 zł.
−
Brak uchwały Zarządu Gminy we Wróblewie o przeznaczeniu do sprzedaŜy w
drodze przetargu ww. nieruchomości. Ogłoszenie, kartka z odręcznym pismem
bez podpisu wisiała na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 21.02.2000 r.
do 8.03.2000 r.(według adnotacji na ogłoszeniu ElŜbiety Pawłowskiej inspektora
ds. gospodarki nieruchomościami). W ogłoszeniu nie określono przeznaczenia
nieruchomości w planie miejscowym i sposób jej zagospodarowania.
−
Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ nieruchomości i
lokali stanowiących własność gminy ukazało się w tygodniku „Nad Wartą”. Cena
wywoławcza nieruchomości ozn. nr 186/1 ustalona została na kwotę 129.600 zł
(cena wg operatu). Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata
wadium w wysokości 10% ceny wywoławczej, w terminie do dnia 9 marca
2000 roku godz. 930 (w dniu przetargu). W ogłoszeniu ustalony termin
wpłaty wadium narusza § 4 punkt 2 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia
13 stycznia 1998 r. w
sprawie szczegółowych zasad i trybu
przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących
własność Skarbu Państwa lub własność gminy – termin wpłaty wadium nie
moŜe upłynąć później niŜ na 3 dni przed otwarciem przetargu. Przetarg
ustalono na dzień 9 marca 2000 roku, godz. 1000. Kserokopia ogłoszenia stanowi
załącznik nr 17 do protokołu kontroli.
−
Przetarg prowadziła sześcioosobowa komisja w składzie: Józef Przybyłek –
przewodniczący, Jolanta Obiedzińska, Stanisław Plesiak, Stanisław Harendarz,
Stanisław Zaręba, Jerzy Kubyszek – członkowie.
−
W dniu 9 marca 2002 roku komisja przetargowa w składzie j.w sporządziła
protokół na okoliczność sprzedaŜy działki między innymi ozn. Nr 186/1. Z
protokołu wynikało, Ŝe przetarg zakończył się wynikiem negatywnym, ze względu
na brak chętnych.
−
Zgodnie z zapisami z protokołu Nr 32/2000 Zarząd Gminy Wróblew z dnia 17
marca 2000 roku Wójt Gminy poinformowała, Ŝe nie zostały sprzedane budynki
szkół. Ustalono ogłosić przetarg bez zmiany cen, z wpłatą wadium kilka dni przed
przetargiem, podać nr konta. Zarząd Gminy Wróblew nie podjął w tej sprawie
uchwały.
−
Ogłoszenie, kartka z odręcznym pismem bez podpisu wisiała na tablicy ogłoszeń
Urzędu Gminy w dniach od 10.04.2000 r. do 26.04.2000 r.(według adnotacji na
ogłoszeniu ElŜbiety Pawłowskiej inspektora ds. gospodarki nieruchomościami). W
ogłoszeniu
nie określono przeznaczenia nieruchomości w planie
miejscowym i sposób jej zagospodarowania. Przetarg ustalono na dzień
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
00
27.04.2000 roku, godz. 9. . Cena wywoławcza określona została na kwotę
129.600 zł. W ogłoszeniu nie podano informacji, Ŝe jest to II przetarg
nieograniczony. Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata wadium
w wysokości 10% ceny wywoławczej, w terminie na dwa dni przed
przetargiem. W ogłoszeniu ustalony termin wpłaty wadium narusza § 4
punkt 2 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 r. w
sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na
zbycie nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub
własność gminy – termin wpłaty wadium nie moŜe upłynąć później niŜ na 3
dni przed otwarciem przetargu. Ogłoszenie o przetargu ustnym
nieograniczonym na sprzedaŜ nieruchomości i lokali stanowiących własność
gminy ukazało się w tygodniku „Nad Wartą”. Kserokopia ogłoszenia stanowi
załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
−
Przetarg prowadziła 6 osobowa komisja w składzie: Józef Przybyłek –
przewodniczący, Jolanta Obiedzińska, Stanisław Plesiak, Stanisław Harendarz,
Stanisław Zaręba, Jerzy Kubyszek – członkowie.
−
Z protokółu sporządzonego przez komisję w dniu 27 kwietnia 2000 roku wynikało,
Ŝe przetarg odbył się z wynikiem negatywnym, ze względu na brak chętnych.
−
W dniu 11.2003 r. ukazało się w tygodniku „Nad Wartą” ogłoszenie o sprzedaŜy
– Gmina Wróblew miejscowość Rowy, budynek po szkole podstawowej wraz z
częścią mieszkalną o łącznej pow. UŜytkowej 432,86 m i gruntem o pow. 0,6296
ha, cena 70.000 zł.
−
Z protokółu rokowań sporządzonego w dniu 18 listopada 2003 roku wynikało, Ŝe
w wyniku rokowań przeprowadzonych przez Wójta Gminy inŜ. Barbarę Nowacką a
(….)16 ustalono kwotę sprzedaŜy w wysokości 70.000,- zł. W przedłoŜonej
kontrolującym dokumentacji brak wniosku (….)17 o nabycie ww.
nieruchomości.
−
Cena sprzedaŜy została zapłacona przez nabywcę w dniach: roku. Akt notarialny
Rep. A nr 3792/2003 podpisano w Kancelarii Notarialnej Hanny Jankowskiej w
Sieradzu dniu 28.11.2002 roku. Oświadczenie woli w imieniu Gminy Wróblew
złoŜyła Barbara Nowacka.
Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania,
zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
16
17
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3.000,00
Wykonanie 2002
3.279,00
3.500,00
Wykonanie 2003
2.719,00
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd.
2002 rok
Liczba nieruchomości
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
-
2003 rok
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
-
Opłata za uŜytkowanie wieczyste była wnoszona w terminie.
Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
110.000,00
Wykonanie 2002
132.358,00
125.000,00
Wykonanie 2003
128.802
Zaległości na dzień 31.12.2003 roku z tytułu opłat za najem i dzierŜawę (według
sprawozdania Rb-27s z wykonania planu dochodów budŜetowych za okres od
początku roku do 31 grudnia 2003 roku – Dz. 700 Rozdział 70005 § 07 wyniosły
17.433,00 zł.
Stawki czynszu za wynajem lokali mieszkalnych i uŜytkowych obowiązujące w okresie
objętym kontrolą zostały określone uchwałami:
•
Uchwała Nr XVII //94/2000 z dnia 8 grudnia 2000 r w sprawie ustalenia stawek
czynszu regulowanego za lokale mieszkalne.
•
Uchwala Nr IX/54/03 z dnia 14.08.2003 roku w sprawie ustalenia polityki
czynszowej.
Sprawdzono wyrywkowo niŜej wymienione umowy najmu:
- Umowa zawarta w dniu 25.06.2001 roku pomiędzy Zarządem Gminy
Wróblew, reprezentowanym przez Barbarę Nowacką – Wójta Gminy Władysława
Kłysa z-cę Wójta a (….)18 na najem lokalu uŜytkowego połoŜonego we Wróblewie
nr 15 o powierzchni uŜytkowej 42,1 m² i 23,7 m², z przeznaczeniem na działalność
handlową. Czynsz najmu ustalony został w wysokości 1650,00 zł miesięcznie plus
22 % VAT. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca po
otrzymaniu faktury VAT. Najemcy przysługuje od chwili przekazania wyłączne
uŜytkowanie na okres 3 lat.
18
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
reprezentowanym przez Barbarą Nowacką –Wójta Gminy i Władysława Kłysa – z19
cę Wójta Gminy, a (….)
o najem lokalu
mieszkalnego połoŜonego w
Kościerzynie o pow. 47,9 m², składającego się z 3 izb, na czas nieoznaczony.
Czynsz najmu wynosił 0,78 zł za 1 m² lokalu, co stanowiło kwotę 38,58 zł w
stosunku miesięcznym, płatny z góry do 10-go kaŜdego miesiąca. W przypadku
zwłoki w zapłacie wynajmującemu przysługują odsetki ustawowe. Aneksem
począwszy od miesiąca lutego 2001 czynsz ustalony został w wysokości 293,33 zł.
tj. 47,7 m² x 1,56 zł/1 m² + energia cieplna tj. 47,7 m² x 3,15 zł/1 m² powierzchni
uŜytkowej + naleŜny podatek VAT + AZRT 2,44 zł.
reprezentowanym przez Barbarą Nowacką –Wójta Gminy i Władysława Kłysa – zcę Wójta Gminy, a (….)20 o najem lokalu mieszkalnego połoŜonego w budynku
byłej Szkoły Podstawowej w Drząznej o pow. 50,75 m², na okres 3 lat. Czynsz
najmu wynosił 0,96 zł za 1 m² lokalu, co stanowiło kwotę 48,72 zł w stosunku
miesięcznym, płatny z góry do 10-go kaŜdego miesiąca. W przypadku zwłoki w
zapłacie wynajmującemu przysługują odsetki ustawowe.
Ustalenia kontroli
Zarząd Gminy Wróblew podpisał umowy najmu lokali na czas nieokreślony, nie
posiadając zgody Rady Gminy w tym zakresie, czym naruszył dyspozycję art.18,
ust.2, pkt.9 lit.1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku (tekst jednolity z 2001 roku nr 142,
poz.1591 z późn. zm.) Wskazany przepis (według stanu prawnego dla okresu
objętego kontrolą) stanowił, Ŝe do wyłącznej właściwości Rady Gminy naleŜało
podejmowanie uchwał w sprawach majątkowych Gminy, przekraczających zakres
zwykłego zarządu, a dotyczących określenia zasad nabycia, zbycia i obciąŜenia
nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania na okres dłuŜszy niŜ 3 lata, o ile
ustawy szczególne nie stanowią inaczej. Do czasu określenia tych zasad Zarząd
Gminy (aktualnie Wójt Gminy) mógł dokonywać tych czynności wyłącznie za zgodą
Rady Gminy.
Wpłaty za najem lokali terminowo regulowane były przez 2 najemców, a mianowicie
przez (….)21, natomiast (….)22 (objęty kontrolą) regulowali czynsz po obowiązującym
terminie.
19
20
21
22
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. POZOSTAŁE DOCHODY
3.1.
Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Rok
Ilość wydanych decyzji
Wysokość
wymierzonych opłat
-
-
2002
2003
Wysokość
uzyskanych
dochodów
-
Zgodnie z ustnym oświadczeniem Pana Stanisława Plesiaka w okresie
kontrolowanym lata 2002 - 2003 nie wydawano zezwoleń na zajęcie pasa drogowego
i nie uzyskano dochodów z tego tytułu.
3.2.
Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwoleń na sprzedaŜ
napojów alkoholowych
Wydatki na
realizację
GPPiRPA
Dochody
uzyskane
2002 rok
2003 rok
70.000
81.500
Plan
70.000
81.500
% wydatków
do dochodów
100,0
100,0
Dochody
uzyskane
77.522
82.665
Wydatki na
realizację
GPPiRPA
Wykonanie
60.077
77.662
%
wydatków
do
dochodów
77,5
96,9
Według ewidencji prowadzonej przez inspektora Urzędu Gminy Danuty Borowskiej w
2002 roku na terenie Gminy funkcjonowało 35 detalicznych punktów sprzedaŜy
napojów alkoholowych, w tym: 18 punktów prowadzących sprzedaŜ wszystkich
rodzajów alkoholi, 15 punktów ze sprzedaŜą napojów alkoholowych od 4,5 % i
powyŜej 4,5% do 18% oraz 1 punkt ze sprzedaŜą napojów alkoholowych do 4,5% i
piwa. W 2003 roku funkcjonowało 33 detalicznych punktów sprzedaŜy napojów
alkoholowych, w tym: 18 punktów prowadzących sprzedaŜ wszystkich rodzajów
alkoholi, 12 punktów ze sprzedaŜą napojów alkoholowych do 4,5% do 18% oraz 2
punkty ze sprzedaŜą napojów alkoholowych do 4,5% i piwa.
W 2002 roku na terenie Gminy funkcjonowało 5 punktów gastronomicznych
prowadzących sprzedaŜ na miejscu wszystkich rodzajów alkoholi, w 2003 roku – 6
punktów.
Prawidłowość pobierania opłat za wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych skontrolowano w oparciu w o zezwolenia wydane niŜej wymienionym
osobom:
Agnieszka Wilkowiecka
- Zezwolenie nr I-117/C-1/2001 z dnia 13.10.2001 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych zawierających powyŜej 18% zawartości alkoholu - wódka w sklepie
spoŜywczo-przemysłowym – Słomków Suchy 34A na okres od 15 października
2001 roku do 14 października 2003 roku.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zezwolenie nr I-117/B-1/2001 z dnia 13.10.2001 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych od 4,5% do 18% - wino w sklepie spoŜywczo-przemysłowym –
Słomków Suchy 34A na okres od 15.10.2001 roku do 14.10.2003 roku.
- Zezwolenie nr I-117/A-1/2001 z dnia 13.10.2001 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych zawierających do 4,5 % zawartości alkoholu i piwo w sklepie
spoŜywczo-przemysłowym – Słomków Suchy 34A na okres od 15 października
2001 roku do 14 października 2003 roku.
Ww. złoŜył wymagane oświadczenia - pod rygorem odpowiedzialności karnej z art.
233 KK - o wartości sprzedaŜy wyrobów alkoholowych w prowadzonej placówce w
roku poprzednim. Według złoŜonych oświadczeń wartość sprzedaŜy wyrobów
alkoholowych w 2001 roku – 5.978,92 zł (7.746 EURO), w 2002 roku – piwo i napoje
alkoholowe do 4,5% - 15.583,30 zł, od 4,5% do 18% - 6.013,46 zł, powyŜej 18 % 9.408,01 zł.
Ustalono opłatę za zezwolenia za 2002 rok w kwocie zł (125 EURO + 125 EURO +
500 EURO = 750 EURO x kurs kupna EURO z 13.10. 2001 roku w wysokości 3,7142
zł = 2.785,64 zł.
Ustalono opłatę za 2003 rok w kwocie 3.150,00 zł (525,00 zł+ 525,00 zł +2.100,00 zł).
Wniesiono I ratę opłaty w kwocie 1.050,00 zł w dniu 29.01.2003 roku. II ratę opłaty w
kwocie 1.050,00 zł w dniu 26.05.2003 roku, III ratę w dniu 26.08.2003 roku.
-
Mariusz Kozica
- Zezwolenie nr I-144/C-2/2003 z dnia 15.09.2003 roku na sprzedaŜ napojów
spoŜywczo-przemysłowym – Wągłczew 48 na okres od 15 września 2003 roku do
14 września 2007 roku.
- Zezwolenie nr I-144/B-2/2003 z dnia 15.09.2003 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych zawierających od 4,5 % do 18% zawartości alkoholu - wino w
sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Wągłczew 48 na okres od 15 września 2003
roku do 14 września 2007 roku.
- Zezwolenie nr I-144/A-2/2003 z dnia 15.09.2003 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych zawierających do 4,5 % zawartości alkoholu i piwo w sklepie
spoŜywczo-przemysłowym – Wągłczew 48 na okres od 15 września 2003 roku do
14 września 2007 roku.
Ww. złoŜył wymagane oświadczenie - pod rygorem odpowiedzialności karnej z art.
roku poprzednim. Według złoŜonego oświadczenia wartość sprzedaŜy wyrobów
alkoholowych w 2002 roku – piwo i napoje alkoholowe do 4,5% - 20.223,66 zł, od
4,5% do 18% - 11.732,16 zł, powyŜej 18 % - 31.706,79 zł.
Renata Haraszkiewicz
-
Zezwolenie nr I-119/C-2/2002 z dnia 02.01.2002 roku na sprzedaŜ napojów
spoŜywczo-przemysłowym – Drzązna 39 na okres od 01 stycznia 2002 roku do 31
grudnia 2003 roku.
-
alkoholowych zawierających od 4,5 % do18% zawartości alkoholu - wino w
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Drzązna 39 na okres od 01 stycznia 2002
roku do 31 grudnia 2003 roku.
-
Zezwolenie nr I-119/A-2/2002 z dnia 02.01.2002 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych zawierających do 4,5% zawartości alkoholu i piwo w sklepie
grudnia 2003 roku.
-
Zezwolenie nr I-147/C-2/2003 z dnia 19.12.2003 roku na sprzedaŜ napojów
grudnia 2007 roku.
-
alkoholowych zawierających od 4,5 % do18% zawartości alkoholu - wino w
sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Drzązna 39 na okres od 01 stycznia 2004
roku do 31 grudnia 2007 roku.
-
Zezwolenie nr I-147/A-2/2003 z dnia 19.12.2003 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych zawierających do 4,5% zawartości alkoholu i piwo w sklepie
grudnia 2007 roku.
Ww. złoŜył wymagane oświadczenie - pod rygorem odpowiedzialności karnej z art.
roku poprzednim. Według złoŜonego oświadczenia wartość sprzedaŜy wyrobów
alkoholowych w 2002 roku – piwo i napoje alkoholowe do 4,5% - 35.150,- zł, od 4,5%
do 18% - 35.900,- zł, powyŜej 18 % - 74.100,- zł.
Ustalono opłatę za zezwolenia za 2002 rok w kwocie zł (125 EURO + 125 EURO +
500 EURO = 750 EURO x kurs kupna EURO z 2.01.2002 roku w wysokości 3,5016 zł
= 2.626,35 zł.
Opłaty za zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych wyliczone zostały stosownie
do postanowi ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi.
3. 3.
Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej
Urząd Gminy we Wróblewie nie uzyskał w latach 2002 – 2003 Ŝadnych dochodów z
tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej.
Rada Gminy we Wróblewie nie podjęła uchwał w sprawach:
-
wysokości stawki procentowej opłaty adiacenckiej od wzrostu wartości
nieruchomości spowodowanego budową infrastruktury technicznej (art. 146
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami),
-
wysokości stawki procentowej opłaty
nieruchomości
w
wyniku
scalenia
o gospodarce nieruchomościami).
adiacenckiej od wzrostu wartości
i
podziału
(art.
107
ustawy
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Urząd Gminy we Wróblewie posiadał „Miejscowy plan ogólny zagospodarowania
przestrzennego Gminy” zatwierdzony uchwałą nr XXVI/122/93 Rady Gminy Wróblew
z dnia 30.12.1993 roku. Zmian planu dokonano uchwałami:
-
uchwałą nr XXV/100/97 Rady Gminy w z dnia 22.10.1997 roku w sprawie zmian
miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego gminy Wróblew.
-
uchwałą nr XXIII/131/2001 Rady Gminy w z dnia 26.11.2001 roku w sprawie
zmiany miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego gminy Wróblew
Ustalono jednorazową opłatę z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w wysokości
25 % dla terenu objętego zmianą.
-
uchwałą nr IX/50/03 Rady Gminy Wróblew z dnia 14.08.2003 roku w sprawie
zmiany miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego gminy Wróblew. W
wyniku zmian wprowadzonych niniejszą uchwałą na obszarze objętym
planem nastąpi wzrost wartości nieruchomości. Zgodnie z art. 10 ust 3 art.
ust 3 ustawy o zagospodarowaniu przestrzennym ustalono jednorazową
opłatę z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w wysokości 0%.
W dniu 28 grudnia 2002 roku Rada Gminy we Wróblewie podjęła uchwałę
nr IV/23/2002
o przystąpieniu do sporządzenia miejscowego planu
zagospodarowania przestrzennego Gminy Wróblew. Rada Gminy w dniu 9 grudnia
2003 roku uchwałą nr XI/68/03 zmieniła uchwałę nr IV/23/2002 w sprawie
przystąpienia
do
sporządzenia
miejscowych
planów
zagospodarowania
przestrzennego gminy Wróblew.
VIII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
Informacje ogólne
Wydatkowanie środków w rozdziale 85154 - przeciwdziałanie alkoholizmowi w zł w
latach 2002 - 2003 przedstawiało się następująco:
Tabela nr
2002
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Paragraf
§ 3030 – róŜne wydatki na rzecz osób
fizycznych
§ 4110 – składki na ubezpieczenie
społeczne
§ 4120 – składki na Fundusz Pracy
§ 4210 – materiały i wyposaŜenie
§ 4300 – zakup usług pozostałych
§ 4410 – podróŜe słuŜbowe krajowe
§ 4430
plan
2003
wykonanie
plan
wykonanie
7000
5.292
7.000
5.356
1.600
1.360
1.500
1.289
220
21.500
39.075
200
405
186
21.407
31.375
70
405
200
24.000
36.600
200
-
183
23.941
35.449
0
-
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
8.
§ 6060
RAZEM
-
-
11.500
11.389
70.000
60.095
81.500
77.662
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych przyjęto:
-
na 2002 rok uchwałą Rady Gminy Wróblew nr XXV/150/2002 z dnia 22 marca
2002 roku,
-
na 2003 rok uchwałą Rady Gminy Wróblew nr V/34/0203 z dnia 17 marca 2003
roku.
W gminnych programach określono główne cele i załoŜenia programu,
a w szczególności między innymi: zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej i
rehabilitacyjnej dla osób uzaleŜnionych od alkoholu, udzielanie pomocy rodzinom, w
których występują problemy alkoholowe, prowadzenie działalności informacyjnej i
edukacyjnej, wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych,
słuŜącej rozwiązywaniu problemów alkoholowych.
Rada Gminy w latach w uchwalonych programach określiła preliminarze wydatków w
oparciu o które realizowano programy profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych.
Działająca w okresie objętym kontrolą Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych powołana została uchwałą nr 22/2001 z dnia 27 września 2001 roku
przez Zarząd Gminy.
W dniu 17 grudnia 2002 roku zarządzeniem nr 3/02 Gminną Komisję Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych w 9 osobowym składzie powołał Wójt Gminy.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych
Kontroli poddano wydatków poniesionych w 2002 roku i 2003 roku na wynagrodzenia
Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Wypłat wynagrodzenia
dla członków komisji oraz sekretarza komisji dokonywano w okresie objętym kontrolą
w wysokości ustalonej:
⇒ uchwałą Rady Gminy nr XXIII/137/2001 z dnia 26 listopada 2001 roku w sprawie
wprowadzenia zmian w gminnym programie profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkoholowych na rok 2001 przyjętym uchwałą nr XIX/110/2001 Rady
Gminy Wróblew z dnia 26 lutego 2001 roku - zgodnie z § 1 ww. uchwały do
programu wprowadzono zadanie pn. „wynagrodzenie członków komisji”, a jako
sposób realizacji zadania wpisano: „dla przewodniczącego i członków komisji
według zasad ustalonych dla komisji Rady Gminy, dla sekretarza komisji
zryczałtowana dieta miesięczna w wysokości 10% kwoty bazowej”,
⇒ uchwałą Rady Gminy nr XXV/150/2002 z dnia 22 marca 2002 roku w sprawie
uchwalenia gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych na 2002 rok - zgodnie z załącznikiem do ww. uchwały (zadanie nr 6
– sprawy organizacyjne komisji) do diet dla przewodniczącego i członków komisji
stosuje się zasady ustalone dla komisji Rady Gminy, natomiast sekretarzowi
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
komisji wypłaca się zryczałtowaną miesięczną dietę dla w wysokości 10% kwoty
bazowej przyjętej do ustalenia wysokości diet dla radnych,
⇒ uchwałą Rady Gminy nr V/34/2003 z dnia 17 marca 2003 roku w sprawie
uchwalenia gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych na 2003 rok - zgodnie z załącznikiem do ww. uchwały (pkt E –
zasady otrzymywania i wysokość diet dla członków Komisji Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych) przy wypłatach diet dla członków komisji stosuje się
zasady określone uchwałą Rady Gminy nr II/4/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku
w sprawie ustalenia zasad przyznawania i określenia wysokości diet dla radnych i
przewodniczących rad sołeckich, natomiast wysokość diet ustalono w wielkości
przewidzianej w ww. uchwale dla radnych za udział w posiedzeniach komisji
Rady Gminy. Ponadto w załączniku do uchwały nr V/34/2003 z dnia 17 marca
2003 roku ustalono zryczałtowaną miesięczną dietę dla sekretarza Gminnej
Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w wysokości 10% kwoty
bazowej przyjętej do ustalenia wysokości diet dla radnych,
W 2002 roku wydatki na wynagrodzenia członków komisji wyniosły 5.291,84 zł. W
2003 roku na ww. cel przeznaczono kwotę 5.356,01 zł.
Szczegółową kontrolą objęto następujące dowody księgowe:
−
dowód księgowy nr 190/27 z 2002 roku – wypłata zryczałtowanej diety dla
sekretarza Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za miesiąc
kwiecień. Wypłaty dokonano w dniu 07.05.2002 roku w kwocie 160,36 zł,
−
dowód księgowy nr 208/40 z 2002 roku – lista wypłat diet z dnia 21 maja 2002
roku za udział w posiedzeniu Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych. Wypłacono diety w łącznej wysokości 537,20 zł w dniu 21.05.2002
roku (6 diet członków komisji x 72,16, dieta przewodniczącego komisji – 104,24
zł),
−
maj. Wypłaty dokonano w dniu 29.05.2002 roku w kwocie 160,36 zł,
−
dowód księgowy nr 467/24 z 2003 roku – lista wypłat diet za udział w posiedzeniu
w dniu 19.11.2003 Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Wypłacono diety w łącznej wysokości 601,35 zł w dniu 20.11.2003 roku (6 diet
członków komisji x 80,18, dieta przewodniczącego komisji – 120,27 zł),
−
październik 2003 roku. Wypłaty dokonano w dniu 24.11.2003 roku w kwocie
160,36 zł,
−
dowód księgowy nr 502/6 z 2003 roku – lista wypłat diet dla członków Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych wchodzących zespołu kontrolującego
punkty sprzedaŜy napojów alkoholowych w dniu 09.12.2003 roku. Wypłacono
diety w łącznej wysokości 160,36 zł w dniu 10.12.2003 roku (2 diety członków
zespołu x 80,18 zł),
−
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
listopad 2003 roku. Wypłaty dokonano w dniu 15.12.2003 roku w kwocie 160,36
zł,
−
grudzień 2003 roku. Wypłaty dokonano w dniu 30.12.2003 roku w kwocie 160,36
zł,
Stwierdzono zgodność wypłaconych wynagrodzeń za udział w posiedzeniach
z ustaleniami zawartymi w uchwałach Rady Gminy. Obecność członków komisji była
potwierdzana na listach obecności z posiedzeń przez sekretarza Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Ponadto szczegółową kontrolą objęto niŜej wymienione pozycje wydatków
poniesionych w latach 2002 - 2003 w dziale 851, rozdział 85154 – Przeciwdziałanie
Alkoholizmowi:
dowód księgowy nr 232 – rozliczenie zaliczki udzielonej Panu Sylwestrowi Kabzie –
dyrektorowi Gminnego Ośrodka Kultury - w kwocie 2.500,00 zł z dnia 05.06.2002
roku. Do rozliczenia załączono faktury dokumentujące poniesione wydatki na kwotę
2.500,50 zł, z czego 2.050,00 zł zostało ujęte w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji
budŜetowej i udokumentowane fakturami (rachunkami):
⇒ nr 25/02 z dnia 02.06.2002 roku na kwotę 450,00 zł wystawiony przez firmę
Usługowo – Handlową „FORTE” ze Zduńskiej Woli za koncert muzyczny (impreza
„dni Gminy Wróblew”). Zapłacono gotówką z środków z udzielonej zaliczki,
⇒ nr 31/2002 z dnia 02.06.2002 roku na kwotę 1.600,00 zł wystawiony przez firmę
wydawniczo – promocyjną „Promus” z Piekar Śląskich za występ artystyczny
(impreza „dni Gminy Wróblew”). Zapłacono gotówką z środków z udzielonej
zaliczki,
Udzielenie i rozliczenie całej kwoty zaliczki opisano w temacie V. GOSPODARKA
KASOWA pkt 2 dokumentowanie operacji kasowych niniejszego protokołu kontroli (str.
... )
dowód księgowy nr 245 – faktura VAT nr 19/WS1/2002 z dnia 02.06.2002 roku na
kwotę 2.300,00 zł wystawiony przez Przedsiębiorstwo Handlowo – Usługowe ze
Zduńskiej Woli za obsługę techniczną imprezy kulturalnej (impreza „dni Gminy
Wróblew”). Zapłaty dokonano przelewem z dnia 14.06.2002 roku,
dowód księgowy nr 541 – rozliczenie zaliczki udzielonej Monice Szymańskiej –
sekretarzowi Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych - w kwocie
2.000,00 zł z dnia 10.12.2002 roku. Do rozliczenia załączono fakturę nr 626/02 z dnia
06.12.2002 roku dokumentującą poniesione wydatki na kwotę 1.720,00 zł ujęte w
rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budŜetowej. Ww. faktura została wystawiona
przez firmę „ENDER” s.c. z Sieradza za drukarkę laserową. Zgodnie z opisem na
odwrocie faktury zamieszczonym przez pełnomocnika Zarządu Gminy ds.
rozwiązywania problemów alkoholowych – Wandę Białecką – drukarka zakupiona
została w celu obsługi techniczno – biurowej Komisji oraz prac związanych z
realizacją programów profilaktycznych. Zapłacono gotówką z środków z udzielonej
zaliczki.
KASOWA pkt 2 dokumentowanie operacji kasowych niniejszego protokołu kontroli (str. ... )
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dowód księgowy nr 356 – rozliczenie zaliczki udzielonej Sylwestrowi Kobzie –
dyrektorowi Gminnego Ośrodka Kultury - w kwocie 4.700,00 zł z dnia 07.03.2002
roku. Do rozliczenia załączono fakturę nr P22240327 z dnia 05.03.2002 roku
dokumentującą poniesione wydatki na kwotę 4.575,00 zł ujęte w rozdziale 85154 §
4300 klasyfikacji budŜetowej. Ww. faktura została wystawiona przez firmę „PLUS” –
wyposaŜenie magazynów, warsztatów i biur z Cieszyna za zakupione krzesła i stoły.
Zgodnie z opisem na odwrocie faktury zamieszczonym przez pełnomocnika Zarządu
Gminy ds. rozwiązywania problemów alkoholowych – Wandę Białecką – meble
zakupiono do Gminnego Ośrodka Kultury. Zapłacono gotówką z środków z udzielonej
zaliczki.
dowód księgowy nr 180 – faktura VAT nr 45/03/E z dnia 14.04.2003 roku na kwotę
1.710,00 zł wystawiony przez Firmę Handlowo – Usługową „Szkolniak” z siedzibą w
Ziębicach za zakup sprzętu sportowego do wyposaŜenia siłowni w Charłupi Wielkiej.
Zapłaty dokonano przelewem z dnia 29.04.2003 roku,
dowód księgowy nr 194 – faktura VAT nr 97 z dnia 23.04.2003 roku na kwotę
1.830,02 zł wystawiony przez sklep przemysłowy „Sport” - Bogumiła Jabłońska z
Sieradza za zakup sprzętu sportowego do wyposaŜenia świetlic w miejscowościach
Kobierzycko i Smardzew. Zapłaty dokonano przelewem z dnia 06.05.2003 roku,
Łącznie próbą objęto 13,64% wszystkich wydatków poniesionych w okresie objętym
kontrolą w rozdziale 85154.
Faktury zostały opisane przez pełnomocnika Wójta Gminy (w 2002 roku Zarządu
Gminy) ds. rozwiązywania problemów alkoholowych oraz sprawdzone pod względem
merytorycznym i formalno - rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby do
tego upowaŜnione.
Nie stwierdzono wydatkowania środków niezgodnie z załoŜeniami zawartymi w
Gminnych Programach Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
2. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ ZADAŃ Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPOśAROWEJ
Informacje ogólne
Na terenie Gminy Wróblew funkcjonuje 18 jednostek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych.
Do krajowego systemu ratowniczo – gaśniczego włączona jest jedna jednostka: OSP
Wróblew.
Gmina Wróblew nie utworzyła na podstawie art. 17 ustawy o ochronie
przeciwpoŜarowej jednostek gminnych zawodowych straŜy poŜarnych, ani innych
jednostek ratowniczych.
Wydatki na ochronę przeciwpoŜarową w dziale
w okresie objętym kontrolą kształtowały się następująco:
paragraf
3020
2002 rok
plan
wykonanie
200
149
%
74,5
754
rozdział
2003 rok
plan
wykonanie
270
162
75412
%
60,0
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3030
4010
4040
4110
4120
4210
4270
4280
4300
4410
4430
4440
6060
Razem
1.730
13.900
1.052
2.730
380
61.518
10.300
25.200
500
4.100
940
122.550
1.715
13.824
1.052
2.563
351
61.364
10.247
25.190
19
4.100
935
120.969
99,1
99,5
100,0
93,9
92,4
99,7
99,5
99,9
0,04
100,0
99,5
98,7
15.000
1.055
2.870
400
26.700
13.850
600
28.097
45
4.600
913
36.000
130.400
14.989
1.053
2.708
383
26.698
13.841
600
28.097
0
4.514
913
36.000
129.940
99,9
99,9
94,4
95,8
99,9
99,9
100,0
100,0
0
98,1
100,0
100,0
99,6
Wydatki związane z utrzymaniem gotowości bojowej
Kontrolowana jednostka nie zatrudniła na podstawie umowy o pracę Gminnego
Komendanta Ochrony przeciwpoŜarowej.
Zgodnie z art. 32 ust. 3a ustawy o ochronie przeciwpoŜarowej gmina moŜe zatrudnić
komendanta ochrony przeciwpoŜarowej. W przypadku zatrudnienia przez gminę
komendanta Wójt przy jego pomocy wykonuje zadania nałoŜone na niego przez
ustawę polegające na koordynacji funkcjonowania krajowego systemu ratowniczo –
gaśniczego na obszarze gminy w zakresie ustalonym przez wojewodę.
W wyniku analizy wszystkich wydatków dokonywanych przez gminę na rzecz
ochotniczych straŜy poŜarnych ustalono natomiast, iŜ kontrolowana jednostka w
okresie objętym kontrolą dokonywała periodycznych wypłat pienięŜnych na rzecz
Pana Czesława Szuberta ujmowanych w klasyfikacji budŜetowej w 2002 roku w §
3030 – róŜne wydatki na rzecz osób fizycznych, a w 2003 roku w § 4300.
Wypłat tych dokonywano na podstawie uchwały Zarządu Gminy Wróblew z dnia 14
stycznia 1998 roku w sprawie ustalenia wysokości wynagrodzenia. Ww. uchwałą
Zarząd Gminy przyznał (….)23, pełniącemu funkcję gminnego komendanta jednostek
OSP, wynagrodzenie w formie ryczałtu miesięcznego w wysokości 150,00 zł. Uchwałą
tą przyznano ponadto wynagrodzenie w wysokości 150,00 zł Zenobiuszowi
Karczmarkowi (ryczałt miesięczny) na okres do 31.12.2001 roku. Zgodnie z § 2
uchwały ryczałty „płatne będą kwartalnie w kasie Urzędu Gminy”.
Zarządzeniem z dnia 26.11.2003 roku w sprawie ustalenia zastępstwa na stanowisku
Komendanta Gminnego Ochotniczej StraŜy PoŜarnej Wójt Gminy powierzył Panu
(….)24 pełnienie zastępstwa na stanowisku Komendanta Gminnego OSP na okres
23
24
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
25
choroby dotychczasowego komendanta Gminnego (….) . Ww. zarządzeniem Wójt
Gminy przyznał ponadto Henrykowi Wojtysiakowi wynagrodzenie w formie ryczałtu
miesięcznego w wysokości 150,00 zł wstrzymując jednocześnie wypłatę ryczałtu dla
(….)26.
Kserokopia uchwały Zarządu Gminy z dnia 14 stycznia 1998 roku oraz zarządzenia
Wójta Gminy z dnia 26.11.2003 roku stanowi załącznik nr 2 do protokółu kontroli.
Łącznie na wypłaty pienięŜne (kwoty brutto) w okresie objętym kontrolą dla Pana
27
(….) wydatkowano:
⇒ w 2002 rok – 1.800,00 zł (4 kwartały x 450,00 zł)
⇒ w 2003 rok – 1.500,00 zł (3 kwartały x 450,00 zł, 150,00 zł za październik 2003 r.),
Natomiast (….)28 wypłacono w okresie objętym kontrolą kwotę 300,00 zł (brutto) –
ryczałt pienięŜny za listopad i grudzień 2003 roku.
Gmina Wróblew nie zawarła z Panem (….)29 jakiejkolwiek umowy cywilno –
prawnej dającej podstawę do dokonywania świadczeń pienięŜnych na rzecz
wyŜej wymienionego. Umowy o świadczenie pracy nie zawarto teŜ z Panem
(….)30.
Wydatki ponoszone przez kontrolowaną jednostkę w latach 2002 – 2003 w rozdziale
75412 § 4010 związane były z zatrudnieniem kierowców samochodów OSP.
W kontrolowanym okresie Urząd Gminy zatrudniał 10 kierowców do obsługi
samochodów poŜarniczych i motopomp znajdujących się na wyposaŜeniu
25
26
27
28
29
30
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
samochodów
OSP.
Podstawą
ich
o pracę – 2 osoby, oraz umowy zlecenia - 8 osób.
zatrudnienia
były
umowy
Kontrolą objęto listy wypłat wynagrodzeń za II półrocze 2003 roku wszystkich
kierowców wozów bojowych.
W 2002 roku na wynagrodzeni konserwatorów OSP wydatkowano łącznie 32.244 zł,
w 2003 roku suma ta wyniosła 33.948. Kontrolą objęto 100% wydatków na
wynagrodzenia ww. osób w 2003 roku. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe wypłat
wynagrodzeń dokonywano w kwotach ustalonych w zawartych umowach o pracę i
umowach zlecenia.
Poza wydatkami związanych z wypłatami dla Gminnego Komendanta Ochrony
PrzeciwpoŜarowej oraz zatrudnieniem konserwatorów OSP Gmina Wróblew w latach
2002 - 2003 poniosła największe wydatki w dz. 754 rozdział 75412
w paragrafach: 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia, 4270 – zakup usług
remontowych, 4300 – zakup usług pozostałych.
Wyrywkowej kontroli podano wydatki dokonane w ww. paragrafach klasyfikacji
budŜetowej (§ 4210, 4270, 4300) – na podstawie niŜej wymienionych dowodów
księgowych:
pozycja księgowa nr 173 z 2002 roku - faktura VAT nr 112/2002 z dnia 25.04.2002
roku na kwotę 1.750,00 zł wystawiona przez PPHU „Radiotel” z Częstochowy za
radiostację do samochodu OSP. Zapłaty dokonano przelewem z dnia 30.04.2002
roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210,
pozycja księgowa nr 189 z 2002 roku - faktura VAT nr 000044/S z dnia 07.05.2002
roku na kwotę 1.200,00 zł wystawiona przez Zarząd Wojewódzki Związku OPS RP
województwa łódzkiego w Łodzi za umundurowanie straŜackie. Zgodnie z adnotacją
na odwrocie faktury umundurowanie przeznaczone zostało dla straŜaków OSP
Wróblew. Zapłaty dokonano przelewem z dnia 08.05.2002 roku, wydatek ujęto w
rozdziale 75412 § 4210,
pozycja księgowa nr 202 z 2002 roku - rachunek nr 2/2002 z dnia 16.05.2002 roku na
kwotę 1.672,90 zł wystawiona przez firmę „Naprawa sprzętu poŜarniczego –
Kazimierz Majewski” z miejscowości Biskupice za naprawę motopompy. Zapłaty
dokonano gotówką w dniu 16.05.2002 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4270,
pozycja księgowa nr 211 z 2002 roku – faktura VAT z dnia 26.04.2002 roku na kwotę
1.771,93 zł wystawiona przez Zakład Stolarski – Władysław Przybyłek z Sieradza za
elementy drewniane do toru przeszkód dla OSP Wróblew. Zapłaty dokonano
przelewem z dnia 24.05.2002 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210,
dowód księgowy nr 408 z 2002 roku – zestawienie 4 faktur VAT z dnia 19.09.2002
roku o nr: 000183/S/FU, 000181/S/FU, 000032/S/WF, 000033/S/WF wystawionych
przez Zarząd Wojewódzki Związku OPS RP województwa łódzkiego w Łodzi za
sprzęt poŜarniczy (agregat prądotwórczy, węŜe, gaśnice, hydronetki). Łączna kwota
do zapłaty za ww. faktury – 12.185,00 zł.. Zapłacono przelewem z dnia 24.09.2002
roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210,
pozycja księgowa nr 294/16 z 2003 roku – rozliczenie zaliczki udzielonej Janowi
Nowackiemu – konserwatorowi OSP - w kwocie 6.000,00 zł z dnia 17.07.2003 roku.
Do rozliczenia załączono:
⇒ fakturę VAT nr 73/07/2003 z dnia 17.07.2003 roku dokumentującą poniesione
wydatki na kwotę 4.575,00 zł ujęte w rozdziale 75412 § 4270 klasyfikacji
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
budŜetowej. Ww. faktura została wystawiona przez firmę „MOTA-MAT” za remont
kapitalny motopomp. Zapłacono gotówką z środków z udzielonej zaliczki.
⇒ fakturę VAT nr 636/07.2003 z dnia 17.07.2003 roku dokumentującą poniesione
wydatki na kwotę 441,00 zł ujęte w rozdziale 75412 § 4210 klasyfikacji
budŜetowej. Ww. faktura została wystawiona przez firmę „Mat-PoŜ” s.c. ze
Rzgowa za części do motopompy. Zapłacono gotówką z środków z udzielonej
zaliczki.
KASOWA pkt 2 dokumentowanie operacji kasowych niniejszego protokołu
kontroli (str. ...).
pozycja księgowa nr 204 z 2003 roku – faktura VAT nr SZ/03/1234 z dnia 07.05.2003
roku na kwotę 1.500,00 zł wystawiona przez ośrodek szkolenia zawodowego „ATMA”
z Nowego Sącza za seminarium z zakresu ochrony przeciwpoŜarowej. Zapłaty
dokonano przelewem z dnia 15.05.2003 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 §
4300,
pozycja księgowa nr 580/15 z 2003 roku – faktura VAT nr 4642/03 z dnia 09.12.2003
roku na kwotę 1.498,64 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo wielobranŜowe „Anpol”
- Rajmund Andrych za płytki ceramiczne. Zgodnie z opisem na odwrocie faktury płytki
zostały zakupione do remontu straŜnicy w miejscowości Bliźniew. Zapłaty dokonano
przelewem z dnia 10.12.2003 roku,
pozycja księgowa nr 513 z 2003 roku – rachunek nr 7/2003 z dnia 15.12.2003 roku
na kwotę 2.200,00 zł wystawiony przez Zakład Ogólnobudowlany – Henryk Mańka z
miejscowości Charłupia Wielka za malowanie. Zgodnie z opisem na odwrocie faktury
malowanie zostało przeprowadzone w straŜnicy w miejscowości Charłupia Wielka.
Zapłaty dokonano czekiem nr AE 0623693 w dniu 17.12.2003 roku, wydatek ujęto w
rozdziale 75412 § 4270,
Ustalenia kontroli:
faktury zostały opisane przez pracownika Urzędu Gminy ds. przeciw poŜarowych
oraz sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno -rachunkowym i
zatwierdzone do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione,
-
w toku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe w 2002 jak roku dokonano wypłaty
nagród pienięŜnych za udział w zawodach sportowo – poŜarniczych - dowód
księgowy nr 247/8 roku – rozliczenie zaliczki udzielonej Pani Annie Karczyńskiej
– kasjerce urzędu - w kwocie 1.990,00 zł z dnia 17.06.2002 roku. Do rozliczenia
załączono listę płac z dnia 17.06.2002 roku, na podstawie której wypłacono 13
nagród pienięŜnych w kwotach od 700,00 zł do 50,00 zł, łącznie 1.680,00 zł.
Wypłaty dokonano w dniu 17.06.2002 roku. Dokument do wypłaty zatwierdził
Wójt Gminy i Skarbnik. Odbiór gotówki pokwitowali przedstawiciele druŜyn OSP,
którym przyznano nagrody – zgodnie z treścią protokołu z przeprowadzonych w
dniu 16.06.2002 roku zawodów.
Kserokopia ww. list płac z pokwitowaniami odbioru nagród stanowi załącznik nr 3 do
protokołu kontroli.
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z art. 31 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 roku (Dz. U. nr 91 poz. 81,
z późn. zm.) gmina ponosi koszty wyposaŜenia, utrzymania, wyszkolenia i
zapewnienia gotowości bojowej oraz ma obowiązek bezpłatnego umundurowania i
ubezpieczenia w instytucji ubezpieczeniowej członków ochotniczej straŜy poŜarnej.
Wypłata nagród pienięŜnych za udział w zawodach sportowo - poŜarniczych nie
mieści się w ramach wyŜej wymienionych zadań, nałoŜonych na gminy przez
ustawę o ochronie przeciwpoŜarowej.
Łącznie próbą objęto 56,91% wszystkich wydatków poniesionych w okresie objętym
kontrolą w rozdziale 75412.
3. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
3.1. Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej we Wróblewie jest jednostką organizacyjną
Gminy i działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla jednostek
budŜetowych.
Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej jest od dnia 01.07.1990 roku
Pani Krystyna Kopytek.
Uchwałą Rady Gminy nr XX/84/93 z dnia 26 lutego 1993 roku Kierownik GOPS
upowaŜniony został do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie zadań
własnych i zleconych z zakresu pomocy społecznej.
Uchwałą nr IX/37/95 z dnia 5 czerwca 1995 roku Kierownik GOPS upowaŜniony
został do wydawania decyzji w sprawie przyznania lub odmowy zasiłków rodzinnych i
pielęgnacyjnych.
3.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
W okresie objętym kontrolą, w ramach zadań własnych
853 rozdziale 85314 § 3110 wydatkowano następujące kwoty:
−
−
w 2002 roku
w 2003 roku
w
dziale
- 40.399 zł,
- 63.306 zł.
Natomiast wydatki na zadania zlecone przedstawiają się następująco:
−
−
w 2002 roku
w 2003 roku
- 358.616 zł,
- 293.711 zł.
Szczegółowe informacje dotyczące udzielonych świadczeń pomocy społecznej w
Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej we Wróblewie w latach 2002 - 2003
przedstawia tabela, stanowiąca załącznik nr 4 do protokółu kontroli.
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH
4.1. Tryb postępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie
Rada Gminy we Wróblewie nie podjęła uchwały w sprawie trybu postępowania o
udzielanie dotacji, sposobu ich rozliczenia oraz sposobu kontroli wykonywania
zadania zleconego do realizacji jednostkom nie zaliczanym do sektora finansów
publicznych. Na podstawie sprawozdań budŜetowych oraz kart wydatków kontrolujący
stwierdzili, Ŝe w okresie objętym kontrolą Gmina Wróblew nie dokonywała wydatków
w formie dotacji dla podmiotów niezaliczonych do sektora finansów publicznych i nie
działających w celu osiągnięcia zysku.
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1.
Wydatki na wynagrodzenia w latach 2002–2003
Uwaga - tutaj badamy przestrzeganie limitów wynagrodzeń obowiązujących w 2002 roku
(wykonanie 2001 roku). Tekst
Rada Gminy we Wróblewie w latach 2002-2003 ustaliła następujące kwoty
na wydatki osobowe w § 4010, dziale 750, rozdziale 75023:
- na rok 2002 – 841.150 zł,
- na rok 2003 – 875.600 zł.
Na
podstawie
kart
wydatków
stwierdzono,
Ŝe
w
2002
roku
na wynagrodzenia pracowników Urzędu wydatkowano kwotę 829.687 zł, w roku 2003
- 874.375 zł.
Dane wykazane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi wykazanymi w
sprawozdaniach: o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za
okres od początku roku do dnia 31.12.2002 roku oraz z wykonania planu wydatków
budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 roku.
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od 1
stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2003 roku niŜej wymienionych pracowników Urzędu
Gminy:
•
•
•
•
•
•
Pan Barbara Nowacka
Pani Aldona Jamielucha
Pan Józef Przybyłek
Pani Jolanta Obiedzińska
Pan Stanisław Plesiak
Pan Stanisław Harendarz
- Wójt Gminy
- Skarbnik Gminy
- Sekretarz Gminy
- kierownik referatu infrastruktury
- inspektor ds. inwestycji
- inspektor ds. zamówień publicznych
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
•
Pani Lilianna Drytkiewicz
Pani Krystyna Lisiak
- inspektor ds. obsługi rady
- inspektor ds. wymiaru podatków i opłat
Na podstawie umów o pracę, list płac, kart wynagrodzeń i innych dokumentów
zgromadzonych w teczkach akt osobowych ww. pracowników stwierdzono:
⇒ prawidłowe
stosowanie
dla
poszczególnych
stanowisk
kategorii
zaszeregowania wynagrodzenia zasadniczego oraz stawek dodatku
funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań kwalifikacyjnych.
⇒ kwoty wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego wykazane w
angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieściły się w przedziałach
poszczególnych kategorii zaszeregowania i stawkach dodatku funkcyjnego.
⇒ zgodność wynagrodzeń przyznanych angaŜami z zapisami zamieszczonymi w
kartach wynagrodzeń oraz na listach płac wskazanych wyŜej pracowników.
Wynagrodzenie Wójta Gminy ustalane było w okresie objętym kontrolą przez
Prezydium Rady Gminy we Wróblewie – zgodnie z § 49 pkt 2 statutu Gminy Wróblew
przyjętego uchwałą nr XVI/60/96 z dnia 28 maja 1996 roku oraz od dnia 6.11.2001
roku przez Radę Gminy – zgodnie z § 36 statutu Gminy przyjętego uchwałą nr
XXII/123/2001 z dnia 10 sierpnia 2001 roku:
Pismem z dnia 05.05.2001 roku (znak: ROO.II.1020/1/2001) w sprawie ustalenia
wynagrodzenia Wójtowi Gminy Prezydium Rady Gminy we Wróblewie przyznało Pani
Barbarze Nowackiej z dniem 1 maja 2001 roku wynagrodzenie miesięczne w
wysokości: wynagrodzenie zasadnicze - 4.200,00 zł, dodatek funkcyjny – 1.420,00 zł
(200%), dodatek za wieloletnią pracę – 20% wynagrodzenia zasadniczego. Pismem z
dnia 30.05.2001 roku (znak: ROO.II.1020/1/2001) Przewodniczący Rady Gminy
przyznał z dniem 1 maja dodatek specjalny w wysokości 10% łącznie wynagrodzenia
zasadniczego i dodatku funkcyjnego.
Uchwałą
nr
II/5/2002
z
dnia
25
listopada
2002
roku
Rada
Gminy ustaliła miesięczne wynagrodzenie Wójta w wysokości: wynagrodzenie
zasadnicze - 4.530,00 zł wg XXI stawki zaszeregowania, dodatek funkcyjny – wg 8
stawki w wysokości 200% najniŜszego wynagrodzenia. Zgodnie z § 4 uchwała weszła
w Ŝycie z dniem 18 listopada 2002 roku.
W dniu 28 grudnia 2002 roku uchwałą nr IV/22/2002 Rada Gminy ustaliła miesięczne
wynagrodzenie Wójta w wysokości: wynagrodzenie zasadnicze - 4.300,00 zł, dodatek
funkcyjny – 1.420,00 zł (200%) oraz dodatek specjalny w wysokości 20% łącznej
wysokości wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego (1.144,00 zł). W § 5
ww. uchwały postanowiono, iŜ traci moc uchwała nr II/5/2002 z dnia 25 listopada 2002
roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia Wójta Gminy Wróblew, natomiast zgodnie z
§ 3 podjęta przez Radę Gminy uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą
obowiązującą od 18.11.2002 roku.
Nagrody jubileuszowe
W kontrolowanej jednostce w 2002 roku przyznano 6 nagród jubileuszowych
pracownikom Urzędu Gminy, zaś w roku 2003 jednemu pracownikowi.
Wypłacono
nagrody
następującym
pracownikom
Urzędu
Gminy:
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(….)
31
Kontroli poddano prawidłowość wypłaty
przyznanych w okresie objętym kontrolą.
wszystkich
nagród
jubileuszowych
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe udokumentowanie okresów pracy uprawniających
do nagrody oraz wysokość wypłaconych nagród zgodne były z obowiązującymi
przepisami.
Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”
Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodzeń w kontrolowanej jednostce (w objętym
kontrolą okresie) kształtowały się następująco:
za rok 2002 – 66.477 zł
za rok 2003 – 72.378 zł
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego
wynagrodzenia za 2002 i 2003 rok dla pracowników Urzędu Gminy wymienionych w
punkcie prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki, strona 52 protokółu kontroli.
Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2002 rok wypłacono w dniu 15.01.2003 roku na
podstawie list płac nr 12/2003, za 2003 rok w dniu 06.02.2004 roku na podstawie listy
płac nr 44/2004.
W wyniku czynności kontrolnych nie stwierdzono nieprawidłowości przy naliczeniu i
wypłacie dodatkowych wynagrodzeń rocznych wypłaconych pracownikom objętym
kontrolą.
Premie i nagrody uznaniowe
Kontroli poddano wypłatę nagród w Urzędzie Gminy w 2002 i w 2003 roku.
W 2002 roku nagrody wypłacono pracownikom Urzędu Gminy we Wróblewie
dwukrotnie: w dniu 24.05.2002 roku w łącznej wysokości 13.850 zł (wysokość
poszczególnych nagród kształtowała się od 1.250 zł - Skarbnik Gminy - do 320,00 zł)
oraz w dniu 13.12.2002 roku w łącznej wysokości 12.550 zł (wysokość
poszczególnych nagród od 700 zł do 300,00 zł). Łącznie kwota nagród wypłaconych
w 2002 roku wyniosła 26.400,00 zł.
W 2003 roku nagrody wypłacono pracownikom Urzędu Gminy we Wróblewie
dwukrotnie: w dniu 16.05.2003 roku w łącznej wysokości 16.320 zł (wysokość
poszczególnych nagród kształtowała się od 1.780 zł - Skarbnik Gminy - do 400,00 zł)
oraz w dniu 13.12.2002 roku w łącznej wysokości 15.490 zł (wysokość
poszczególnych nagród od 3.800 zł – nagroda Skarbnika Gminy, do 200,00 zł).
Ponadto w dniu 05.09.2003 roku Wójt Gminy przyznał indywidualnie nagrodę Pani
31
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
32
(….) , w kwocie 310,00 zł. Łącznie kwota nagród wypłaconych w 2003 roku wyniosła
32.120,00 zł.
Podstawę wypłaty we wszystkich przypadkach stanowiła lista pracowników Urzędu
Gminy wraz z kwotami przyznanych im nagród, zatwierdzona przez Wójta Gminy.
W okresie objętym kontrolą nie wypłacano nagród Wójtowi Gminy.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W latach 2002 – 2003 w Urzędzie Gminy we Wróblewie dokonano wypłaty odprawy
emerytalnej jednemu pracownikowi w wysokości 10.200,00 zł (sześciomiesięczne
wynagrodzenie). Nieprawidłowości nie stwierdzono.
W okresie od 1.01.2001 do 31.12.2002 roku kontrolowana jednostka nie dokonywała
wypłat ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy.
5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – terminowość przekazywania
środków
Zasady gromadzenia i przeznaczenia środków z ZFŚS w Urzędzie Gminy Wróblew
określa Regulamin gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych wprowadzony w Ŝycie z dniem 01.06.2000 roku. Regulamin zatwierdzony
został przez Wójta Gminy.
Zasady gromadzenia środków określone w regulaminie są zgodne z zasadami
określonymi w ustawie z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku Dz. U. Nr 70 poz. 335 z późn. zm.).
Do naliczania odpisu na fundusz przyjęto w 2002 roku: 36,57 etatu, 1,403 –
zatrudnieni czasowo oraz 10 emerytów. W 2003 roku: 37,5 etatu, 6,04 – zatrudnieni
czasowo oraz 10 emerytowanych pracowników. Podstawowy odpis wynosił:
−
w 2002 roku – na 1 pracownika – 658,57 zł (37,5%) oraz na kaŜdego emeryta –
109,76 zł (6,25% przeciętnego wynagrodzenia w II półroczu roku poprzedniego),
−
w 2003 roku – na 1 pracownika – 676,48 zł (37,5%) oraz na kaŜdego emeryta –
112,75 zł (6,25% przeciętnego wynagrodzenia w II półroczu roku poprzedniego).
W roku 2002 odpis wyniósł 28.415 zł, w roku 2003 odpis wyniósł 31.608 zł.
Terminowość dokonywania odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
zgodna była w okresie objętym kontrolą z zasadami określonymi w art. 6 ustawy z
dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
32
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rozdysponowanie środków następuje na podstawie rocznych preliminarzy dochodów
i wydatków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych zatwierdzanych przez
Wójta Gminy.
5.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników
PodróŜe krajowe
W okresie objętym kontrolą środki wydatkowane na pokrycie kosztów krajowych
podróŜy słuŜbowych przedstawiały się następująco:
Tabela nr
Plan i wykonanie środków finansowych przeznaczonych na zwrot kosztów krajowych podróŜy
słuŜbowych w 2002 i 2003 roku (Dz. 750 rozdz. 75023)
§ 4410
2002
plan ogółem
Wykonanie
9.927
11.000
2003
plan ogółem
wykonanie
11.100
10.561
Dane wykazane w sprawozdaniach o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu
terytorialnego sporządzonych na koniec kaŜdego roku są zgodne z danymi
wykazanymi w kartach wydatków.
Kontrolowana jednostka prowadzi rejestr wyjazdów słuŜbowych pracowników Urzędu
Gminy we Wróblewie. Z dokumentacji przedstawionej do wglądu kontrolującym
wynika, Ŝe w 2002 roku zaewidencjonowano 127 wyjazdów słuŜbowych, w 2003 roku
zarejestrowano 207 wyjazdów.
W prowadzonym rejestrze delegacji wskazuje się imię i nazwisko pracownika, termin
wyjazdu (czas trwania podróŜy) oraz miejsce oddelegowania.
Kontroli poddano jednorazowe polecenia wyjazdu słuŜbowego (delegacje) rozliczone
w miesiącach: kwiecień, maj i czerwiec 2002 roku (polecenia wyjazdu słuŜbowego o
nr: 21,34,35, 38-40,42-44, 46-48,52,55, 63) oraz w październiku i listopadzie 2003
roku
(polecenia
wyjazdu
słuŜbowego
o
nr:
115,129,132,133,195199,200,201,203,204/2003) Łącznie kontroli poddano rozliczenie 16 poleceń wyjazdu
słuŜbowego z 2002 roku rozliczonych na kwotę 553,30 zł oraz 13 z 2003 roku
rozliczonych na kwotę 397,68 zł. Próba przyjęta do kontroli stanowi 12,6% w 2002
roku, oraz 6,3% w 2003 roku. W wyniku kontroli ww. poleceń wyjazdu słuŜbowego
stwierdzono, co następuje:
−
na drukach poleceń wskazywano stanowisko słuŜbowe delegowanego
pracownika, a takŜe cel i miejsce podróŜy słuŜbowej oraz godziny wyjazdu i
przyjazdu,
−
delegacje dla pracowników Urzędu wystawiane były przez Wójta lub Sekretarza
Gminy,
−
polecenia wyjazdu słuŜbowego dla Wójta Gminy nie były zatwierdzane przez
zlecającego wyjazd (delegacje nr 39/2002 z dnia – brak daty – do Łodzi, nr
42/2002 z dnia – brak daty - do Pęczniewa). Stanowiło to naruszenie § 2 i 3
rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia 2001
roku w sprawie zasad ustalenia oraz wysokości naleŜności przysługujących
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pracownikom z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 151
poz. 1720) w związku z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 22 mara 1990 roku o
pracownikach samorządowych (tekst jednolity Dz. U. nr 142 z 2001 roku
poz. 1593 z późn. zm.). Miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróŜy
oraz termin określa pracodawca. Zgodnie natomiast z art. 4 ust. 1 ustawy o
pracownikach samorządowych pracodawcą dla Wójta Gminy jest organ
stanowiący lub w zakresie ustalonym przez ten organ w odrębnej uchwale
jego przewodniczący.
W latach 2002-2003 w Urzędzie Gminy we Wróblewie wykorzystywano prywatne
samochody do celów słuŜbowych na podstawie umów zawartych z pracownikami
Urzędu.
W badanym okresie roku ryczałty za uŜywanie prywatnych samochodów do celów
słuŜbowych pobierały 4 osoby: Pani Barbara Nowacka – Wójt Gminy, Pani Jolanta
Obiedzińska – kierownik referatu infrastruktury technicznej, Pan Stanisław Plesiak –
inspektor, Pan Ryszard Kaczmarek - inspektor.
Z wymienionymi wyŜej osobami zawarto w okresie objętym kontrolą pisemne umowy,
których przedmiotem było uŜywanie samochodu prywatnego pracowników Urzędu w
celach słuŜbowych.
W kaŜdym przypadku zawarcia umowy, miesięczny limit przyznanych kilometrów na
jazdy lokalne był zgodny z obowiązującymi w okresie objętym kontrolą przepisami, tj.:
rozporządzeniem Ministra Transportu i Gospodarki Morskiej z dnia 26 marca 1998
roku w sprawie warunków ustalania i zasad zwrotu kosztów uŜywania do celów
słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących
własnością pracodawcy oraz rozporządzeniem Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca
2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów
uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów
nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. nr 27, poz. 271 z późn. zm.)
W przedłoŜonych do kontroli umowach określono wysokość przyznanego limitu
kilometrów, pojemność skokową silnika pojazdu i markę samochodu, na który
przyznano ryczałt. We wszystkich przypadkach ryczałt został ustalony na 300 km.
Umowy zostały zawarte na czas nieokreślony.
W czasie postępowania kontrolnego sprawdzono prawidłowość dokonanych wypłat
ryczałtów za uŜywanie prywatnych pojazdów do celów słuŜbowych w miesiącach:
lipiec, sierpień, wrzesień, październik 2002 roku oraz marzec, kwiecień, maj, czerwiec
2003 roku.
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono stosowanie prawidłowych stawek
przebiegu, obliczanie naleŜnego ryczałtu zgodnie z limitem kilometrów wyznaczonym
w zawartych umowach, prawidłowe dokonywanie potrąceń w związku z nieobecnością
w pracy w wysokości 1/22 naleŜnego ryczałtu za kaŜdy dzień nieobecności.
PodróŜe zagraniczne
Kontrolą objęto lata 2002 – 2003. W wymienionym okresie nie stwierdzono
dokonywania przez kontrolowaną jednostkę wydatków na podróŜe zagraniczne.
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5.2. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych
oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
W latach 2002 - 2003 wydatki związane z wypłatą diet i zwrotem kosztów podróŜy
realizowane były w oparciu o uchwały Rady Gminy:
− nr XV/88/2000 z dnia 30 sierpnia 2000 roku w sprawie ustalenia zasad
otrzymywania i wysokości diet dla radnych i przewodniczących rad sołeckich,
− nr II/4/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia zasad
przyznawania i określenia wysokości diet dla radnych i przewodniczących rad
sołeckich.
Na mocy uchwały nr XV/88/2000 ustalono wysokość diet:
-
-
-
-
-
dla przewodniczącego Rady Gminy – miesięczna zryczałtowana dieta w
wysokości 65% kwoty bazowej,
dla członków Zarządu Gminy w wysokości 6,5% kwoty bazowej za kaŜdy dzień
udziału w posiedzeniu Zarządu lub uczestnictwa w pracy Urzędu Gminy na
polecenia przewodniczącego Zarządu,
dla radnych w wysokości 6,5% kwoty bazowej za kaŜdy dzień udziału w sesji
Rady, naradzie lub szkoleniu na zaproszenie bądź z polecenia przewodniczącego
Rady,
dla przewodniczących: komisji stałych i doraźnych Rady Gminy, Rady Społecznej
samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej, Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w wysokości 6,5% kwoty bazowej za
kaŜdy dzień, w którym przewodniczyli posiedzeniu lub zespołowi kontrolnemu,
dla członków: komisji stałych i doraźnych Rady Gminy, Rady Społecznej
samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej, Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w wysokości 4,5% kwoty bazowej za
kaŜdy dzień, w którym brali udział w posiedzeniu lub w zespole kontrolnym,
dla przewodniczących rad sołeckich w wysokości 3,5% kwoty bazowej za kaŜdy
dzień udziału w sesji Rady Gminy.
Uchwałą nr II/4/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku ustalono wysokość wypłacanych
diet w sposób następujący:
-
-
dla przewodniczącego Rady Gminy – miesięczna zryczałtowana dieta w
wysokości 65% kwoty bazowej,
dla zastępców przewodniczącego Rady Gminy w wysokości 9% kwoty bazowej
za kaŜdy dzień udziału w sesji Rady Gminy,
dla radnych w wysokości 7,5% kwoty bazowej za kaŜdy dzień udziału w sesji
Rady,
dla przewodniczących komisji stałych i doraźnych powołanych przez Radę Gminy
w wysokości 7,5% kwoty bazowej za kaŜdy dzień przewodnictwa w posiedzeniu
lub zespole kontrolnym,
dla członków komisji stałych i doraźnych powołanych przez Radę Gminy w
wysokości 5% kwoty bazowej za kaŜdy dzień uczestnictwa w posiedzeniu lub
zespole kontrolnym,
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
dla przewodniczących rad sołeckich w wysokości 4% kwot bazowej za kaŜdy
dzień uczestnictwa w sesji Rady Gminy.
Prawidłowość wypłaty diet
W okresie objętym kontrolą środki wydatkowane na diety radnych przedstawiały się
następująco:
Tabela
Plan i wykonanie wydatków poniesionych w latach 2001-2002 na wypłatę diet dla
radnych. (Dz. 750 rozdz. 75022 § 3030)
§ 3030
2002
Plan ogółem
wykonanie
47.000
46.823
2003
plan ogółem
Wykonanie
44.400
44.395
Dane wykazane w sprawozdaniach o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu
terytorialnego sporządzonych na koniec kaŜdego roku są zgodne z danymi
wykazanymi w kartach wydatków.
Sprawdzono prawidłowość wypłat diet radnym uczestniczącym w sesjach Rady
Gminy, pracach Komisji i posiedzeniach Zarządu, dokonanych w następujących
miesiącach: maj, czerwiec 2002 roku, październik, listopad, grudzień 2003 roku.
Kontroli poddano następujące dowody księgowe:
⇒ nr 190/39 – lista wypłat diet członkom Zarządu Gminy w łącznej kwocie 416,96 zł
(4 członków Zarządu x 104,24 zł) za udział w posiedzeniu Zarządu w dniu
09.05.2002 roku, wypłaty dokonano w dniu 09.05.2002 roku; wydatek ujęto w
raporcie kasowym nr 20/02.
⇒ nr 215/57 - lista wypłat diet członkom Zarządu Gminy w łącznej kwocie 416,96 zł
raporcie kasowym nr 24/02
⇒ nr 237/18 – lista wypłat diet radnym w łącznej kwocie 1.355,12 zł (13 radnych x
104,24 zł) za udział w Sesji Rady Gminy w dniu 01.06.2002 roku, wypłaty
dokonano w dniu 04.06.2002 roku; wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 26/02,
raporcie kasowym nr 27/02.
⇒ nr 251/29 - lista wypłat diet dla członków Komisji Rolnictwa w kwocie 320,72 zł (3
członków x 72,16 zł, dieta przewodniczącego – 104,24 zł) za udział w posiedzeniu
w dniu 18.06.2002 roku, wypłaty dokonano w dniu 18.06.2002 roku – wydatek
ujęto w raporcie kasowym nr 28/02,
za udział w posiedzeniu Zarządu w dniu 21.06.2002 roku, wypłaty dokonano w
dniu 24.06.2002 roku. Diety wypłacono 4 członkom Zarządu Gminy oraz
przewodniczącym komisji rewizyjnej i rozwoju gospodarczego biorącym udział w
posiedzeniu Zarządu (6 diet x 104,24 zł); wydatek ujęto w raporcie kasowym nr
21/02.
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
⇒ nr 480/12 - lista wypłat diet dla członków Komisji Oświaty i Spraw Społecznych w
kwocie 440,99 zł (4 członków x 80,18 zł, dieta przewodniczącego – 120,17 zł) za
udział w posiedzeniu w dniu 24.11.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu
24.11.2003 roku – wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 58/03,
⇒ nr 480/29 - lista wypłat diet dla członków Komisji Rozwoju Gospodarczego w
25.11.2003 roku – wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 58/03,
⇒ nr 480/42 - lista wypłat diet dla członków Komisji Rewizyjnej w kwocie 360,81 zł (3
ujęto w raporcie kasowym nr 58/03.
120,27 zł, 2 wiceprzewodniczących Rady x 144,32 zł) za udział w Sesji Rady
Gminy w dniu 09.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 09.12.2003 roku;
wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 60/03,
⇒ nr 499/41 – lista wypłat diet sołtysom w łącznej kwocie 1.218,66 zł (19 sołtysów x
⇒ nr 511/42 - lista wypłat diet dla członków Komisji Rozwoju Gospodarczego i
Współpracy Regionalnej w kwocie 360,81 zł (3 członków x 80,18 zł, dieta
przewodniczącego – 120,17 zł) za udział w posiedzeniu w dniu 17.12.2003 roku,
wypłaty dokonano w dniu 17.12.2003 roku – wydatek ujęto w raporcie kasowym nr
62/03.
⇒ nr 511/41 - lista wypłat diet dla członków Komisji Oświaty i Spraw Społecznych w
17.12.2003 roku – wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 62/03.
⇒ nr 517/9 - lista wypłat diet dla członków Komisji Rewizyjnej w kwocie 360,81 zł (3
ujęto w raporcie kasowym nr 63/03.
120,27 zł, 2 wiceprzewodniczących Rady x 144,32 zł) za udział w Sesji Rady
Gminy w dniu 30.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 30.12.2003 roku;
wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 65/03,
⇒ nr 528/40 – lista wypłat diet sołtysom w łącznej kwocie 1.282,80 zł (20 sołtysów x
dokonano w dniu 30.12.2003 roku; wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 65/03.
Wysokość diet wypłaconych radnym, członkom zarządu oraz sołtysom na podstawie
ww. dokumentów zgodna jest z uchwałami Rady Gminy nr XV/88/2000 z dnia 30
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
sierpnia 2000 roku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet dla
radnych i przewodniczących rad sołeckich i nr II/4/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku
w sprawie ustalenia zasad przyznawania i określenia wysokości diet dla radnych i
przewodniczących rad sołeckich.
Kontrolujący ustalili, iŜ poza wydatkami na diety i zwrot kosztów podróŜy,
w 2002 i 2003 roku kontrolowana jednostka dokonała wypłat nagród pienięŜnych dla
sołtysów.
W 2002 roku nagrody wypłacono 24 sołtysom w dniu 05.12.2002 roku w łącznej
kwocie 5.100,00 zł brutto. Indywidualnie nagrody kształtowały się od 150,00 zł do
300,00 zł. Podstawą do wypłaty ww. nagród była decyzja Wójta Gminy – Pani Barbary
Nowackiej z dnia 03.12.2002 roku zawierająca listę sołtysów wraz z kwotami
przyznanych im nagród.
W 2003 roku nagrody wypłacono 24 sołtysom w dniu 09.12.2003 roku w łącznej
wysokości 2.900,00 zł brutto. Poszczególne kwoty nagród wynosiły od 60,00 zł do
220,00 zł. Podstawą do wypłaty ww. nagród była decyzja Wójta Gminy – Pani Barbary
Nowackiej z dnia 09.12.2002 roku zawierająca listę sołtysów wraz z kwotami
przyznanych im nagród.
Kserokopie list wypłat nagród dla sołtysów w 2002 i 2003 roku oraz decyzji Wójta
Gminy stanowiących podstawę do dokonania wypłaty stanowią załącznik nr 5 do
protokółu kontroli.
W świetle obowiązujących przepisów prawa brak jest upowaŜnienia do
dokonywania wydatków w postaci nagród dla sołtysów. Sołtys, jako
przewodniczący organu wykonawczego jednostki pomocniczej, moŜe
otrzymywać jedynie diety oraz zwrot kosztów podróŜy słuŜbowej, w związku z
uczestniczeniem w pracach rady gminy.
Rada Gminy, działając na podstawie art. 37b ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o
samorządzie gminnym, ustanowiła zasady, na jakich przewodniczącym organu
wykonawczego jednostki pomocniczej (sołectwa) przysługuje dieta oraz zwrot
kosztów podróŜy słuŜbowej.
Oprócz sprawdzenia prawidłowości wysokości wypłacanych diet radnym w ww.
przypadkach kontrolujący dokonali analizy terminowości składania oświadczeń
majątkowych przez radnych Gminy Wróblew zgodnie z wymogiem nałoŜonym przez
art. 24h ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tj. Dz. U. nr 142 z
2001 roku poz. 1591 z późn. zm.). NiezłoŜenie bowiem oświadczenia majątkowego w
terminie skutkuje, w świetle postanowień art. 24k ust. 1 pkt 1 ustawy o samorządzie
gminnym, utratą diety do czasu złoŜenia tego oświadczenia.
Dokonano szczegółowej kontroli oświadczeń złoŜonych przez radnych w 2003 roku.
Stwierdzono, iŜ radni Gminy Wróblew złoŜyli oświadczenia majątkowe
Przewodniczącemu Rady Gminy w obowiązującym terminie tj. do dnia 30.04.2003
roku, z wyjątkiem Pana Andrzeja Śnieguli, który oświadczenie majątkowe złoŜył w
dniu 05.05.2003 roku, czyli 5 dni po obowiązującym terminie. Zgodnie z uchwałą
Rady Gminy Wróblew nr II/4/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia
zasad przyznawania i określenia wysokości diet dla radnych i przewodniczących rad
sołeckich radni otrzymywali w 2003 roku diety za udział w poszczególnych sesjach
Rady Gminy czy posiedzeniach komisji, iŜ w dniach od 1 do 5 maja 2003 roku nie
odbyła się sesja Rady Gminy, nie odbyło się teŜ posiedzenie Komisji Oświaty i Spraw
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Społecznych, której członkiem jest radny Andrzej Śniegula. W związku z powyŜszym
nieterminowe złoŜenie oświadczenia przez Pana Śniegulę nie miało skutków w
postaci nienaleŜnie pobranej diety.
Zgodnie z art. 24h ust. 3 pkt 2 Przewodniczący Rady Gminy składa oświadczenie
majątkowe wojewodzie. W ustępie 4 jako termin złoŜenia ww. oświadczenia
wskazano na 30 kwietnia. Pismem znak PN – 0717/216/2000 z dnia 26 sierpnia 2003
roku Wojewoda Łódzki powiadomił Radę Gminy Wróblew o tym, Ŝe oświadczenie
majątkowe Przewodniczącego Rady Gminy Grzegorza Galusa otrzymał w dniu 10
maja 2003 roku.
W odpowiedzi Przewodniczący Rady Gminy Wróblew pismem z dnia 01.09.2003 roku
złoŜył wyjaśnienie Wojewodzie Łódzkiemu, z treści którego wynika, Ŝe oświadczenie
majątkowe „zostało wysłane listem zwykłym w dniu 23 kwietnia 2003 roku, czego
potwierdzeniem jest wpis w pocztowej ksiąŜce nadawczej”.
Na okoliczność udokumentowania faktu przesłania ww. oświadczenia majątkowego
Wojewodzie kontrolującym przedłoŜono ksiąŜkę nadawczą, w której pod datą
23.04.2003 roku widniej adnotacja o nadaniu zwykłego listu, którego adresatem jest
Wojewoda Łódzki. Adnotacja opatrzona jest pieczątką urzędu pocztowego z datą
23.04.2003 roku.
Kserokopie strony ksiąŜki nadawczej z ww. adnotacją oraz pism: Wojewody
Łódzkiego z dnia 26.08.2003 roku i Przewodniczącego Rady Gminy z dnia
01.09.2003 roku stanowią załącznik nr 6 do protokółu kontroli.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych
Zgodnie ze sprawozdaniami budŜetowymi i ewidencją księgową na podróŜe słuŜbowe
radnych poniesiono w 2001 i I półroczu 2002 roku (Dz. 750 rozdz. 75022) wydatki w
wysokości:
Plan i wykonanie środków finansowych przeznaczonych na wypłatę kosztów krajowych podróŜy
słuŜbowych radnych w latach 2002 - 2003
§ 4410
2002
plan ogółem
wykonanie
1.000
341
2003
plan ogółem
wykonanie
1.500
1.497
W okresie objętym kontrolą dokonano zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnym
na podstawie 18 delegacji (2 w 2002 roku, 16 w 2003 roku). Kontrolą objęto wszystkie
polecenia wyjazdu słuŜbowego rozliczone przez radnych gminy Wróblew w okresie
objętym kontrolą(próba przyjęta do kontroli – 100%)tj. delegacje o nr:
1RG/2002, 32/2002, 2RG/2003 - 17RG/2003,
W wyniku kontroli stwierdzono co następuje:
Radnym odbywającym podróŜ w związku w wykonywaniem mandatu zwracano koszty
podróŜy związane z wykorzystywaniem samochodu prywatnego. NaleŜność
wypłacano mnoŜąc ilość przejechanych kilometrów przez stawki za 1 km przebiegu
ustalone na podstawie obowiązujących w latach 2002 – 2003 przepisów dotyczących
zwrotu kosztów związanych z uŜywaniem samochodu słuŜbowego pracownikom, tj.: §
2 rozporządzenia Ministra Transportu i Gospodarki Morskiej z dnia 26 marca 1998
roku w sprawie warunków ustalania i zasad zwrotu kosztów uŜywania do celów
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących
własnością pracodawcy oraz § 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25
marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu
kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i
motorowerów nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. nr 27, poz. 271 z późn.
zm.).
Rada Gminy nie określiła stawek za 1 km przebiegu, wg których przysługiwał by
radnemu zwrot kosztów podróŜy w przypadku wykorzystywania w podróŜy słuŜbowej
samochodu prywatnego.
Dokonywanie zwrotu kosztów podróŜy związanych z wykorzystywaniem przez
radnego samochodu prywatnego przy braku określenia ww. stawek przez Radę
Gminy, stanowiło naruszenie § 5 pkt 3 rozporządzenia Ministra Spraw
Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu
ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych
gminy (Dz. U. nr 66 poz. 800, zmiana: Dz. U. nr 12 z 2002 roku poz. 138).
Zgodnie z ww. przepisem na wniosek radnego przewodniczący rady gminy moŜe
wyrazić zgodę na przejazd w podróŜy słuŜbowej samochodem niebędącym
własnością gminy. W takim przypadku radnemu przysługuje zwrot kosztów przejazdu
według stawek za jeden kilometr przebiegu, określonych przez Radę Gminy na
podstawie przepisów w sprawie warunków ustalania i zasad zwrotu kosztów uŜywania
do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie
będących własnością pracodawcy.
Polecenia wyjazdu słuŜbowego radnych wystawione w 2002 roku zatwierdził
Wójt Gminy, określając tym samym miejsce wykonywania zadania, miejscowość
rozpoczęcia i zakończenia podróŜy słuŜbowej oraz środek transportu właściwy do
odbycia podróŜy słuŜbowej. Natomiast w przypadku delegacji radnych wystawionych i
rozliczonych w 2003 roku (12 delegacji) w dwóch przypadkach polecenie wyjazdu
zostało zatwierdzone przez Przewodniczącego Rady Gminy. Pozostałe 10 delegacji
nie zostało podpisanych przez osobę zlecającą wyjazd, w tym 8 delegacji
wystawionych dla Przewodniczącego Rady Gminy Grzegorza Galusa.
PowyŜsze stanowiło naruszenie § 2 oraz § 5 pkt 1 rozporządzenia Ministra
Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie
sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych
radnych gminy. Zgodnie z normą zawartą w ww. przepisach rozporządzenia
czynności, o których mowa wyŜej w stosunku do radnych gminy wykonuje
przewodniczący rady gminy, natomiast w stosunku do przewodniczącego rady gminy
– wiceprzewodniczący wskazany przez radę.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków
inwestycyjnych
W 2002 roku środki finansowe wydatkowane z budŜetu Gminy Wróblew na realizację
inwestycji wynosiły 837.311 zł co stanowiło 10,43% wydatków poniesionych ogółem.
Natomiast w 2003 roku wydatki na inwestycje wyniosły 920.798 zł, tj.10,94%
wydatków budŜetowych.
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w okresie objętym kontrolą przedstawia
poniŜej zamieszczona tabela.
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych poniesionych w okresie objętym
kontrolą
2002 rok
LATA
Wydatki
budŜetowe
ogółem
Wydatki
inwestycyjne
Plan po
zmianach
(w zł)
Wykonanie
( w zł)
2003 rok
%
wykonania
Plan po
zmianach
(w zł)
Wykonanie
( w zł)
%
wykonania
8.259.948
8.024.553
97,15
8.729.180
8.417.783
96,43
866.350
837.311
96,55
961.573
920.798
95,76
W latach objętych kontrolą źródła finansowania inwestycji w kontrolowanej jednostce
stanowiły w roku 2002:
-
środki własne budŜetu Gminy - 653.705 zł,
-
dotacje z budŜetu państwa - 75.000,- zł,
-
inne – 16.513,00 zł.
w roku 2003:
-
środki własne budŜetu Gminy - 642.613 zł,
-
dotacje z budŜetu państwa – 137.812,- zł,
-
inne – 12.981,00 zł
Zestawienie dotyczące wielkości środków wydatkowanych na inwestycje w latach
2002-2003 oraz źródła ich finansowania, kart zadań inwestycyjnych stanowi załącznik
nr 12 do protokołu kontroli.
Zamówienia publiczne udzielone na dostawy, usługi i roboty budowlane w latach 2002
– 2003 stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest komputerowo na koncie 080
- inwestycje. Wyodrębniono oddzielnie kaŜde zadanie inwestycyjne, zachowując
ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania. Ewidencję
źródeł finansowania zadań inwestycyjnych stanowiła do końca 2001 roku ewidencja
analityczna do konta 132 "Rachunek środków inwestycyjnych".
Do kaŜdego zadania inwestycyjnego prowadzona jest ewidencja na koncie 800 fundusz jednostki, na którym księguje się wpływy dotacji i środków przeznaczonych
na finansowanie danego zadania inwestycyjnego (strona ma konta 800).
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
W Urzędzie Gminy Wróblew prowadzenie spraw związanych z realizacją inwestycji
naleŜy do zadań Referatu Infrastruktury Technicznej. Zgodnie z regulaminem
organizacyjnym Urzędu Gminy do zakresu zadań ww. referatu naleŜy, m.in.
•
prowadzenie spraw związanych z budową, modernizacją i remontami
urządzeń komunalnych,
•
budowa, modernizacja, utrzymanie i ochrona dróg gminnych.
Kierownikiem Referatu jest Pani Jolanta Obiedzińska.
Na stanowisku ds. inwestycji zatrudniony jest Pan Stanisław Plesiak – z zakresem
czynności z dnia 01.06.1996 roku do jego obowiązków naleŜy między innymi:
•
przygotowanie terenów pod inwestycje i przekazywanie ich wykonawcom,
•
bieŜący nadzór nad realizacją robót inwestycyjnych,
•
organizowanie i przeprowadzanie odbiorów częściowych i końcowych budów,
bądź remontów obiektów.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Inwestycja Drogi: Sadokrzyce – Świergiel, Kolonia Wróblew, Smardzew.
W planie nakładów inwestycyjnych na 2002 rok (załącznik nr 3 do uchwały
budŜetowej) ujęto drogę gminna Sadokrzyce – Świergiel z zakresem robót w 2002
roku w wysokości 30.000,- zł. Uchwałą nr XXVIII/158/2002 Rady Gminy we
Wróblewie z dnia 31 lipca 2002 r. Zmieniono „załącznik nr 3” do budŜetu Gminy
Wróblew na 2002 r. Zwiększono zakres o drogi gminne Smardzew i Kol. Wróblew i
zwiększono środki – 75.100 zł.
Zarząd Gminy Wróblew pismami z dnia 14.06.2002 roku zgłosił do Starostwa
Powiatowego w Sieradzu zamiar wykonania robót budowlanych polegających na
remoncie dróg gminnych. Zgodnie z projektem budowlanym zakres prac na drogach:
Wróblew – Kolonia o długości 515 m, Sadokrzyce – Świergiel o długości 905 m, przez
miejscowość Smardzew o długości 810 m obejmował profilowanie i zagęszczenie
podłoŜa, warstwa wiąŜąca z grysu bazaltowego, powierzchniowe utrwalenie
nawierzchni emulsją asfaltową.
Zarząd Gminy we Wróblewie ogłosił przetarg nieograniczony powyŜej 30.000 EURO
na budowę, modernizację i remont dróg gminnych w roku 2002, w tym drogi Wróblew
– Kolonia, Sadokrzyce – Świergiel, Smardzew.
PrzedłoŜona kontrolującym dokumentacja postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego na budowę, modernizację i remont dróg gminnych w roku 2002 objęła:
Modernizację drogi gminnej Józefów – powierzchnia 2250 m2 (zadanie 1),
Modernizację drogi gminnej Inczew – Panowice – powierzchnia 2667 m2 (zadanie 2),
Remont dróg wiejskich Wróblew, Sadokrzyce, Smardzew o powierzchni 12420 m2
(zadanie 3), Powierzchniowe utrwalenie nawierzchni asfaltowej emulsją i grysami
drogi Słomków Mokry - Wągłczew – powierzchnia 5132 m2 (zadanie 4), Budowa drogi
dojazdowej do oczyszczalni ścieków we Wróblewie – powierzchnia 583 m2 (zadanie
5). Zamawiający dopuścił składanie ofert częściowych na poszczególne zadania.
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wartość przedmiotu zamówienia na podstawie kosztorysów inwestorskich
oszacowano na kwotę 490.877,19 zł (bez VAT), z tego zadanie 1 – 58.304,00 zł;
zadanie nr 2 – 104.510,90 zł; zadanie nr 3 – 234.434,61 zł; zadanie nr 4 – 30.348,68
zł; zadanie nr 5 – 63.878,00 zł.
Ogłoszenie o przetargu ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 75 z dnia
10.05.2002 pod pozycją 25057.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym sporządzone na druku ZP 110 podano do
publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy we Wróblewie. Brak
udokumentowania faktu Zgodnie z ogłoszeniem w BZP termin składania ofert
00
określony został do dnia 7.06.2002 r. godz. 9 a ich otwarcie w dniu 7.06.2002 r. o
15
godz. 9 .
Postępowanie przeprowadziła – 3 osobowa komisja przetargowa zaproponowana
przez Wójta Gminy Wróblew: Józef Przybyłek - przewodniczący, Stanisław Plesiak członek i Stanisław Harendarz - sekretarz.
Otwarcie ofert dokonała Komisja przetargowa w dniu 7.06. 2002 roku?. Zgodnie z
zapisem na druku ZP 41 wpłynęło 5 ofert, spełniające wymagania zamawiającego.
Oferta nr 1 - Zakład Budowlano Usługowy KALDRÓG Damian Dzikowski – Kalisz na
realizację zadania 1,
Oferta nr 2 – Przedsiębiorstwo Budownictwa Drogowego S.A. - Kalisz na realizację
zadań 3 i 4,
Oferta nr 3 – Zakład Budowlany Henryk Mocny Błaszki na realizację zadań: 2, 3, 4, 5,
Oferta nr 4 – „BUD-TRANS” Roboty Budowlane Drogowe Jan Karbowiak – Sieradz
Męcka Wola na realizację zadań 1, 2, 5,
Oferta nr 5 – Firma PUH „WADRI” – na realizację zadań 3, 4, 5.
Zestawienie złoŜonych ofert stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
Z przedmiotowego zamówienia sporządzono dokumentację podstawowych czynności
związanych z postępowaniem spełniającą wymogi wskazane w art. 26 ust. 1 ustawy o
zamówieniach publicznych.
Komisja, stosując kryteria oceny (cena znaczenie – 90%, okres gwarancji – 10%) i
sposób punktacji (wg proporcji matematycznej) podany w formularzu istotnych
warunków zamówienia wybrała następujące oferty:
•
Zadanie nr 1 – wybrano ofertę nr 1 - Zakładu Budowlano Usługowego
KALDRÓG Damian Dzikowski – Kalisz,
•
Zadanie nr 2 – uniewaŜniono postępowanie – cena najkorzystniejszej oferty
przewyŜszała kwotę, którą zamawiający przeznaczył na finansowanie
zamówienia,
•
Zadanie nr 3 – wybrano ofertę nr 2 Przedsiębiorstwa Budownictwa Drogowego
S.A. – Kalisz,
•
Zadanie nr 4 - wybrano ofertę nr 2 Przedsiębiorstwa Budownictwa Drogowego
S.A. – Kalisz,
•
Zadanie nr 5 - uniewaŜniono postępowanie – cena najkorzystniejszej oferty
przewyŜszała kwotę, którą zamawiający przeznaczył na finansowanie
zamówienia.
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
O wynikach postępowania. W dokumentach przedłoŜonych kontrolującym znajdują
się pisma skierowane do oferentów z datą 06.11.2001 roku, nie zostały jednak
pokwitowane przez oferentów. Brak udokumentowania faktu, iŜ ogłoszenie o wyniku
przetargu zamieszczono w miejscu publicznie dostępnym w siedzibie zamawiającego,
zgodnie z wymogami art. 50 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych.
Umowę Nr 14/ROO/2002 z wykonawcą Przedsiębiorstwem Budownictwa Drogowego
S.A. w Kaliszu w imieniu Zarządu Gminy Wróblew umowę podpisali: Barbara
Nowacka – Wójt Gminy i Władysław Kłys – członek Zarządu, przy kontrasygnacie
Aldony Jemieluchy – Skarbnika Gminy. Na umowie brak podpisu radcy prawnego
zatrudnionego w Urzędzie Gminy .
Przedmiotem ww. umowy było wykonanie remontu dróg wiejskich w miejscowościach:
Kolonia Wróblew 4907,5 m2, Sadokrzyce – Świergiel 3.183 m2, w miejscowości
Smardzew 4.330 m2, obejmujący roboty przygotowawcze, powierzchniowe
utwardzenie nawierzchni emulsją i grysem i roboty wykończeniowe.
W § 3 umowy określono termin rozpoczęcia robót na dzień 26.09.2002 roku, a ich
zakończenia na dzień 15 sierpnia 2002 roku.
W § 11 umowy ustalono wynagrodzenie na podstawie uzgodnionych cen
jednostkowych kosztorysu ofertowego
wykonawcy
oraz ilości faktycznie
wykonanych robót potwierdzonych przez inspektora nadzoru w kwocie 150.537,71 zł.
Za zrealizowane roboty wykonawca wystawił fakturę nr 90/RB/2002 z dnia 04.07.2002
roku na kwotę 150.537,71 zł, zapłacono przelewem 19.09.2002 roku,
Do faktur dołączono protokół odbioru wykonanych robót podpisany przez inspektora
nadzoru.
Faktura została opisana i sprawdzona pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowych oraz zatwierdzone do wypłaty. Wypłata środków nastąpiła z działu 600
rozdziału 60016 § 6050.
Inwestycja: Modernizacja Gimnazjum Publicznego we Wróblewie: wymiana
okien, drzwi oraz modernizacja sanitariatów (2002 rok); modernizacja budynku
stołówki i elewacja zewnętrzna (2003 rok);
Zarząd Gminy Wróblew opracował projekt budowlany i otrzymał 29.12.1997 r.
pozwolenie na wykonanie docieplenia ścian budynku dydaktycznego Szkoły
Podstawowej we Wróblewie wydane przez Urząd Rejonowy w Sieradzu.
Zarząd Gminy Wróblew w dniu 26.01.1998 r. pismem znak: RIT.7331/44/97 zgłosił do
Urzędu Rejonowego Oddział Architektury i Nadzoru Budowlanego w Sieradzu
wykonanie prac polegających na modernizacji instalacji wod. – kan. w budynku szkoły
podstawowej we Wróblewie.
Zarząd Gminy Wróblew w dniu 26.06.2002 r. pismem znak: RIT.7331/39/02 zgłosił do
Starostwa Powiatowego w Sieradzu zamiar wykonania robót budowlanych
polegających na wymianie 64 okien w budynku szkoły 110 okien i 2 drzwi w łączniku
do sali gimnastycznej Publicznego Gimnazjum we Wróblewie, zlokalizowanego na
działkach nr 248, 249 będących własnością Gminy Wróblew. Na kopii pisma
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pieczątka Starostwa Powiatowego w Sieradzu z adnotacją wpłynęło 26.06.2002 roku
podpis nieczytelny.
Kontrolującym przedłoŜono kosztorys inwestorski „Ocieplenie ścian wymiana okien i
drzwi budynku dydaktycznego Szkoły Podstawowej we Wróblewie” na kwotę
431.379,43 zł.
Kontrolującym przedłoŜono ksiąŜkę pod nazwą „Dziennik budowy*) – część II dla
obiektów budowlanych realizowanych przez jednostki gospodarki uspołecznionej
oraz inne osoby prawne nie będące jednostkami gospodarki uspołecznionej. Nazwa i
oznaczenie
obiektu budowlanego „Modernizacja Szkoły Podstawowej we
Wróblewie”. Inwestor Urząd Gminy Wróblew 98-225 Wróblew. Na stronie tytułowej
pieczątka nagłówkowa Urzędu Gminy Wróblew. PrzedłoŜona ksiąŜka nie spełnia
wymogów art. 45 ust. 1 ustawy z 7 lipca 1994 r. prawo budowlane (Dz. U. Nr
poz. z), nie jest dziennikiem budowy, poniewaŜ nie jest wydana przez właściwy
organ, brak numeru, daty wydania, stosownych podpisów. Pierwszy wpis w
ksiąŜce był z 18.08.1997 roku i dotyczył remontu dachu sali gimnastycznej,
pozwolenie na budowę wydano 29.12.1997 r. Wpisy dotyczące kontrolowanych
inwestycji w roku 2002:
-
24.06.2002 roku Kazimierz Korczyński – kierownik budowy
przejął plac budowy,
- PUP INBUD
-
23.07.2002 roku Kazimierz Korczyński – kierownik budowy
rozpoczęto roboty zawarte w umowie Nr 17/ROO/2002,
- PUP INBUD
-
16.08.2002 roku Kazimierz Korczyński – kierownik budowy zakończono roboty
przewidziane umową nr 8/ROO/2002,
-
26.08.2002 roku Kazimierz Korczyński – kierownik budowy zakończono roboty
przewidziane umową Nr 17/ROO/2002 i zgłaszam je do odbioru końcowego.
Wpisy dotyczące kontrolowanych inwestycji w roku 2003:
-
26.06.2003 roku Kazimierz Frycie, kierownik budowy Przedsiębiorstwa
Produkcyjno Handlowo – Usługowego, przystąpiono do wykonywania robót
remontowo –budowlanych tj. nawierzchni chodników z kostki: POLBUT;
malowanie elewacji budynku głównego od strony południowej, wschodniej oraz
hali gimnastycznej i łącznika od strony południowej i wschodniej, docieplenie
stropodachu nad łącznikiem i pomieszczeniem socjalnym przy hali
gimnastycznej wraz z wymianą pokrycia i obróbek blacharskich. Zgodnie z
kosztorysem załączonym do oferty przetargowej.
-
20.08.2003 rok – Kazimierz Frycie, kierownik budowy Przedsiębiorstwa
Produkcyjno Handlowo – Usługowe zakończono roboty związane z:
termoizolacją i wymianą pokrycia dachów, roboty remontowo – malarskie
elewacji, wykonaniem chodników z kostki POLBRUK. Zgłaszam roboty do
odbioru.
Koszty inwestycji w latach 1997 – 2001 – według konta 080 - przedstawiały się
następująco:
•
w 1997 roku – 9.503,70 zł, z tego dokumentacja projektowa 7.930,00 zł,
•
w 1998 roku – 176.583,28 zł,
•
w 1999 roku – 25.166,49 zł
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
w 2000 roku – 106.291,21 zł, w tym: dokumentacja techniczna Szkoły
Podstawowej – 10.700,00 zł, dokumentacja modernizacji kotłowni – 1.500,00 zł,
audyt energetyczny – 3.660,00 zł, kosztorys inwestycyjny – 300,00 zł,
•
w 2001 roku – 136.248,47 zł, w tym: kosztorys 400,00 zł,
•
w 2002 roku – 199.820,27 zł,
•
w 2003 roku – 108.232,29 zł.
W związku z realizowanym zadaniem
Wróblew zawarła następujące umowy:
inwestycyjnym
inwestor
-
Gmina
Umowa na dokumentację techniczną
Wyboru wykonawcy dokumentacji projektowej dokonano w dniu 3 kwietnia
1998 roku w trybie negocjacji z zachowaniem konkurencji – wybrano firmę
Kosztorysy inwestorskie oraz KsiąŜkę przedmiarów na Remont budynku Szkoły
Podstawowej we Wróblewie opracowało Biuro Usług Technicznych s. c. Mikss w
Sieradzu.
Urząd Gminy we Wróblewie w prowadzał co roku do planu inwestycyjnego
budŜetu nowe zadania inwestycyjne mające na celu modernizację Publicznego
Gimnazjum we Wróblewie. Szczegółową kontrolą objęto inwestycje
modernizacyjne przeprowadzone w 2002 i 2003 roku.
W planie nakładów inwestycyjnych na 2002 rok uchwałą nr XXV/144/2002 z dnia 22
marca 2002 roku dokonano zmiany w załączniku nr 3 do budŜetu Gminy Wróblew na
2002 rok wprowadzono zadanie Wymiana okien drzwi w Publicznym Gimnazjum we
Wróblewie oraz modernizacja sanitariatów zwiększenie 220.000,00 zł. Źródła
finansowania – środki z zaciągniętego kredytu.
Plan nakładów inwestycyjnych na 2003 rok – załącznik nr 6 do uchwały budŜetowej
na 2003 rok Gimnazjum Publiczne we Wróblewie - modernizacja budynku – stołówki i
elewacja zewnętrzna zł 93.350 zł, zakup patelni elektrycznej - 6. 650,00 zł.
Inwestycje modernizacyjne przeprowadzone w 2002 w Publicznym Gimnazjum
we Wróblewie.
Dla wyboru wykonawców na realizację zadań z zakresu oświaty w roku 2002 Zarząd
Gminy we Wróblewie ogłosił przetarg nieograniczony powyŜej 30.000 EURO.
Przetarg ogłoszono na dostawę i wymianę 150 szt. okien, modernizację sanitariatów i
wykonanie robót malarskich. Dopuszczono składanie ofert częściowych: liczba zadań
4. Zadanie 1 Dostawa i wymiana 74 szt. okien, modernizacja sanitariatów i roboty
malarskie – Gimnazjum Publiczne we Wróblewie; Zadanie 2 dostawa i wymiana 48
szt. okien i modernizacja sanitariatów - Szkoła Podstawowa w Wągłczewie; Zadanie
3 dostawa i wymiana okien 9 szt. i drzwi drewnianych 1 szt. oraz naprawa wiatrołapu
– Szkoła Podstawowa w Słomkowie Mokrym; Zadanie 4 dostawa i wymiana okien
szt. 20 – Urząd Gminy Wróblew.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia publicznego opracowano na
wymianę okien, modernizację sanitariatów i wykonanie robót malarskich.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ogłoszenie o przetargu ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 47 z dnia
22.03.2002 pod pozycją 15202.
publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy we Wróblewie. Zgodnie z
ogłoszeniem w BZP termin składania ofert określony został do dnia 24.04.2002 r.
00
15
godz. 9 a ich otwarcie w dniu 24.04.2002 r. o godz. 9 .
Otwarcie ofert dokonała Komisja przetargowa w dniu 24.04.2002 roku, Zgodnie z
zapisem na druku ZP 41 wpłynęło 11 ofert, spełniające wymagania zamawiającego.
Oferta nr 1 – Przedsiębiorstwo „MAGNUS” Pabianice - na zadanie 3 i 4,
Oferta nr 2 – BUDVAR Centrum Zduńska Wola na zadanie 3 i 4,
Oferta nr 3 – Firma Remontowo – Budowlana „POLBUD” Andrzej Podsiadło Sieradz
na zadanie 2,
Oferta nr 4 – PI-B „EKO-SERWIS” Sieradz na zadanie 1,2,3, 4,
Oferta nr 5 - PPH „LINDA” Łódź na zadanie 3 i 4,
Oferta nr 6 - P.P.H.U. „BUD-HAD” Pabianice na zadanie 3 i 4,
Oferta nr 7 – PPHU „PROJNAD” Sp. z o.o. Sieradz na zadanie 1,2,3,4
Oferta nr 8 – „DAN – BUD” Łódź i „TRANS-OKNA” S.A. Oddział Regionalny Łódź na
zadanie 1,2,3,4
Oferta nr 9 – PHU-P „B&B” Romuald Bednarczyk, Janusz Baś Spółka Jawna Sieradz
na zadanie 1,2,3,4
Oferta nr 10 – PUP „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz na zadanie 1,2,3,4
Oferta nr 11 – Zakład Budowlany „REM-A-BUD” Stanisław Wielowski Sieradz na
zadanie 1,2,3,4,
Zestawienie złoŜonych ofert na prace modernizacyjne przeprowadzone w 2002 roku
w Publicznym Gimnazjum we Wróblewie załącznik nr 12 do protokołu kontroli.
Komisja, stosując kryteria oceny (cena znaczenie – 90 %, Ocena systemów i
parametrów technicznych okien – 10 %, okres i warunki gwarancji – 10 %) i sposób
punktacji podany w formularzu istotnych warunków zamówienia wybrała następujące
oferty:
•
Zadanie nr 1 Dostawa i wymiana 74 szt. okien, modernizacja sanitariatów i
roboty malarskie – Gimnazjum Publiczne we Wróblewie (objęte kontrolą) –
wybrano ofertę nr 10 - PUP „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz
•
Zadanie nr 2 – wybrano ofertę nr 9 - PHU-P „B&B” Romuald Bednarczyk,
Janusz Baś Spółka Jawna Sieradz,
•
Zadanie nr 3 – wybrano ofertę nr 6 - P.P.H.U. „BUD-HAD” Pabianice,
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
Zadanie nr 4 – wybrano ofertę nr 9 - PHU-P „B&B” Romuald Bednarczyk,
Janusz Baś Spółka Jawna Sieradz.
Umowa nr 8/ROO/2002 z wybranym wykonawcą PUP „INBUD” Sp. z o.o. podpisana
została w dniu 10.06.2002 roku na: „1. Wymianę stolarki okiennej polegającą na
wyjęciu okien drewnianych, zmniejszenie otworów okiennych i osadzenie nowych z
profili PCV jednoramiennych w kolorze białym, oszklonych szybami zespolonymi dwu
szybowymi, 2. Wymianę drzwi drewnianych na aluminiowe, 3. Modernizacja
sanitariatów w pomieszczeniach sali gimnastycznej i kuchni, 4. Wykonanie robót
malarskich w pomieszczeniach wewnętrznych szkoły oraz naprawę tynków
zewnętrznych i malowanie elewacji. Szczegółowy zakres prac określa dokumentacja
projektowa oraz przedmiar robót. Ww. roboty wykonane zostaną w Publicznym
Gimnazjum we Wróblewie.” Ze strony Zarządu Gminy Wróblew umowę podpisali
Barbara Nowacka - Wójt Gminy, Władysław Kłys – z-ca Wójta Gminy. Cenę umowną,
za wykonanie całości prac określonych w § 1 umowy określono na kwotę 143.754,18
zł netto + 7 % VAT, tj. 10.062,79 zł. Razem brutto 153.816,97 zł.
Umowa nr 8/ROO/2002 z wykonawcą PUP „INBUD” Sp. z o.o. stanowi załącznik nr
8 do protokołu kontroli.
Nadzór inwestorski
Zamawiający powołał
inspektora nadzoru w osobie Stanisława
pracownika Urzędu Gminy we Wróblewie (§ 6 umowy).
Plesiaka –
Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy.
W §-15 Umowy określono:
1.
Wykonawca wnosi zabezpieczenie naleŜytego wykonania mowy w wysokości
5% wynagrodzenia umownego za przedmiot umowy w formie: pieniądza.
2.
Tworzy się zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy z potrąceń faktur za
częściowo wykonane roboty w wysokości 5-10% sumy faktur,
3.
30 % wysokości zabezpieczenia musi być wniesione przed zawarciem umowy.
PowyŜsze postanowienia umowy dotyczące zabezpieczenia naleŜytego
wykonania umowy niezgodne były z postanowieniami rozporządzenia Ministra
Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 16 lipca 2002 roku w sprawie
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy o zamówienie publiczne (Dz. U.
nr 115 z 24 lipca 2002 roku, poz. 1002). Zgodnie z § 6 ww. rozporządzenia
zabezpieczenie wnoszone w pieniądzu moŜe być za zgodą zamawiającego
tworzone poprzez potrącenia z faktur za częściowo wykonane usługi lub roboty
budowlane w przypadku gdy cena ofertowa przekracza równowartość w złotych
kwoty 130.000 euro, a okres realizacji zamówienia jest dłuŜszy niŜ rok. W
przypadku przedmiotowego zamówienia powyŜsze przesłanki nie zostały spełnione.
Kontrolujący ustalili, Ŝe wykonawca wniósł 30% zabezpieczenia naleŜytego jej
wykonania z tytułu rękojmi w kwocie 2.300,00 zł w dniu 24.04.2002 roku (przed
zawarciem umowy). Pozostała kwota zabezpieczenia – 70% (5.383,60 zł), która
miała być tworzona z potrąceń z poszczególnych faktur częściowych
wystawionych przez wykonawcę, nie została pobrana przez zamawiającego.
Tym samym zamawiający pobrał zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy
w wysokości jedynie 1,5% wynagrodzenia umownego naruszając takim
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
postępowaniem postanowienia umowy, a w konsekwencji takŜe § 3 pkt 4
rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy o zamówienie publiczne, zgodnie
z którym jeŜeli przedmiotem zamówienia są roboty budowlane o wartości nie
przekraczającej równowartości w złotych 130.000 euro, zabezpieczenie ustala
się w wysokości od 5% do 10% ceny ofertowej.
Lokata INBUD 2300 zł.
Protokół odbioru końcowego wykonanych elementów i robót w obiekcie Publiczne
Gimnazjum we Wróblewie przeprowadzono w dniu 22.08.2002 roku. W protokole
ujęto zapis „Płytki ceramiczne w ilości 96,14 m2 przekazane przez Zamawiającego
Wykonawcy zostały wbudowane w całości”.
Za wykonane roboty budowlano – montaŜowe wykonawca wystawił niŜej wymienione
faktury:
−
Faktura nr 36/B/2002 z dnia 22.07.2002 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo
Usługowo-Produkcyjne „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz za wykonanie, zgodnie z
protokołem wykonania robót remontowych w Publicznym Gimnazjum we
Wróblewie, wartość netto 46.728,97 zł, podatek VAT 3.271,03 zł, wartość brutto
50.000,00 zł,
Faktura przejściowa zatwierdzona została do wypłaty przez Skarbnika Gminy
oraz Wójta Gminy. Wypłata środków nastąpiła z działu 801 rozdziału 80014 §
6050 klasyfikacji budŜetowej.
−
protokołem wykonania robót remontowych w Publicznym Gimnazjum we
Wróblewie, wartość neto 97.025,21 zł, podatek VAT 6.791,76 zł, wartość brutto
103.816,97 zł,
Faktura końcowa zatwierdzona została do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz
Wójta Gminy. Wypłata środków nastąpiła z działu 801 rozdziału 80014 § 6050
klasyfikacji budŜetowej.
W roku 2002 dodatkowo poza ww. pracami wykonanymi przez Wykonawcę
wyłonionego w drodze przetargu nieograniczonego powyŜej 30.000 euro na
roboty remontowe w publicznym gimnazjum we Wróblewie wydatkowano:
−
protokołem wykonania robót budowlanych w budynku Gimnazjum we Wróblewie,
wartość netto 40.108,07 zł, podatek VAT 2.807,56 zł, wartość brutto 42.915,63 zł.
Faktura zatwierdzona została do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz Wójta Gminy.
Wypłata środków nastąpiła z działu 801 rozdziału 80014 § 6050 klasyfikacji
budŜetowej.
Zamówienia udzielono w trybie przetargu nieograniczonego poniŜej 30.000 EURO.
Wniosek w sprawie zatwierdzenia postępowania na wykonanie robót budowlanych w
Gimnazjum we Wróblewie przedłoŜyła
osoba przygotowująca i realizująca
postępowanie Stanisław Harendarz. Zatwierdziła pod względem finansowym Aldona
Jemielucha – Skarbnik Gminy – podpis nieczytelny. Na dokumencie wewnętrznym
widnieje podpis przewodniczącego Komisji Przetargowej – Józefa Przybyłka –
Sekretarza Urzędu Gminy, zatwierdzony prze Barbarę Nowacką – Wójta Gminy.
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dokumentacja przetargowa na wykonanie robót remontowo – budowlanych w
Gimnazjum Publicznym we Wróblewie.
publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy we Wróblewie. Zgodnie z
00
15
godz. 9 a ich otwarcie w dniu 24.04.2002 r. o godz. 9 .
Otwarcie ofert dokonała Komisja przetargowa w dniu. 2002 roku. Zgodnie z zapisem
,na druku ZP 41 wpłynęło 11 ofert, spełniające wymagania zamawiającego.
Oferta nr 1 – Przedsiębiorstwo Handlowo – Budowlane ZAMBUD B. Szafran, J.
Bieniek - kwota 48.541,42 zł,
Oferta nr 2 - Przedsiębiorstwo Usługowo-Produkcyjne „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz –
kwota 44.967,05 zł.
W dniu 22 lipca 2002 roku Zarząd Gminy Wróblew, reprezentowany przez Barbarę
Nowacką – Wójt Gminy Wróblew Władysława Kłysa – Z-ca Wójta Gminy, podpisał
umowę (nr 17/ROO/2002) z Przedsiębiorstwem Usługowo – Produkcyjnym „INBUD”
Sp. z o.o., w imieniu której działali: dyrektor – Stanisław Grabia, z-ca dyrektora –
Kazimierz Korczyński. Przedmiotem ww. umowy było wykonanie: roboty remontowobudowlane w Publicznym Gimnazjum we Wróblewie w zakresie: - wymiana okien
drewnianych na okna PCV – szt. 15, - w miana drzwi drewnianych na drzwi PCV
2
dwuskrzydłowe, - malowanie korytarza sali gimnastycznej – 845 m , wymiana drzwi
na drewniane klepkowe zewnętrzne szt. 1, wykonanie kwot okiennych – 17,365 m2.
Szczegółowy zakres prac określa dokumentacja projektowa i przedmiar robót.
Za zrealizowane roboty wykonawca wystawił w dniu 29.08.2002 roku jedną fakturę
końcową (nr 45/B/2002) na łączną kwotę 42.915,63 zł. Wykonawca nie wystawiał
faktur przejściowych.
Faktura została opisana oraz sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowych.
Faktura zatwierdzona została do wypłaty przez główną księgową oraz Sylwestra
Krawczyka p.o. Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg. Wypłata środków nastąpiła z
działu 600 rozdziału 60014 § 6050 klasyfikacji budŜetowej.
Uzyskane w wyniku prowadzonej inwestycji efekty w postaci zwiększenia wartości
środków trwałych ujęto w ewidencji księgowej konta 011 – środki trwałe. Operacji
księgowej dokonano na podstawie dokumentów OT – przyjęcie środka trwałego.
−
Faktura VAT Nr 11482/02 z dnia 11.07.2002 roku wystawiona przez Zakład
Ceramiki Budowlanej w Tubądzinie A. Wodzyński, B. Kaźmierska Spółka Jawna
za zakupione płytki ceramiczne wartość netto 466,44 zł, podatek VAT 32,65 zł,
wartość brutto 499,09 zł.
Nie zastosowano ustawy o zamówieniach publicznych w związku z art. 6 ust. 1 pkt 7
ustawy o zamówieniach publicznych – Ustawy nie stosuje się do zamówień
publicznych, których wartość nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości
kwoty 3000 euro . Zakupiono 30,50 m2 płytek ceramicznych i gresu szklanego. Wg
zapisu na odwrocie faktury płytki przeznaczono do modernizacji sanitariatów w
Gimnazjum we Wróblewie. Faktura zatwierdzona została do wypłaty przez Skarbnika
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gminy oraz Wójta Gminy. Wypłata środków nastąpiła z działu 801 rozdziału 80014 §
6050 klasyfikacji budŜetowej. Wydatek zaksięgowano w koszty inwestycji, mimo
nie wbudowania zakupionych materiałów.
−
Faktura VAT Nr 8142/02 z dnia 21.05.2002 roku wystawiona przez Zakład
Ceramiki Budowlanej w Tubądzinie A. Wodzyński, B. Kaźmierska Spółka Jawna
za zakupione płytki ceramiczne wartość netto 5.420,17 zł, podatek VAT 379,41
zł, wartość brutto 5.799,58 zł.
Nie zastosowano ustawy o zamówieniach publicznych w związku z art. 6 ust. 1 pkt 7
2
ustawy o zamówieniach publicznych. Zakupiono 342,05 m płytek ceramicznych i
gresu szklanego. Faktura zatwierdzona została do wypłaty przez Skarbnika Gminy
oraz Wójta Gminy. Wypłata środków nastąpiła z działu 801 rozdziału 80014 § 6050
klasyfikacji budŜetowej. Wydatek zaksięgowano w koszty inwestycji, mimo nie
wbudowania zakupionych materiałów.
Wg zapisu na odwrocie faktury płytki przeznaczono do modernizacji sanitariatów w
Gimnazjum we Wróblewie i Wągłczewie, w tym do SP Wągłczew –211 m2 (3577 zł);
dla Gimnazjum we Wróblewie pozostałą ilość płytek na kwotę 2.222,58 zł.
Wykonawca prac związanych z
modernizacja Gimnazjum we Wróblewie,
Przedsiębiorstwo Usługowo – Produkcyjnym „INBUD” Sp. z o.o. potwierdził
wbudowanie płytek w ilości 96,14 m2 .
Rozliczenie Faktur Nr VAT Nr 8142/02 z dnia 21.05.2002 r i Faktura VAT Nr
11482/02 z dnia 11.07.2002 roku.
Wyszczególnienie
Glazura
Glazura
Gres
ścienna
SAHARA 1 szklany P
SAHARA 2 gat. II
SAHARA 2
gat. II
Faktura VAT Nr 8142/02 z 210,00
dnia 21.05.2002 r
Faktura VAT Nr 11482/02
z dnia 11.07.2002 r
Razem zakup
210,00
Glazura
ścienna
Szkoła podstawowa w
Wągłczewie
wykonawca 210,0
PHU-P „INBUD”
Gimnazjum Publiczne we
Wróblewie
wykonawca 72,2
PHU-P „INBUD”
Razem rozchód
282,20
Razem przychód
282,18
Gres
szklany P
SANREMO
2 gat. II
15,60
66,50
19,95
Płytki
ceramiczn
e
SANREM
O 2 gat. II
30,00
21,00
36,60
Glazura
podłogowa
1,39
67,89
2,66
22,61
5,58
35,58
66,50
23,44
89,94
90,5
Obrót materiałami budowlanymi dokonywał się poza ewidencją księgową. Pan
Stanisław Harendarz przekazał kontrolującym protokół przekazania płytek
ceramicznych do wbudowania w pomieszczeniach sanitarnych w Publicznym
Gimnazjum we Wróblewie – 96,14 m2.
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Faktura VAT Nr 24005766 z dnia 20.12.2002 roku wystawiona przez ZPB
Kaczmarek Sp. z o.o. Folwark 1 za zakupioną kostkę holand wartość netto
10.776,80 zł, podatek VAT 754,38 zł, wartość brutto 11.531,18 zł.
Kostkę holand przeznaczono do ułoŜenia chodnika w Gimnazjum we Wróblewie i
Wągłczewie, w tym na Gimnazjum we Wróblewie na kwotę 8.845,90 zł. Faktura
zatwierdzona została do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz Wójta Gminy. Wypłata
środków nastąpiła z działu 801 rozdziału 80014 § 6050 klasyfikacji budŜetowej.
Wydatek zaksięgowano w koszty inwestycji, mimo nie wbudowania
zakupionych materiałów.
Materiały zakupiono 20.12.2002 roku. Obrót materiałami nastąpił w 2003 roku.
Kontrolującym przedstawiono w postaci luźnych kartek kserokopię protokołu
przekazania kostki brukowej wykonawcy robót budowlanych – PPHU PROJNAD w
ilości – 578 m2 z datą 24.06.2003 roku i 22.07.2003 rok. Wykonawca PPHU
„PROJNAD” przekazał do Urzędu Gminy niewykorzystaną kostkę brukową w ilości
6,84 m2 .z datą 2.09.2003 roku. PowyŜsze dokumenty stanowią załącznik nr 10 do
protokołu kontroli. Faktury VAT Nr 11482/02 z dnia 11.07.2002 roku, Faktura VAT Nr
8142/02 z dnia 21.05.2002 roku, Faktura VAT nr 24005766 z dnia 20.12.2002 roku
stanową załącznik nr 13 do protokołu kontroli.
Inwestycje modernizacyjne przeprowadzone w 2003 w Publicznym Gimnazjum
we Wróblewie.
Dla wyboru wykonawców na realizację zadań z zakresu oświaty w roku 2003 Zarząd
Gminy we Wróblewie ogłosił przetarg nieograniczony powyŜej 30.000 EURO.
Zamówienia udzielono w trybie przetargu nieograniczonego powyŜej 30.000 EURO.
Wniosek w sprawie zatwierdzenia postępowania na modernizację budynków
oświatowych we Wróblewie i Wągłczewie przedłoŜyła osoba przygotowująca i
realizująca postępowanie Stanisław Harendarz. Zatwierdziła pod względem
finansowym Aldona Jemielucha – Skarbnik Gminy – podpis nieczytelny. Na
dokumencie wewnętrznym widnieje podpis przewodniczącego Komisji Przetargowej
– Józefa Przybyłka – Sekretarza Urzędu Gminy. Wniosek zatwierdzony został przez
Barbarę Nowacką – Wójta Gminy.
Dokumentacja przetargowa na modernizację budynków oświatowych we Wróblewie
i Wągłczewie.
Zadanie 1 – ocieplenie stropodachów, malowanie
ocieplenie stropodachów w S.P. Wągłczew.
elewacji w P.G. Wróblew i
publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy we Wróblewie.
Zamawiający dopuścił składanie ofert częściowych: 2 zadania. Zgodnie z
godz. 1000 a ich otwarcie w dniu 06.06.2003 r. o godz. 1015.
Otwarcie ofert dokonała Komisja przetargowa w dniu. 2002 roku?. Zgodnie z zapisem
,na druku ZP 41 wpłynęło 5 ofert.
Oferta nr 1 – Zakład Budowlany „REMABUD” Stanisław Wielowski Sieradz – kwota
91.776,03; zadanie 1 – 58.191,66 zł, zadanie 2 – 33.584,37 zł,
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Oferta nr 2 – Firma Remontowo Budowlana „POLBUD” Andrzej Podsiadły Sieradz –
kwota – 106.472,00 zł; zadanie 1 – 106.472,00 zł, zadanie 2 - -;
Oferta nr 3 – Przedsiębiorstwo Usługowo – Produkcyjne „INBUD” Spółka z o.o. kwota
- 114.428,65 zł; zadanie 1 –
Oferta nr 4 – Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo – Usługowe „PROJNAD” Sp. z
o. o. 114.976,07 zł; zadanie 1 – 81.492,16 zł, zadanie 33.483,91 zł,
Oferta nr 5 – Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe „BUD-HAD” Pabianice kwota –
148.017,66 zł; zadanie 1 – 110.406,67 zł, zadanie 2 – 37.610,99 zł.
Komisja, stosując kryteria oceny (cena znaczenie – 90%, Ocena systemów i
parametrów technicznych okien – 10%, okres i warunki gwarancji – 10%) i sposób
punktacji podany w formularzu istotnych warunków zamówienia wybrała następujące
oferty:
Umowa nr 14/ROO/2003 z wybranym wykonawcą Przedsiębiorstwo Produkcyjno
Handlowo – Usługowe „PROJNAD” Sp. z o. o. podpisana została w dniu 24.06.2003
roku na modernizację budynków oświatowych w:
Publicznym Gimnazjum we Wróblewie polegające na ociepleniu stropodachu
wentylowanego wełną mineralną – 364 m2, pokryciu dachów papą termozgrzewalną –
378,16 m2, naprawie i malowaniu elewacji – 1222,4 m2, oraz budowie chodnika z
kostki brukowej – 434,35 m2,
Szkole Podstawowej w Wągłczewie polegająca na ociepleniu stropodachu
styropianem i pokrycia papą termozgrzewalną – 278,37 m2, oraz budowa chodnika z
kostki brukowej – 137,1 m2. Ze strony Gminy Wróblew umowę podpisała Barbara
Nowacka, Kontrasygnatę złoŜył Skarbnik Gminy Aldona Jamielucha, parafował radca
prawny Jan Pacelt.. Cenę umowną, za wykonanie całości prac określonych w § 1
umowy określono na kwotę 114.976,07 zł netto + 7 % VAT, tj. 17521,80 zł. Razem
brutto 114.976,07 zł.
Umowa nr 14/ROO/2003 z wybranym wykonawcą Przedsiębiorstwo Produkcyjno
Handlowo – Usługowe „PROJNAD” Sp. z o. o. stanowi załącznik nr 9 do protokołu
kontroli.
Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy
Wykonawca robót został zobowiązany do wniesienia
zabezpieczenie naleŜytego
wykonania mowy w wysokości 5% ceny ofertowej umowy w formie: pieniądzu. Na
zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za wady przedmiotu zamówienia pozostała
kwota w wysokości 30 % wysokości zabezpieczenia. Wykonawca wniósł
zabezpieczenia naleŜytego jej wykonania z tytułu rękojmi w kwocie 5.750,00 zł w dniu
26.06.2003 roku (przed zawarciem umowy).Lokata 1800,00 zwrot 30.10.2003 roku.
Za wykonane roboty budowlano – montaŜowe wykonawca wystawił niŜej wymienione
faktury:
Faktura nr 85/2003/V z dnia 31.07.2003 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo
Produkcyjno Handlowo – Usługowe „PROJNAD” Sp. z o. o. za roboty remontowo budowlane wartość netto 23.897,66 zł, podatek VAT 1672,84 zł, wartość brutto
25.570,55 zł.
Faktura nr 116/2003/V z dnia 30.09.2003 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo
Produkcyjno Handlowo – Usługowe „PROJNAD” Sp. z o. o. za roboty remontowo _____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
budowlane wartość netto 83.556,51 zł, podatek VAT 5.848,96 zł, wartość brutto
89.405,57 zł.
W roku 2003 dodatkowo poza ww. pracami wykonanymi przez Wykonawcę
wyłonionego w drodze przetargu nieograniczonego powyŜej 30.000 euro na roboty
remontowe w publicznym gimnazjum we Wróblewie wydatkowano:
•
Faktura nr 607/03 z dnia 10.06.2003 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo
Zaopatrzenia Budownictwa „CON-BUD” Sieradz za materiały izolacyjne netto
656,50 zł, podatek VAT 48,80 zł razem 705,30 zł,
•
Faktura nr 2361/4/2003 z dnia 11.06.2003 roku wystawiona przez Spółdzielnię
Pracy „Rolnik” Sieradz za materiały budowlane na kwotę 86,20 zł,
•
Faktura nr G/29/03 z dnia 02.07.2003 roku wystawiona przez P.H.U
„Aleksandra” Aleksandra Ławniczak, Wróblew za gaz w butli na kwotę 30,00 zł,
•
Faktura nr 256/2003 z dnia
21.07.2003 roku wystawiona przez
Przedsiębiorstwo „DROG-DRUK” s. c. Błaszki za materiały budowlane netto
1778,80 zł, podatek VAT 124,52 zł, razem 1903,32 z
Rozliczenie zadania inwestycyjnego:
Modernizacja Gimnazjum Publicznego wcześniej Szkoły Podstawowej we Wróblewie
realizowana była w okresie od 29.12.1997 roku (pierwszy zapis w przedłoŜonym
Dzienniku Budowy).
Według konta 080 koszty modernizacji zamknęły się kwotą 778.496,70, z tego:
•
•
dokumentacja projektowa roboty budowlano – montaŜowe
zwiększenie środka trwałego,
.704,70 zł,
1998 rok - 176.583,00 zł, wpisano na
1999 rok -
24.516,49 zł,
2000 rok - 106.291,21 zł,
2001 rok - 136.248,47 zł,
2002 rok - 199.820,27 zł,
2003 rok - 108.332,29 zł.
Razem roboty budowlano montaŜowe
- 751.791,73 zł.
Inwestycja: Zakup samochodu „Bus”
W planie nakładów inwestycyjnych na 2002 rok uchwałą nr XXV/145/2002 z dnia 22
marca 2002 roku dokonano zmiany w budŜecie i załączniku nr 3 do budŜetu Gminy
Wróblew na 2002 rok w związku z podziałem nadwyŜki budŜetowej Wprowadzono
zadanie zakup samochodu „Bus” na kwotę 50.000,- zł w dziale 600 rozdział 600016 §
6050.
Kontrolującym przedłoŜono podteczki: 341/5/2002 – Przetarg nieograniczony na
zakup samochodu,
341/8/2002 - Zakup samochodu negocjacje z zachowaniem
konkurencji.
Zarząd Gminy Wróblew ogłosił przetarg nieograniczony na zakup uŜywanego
samochodu (3-5 lat) – typu bus do przewozu 9 osób. Termin składania ofert –
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
30
13.02.2002 r. godzina 8 . Ogłoszenie ukazało się na tablicy ogłoszeń i w Tygodniku
„NAD Wartą”
Urząd Gminy we Wróblewie sporządził dokumentację podstawowych czynności
postępowania przetargowego .Postępowanie zostało uniewaŜnione, poniewaŜ
wpłynęła tylko jedna oferta.
Przystąpiono do zakupu samochodu w trybie negocjacje z zachowaniem konkurencji.
Komisję Przetargową w składzie:
Józef Przybyłek – przewodniczący Komisji,
Jolanta Obiedzińska – z-ca przewodniczącego
Stanisław Plesiak – członek
ElŜbieta Cybulska – członek
Stanisław Harendarz – sekretarz
Zatwierdzona została 18.03.2002 roku przez Wójta Gminy Barbarę Nowacka. W
ramach Komisji Przetargowej uczestniczył w charakterze rzeczoznawcy Andrzej
Cyganek – SIMP – ZOPOT Sieradz. Zgodnie z regulaminem pracy komisji,
zatwierdzonym przez Wójta Gminy Panią Barbarę Nowacką Komisja powołano do
rozstrzygnięcia postępowania o zamówienie publiczne realizowane w trybie negocjacji
z zachowaniem konkurencji o wartości poniŜej 30000 EURO na dostawę samochodu.
Odręczna notatka sporządzona przez Pana Stanisława Harendarza - inspektora w
Urzędzie Gminy Wróblew z adresami 6 dostawców, którzy otrzymali zaproszenie do
udziału w negocjacjach. Potwierdzenie wysłania znajduje się w ksiąŜce podawczej.
Protokół z przeprowadzonych negocjacji. Negocjacje przeprowadzono z dwoma
oferentami w dniu 25.03.2002 roku.
Zaproszenie do składania ofert ostatecznych skierowano 25 marca 2002 roku.
Wpłynęły 2 oferty.
Urząd Gminy we Wróblewie sporządził dokumentację podstawowych czynności
postępowania przetargowego. W wyniku przeprowadzonych czynności uznano ofertę
nr 2 za najkorzystniejszą
Umowa kupna – sprzedaŜy Nr 7/ROO/2002 zawarta w dniu 12 kwietnia 2002 r. z
wybranym oferentem.
Dokonana kontrola przestrzegania przepisów ustawy o finansach publicznych w
zakresie procedur wewnętrznej kontroli finansowej w Urzędzie Gminy we Wróblewie
uregulowanych uchwałą nr 8/619/2002 Zarządu Gminy Wróblew z dnia 19.06.2002
roku w odniesieniu do wydatków poniesionych przez kontrolowaną jednostkę w
drugiej połowie 2002 roku i 2003 wykazała formalne przestrzeganie uchwały, np.
podpis złoŜony przez Skarbnika Gminy jako dowód dokonania operacji kontroli
wewnętrznej, parafowanie umowy przez radcę prawnego.
Wprowadzone procedury wewnętrznej kontroli finansowej nie ustrzegły od
wystąpienia uchybień w zakresie ewidencjonowania obrotu materiałami budowlanymi.
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych określone zostały instrukcji obiegu i
kontroli dokumentów w Urzędzie Gminy we Wróblewie w części VII – Ewidencja
materiałów i środków trwałych.
Zgodnie z § 4 ww. instrukcji ewidencja środków trwałych oraz księgozbiorów
prowadzona jest w księdze inwentarzowej (ewidencja ilościowo – wartościowa) z
podziałem na poszczególne jednostki: ochotnicze straŜe poŜarne, biblioteki, GOK,
placówki oświaty, Urząd Gminy oraz inne według potrzeb pracowników Urzędu
Gminy. W § 7 określono natomiast, iŜ przedmiot uŜytkowe, których wartość w dniu
zakupu nie przekracza 300,00 zł, chociaŜ okres uŜytkowania jest dłuŜszy niŜ jeden
rok, naleŜ spisać bezpośrednia w koszty w dniu oddania do uŜytkowania za wyjątkiem
typowego sprzętu biurowego, np. krzesło, biurko, stolik, itp. Przedmioty te nie
podlegają równieŜ ewidencji ilościowo – wartościowej w księgach inwentarzowych.
Zasady ewidencji materiałów określono w § 1 części VII instrukcji. Zgodnie z zapisem
w nim zawartym materiały zakupione do bieŜących remontów, środki czystości oraz
materiały biurowe spisywane są bezpośrednio w koszty. Inne materiały (opał) będące
na stanie Urzędu Gminy ewidencjonowane są ilościowo i wartościowo na kartotekach
magazynowych. ZuŜycia dokonuje się na podstawie rozliczenia materiałowego lub
dokumentu „magazyn wyda”.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych
w uŜywaniu (konta 011 i 013) w Urzędzie Gminy we Wróblewie prowadzona jest
zapisem komputerowym. Ewidencja analityczna środków trwałych (konto 011)
prowadzona jest w księgach środków trwałych – wzór Puk 207. PrzedłoŜona do
kontroli karty środków trwałych zawierały dane charakteryzujące dany środek trwały
tj. – jego nr inwentarzowy, datę jego nabycia wraz z określeniem nr dowodu i rodzaju
przychodu oraz wartość nabycia, przy czym w przypadku zestawów komputerowych
wskazano miejsce jego uŜytkowania. Wymóg sprawdzalności ksiąg rachunkowych
został spełniony poprzez załączenie do ewidencji analitycznej pasków sumujących
składniki majątkowe z kalkulatora sumującego. Stwierdzono zgodność danych
zawartych w ewidencji analitycznej z danymi zawartymi w ewidencji syntetycznej.
Ewidencja pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest
w księgach inwentarzowych K-205. Ewidencja analityczna uzgodniona
z ewidencja syntetyczną, podobnie jak przy ewidencji środków trwałych poprzez
wybicie poszczególnych składników majątkowych na pasku kalkulatora sumującego i
załączenie jej w dokumentacji źródłowej. Kontroli poddano księgę inwentarzową
Urzędu Gminy we Wróblewie. Ewidencja pozostałych środków trwałych ujęta w
księdze inwentarzowej podzielona została w układzie rodzajowym.
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
W kontrolowanym okresie obroty na koncie 011 przedstawiały się następująco:
I. Stan środków trwałych na dzień 01.01.2002 roku wynosił 12.132.834,50 zł.
Przychód środków trwałych w 2002 roku na kwotę 1.454.895,55 zł.
z tego:
- przychód z inwestycji na kwotę 1.373.939,99 zł (drogi gminne – 529.200,34 zł,
budynek Urzędu Gminy – 54.992,09 zł, budynki oświaty – 789.747,56 zł),
-
zakupy inwestycyjne – 60.112,75 zł (zakup samochodu, sprzętu komputerowego,
wiaty przystankowe itp.).
Rozchód środków trwałych w 2002 roku na kwotę 28.484,30 zł
z tego:
-
sprzedaŜ działki na kwotę 3.250,00 zł,
-
sprzedaŜ budynku na kwotę – 25.234,30 zł.
II. Stan środków trwałych na dzień 01.01.2003 roku wynosił 13.559.245,75 zł
Przychód środków trwałych w 2003 roku na kwotę 905.053,40 zł,
z tego:
-
zakup sprzętu komputerowego na kwotę 13.854,56 zł,
przyjęcie z inwestycji na kwotę 745.009,15 zł (drogi gminne – 544.967,63 zł,
budynki oświaty – 200.041,52 zł),
zakup gruntu – 2.590,00 zł,
zakup samochodu poŜarniczego – 120.000,00 zł,
pozostałe zakupy inwestycyjne – 23.599,69 zł (wiaty przystankowe, pompy c.o.,
scena Gminnego Ośrodka Kultury).
Rozchód środków trwałych w 2003 roku – 138.132,11 zł (budynki – 129.947,96 zł,
grunt – 8.184,15 zł).
Stan środków trwałych na dzień 31.12.2003 roku – 14.326.167,04 zł.
Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 011 stanowiły:
⇒ faktury zakupu dla zakupionych
komputerowych, pomp co, itp.),
środków
trwałych
(zakup
zestawów
⇒ dokument OT dla składników majątkowych przyjętych z inwestycji,
⇒ umowy sprzedaŜy (akty notarialne) w przypadku sprzedaŜy środków trwałych
(sprzedaŜ działek, budynków).
Stan pozostałych środków trwałych ewidencjonowanych na koncie 013 na dzień
01.01.2002 roku wynosił 601.404,31 zł.
W trakcie 2002 roku przyjęto na stan pozostałych środków trwałych składniki
majątkowe w kwocie 154.778,88 zł (meble, sprzęt przeciwpoŜarowy, drogowy, rtv,
itp.), zdjęto z ewidencji składniki majątkowe w kwocie 3.422,98 zł.
Stan pozostałych środków w uŜywaniu na dzień 31.12.2002 roku wynosił 752.760,21
zł.
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W trakcie 2003 roku przyjęto na stan pozostałych środków trwałych składniki
majątkowe w kwocie 180.832,57 zł (meble, sprzęt przeciwpoŜarowy, drogowy, rtv,
itp.), zdjęto z ewidencji składniki majątkowe w kwocie 14.463,66 zł.
Stan pozostałych środków trwałych na dzień 31.12.2003 roku wynosił 919.129,12 zł.
Podstawę udokumentowania przychodów stanowiły dokumenty zakupu (faktury),
natomiast w przypadku likwidowanych składników majątkowych podstawę spisania z
ewidencji stanowił protokół likwidacji.
Stwierdzono
i 013.
prawidłowe
udokumentowanie
obrotów
na
kontach
011
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych na wykazie umorzeń (z
podziałem na poszczególne grupy rodzajowe), stanowiącym pomocnicze urządzenie
księgowe, w którym ujęto wartość inwentarzową składnika majątkowego,
zmniejszenia i zwiększenia w roku kalendarzowym, obowiązującą stawkę amortyzacji
(umorzenia), wartość umorzenia w roku kalendarzowym oraz wartość umorzenia w
układzie narastającym.
Kontrolę prawidłowości stosowanych odpisów umorzeniowych oparto na umorzeniu
dokonanym w 2003 roku. Kwota umorzenia wynosiła w 2003 roku – 478.326,67 zł. W
toku kontroli stwierdzono, Ŝe zastosowano właściwe stawki amortyzacji dla wszystkich
składników – zgodnie z określonymi w załączniku nr 1 do ustawy o podatku
dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 15.02.1992 rok z późn. zmianami).
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W Urzędzie Gminy we Wróblewie na koncie 020 wartości niematerialne
i prawne zaewidencjonowano zakupione przez jednostkę programy komputerowe.
Zarówno syntetyczna jak i analityczna ewidencja do konta 020 prowadzona jest
metodą ręczną.
Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia i
zamknięcia w latach objętych kontrolą wynosiła:
2002 rok
2003 rok
23.535,21
36.681,10
Bo
Bz
Stwierdzono
zgodność
z ewidencji analitycznej.
danych
syntetycznych
36.681,10
51.912,48
z
danymi
wynikającymi
W okresie objętym kontrolą nie dokonywano odpisów umorzeniowych od
wartości niematerialnych i prawnych. Zasady dokonywania odpisów
umorzeniowych od wartości niematerialnych i prawnych określa art. 16 ustawy z dnia
15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z
2000 roku Dz. U. nr 54 poz. 654 z późn. zmianami). Stosownie do cytowanego wyŜej
przepisu okres amortyzacji dla wartości niematerialnych i prawnych od licencji na
programy komputerowe nie moŜe być krótszy niŜ 24 miesiące.
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY)
W Urzędzie Gminy Wróblew ewidencją materiałów na koncie 310 objęto opał i
kruszywo na drogi. Analityka do konta 310 prowadzona jest ilościowo-wartościowo na
kartotekach materiałowych. Stan zapasów tych materiałów na dzień 31.12.2002 roku
wynosił 32.788,49 zł, a na dzień 31.12.2003 roku 29.926,94 zł.
Ponadto na koncie 330 prowadzona jest ewidencja produktów Ŝywnościowych.
Analitycznie artykuły Ŝywnościowe ewidencjowane były w okresie objętym kontrolą
ilościowo – wartościowo (księga Rb 34). Stan zapasów tych towarów na dzień
31.12.2002 roku wynosił 343,04 zł, na dzień 31.12.2003 roku – 358,20 zł.
Materiały ewidencjonowane na kontach 310 i 330 objęte zostały zarówno w 2002 jak i
2003 roku corocznym spisem z natury.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Kontrolowana jednostka nie opracowała odrębnej instrukcji inwentaryzacyjnej. W
okresie objętym kontrolą uregulowania dotyczące trybu i zasad przeprowadzania oraz
rozliczenia inwentaryzacji zawarte zostały przez kontrolowaną jednostkę w:
−
instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy we
Wróblewie wprowadzonej do stosowania zarządzeniem nr 1/2001 Wójta Gminy z
dnia 2 stycznia 2001 roku obowiązującej od dnia 02.01.2001 roku (część IX –
Podstawowe zasady przeprowadzania inwentaryzacji),
−
zarządzeniu Wójta Gminy nr 5/2002 z dnia 17 grudnia 2002 roku w sprawie
inwentaryzacji aktywów i pasywów,
−
zarządzeniu Wójta Gminy nr 20/2003 z dnia 9 października 2003 roku w sprawie
inwentaryzacji aktywów i pasywów.
W okresie objętym kontrolą terminy przeprowadzania inwentaryzacji Wójt Gminy
określił w: zarządzeniu Wójta Gminy nr 5/2002 z dnia 17 grudnia 2002 roku w sprawie
inwentaryzacji aktywów i pasywów, zarządzeniu nr 20/2003 z dnia 9 października
2003 roku w sprawie inwentaryzacji aktywów i pasywów.
Zarówno w przypadku jednego jak i drugiego z ww. zarządzeń terminy zostały
określone identycznie w sposób następujący:
−
środki pienięŜne w kasie – raz na dwa miesiące,
−
aktywa finansowe zgromadzone na rachunkach bankowych – raz do roku,
−
materiały, towary, produkty gotowe raz do roku,
−
środki trwałe, maszyny, urządzenia wchodzące w skład środków trwałych w
budowie – raz do roku,
−
pozostałe aktywa i pasywa raz do roku.
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Szczegółową kontrolą objęto inwentaryzację przeprowadzoną w 2003 roku.
Zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji określone
zostały w zarządzeniu Wójta Gminy nr 20/2003 z dnia 9 października 2003 roku w
sprawie inwentaryzacji aktywów i pasywów. W zarządzeniu określono: cel
inwentaryzacji, procedury związane z jej przeprowadzeniem (zarządzenie, przebieg),
obowiązki i zadania komisji inwentaryzacyjnej oraz zespołów spisowych, częstotliwość
przeprowadzania inwentaryzacji, sposób postępowania przy stwierdzeniu róŜnic
inwentaryzacyjnych.
Pismem z dnia 10 października 2003 roku Wójt Gminy na wniosek Skarbnika Gminy
zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji środków trwałych, rzeczowych składników
majątkowych, materiałów, księgozbiorów oraz mienia komunalnego w Urzędzie
Gminy i podległych jednostkach. Ww. zarządzeniem Wójt Gminy powołał Komisję
Inwentaryzacyjną w trzyosobowym składzie. Na przewodniczącą Komisji
Inwentaryzacyjnej powołana została Wanda Białecka – kierownik referatu ds.
Obywatelskich i Oświaty Urzędu Gminy. Terminy przeprowadzenia inwentaryzacji w
poszczególnych jednostkach wskazano w załączniku nr 1 do zarządzenia Wójta
Gminy. W załączniku nr 2 określono natomiast zespoły spisowe i przyporządkowano
im pola spisowe.
W wyniku kontroli dokumentów źródłowych dotyczących prac na etapie
przygotowawczych do spisu, przeprowadzonego spisu, arkuszy spisowych, rozliczeń
księgowych, ksiąg rachunkowych stwierdzono, co następuje:
•
spisów dokonano na arkuszach spisowych ponumerowanych zgodnie z ewidencją
druków ścisłego zarachowania. Arkusze są zaparafowane i stanowią druki
ścisłego zarachowania, odnotowano w nich daty spisu, są podpisane przez
członków zespołów spisowych i osoby materialnie odpowiedzialne,
•
po dokonaniu spisu osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły oświadczenia, Ŝe
spis został przeprowadzony w ich obecności oraz, Ŝe nie wnoszą uwag i
zastrzeŜeń do sposobu przeprowadzenia spisu i ujęcia jego wyników
w
arkuszach spisowych,
•
spis z natury został poddany kontroli przez przewodniczącego komisji
inwentaryzacyjnej. Zgodnie z treścią protokołu z dnia 31.12.2003 roku
podpisanego przez Panią Wandę Białecką podczas spisu nie stwierdzono
Ŝadnych nieprawidłowości.
Po zakończonych spisach z natury arkusze zostały wycenione, podsumowane,
poszczególne zespoły spisowe sporządziły sprawozdania z przeprowadzonego spisu.
Wyniki
inwentaryzacji
zostały
zestawione
zbiorczo
dla
wszystkich
zinwentaryzowanych składników przez Skarbnika Gminy. RóŜnic inwentaryzacyjnych
nie stwierdzono.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
W okresie objętym kontrolą kontrolowana jednostka nie realizowała zadań na
podstawie porozumień.
Gmina Wróblew działając w Związku Komunalnym Gmin „Czyste Miasto, Czysta
Gmina” wnosiła składkę na rzecz związku komunalnego gmin w 2002 roku w
wysokości 53.500,- zł, w 2003 roku 56.100,zł.
Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań
Środki przeznaczone na wysypisko śmieci
Statucie.
XI.
1.
przekazano w terminach ustalonych w
ROLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ
Gmina Wróblew w okresie objętym kontrolą nie posiadała jednostek organizacyjnych
prowadzących finansową gospodarki budŜetowej w formie przewidzianej dla zakładu
budŜetowego lub gospodarstwa pomocniczego. Jednostki organizacyjne
funkcjonujące w Gminie Wróblew działają według zasad określonych dla działalności
w formie jednostki budŜetowej. Są to Urząd Gminy, szkoły podstawowe, gimnazjum,
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej.
2.
WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU
GMINY
W latach 2002-2003 nie stwierdzono do budŜetu gminy wpłat z zakładów
budŜetowych i gospodarstw pomocniczych.
3.
DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE
W latach 2002-2003 kontrolowana jednostka nie udzielała dotacji na rzecz instytucji
kultury.
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ
I ICH ROZLICZENIE
Na
podstawie
przedłoŜonych
kontrolującym
dokumentów (sprawozdania
o wydatkach budŜetowych, karty wydatków) stwierdzono, iŜ Gmina Wróblew, w
okresie objętym kontrolą, nie udzielała dotacji na rzecz samodzielnych zakładów
opieki zdrowotnej.
XII.
INNE USTALENIA
Kontroli poddano dokumentację na
dostawę kamienia hutniczego
wielkopiecowego na drogi i place o granulacji: średnica 0-8 mm = 500 ton,
średnica 8-16 mm = 400 ton, średnica 32-63 mm – 750 ton.
W przedłoŜonych kontrolującym aktach sprawy podteczka 341/11/2002 – dostawa
kamienia hutniczego brak spisu spraw, brak ułoŜenia dokumentów chronologicznie,
odpowiedź udzielona oferentowi nadano inny numer sprawy (znak ROO/10/2002),
brak kopert od złoŜonych ofert
co narusza
§ 16 punkt 4 Załącznika do
Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1989 r. w sprawie
instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków międzygminnych (Dz. U. Nr 112
poz. 1319. Materiały były niekompletne. W dokumentacji przetargowej brak wzoru
umowy.
Dokumentację przetargową na dostawę kamienia hutniczego w trybie przetargu
nieograniczonego zatwierdziła Pani Barbara Nowacka – Wójt Gminy.
W dokumentacji przetargowej w części I. Informacje ogólne zapisano:
1.
Oferent winien zapoznać się z całością niniejszej dokumentacji,
2.
Wszystkie formularze zawarte w niniejszej dokumentacji zostaną wypełnione
przez oferenta ściśle według wskazówek,
3.
Niniejszy dokument moŜna wykorzystać wyłącznie zgodnie z przeznaczeniem,
nie naleŜy udostępniać osobom trzecim,
4.
KaŜdy oferent złoŜy tylko jedną ofertę zawierającą jednoznacznie opisaną
propozycję,
5.
Oferent poniesie wszelkie koszty związane z przygotowaniem i złoŜeniem oferty,
6.
Oferty muszą obejmować całość zamówienia,
7.
Nie dopuszcza się składania ofert wariantowych i równowaŜnych.
Zgodnie z opisem sposobu przygotowania ofert, oferty naleŜało składać na
formularzu stanowiącym załącznik nr 1. Do oferty naleŜało dołączyć:
• oświadczenie oferenta, Ŝe posiada niezbędny potencjał finansowy, kadrowy,
techniczny oraz doświadczenie niezbędne do realizacji zamówienia oraz nie
podlega wykluczeniu z postępowania na podstawie art. 19 ustawy złoŜone na
druku stanowiącym załącznik nr 1,
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• dokument dopuszczający do obrotu prawnego w zakresie objętym zamówieniem
lub zaświadczenie z właściwego organu administracji o prowadzeniu działalności
gospodarczej,
• wypełniony formularz cenowy za poszczególne elementy zamówienia oraz wartość
zamówienia stanowiącą cenę oferty.
Zamawiający załączył do dokumentacji wzór umowy, według którego miała zostać
zawarta
umowa. We wzorze umowy § - 6 Zamawiający określił , Ŝe będzie
dokonywał zapłaty za dostarczony i odebrany towar w terminie
14 dni od
dostarczenia faktury. Dostawca zastrzega sobie prawo do dochodzenia odsetek
ustawowych za opóźnienia w zapłacie rachunku.
publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy we Wróblewie oraz w
prasie lokalnej Wiadomości Dnia. Termin składania ofert określony został do dnia
7.06.2002 r. godz. 900 a ich otwarcie w dniu 7.06.2002 r. o godz. 915.
Otwarcie ofert dokonała Komisja przetargowa w dniu 7.06. 2002 roku?. Zgodnie z
zapisem na druku wpłynęło 6 ofert.
Oferta nr 1 – „BUD – TRANS“ Roboty Budowlane Drogowe Jan Karbowiak, Sieradz
Męcka Wola - cena 65.484,00 zł,
Oferta nr 2 – Usługi Transportowe Stanisław Michalski , CzarnoŜyły – cena 64.253,50
zł,
Oferta nr 3 – Skład Opałowy Krystyna Kicińska, Błaszki – cena 67.784,50 zł,
Oferta nr 4 – Usługi Transportowe Kazimierz Walczyński, Błaszki – cena 64.951,67
zł,
Oferta nr 5 – Handel OkręŜny Artykuły SpoŜywczo - Przemysłwe, Transport
Towarowy Sławomir Patryarcha, Bełchatów – cena 59.588,30 zł,
Oferta nr 6 - PUH „MARKAL” Bogdan Koliński, Kowale – cena 59.834,40 zł.
Komisja przetargowa odrzuciła ofertę nr 5 z najniŜszą ceną jako nie spełniającą
wymaganych warunków dokumentacji przetargowej.
Oferent Handel OkręŜny Artykuły SpoŜywczo - Przemysłowe, Transport Towarowy
Sławomir Patryarcha, Bełchatów zgłosił skargę przeciwko takiemu rozstrzygnięciu
przetargu podnosząc fakt Ŝe „nigdzie nie było mowy, aby oferent wpisywał czy ustalał
samodzielnie warunki płatności., np. sposób zapłaty (gotówka czy przelew), termin
zapłaty itp. Oczywistym jest, Ŝe jeŜeli Zamawiający nie określił warunków płatności
jako kryterium oceny ofert to powinien on sam je dokładnie ustalić, co teŜ uczynił we
wzorze umowy. Oferent nie mógł więc samodzielnie ustalić czy zmieniać warunków
płatność bowiem były one narzucone w § 6 punkt 2 umowy. Gdyby to uczynił dopiero
wówczas istniałaby podstawa do jego odrzucenia”.
Wyjaśnienia dotyczące nie uwzględnienia oferty nr 5 i tym samym odrzucenie oferty
z najniŜszą ceną Wójt Gminy złoŜył w piśmie ROO/10/2002 z dnia 17.06.2002
skierowanym do Oferenta
Handel OkręŜny Artykuły SpoŜywczo - Przemysłowe,
Transport Towarowy Sławomir Patryarcha Bełchatów. Wójt Gminy poinformował o
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
odrzuceniu oferty z powodu nie wypełnienia przez Oferenta rubryki o warunkach
płatności.
Sporządzona przez Zamawiającego dokumentacja przetargowa zawierała braki
w opisie sposobu przygotowania ofert. Nie zapisano potrzeby zatwierdzania
warunków płatności określonych we wzorze umowy ani potrzeby akceptacji
wzoru umowy. Tym samym brak wpisu w ofercie o terminie płatności nie
powinien dyskwalifikować oferty. Komisja przetargowa miała odmienne zdanie
i odrzuciła ofertę nr 5 .
Umowę z wybranym wykonawcą PUH „MARKAL” Bogdan Koliński, Kowale na
dostawę towarów ze strony Zarządu Gminy Wróblew podpisali: Barbara Nowacka –
Wójt Gminy Wróblew, Władysław Kłys Z-ca Wójta Gminy.
Kserokopia: dokumentacji przetargowej oferty nr 5 oraz umowy z wybranym
wykonawcą – PUH „MARKAL” stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
XIII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera ... ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy we Wróblewie pod pozycją
1/2004.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
-
Barbara Nowacka
Aldona Jamielucha
Józef Przybyłek
Jolanta Obiedzińska
Krystyna Kłys
Krystyna Lisiak
Joanna Stępkowska
Stanisław Plesiak
Stanisław Harendarz
Danuta Borowska
ElŜbieta Pawłowska
- Wójt Gminy Wróblew
- Skarbnik Gminy
- Sekretarz Gminy
- kierownik referatu
- inspektor ds. płac
- inspektor ds. wymiaru podatków
- inspektor ds. wymiaru podatków i opłat
- inspektor ds. inwestycji
- inspektor ds. zamówień publicznych
- kierownik USC
- inspektor ds. gospodarki gruntami
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy we Wróblewie przeprowadzonej w dniu 9
marca 2004 r.
2. Kserokopia uchwały Zarządu Gminy z dnia 14 stycznia 1998 roku oraz
zarządzenia Wójta Gminy z dnia 26.11.2003 roku
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. Kserokopia list płac nagród dla członków Ochotniczych StraŜy PoŜarnych z dnia
17.06.2002 roku
4. Szczegółowe informacje dotyczące udzielonych świadczeń pomocy społecznej w
Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej we Wróblewie w latach 2002 – 2003
5. Kserokopie list wypłat nagród dla sołtysów w 2002 i 2003 roku oraz decyzji Wójta
Gminy stanowiących podstawę do dokonania wypłaty
6. Kserokopie strony ksiąŜki nadawczej z ww. adnotacją oraz pism: Wojewody
Łódzkiego z dnia 26.08.2003 roku i Przewodniczącego Rady Gminy z dnia
01.09.2003 roku
7. Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku od nieruchomości, rolnego i środków
transportowych od osób fizycznych i prawnych za lata 2002-2003
8. Kserokopia umowy nr 8/ROO/2002 z wykonawcą PUP „INBUD” Sp. z o.o.
9. Kserokopia umowy nr 14/ROO/2003 z wybranym wykonawcą Przedsiębiorstwo
Produkcyjno Handlowo – Usługowe „PROJNAD” Sp. z o.o.
10. Kserokopia protokołów przekazania kostki brukowej wykonawcy robót
budowlanych – PPHU PROJNAD
11. Zestawienie dotyczące wielkości środków wydatkowanych na inwestycje w latach
2002-2003 oraz źródła ich finansowania, kart zadań inwestycyjnych
12. Zestawienie złoŜonych ofert na prace modernizacyjne przeprowadzone w 2002
roku w Publicznym Gimnazjum we Wróblewie
13. Kserokopia faktur VAT: nr 11482/02 z dnia 11.07.2002 roku, nr 8142/02 z dnia
21.05.2002 roku, nr 24005766 z dnia 20.12.2002 roku
14. Zamówienia publiczne udzielone na dostawy, usługi i roboty budowlane w latach
2002 – 2003
15. Zestawienie złoŜonych ofert na budowę, modernizację i remont dróg gminnych w
2002 roku,
16. Kserokopia oferty nr 5 oraz umowy z wybranym wykonawcą – PUH „MARKAL”.
17. Kserokopia ogłoszenia w sprawie przetargu na sprzedaŜ nieruchomości w dniu 9
marca 2000 roku
18. Kserokopia ogłoszenia w sprawie przetargu na sprzedaŜ nieruchomości w dniu 27
kwietnia 2000 roku
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i
podpisano w dniu 30 marca 2004 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z
załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy we Wróblewie .
Kierownictwo Urzędu powiadomiono o przysługującym prawie składania wyjaśnień do
treści protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Paweł Dobrzyński)
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
......................................
(Stanisław Gwis)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...............................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
92

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 31 stycznia 2008 r. ON-I

Legenda gazy techniczne sprzęt spawalniczy transport

Uchwa a Nr XIX/101/12 z dnia 27 kwietnia 2012 r.

Zarządzenie 55/2007 Wójta Gminy w Ozorkowie z dnia 10 lipca

………………………….... Łódź, dnia……………2016 r. (imię

2. Numer identyfikacji podatkowej NIP

Oświadczenie Enkev Polska w sprawie wydania

Zaproszenie na Konferencję

Obrona pracy doktorskiej - SAN Łódź