11 Opinia RIO o sprawozdaniach z budżetu Gminy Tarłów za 2007

Uchwała Nr 1712008
VII Składu Orzekającego Regionalnej Izby obrachunkowej
w Kielcach z dnia 31 marca 2008 roku
w sprawie opinii o sprawozdaniach z wykonania budŻetu Gminy Tarłów
za 2007 rok
VII Skład orzekający Regionalnej Izby obrachunkowej w Kielcach w składzie:
Przewodniczący _ Monika Dębowska-Sołtyk
Człon]<owię _ Iwona Kudła
- Joanna
Marczewska
na podstawie afi. 13 pkt 5 oraz art. 19 ust. 2 ustawy Z dnia
izbach obrachuŃowych (Dz. IJ.
3i
z
2OO1
7 pażdziem|ka 1992 r. o regionalnych
r. Nr 55, poz. 577 z póżn. zm.), po zbadaniu w dniu
nrarca 2008 roku rocznych sprawozdań z wykonania budżetu Gminy
Tarłow
za 2OO] tok
postanawia
zaopiniować pozytyłrłrie przedłoŻone przez W ó1ta Gminy Tarłów sprawozdania
budżętu za 2007 rok z uwagami zawartymi w treściuzasadnienia.
z
wykonania
Uzasadnienie
Przedłożonę przez W ójta Gminy Tarłów sprawozdania za 2007 rok
obejmują sprawozdania
sporządzone na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2']
czerwca2006 r. w sprawie
sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 1 1 5, poz. 781 z póŹn. zm.') oraz
sprawozdanie roczne
z wykonania budżetu Gminy za 200'/ rok sporządzone na podstawie art. 199 ust. pkt
l
1 ustawy
z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104
ze zm.).
Sprawozdania budżetowe spełniają w1łnogi formainoprawne wynikające z
rozporządzenia Ministra
Finansów w sprawie sprawozdawczości budzetowej. Sprawozdanie Wójta
z wykonania budŹetu
zostało sporządzonę ptzez właścivryorgan z zachowaniem terminu przedłoŻenia
zgodnie z att. 199
ust. 1 pkt I ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.
Zaplanowane na poziomie 10.664.587,00 zł dochody budżetu Gminy
zrealizowano w kwocie
10.759.358'08 zł' co stanowi IOO,9 % w stosunku do dochodów planowanych.
Dochody własne
Gminy zrealizowano w wysokości2.834.508,7O zł tj. w l03,9 oń, stanowią on e 26'3
%dochodów
wykonanych w 2007 roku.
Zaległościz Ę4ułu podatków i opłat oraz inrrych należnościniepodatkowych
stanowią kwotę
ogółem 400.580,88 zł. NajwyŻs ze zaległościwystępują w podatku od nieruchomości
i w podatku
rolnym. Ze sprawozdania z wykonania budżetu gminy za 2OO7 rok wynika' że
Gmina w 2007 roku
podejmowała czynnościzmierzające do wyegzekwowania zaległych należności
budżetowych.
Dochody z Ę'tułu opłat za zezwolenia na sprzedaż alkoholu zaplanowane w wysokości 66.150,00 zł
wykonane zostały w wysokości 73.886,60 zł co stanowi 111'7 % w stosunku do dochodów
w dziale 851
,,ochrona zdrowia", w rozdziale 85153 ,,Zwalczanie
narkomanii" plan wynosił 1.000,00 zł, został zrealizowany w kwocie 927,97zł, oraz w rozdzia|e
85154 ,'Przeciwdziałanie alkoholizmowi'' zaplanowane w wysokości 65.994'O0zł zostały wykonane
w wysokości niższej od planu tj. w kwocie 6I.236,83 zł. Niewykorzystane w 2007 roku środki
powinny stanowió element finansowania wydatków w dziale 851 _ ,'ochrona zdrowia", rozdzia\e
planowanych. wydatki
85153 ,,Zwalczarlie narkomanii'' oraz rozdziale 85154 ,,Przeciw działanie alkoholizmowi'' w 2008
roku.
Plan wydatków po zmianach ustalony w kwocie 11.-/43.783,00 zł wykonano w wysokości
10.926.741'74 złtj.93,0 o% w Stosunku do wydatków planowanych.
Znacznię poniżej ogólnego wskaŹnika wykonania wydatków budŻetu zrealizowano wydatki
w dzia\e 921 ,,Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego " _ 64,5 % planu, oraz w dzla\ę 754 _
,,Bezpieczeństwo publiczne"
Wydatki w rozdziale 01030
-
69,2%o
p\anu.
rolnicze'' zrealizowano w wysokości 9.435,16 zł, tj. nieznacznie
',Izby
powyżej równowartości 2% wpływów zpodatku rolnego.
Z
budżetu Gminy zaplanowano dotacje
zł co stanowi
w
wysokości619.250'00
zł a
wykonanie wyniosło
5'2Yo do wykonanych wydatków ogółem'
W wyniku anaiizy porównawczej wykonania wydatków z planem wynikającym z uchwał Rady
568.307,37
Gminy oraz Zarządzeń Wójta Gminy nie stwierdzono przekroczen planowanych wielkości
wydatków budŻętowych. Wskazrrje to na dokon)'wanie wydatków budżetowych zgodnie
z przepisani afi. 138 pkt 3 w związku z arl. 189 ust.
l
ustawy z dnia 30 czerwca 2OO5 r. o finansach
publicznych.
Różnica między wykonanymi dochodami i wydatkami budzetowymi w 2007 roku stanowi deficy't
budżetu w kwocie 16'/ .383
zł przy p|anowanym deficycie w wysokości1.079.196,00 zł.
'66
Przychody budżetu zaplanowano w kwocie 1.761.825'00 zł, a wykonano w kwocie 1.546.825,39zł'
Rozchody zaplanowano i wykonano w kwocie 682.629,00 zł.
Zobowtązania Gminy Tarłów według tytułów dłuŻnych na koniec 2007 roku, zgodnie
ze sprawozdaniem Rb-Z w}.noszą ogółem 3.519.537,69 zł, z cze1o kwota 3.500.000 zł to
zobowięania Z błułukredy'tów i pożyczek długoterminowych natomiast kwota 19'537,69 zł to
zobowiąania wymagalne' Ze sprawozdania opisowego wynika że są to zobowiązania w1łnagalne
Zakładu Gospodarki Komunalnej w Tarłowie. Zdaniem Składu orzekającego naleŻy
przeanalizować pod kontem naruszenia dyscypliny finansów publicznych zobowiązania wymagalne
nie uregulowane na koniec 2007 roku. Zgodnie bowiem zart.16 ust 1 ustawy z dnia 17 grudnia
2004r o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. IJ. z 2005r Nr 14
poz' 114 ze zmianami,) naruszeniem dyscypliny finansów publicznych jest niewykonanie
zobowiązania jednostki sektora finansów publicznych, którego skutkiem jest zapłata odsetek, kar
lub opłat, zgodnie zaśz art. 16 ust 2 naruszenięm dyscypliny finansów publicznych jest
dopuszczenie przez kierownika jednostki sektora finansów publicznych do nie wykonania
zobowiązaria jednostki, którego termin upĘnął, na skutek zaniedbania lub niedopełnienia
obowiązków w zakresię kontroli finansowej.
Dług Gminy na koniec roku budżetowego 2007 wynosi 32,7 % w stosunku do dochodów
wykonanych roku 2007, nie przebacza więc granicy określonej w wysokości 60% w art. 17O
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.
Mając powyższe na uwadze należaŁo postanowió jak na wstępie'
Pouczenie
Na podstawie art. 20 ust. 1 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. tJ. z20O1r. Nr 55,
poz. 577 z późn. zm.) Wójtowi Gminy Tarłów przysługuje prawo wniesienia odwołania
od niniejszej
uchwĄ do Kolegium Regionalnej Izby obrachuŃowej w Kielcach w terminie
od daty jej doręczenia'
76-ł*;""
--:,: -.-';.
k
',
..-*.
i.-
J1
i!\ż
-r'
,..,'.
' ]'ji-.tf,-...ł.
-r\
l Jl
1'l1
*. t !,".(
l\
''|ągił:'
-,4--'1
'.
t
\\ r r ź \'ł',/
\_.1-Ż'
,/
Przewodniczący
< tl.,
14 dni