tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Wystąpienie pokontrolne przekazane przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi
Wójtowi Gminy Słupia, po zakończeniu kompleksowej kontroli gospodarki
finansowej i zamówień publicznych. Udostępniane na podstawie art.6 ust.1 pkt 4
lit "a" tiret drugi ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji
publicznej.
Łódź, dnia 24 lutego 2012r.
Pan
Mirosław Matulski
Wójt Gminy Słupia
WK – 6020/16/2012
Na podstawie art.9 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku
o regionalnych izbach obrachunkowych (t. j. z 2001r., Dz. U. nr 55, poz. 577 ze
zm.) informuję Pana Wójta, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej i zamówień
publicznych w Gminie Słupia. Kontrolą objęto wybrane zagadnienia z lat 2009 2010
dotyczące,
przede
wszystkim:
kontroli
finansowej,
prowadzenia
rachunkowości, sporządzania sprawozdań finansowych, gospodarki kasowej,
realizacji dochodów z podatków i opłat lokalnych, realizacji dochodów z majątku,
udzielania zamówień publicznych, wydatków inwestycyjnych oraz ewidencji
i inwentaryzacji majątku. Stwierdzone w wyniku czynności kontrolnych
nieprawidłowości i uchybienia wynikały z nieprzestrzegania obowiązujących
przepisów, oraz niewystarczającego działania procedur wewnętrznej kontroli
finansowej. Wykazane uchybienia i nieprawidłowości dotyczyły, w szczególności:
W zakresie udzielania zamówień publicznych
1.
W postępowaniu o udzielnie zamówienia publicznego na wybór banku
udzielającego kredytu długoterminowego w kwocie 1.550.000 zł ustalono,
jako kryteria oceny ofert: cena – 50%, prowizja 50%. Zauważyć należy, że
zgodnie z art.2 pkt 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień
publicznych (tekst jednolity z 2010 r., Dz. U. nr 113, poz. 759 ze zm.) –
ilekroć w przepisach ustawy jest mowa o cenie należy przez to rozumieć
cenę w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 5 lipca 2001 roku
1
o cenach (Dz. U. Nr 97, poz. 1050 ze zm.). Zgodnie z powołanym art.3 ust.1
pkt 1 ustawy o cenach, cena jest to wartość wyrażona w jednostkach
pieniężnych, którą kupujący jest obowiązany zapłacić przedsiębiorcy za
towar lub usługę. W cenie uwzględnia się podatek od towarów i usług oraz
podatek akcyzowy, jeżeli na podstawie odrębnych przepisów sprzedaż
towaru (usługi) podlega obciążeniu podatkiem od towarów i usług oraz
podatkiem akcyzowym.
W omawianym postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, prowizja,
którą zamawiający potraktował, jako odrębne od ceny kryterium oceny ofert
spełniała cechy zawarte w definicji tego pojęcia zawartej w art.2 pkt 1
ustawy Prawo zamówień publicznych. Powyższa nieprawidłowość związana z
opisem kryteriów oceny ofert nie miała wpływu na wybór najkorzystniejszej
oferty.
2.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego zostało podane do
publicznej wiadomości w Biuletynie Zamówień Publicznych po upływie
8 miesięcy od udzielenia zamówienia, co było niezgodne unormowaniem
zawartym w art.95 ust.1 ustawy Prawo Zamówień Publicznych, stosownie do
którego – jeżeli wartość zamówienia lub umowy ramowej jest mniejsza niż
kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8,
zamawiający niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia
publicznego albo umowy ramowej zamieszcza ogłoszenie o udzieleniu
zamówienia w Biuletynie Zamówień Publicznych.
W zakresie dochodów z podatków
Stwierdzono przypadki składania przez podatników podatku od nieruchomości
(osoby prawne) deklaracji na podatek od nieruchomości po ustawowo
wyznaczonym terminie (15 stycznia 2010 roku1), co stanowiło naruszenie art.6
ust. 9 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych
(tekst jednolity z 2010 r., Dz. U. nr 95 poz. 613 ze zm.)
W zakresie udzielania dotacji dla niepublicznego przedszkola
1.
W 2009 roku Rada Gminy Słupia ustaliła w budżecie kwotę dotacji dla
niepublicznego przedszkola w wysokości 58.000,00 zł. Podstawa ustalenia
dotacji wynosiła 241,60 zł w przeliczeniu na 1 dziecko i była niższa od
ustalonej w oparciu o wydatki ponoszone na jedno dziecko w publicznym
przedszkolu w gminie sąsiedniej (257,80 zł). Powyższe stanowiło naruszenie
przepisów art.90 ust.2b ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie
oświaty (tekst jednolity z 2004 r., Dz. U. nr 256, poz.2527 ze zm.).
Stosownie do powołanego unormowania - dotacje dla niepublicznych
przedszkoli przysługują na każdego ucznia w wysokości nie niższej niż 75 %
ustalonych w budżecie danej gminy wydatków bieżących ponoszonych
w przedszkolach publicznych w przeliczeniu na jednego ucznia, z tym że na
ucznia niepełnosprawnego w wysokości nie niższej niż kwota przewidziana na
niepełnosprawnego ucznia przedszkola i oddziału przedszkolnego w części
oświatowej subwencji ogólnej otrzymywanej przez jednostkę samorządu
terytorialnego - pod warunkiem, że osoba prowadząca niepubliczne
przedszkole poda organowi właściwemu do udzielania dotacji planowaną
1
Po zmianie art. 6 ust.9 pkt 1 wprowadzonej przepisami ustawy z dnia 16 września 2011 roku
o redukcji niektórych obowiązków obywateli i przedsiębiorców (Dz. U. nr 232, poz. 1378) termin
złożenia deklaracji podatkowej przez osoby prawne, jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości
prawnej określony został na dzień 31stycznia danego roku podatkowego (od dnia 1 stycznia 2012 roku).
2
liczbę uczniów nie później niż do dnia 30 września roku poprzedzającego rok
udzielania dotacji. W przypadku braku na terenie gminy przedszkola
publicznego, podstawą do ustalenia wysokości dotacji są wydatki bieżące
ponoszone przez najbliższą gminę na prowadzenie przedszkola publicznego.
2.
Kontrolujący ustalił, że Gminny Ośrodek Oświaty Kultury i Sportu przekazał
w 2009 roku dla Stowarzyszenia prowadzącego niepubliczne przedszkole kwotę
57.984,00 zł, tj. należną dotację dla 20 dzieci uczęszczających do przedszkola.
Z przedłożonych dokumentów wynikał również fakt, że Stowarzyszenie
otrzymało bezpośrednio na konto kwotę 6.187,43 zł z Urzędu Gminy Jeżów, jako
zwrot kosztów za dzieci uczęszczające do przedszkola z terenu Gminy Jeżów.
Z przeliczenia wynikało, że powyższa kwota stanowiła zwrot kosztów za 2 dzieci
wg stawki 257,80 zł, a więc stawki wyższej niż przekazana przez Gminny
Ośrodek Oświaty Kultury i Sportu w Słupi (2 x 257,80 zł x 12 m-cy =
6.187,20 zł).
Z powyższego wynikało, że Stowarzyszenie w tym przypadku otrzymało dotację
na dwoje dzieci spoza terenu Gminy Słupia w podwójnej wysokości –
z Gminnego Ośrodka Oświaty Kultury i Sportu w Słupi oraz z Urzędu Gminy
w Jeżowie. W powyższym przypadku sposób przekazywania dotacji był
niezgodny z art.90 ust. 2c ustawy o systemie oświaty, zgodnie z którym – jeżeli
do przedszkola niepublicznego uczęszcza uczeń niebędący mieszkańcem
gminy dotującej to przedszkole, gmina, której mieszkańcem jest ten uczeń,
zobowiązana była pokryć koszty dotacji udzielonej zgodnie z ust. 2b
(w brzmieniu wówczas obowiązującym). Zwrot kosztów następował na rzecz
gminy dotującej.
Stwierdzono, że Gminny Ośrodek Oświaty Kultury i Sportu uwzględnił
w rozliczeniach roku następnego kwotę 2.297,03 zł, zmniejszając o nią należną
dotację na 2010 rok. Pozostała kwota, którą winno przekazać Stowarzyszenie do
budżetu Gminy Słupia wynosi 3.890,40 zł. Powyższa kwota nie była
egzekwowana od Stowarzyszenia, gdyż potraktowana została, jako wyrównanie
dotacji, która została przekazana Stowarzyszeniu w 2009 roku.
3.
W wyniku kontroli przeprowadzonej w Stowarzyszeniu Rozwoju Wsi Zagórze
i Okolic Skarbnik Gminy ustaliła, że ewidencja finansowo-księgowa
Stowarzyszenia prowadzona była przez Gminny Ośrodek Oświaty Kultury
i Sportu z wykorzystaniem oprogramowania należącego do Ośrodka.
W zakresie wypłat jednorazowego dodatku uzupełniającego
W sprawozdaniu zbiorczym w zakresie ustalenia średniorocznej struktury
zatrudnienia nauczycieli kontraktowych nieprawidłowo ustalono średnioroczne
zatrudnienie w tej grupie awansu zawodowego, co skutkowało tym, że wypłacony
dodatek uzupełniający dla nauczycieli za 2010 rok został naliczony niezgodnie
z zasadami wynikającymi z przepisów rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej
z dnia 13 stycznia 2010 roku w sprawie opracowania sprawozdania z wysokości
średnich wynagrodzeń na poszczególnych stopniach awansu zawodowego
w szkołach prowadzonych przez jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 6,
poz.35).
Informując o powyższych nieprawidłowościach proszę Pana Wójta Gminy
o podjęcie działań w celu ich wyeliminowania oraz zapobieżenia występowaniu
3
w przyszłości. W związku z powyższym RIO w Łodzi kieruje następujące wnioski
pokontrolne:
1.
Zapewnić prawidłowe ustalanie kryteriów oceny ofert w prowadzonych
postępowaniach o udzielenie zamówienia publicznego.
2.
Jeżeli wartość zamówienia lub umowy ramowej jest mniejsza niż kwoty
określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8, niezwłocznie
po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego albo umowy ramowej
zamieszczać ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień
Publicznych, zgodnie z wymogiem określonym w art.95 ust.1 ustawy z dnia
29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych.
3.
Egzekwować od podatników podatku od nieruchomości (osoby prawe)
obowiązek terminowego składania deklaracji podatkowych.
4.
Zapewnić przekazywanie dotacji na rzecz przedszkoli niepublicznych
w wysokości zgodnej z unormowaniem wynikającym z art. 90 ust.2b ustawy
z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty.
5.
Jeżeli do dotowanego przedszkola niepublicznego uczęszczają dzieci z terenu
innej gminy zapewnić przestrzeganie art. 90 ust.2c ustawy o systemie
oświaty, zgodnie z którym - jeżeli do przedszkola, o którym mowa w ust. 2b,
uczęszcza uczeń niebędący mieszkańcem gminy dotującej to przedszkole,
gmina, której mieszkańcem jest ten uczeń, pokrywa koszty dotacji udzielonej
zgodnie z ust. 2b, do wysokości iloczynu kwoty wydatków bieżących
stanowiących w gminie dotującej podstawę ustalenia wysokości dotacji dla
przedszkoli niepublicznych w przeliczeniu na jednego ucznia, i wskaźnika
procentowego ustalonego na potrzeby dotowania niepublicznych przedszkoli
w gminie zobowiązanej do pokrycia kosztów udzielonej dotacji. W przypadku
braku niepublicznego przedszkola na terenie gminy zobowiązanej do pokrycia
kosztów udzielonej dotacji, gmina ta pokrywa koszty udzielonej dotacji w
wysokości równej 75 % wydatków bieżących stanowiących w gminie
dotującej podstawę udzielenia dotacji dla przedszkoli niepublicznych w
przeliczeniu na jednego ucznia.
6.
Podjąć czynności w celu wyjaśnienia zasad obsługi finansowo-księgowej
prowadzonej przez Gminny Ośrodek Oświaty Kultury i Sportu na rzecz
Stowarzyszenia Rozwoju Wsi Zagórze i Okolic, z wykorzystaniem
oprogramowania Ośrodka.
7.
Naliczać jednorazowy dodatek uzupełniający dla nauczycieli zgodnie
z zasadami określonymi w przepisach rozporządzenia Ministra Edukacji
Narodowej z dnia 13 stycznia 2010 roku w sprawie opracowania
sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń na poszczególnych
stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostki
samorządu terytorialnego.
Podając powyższe do wiadomości, zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy z dnia
7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych, proszę Pana
4
Wójta o przesłanie informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych lub
przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego
wystąpienia pokontrolnego.
Jednocześnie informuję, że zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych, do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnych
przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby.
Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od
daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego, za pośrednictwem Prezesa Izby.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez
błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa wyżej ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia
zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Do wiadomości:
1.
2.
3.
Przewodniczący Rady Gminy Słupia
Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Słupia
aa
Wystąpienie podpisał Prezes RIO w Łodzi Pan Ryszard Paweł Krawczyk
5