WARUNKI ZAMÓWIENIA - badanie bilansu 2012

Gdańskie Towarzystwo Budownictwa Społecznego
Sp. z o.o. w Gdańsku
WARUNKI ZAMÓWIENIA DOTYCZĄCE WYKONANIA
USŁUGI BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
GDAŃSKIEGO TOWARZYSTWA BUDOWNICTWA
SPOŁECZNEGO SP. Z O.O. ZA ROK 2012
Gdańsk, październik 2012 r.
1. Gdańskie Towarzystwo Budownictwa Społecznego Spółka z o.o., 80-809 Gdańsk, ul. Wilanowska
2A, tel. (058) 717-88-01, Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego nr KRS 0000014661, NIP 584-20-54-884, Regon 191330479, Kapitał
zakładowy: 126.528.500 zł.
Niniejsze zamówienie zostanie udzielone bez stosowania przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r.
Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2010 r. nr 113, poz. 759 ze zm.) zgodnie z art. 4 pkt 8 tej
ustawy.
2. Przedmiot zamówienia
Przedmiotem zamówienia jest wykonanie usługi badania sprawozdania finansowego Gdańskiego
Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. za rok 2012.
Tryb badania sprawozdań finansowych przez biegłych rewidentów określa ustawa z dnia 29 września
1994 roku o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U z 2009 roku, Nr 152, poz. 1223 ze zm.).
W zakresie majątku obrotowego w tym odpisów aktualizacyjnych, kapitałów, rezerw, zobowiązań,
pozostałych pasywów, przychodów i kosztów w tym: kosztów ogólnych zarządu, kosztów gospodarki
zasobami mieszkaniowymi, kosztów finansowych oraz w zakresie zysków i strat nadzwyczajnych
badanie ma mieć charakter badania pełnego. W toku badania biegły winien uwzględnić: w zakresie
kontroli wewnętrznej ustalenie działania kontroli wewnętrznej zarówno funkcjonalnej jak i
instytucjonalnej, badanie wszystkich dokumentów zarówno zakupu jak i sprzedaży, w zakresie
inwentaryzacji pełna obserwacja inwentaryzacji składników majątkowych w tym aktywów
pieniężnych,
pełna inwentaryzacja rozrachunków, a w zakresie majątku trwałego ustalenie
prawidłowej stawki amortyzacyjnej dla środków trwałych, porównanie ruchu środków trwałych z
ewidencją analityczną jednostki, ustalenie prawidłowości naliczania i odprowadzenia podatku od
nieruchomości, podatku dochodowego i podatku VAT.
W zakresie podatku dochodowego od osób prawnych i podatku od towarów i usług należy odnieść się
do interpretacji podatkowych w tym indywidualnych interpretacji podatkowych wydanych dla
zleceniodawcy.
Celem badania jest wyrażenie przez biegłego rewidenta pisemnej opinii wraz z raportem
i dodatkowym dokumentem, o którym mowa w §2 ust. 4 projektu umowy o tym, czy sprawozdanie
finansowe jest prawidłowe oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też
wynik finansowy badanej jednostki zgodnie z art. 65 ustawy o rachunkowości.
Badanie sprawozdania finansowego musi przeprowadzić biegły rewident spełniający warunki do
wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o tym sprawozdaniu i raportu. W dokumentacji rewizyjnej
muszą zostać zawarte oświadczenia , o których mowa w art. 56 ustawy z dnia 7 maja 2009r o biegłych
rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o
nadzorze publicznym ( Dz.U. Nr 77, poz. 649 ze zm. ).
3. Warunki, jakie musi spełnić oferent:
a) Oferent musi wykazać się, co najmniej jedną osobą posiadającą uprawnienia biegłego
rewidenta,
upoważnioną do
badania
sprawozdań
finansowych
zgodnie
z ustawą
o rachunkowości oraz ustawą z dnia 7 maja 2009r o biegłych rewidentach i ich samorządzie,
podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym
która przeprowadziła, co najmniej jedno badanie sprawozdania finansowego za rok 2009, lub
za rok 2010, lub za rok 2011 w TBS-ie którego zasób, w roku za który sporządzono badane
sprawozdanie finansowe, wynosi nie mniej niż 300 lokali mieszkalnych. Do oferty należy
dołączyć wykaz stanowiący załącznik nr 2 do niniejszych warunków, zawierający imię i
nazwisko osoby przewidzianej do badania sprawozdania finansowego Gdańskiego
Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o., nazwę i dane teleadresowe TBS-ów w
których dana osoba dokonała badania sprawozdania finansowego.
b) Oferent musi wykazać się wykonaniem najmniej jednego badania sprawozdania
finansowego: za rok 2009, za rok 2010, za rok 2011 w tym, co najmniej jednego badania w
okresie ostatnich 3 lat w firmie i TBS-ie związanym z
budownictwem mieszkaniowym
posiadającym zasób nie mniejszy niż 500 lokali mieszkalnych. Do oferty należy dołączyć
wykaz stanowiący załącznik nr 3 do niniejszych warunków zawierający nazwę i dane
teleadresowe firm (związanych z budownictwem mieszkaniowym), w których oferent dokonał
badania sprawozdania finansowego.
c) Wykonanie wskazanych przez oferentów badań winno być poparte dokumentami
wystawionymi przez firmy, w których przeprowadzono badania potwierdzające należyte
wykonanie umowy. Dokumenty należy dołączyć do oferty.
W przypadku przynależności do organizacji, w której obowiązuje Kodeks Etyki
Zawodowej zabraniający uzyskiwania i wykorzystywania w postępowaniach ofertowych
listów
referencyjnych
oferent
zobowiązany
jest
do
złożenia
oświadczenia
o
przynależności do takiej organizacji oraz oświadczenia, że nie występował o referencje
do podmiotów wskazanych w wykazach, o których mowa w punkcie „a” i „b”.
Oświadczenie stanowi załącznik nr 4 do niniejszych warunków.
d) Posiadanie aktualnego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej
działalności, potwierdzone kopią polisy. Kopie polisy należy dołączyć do oferty.
e) Do oferty należy dołączyć aktualny odpis z właściwego rejestru albo aktualnego
zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, jeżeli odrębne przepisy
wymagają wpisu do rejestru lub zgłoszenia do ewidencji działalności gospodarczej,
wystawionego nie wcześniej niż 6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert.
4. Ofertę stanowi wypełniony w sposób czytelny druk „oferta” stanowiący załącznik nr 1 do
niniejszych warunków, wraz z podpisaną, przez upoważnionych przedstawicieli oferenta i
wypełnioną w dwóch egzemplarzach umową wraz z wymaganymi w niniejszych warunkach
załącznikami, dokumentami i zaświadczeniami.
5. Oferty należy składać w zaklejonych kopertach z dopiskiem „Oferta na badanie sprawozdania
finansowego GTBS Sp. z o.o. za rok 2012” w siedzibie Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa
Społecznego Sp. z o.o.- Gdańsk, ul. Wilanowska 2A, do dnia 30.11.2012 r. do godziny 12:00.
6. Zleceniodawca zastrzega sobie prawo do wyboru oferty biorąc w szczególności pod uwagę kryteria
wyboru oferenta:
•
cena (40% wagi oceny oferty) ( wg oferty),
•
doświadczenie w badaniu sprawozdań finansowych w TBS-ach posiadających zasób
mieszkaniowy nie mniejszy niż 300 lokali mieszkalnych przez biegłego rewidenta
wskazanego do badania sprawozdania finansowego (40% wagi oceny oferty) (zał. nr 2),
•
doświadczenie oferenta w badaniu sprawozdań finansowych w TBS – ach posiadających
zasób mieszkaniowy nie mniejszy niż 500 lokali mieszkalnych oraz realizujących inwestycje
mieszkaniowe finansowane ze środków BGK (10% wagi oceny oferty) (zał. nr 3),
•
doświadczenie w badaniu sprawozdań finansowych firm związanych z budownictwem
mieszkaniowym posiadającym zasób mieszkaniowy nie mniejszy niż 500 lokali mieszkalnych
(10% wagi oceny oferty) ( zał. nr 3),
oraz do unieważnienia postępowania bez podania przyczyny.
Zleceniodawca może odrzucić oferty z rażąco niską i z rażąco wygórowaną ceną.
7. Badanie sprawozdania finansowego Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o.
należy wykonać w terminie do 22.03.2013 r. Zakończenie badania zostanie potwierdzone protokołem
podpisanym przez obydwie strony. Rezultaty badania Zleceniobiorca przekaże Zleceniodawcy nie
później niż 10 dni po zakończeniu badania.
8. Biegły rewident przewidziany do badania sprawozdania finansowego Gdańskiego Towarzystwa
Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. za rok 2012, będzie zobowiązany do dwóch spotkań z Radą
Nadzorczą, jedno przed badaniem i drugie po badaniu.
Załącznik nr 1
.............................................
pieczątka firmowa oferenta
........................................, dnia .............. 2012 r.
Gdańskie Towarzystwo
Budownictwa Społecznego Sp. z o.o.
Gdańsk, ul. Wilanowska 2A
Oferta
Nawiązując do zaproszenia do składania ofert na wykonanie badania sprawozdania finansowego
Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. za rok 2012 składamy niniejszą
ofertę:
1. Pełna nazwa oferenta:
…………………................................................................................…………………….................
…………………................................................................................…………………….................
Adres:
......................................................................................................….............……………………
……………………………………………………………………………………...............……
NIP: …………………………………...…
REGON:………………………………………
Tel: ………………………………………....
fax .........................................................
2. Oferujemy wykonanie badania sprawozdania finansowego Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa
Społecznego Sp. z o.o. za rok 2012 zgodnie z wymaganiami określonymi w Warunkach
Zamówienia za cenę:
Cena netto..................................zł, (słownie: złotych netto......................................................................)
Podatek VAT...............................%.....................................zł
Cena brutto…………………………………................... zł
(słownie: złotych brutto…………………………………………………………………….………..).
3. Oświadczamy, że zawarta w Warunkach Zamówienia umowa została przez nas zaakceptowana.
4. W załączeniu przekazujemy:
- podpisaną i wypełnioną w dwóch egzemplarzach umowę,
-
aktualny odpis z właściwego rejestru albo aktualnego zaświadczenia o wpisie do
ewidencji działalności gospodarczej,
-
kopię polisy aktualnego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej w zakresie
prowadzonej działalności,
-
wykaz zawierający imię i nazwisko osoby przewidzianej do badania sprawozdania
finansowego Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego spółka z o.o., nazwę i
dane teleadresowe TBS-ów , w których dana osoba dokonała badania sprawozdania
finansowego (załącznik nr 2 do warunków zamówienia),
-
wykaz zawierający nazwę i dane teleadresowe firm (związanych z budownictwem
mieszkaniowym) i TBS-ów , w których dokonaliśmy badania sprawozdania finansowego
za rok 2009, za rok 2010 i za rok 2011 (załącznik nr 3 do warunków zamówienia),
-
dokumenty wystawione przez firmy, w których przeprowadzaliśmy badanie sprawozdania
finansowego potwierdzające należyte wykonanie umowy / oświadczenie o przynależności
do organizacji, w której obowiązuje Kodeks Etyki Zawodowej zabraniający uzyskiwania i
wykorzystywania w postępowaniach ofertowych listów referencyjnych oraz
oświadczenie, że nie występowaliśmy o takie referencje (załącznik nr 4 do warunków
zamówienia), *
...................................................................................................................
Podpis i pieczątka osoby (-ób ) upoważnionej ( -ych )
*
Niepotrzebne skreślić
Załącznik nr 2
.............................................
pieczątka firmowa oferenta
Doświadczenie osoby przewidzianej do badania sprawozdania finansowego Gdańskiego
Towarzystwo Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. za rok 2012
Rok, za który
dana osoba
dokonała
badania
sprawozdania
finansowego.
Imię i
Nazwisko oraz
numer
ewidencyjny
biegłego
rewidenta.
Nazwa TBS-ów, w
których dana osoba
dokonała badania
sprawozdania
finansowego.
Adres TBS-ów, w
których dana osoba
dokonała badania
sprawozdania
finansowego.
Numer telefonu
TBS-ów, w których
dana osoba
dokonała badania
sprawozdania
finansowego.
2009
2010
2011
...................................................................................................................
Podpis i pieczątka osoby (-ób ) upoważnionej ( -ych)
doświadczenie w
badaniu
sprawozdań
finansowych
TBS-ów
posiadających
zasób
mieszkaniowy nie
mniejszy niż 300
lokali
mieszkalnych przez
biegłego rewidenta
wskazanego do
badania
sprawozdania
finansowego
Załącznik nr 3
.............................................
pieczątka firmowa oferenta
Doświadczenie oferenta
Badanie
sprawozdania
finansowego
Nazwa firmy, adres i
numer telefonu firmy,
w której oferent
dokonał badania
sprawozdania
finansowego
Doświadczenie w badaniu
sprawozdań finansowych firm
związanych z budownictwem
mieszkaniowym posiadających
zasób mieszkaniowy nie mniejszy
niż 500 lokali mieszkalnych
Doświadczenie w badaniu
sprawozdań finansowych
w TBS-ach posiadających
zasób mieszkaniowy nie
mniejszy niż 500 lokali
mieszkalnych
finansowanym
z BGK
za rok 2009
za rok 2010
za rok 2011
...................................................................................................................
Podpis i pieczątka osoby (-ób ) upoważnionej ( -ych
Załącznik nr 4
.............................................
pieczątka firmowa oferenta
OŚWIADCZENIE
Oświadczamy, że należymy do organizacji, (nazwa organizacji)………………………………….....
……………………………………………………………………………………………………………
w której obowiązuje Kodeks Etyki Zawodowej (nazwa kodeksu)
……………………………………............................................................................................................
zabraniający
uzyskiwania
i
wykorzystywania
w
postępowaniach
ofertowych
listów
referencyjnych. W związku z tym oświadczamy, że nie występowaliśmy o referencje do
podmiotów wskazanych w wykazach, stanowiących załączniki nr 2 i nr 3 do Warunków
Zamówienia na badanie sprawozdania finansowego Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa
Społecznego Sp. z o.o. za rok 2012. Oba wykazy dołączyliśmy do naszej oferty.
.................................................................................................................
Podpis i pieczątka osoby (-ób ) upoważnionej ( -ych )
Umowa nr ..…/BSF/2012
O BADANIE I OCENĘ SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
zawarta w Gdańsku w dniu ……………..2012 r. pomiędzy:
Gdańskim Towarzystwem Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku,
ul. Wilanowska 2A, wpisanym do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000014661,
kapitał zakładowy 126.528.500 zł , NIP 584-20-54-884
reprezentowanym przez:
Włodzimierza Pietrzaka- Prezesa Zarządu,
Wojciecha Szymańskiego- Członka Zarządu
zwanym dalej zleceniodawcą
a
…………………………………………………………………………………………………………,
wpisanym na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych Krajowej Izby
Biegłych
Rewidentów
pod
numerem
………………….,
mającym
siedzibę
w
……………………………………………………………………………., reprezentowanym przez:
………………..- ……………………..,
………………..-………………………,
………………..-……………………….
zwanym dalej zleceniobiorcą
§1
Zleceniodawca zleca, a zleceniobiorca zobowiązuje się do przeprowadzenia badania sprawozdania
finansowego Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. za rok 2012 i jego
oceny.
§2
1. Badanie sprawozdania finansowego zostanie przez zleceniobiorcę przeprowadzone na tak
dobranych próbkach ksiąg i dowodów księgowych z każdego miesiąca 2012 r., aby
dokumentacja badania stanowiła wystarczającą podstawę do sformułowania opinii o badanych
sprawozdaniach finansowych z zastrzeżeniem ustępu 3 niniejszego paragrafu.
2. Dobór ksiąg i dowodów do badania zostanie poprzedzony przeglądem funkcjonowania u
zleceniodawcy systemów rachunkowości i kontroli wewnętrznej.
3. W zakresie majątku obrotowego w tym odpisów aktualizacyjnych, kapitałów, rezerw,
zobowiązań, pozostałych pasywów, przychodów i kosztów w tym kosztów ogólnych zarządu,
kosztów gospodarki zasobami mieszkaniowymi, kosztów finansowych oraz w zakresie
zysków i strat nadzwyczajnych badanie ma mieć charakter badania pełnego. W toku badania
biegły winien uwzględnić: w zakresie kontroli wewnętrznej ustalenie działania kontroli
wewnętrznej zarówno funkcjonalnej jak i instytucjonalnej, badanie wszystkich dokumentów
zarówno zakupu jak i sprzedaży, w zakresie inwentaryzacji pełna obserwacja inwentaryzacji
składników majątkowych w tym aktywów pieniężnych pełna inwentaryzacja rozrachunków, a
w zakresie majątku trwałego ustalenie prawidłowej stawki amortyzacyjnej dla środków
trwałych, porównanie ruchu środków trwałych z ewidencją analityczną jednostki, ustalenie
prawidłowości naliczania i odprowadzenia podatku od nieruchomości, podatku dochodowego
i podatku VAT.
4. Wyniki pełnego badania winny być przedstawione w odrębnym dokumencie, w którym
również należy wskazać błędy i naruszenia prawa stwierdzone przez biegłego rewidenta.
5. W zakresie podatku dochodowego od osób prawnych należy odnieść się do interpretacji
podatkowych w tym indywidualnych interpretacji podatkowych wydanych dla zleceniodawcy.
6. W dokumentacji rewizyjnej zleceniobiorca zawrze oświadczenie , o którym mowa w art. 56
ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie , podmiotach uprawnionych do badania
sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym.
7. W przypadku wystąpienia korekt oraz problemów w systemie rachunkowym, zleceniobiorca
przekaże te informacje w osobnym liście Zarządowi.
§3
W wyniku badania sprawozdania finansowego zleceniobiorca przekaże zleceniodawcy w trzech
egzemplarzach maszynopisu:
1) opinię o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych,
2) raport z badania sprawozdania finansowego,
3) odrębny dokument sporządzony w zakresie badania pełnego zgodnie z treścią ust. 4 w §2.
§4
1. W razie wydania opinii zawierającej istotne zastrzeżenia do prawidłowości lub rzetelności
sprawozdania finansowego albo wydania o nim opinii negatywnej zostanie zleceniodawcy
przekazane uzasadnienie.
2. W przypadku odmowy wyrażenia opinii o sprawozdaniu finansowym z uwagi na okoliczności
uniemożliwiające jej sformułowanie zleceniobiorca jest zobowiązany przedstawić tego
powody łącznie z uzasadnieniem.
§5
Raport, o którym mowa w §3 pkt.2 będzie w szczególności zawierać stwierdzenie wymagane
przepisami art.65 ustawy z 29 września 1994 o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U z 2009 roku, Nr 152,
poz. 1223 z zm.).
§6
1. Czynności związane z badaniem sprawozdania finansowego zleceniodawcy będą przez
zleceniobiorcę wykonane w terminie do 22.03.2013 r. pod warunkiem bieżącego
udostępnienia zleceniobiorcy przez zleceniodawcę sprawozdania finansowego, ksiąg
rachunkowych (w tym dowodów księgowych) oraz niezbędnych danych i informacji
określonych szczegółowo w §7 umowy. Zakończenie badania zostanie potwierdzone
protokołem podpisanym przez obydwie strony.
2. Rezultaty badania określone w §3 niniejszej umowy zleceniobiorca przekaże zleceniodawcy
nie później niż 10 dni po zakończeniu badania.
3. Zakończenie badania zostanie potwierdzone protokołem podpisanym przez obydwie strony.
4. Zleceniobiorca przekaże Radzie Nadzorczej na adres Spółki zleceniodawcy kopię listu do
Zarządu zleceniodawcy z wykazem korekt (o którym mowa w §2 pkt.7) oraz informację o
problemach w systemie rachunkowym u zleceniodawcy, przy czym brak ww. dokumentu
będzie traktowany jako brak korekt i problemów w systemie rachunkowym Spółki
zleceniodawcy.
5. Zleceniobiorca, przy udziale biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie sprawozdania
finansowego, zobowiązany jest odbyć dwa spotkania (jedno przed badaniem, drugie po
badaniu) z Radą Nadzorczą zleceniodawcy oraz uczestniczyć w posiedzeniu Zgromadzenia
Wspólników Spółki w przypadku otrzymania zaproszenia na to posiedzenie składając
sprawozdanie z badania oraz udzielić żądanych wyjaśnień i informacji dotyczących badania
sprawozdania finansowego.
§7
Zleceniodawca zobowiązuje się do:
1. Przekazania zleceniobiorcy harmonogramu prac związanych ze sporządzaniem sprawozdania
finansowego.
2. Udostępnienie zleceniobiorcy:
a) dokumentów założycielskich i organizacyjnych przedsiębiorstwa,
b) zawartych przez zleceniodawcę umów, udzielonych gwarancji, itp. i innych
dokumentów,
c) sprawozdania finansowego, ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych,
d) wszelkich innych dokumentów mających związek z przedmiotem niniejszej umowy,
e) sprawozdania z działalności zleceniodawcy.
3. Udzielenia wyczerpujących informacji i wyjaśnień niezbędnych do opracowania raportu i
opinii.
4. Składania przedstawicielom zleceniobiorcy pisemnych oświadczeń dotyczących między
innymi:
a) uznania przez kierownictwo zleceniodawcy odpowiedzialności za prawidłowość i
rzetelność sprawozdania finansowego,
b) utwierdzenia, że według wiedzy i najlepszej wiary zleceniodawcy, sprawozdanie
finansowe o którym zostanie wydana opinia jest wolne od istotnych błędów i
przeoczeń,
c) potwierdzenie kompletności i udostępnionych przedstawicielom zleceniobiorcy ksiąg
rachunkowych i sprawozdania finansowego,
d) przestrzegania przez zleceniodawcę, według Jego wiedzy i najlepszej wiary przepisów
prawa i warunków zawartych umów, istotnych z punktu widzenia działalności
zleceniodawcy, a zwłaszcza jej kontynuacji,
e) kompletności ujęcia w księgach i sprawozdaniu finansowym zdarzeń, które mogą
rzutować na przyszłą sytuację finansową zleceniodawcy (zastawy, poręczenia,
zobowiązania warunkowe i inne zdarzenia),
f) kompletności identyfikacji i prawidłowości wyceny zapasów nadmiernych i nie
wykazujących ruchu,
g) posiadania tytułów prawnych do wszystkich aktywów,
h) kompletności udostępnionych zleceniobiorcy umów kredytowych,
i) spraw przygotowanych do postępowania sądowego i znajdujących się w toku
postępowania,
j) kompletności ujawnionych przedstawicielom zleceniobiorcy zdarzeń po dacie bilansu
mogących mieć wpływ na trafność formułowanych przez zleceniobiorcę opinii i
raportu oraz świadczeń w innych sprawach, stosownie do stwierdzonych w toku
badania faktów i okoliczności.
5. Współdziałania ze zleceniobiorcą w celu zapewnienia sprawnego przebiegu wykonania
umowy, a w szczególności do:
a) niezwłocznego ustosunkowania się do zastrzeżeń i wątpliwości przedstawicieli
zleceniobiorcy w sprawach prawidłowości i rzetelności przedstawionej do badania
wersji sprawozdania finansowego,
b) korygowania ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego w zakresie, w którym
zleceniodawca i zleceniobiorca będą przekonani o celowości i zasadności
wprowadzania zmian,
c) wydawanie dyspozycji, na wniosek przedstawicieli zleceniobiorcy, wykonania przez
personel zleceniodawcy wymaganych czynności (np: kopiowania dokumentów,
maszynopisania, przygotowania i wysyłania korespondencji itp.).
§8
Badanie sprawozdania finansowego musi być wykonane przez osobę posiadającą uprawnienia
biegłego rewidenta. Zleceniodawca wyłącza możliwość wykonywania całości lub części zamówienia
przez osoby nieposiadające uprawnień biegłego rewidenta przy czym powyższe zastrzeżenie nie
dotyczy czynności biurowych (np. pisanie, drukowanie, kopiowanie, oprawa).
§9
1. Za wykonanie usług objętych niniejszą umową, zleceniodawca zapłaci zleceniobiorcy:
a) zryczałtowaną kwotę umowną …………………………………………..….zł,
b) podatek od towarów i usług (VAT) w wysokości ……% kwoty wynikającej z ust. 1a
……………………………………………………………………….…… zł,
c) razem brutto …………………………………………………………………..….. zł
(słownie: …………………………………………………………………..………..)
2. Należności za wykonanie usług objętych niniejszą umową zleceniodawca ureguluje
przelewem na konto bankowe zleceniobiorcy nr ……………………………… po otrzymaniu
rezultatów badania (raportu, opinii i ewentualnego listu do Zarządu z wykazem korekt)
niezależnie od rodzaju opinii sporządzonej przez zleceniobiorcę, w terminie do 21 dni od dnia
otrzymania faktury VAT.
3. Odbiór rezultatów badania (raportu, opinii i ewentualnego listu do Zarządu z wykazem
korekt) odbędzie się na podstawie protokołu przejęcia podpisanego przez obie strony.
§10
Uregulowanie przez zleceniodawcę należności za usługę nie zwalnia zleceniobiorcy z obowiązku
udzielenia zleceniodawcy ewentualnych wyjaśnień związanych z ustaleniami w toku
przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego.
§11
Zleceniobiorca ma prawo udostępnić rezultaty badania sprawozdania finansowego zleceniodawcy
wyłącznie organom upoważnionym przepisami ustaw do wglądu w tego rodzaju dokumenty.
Zleceniobiorca i osoby badające w jego imieniu sprawozdanie finansowe są zobowiązani do
zachowania w tajemnicy faktów i okoliczności poznanych w toku badania.
§12
Zleceniobiorca nie może bez pisemnej zgody zleceniodawcy powierzyć innej osobie prawnej
wykonania zobowiązań wynikających z niniejszej umowy.
§13
Zmiany umowy wymagają dla ich ważności formy pisemnego aneksu.
§14
W sprawach nie uregulowanych niniejszą umową mają zastosowanie przepisy Kodeksu Cywilnego.
§15
Za właściwy do rozstrzygania sporów pomiędzy stronami niniejszej umowy, strony uznają Sąd
właściwy rzeczowo oraz właściwy miejscowo dla siedziby zleceniodawcy.
§16
1. Za niedotrzymanie terminu umownego wykonania usługi określonego w §6 zleceniobiorca
zapłaci zleceniodawcy karę umowną w wysokości 0,1 % całkowitej wartości umownej brutto,
za każdy dzień opóźnienia.
2. Strony zastrzegają karę umowną w wysokości 20% całkowitej wartości umownej brutto, w
przypadku odstąpienia od umowy przez zleceniodawcę z przyczyn leżących po stronie
zleceniobiorcy.
§17
W przypadku odstąpienia zleceniobiorcy od wyrażenia opinii o sprawozdaniu finansowym z powodów
niezależnych od zleceniodawcy, zleceniobiorca zapłaci zleceniodawcy karę umowną w wysokości
20% wynagrodzenia umownego brutto.
§18
Niniejszą umowę sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach, z których po 1 otrzymują
zleceniodawca i zleceniobiorca.
ZLECENIOBIORCA
ZLECENIODAWCA