Muzeum Okr. Rzeszów 54 - Regionalna Izba Obrachunkowa w

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK.611 - 54/5/2007
Rzeszów, dnia 18 grudnia 2007 r.
Pan
prof. dr hab. Sylwester Czopek
Dyrektor
Muzeum Okręgowego w Rzeszowie
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zmianami), Regionalna Izba
Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 24 października 2007 r. do 16 listopada 2007
r. przeprowadziła problemową kontrolę gospodarki finansowej Muzeum Okręgowego w
Rzeszowie. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 19
listopada 2007 r.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości w zakresie spraw ogólnych,
realizacji przychodów i kosztów oraz udzielania zamówień publicznych. Do przyczyn
powstania tych nieprawidłowości należy zaliczyć niestosowanie i nieprzestrzeganie
obowiązujących przepisów prawa oraz przypadki zaniedbania w wykonywaniu obowiązków pracowniczych.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie,
działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, przedstawia najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, wskazując wnioski zmierzające do
ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności, oraz osoby za nie odpowiedzialne:
W zakresie spraw ogólnych i kontroli wewnętrznej
•
Niepowierzenie Głównemu księgowemu obowiązków i odpowiedzialności w zakresie
prowadzenia rachunkowości jednostki, wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi, dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym, dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych.
Wniosek nr 1. Powierzyć Głównemu księgowemu obowiązki i odpowiedzialność w zakresie prowadzenia rachunkowości jednostki, wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi, dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym, dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności
dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych, stosownie do przepisu
art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249,
poz. 2104 z późn. zmianami).
2
•
Nieprawidłowe ustalenie składników wynagrodzenia pracownikom Muzeum, a w
szczególności: dodatku za wieloletnią pracę, nagród jubileuszowych i odpraw dla
pracowników odchodzących na emeryturę lub przechodzących na rentę inwalidzką.
Wniosek nr 2. Wynagrodzenia pracowników Muzeum Okręgowego ustalać zgodnie z
rozporządzeniem Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23 kwietnia 1999 r. w sprawie zasad
wynagradzania pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w
szczególności działalność w zakresie upowszechniania kultury (Dz. U. Nr 45, poz. 446 z
późn. zmianami), a w odniesieniu do osób zarządzających zakładem pracy zgodnie z
ustawą z dnia 3 marca 2000 r. o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi (Dz. U. Nr 26, poz. 306 z późn. zm.).
W zakresie przychodów
•
Niedokonywanie zmian planu finansowego Muzeum Okręgowego w latach 2005 –
2006 w związku ze zmianą wysokości dotacji otrzymanych od organizatora (Województwa Podkarpackiego) oraz otrzymaniem dotacji z innych źródeł.
Wniosek nr 3. Dokonywać zmian planu finansowego w związku ze zmianą (zwiększeniem) wysokości dotacji od organizatora oraz otrzymaniem dotacji z innych źródeł, stosownie do art. 34 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.
•
Przyjmowanie wpłat za udostępnienie zbiorów bibliotecznych do reprografii bez wystawiania wpłacającemu pokwitowania i dokonywanie wpłat zebranych kwot do kasy
w sposób sprzeczny z uregulowaniami wewnętrznymi.
Wniosek nr 4. Wpłaty za udostępnianie zbiorów bibliotecznych do reprografii przyjmować do kasy zgodnie z wewnętrznymi uregulowaniami, a osobom wpłacającym wystawiać stosowne pokwitowania.
Wniosek nr 5. W przepisach wewnętrznych ująć procedury dokumentowania wpłat za
udostępnianie zbiorów bibliotecznych do reprografii.
W zakresie kosztów
•
Wypłacanie w latach 2005 – 2006 osobom posiadającym 30-letni i dłuższy staż pracy dodatku za wieloletnią pracę („wysługę lat”) w wysokości 30% miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego.
Wniosek nr 6. Dodatek za „wysługę lat” wypłacać pracownikom Muzeum Okręgowego
w wysokościach zgodnych z § 4 ust. 1 ww. rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z
dnia 23 kwietnia 1999 r., tj. w wysokości 5% miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego po 5 latach pracy, wzrastający o 1% za każdy następny rok, aż do osiągnięcia 20%
miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego po 20 i dalszych latach pracy.
•
Wypłacenie w latach 2005 – 2006 pracownikom Muzeum dziewięciu nagród jubileuszowych w wysokościach zawyżonych, tj. czterech nagród za 25 lat pracy w wysokości 150% miesięcznego wynagrodzenia, jednej nagrody za 30 lat pracy w wysokości 200% miesięcznego wynagrodzenia i czterech nagród za 35 lat pracy w wysokości 300% miesięcznego wynagrodzenia.
Wniosek nr 7. Nagrody jubileuszowe pracownikom Muzeum Okręgowego wypłacać w
wysokościach zgodnych z § 11 ust. 1 rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23
3
kwietnia 1999 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania
kultury, tj. w wysokości 75% miesięcznego wynagrodzenia po 20 latach pracy, 100%
miesięcznego wynagrodzenia po 25 latach pracy, 150% miesięcznego wynagrodzenia
po 30 latach pracy, 200% miesięcznego wynagrodzenia po 35 latach pracy i 300% miesięcznego wynagrodzenia po 40 latach pracy.
•
Wypłacenie w latach 2005 – 2006 pracownikom Muzeum Okręgowego siedmiu odpraw emerytalnych w wysokościach zawyżonych, tj. w wysokości 6-miesięcznego
wynagrodzenia.
Wniosek nr 8. Pracownikom Muzeum Okręgowego wypłacać odprawy emerytalne w
wysokościach zgodnych z § 12 ust. 1 rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23
kwietnia 1999 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania
kultury (Dz. U. Nr 45, poz. 446 ze zm.), tj. w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia jeżeli pracownik był zatrudniony krócej niż 15 lat, dwumiesięcznego wynagrodzenia jeżeli pracownik był zatrudniony co najmniej 15 lat, trzymiesięcznego wynagrodzenia po przepracowaniu co najmniej 20 lat.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości dotyczące kosztów jednostki ponosi kierownik
jednostki - Dyrektor Muzeum Okręgowego w Rzeszowie.
W zakresie zamówień publicznych
• W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego przeprowadzonym w trybie
przetargu nieograniczonego na wykonanie zadania: „Rozbudowa i unowocześnienie
infrastruktury Muzeum Okręgowego w Rzeszowie, Etap I Wymiana stolarki…” niezawiadomienie wszystkich wykonawców o odrzuceniu oferty firmy PR – B „AGAD” w
Toruniu oraz posługiwanie się przy ocenie ofert, i w zawiadomieniach o wyborze
oferty, cenami ofert w kwocie netto (bez podatku VAT).
Odpowiedzialność za powstanie ww. nieprawidłowości ponosi kierownik jednostki, tj.
Dyrektor Muzeum Okręgowego w Rzeszowie.
Wniosek nr 9. W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego posługiwać się
pojęciem ceny oferty zgodnie z definicją zawartą w przepisie art. 2 pkt 1 ustawy z dnia
29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. Nr 164 z 2006
r., poz. 1163 z późn. zm.) oraz zawiadamiać wykonawców, którzy złożyli oferty o wyborze najkorzystniejszej oferty podając wszystkie informacje wymagane przepisem art. 92
ust. 1 powołanej ustawy.
• W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego przeprowadzonym w trybie
przetargu nieograniczonego na wykonanie zadania: „Rozbudowa i unowocześnienie
infrastruktury Muzeum Okręgowego w Rzeszowie, Etap II – Uporządkowanie gospodarki ściekowej, przebudowa instalacji c.o., …” przedwczesne zwrócenie wadium
firmie „WAREM – S” s. j. w Rzeszowie pomimo braku ku temu przesłanek prawnych
oraz posługiwanie się przy ocenie ofert i w zawiadomieniach o wyborze oferty cenami ofert w kwocie netto.
Odpowiedzialność za powstanie ww. nieprawidłowości ponoszą: Zastępca Dyrektora
Muzeum (za wydanie decyzji o przedwczesnym zwrocie wadium) oraz Dyrektor Mu-
4
zeum Okręgowego w Rzeszowie (za wydanie dyspozycji dokonania przelewu kwoty
wadium na rachunek wykonawcy).
Wniosek nr 10. W postępowaniach o udzielenie zamówienia publicznego zwracać wadium przetargowe tylko w przypadkach wymienionych w art. 46 ust. 1 i 2 ustawy z dnia
29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówień publicznych, a przy ocenie ofert i w zawiadomieniach o wyborze oferty posługiwać się cenami ofert w kwocie netto (bez podatku
VAT), zgodnie z definicją zawartą w art. 2 pkt 1 powołanej ustawy.
Wniosek nr 11. Usunąć inne nieprawidłowości i uchybienia opisane w protokole kontroli.
Przedstawiając powyższe zalecenia, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych w zaleceniach sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy,
Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu zaleceń w nim zawartych, bądź o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia
zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Marszałek Województwa Podkarpackiego