Plik źródłowy - Urząd Marszałkowski Województwa Lubelskiego w

Lublin, 16 grudnia 2013 r.
KA-I.1711.97.2013.HM
Pan
Krzysztof Torończyk
Dyrektor
Teatru im. Juliusza Osterwy
w Lublinie
Wystąpienie pokontrolne
Na podstawie uchwały Nr CXLVI/3087/2012 Zarządu Województwa Lubelskiego
z dnia 18 grudnia 2012 r. w sprawie przyjęcia Planu kontroli wojewódzkich samorządowych
jednostek organizacyjnych Województwa Lubelskiego na rok 2013 oraz § 67 f ust. 1
Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Marszałkowskiego Województwa Lubelskiego
w Lublinie, przeprowadzona została kontrola sprawdzająca w Teatrze im. Juliusza Osterwy
w Lublinie.
Kontrolę przeprowadzili pracownicy Departamentu Kontroli i Audytu Wewnętrznego
Urzędu Marszałkowskiego Województwa Lubelskiego w Lublinie: Halina Mazurek - główny
specjalista i Andrzej Rarot - główny specjalista, w okresie od 2 do 16 października 2013 r.
Kontrolą objęto realizację zaleceń po kontroli kompleksowej, zawartych
w wystąpieniu pokontrolnym znak: KA-I.1711.59.2012.JW z dnia 28 listopada 2012 r.
Na zalecenia pokontrolne dyrektor Teatru udzielił odpowiedzi pismem z dnia 17 grudnia
2012 r. znak L. Dz. NZfr-0920/1/143/12.
Realizację zaleceń pokontrolnych sprawdzono na podstawie dokumentacji prowadzonej
w Teatrze w okresie od dnia udzielenia odpowiedzi na zalecenia pokontrolne do dnia
poprzedzającego rozpoczęcie kontroli sprawdzającej, tj. od 27 grudnia 2012 r. do
1 października 2013 r.
Stwierdzono następujący stan realizacji zaleceń pokontrolnych.
Zalecenie nr 1
„Mając na uwadze przepisy art. 44 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.
o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157) oraz przepisy § 4 ust. 3
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r.
w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących
pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery
budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. z 2002 r. Nr 236)
w przypadkach kierowania pracowników na szkolenia, seminaria, konferencje itp.,
w celu udokumentowania celowości uczestnictwa oraz prawidłowego ustalenia
należności przysługujących pracownikom z tytułu odbytej podróży służbowej, do
poleceń wyjazdów służbowych dołączać dokumenty określające ich tematykę
i warunki uczestnictwa.”
W piśmie z dnia 17 grudnia 2012 r., znak: L.Dz.NZfr-0920/1/143/12, przedłożonym
Zarządowi Województwa Lubelskiego w dniu 27 grudnia 2012 r., Dyrektor Teatru przedstawił
następującą informację dotyczącą realizacji tego zalecenia pokontrolnego:
„1. Zarządzeniem nr 11/2012 z dnia 04.12.2012 r. wprowadziłem obowiązek dołączania, do
delegacji służbowych, dokumentów określających tematykę, czas i warunki uczestnictwa
w szkoleniach, seminariach oraz konferencjach.”
W okresie kontrolowanym, na podstawie rejestru poleceń wyjazdów służbowych, nie
stwierdzono udziału pracowników w szkoleniach, seminariach lub konferencjach
organizowanych przez podmioty zewnętrzne, w następstwie czego nie wystąpiły warunki do
sprawdzenia przez kontrolujących stosowania w praktyce zasad określonych w przyjętych
uregulowaniach wewnętrznych, wprowadzających obowiązek dołączania do delegacji
służbowych dokumentów określających tematykę, czas i warunki uczestnictwa
w szkoleniach, seminariach oraz konferencjach.
Zalecenie nr 2
„Ustalić wynagrodzenie dla Zastępcy Dyrektora, Dyrektora Artystycznego
i Głównego księgowego zgodnie z przepisem art. 5 ustawy z dnia 3 marca 2000 r.
o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi (Dz. U. nr 26
poz. 306 z późn. zm.)
W informacji o realizacji zaleceń pokontrolnych zapisano, cyt. „Wynagrodzenie Zastępcy
Dyrektora, Dyrektora Artystycznego oraz Głównej księgowej zostało ustalone, od dnia
01.01.2013 r. zgodnie z przepisem art. 5 ustawy z dnia 03.03.2000 r.”
Zmiana warunków płacy osób zarządzających dokonana została decyzją Dyrektora
Naczelnego w formie dokumentu zatytułowanego:
„Oświadczenie o zmianie warunków wynagradzania zawartych w akcie powołania (…)” –
karta nr B 18 akt osobowych Dyrektora artystycznego,
„Oświadczenie o zmianie aktu powołania w zakresie warunków wynagradzania” – karta nr B
50 akt osobowych Zastępcy dyrektora;
„Oświadczenie o zmianie warunków wynagradzania” – karta nr B 86 akt osobowych
Głównego księgowego.
Dokumenty zmieniające doręczono osobom zainteresowanym w dniach 3 i 6 grudnia 2012 r.
ze skutkiem od 1 stycznia 2013 r.
Zmienione warunki wynagradzania pracownicy przyjęli do wiadomości i wyrazili na nie
zgodę.
Wystąpienie pokontrolne do Teatru im. J. Osterwy w Lublinie (KA-I.1711.97.2013.HM)
Strona 2 z 6
Nowe
warunki
wynagradzania
zastępcy
dyrektora,
dyrektora
artystycznego
i głównego księgowego Teatru, ustalone zostały w oparciu o przepis art. 5 ust.1, 2 i 3, art. 12
ustawy z 3 marca 2000 r. o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami
prawnymi (Dz. U. z 2013 r. poz. 254), w następującej formie:
1) wynagrodzenie miesięczne w postaci 1 kwoty,
2) nagroda roczna w zależności od osiągniętych wyników finansowych lub stopnia realizacji
innych zadań, w kwocie ustalonej odrębną decyzją, do 31 grudnia każdego roku, którego
dotyczy nagroda,
3) odprawa w wysokości trzykrotności wynagrodzenia miesięcznego w razie odwołania ze
stanowiska z innych przyczyn niż naruszenie podstawowych obowiązków ze stosunku
zatrudnienia, należna na dzień rozwiązania stosunku pracy
oraz
4) świadczenia dodatkowe, w tym nagroda jubileuszowa powiększona o 25%, odprawa
pieniężna w razie ustania stosunku pracy w związku z przejściem na emeryturę lub rentę
z tytułu niezdolności do pracy w wysokości ustalonej Regulaminem wynagradzania, na
podstawie rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z 21 stycznia 2003 r. w sprawie
szczegółowego wykazu świadczeń dodatkowych, które mogą być przyznane osobom
kierującym niektórymi podmiotami prawnymi oraz trybu ich przyznawania (Dz. U. Nr 14 poz.
139).
Kontrolujący, na podstawie dokumentów zawartych w teczkach akt osobowych
stwierdzili, że zalecenie zostało wykonane, jednak termin wypłaty nagrody rocznej został
ustalony niezgodnie z art. 10 ust. 1 i 7 ustawy z dnia 3 marca 2003 r. o wynagradzaniu osób
kierujących niektórymi podmiotami (Dz. U. z 2013 r. poz. 254), albowiem z przepisów tych
wynika, że nagroda powinna być wypłacana po zakończeniu roku kalendarzowego, za który
jest przyznawana.
Zalecenie nr 3
„Dochować staranności w przedmiocie wykorzystania uprawnień wynajmującego
wobec najemcy wynikających z zawartych umów.”
Dyrektor Teatru w odpowiedzi na wystąpienie pokontrolne informował, że „uprawnienia
Teatru w stosunku do najemców (kontrola oraz egzekwowanie płatności) będą realizowane
z pełną skrupulatnością.”
Okazano kontrolującym sprawozdanie finansowe Rb-n, wg którego stan należności
wymagalnych z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2012 r. wynosił 19 256,69 zł za
wynajem nieruchomości. Na wartość tę składały się kwoty:
12 747,50 zł od firmy Śledzik Krzysztof
2 981,49 zł od firmy RIOJA Sp. z o.o.
3 800,70 zł od firmy City Invest sp. z o.o.
Z początkiem roku 2013 uregulowane zostało zobowiązanie firmy City Invest. Należności od
firmy Śledzik Krzysztof i firmy RIOJA Sp. z o.o. nie zostały ściągnięte, w toku jest egzekucja
komornicza.
Wystąpienie pokontrolne do Teatru im. J. Osterwy w Lublinie (KA-I.1711.97.2013.HM)
Strona 3 z 6
W roku 2013 z tytułu nieterminowej zapłaty należności naliczane są najemcom odsetki.
Zalecenie zostało zrealizowane.
Zalecenie nr 4
„Spowodować zwrot niesłusznie pobranych przez Zastępcę dyrektora, Dyrektora
artystycznego i Głównego księgowego świadczeń w postaci „bonów
świątecznych” w latach 2009-2011”.
Dyrektor Teatru poinformował, że „Zastępca Dyrektora, Dyrektor Artystyczny oraz Główna
księgowa zobowiązali się do zwrotu równowartości „bonów świątecznych” pobranych
w latach 2009-2011.”
Na podstawie przedstawionych dokumentów, tj. „Oświadczeń–zobowiązań do spłaty
równowartości pobranych talonów świątecznych”, list płac dokumentujących potrącenia
z bieżących wynagrodzeń ustalono, że zalecenie jest realizowane. Główna księgowa
i dyrektor artystyczny wpłacili kwoty stanowiące równowartość talonów w styczniu 2013 r.
pozostali członkowie dyrekcji Teatru zobowiązanie spłacają w ratach miesięcznych (do
końca 2013 r. całość zobowiązania zostanie uregulowana).
Zalecenie jest w trakcie realizacji.
Zalecenie nr 5
„Opracować i wprowadzić w życie Regulamin zakładowego Funduszu świadczeń
socjalnych zgodnie z przepisami ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2012 r. poz. 592, z późn. zm.).
W odpowiedzi na wystąpienie pokontrolne dyrektor Teatru poinformował, że „Nowy
regulamin ZFŚS został opracowany i jest w trakcie uzgodnień ze związkami zawodowymi
działającymi w Teatrze.”
Okazano kontrolującym „Regulamin ZFŚS pracowników Teatru im. Juliusza Osterwy
w Lublinie”. Dokument został uzgodniony ze związkami zawodowymi działającymi w Teatrze,
tj. Komisją Zakładową NSZZ Solidarność przy Teatrze J. Osterwy w Lublinie i Komisją
Zakładową Teatru im. J. Osterwy ZZ Aktorów Polskich i wprowadzony w życie Zarządzeniem
nr 2/2013 Dyrektora Naczelnego Teatru z dnia 11 stycznia 2013 r. z mocą obowiązującą od
1 stycznia 2013 r. Regulamin jest zgodny z przepisami obowiązującej ustawy o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych.
Zalecenie zostało wykonane.
Zalecenie nr 6
„Dokonywać miesięcznych rozliczeń zużycia paliwa według norm ustalonych
Zarządzeniem nr 2/2008 Dyrektora Naczelnego Teatru im. Juliusza Osterwy
w Lublinie z dnia 6 marca 2008 r.”
W piśmie z dnia 17 grudnia 2012 r., znak: L.Dz.NZfr-0920/1/143/12, przedłożonym
Zarządowi Województwa Lubelskiego w dniu 27 grudnia 2012 r., Dyrektor Teatru przedstawił
następującą informację dotyczącą realizacji tego zalecenia pokontrolnego:
Wystąpienie pokontrolne do Teatru im. J. Osterwy w Lublinie (KA-I.1711.97.2013.HM)
Strona 4 z 6
„6. Rozliczenie paliwa odbywa się, od grudnia 2012 r., według norm, zgodnie z moim
zarządzeniem 2/2008 z dnia 06.03.2008 r.”
Do kontroli realizacji w/w zalecenia pobrano dokumenty Teatru powstałe w okresie od
dnia udzielenia odpowiedzi na zalecenia pokontrolne do dnia poprzedzającego rozpoczęcie
niniejszej kontroli, tj. od 27 grudnia 2012 r. do 2 października 2013 r., dotyczące ewidencji
zużycia paliwa w samochodzie służbowym. Teatr posiada jeden samochód służbowy marki
Renault o numerze rejestracyjnym LU 86408.
Stwierdzono, iż w dalszym ciągu przy rozliczaniu zużycia paliwa nie są uwzględniane
obowiązujące w jednostce normy.
W dniu 22 listopada 2013 r., p. Ryszard Fijałkowski zastępca dyrektora Teatru
im. J. Osterwy, korzystając z możliwości złożenia dodatkowych wyjaśnień do protokołu
kontroli, pismem znak: NZfr-0922/1/87/13 poinformował Zarząd Województwa Lubelskiego,
że od 1 grudnia 2012 roku rozliczenie zużycia paliwa odbywa się według norm ustalonych
zarządzeniem z 6 marca 2008 r., co oznacza, że zalecenie zostało wykonane.
W związku z powyższym wyjaśnieniem kontrolujący ustalili, że w dniu 21 listopada
2013 roku wydane zostało Zarządzenie nr 7/2013 Dyrektora
Naczelnego Teatru
im. J. Osterwy w Lublinie, które m. in. wprowadza nowy wzór miesięcznego zestawienia
pracy samochodu. Wzór ten nie przewiduje podawania „rzeczywistego” zużycia paliwa,
a jedynie, zgodnie z zaleceniem, zużycie paliwa „według normy”.
Uwzględniając powyższe, poleca się:
1. Zmienić termin wypłaty nagrody rocznej zastępcy dyrektora, dyrektora artystycznego
i głównego księgowego na zgodny z art. 10 ust. 1 i 7 ustawy z dnia 3 marca 2003 r.
o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami (Dz. U. z 2013 r. poz. 254);
2. Miesięcznych rozliczeń zużycia paliwa samochodu służbowego dokonywać według
przyjętych w jednostce norm, w sposób zgodny z przedstawionymi zarządzeniami.
W terminie 7 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia
pokontrolnego, ma Pan Dyrektor prawo zgłosić do Marszałka Województwa Lubelskiego
umotywowane zastrzeżenia w sprawie ocen, uwag i wniosków zawartych w tym wystąpieniu.
Zarząd Województwa Lubelskiego oczekuje od Pana Dyrektora, w terminie
miesięcznym od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji
o podjętych działaniach na rzecz realizacji zaleceń pokontrolnych lub przyczynach
niepodjęcia takich działań.
z up. MARSZAŁKA WOJEWÓDZTWA
/-/ dr Krzysztof Grabczuk
Wicemarszałek
Wystąpienie pokontrolne do Teatru im. J. Osterwy w Lublinie (KA-I.1711.97.2013.HM)
Strona 5 z 6
Wystąpienie pokontrolne do Teatru im. J. Osterwy w Lublinie (KA-I.1711.97.2013.HM)
Strona 6 z 6