regionalna izba obrachunkowa

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W KRAKOWIE
ul. Kraszewskiego 36
30-110 Kraków
e-mail: [email protected]
tel/fax
(0-12) 427-32-61
(0-12) 427-38-19
(0-12) 422-59-73
Kraków, 2004-05-05
WK-6005-26/04
Pan
Bogusław Król
Wójt Gminy
Zielonki
Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie działając na podstawie przepisów
ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst
jednolity Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła kontrolę
kompleksową gospodarki finansowej Gminy Zielonki, ze szczególnym
uwzględnieniem działalności w latach 2002 - 2003 i w 2004 r. do dnia kontroli.
Ustalenia kontroli zawarte w dwustronnie podpisanym protokole z kontroli z dnia
15 marca 2004 r. wykazały nieprawidłowości w gospodarce finansowej, do których
w szczególności zaliczyć należy:
- powierzenie Zastępcy Wójta, przez Wójta Gminy Zielonki, obowiązków Sekretarza
Gminy. Zgodnie z unormowaniami art. 18 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 8 marca 1990
roku o samorządzie gminnym do wyłącznej właściwości rady gminy należy między
innymi powoływanie i odwoływanie sekretarza gminy,
- nie opracowanie instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu
finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub
nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałania finansowania terroryzmu. Powyższe
stanowi o nie dopełnieniu wymogu stawianego przez art. 15a ust. 2 ustawy z dnia
16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł
oraz o przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu,
-
przekroczenie kompetencji przez Zarząd Gminy poprzez wprowadzenie uchwałą
nr 275/2001 z dnia 11 grudnia 2001 r. w gminnych jednostkach organizacyjnych
przepisów wewnętrznych dotyczących prowadzenia rachunkowości, a w
szczególności w zakresie: obiegu dokumentów księgowych i planu kont, ewidencji
i inwentaryzacji majątku, gospodarki kasowej, zasad udzielania zaliczek oraz
kontroli wewnętrznej. Powyższe działanie stanowi wkroczenie w kompetencje
kierowników jednostek organizacyjnych gminy i jako takie narusza postanowienia
art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz art. 28a
ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych,
-
pełnienie przez Skarbnika Gminy funkcji głównego księgowego jednostek
organizacyjnych Gminy, dla których obsługę finansowo-księgową prowadzi Urząd
Gminy. Kierownicy jednostek organizacyjnych nie powierzyli wyżej wymienionej
osobie funkcji głównego księgowego. Przytoczony stan narusza postanowienia
określone w tym zakresie art. 35 ust. 1 ustawy o finansach publicznych,
-
w zakresie kontroli finansowej nie określenie w formie pisemnej przez Wójta
Gminy pełnych procedur kontroli - niezgodnie z unormowaniami art. 35a ust. 3
ustawy o finansach publicznych,
-
nie przestrzeganie zasad określonych Zarządzeniem Wójta Gminy nr 24/2002
z dnia 21 maja 2002 roku w sprawie ustanowienia Regulaminu kontroli
wewnętrznej przy przeprowadzaniu kontroli wewnętrznej w 2002 roku,
-
zaniechanie przeprowadzenia kontroli w 2002 roku co najmniej 5% wydatków w
podległej Gminie jednostce organizacyjnej - Centrum Kultury Promocji i Rekreacji
w Zielonkach. Powyższy stan jest niezgodny z unormowaniami art. 127 ustawy
z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych,
-
nie przestrzeganie zasad rachunkowości oraz wewnętrznych uregulowań w tym
zakresie poprzez:
•
dokonywanie zapisów w ewidencji księgowej z naruszeniem zasady
memoriałowej określonej art. 6 ust. 1 oraz unormowań art. 20 ust. 1 ustawy
o rachunkowości. Nieprawidłowość dotyczy na przykład: rachunku z dnia
2
31.12.2001 r. do umowy RK/194/2001, rachunku z dnia 31.12.2001 r. do
umowy nr RK/198/2001,
•
ewidencjonowanie w urządzeniach księgowych Urzędu faktur VAT, które nie
spełniają wszystkich wymogów określonych w § 35 ust. 1 rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 22 marca 2002 r. w sprawie wykonania niektórych
przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym –
na przykład dowody o numerach: 38/66, 38/145,
•
ujmowanie w ewidencji księgowej Urzędu dowodów źródłowych
dokumentujących przeprowadzenie operacji gospodarczych, w których Urząd
Gminy nie jest wymieniony jako strona tych operacji – dotyczy na przykład
następujących faktur VAT nr: 1161/03/FV z dnia 31.01.2003 r., 1168/03/FV z
dnia 31.01.2003 r. Przytoczone postępowanie narusza postanowienia art. 4 ust.
2 ustawy o rachunkowości,
•
wykazanie według stanu na dzień 31.12.2002 roku w zestawieniu obrotów i sald
sporządzonym do syntetycznych urządzeń księgowych (organ i Urząd Gminy)
na kontach rozrachunkowych kwot persaldem, nie uwzględniając oddzielnie
sald zobowiązań i należności. Postępowanie takie jest niezgodne z
unormowaniami zarządzenia nr 39 Wójta Gminy Zielonki z dnia 31.12.2001
roku oraz z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w
sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu
państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych
jednostek sektora finansów publicznych,
•
dokonywanie w ciągu 2002 roku zapisów księgowych na koncie 202 pomimo
nie uwzględnienia powyższego konta w zakładowym planie kont
obowiązującym od dnia 1 stycznia 2002 roku, a wprowadzonym zarządzeniem
nr 39 Wójta Gminy Zielonki z dnia 31.12.2001 roku,
-
przypadki dokonywania wydatków powyżej kwot określonych w planie
finansowym, co jest niezgodnie z unormowaniami art. 28 ust. 1 oraz art. 92 pkt 3 w
związku z art. 129 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Opisana
nieprawidłowość dotyczy na przykład przekroczenia wydatków w dziale 851,
rozdziale 85154, § 4110 na dzień 30 czerwca 2003 r. w kwocie 395,17 zł,
-
nieprawidłowości dotyczące sprawozdania finansowego bilans sporządzonego na
dzień 31 grudnia 2002 roku:
3
•
wykazanie w pozycji pozostałe należności persaldem: salda konta 221 należności z tytułu dochodów budżetowych oraz salda konta 240 - pozostałe
rozrachunki (dochody),
•
wykazanie pasywach w pozycji sumy depozytowe zobowiązań z tytułu
depozytów na kwotę: 440.708,20 zł – wartość poprawna z ewidencji księgowej
wynosi 443.563,84 zł. Analogicznie błędna kwota została wykazana w
aktywach w pozycji środki pieniężne,
Powyższe nieprawidłowości w zakresie sporządzania bilansu stanowią
o naruszeniu unormowań art. 46 ust. 1 ustawy o rachunkowości oraz
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych,
-
-
dokonanie w 2003 r. zakupu jednostek uczestnictwa w Funduszu Inwestycyjnym
Otwartym Dłużnych Papierów Wartościowych ze środków:
•
kontrahentów Gminy pochodzących z zabezpieczeń należytego wykonania
umowy w wysokości 400.000 zł, co stanowi naruszenie postanowień art. 75 ust.
5 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych stanowiącego
cyt.: „Jeżeli zabezpieczenie należytego wykonania umowy wniesiono w
pieniądzu, zamawiający przechowuje je na oprocentowanym rachunku
bankowym.” W wyniku dokonania powyższej inwestycji po odkupieniu przez
Fundusz jednostek uczestnictwa od Gminy dochody z tej inwestycji były niższe
o kwotę 5.744,12 zł w stosunku do odsetek jakie uzyskałaby Gmina z tytułu
przechowywania środków na rachunku bankowym,
•
Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w wysokości
15.000 zł, co stanowi naruszenie unormowań art. 22 ust. 4 i art. 28 ust. 1 ustawy
o finansach publicznych oraz art. 406 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. Prawo
ochrony środowiska,
nieprawidłowości w zakresie naliczania podatku od nieruchomości za 2003 rok:
•
naliczenie podatnikowi o numerze karty 320 podatku wg stawek określonych
dla budynków letniskowych w kwocie 5,78 zł za m² od budynku o powierzchni
20 m². Zgodnie ze stanem faktycznym podatnik w roku 2002 oddał do
4
użytkowania budynek mieszkalny o powierzchni 85 m². Stawka podatku za 1 m²
w budynku mieszkalnym powinna wynosić 0,46 zł,
•
zaniechanie opodatkowania w roku 2003 podatników o numerach karty:
Zielonki/N18/371 oraz 1935, pomimo oddania przez nich w 2002 r. budynków
do użytkowania. Wskazane postępowanie stanowi o naruszeniu zasady
powszechności opodatkowania określonej art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 12 stycznia
1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych,
-
przypadki nie podawania w wykazach nieruchomości przeznaczonych do
sprzedaży oraz ogłoszeniach wszystkich informacji wymaganych przez przepisy
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami oraz
rozporządzeń wykonawczych - nie określono na przykład terminu do złożenia
wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości
na podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
Wymóg podawania takiej informacji zawiera: art. 35 ust. 2 pkt 12 ustawy – w
odniesieniu do wykazów nieruchomości oraz § 16 rozporządzenia Rady Ministrów
z dnia 13 stycznia 1998 roku w sprawie określenia szczegółowych zasad i trybu
przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność
Skarbu Państwa lub własność gminy – w odniesieniu do ogłoszeń.
Nieprawidłowość dotyczy na przykład poniżej wymienionych postępowań nr: 63/3,
311/9, 311/12,
-
pobieranie przez Zastępcę Wójta Gminy wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji
członka Rady Nadzorczej Przedsiębiorstwa Usług Komunalnych w Zielonkach
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, w której Gmina posiada 100%
udziałów. Fakt pobieranie przedmiotowego wynagrodzenia przez wymienioną
osobę nie znajduje uzasadnienia na gruncie przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia
1997 r. o ograniczeniu prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby
pełniące funkcje publiczne,
-
naliczanie i wypłacanie pracownikom Urzędu Gminy w latach 2002-2003 oraz w
styczniu 2004 roku dodatku służbowego-motywacyjnego, który nie był
przewidziany w przepisach ówcześnie obowiązującego rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku oraz aktualnie obowiązującego
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad
wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach
marszałkowskich. Ustalono, że łączne wydatki związane z wypłatą dodatku
5
służbowego-motywacyjnego dla pracowników Urzędu wyniosły: w roku 2002
kwotę 104.028 zł, w roku 2003 kwotę 100.801 zł, w styczniu 2004 roku kwotę
6.638 zł,
-
niewłaściwie funkcjonująca kontrola wewnętrzna w zakresie weryfikacji
oświadczeń pracowników Urzędu dotyczących używania samochodów prywatnych
do celów służbowych przejawiająca się wypłaceniem pracownikowi ryczałtu za
miesiąc czerwiec 2003 r. w zawyżonej wysokości. Przytoczona nieprawidłowość
stanowi naruszenie unormowań § 4 ust. 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z
dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania
zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych,
motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy,
-
nie przestrzeganie wewnętrznych procedur dotyczących terminów wypłat diet dla
radnych określonych w uchwale Rady Gminy Zielonki nr XVIII/57/2000 z dnia 19
października 2000 roku gdzie sprecyzowano, że diety wypłacane są w systemie
miesięcznym do piętnastego dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.
Ustalono, że diety należne za miesiąc grudzień 2002 roku zostały naliczone i
wypłacone w dniu 7 lutego 2003 roku,
-
nieprawidłowości dotyczące rozliczania kosztów podróży służbowych:
⇒
przypadki nie przestrzegania czternastodniowego terminu na rozliczenie
delegacji służbowej określonego w instrukcji obiegu dokumentów finansowoksięgowych. Nieprawidłowość dotyczy polecenia wyjazdu służbowego nr
147/02,
⇒
pokrywanie przez Urząd Gminy kosztów podróży służbowych członkom
organów wykonawczych jednostek pomocniczych – sołtysom. Rada Gminy nie
określiła zasad pokrywania tego rodzaju kosztów w związku z tym nie było
podstaw do ich ponoszenia. Powyższy stan stanowi o nie przestrzeganiu
postanowień art. 37b ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym.
Stwierdzona nieprawidłowość dotyczy na przykład poleceń wyjazdów
służbowych nr: 03/2003, 38/2003,
⇒
przypadki nie przestrzegania przy rozliczaniu poleceń wyjazdów służbowych
unormowań rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia
19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub
6
samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na
obszarze kraju przejawiające się na przykład: pokrywaniem kosztów podróży
służbowej odbytej innym środkiem transportu niż wskazany przez delegującego
(delegacja nr 42/03) – niezgodnie z § 5 ust. 1 rozporządzenia, nie wypłaceniem
pracownikowi połowy diety pomimo odbycia przez niego podróży służbowej
trwającej ponad 8 godzin (delegacja nr 12/03) – niezgodnie z § 4 ust. 2 pkt 1
rozporządzenia,
-
naruszenie przepisu określonego art. 6 ust. 2 ustawy dnia 4 marca 1994 roku
o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych poprzez nieterminowe przekazanie
na rachunek funduszu drugiej transzy odpisów na zakładowy fundusz świadczeń
socjalnych. Zgodnie z przepisami równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń
naliczonych na dany rok kalendarzowy pracodawca przekazuje na rachunek
bankowy funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym że w terminie
do dnia 31 maja tego roku przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75%
równowartości odpisów. Ustalono, że przelewy na konto zakładowego funduszu
świadczeń socjalnych nastąpiły w dniach 26.03.2003 roku w kwocie 24.962,11 zł
(75% - równowartości odpisów) i w dniu 02.10.2003 roku w kwocie 8.320,70 zł
(25% - równowartości odpisów),
-
naruszenie przepisów ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach
publicznych poprzez:
•
udzielenie zamówienia publicznego MPK S.A. Kraków na świadczenie usług
komunikacyjnych na obszarze Gminy Zielonki z pominięciem przepisów
ustawy. W roku 2002 wydatkowano na powyżej wymieniony cel kwotę
529.501,05 zł, a w 2003 roku kwotę 556.858,35 zł. Przytoczone działanie
stanowi naruszenie art. 3 ust. 1 oraz art. 12a ustawy,
•
udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego
o wartości szacunkowej powyżej 30.000 EURO na prowadzenie bankowej
obsługi budżetu Gminy bez złożenia przez: członków komisji przetargowej oraz
osobę udzielającą zamówienia oświadczeń wymaganych przepisem określonym
art. 20 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych,
•
udzielanie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego
o wartości powyżej 30.000 EURO na budowę nawierzchni dróg asfaltowych w
Gminie Zielonki, w którym:
7
⇒
w ogłoszeniu o przetargu opublikowanym w siedzibie Urzędu nie zawarto
oświadczenia o stosowaniu preferencji krajowych - naruszenie art. 30 pkt 5
ustawy,
⇒
naruszono postanowienia art. 16 ustawy w wyniku zamieszczenia w
specyfikacji istotnych warunków zamówienia zapisów powodujących
nierówne traktowanie oferentów. Nieprawidłowość polegała na wymaganiu
od oferentów złożenia dokumentów potwierdzających wykonanie w
ostatnich 3 latach dwóch zadań zbliżonych zakresem rzeczowym do
zamówienia będącego przedmiotem przetargu. Powyższe dokumenty były
niezbędne do spełnienia przez oferentów wymogu posiadania niezbędnego
doświadczenia do wykonania zamówienia. Opisany zapis był podstawą do
wykluczenia przez Zamawiającego tych oferentów, którzy wykazali się
wykonaniem zbliżonych zamówień w liczbie mniejszej niż wymagana w
specyfikacji istotnych warunków zamówienia,
nie wykluczono z postępowania dwóch oferentów pomimo nie spełnienia
przez nich przepisów ustawy oraz rozporządzeń do niej wykonawczych:
oferent nr 8 złożył nieaktualne zaświadczenie z Zakładu Ubezpieczeń
Społecznych – co stanowi o nie spełnieniu wymagań § 1 ust. 1 pkt 6
rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 24
czerwca 2002 roku w sprawie dokumentów, jakich zamawiający może
żądać od dostawcy lub wykonawcy w celu potwierdzenia spełniania
warunków uprawniających do udziału w postępowaniu o zamówienie
publiczne; oferent nr 11 nie przedstawił zaświadczenia o niekaralności
jednego z prezesów spółki – niezgodnie z §1 ust. 1 pkt 5 powyższego
rozporządzenia. Nie wykluczenie wymienionych oferentów stanowi
naruszenie art. 19 ust. 1 ustawy,
⇒
•
udzielanie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego
o wartości poniżej 30.000 EURO na rozbudowę oświetlenia ulicznego na
os. Łokietka w Zielonkach, w którym:
⇒
w ogłoszeniu o przetargu opublikowanym w siedzibie Urzędu nie zawarto:
oświadczenia o stosowaniu preferencji krajowych oraz nie podano ceny
formularza zawierającego specyfikację istotnych warunków zamówienia naruszenie odpowiednio art. 30 pkt 5 oraz pkt 6 ustawy,
8
⇒
naruszono postanowienia art. 16 ustawy w wyniku zamieszczenia w
specyfikacji istotnych warunków zamówienia zapisów powodujących
nierówne traktowanie oferentów. Nieprawidłowość polegała na wymaganiu
od oferentów złożenia dokumentów potwierdzających wykonanie w
ostatnich 3 latach dwóch zadań zbliżonych zakresem rzeczowym do
zamówienia będącego przedmiotem przetargu. Powyższe dokumenty były
niezbędne do spełnienia przez oferentów wymogu posiadania niezbędnego
doświadczenia do wykonania zamówienia. Opisany zapis był podstawą do
wykluczenia przez Zamawiającego tych oferentów, którzy wykazali się
wykonaniem zbliżonych zamówień w liczbie mniejszej niż wymagana w
specyfikacji istotnych warunków zamówienia,
⇒
nie wykluczono z postępowania oferenta, który przedstawił nieaktualne
zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, co jest
niezgodne z unormowaniami § 1 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Spraw
Wewnętrznych i Administracji z dnia 24 czerwca 2002 roku w sprawie
dokumentów, jakich zamawiający może żądać od dostawcy lub wykonawcy
w celu potwierdzenia spełniania warunków uprawniających do udziału w
postępowaniu o zamówienie publiczne. Nie wykluczenie powyższego
oferenta stanowi naruszenie art. 19 ust. 1 ustawy,
Odpowiedzialność za powstanie nieprawidłowości ponoszą były Zarząd Gminy,
Wójt oraz Skarbnik.
Przedstawiając powyższe ustalenia Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie
prosi o podjęcie skutecznych działań zmierzających do usunięcia ujawnionych
nieprawidłowości poprzez realizację następujących wniosków pokontrolnych:
1. Przestrzeganie kompetencji rady gminy w zakresie powoływania sekretarza gminy.
2. Przygotowanie i wprowadzenie w życie instrukcji w sprawie przeciwdziałania
wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z
nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałania finansowania
terroryzmu.
3. Wprowadzenie przez kierowników gminnych jednostek organizacyjnych przepisów
wewnętrznych w zakresie prowadzenia rachunkowości oraz kontroli wewnętrznej.
9
4. Powierzenie przez każdego kierownika gminnej jednostki organizacyjnej wybranej
osobie obowiązków głównego księgowego.
5. W zakresie kontroli finansowej:
•
określenie przez Wójta Gminy pełnych procedur kontrolnych stosownie do
postanowień art. 35a ustawy o finansach publicznych,
•
przy przeprowadzaniu kontroli wewnętrznych stosowanie wprowadzonych w
tym zakresie w jednostce uregulowań,
•
coroczne przeprowadzanie kontroli co najmniej 5% wydatków we wszystkich
podległych jednostkach organizacyjnych Gminy.
6. Zorganizowanie właściwie funkcjonującej kontroli wewnętrznej operacji
gospodarczych, celem zapewnienia rzetelności i zgodności z obowiązującymi
przepisami prowadzenia ksiąg rachunkowych, a w szczególności:
•
przestrzeganie zasady memoriałowej określonej art. 6 ustawy o rachunkowości
w odniesieniu do ewidencji zobowiązań jednostki,
•
wprowadzanie do ksiąg rachunkowych danego okresu sprawozdawczego, w
postaci zapisu, każdego zdarzenia gospodarczego, które nastąpiło w tym okresie
sprawozdawczym,
•
ewidencjonowanie w urządzeniach księgowych faktur VAT, które spełniają
wymogi określone w § 35 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22
marca 2002 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od
towarów i usług oraz o podatku akcyzowym,
•
ujmowanie w urządzeniach księgowych Urzędu dowodów źródłowych, w
których jednostka ta jest stroną operacji gospodarczej,
•
przygotowywanie zestawień obrotów i sald kont rozrachunkowych w sposób
zapewniający
odzwierciedlenie
stanu
zobowiązań
i
należności
ewidencjonowanych na tych kontach,
•
dokonywanie zapisów tylko i wyłącznie na kontach księgowych
wprowadzonych przez kierownika jednostki w zakładowym planie kont.
10
7. Dokonywanie wydatków w granicach kwot określonych w planie finansowym, z
uwzględnieniem prawidłowo dokonanych przeniesień i zgodnie z planowanym
przeznaczeniem, w sposób celowy i oszczędny.
8. Sporządzanie sprawozdań finansowych - bilans zgodnie z unormowaniami ustawy
o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r.
w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu
państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek
sektora finansów publicznych.
9. Zaprzestanie lokowania środków finansowych pochodzących z zabezpieczeń
należytego wykonania umowy oraz Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej niezgodnie z ich przeznaczeniem. Ponadto należy również
podjąć zgodne z prawem działania mające na celu doprowadzenie do pokrycia
niedoboru w środkach finansowych pochodzących z zabezpieczeń należytego
wykonania umowy, który powstał w wyniku dokonania inwestycji w 2003 r. w
Funduszu Inwestycyjnym Otwartym Dłużnych Papierów Wartościowych.
10. Dokonywanie przypisów podatku od nieruchomości zgodnie ze stanem
faktycznym.
11. Przestrzeganie zasady powszechności opodatkowania podatkiem od nieruchomości
nowododanych do użytkowania budynków.
12. Zamieszczanie w wykazach nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży oraz w
ogłoszeniach o przetargach wszystkich informacji wymaganych ustawą z dnia
21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami i rozporządzeniami do niej
wykonawczymi.
13. Zaprzestanie pobierania przez Zastępcę Wójta Gminy Zielonki wynagrodzenia
z tytułu pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej w Przedsiębiorstwie Usług
Komunalnych w Zielonkach Sp. z o. o., którego Gmina jest właścicielem.
14. Zaprzestanie naliczania i wypłacania pracownikom Urzędu Gminy dodatku
służbowego-motywacyjnego – aktualnie obowiązujące w tym zakresie przepisy
prawne nie przewidują istnienia takiego składnika wynagrodzeń.
11
15. Zapewnienie weryfikacji poprawności danych zawartych w składanych przez
pracowników oświadczeniach o używaniu samochodów prywatnych do celów
służbowych.
16. Przestrzeganie wewnętrznych uregulowań określających terminy wypłat diet dla
radnych Gminy.
17. W zakresie rozliczania kosztów podróży służbowych:
•
zachowywanie czternastodniowego terminu rozliczenia delegacji służbowej od
momentu jej zakończenia stosownie do wewnętrznych uregulowań w tym
zakresie,
•
zaprzestanie pokrywania kosztów podróży służbowych sołtysom do momentu
ustalenia przez Radę Gminy zasad zwrotu powyższych kosztów,
•
przestrzeganie przy rozliczaniu podróży służbowych postanowień
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w
sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących
pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery
budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju.
18. Przekazywanie na rachunek funduszu świadczeń socjalnych odpisów na zakładowy
fundusz świadczeń socjalnych w wysokościach i terminach określonych ustawą z
dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
19. Przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień
publicznych ze szczególnym uwzględnieniem:
•
stosowania ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych w
przypadku udzielania zamówień publicznych na dostawy, usługi lub roboty
budowlane jeżeli obowiązek taki wynika z przepisów ustawy,
•
składania przez osoby wykonujące czynności w postępowaniu o udzielenie
zamówienia publicznego oświadczenia, o którym mowa w art. 17 ustawy,
•
zamieszczania w ogłoszeniach o przetargach nieograniczonych wszystkich
informacji wymaganych art. 41 ustawy,
12
•
wprowadzanie do specyfikacji istotnych warunków zamówienia zapisów
zgodnych z unormowaniami ustawy Prawo zamówień publicznych oraz
rozporządzeń do niej wykonawczych. Powyższe dotyczy w szczególności
zaprzestania zamieszczania w specyfikacjach istotnych warunków zamówienia
zapisów powodujących nierówne traktowanie oferentów,
•
każdorazowe wykluczanie z prowadzonego postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego oferentów którzy nie spełnili wymagań ustawy Prawo
zamówień publicznych oraz stosownych przepisów wykonawczych do ustawy,
20. Usunięcie innych usterek wykazanych w protokole kontroli, a nie ujętych
w niniejszym piśmie.
Do wyżej wymienionych wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym
przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby - w terminie do 14 dni
od daty otrzymania wystąpienia - stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 i 4 ustawy
o regionalnych izbach obrachunkowych.
O sposobie wykorzystania wyników kontroli i realizacji niniejszego
wystąpienia pokontrolnego należy powiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową
w Krakowie - w terminie 30 dni od dnia doręczenia pisma.
Otrzymują:
1. adresat
2. a/a
Do wiadomości:
Przewodniczący
Rady Gminy
Zielonki
13