KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

---Załącznik nr 3
do Zarządzenia Nr 15/2014
Burmistrza Krotoszyna
z dnia 18.12.2014 r.
KARTA
AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Krotoszyn 2014 r.
I. Ogólne cele i zasady audytu wewnętrznego
1. Audyt wewnętrzny jest działalnością niezaleŜną i obiektywną, której celem jest wspieranie
Burmistrza Krotoszyna w realizacji celów i zadań przez systematyczną ocenę kontroli zarządczej
oraz czynności doradcze.
2. Audyt wewnętrzny przeprowadza się w Urzędzie Miejskim w Krotoszynie oraz podległych
jednostkach organizacyjnych.
3. Audyt wewnętrzny obejmuje czynności o charakterze zapewniającym i doradczym.
4. Przeprowadzając zadanie zapewniające audytor wewnętrzny podejmuje działania w celu
dostarczenia niezaleŜnej i obiektywnej oceny adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli
zarządczej.
5. Ocena kontroli zarządczej dotyczy w szczególności adekwatności, skuteczności
i efektywności w obszarze działania Urzędu Miejskiego w Krotoszynie i podległych jednostek
organizacyjnych, tj. ocena działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań
w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy.
6. Przeprowadzając czynności doradcze, inne niŜ zadania zapewniające audytor wewnętrzny
przyczynia się do usprawnienia funkcjonowania Urzędu Miejskiego w Krotoszynie lub
podległych jednostek organizacyjnych. Audytor podejmuje czynności doradcze z polecenia
Burmistrza Krotoszyna lub z własnej inicjatywy.
7. Audyt Wewnętrzny w Urzędzie Miejskim w Krotoszynie funkcjonuje zgodnie z przepisami
prawa, Standardami audytu wewnętrznego, kartą audytu wewnętrznego w jednostkach sektora
finansów publicznych, Kodeksem etyki audytora wewnętrznego oraz wewnętrznymi procedurami
audytu wewnętrznego.
II. Prawa i obowiązki kierowników komórek audytowanych
1.
Kierownik komórki audytowanej :
a) ma prawo być poinformowany o planowanym przeprowadzeniu zadania zapewniającego
najpóźniej na 7 dni przed jego rozpoczęciem;
b) ma prawo w ciągu 7 dni od otrzymania sprawozdania z audytu wnieść uwagi i zastrzeŜenia do
treści sprawozdania;
c) w terminie 14 dni od dnia otrzymania sprawozdania moŜe przedstawić na piśmie Burmistrzowi
Krotoszyna swoje stanowisko wobec przekazanego sprawozdania;
d) w przypadku uznania zaleceń za zasadne, jest zobowiązany w terminie 14 dni od dnia otrzymania
sprawozdania do wyznaczenia osób odpowiedzialnych za ich realizację oraz ustalenia sposobu
i terminu realizacji zaleceń, powiadamiając o tym na piśmie Burmistrza Krotoszyna oraz audytora
2
wewnętrznego;
e) w przypadku odmowy realizacji zaleceń powiadamia pisemnie Burmistrza Krotoszyna oraz
audytora wewnętrznego o przyczynach odmowy, w terminie 14 dni od dnia otrzymania
sprawozdania.
III. Prawa i obowiązki audytora wewnętrznego
1.
2.
Audytor podlega bezpośrednio Burmistrzowi Krotoszyna, który zapewnia organizacyjną
odrębność i niezaleŜność wykonywania przez audytora zadań przewidzianych przepisami.
Audytor wewnętrzny:
a) jest zobowiązany do rzetelnego, obiektywnego i niezaleŜnego :
- ustalenia stanu faktycznego w badanym zakresie,
- wskazania słabości kontroli zarządczej oraz analizy ich przyczyn, a takŜe wskazania skutków
i ryzyk z tym związanych,
- przedstawienia zaleceń w sprawie wyeliminowania słabości kontroli zarządczej lub wprowadzenia
usprawnień,
- przedstawienia opinii w sprawie adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej
obszarze objętym zadaniem;
b) ma zagwarantowane prawo dostępu do wszelkich dokumentów i materiałów, do wszystkich
pracowników oraz wszelkich innych źródeł informacji potrzebnych do przeprowadzenia audytu
wewnętrznego, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej;
c) ma zagwarantowane prawo dostępu do pomieszczeń Urzędu Miejskiego w Krotoszynie
i podległych jednostek organizacyjnych z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo
chronionej;
d) ma prawo Ŝądać od pracowników informacji oraz wyjaśnień w celu zapewnienia właściwego
i efektywnego prowadzenia audytu wewnętrznego;
e) moŜe z własnej inicjatywy składać wnioski i opinie, mające na celu usprawnienie funkcjonowania
Urzędu Miejskiego w Krotoszynie oraz podległych jednostek organizacyjnych;
f) nie jest odpowiedzialny za procesy zarządzania ryzykiem i kontrolę zarządczą w Urzędzie
Miejskim w Krotoszynie, ale poprzez ustalenia i zalecenia poczynione w wyniku
przeprowadzenia audytu wewnętrznego, wspomaga Burmistrza Krotoszyna we właściwej
realizacji tych procesów;
g) nie moŜe przyjmować takich zadań lub uprawnień, które wchodzą w zakres
w Urzędzie Miejskim w Krotoszynie oraz podległych jednostek organizacyjnych;
zarządzania
h) ma obowiązek poszerzać swoją wiedzę, umiejętności oraz kwalifikacje zawodowe poprzez stałe
doskonalenie zawodowe.
3
IV. Zakres audytu wewnętrznego
1. Audyt wewnętrzny moŜe objąć swoim zakresem wszystkie obszary działania Urzędu Miejskiego
w Krotoszynie i podległych jednostek organizacyjnych.
2. Audytor wewnętrzny dysponuje pełną swobodą w zakresie identyfikacji obszarów ryzyka.
3. Podstawowym zadaniem audytu jest wykonywanie czynności o charakterze zapewniającym
i oceniającym działanie kontroli zarządczej, w szczególności poprzez ocenę czy realizowane są
zasadnicze cele kontroli zarządczej, tj.:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi;
skuteczności i efektywności działania;
wiarygodności sprawozdań;
ochrony zasobów;
przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania;
efektywności i skuteczności przepływu informacji;
zarządzania ryzykiem.
4. W wyniku przeprowadzonych czynności doradczych audytor wewnętrzny moŜe przedstawić
opinie lub wnioski dotyczące usprawnienia funkcjonowania Urzędu Miejskiego w Krotoszynie
lub podległych jednostek organizacyjnych.
5.
Czynności doradcze mogą mieć róŜny charakter i formę, tj. w szczególności :
a)
b)
c)
d)
zajęcie stanowiska w sprawie,
dokonanie analizy problematycznego zagadnienia,
przeprowadzenie szkolenia,
analiza przepisów prawnych.
V. Planowanie i sprawozdawczość
1. Audyt wewnętrzny przeprowadza się na podstawie rocznego planu audytu.
2. Plan przygotowywany jest przez audytora wewnętrznego w porozumieniu z Burmistrzem
Krotoszyna do końca roku na rok następny.
3. Niezwłocznie po podpisaniu planu przez Burmistrza Krotoszyna oraz audytora
wewnętrznego, informacje o planowanym przeprowadzeniu zadań zapewniających w roku
objętym planem są przekazywane wszystkim kierownikom komórek, w których jest
planowane przeprowadzenie audytu.
4. Z przeprowadzonych zadań audytowych o charakterze zapewniającym audytor sporządza
sprawozdania, w których przedstawia w sposób jasny, rzetelny i zwięzły ustalenia dokonane
podczas podjętych czynności audytowych oraz zalecenia.
4
5. Do końca stycznia kaŜdego roku audytor przedkłada Burmistrzowi Krotoszyna sprawozdanie
z wykonania planu audytu za rok poprzedni.
VI. Relacje z RIO, NIK i innymi instytucjami kontrolnymi
1. Podczas planowania i wykonywania zadań audytowych, audytor powinien brać pod uwagę,
o ile jest to moŜliwe, plan czynności kontrolnych i sprawdzających, wykonywanych przez RIO, NIK
oraz inne instytucje kontrolne tak, by uniknąć niepotrzebnego nakładania się kontroli i audytów.
2. Przy dokonywaniu analizy ryzyka audytor uwzględnia wyniki kontroli i sprawdzeń dokonanych przez
RIO, NajwyŜszą Izbę Kontroli i inne instytucje kontrolne.
3. Audytor wewnętrzny powinien porozumiewać się z instytucjami kontrolnymi za pośrednictwem
kierownika jednostki.
4. Dokumentacja z przeprowadzenia audytu wewnętrznego, w tym sprawozdania i notatki z czynności
sprawdzających, powinny być udostępnione instytucjom kontrolnym za pośrednictwem Burmistrza
Krotoszyna.
5. Współpraca audytora z audytorami wewnętrznymi jednostek sektora finansów publicznych,
realizowana jest poprzez wymianę doświadczeń i ma na celu budowanie tzw. dobrych praktyk
w audycie wewnętrznym.
5