tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Urząd Gminy Pątnów – Pątnów
48
Termin kontroli: 21.10.2004 –16.12.2004
Kontrolujący:
Barbara Kozioł – inspektor
Dorota Ryl – inspektor
Okres objęty kontrolą 01.10.2002 –30.06.2004
Numer upowaŜnienia:
WK – 601- 2/83/2004
Z dnia 12 października 2004
roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Pątnów
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz. 1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Pątnów połoŜona jest w powiecie wieluńskim. Adres: Urząd Gminy w
Pątnowie 48.
Według danych ewidencji ludności na dzień 30 września 2004 roku Gminę
Pątnów zamieszkiwało 6607 osób. Kobiety stanowiły liczbę 3350 osób,
męŜczyźni 3257 osób. Gmina swoim zasięgiem administracyjnym obejmuje
12 sołectw stanowiące jednostki pomocnicze Gminy. Są to sołectwa: Bieniec,
Dzietrzniki, Grabowa, Grębień, Józefów, KałuŜe, Kamionka, Kluski, Pątnów,
Popowice, Załęcze Małe, Załęcze Wielkie.
Gmina zajmuje obszar o powierzchni 11430 ha,
w tym: uŜytki rolne – 6822 ha
z tego:
-
grunty orne – 6001 ha
-
lasy i grunty leśne – 3924ha
-
nieuŜytki – 69 ha
-
stawy rybne – 305 ha
-
pozostałe – 612 ha
Urząd Gminy w Pątnowie jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada
nr statystyczny 000549298. Gmina jest podatnikiem podatku VAT. Posiada
numer identyfikacji podatkowej NIP 832-10-13-648 .
Według stanu na 30 czerwca 2004 roku liczba bezrobotnych na terenie
Gminy Pątnów wynosiła 309 osób w tym 171 męŜczyzn i 138 kobiet.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy Patnów jest pan Mieczysław Kinast wybrany
uchwałą nr I/1/2002 Rady Gminy Pątnów z dnia 19 listopada 2002 roku.
Wcześniej funkcję Przewodniczącego Rady Gminy pełnił pan Leszek Patyk
wybrany uchwałą Rady Gminy nr I/1/98 z dnia 28 października 1998 roku.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wójt, burmistrz, prezydent i ich zastępcy
Wójtem Gminy Pątnów jest Pan Edward Kiedos wybrany w wyborach
bezpośrednich, które odbyły się dnia 27 października 2002 roku (I tura
wyborów). Pan Edward Kiedos funkcję Wójta Gminy pełnił równieŜ w
poprzedniej kadencji wybrany na to stanowisko uchwałą nr II/3/98 Rady
Gminy z dnia 31 października 1998 roku.
Wójt Gminy Pan Edward Kiedos nie powołał zastępcy Wójta.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy Pątnów jest pani GraŜyna Cichoń powołana na to
stanowisko uchwałą Rady Gminy nr V/25/90 z dnia 21 sierpnia 1990 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy Pątnów jest pani Urszula Jarząbek powołana na to
stanowisko uchwałą nr V/23/90 Rady Gminy z dnia 21 sierpnia 1990 roku
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Według załącznika nr 3 do Statutu Gminy Patnów wprowadzonego w Ŝycie
uchwałą nr IV/32/2003 Rady Gminy z dnia 27 lutego 2003 roku w Gminie
Pątnów funkcjonuje 9 gminnych jednostek organizacyjnych:
-
Gminna Biblioteka Publiczna w Patnowie,
-
Zespół Szkół Samorządowych im. Władysława Reymonta w Pątnowie,
-
Zespół Szkół
Dzietrznikach,
-
Zespół Szkół Samorządowych w Grębieniu,
-
Zespół szkół Samorządowych w Popowicach,
-
Zespół Szkół Samorządowych w Załęczu Małym,
-
Zespół Szkół Samorządowych w Załęczu Wielkim,
-
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Pątnowie,
-
Zespół Placówek Oświatowo – Wychowawczych w Pątnowie.
Samorządowych
im.
Króla
Władysława
Jagiełły
w
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Statut Gminy Pątnów uchwalony został uchwałą nr IV/32/03 Rady Gminy z
dnia 27 lutego 2003 roku.
Cytowaną wyŜej uchwałą Rady Gminy stracił moc statut uchwalony uchwałą
nr XXXIII/164/02 Rady Gminy z dnia 27 marca 2002 roku.
Statut Gminy uchwalony uchwałą nr IV/32/03 został opublikowany w
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 103 poz. 1017 z dnia 28
kwietnia 2003 roku.
Regulamin organizacyjny urzędu
Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Pątnowie uchwalony został
Uchwałą nr XXIV/128/2001 Rady Gminy Pątnów z dnia 28 marca 2001
roku. Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy opublikowany został w
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 70 poz. 703 z dnia 30
kwietnia 2001 roku.
W rozdziale nr II regulaminu zawarto zapisy dotyczące struktury
organizacyjnej urzędu. Urząd Gminy Pątnów posiada strukturę referatową, w
szczególności są to niŜej wymienione referaty:
-
Referat Finansowy w skład którego wchodzi 5 stanowisk,
-
Referat Gospodarki Komunalnej i Inwestycji w skład którego wchodzi 8
stanowisk (w tym dwa etaty konserwatorów wodociągu i 3 etaty palaczy
c.o),
-
Referat Ogólny w skład którego wchodzi7,5 etatu.
Ponadto w skład Urzędu wchodzą niŜej wymienione samodzielne stanowiska
pracy:
-
Wójt Gminy,
-
Skarbnik Gminy,
-
Sekretarz Gminy,
-
Radca Prawny,
-
Kierownik USC, Ewidencja Ludności i Dowody osobiste.
Łącznie
po
zmianach
regulaminu
organizacyjnego
organizacyjnej Urzędu Gminy przewidziano 28,5 etatu.
w
strukturze
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
W okresie objętym kontrolą w kontrolowanej jednostce obowiązywała
instrukcja kontroli wewnętrznej i obiegu dokumentów księgowych oraz zasad
prowadzenia inwentaryzacji Urzędu Gminy wprowadzona w Ŝycie
zarządzeniem nr 10/2002 Wójta Gminy Pątnów z dnia 22 grudnia 2002
roku. Instrukcja w swym zakresie tematycznym obejmuje zasady obiegu
dowodów
księgowych,
dowodów
dotyczących
wykonania
budŜetu,
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
gospodarki pienięŜnej, drukami ścisłego zarachowania,
środkami
rzeczowymi, dokumentami rachunkowości podatkowej. Zagadnienia związane
z przeprowadzaniem i rozliczaniem inwentaryzacji normuje odrębna
instrukcja w tej sprawie opisana w Dziale IX protokołu kontroli – Ewidencja
majątku Gminy, Rozdział 5 – Inwentaryzacja.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Uchwałą nr VIII/43/95 Rada Gminy w dniu 29 marca 1995 roku określiła
zasady nabycia, zbycia i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich
wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. Zgodnie z zasadami
szczegółowo określonymi w załączniku nr 1 do uchwały wykonanie uchwały
powierzono Zarządowi Gminy.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
W zakresie składania oświadczeń woli w Gminie Pątnów zawarto
unormowania w statucie gminy a w szczególności w rozdziale V – tryb pracy
Wójta Gminy. Stosownie do § 51 ust. 2 Wójt Gminy wykonuje przypisane mu
zadania i kompetencje. Kompetencje Wójta Gminy zawarto w rozdziale IV
Regulaminu Organizacyjnego w temacie podział zadań i kompetencji
kierowniczych urzędu. Stosownie do § 9 ust. 1 punkt 6 rozdziału IV Wójt
Gminy składa oświadczenia woli
w sprawach związanych z bieŜącą
działalnością Gminy.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
Zarządzeniem wewnętrznym nr 1/2002 z dnia 04 lutego 2002 roku Wójt
Gminy wprowadził w Ŝycie z dniem 01 stycznia regulamin kontroli finansowej
w Urzędzie Gminy Pątnów. Dział III Regulaminu przedstawia zakres i
zadania kontroli wewnętrznej. Kontrolę bieŜącą sprawują Kierownicy
Referatów oraz Sekretarz Gminy zgodnie z ich zakresem czynności. Kontrole
okresowe przeprowadzane są na zarządzenie Wójta Gminy na podstawie
rocznego planu kontroli wewnętrznej. Plan kontroli zatwierdza Wójt Gminy.
Wójt Gminy moŜe zarządzić przeprowadzenie kontroli równieŜ nie
przewidzianej w rocznym planie kontroli.
W dziale IV regulaminu kontroli ustalone zostały procedury kontroli
szczególności:
a w
-
formę przygotowania planu kontroli i jego zatwierdzenie i ewentualne
zmiany,
-
zasady sporządzania protokółu kontroli,
-
ustalenie działań w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości.
Integralną częścią protokółu są załączniki, które stanowią wzory druków;
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
planu kontroli finansowych,
-
protokółu kontroli,
-
protokółu kontroli kasy.
Kontrola finansowa w urzędzie (starostwie) – na podstawie art.35a ustawy
o finansach publicznych
Kontrolującym w zakresie wykonania kontroli w urzędzie przedłoŜono plan
kontroli wewnętrznej w niŜej wymienionych referatach;
1
Referacie Gospodarki Komunalnej sporządzonym przez Grzegorza
Smugowskiego, który przewidywał w roku 2003 przeprowadzenie kontroli
w zakresie niŜej wymienionych zagadnień:
- wydawanie decyzji o warunkach zabudowy,
- ewidencja pracy kierowcy,
- utrzymanie dróg gminnych,
- terminowość wykonania konserwacji wodociągów,
- zaawansowanie prac nad planem zagospodarowania przestrzennego,
- prawidłowość i terminowość naliczania czynszów i ich rozliczanie
(Ośrodki Zdrowia)
2. Referacie Ogólnym sporządzonym przez Zofię Pagacz Kierownika Referatu
Ogólnego, który przewidywał w roku 2003 przeprowadzenie kontroli w
zakresie niŜej wymienionych zagadnień:
- prawidłowość wnoszenia opłat za wydawanie zezwoleń na sprzedaŜ
napojów alkoholowych,
- realizacja umowy dotyczącej przyjmowania padłych zwierząt,
- zamówienia publiczne na dowóz dzieci do szkół.
Ponadto pani GraŜyna Cichoń sporządziła plan kontroli finansowych w
jednostkach organizacyjnych Urzędu i na stanowiskach w Urzędzie Gminy.
Planem objęto przeprowadzenie kontroli na niŜej wymienionych
stanowiskach:
-
wymiar podatków i opłat w zakresie prawidłowości ulg odroczenia i
umorzenia,
-
księgowość podatków i opłat w zakresie terminowości prowadzenia
rachunkowości, windykacji zaległości podatkowych,
-
inspektor ds. Rady w zakresie prawidłowości pobierania opłaty skarbowej.
Ze sporządzonych przez Kierowników Referatów kontroli i informacji o
przeprowadzonych kontrolach sporządzonej przez panią Urszulę Jarząbek –
Sekretarza Gminy wynika, Ŝe w roku 2003 przeprowadzono kontrolę w
zakresie:
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
prawidłowości pobierania opłaty skarbowej na stanowisku ds. obsługi
Rady Gminy,
-
prawidłowości udzielania ulg ustawowych w podatkach,
-
prawidłowości i terminowości wydawania decyzji, prowadzenia ewidencji
czasu pracy kierowcy mechanika, bieŜące utrzymanie dróg,
-
prawidłowości wnoszenia opłat za wydawanie zezwoleń na sprzedaŜ
detaliczną alkoholi,
-
prawidłowości
odroczeń
zaległości podatkowych,
-
prawidłowości terminowości prowadzenia rachunkowości – windykacja
zaległości podatkowych,
-
prawidłowości udzielania zamówień publicznych na przewóz młodzieŜy
szkolnej na rok szkolny 2003/2004,
-
prawidłowości oraz terminowości w zakresie wykonania napraw i
konserwacji wodociągu i stacji,
-
prawidłowości i terminowości rozliczania zuŜytej wody (okres objęty
kontrolą 01.01 – 30.09. 2003),
-
prawidłowości realizowania umowy na przyjmowanie padłych zwierząt.
terminu
płatności
podatków,
umorzenia
Kontrolą w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznej kontroli finansowej
objęte zostały przez inspektorów RIO wydatki z tytułu diet radnych, kosztów
podróŜy słuŜbowych, wydatki z tytułu dostaw oraz wydatki inwestycyjne.
Ustalenia z tych czynności opisane zostały w dalszej części protokółu przy
kontroli poszczególnych zagadnień.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola
wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych
W planie kontroli na rok 2003 zatwierdzonym przez Wójta Gminy przyjęto
przeprowadzenie
kontroli
w
niŜej
wymienionych
jednostkach
organizacyjnych:
-
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w zakresie prawidłowości i
terminowości prowadzenia rachunkowości – plan zakładał kontrolę 5 %
wykonanych wydatków,
-
Zakład Obsługi Placówek Oświatowo Wychowawczych w zakresie
prawidłowości i terminowości prowadzenia rachunkowości – plan zakładał
kontrolę 5 % wykonanych wydatków.
Kontrolującym przedłoŜono sporządzone w roku 2003 protokóły z
przeprowadzonych kontroli wobec jednostek organizacyjnych. Kontrolę
przeprowadzono w dwóch jednostkach objętych planem, w których kwota
skontrolowanych wydatków wynosiła:
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
W Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej skontrolowano wypłatę zasiłków
społecznych na kwotę 32.582,75 zł co stanowi 5 % wydatków,
-
W
Zakładzie
Obsługi
Placówek
Oświatowo
Wychowawczych
skontrolowano wydatki na wynagrodzenia nauczycieli w kwocie
281.468,40 zł co stanowi 5 % wydatków.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
W okresie objętym kontrolą Komisja Rewizyjna funkcję kontrolną
wykonywała poprzez opiniowanie budŜetu Gminy (zarówno jego projektu jak i
wykonania), wnioskowanie do Rady Gminy w sprawie udzielenia
absolutorium .
5.
KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
W okresie od 02 listopada do 20 grudnia 2000 roku przez inspektora
Regionalnej Izby Obrachunkowej
- Marię Skrzypińską przeprowadzona
została kompleksowa kontrola gospodarki finansowej.
W piśmie z dnia 19 lutego 2001 roku skierowanym do Przewodniczącego
Zarządu Gminy pana Edwarda Kiedosa Prezes Regionalnej Izby
Obrachunkowej
wydał
dziewięć
zaleceń
w
celu
wyeliminowania
stwierdzonych podczas kontroli nieprawidłowości oraz zapobieŜeniu
powstania ich w przyszłości. Odpowiedź na zalecenia pokontrolne
Przewodniczący Zarządu Gminy zawarł w piśmie do Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi z dnia 16 marca 2001 roku.
W okresie od 25 marca do 07 maja 2002 roku przez inspektorów Regionalnej
Izby Obrachunkowej w Łodzi – Marię Skrzypińską i Stanisława Gwisa
przeprowadzona została doraźna kontrola gospodarki finansowej i zamówień
publicznych, realizacji inwestycji i wydatków osobowych.
W piśmie z dnia 27 czerwca 2002 roku skierowanym do Przewodniczącego
Zarządu Gminy pana Edwarda Kiedosa Prezes Regionalnej Izby
Obrachunkowej wydał siedem zaleceń w celu wyeliminowania stwierdzonych
podczas kontroli nieprawidłowości oraz zapobieŜeniu powstania ich w
przyszłości. Odpowiedź na zalecenia pokontrolne Przewodniczący Zarządu
Gminy zawarł w piśmie do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi z dnia
29 lipca 2002 roku.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie od 13 stycznia 2004 roku do dnia 24 marca 2004 roku przez
głównego specjalistę NajwyŜszej Izby Kontroli – Delegatura w Łodzi (….)1
przeprowadzona została kontrola, przedmiotem której było „wykonanie
budŜetu przez Gminę Pątnów, ze szczególnym uwzględnieniem powiązania
tego budŜetu z budŜetem państwa. W piśmie z dnia 14 kwietnia 2004 roku
skierowanym do Wójta Gminy pana Edwarda Kiedosa Dyrektor Delegatury
NIK w Łodzi pozytywnie ocenił wykonanie przez Gminę budŜetu 2003 roku.
Dyrektor Delegatury NIK w cytowanym wyŜej piśmie zwrócił uwagę na
niekorzystne następstwa dla kontrolowanej jednostki w zakresie
zaciągniętych wymagalnych zobowiązań. Stan tych zobowiązań na dzień 31
grudnia 2003 roku wynosił 651 tys. zł z tego kwota 337 tys. zł to
zobowiązania wymagalne z tytułu dostaw i usług, kwota 296 tys. zł stanowi
zobowiązania z tytułu nieodprowadzonych składek ZUS.
W odpowiedzi na pismo Dyrektora Delegatury NIK, Wójt Gminy pan Edward
Kiedos wyjaśnił, Ŝe zobowiązania wobec ZUS wyniknęły ze złej struktury
oświaty na terenie Gminy Pątnów . Stan ten został zmieniony w 2003 roku
wdroŜeniem reformy oświaty i likwidacją dwóch placówek oświatowych.
Przeprowadzona i wdroŜona reforma przyczyni się do znacznych oszczędności
środków finansowych, które pozwolą na uregulowanie zaległych zobowiązań
wobec ZUS i terminowe odprowadzanie składek na ubezpieczenie społeczne.
W dniu 29 czerwca 2004 roku przez (….)2 - inspektora Wydziału Środowiska
i Rolnictwa Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego przeprowadzona została
kontrola doraźna obejmująca prawidłowość wydatkowania środków
finansowych w kwocie 1.000.000 zł pochodzących z rezerwy celowej budŜetu
państwa przeznaczonej na usuwanie skutków klęsk Ŝywiołowych na terenie
Gminy Pątnów. We wnioskach ujętych w protokóle kontroli oraz w piśmie z
dnia 06 sierpnia 2004 roku skierowanym do Wójta Gminy pana Edwarda
Kiedosa
zawarto zapisy, Ŝe w wyniku kontroli nie stwierdzono
nieprawidłowości w związku z tym,
odstąpiono od wydania zaleceń
pokontrolnych. Protokół z kontroli oraz pismo Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi
z dnia 06 sierpnia 2004 roku stanowi załącznik nr 1 do protokółu kontroli.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
Wybór banku
W okresie objętym kontrolą (lata 2002 – 2003) obsługę kasową budŜetu
Gminy Patnów prowadził Bank Spółdzielczy w Białej oddział w Pątnowie.
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
2
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ww. bank został wskazany do obsługi bankowej budŜetu Gminy uchwałą
Rady Gminy Patnów nr VI/37/99 z dnia 27 marca 1999 roku oraz uchwałą
nr V/34/2003 z dnia 28 marca 2003 roku.
1) Umowę na prowadzenie rachunku bankowego bieŜącego zawarto w dniu
27 kwietnia 1999 roku. Gminę Patnów reprezentował Przewodniczący
Zarządu pan Edward Kiedos i członek Zarządu pan Mirosław Wiatr.
Umowę zawarto na okres od 04.05.1999 roku –do 30.04.2002 roku.
Stosownie do zapisu § 8 oprocentowanie środków na rachunku
posiadacza jest zmienne w dniu zawarcia umowy wynosić będzie 7 %.
Prowizję od przelewów wpłat i wypłat gotówkowych oraz opłat
miesięcznych ustalono w wysokości 0,00 %. Wyboru banku wykonującego
obsługę bankową budŜetu dokonano w trybie zapytania o cenę. Oferty
złoŜyło 5 banków. Przy zapytaniu o cenę zastosowano pisemność
postępowania. Do umowy sporządzono aneks w dniu 30 kwietnia 2002
roku zmieniający stopę oprocentowania środków na rachunku do
wysokości 3,5 %, oraz okres zawarcia umowy do 30 grudnia 2002 roku.
Kolejny aneks sporządzony w dniu 31 grudnia 2002 roku zmienił okres
zawarcia umowy do dnia 31 marca 2003 roku.
2) W dniu 01 kwietnia 2003 roku pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Białej
Oddział w Pątnowie zawarta została umowa rachunku bankowego na
obsługę budŜetu. Gminę Patnów reprezentował Wójt Gminy pan Edward
Kiedos. Umowę zawarto na okres od dnia 01 kwietnia 2003 roku do dnia
31 marca 2006 roku. Środki zgromadzone na rachunku bankowym
oprocentowane są według zmiennej stopy procentowej (w dniu zawarcia
umowy 0,52 %). Prowizję od wpłat i wypłat gotówkowych oraz przelewów
jak równieŜ opłatę miesięczną ustalono w wysokości 0,00 %. Do umowy
sporządzono aneks w dniu 06 czerwca 2003 roku. Aneks dotyczył zlecenia
przez Urząd Gminy Bankowi prawa naliczania i pobierania odsetek
ustawowych od nieterminowych wpłat za wodę. Kolejny aneks do umowy
dotyczył zmiany rachunków bankowych.
3) W dokumentacji przedłoŜonej kontrolującej znajduje się protokół
dokumentujący podstawowe czynności postępowania prowadzonego w
trybie zapytania o cenę na obsługę budŜetu Gminy Pątnów sporządzona w
dniu 19 marca 2003 roku. Zapytanie w formie pisemnej skierowano w
dniu 10 marca 2003 roku do sześciu banków a mianowicie: 1) Bank
Spółdzielczy w Białej Oddział w Pątnowie, 2) Bank PEKAO S.A. Oddział w
Wieluniu, 3) Bank PKO BP Oddział w Wieluniu, 4) Bank Gospodarki
śywnościowej Oddział w Wieluniu, 5) Bank Śląski S.A. Oddział w Wieluniu,
6) Bank Przemysłowy S.A. w Wieluniu. W zapytaniu o cenę Ŝądano od
oferentów ceny usług bankowych dotyczących:
-
wysokości prowizji od wpłat gotówkowych,
-
wysokości prowizji od wypłat gotówkowych,
-
miesięcznej kwoty obsługi bankowej,
-
dziennej wysokości oprocentowania środków zgromadzonych na
rachunkach bankowych,
-
wysokości oprocentowania lokat zdeponowanych powyŜej 7 dni,
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
wysokości prowizji od przelewów krajowych.
Termin składania ofert ustalono na godz. 1500 w dniu 18 marca 2003
roku. W podanym terminie oferty złoŜyło trzech oferentów: 1) Bank
Spółdzielczy w Białej oddział w Pątnowie, 2) PKO S.A. Oddział Wieluń, 3)
PKO BP Oddział Wieluń. NajniŜszą cenę usług bankowych zaoferował
Bank Spółdzielczy w Białej Oddział w Pątnowie. Notatkę sporządził
pan Andrzej Kiedos – inspektor ds. zamówień publicznych i gospodarki
gruntami, zatwierdził Wójt Gminy pan Edward Kiedos.
Rachunki bankowe
. Na dzień 31.12.2003 roku funkcjonowały niŜej wymienione rachunki
bankowe w Banku Spółdzielczym w Białej Oddział w Pątnowie na których
figurowały środki w wysokości:
Nr rachunku
8192440003000001142
0000020
6892440003000001142
0000060
4792440003000001142
0000050
2692440003000001142
0000040
6092440003000001142
0000010
0592440003000001142
0000010
Nazwa rachunku
Konto główne budŜetu
Konto dochody jednostki
Kwota salda
71.850,94
9.804,06
Konto wydatki budŜetu
Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
Fundusz Ochrony Środowiska
Sumy depozytowe
11,35
15.700,14
8.634,81
22.328,98
Stan środków na rachunkach bankowych został potwierdzony przez bank.
Stan jest zgodny z ewidencją księgową oraz sprawozdawczością.
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
W okresie objętym kontrolą Gmina Pątnów zaciągnęła na sfinansowanie
wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach kredyty w
wysokości:
1) w kwocie 378.525,55 zł w Powszechnej Kasie Oszczędności Bank
polski Spółka Akcyjna Oddział w Wieluniu na sfinansowanie zadania
pod nazwą
„ modernizacja drogi gminnej nr 2803 Popowice –
Józefów” zgodnie z umową zawartą w dniu 10.06.2002 roku. Rada
Gminy uchwałą nr XXX/171/2002 z dnia 24 maja 2002 roku w
sprawie zmian w budŜecie gminy na rok 2002 i zaciągnięcia kredytu z
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
PKO BP Spółka Akcyjna w Wieluniu wyraziła wolę na zaciągnięcie
kredytu. Gmina posiadała pozytywną opinię Składu Orzekającego
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi z dnia 17 czerwca 2002 roku
wyraŜonej w uchwale nr IV/122/2002. Wpływ środków na rachunek
budŜetu gminy nastąpił w dwóch transzach a mianowicie: w dniu 10
czerwca 2002 roku w kwocie 82.332,42 zł i w dniu 05.07.2002 roku w
kwocie 296.193,13 zł. Kredyt zaewidencjonowano na koncie 134. Spłat
kredytu dokonywano w terminach ustalonych w umowie. Na dzień
przeprowadzenia kontroli kredyt został w całości spłacony – ostatnią
ratę w wysokości 50.000 zł zapłacono w dniu 01.12.2004 roku.
2) w kwocie 427.300 zł w Banku Polskim Kasa Opieki S.A. Oddział w
Wieluniu na sfinansowanie modernizacji drogi gminnej relacji Cieśle –
Gligi w ramach programu SAPARD zgodnie z zawartą umową nr
200106/2003 z dnia 17.06.2003 roku Rada Gminy uchwałą nr
VII/42/2003 z dnia 26 maja 2003 roku w sprawie zmian w budŜecie
gminy na rok 2003 i zaciągnięcia kredytu w Banku Polska Kasa Opieki
I Oddział w Wieluniu wyraziła wolę na zaciągnięcie kredytu. Gmina
posiadała pozytywną opinię Składu Orzekającego Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi z dnia 03 lipca 2003 roku wyraŜonej w
uchwale nr IV/122/2002. Wpływ środków na rachunek budŜetu
gminy nastąpił w dwóch transzach a mianowicie: w dniu 17 czerwca
2003 roku w kwocie 274.750,00 zł i w dniu 18.07.2003 roku w kwocie
152.550 zł. Kredyt zaewidencjonowano na koncie 134. Spłaty kredytu
dokonywane są w terminach ustalonych w umowie.
W obu przypadkach wyboru banku dokonano w trybie ustawy o
zamówieniach publicznych. Kontrolą objęto obie procedury postępowania o
zaciągnięcie kredytu.
Ad 1)
Wyboru banku dokonano w trybie zapytania o cenę.
Zapytanie o cenę skierowano do niŜej wymienionych banków:
1) Banku Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A. Oddział w
Wieluniu
2) Banku Polska Kasa Opieki S.A.Oddział w Wieluniu,
3) Banku Przemysłowego w Łodzi Oddział Wieluń,
4) ING Bank Śląski S.A. Oddział w Wieluniu,
5) Banku Spółdzielczego w Białej Oddział w Pątnowie.
W piśmie skierowanym do wyŜej wymienionych banków ustalono termin
składania ofert a mianowicie godz. 1200 w dniu 20.05.2002 roku. W
załączeniu przekazano bankom formularz ofertowy w trybie zapytania o cenę
w którym określono między innymi: przedmiot zamówienia, wymagania
minimalne tj. dostępność kredytu w transzach, deklarowane parametry
(wartość zamówienia, prowizję, odsetki, czas trwania umowy kredytowej).
Wymagania w zakresie wykonania całości przedmiotu zamówienia określone
przez zamawiającego ustalono w terminie 31.05.2002 roku.
Oferty w wymaganym terminie złoŜyły niŜej wymienione banki:
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Bank Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Wieluń ul. Barycz 3koszt kredytu ustalono w kwocie 45.457,46 zł,
-
Bank Spółdzielczy w Białej Oddział w Pątnowie – koszt kredytu ustalono
w wysokości 97.536,33 zł.
W protokóle z postępowania o zamówienie publiczne wynika, Ŝe jako
najkorzystniejszą ofertę wskazano Bank Powszechna Kasa Oszczędności
Bank Polski Wieluń ul. Barycz 3. Protokół zatwierdził w dniu 21 maja 2002
roku Wójt Gminy pan Edward Kiedos.
Ad 2).
Wyboru banku dokonano w trybie zapytania o cenę.
Zapytanie o cenę skierowano do niŜej wymienionych banków:
1) Banku Spółdzielczego w Białej Oddział Pątnów,
2) Banku PKO BP S.A. w Wieluniu,
3) Banku Przemysłowego w Łodzi Oddział Wieluń,
4) Banku PeKao S.A W Wieluniu,
5) Banku Śląskiego S.A w Katowicach Oddział w Wieluniu.
W piśmie skierowanym do wyŜej wymienionych banków ustalono termin
składania ofert a mianowicie godz. 1200 w dniu 26.05.2003 roku. W
załączeniu przekazano bankom formularz ofertowy w trybie zapytania o cenę
w którym określono między innymi: przedmiot zamówienia, wymagania
minimalne tj. dostępność kredytu w transzach, deklarowane parametry
(wartość zamówienia, prowizję, odsetki, czas trwania umowy kredytowej).
Wymagania w zakresie wykonania całości przedmiotu zamówienia określone
przez zamawiającego ustalono w terminie 09.06.2003 roku.
Oferty w wymaganym terminie złoŜyły niŜej wymienione banki:
-
Bank Polska Kasa Opieki S.A. Oddział w Wieluniu Plac Kazimierza
Wielkiego 3 - koszt kredytu ustalono w kwocie 36.785,62 zł,
-
Bank Spółdzielczy w Białej Oddział w Pątnowie – koszt kredytu ustalono
w wysokości 37.027,60 zł.
W protokóle z postępowania o zamówienie publiczne wynika, Ŝe jako
najkorzystniejszą ofertę wskazano Bank Polska Kasa Opieki S.A Oddział w
Wieluniu. Protokół zatwierdził w dniu 26 maja 2003 roku Wójt Gminy pan
Edward Kiedos.
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1 pkt 1
ustawy o finansach publicznych)
W okresie objętym kontrolą Gmina Pątnów nie zaciągała kredytów na
pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu – art. 48 ust. 1 pkt.
1 ustawy o finansach publicznych.
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielone gwarancje i poręczenia
W okresie objętym kontrolą Gmina Pątnów nie udzielała gwarancji i
poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
W okresie objętym kontrolą Gmina Pątnów nie wyemitowała papierów
wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Gmina Pątnów nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2002
roku i na dzień 31 grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
Według sprawozdań RbZ o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń wykazano zobowiązania ( wg stanu na 31 grudnia):
Rok 2002
-
z tytułu kredytów i poŜyczek długoterminowych 1.270.814 zł
-
zobowiązania wymagalne 1.236.079 zł.
Rok 2003
-
z tytułu kredytów i poŜyczek długoterminowych 1.225.650 zł,
-
zobowiązania wymagalne 651.286 zł.
Wykazane w sprawozdaniu dane są zgodne z ewidencją księgową.
Stan zadłuŜenia w stosunku do dochodów budŜetowych kształtował się w
okresie objętym kontrolą następująco:
-
w roku 2002 – 29,75 %,
-
w roku 2003 – 19,31 %.
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Zakładowy plan kont wprowadzony został w Ŝycie zarządzeniem nr 3/2002
Wójta Gminy Pątnów z dnia 14 maja 2002 roku. Wskazane opracowanie
obejmowało: 1/ Plan kont dla budŜetu gminy (organu) i zasady
funkcjonowania tych kont, 2/ wykaz kont syntetycznych dla Urzędu Gminy
(jako jednostki budŜetowej) i zasady funkcjonowania tych kont, , 3/ zasady
tworzenia i prowadzenia kont analitycznych oraz ich powiązania z kontami
księgi głównej.
Zakładowy plan kont spełnia wymogi określone w art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. a
ustawy o rachunkowości.
W zarządzeniu wprowadzającym w Ŝycie zakładowy plan kont w § 3 zawarto
informację, Ŝe w Urzędzie Gminy Pątnów księgi rachunkowe prowadzone są
przy uŜyciu komputera. W załączniku nr 5 do zakładowego planu kont
wyszczególniono wykaz programów stosowanych w Urzędzie Gminy Pątnów
przy uŜyciu komputera są to:
-
program podatki który zawiera system wymiaru podatków (rolnego, od
nieruchomości i leśnego) wraz z księgowością podatkową,
-
program jgu. który zawiera system wymiaru podatku od nieruchomości
osób prawnych wraz z księgowością podatkową,
-
program auta, który zawiera system wymiaru podatku od środków
transportowych wraz z księgowością podatkową,
-
program budŜet, który zawiera system księgowości budŜetowej.
Wszystkie wyŜej wymienione programy oprogramowane są przez Usługi
Informatyczne „INFOSYSTEM” Legionowo ul. Długa 13.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Urząd Gminy w Pątnowie prowadzi ewidencję księgową dla budŜetu gminy
(organu) oraz Urzędu jako jednostki budŜetowej.
Ewidencja księgowa budŜetu (organu) zarówno syntetyczna jak i analityczna
prowadzona jest komputerowo przy uŜyciu programu firmy :”Usługi
Informatyczne – INFOSYSTEM” z Legionowa.
Urządzenia księgowe Urzędu jako jednostki budŜetowej syntetycznie
prowadzone są przy uŜyciu komputera, z zastosowaniem programu firmy
„Usługi Informatyczne – INFOSYSTEM” Przy uŜyciu programu ww. firmy
prowadzona jest równieŜ część ewidencji analitycznej (ewidencja dochodów i
wydatków , konta rozrachunkowe 201, 229, 231 itp.).
Techniką ręczną prowadzona jest:
ewidencja analityczna środków trwałych (konto 011 ) przy uŜyciu ksiąŜki
środków trwałych)
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (013)- w księgach
inwentarzowych
ewidencja analityczna do konta 101 Kasa - ewidencję stanowią raporty
kasowe
ewidencja analityczna do kont rozrachunkowych 229, 234, 240, 080 – na
kartach kontowych.
Stan i kompletność urządzeń księgowych, prawidłowość, terminowość i
rzetelność ewidencjonowania operacji gospodarczych zostanie opisana przy
badaniu poszczególnych zagadnień kontrolnych.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Kontroli poddano sprawozdania: bilans roczny z wykonania budŜetu gminy
na dzień 31 grudnia 2003 roku, sprawozdanie 27s o dochodach budŜetowych
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 roku, sprawozdanie z wykonania
planu wydatków budŜetowych 28s za 2003 rok. Stwierdzono zgodność
danych wykazanych w bilansie, z danymi wynikającymi z urządzeń
księgowych. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach o
dochodach i wydatkach budŜetowych w rubrykach „plan” i „wykonanie” z
danymi wynikającymi z urządzeń księgowych i sprawozdań jednostkowych.
Sprawdzono ponadto sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych
oraz gwarancji i poręczeń - Rb- Z za 2002 i 2003 rok.
Według sprawozdania za 2002 rok w kontrolowanej jednostce zobowiązania
według tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco:
kredyty i poŜyczki –1.270.814 zł,
zobowiązania wymagalne w kwocie - 1.286.079 zł,
Według sprawozdania za 2003 rok w kontrolowanej jednostce zobowiązania
według tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco:
kredyty i poŜyczki – 1.225.650 zł,
wymagalne zobowiązania – 651.286 zł.
Kwota zadłuŜenia z tytułu kredytów - zgodna z ewidencją księgową jednostki
oraz ujętą w rozdziale II protokołu - „Ustalenia ogólne”, pkt 7 „Kredyty,
poŜyczki, obligacje, poręczenia, akcje i udziały”.
Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budŜetowych
skutków obniŜenia górnych stawek podatków oraz udzielonych przez
gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień sprawdzono za 2003 rok.
W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych w pozycji skutki
udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień (bez ulg i
zwolnień ustawowych) za rok 2003 ujęto kwotę 159.480 zł. Tę samą kwotę
ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych z podziałem na:
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
−
podatek rolny
podatek od nieruchomości
podatek od śr. Transp.
– kwota 22.664 zł,
- kwota 132.186 zł,
- kwota 4.630 zł,
Na podstawie rejestru podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich
podstawie decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz
ewidencji pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości
ustalono, Ŝe kwoty te znajdują odzwierciedlenie w wyŜej wymienionej
ewidencji.
W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych w pozycji skutki
obniŜenia górnych stawek podatków za rok 2003 ujęto kwotę 159.762 zł. Tę
samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych
dochodów podatkowych z podziałem na:
-
-
podatek od nieruchomości – kwota 116.356 zł,
-
podatek od środków transportowych – kwota 43.406 zł.
Według dokumentacji przedłoŜonej przez panią Lucynę Kuma ujęte w
sprawozdaniu wartości wynikają z wyliczeń opartych na bazie danych
komputerowych dotyczące powierzchni przyjętych do opodatkowania osób
fizycznych i danych wynikających z deklaracji podatkowych złoŜonych przez
podatników.
Nie stwierdzono nieprawidłowości.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
W sprawozdaniu – bilans jednostki
(Urzędu Gminy) wykazano stan
zobowiązań z tytułu dostaw, robót i usług w wysokości – konto 201:
-
na dzień 31.12.2002 roku w kwocie 765.567,74 zł,
-
na dzień 31.12.2003 roku w kwocie 323.691,54 zł.
Szczegółowa specyfikacja zobowiązań za rok 2002 stanowi załącznik nr 2 do
protokółu kontroli . Specyfikacja zobowiązań za rok 2003 stanowi załącznik nr
3 do protokółu kontroli. Wykazane w sprawozdaniu kwoty są zgodne z
ewidencją analityczną i syntetyczną ujętą w księgach rachunkowych na
koncie 201. Zobowiązania związane wyłącznie z inwestycjami w
kontrolowanym okresie wynosiły:
-
w roku 2002 - 565.685,31 zł,
-
w roku 2003 - 109.647,27 zł.
Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie ujęcia w ewidencji księgowej
wszystkich faktur dotyczących inwestycji w badanym okresie stanowi
załącznik nr 4 do protokółu kontroli.
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań
Gmina Pątnów zapłaciła odsetki karne w łącznej wysokości 21.214,44 zł z
tego:
-
w dniu 14.10.2003 roku kwotę 5.899,63 zł,
-
w dniu 21.11.2003 roku kwotę 15.314,81 zł.
Odsetki pobrane zostały z konta bankowego poprzez zajęcie konta przez
Komornika
Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Wieluniu a dotyczą
zobowiązań w stosunku do GEO – PRO – INś. Wrocław. Kserokopia zajęcia
komorniczego z dnia 14 października i 21 listopada 2003 roku stanowi
W sprawozdaniu RbZ w pozycji wymagalne zobowiązania
robót i usług wykazano kwoty:
-
na 31 grudnia 2002 roku kwotę 745.702 zł,
-
na 31 grudnia 2003 roku kwotę 337.067 zł.
z tytułu dostaw
W sprawozdaniu RbZ prawidłowo ujęto zobowiązania wymagalne dotyczące
całości zobowiązań gminy Pątnów.
Ewidencja księgowa do konta 201 prowadzona jest systemem
komputerowym. Funkcjonujący w Urzędzie Gminy Pątnów system
księgowy nie pozwala na wyodrębnianie zobowiązań wymagalnych. Stan
zobowiązań wymagalnych ujęty w sprawozdaniach ujmowany jest na
podstawie odrębnych zestawień sporządzanych przez pracownika
Referatu Finansowego. Jak wynika z powyŜszych ustaleń przyjęte
zasady przetwarzania danych na etapie ustaleń dotyczących zobowiązań
wymagalnych uniemoŜliwiają sporządzenie sprawozdań finansowych co
narusza zasady określone w art. 4 ust 2 ustawy o rachunkowości.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225
Zobowiązania na dzień 31.12.2002 roku – kwota 10.606,67 zł,
Zobowiązania na dzień 31.12.2003 roku – kwota 8.960,09 zł.
Zarówno w roku 2002 jak i w 2003 salda na koncie 225 dotyczą
prawidłowych zobowiązań z tytułu podatku od wynagrodzeń pracowników
(miesiąc grudzień kaŜdego roku) oraz podatku od towarów i usług (VAT) za
miesiąc grudzień kaŜdego roku.
Konto 229
Zobowiązania na dzień 31.12.2002 roku – kwota 39.266,20 zł,
Zobowiązania na dzień 31.12.2003 roku – kwota 64.179,33 zł.
Na dzień 31 grudnia 2002 roku kwota zobowiązań dotyczy prawidłowych
zobowiązań z tytułu naliczonych składek ubezpieczeń społecznych za
miesiąc grudzień w kwocie 27.140,18 zł oraz zobowiązań z tytułu naliczonych
składek ubezpieczeń społecznych od dodatkowego wynagrodzenia rocznego w
kwocie 12.126,02 zł.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Szczegółowa specyfikacja do salda na dzień 31 grudnia 2003 roku
przedstawia się następująco:
-
kwota 25.516,22 zł dotyczy naliczonych składek ubezpieczeń społecznych,
zdrowotnych i funduszu pracy za miesiąc listopad 2003 roku,
-
kwota 25.901,16 zł dotyczy naliczonych składek ubezpieczeń społecznych,
zdrowotnych i funduszu pracy za miesiąc grudzień 2003 roku,
-
kwota 12.761,95 zł dotyczy naliczonych składek ubezpieczeń społecznych
od dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
Składki za miesiąc listopad zapłacono w dniu 19.01.2004 roku natomiast
składki za miesiąc grudzień zapłacono 09.02.2004 roku. Przelewy składek
stanowią załącznik nr 6 do protokółu kontroli.
Z tytułu nieterminowych wpłat składek w okresie objętym kontrolą Gmina
zapłaciła odsetki w kwocie – 4.418,50 zł za rok 2002 i 4.248,50 zł za rok
2003. Oświadczenie w powyŜszej sprawie złoŜone przez Skarbnika Gminy
stanowi załącznik nr 7 do protokółu kontroli.
Kwotę zobowiązań wymagalnych w wysokości 25.516,22 zł ujęto w
specyfikacji zobowiązań wymagalnych stanowiących podstawę do ujęcia w
sprawozdaniu RbZ.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Na koncie pozostałych rozrachunków –
zobowiązania w kwocie:
saldo konto 240 figurują
Na dzień 31.12.2002 roku 28.265,99 zł,
Na dzień 31.12.2003 roku 30.993,61 zł.
Rok 2002.
Szczegółowa specyfikacja zobowiązań przedstawia się następująco:
-
sumy depozytowe 26.565,55 zł,
-
zaliczka w znakach skarbowych 1.000 zł,
-
niewykorzystane środki 73,83 zł,
-
odsetki od konta dochodów 159,20 zł,
-
nie przekazane dochody 396,15 zł,
-
odsetki od konta wydatków 71,26 zł.
Rok 2003.
Szczegółowa specyfikacja przedstawia się następująco:
-
depozyty 22.328,98 zł,
-
ryczałt Przewodniczącego –6.000,00 zł,
-
zaliczka w znakach skarbowych 1.000,00 zł,
-
odsetki od konta dochodów 167,55 zł,
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
odsetki od konta wydatków 94,71 zł,
-
odsetki od konta zfośr. 76,37 zł
W bilansie jednostki ujęto kwoty prawidłowo. Jako zobowiązanie wymagalne
występuje niewypłacona suma ryczałtu dla Przewodniczącego Rady Gminy w
kwocie 6.000 zł. PowyŜszą kwotę ujęto w specyfikacji zobowiązań
wymagalnych stanowiących podstawę do ujęcia w sprawozdaniu RbZ.
4. INNE
Saldo konta „231” na dzień 31.12.2002 roku w urządzeniach księgowych i
bilansie stanowiło kwotę 61.615,99 zł, na dzień 31.12.2003 roku kwotę
64.847,20 zł.
Wykazane zobowiązanie nie stanowi zobowiązania
wymagalnego a dotyczy naliczonej kwoty dodatkowego rocznego
wynagrodzenia dla pracowników sfery budŜetowej.
Saldo konta „234” na dzień 31.12.2003 roku nie występuje, natomiast na
dzień 31.12.2003 roku stanowi kwotę 7.423,19 zł.
Kwota 6.408,01 zł, stanowi sumę niewypłaconych kosztów delegacji
słuŜbowych z miesiąca grudnia 2003 roku a mianowicie:
(….)3
Kwota 991,18 zł stanowi wartość niewypłaconych ryczałtów samochodowych
niŜej wymienionym pracownikom:
(….)4
WyŜej wymienione kwoty ujęte na koncie 234 stanowią zobowiązania
wymagalne i ujęte zostały w specyfikacji zobowiązań wymagalnych
stanowiących podstawę do ujęcia w sprawozdaniu RbZ.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Pomieszczenie kasy znajduje się na parterze Urzędu Gminy w Pątnowie w
wydzielonym pomieszczeniu. Obsługa petentów odbywa się przez okienko
3
4
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kasowe. Okna pomieszczenia są okratowane. W drzwiach wejściowych
zainstalowano podwójne zamki. W pomieszczeniu znajduje się kasa
pancerna.
Funkcję kasjera pełni Pani Anita Smolarz. Z zakresu obowiązków i czynności
nr Og.0114/19/2001 z 11 czerwca 2001 roku wynika, Ŝe do obowiązków w/w
naleŜy:
prowadzenie obsługi kasowej urzędu i podległych jednostek
organizacyjnych, sprzedaŜ znaków skarbowych oraz sporządzanie raportów
kasowych.
W aktach osobowych kasjera znajduje się oświadczenie o odpowiedzialności
materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości oraz zapytanie o
karalność z Centralnego Rejestru Skazanych z adnotacją „nie notowany”.
Kontrolę kasy Urzędu Gminy przeprowadzono w dniu 15 grudnia 2004 roku.
Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 8 do protokółu kontroli.
W kontrolowanej jednostce nie opracowano odrębnej instrukcji regulującej
zasady prowadzenia gospodarki kasowej. Zasady te ujęte zostały w instrukcji
obiegu i kontroli dokumentów księgowych. Ww. instrukcja została
wprowadzona do stosowania Zarządzeniem Wójta Gminy nr 6/99 z dnia 20
października 1999 roku.
Zasady gospodarki pienięŜnej ujęte zostały w części IV cytowanej wyŜej
instrukcji.
Zasady dotyczą ujmowania w raportach kasowych dokumentów wpłat i
wypłat, sporządzania raportów kasowych (zapis dotyczy obowiązku
sporządzania raportów kasowych odrębnych dla kaŜdego konta bankowego),
zasad pozostawiania gotówki w kasie, transportu tej gotówki z banku,
kontroli raportów kasowych.
-
Ponadto w instrukcji ustalono wysokość pogotowia kasowego, który
wynosi 5.000 zł.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych dokonywanych w okresie
objętym kontrolą sprawdzono w oparciu o raporty kasowe wydatków
budŜetowych Urzędu Gminy sporządzone w następujących miesiącach: maj
2002 roku, wrzesień 2003 roku, tj. następujące raporty kasowe:
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
34/02
35/02
36/02
37/02
38/02
39/02
40/02
41/02
84/03
za
za
za
za
za
za
za
za
za
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
od
od
od
od
od
od
od
od
od
6 do 6 maja 2002 roku,
04 do 04 września 2003 roku,
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
85/03
86/03
87/03
88/03
89/03
90/03
91/03
92/03
za
za
za
za
za
za
za
za
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
od
od
od
od
od
od
od
od
Udokumentowaniem przychodu gotówki jest dowód zastępczy – polecenie
księgowania, w którym kasjerka odnotowuje nr czeku, kwotę gotówki
pobraną na podstawie czeku oraz datę pobrania.
Udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci:
rachunków, faktur, dowodów polecenia wyjazdu słuŜbowego, list wypłat diet
dla radnych, indywidualnych wypłat umów zleceń, list płac itp. Wszystkie
dowody posiadają klauzule do wypłaty ze środków budŜetowych ze
wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budŜetowej.
Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upowaŜnione umoŜliwia
zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji
budŜetowej. Ponadto na kaŜdym rachunku figuruje data i podpis osoby
kwitującej wypłatę. Kasjerka na kaŜdym dokumencie zamieszcza równieŜ nr i
pozycję raportu kasowego, pod którą figuruje wydatek. Stwierdzono, Ŝe daty
pokwitowania odbioru gotówki pokrywają się z datą wypłaty ujętą w raporcie
kasowym wydatków. We wszystkich kontrolowanych raportach kasowych
wypłaty dokonywano w wysokości gotówki podjętej czekiem. Nie występuje
zapas gotówki w kasie. W kaŜdym raporcie kasowym odnotowano saldo
zerowe. Raporty kasowe sporządzane przez kasjera sprawdzane są pod
względem formalno-rachunkowym przez Skarbnika Gminy, o czym świadczą
zamieszczone na nich parafki.
Prawidłowość dokonywania operacji kasowych związanych z dochodami
kontrolowano na podstawie niŜej wymienionych raportów kasowych:
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
⇒
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
77/02
78/02
79/02
80/02
81/03
82/03
86/03
87/03
88/03
89/03
90/03
91/03
92/03
93/03
94/03
95/03
96/03
za
za
za
za
za
za
za
za
za
za
za
za
za
za
za
za
za
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
od
od
od
od
od
od
od
od
od
od
od
od
od
od
od
od
od
01 do 01 sierpnia 2002 roku,
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
⇒ raport kasowy nr 97/03 za okres od 30 do 30 września 2003 roku,
Stwierdzono, Ŝe gotówka odprowadzana jest do banku bieŜąco, najpóźniej w
następnym dniu w którym przyjęto gotówkę do kasy.
Udzielanie i rozliczanie zaliczek
W okresie objętym kontrolą pracownikom Urzędu Gminy udzielano zaliczek
w nielicznych wypadkach. W roku 2003 udzielono zaliczek niŜej
wymienionym pracownikom:
•
(….)5 – zaliczka udzielona w kwocie 200 zł w dniu 17 stycznia 2003
roku na zakup materiałów. Zaliczkę rozliczono 28 stycznia 2003 roku,
•
(….)6 – zaliczka udzielona w dniu 11 lutego 2003 roku w kwocie 300 zł
na zakup materiałów. Zaliczkę rozliczono w dniu 13 lutego 2003 roku,
•
(….)7 – zaliczka udzielona w dniu 09 kwietnia 2003 roku w kwocie 198
zł na opłatę OC. Zaliczkę rozliczono 25 kwietnia 2003 roku,
•
(….)8 – zaliczka udzielona w dniu 27 czerwca 2003 roku w kwocie
2.980 zł. Zaliczkę rozliczono w dniu 30 czerwca 2003 roku.
W roku 2003 zaliczkę stałą otrzymał kierowca (….)9 na zakup paliwa. Zaliczkę
wypłacono 28 stycznia 2003 roku rozliczono w dniu 30 grudnia 2003 roku.
5
6
7
8
9
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach
kontraktów wojewódzkich, środki pomocowe)
BudŜet Gminy Pątnów na rok 2002 uchwalony został przez Radę Gminy
Pątnów uchwałą nr XXXIII/183/02 z dnia 27 marca 2002 roku.
BudŜet Gminy po stronie dochodów ustalono w wysokości 8.612.649,70 zł.
Z tego:
-
dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i
innych zadań zleconych ustawami – 496.285 zł,
-
róŜne rozliczenia (subwencje, ogólne, oświatowe, odsetki od środków na
rachunkach bankowych – 4.810.481 zł,
-
dochody od osób fizycznych, prawnych i innych
posiadających osobowości prawnej – 1.620.471,70 zł,
-
wpływy z tytułu odpłatnego nabycia prawa własn. nieruch. – 618.000 zł,
-
wpływy ze sprzedaŜy wyrobów i składników majątkowych – 670.000 zł,
-
pozostałe dochody – 397.412 zł.
jednostek
nie
W wyniku zmian dokonanych w trakcie roku na dzień 31.12.2002 roku, plan
budŜetu po stronie dochodów zwiększył się o kwotę 1.213.181 zł i na koniec
okresu sprawozdawczego zamknął się kwotą 9.825.831 zł.
Zwiększenie dochodów nastąpiło między innymi z tytułu:
-
zwiększenia dotacji na zadania zlecone – 175.802 zł,
-
wprowadzenia dotacji na dofinansowanie zadań własnych inwestycyjnych
– 525.030 zł,
-
zwiększenia subwencji – 291.632 zł,
-
zwiększenia dotacji z funduszy celowych – 65.000 zł,
-
wprowadzenia dotacji na dofinansowanie zadań własnych bieŜących
gminy – 113.798 zł,
-
wprowadzenia środków na dofinansowanie własnych inwestycji gminnych
pozyskanych z innych źródeł – 40.000 zł,
-
wprowadzenia środków na dofinansowanie własnych zadań bieŜących
pozyskane z ARiMR (na zakup pomocy naukowych dla szkół) – 21.900 zł
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2002 przyjętego
uchwałą nr VI/37/03 z dnia 30 kwietnia 2003 roku, Gmina osiągnęła
dochody w wysokości 8.486.692,68 zł co stanowi 86,4 % wykonania planu.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
RóŜnica w wykonaniu planu dochodów stanowi kwotę 1.339.139 zł.
Największe róŜnice w wykonaniu planu dochodów odnotowano w pozycjach:
-
dział 700 zaplanowano wpływy ze sprzedaŜy wyrobów i składników
majątkowych oraz z tytułu odpłatnego nabywania prawa własności
nieruchomości (po zmianach w kwocie 1.153.829 zł) uzyskano kwotę
101.629 zł – róŜnicę stanowi kwota 1.052.200 zł,
-
dział 756 zaplanowano dochody w kwocie 1.751.366 zł uzyskano kwotę
1.451.817 zł – róŜnicę stanowi kwota 299.549 zł a dotyczy niewykonania
dochodów w podatkach (zaległości na dzień 31 grudnia 2002 roku z
tytułu podatków i opłat lokalnych wynoszą 209.939 zł)
Przychody zrealizowane zostały w wysokości 449.461 zł z tego 378.526 zł
stanowi kredyt bankowy.
Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem
konta) – Ma 901.
Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka)
Na rok 2002 budŜet Gminy Pątnów po stronie wydatków ustalony został w
kwocie 7.965.127,70 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na podstawie
uchwały Rady Gminy Pątnów nr XXXIII/163/02 z dnia 27 marca 2002 roku.
Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę zobowiązań zaciągniętych z tytułu
kredytów i poŜyczek ustalona została w wysokości 647.522 zł. Przypadające
do zapłaty odsetki od kredytów zaplanowano w wysokości 269.152 zł. Łącznie
kwota kredytów i odsetek przypadających do spłaty w roku 2002 stanowi
kwotę 916.674 zł co w stosunku do planowanych dochodów w kwocie
8.612.649,70 zł wynosi 10,64 %. (Dopuszczalny wskaźnik ustalony w art.
114 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych
wynosi 15 %)
W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu w trakcie roku, na dzień
31.12.2002 roku, budŜet Gminy po stronie wydatków zamknął się kwotą
9.627.770 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy Pątnów za rok 2002
Gmina zrealizowała wydatki w wysokości 8.204.522 zł tj. 85,2 % planu, zaś
rozchody budŜetu wyniosły 647.522 zł.
konta) – Wn 902.
Za 2002 rok gmina wypracowała nadwyŜkę w kwocie 282.170 zł.
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.
INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje)
BudŜet Gminy Pątnów na rok 2003 uchwalony został przez Radę Gminy
Pątnów uchwałą nr V/35/02 z dnia 28 marca 2003 roku.
BudŜet Gminy po stronie dochodów ustalono w wysokości 9.035.982 zł. Z
tego:
-
dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i
innych zadań zleconych ustawami – 547.754 zł,
-
róŜne rozliczenia (subwencje, ogólne, oświatowe, odsetki od środków na
rachunkach bankowych – 5.653.736 zł,
-
dochody od osób fizycznych, prawnych i innych
posiadających osobowości prawnej – 1.521.750 zł,
-
wpływy ze sprzedaŜy wyrobów i składników majątkowych – 819.898 zł,
-
pozostałe dochody – 492.844 zł.
jednostek
nie
W wyniku zmian dokonanych w trakcie roku na dzień 31.12.2003 roku, plan
budŜetu po stronie dochodów zwiększył się o kwotę 1.682.008,31 zł i na
koniec okresu sprawozdawczego zamknął się kwotą 10.717.990,31 zł.
Zwiększenie dochodów nastąpiło między innymi z tytułu:
-
zwiększenia dotacji na zadania zlecone – 40.499 zł,
-
zwiększenia dotacji na zadania własne – 70.601 zł,
-
wprowadzenia dotacji na dofinansowanie zadań własnych inwestycyjnych
– 1.000.000 zł,
-
zwiększenia subwencji – 111.562 zł,
-
zwiększenia dotacji z funduszy celowych – 290.580 zł,
-
wprowadzenia dotacji na dofinansowanie zadań własnych bieŜących
gminy – 48.000 zł,
-
zwiększono dochody własne – 120.766 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2003 przyjętego
uchwałą nr XVII/76/04 z dnia 28 kwietnia 2004 roku, Gmina osiągnęła
dochody w wysokości 9.722.129,80 zł co stanowi 90,7 % wykonania planu.
RóŜnica w wykonaniu planu dochodów stanowi kwotę 995.860 zł. Największe
róŜnice w wykonaniu planu dochodów odnotowano w pozycji działu 700
825.717 zł zaplanowano wpływy ze sprzedaŜy składników majątkowych w
kwocie 819.898 zł a sprzedano 2 nieruchomości na kwotę 20.890 zł.
Przychody zrealizowane zostały w wysokości 511.409 zł z tego 427.300 zł
stanowi kredyt bankowy.
konta) – Ma 901.
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka)
Na rok 2003 budŜet Gminy Pątnów po stronie wydatków ustalony został w
kwocie 8.211.092 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na podstawie
uchwały Rady Gminy Pątnów nr V/35/03 z dnia 28 marca 2003 roku.
Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę zobowiązań zaciągniętych z tytułu
kredytów i poŜyczek ustalona została w wysokości
939.885,55 zł.
Przypadające do zapłaty odsetki od kredytów zaplanowano w wysokości
102.000 zł. Łącznie kwota kredytów i odsetek przypadających do spłaty w
roku 2003 stanowi kwotę 941.885,55 zł (w tym kwota 14.996 zł to depozyty)
co w stosunku do planowanych dochodów w kwocie 9.035.982 zł wynosi
10,42 %. (Dopuszczalny wskaźnik ustalony w art. 114 ust. 1 ustawy z dnia
26 listopada 1998 roku o finansach publicznych wynosi 15 %)
W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu w trakcie roku, na dzień
31.12.2002 roku, budŜet Gminy po stronie wydatków zamknął się kwotą
10.825.822 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy Pątnów za rok 2002
Gmina zrealizowała wydatki w wysokości 10.028.036 zł tj. 92,6 % planu, zaś
rozchody budŜetu wyniosły 403.578 zł.
konta) – Wn 902.
Za 2003 rok w budŜecie wystąpił deficyt w kwocie 305.906 zł.
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania o wydatkach budŜetowych, karty wydatków;
uchwały Rady i Zarządu Gminy, zarządzenia Wójta Gminy w sprawie zmian w
budŜecie - sprawdzono przestrzeganie przez Zarząd Gminy i Wójta Gminy
zasad gospodarki finansowej określonej w art. 92 ust. 3 o finansach
publicznych w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji
budŜetowej: Dz. 600 Rozdział 60016 § 4300, Dz. 750 Rozdział 75023 § 4210
i 4300, Dz. 751 Rozdział 75110, Dz. 801 Rozdział 8013 § 4300, Dz.900
Rozdział 90095 § 4260,
Nie stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji
budŜetu.
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH.
1)
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej
urzędu.
Ewidencja syntetyczna prowadzona jest techniką komputerową.
Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu
zobowiązania pienięŜnego kontrolowana jednostka prowadzi konta
podatników na których ewidencjonowane są przez urząd zobowiązania
bieŜące, zaległości i odpisy.
Ewidencja podatków i opłat w Urzędzie Gminy w Pątnowie w zakresie
łącznego zobowiązania podatkowego i podatku od środków transportowych
osób fizycznych prowadzona jest komputerowo – Info – System - Tadeusz i
Roman Groszek. Ewidencja wszystkich podatków od osób prawnych
prowadzona jest ręcznie na kartach kontowych.
Ewidencja podatków prowadzona techniką komputerową spełnia wymogi
zawarte w § 23 rozporządzenie ministra finansów z dnia 25 maja 1999 roku
w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji
podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu
terytorialnego. (Dz. U. nr 50 poz. 511, zm. Dz. U. nr 122 z 2000 roku poz.
1332).
2)
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy związane z wymiarem, poborem, ewidencją podatków i opłat
lokalnych w kontrolowanej jednostce prowadzą niŜej wymienieni pracownicy:
DróŜdŜ Zofia - inspektor do spraw wymiaru podatków i opłat. Na podstawie
zakresu czynności znak 0114/16/2001 z dnia 11 czerwca 2001 roku z
późniejszymi zmianami prowadzi całokształt spraw związanych z ustaleniem
wymiaru i nadzorem inkasa zobowiązań pienięŜnych, wymiarem i nadzorem
inkasa opłat terenowych.
Kuma Lucyna – inspektor ds. księgowości podatkowej. Zakres czynności
znak: 0114/17/2001 z 11 czerwca 2001 roku z późniejszymi zmianami,
szczegółowo określa sprawy związane z ewidencją księgową i rachunkowością
podatków i ich rozliczenia.
Analityczne zestawienie dotyczące podatków stanowi załącznik nr 9 do
protokółu kontroli.
Pobór podatków i opłat lokalnych, rolnego i leśnego od osób fizycznych
odbywał się w okresie objętym kontrolą w drodze inkasa przez sołtysów na
podstawie uchwał Rady Gminy w Pątnowie:
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
uchwały nr XVII/95/2000 z dnia 14 kwietnia 2002 roku w sprawie
ustalenia wynagrodzenia za inkaso zobowiązania pienięŜnego, podatku od
nieruchomości, podatku leśnego i podatku od posiadania psa,
-
uchwały nr VI/41/2003 z dnia 30 kwietnia 2003 roku w sprawie
ustalenia wynagrodzenia za inkaso łącznego zobowiązania pienięŜnego,
podatku od nieruchomości, podatku leśnego, rolnego i podatku od
posiadania psa,
-
uchwały nr VII/43/2003 z dnia 26 maja 2003 roku w sprawie ustalenia
wysokości za inkaso łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od
nieruchomości, podatku leśnego, rolnego i podatku od posiadania psa.
Realizację dochodów własnych Gminy Pątnów za lata 2002-2003 przedstawiono w poniŜej
zamieszczonych tabelach.
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2002 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
Podatek od nieruchomości
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
9.825.831
650.080
359.126
53.712
52.785
4
8.486.692
458.660
313.094
52.896
46.622
15.451
2.158.084
3.289.238
15.177
1.079.450
1.965.899
Procent
wykonania
planu
5
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
86,4
70,6
87,2
98,5
88,3
5,4
3,7
0,6
0,5
98,2
50,0
59,8
0,2
12,7
23,2
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Pątnowie
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
10.717.900
503.427
312.731
66.657
61.852
4
9.722.130
389.497
293.242
64.968
60.638
23.003
1.974.588
2.942.258
21.616
1.153.021
1.982.982
Procent
wykonania
planu
5
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
90,7
77,4
98,3
97,5
98,0
4,0
3,0
0,7
0,6
94,0
58,4
67,4
0,2
11,9
20,4
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Pątnowie
3)
Stawki podatku od nieruchomości w latach 2002 – 2003 określały
następujące uchwały Rady Gminy w Pątnowie:
•
Nr XXX/152/2001 z dnia 14 listopada 2001 roku w sprawie
określenia
wysokości stawek podatku od nieruchomości oraz
sposobu jego poboru.
•
Nr II/19/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie określenia
wysokości stawek podatku od nieruchomości oraz sposobu jego
poboru.
Określone uchwałami Rady Gminy stawki podatku od nieruchomości na lata
2002 – 2003 nie przekraczały maksymalnych stawek określonych w
rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 października 2001 roku w
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
sprawie określenia górnych granic stawek kwotowych w niektórych
podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U.Nr 125 poz.1375) i na 2003 rok – w
Ustawie z dnia 30 października 2002 roku o zmianie ustawy o podatkach i
opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz.U.Nr 200, poz.
1683).
Rada Gminy w Pątnowie zarówno w 2002 jak i w 2003 roku wprowadziła
dodatkowe zwolnienia inne niŜ określone w ustawie o podatkach i opłatach
lokalnych a mianowicie:
Na 2002 rok
Stosownie do § 2 uchwały nr XXX/152/2001 z dnia 14 listopada 2001 roku:
-
zwolniono od podatku od nieruchomości budowle rurociągowe słuŜące
ludności (wiejskie),
-
nieruchomości zajęte na hydrofornie wiejskie,
-
nieruchomości jednostek organizacyjnych straŜy poŜarnych, które nie
prowadzą działalności gospodarczej.
W 2003 roku
Na podstawie § 1 uchwały Rady Gminy nr II/15/2002 z dnia 03 grudnia
2002 roku w sprawie zwolnień z podatku od nieruchomości i podatku od
środków transportowych:
-
zwolniono od podatku od nieruchomości budowle rurociągowe słuŜące
ludności (wiejskie),
-
grunty, budynki, budowle lub ich części zajęte na hydrofornie wiejskie,
-
grunty, budynki, budowle lub ich części wykorzystywane na cele ochrony
przeciwpoŜarowe.
Pobór podatku zarządzono w drodze inkasa przez sołtysów.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Wpływy z podatku od nieruchomości od osób prawnych w 2002 roku
wynosiły 262.582 zł i stanowiły 3,09 % dochodów budŜetowych i 13,36 %
dochodów własnych.
W 2003 roku wpływy wynosiły 237.770 zł i stanowiły 2,45 % dochodów
budŜetowych i 11,99 % dochodów własnych.
Gmina prowadzi rejestr podmiotów – osób prawnych prowadzących
działalność na terenie gminy. Zgodnie z prowadzoną ewidencją w 2002 roku
funkcjonowało 14 a w 2003 roku 16 osoby prawne będące płatnikami
podatku od nieruchomości.
Jako próbę do kontroli przyjęto w 2002 i w 2003 roku po 5 podatników to
jest 26,3 % w 2002 roku i 21,7 % w 2003 roku ogółu podatników.
Szczegółowej kontroli poddano dokumentację podatników o niŜej
wymienionych numerach identyfikacyjnych:
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(….)10
Deklaracje na podatek od nieruchomości za 2002 i 2003 rok złoŜyli wszyscy
podatnicy objęci kontrolą. Na podstawie odnotowanych dat wpływu na
deklaracjach podatkowych ustalono, Ŝe większość deklaracji dotycząca roku
2003 wpłynęła do organu podatkowego po 15 stycznia roku objętego
kontrolą. W przedłoŜonych do kontroli teczkach z deklaracjami
podatników brak jest dokumentacji dowodowej co do terminu w jakim
podatnicy złoŜyli deklaracje np. kopert z odciśniętą datą nadania.
Ponadto w niektórych deklaracjach data sporządzania deklaracji
wskazuje na to, Ŝe sporządzone zostały po terminie np. Rejon
Energetyczny Wieluń sporządził deklarację w dniu 17 stycznia 2003
roku wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 19 lutego 2003 roku.
Zgodnie z art. 6 ust. 9 pkt. 2 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o
podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 roku Dz.U.Nr 9
poz.84 z późn. zm.) deklaracje winny być składane do 15 stycznia
danego roku podatkowego, bądź w terminie 14 dni od dnia zaistnienia
okoliczności uzasadniających powstanie obowiązku podatkowego.
Deklaracje podatkowe złoŜone na lata 2002 – 2003 nie zawierały błędów
rachunkowych, a kwota naleŜnego podatku obliczona została wg
prawidłowych stawek uchwalonych przez Radę Gminy.
Kontrolująca ustaliła, Ŝe podatnicy objęci próbą wymienieni w kolejności 1-3
dokonywali wpłat rat podatku w ustawowym terminie. Terminowość wpłat
podatku od nieruchomości od pozostałych podatników opisana zostanie w
dalszej części protokółu w punkcie 7 – terminowość podejmowania czynności
windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Uzyskane w 2002 roku wpływy z podatku od nieruchomości osób fizycznych
wynosiły 196.078 zł i stanowiły 2,31 % dochodów budŜetowych i 9,97 %
dochodów własnych.
W 2003 roku wpływy wynosiły 151.727 zł i stanowiły 1,56 % dochodów
budŜetowych i 7,65 % dochodów własnych.
Według rejestru wymiarowego podatkiem od nieruchomości osób fizycznych
objętych było w 2002 roku 297 podatników, w 2003 roku – 1134 podatników.
Jako próbę do kontroli przyjęto podatników podatku od nieruchomości
wybranych
metodą
losową
o
niŜej
wymienionych
numerach
identyfikacyjnych; – łącznie 10 podatników, co stanowi próbę 3,3 %
10
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli
RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(….)11
Ustalenia kontroli
Kontrolujący ustalili, Ŝe do wymiaru podatku przyjęto jako podstawę
opodatkowania dane o powierzchni budynków, budowli, gruntów (tylko w
2002 roku) według wykazów nieruchomości zadeklarowane przez podatników
oraz stawki określone uchwałami Rady Gminy w Pątnowie. Nie stwierdzono
nieprawidłowości w zakresie stawek podatku.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2002 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
6
12.955
-
-
4
41.955
-
-
-
-
2003 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
9
5.683
-
-
4
51.705
-
-
-
-
11
RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia
art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw.
z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w
dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3) Podatek rolny
Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Pątnów w okresie
objętym kontrolą stanowiły średnie ceny skupu 1q Ŝyta ustalone w
komunikatach Prezesa GUS.
-
w roku 2002 – 37,19 zł za 1 q – wycięg z protokółu z posiedzenia Rady
Gminy z dnia 16.11.2001 roku (według komunikatu Prezesa GUS z dnia
12 października 2001 roku – MP nr 35 poz 573),
-
w roku 2003 – 33,45 zł za 1 q - uchwałą nr II/7/2002 z dnia 02 grudnia
2002 roku (według komunikatu Prezesa GUS z dnia 30 października 2002
roku – MP nr 51 poz. 733)
Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczenia podatku rolnego
wynosiły:
•
na 2002 rok – 92,98 zł /37,19 x 2,5 q /
•
na 2003 rok – 83,63 zł /33,45 zł x 2,5 q /
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11
stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (DZ.U.Nr 3, poz. 18) gmina
Pątnów zaliczona jest do I okręgu podatkowego.
Podatek rolny od osób fizycznych
Podatek rolny od osób fizycznych ujęty jest w nakazie płatniczym jako
składnik łącznego zobowiązania pienięŜnego, a przy poborze i w
rachunkowości w sumie łącznej (rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21
grudnia 1999 roku w sprawie łącznego zobowiązania pienięŜnego – DZ.U. Nr
105, poz.1200, obowiązujące do 31 grudnia 2002 roku i art. 6c ustawy o
podatku rolnym obowiązujący od 01 stycznia 2003 roku).
Wybrane zagadnienia dotyczące terminowości wpłat podatku, doręczania
nakazów płatniczych, ewidencji wpłat, wynagradzania sołtysów omawiane
przy tematyce podatku rolnego dotyczyć będą całego zobowiązania
pienięŜnego w skład którego wchodzi równieŜ podatek od nieruchomości i
podatek leśny.
Wpływy z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych (ustalone wskaźnikiem
udziału wymiaru podatku rolnego w ogólnym wymiarze zobowiązania
pienięŜnego) wynosiły:
•
w 2002 roku – 311.868 zł i stanowiły 15,86 % dochodów własnych i
3,67 % dochodów budŜetowych gminy
•
w 2003 roku – 292.142 i stanowiły 3,00 % dochodów własnych i 1,6
% dochodów budŜetowych gminy za 2003 rok.
Jako próbę kontrolną przyjęto wszystkich podatników podatku rolnego
sołectwa Józefów. Liczba podatników uiszczających podatek w łącznym
zobowiązaniu pienięŜnym wynosiła:
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2002 roku 38 gospodarstw – przypis podatku wynosił 14.470,51 zł, ogół
podatników wynosił 1483gospodarstw, przypis podatku wynosił 112.967,20
zł
W 2003 roku – 31 gospodarstw dla których przypis podatku rolnego wynosił
12.330,10 zł, ogół gospodarstw 1476 , przypis podatku wynosił 114.913,39 zł
Ustalenia kontroli
Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe zmiany ilości opodatkowanej powierzchni
gruntów zostały prawidłowo udokumentowane.
Wykazane hektary uŜytków rolnych były prawidłowo przeliczone na hektary
przeliczeniowe. Przeliczenie zostało
dokonane metodą komputerową w
oparciu o program firmy INFO – SYSTEM Tadeusza i Romana Groszka Łódź.
NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony prawidłowo.
Nakazy łącznego zobowiązania pienięŜnego dla podatników mających miejsce
zamieszkania na terenie danego sołectwa dostarczają za pokwitowaniem
sołtysi, pozostali otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty za
pokwitowaniem odbioru.
Wszyscy podatnicy uregulowali w całości podatek za lata objęte kontrolą. W
stosunku do podatników regulujących podatek po terminie prawidłowo
naliczono i pobrano odsetki w kwocie 12,60 zł oraz pobrano koszty
upomnienia w kwocie 44 zł.
Pobór łącznego zobowiązania pienięŜnego, tj. podatku rolnego, leśnego i od
nieruchomości (łącznego zobowiązania pienięŜnego) odbywał się przez
sołtysów na podstawie uchwały nr VI/46/99 Rady Gminy w Pątnowie z dnia
22 czerwca 1999 roku. W uchwale ustalono, Ŝe sołtysi otrzymują
wynagrodzenie prowizyjne za inkaso bieŜących i zaległych naleŜności z tytułu
łącznego zobowiązania pienięŜnego w wysokości 5 % kwoty stanowiącej
podstawę ustalania jego wysokości, nie mniej niŜ 180 zł kwartalnie.
Kontrolą objęto dokumentację rozliczenia sołtysów z sołectw Józefow,
Popowice i Grębień. Ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą inkasenci z
wymienionych sołectw zainkasowali naleŜności z tytułu łącznego
zobowiązania według następującego zestawienia:.
(….)12
Podatek rolny od osób prawnych
W roku 2002 w Gminie Pątnów podatkiem rolnym od osób prawnych
objętych było 4 podatników:
12
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(….)13
Podatnicy złoŜyli deklaracje na podatek rolny na 2002 i 2003 rok. Wymiar
podatku za 2002 wynosił 1.226,10 zł, za rok 2003 1.100,40 zł. Deklaracje
zostały sporządzone prawidłowo, błędów rachunkowych nie stwierdzono.
Podatek za lata 2002 – 2003 został uregulowany przez podatników w całości.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego
(w szczególności ulga inwestycyjna, Ŝołnierska
i z tytułu nabycia gruntów)
2002 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
Kwota
ulgi lub zwolnienia
13
3
122
10.342
376
21.592
5
2.669
69
8.581
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
2003 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
Ilość
decyzji
2
9
1
152
Kwota
ulgi lub zwolnienia
4.373
8.972
292
21927
3
814
55
6.879
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
Ulgi inwestycyjne
W okresie objętym kontrolą
inwestycyjnych:
wydano 2 decyzje w zakresie udzielenia
ulg
13
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1) decyzja nr 3111-1/2003 z dnia 27 marca 2003 roku. Udzielono
ulgę w kwocie 800,70 zł
stanowiącą 25 % nakładów
inwestycyjnych związanych z modernizacją chlewni. (….).14
2) Decyzja nr 3111-2/2003 z dnia 27 marca 2003 roku. Udzielono
ulgę w kwocie zł stanowiącą 25 % nakładów inwestycyjnych
związanych z budową chlewni. (….)15
Kontrolujące ustaliły, Ŝe ulgi inwestycyjne zostały udzielone
zgodnie z wymogami art. 13 ustawy o podatku rolnym. W decyzjach
wydanych przez Wójta Gminy pana Edwarda Kiedosa wskazano
okres realizacji ulgi inwestycyjnej – nie dłuŜej niŜ 15 lat. Od
kaŜdego wniosku skasowano znaczek opłaty skarbowej w
wysokości 5 zł
W okresie objętym kontrolą udzielono niŜej wymienione ulgi Ŝołnierskie:
-
decyzja 3111-1/1 z dnia 10 maja 2002 roku. Ulgę przyznano na wniosek
podatnika z dnia 02.05.2002 roku w kwocie 36,30 zł za okres od 02
stycznia do 31 grudnia 2002 roku (11 miesięcy) w wysokości 40 %
podatku rolnego.
-
decyzja nr 3111-1/2 z dnia 30.08. 2002 roku. Ulgę przyznano na wniosek
podatnika z dnia 26.08.2002 roku w kwocie 51,90 zł za okres od
01.08.2002 roku do 31.12.2002 roku (pięć miesięcy) w wysokości 40 %
podatku rolnego. Pozostała kwota ulgi za okres 4 miesięcy w kwocie
65,35 zł ujęta została w nakazie płatniczym 2003 roku.
-
decyzja nr 3111-1/3 z dnia 11.09. 2002 roku. Ulgę przyznano na wniosek
podatnika z dnia 11.09.2002 roku w kwocie 98,80 zł za okres od
01.07.2002 roku do 31.12.2002 roku (6 miesięcy) w wysokości 40 %
podatku rolnego. Pozostała kwota ulgi za okres 3 miesięcy w kwocie 88,89
zł ujęta została w nakazie płatniczym 2003 roku.
-
decyzja nr 3111-1/01 z dnia 09.04. 2003 roku. Ulgę przyznano na
wniosek podatnika z dnia 28.03.2002 roku w kwocie 137,70 zł za okres
od 01.04.2003 roku do 31.12.2003 roku (11 miesięcy) w wysokości 40 %
podatku rolnego.
Od wniosków skasowano znaki opłaty skarbowej w wysokości 5 zł.
14
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte
w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
15
Walczak.
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolujące nie wniosły uwag do udzielonych ulg.
Ulgi z tytułu nabycia gruntu.
W okresie objętym kontrolą udzielono 22 ulgi z tytułu nabycia gruntów.
Kontrolą objęto wszystkie niŜej wymienione ulgi udzielone w badanym
okresie:
-
decyzja nr 3111-2/6 z dnia 04 lipca 2002 roku. Na wniosek podatnika z
dnia 15.05.2002 roku zwolniono z podatku rolnego grunty o powierzchni
1,79 ha nabyte aktem notarialnym nr 129 z dnia 31.01.2002 roku. Ulgę
udzielono na okres 5 lat począwszy od 01.02.2002 roku do 31.01.2007
roku,
-
decyzja nr 3111-2/7 z dnia 18 lipca 2002 roku. Na wniosek podatnika z
dnia 04.07.2002 roku zwolniono z podatku rolnego grunty o powierzchni
1,91 ha nabyte aktem notarialnym nr 1468 z dnia 08.05.2002 roku. Ulgę
udzielono na okres 5 lat począwszy od 01.06.2002 roku do 31.05.2007
roku,
-
decyzja nr 3111-2/9 z dnia 30 grudnia 2002 roku. Na wniosek podatnika
z dnia 09.12.2002 roku zwolniono z podatku rolnego grunty o
powierzchni 1,43 ha nabyte aktem notarialnym nr 2304 z dnia
30.09.2002 roku. Ulgę udzielono na okres 5 lat począwszy od 01.10.2002
roku do 30.09.2007 roku,
-
decyzja nr 3111-2/11 z dnia 30 grudnia 2002 roku. Na wniosek
podatnika z dnia 05.12.2002 roku zwolniono z podatku rolnego grunty o
-
decyzja nr 3111-2/03 z dnia 11 marca 2003 roku. Na wniosek podatnika
z dnia 30.12.2002 roku zwolniono z podatku rolnego grunty o
-
decyzja nr 3111-5/03 z dnia 30 kwietnia 2003 roku. Na wniosek
powierzchni 3,80 ha nabyte aktem notarialnym nr 66 z dnia 10.01.2003
roku. Ulgę udzielono na okres 5 lat począwszy od 01.05.2003 roku do
31.01.2008 roku,
-
decyzja nr 3111-7/03 z dnia 23 czerwca 2003 roku. Na wniosek
-
decyzja nr 3111-9/03 z dnia 02 sierpnia 2003 roku. Na wniosek
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie udzielania ulg z tytułu nabycia
gruntów.
Ulgi z tytułu umorzeń i odroczeń zobowiązania pienięŜnego, w tym:
podatku rolnego
Kontroli poddano niŜej wymienione decyzje w sprawach odroczeń
i umorzeń
Decyzja nr 3113-1/45 z dnia 7.03.2002 roku w sprawie odroczenia III raty
zobowiązania pienięŜnego w kwocie 39 zł do dnia 15.10.2002 roku,
Decyzja 3113-1/57 z dnia 16.09.2002 roku w sprawie odroczenia III raty
zobowiązania pienięŜnego w kwocie 92,30 zł do dnia 15.11.2002 roku,
Decyzja 3113/64 z dnia 14.11.2002 roku w sprawie odroczenia IV raty
zobowiązania pienięŜnego w kwocie 125,80 zł do dnia 31.12.06.2002 roku,
Decyzja 3113-2/52 z dnia 04.06.2002 roku w sprawie umorzenia I raty
podatku w wysokości 32,30 zł. Podatek umorzono na wniosek podatnika z
dnia 29 kwietnia 2002 roku,
Decyzja 3113-2/53 z dnia 04.06.2002 roku w sprawie umorzenia I raty
podatku w wysokości 112,90 zł. Podatek umorzono na wniosek podatnika z
dnia 14.05.2002 roku (….)16,
Decyzja 3113-2/69 z dnia 08.08.2002 roku w sprawie umorzenia
zaległości podatkowej z roku 2001 w wysokości 525,80 zł. Podatek umorzono
na wniosek podatnika z dnia 08.08.2002 roku (….)17,
zaległości podatkowej dotyczącej IV raty podatku z 2002 roku w wysokości
63,40 zł. (….),18
16
Walczak.
17
Walczak.
18
Walczak.
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zaległości podatkowej dotyczącej I raty podatku 2002 roku w wysokości
126,90 zł. (….)19,
144,70 zł. (….)20,
144,70 zł. (….)21
zaległości podatkowej dotyczącej III i IV raty podatku z 2002 roku w
wysokości 115,00 zł. (….)22,
Decyzja 3113-64 z dnia 25.09.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości
podatkowej dotyczącej III raty podatku z 2003 roku w wysokości 63,30 zł.
(….),23
podatkowej dotyczącej III raty podatku z 2003 roku w wysokości 63,30 zł. ,
podatkowej dotyczącej I i II raty podatku z 2003 roku w wysokości 78,60 zł.
(….)24,
19
Walczak.
20
Walczak.
21
Walczak.
22
Walczak.
23
Walczak.
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podatkowej dotyczącej IV raty podatku z 2003 roku w wysokości 118,00 zł.
(….)25.
Decyzja 3113-55 z dnia 05.08.2003 roku w sprawie umorzenia odsetek od
zaległości podatkowej z 2002 roku i I i II raty podatku z 2003 roku. Łącznie
umorzono odsetki w wysokości 39,60 zł,
podatkowej dotyczącej IV raty podatku z 2003 roku w wysokości 186,90 zł.
(….).26
podatkowej dotyczącej wymiaru podatku z 2003 roku w wysokości 476,90 zł.
(….)27.
Wydane decyzje nr 3113/2/52 z dnia 04.06.2002 roku, nr 3113/2/127 z
dnia 05.12.2002 roku, nr 3113/2/139 z dnia 17.12.2002 roku, 3113/55 z
dnia 05.08.2003 roku, nr 3113/154 z dnia 30.12.2003 roku w sprawie
umorzenia podatku wydane zostały na wniosek podatników które nie
zawierały wskazania waŜnego interesu podatnika mogącego stanowić
przesłankę dla organu podatkowego do zastosowania ulgi w postaci
umorzenia podatku. Wobec braku wskazania takiego interesu przez
podatnika w złoŜonym wniosku, brak było podstaw do wydania przez
Wójta Gminy wyŜej wymienionych decyzji.
Zgodnie bowiem z art. 67 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa organ podatkowy
moŜe umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki wyłącznie
ze względu na waŜny interes podatnika, na jego wniosek.
24
Walczak.
25
Walczak.
26
Walczak.
27
Walczak.
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4)
Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata objęte kontrolą
określone zostały w uchwałach Rady Gminy Pątnów nr:
-
na rok 2002 nr XXX/154/2001 z dnia 14 listopada 2001 roku
-
na rok 2003 nr II/4/2002 z dnia 03 grudnia 2002 roku
Rada Gminy w Pątnowie uchwałą nr II/15/2002 z dnia 03 grudnia 2002
roku w sprawie zwolnień z podatku od nieruchomości i podatku od środków
transportowych zwolniła od podatku od środków transportowych pojazdy
słuŜące do celów ochrony przeciwpoŜarowej, uchwałą zwolniła w latach 2002
– 2003 z podatku od środków transportowych oraz słuŜące do wykonywania
zadań gminy z wyjątkiem pojazdów o których mowa w art. 8 pkt. 2,4,6
ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Dochody z tytułu podatku od środków transportowych osób fizycznych w
2002 roku wynosiły 38.637 zł, a w 2003 roku 45.286 zł.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków
transportowych od osób fizycznych za 2002 i za 2003 rok objęto niŜej
wymienione środki transportowe:
(….)28
Wszyscy podatnicy objęci kontrolą złoŜyli na 2002 i 2003 rok wykazy
posiadanych pojazdów do ustalenia stawki opodatkowania.
Pojazdy objęte kontrolą opodatkowane zostały prawidłowymi stawkami
podatku. Podatnicy uregulowali podatek w terminie.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Wg rejestru osób prawnych i składanych informacji przez podatników
(wykazy pojazdów podlegających opodatkowaniu) podatkiem w latach 2002 2003 roku objęte były środki transportowe będące w posiadaniu (….)29
Na 2002 rok podatnik złoŜył wykaz pojazdów na druku WT-1 i załączył do
wykazu dane identyfikujące posiadany pojazd.
28
29
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Według złoŜonego wykazu WT-1 na 2002 rok podatnik posiadał w 2002 roku
8 środków transportowych podlegających opodatkowaniu.
W deklaracji DT-1 złoŜonej na 2003 rok podatnik
podlegających opodatkowaniu.
wykazał 17 pojazdów
Wymiar podatku na rok 2002 wynosił 7.985 zł. Uzyskane dochody – 7.985 zł.
Wymiar na rok 2003 wynosił 15.352 zł – dochody 15.352 zł.
Ustalenia kontroli:
Stwierdzono, Ŝe podatnik zastosował prawidłową stawkę podatku w 2002 i
2003 roku.
Podatnik uregulował naleŜność w całości
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2002 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
podatkowej
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
18
5.431
6
14.855
-
-
-
-
Ilość
wydanych decyzji
12
Kwota
objęta decyzjami
4.630
4
-
16.654
-
-
-
2003 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
podatkowej
Wyrywkowej kontroli poddano niŜej wymienione decyzje:
3113-3/1 z dnia 14.02.2002 roku o odroczeniu I raty podatku od środków
transportowych w kwocie 542,00 zł do 15.05.2002 roku. (….)30.
30
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3113-13 z dnia 28.10.2002 roku o umorzeniu odsetek I i II raty podatku od
środków transportowych w kwocie 47,50 zł. (….)31.
3113-14 z dnia 26.11.2002 roku o umorzeniu I raty podatku od środków
transportowych w kwocie 542,00 zł. (….)32.
3113-16 z dnia 04.12.2002 roku o umorzeniu zaległości podatkowej z roku
2001 i 2002 podatku od środków transportowych w kwocie 600,00 zł. (….)33.
3113-22 z dnia 20.12.2002 roku o umorzeniu zaległości podatkowej
dotyczącej I i II raty podatku od środków transportowych z roku 2002 w
kwocie 600,00 zł. (….).34
3113-24 z dnia 31.12.2002 roku o umorzeniu odsetek od zaległości
podatkowej dotyczącej II raty podatku od środków transportowych z roku
2002 w kwocie 41,00 zł. (….).35
3114-3 z dnia 30.06.2003 roku o umorzeniu części zaległości podatkowej
dotyczącej I raty podatku od środków transportowych z roku 2003 w kwocie
2.250,00 zł. (….)36.
Walczak.
31
Walczak.
32
Walczak.
33
Walczak.
34
Walczak.
35
Walczak.
36
Walczak.
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
250,00 zł. (….)37.
dotyczącej II raty podatku od środków transportowych z roku 2003 w kwocie
350,00 zł. (….).38
250,00 zł. Wniosek podatnika z dnia 30.12.2003 roku.
3110-5/02 z dnia 14.02.2002 roku o odroczeniu terminu płatności.
Odroczono termin płatności I raty podatku od środków transportowych
Przedsiębiorstwa Robót Drogowych i Mostowych w Kamionce do 31 lipca
2002 roku,
3110-6 z dnia 14.09.2002 roku o odroczeniu terminu płatności. Odroczono
termin
płatności
II
raty
podatku
od
środków
transportowych
Przedsiębiorstwa Robót Drogowych i Mostowych w Kamionce do 30 września
2002 roku,
3114-1 z dnia 14.02.2003 roku o odroczeniu terminu płatności. Odroczono
termin płatności I raty podatku od środków transportowych Przedsiębiorstwa
Robót Drogowych i Mostowych w Kamionce do 31 sierpnia 2002 roku,
3114-2 z dnia 03.12.2003 roku o umorzeniu odsetek. Umorzono odsetki od
zaległości dotyczącej I raty podatku od środków transportowych
Przedsiębiorstwa Robót Drogowych i Mostowych w Kamionce. Podatnik
wniosek o umorzenie odsetek złoŜył w związku z tym, Ŝe nie dotrzymał
terminu płatności odroczonej raty podatku.
Wydane decyzje nr 3114 – 2, 3114 - 9 w sprawie umorzenia podatku wydane
zostały na wniosek podatników które nie zawierały wskazania waŜnego
interesu podatnika mogącego stanowić przesłankę dla organu podatkowego
do zastosowania ulgi w postaci umorzenia podatku. Wobec braku wskazania
takiego interesu przez podatnika w złoŜonym wniosku, brak było
podstaw do wydania przez Wójta Gminy wyŜej wymienionych decyzji.
Zgodnie bowiem z art. 67 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa organ podatkowy
moŜe umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki wyłącznie
ze względu na waŜny interes podatnika, na jego wniosek.
37
Walczak.
38
Walczak.
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5)
Podatek leśny
Podstawę obliczenia podatku leśnego na obszarze Gminy Pątnów w 2002
roku stanowiły:
Do lasów ochronnych i rezerwatów oraz pozostałych lasów dla których nie
było sporządzonego planu urządzenia lasów:
● średnia cena skupu 1 q Ŝyta za okres 3 pierwszych kwartałów poprzedniego
roku opublikowana w komunikacie Prezesa GUS z dnia 12 października
2001 roku (M.P. nr 35 poz.573) – 37,19 zł. Stawka podatku od 1 ha
fizycznego - 11,1570 zł (37,19 zł x 0,3q).
Do lasów, które miały sporządzone plany urządzenia lasu:
● Średnia cena sprzedaŜy drewna uzyskana przez Nadleśnictwa za pierwsze
3 kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy opublikowana w
komunikacie Prezesa GUS z dnia 12 października 2001 roku (M.P. nr 35,
poz.574) -tj. 126,07 zł. Stawka podatku od 1 ha przeliczeniowego –
25,2140 zł (126,07 zł x 0,200 m³ drewna).
W 2003 roku podstawę ustalenia podatku leśnego stanowiła cena 1 m³
drewna w wysokości 111,21 zł, ustalona przez Radę Gminy w Pątnowie
uchwałą nr II/08/02 z dnia 03 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia ceny
1 m³ drewna do wymiaru podatku leśnego (średnia cena sprzedaŜy drewna za
pierwsze 3 kwartały 2002 roku, ogłoszona w komunikacie Prezesa GUS z
dnia 18 października 2002 roku - MP nr 50, poz. 729 - wynosiła 111,21 zł).
(….)39
Deklaracje na podatek leśny za 2002 i 2003 rok podatnik złoŜył po
obowiązującym terminie. (15.02.2002 r. Za rok 2002 za rok 2003 brak
odnotowanej daty wpływu, natomiast data sporządzenia deklaracji –
11.02.2003 rok). Zgodnie z art. 6 ust.5 pkt.1 ustawy z dnia 30
października 2002 roku o podatku leśnym, obowiązującym od 1
stycznia 2003 roku (Dz. U. Nr 200, poz. 1682 z późn. zm.)osoby prawne
zobowiązane są do składania deklaracji na podatek leśny do dnia 15
stycznia kaŜdego roku, a jeŜeli obowiązek ten powstał po tym dniu w
terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających
powstanie tego obowiązku. Do dnia 31 grudnia 2002 roku obowiązek
składania deklaracji do dnia 15 stycznia wynikał z art. 66a ust.8
pkt.1 ustawy z dnia 28 września 1991 roku o lasach.
39
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Deklaracje sporządzone zostały prawidłowo, błędów rachunkowych nie
stwierdzono.
Podatek za lata 2002 – 2003 został uregulowany przez podatnika w
obowiązujących (ustawowych) terminach.
6)
Opłata targowa
Gmina Pątnów nie posiada targowiska, a tym samym nie osiąga dochodów z
tytułu opłaty targowej
7)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
2002 rok
Rodzaj
podatku
Podatek od
nieruchomości
– osoby
fizyczne
Podatek od
nieruchomości
– osoby prawne
Podatek rolny –
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek od
środków
transportowych
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
Upomnienia
Upomnienia
Tytuły
wykonawcze
Tytuły
wykonawcze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
Kwota
Kwota
wyegzek- wyegzekwowanych wowanych
odsetek
zaległości
17.607,46
46.668,65
511
69.641,36
-
-
1.776,94
8.514,78
133.778,6
120.995,9
188
443.646,1
-
-
64,82
6.649,84
12.682,56
33.617,39
367
50.162,29
-
-
1.279,92
6.133,15
-
-
-
-
-
-
-
567,78
1.499,27
17
-
2.245,71
-
-
57,30
274,57
310,20
4.628,00
81
37.503,00
-
-
284,50
300,00
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
Upomnien
ia
Upomnien
ia
Tytuły
wykonawc
ze
Tytuły
wykonawc
ze
Kwota
wyegzekw
owanych
odsetek
Kwota
wyegzekw
owanych
zaległości
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
2003 rok
Rodzaj
podatku
Podatek od
nieruchomości
– osoby
fizyczne
Podatek od
nieruchomości
– osoby prawne
Podatek rolny –
19.502,54
57.724,58
896
469.495,7
1
68,00
2.077,48
12.175,43
149.345,6
192.898,3
31
268.429,2
13
12.586,40
2.858,46
25.689,24
11.118,54
32.913,04
511
267.662,7
-
-
1.184,38
6.941,29
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek od
środków
transportowych
-
-
-
-
-
-
-
488,42
1.446,74
22
11.757,99
-
-
52,03
304,92
893,00
9.413,30
100
45.102,30
-
-
904,50
4.228,00
-
Podatek od nieruchomości od osób prawnych – zaległość na dzień 31
grudnia 2003 roku stanowiła kwotę 192.680,50 zł. Kontrolą objęto niŜej
wymienionych podatników:
(….)40
Łączne zobowiązanie pienięŜne – zaległość na dzień 31.12.2003 roku
92.084,36 zł. Zaległość dotyczy 154 podatników. Kontrolą objęto niŜej
wymienione pozycje:
(….)41
Podatek od środków transportowych – zaległość na dzień 31.12.2003 –
9.413,30 zł. Kontrolą objęto zadłuŜenie dotyczące niŜej wymienionych
pojazdów:
(….)42
Na podstawie powyŜszych ustaleń kontrolujące stwierdzają, Ŝe
kontrolowana jednostka w kilku przypadkach podjęła czynności
zmierzające do wyegzekwowania zaległości podatkowych z opóźnieniem,
czym naruszała przepisy zawarte: w rozporządzeniu Ministra Finansów z
dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów
ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137
poz. 1541 - stan prawny obowiązujący od dnia 30 listopada 2001 roku).
Unormowania zawarte w powołanym rozporządzeniu zobowiązują
wierzyciela
do
systematycznej
kontroli
terminowości
zapłaty
zobowiązania pienięŜnego. W przypadku, gdy naleŜność nie została
zapłacona w terminie określonym w decyzji, albo wynikającym z
przepisów prawa – wierzyciel winien wysłać do zobowiązanego
upomnienie, z zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od
dnia doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym upływie terminu
określonego w upomnieniu wierzyciel winien niezwłocznie wystawić
tytuł wykonawczy i przesłać do Naczelnika Urzędu Skarbowego.
40
41
42
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach 2002
551.500
Wykonanie 2002
2.570
819.898
Wykonanie 2003
20.890
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
2002 rok
1
0
0
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
2003 rok
2
0
0
W roku 2002 w planie dochodów budŜetowych dział 700 rozdział 70005 § 077
zaplanowano wpływy z tytułu odpłatnego nabycia praw własności
nieruchomości w wysokości 618.000 zł. Szczegółową specyfikację
planowanych dochodów przedstawia załącznik nr 10 do protokółu kontroli.
Faktycznie uzyskano dochody w wysokości 6.708 zł. Informację w sprawie
analizy własnej rynku nieruchomości złoŜył inspektor ds. zamówień
publicznych i gospodarki gruntami pan Andrzej Kiedos. Informacja stanowi
SprzedaŜ nieruchomości w roku 2002.
W uchwale budŜetowej nr XXXIII/163/2002 z dnia 27 marca 2002 roku
zaplanowano dochody ze sprzedaŜy nieruchomości sprzedaŜ nieruchomości w
kwocie 670.000 zł. Według informacji złoŜonej przez pana Andrzeja Kiedosa
dotyczącej przewidzianych w 2002 roku wpływów do budŜetu sprzedaŜy
wyrobów i składników majątkowych plan sprzedaŜy obejmował:
-
sprzedaŜ nieruchomości zabudowanej „Agronomówka”
miejscowości Pątnów o wartości szacunkowej 250.000 zł,
połoŜonej
w
-
sprzedaŜ 5 lokali mieszkalnych przy szkołach podstawowych w
miejscowości Popowice i Dzietrzniki o wartości szacunkowej 300.000 zł,
-
sprzedaŜ nieruchomości zabudowanej połoŜonej w miejscowości Józefów o
wartości szacunkowej 120.000 zł.
Uchwałą Rady Gminy nr XXXVI/175/2002 z dnia 26 czerwca 2002 roku
zmniejszono planowane na rok 2002 dochody z tytułu sprzedaŜy
nieruchomości o kwotę 118.500 zł. Plan sprzedaŜy nieruchomości po
dokonanych zmianach wynosił 551.500 zł i w tej wysokości figurował w
budŜecie gminy na rok 2002.
Wykonane dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości za rok 2002 wynosiły
2.570 zł i dotyczyły sprzedaŜy nieruchomości gruntowej – działki nr 558/14
połoŜonej w Pątnowie.
SprzedaŜ nieruchomości w 2003 roku
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zaplanowane na rok 2003 dochody w wysokości 819.898 zł wykonano
dochody w kwocie 20.890 zł. W planie przyjętym do budŜetu planowano
sprzedaŜ niŜej wymienionych nieruchomości:
1) 3 nieruchomości niezabudowane połoŜone w miejscowości Grębień i
Załęcze Wielkie – kwota 33.758 zł,
2) 24 nieruchomości planowane do sprzedaŜy na rzecz uŜytkowników
wieczystych tych nieruchomości połoŜone w miejscowości Pątnów,
Kamionka i Popowice – kwota 172.140 zł,
3) nieruchomość zabudowana „Agronomówka” – kwota 200.000 zł,
4) pole namiotowe w miejscowości KałuŜe – kwota 150.000 zł,
5) 5 lokali mieszkalnych przy szkołach podstawowych w Dzetrznikach i
Popowicach – kwota 264.000 zł.
Uzyskane dochody pochodziły ze sprzedaŜy działki oznaczonej nr 182/1
połoŜonej w obrębie Grębień - kwota 10.910 zł, oraz działki nr 13 połoŜonej
w obrębie Załęcze Wielkie kwota 9.980 zł.
Przyjęte do budŜetu dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości zarówno
w roku 2002 jak i 2003 nie znalazły udokumentowania w postaci
wyceny lub szacunku rzeczoznawcy – biegłego ds. szacowania
nieruchomości.
Według oświadczenia inspektora ds. zamówień
publicznych i gospodarki gruntami planowaną wartość nieruchomości
przyjętą do budŜetu ustalono w oparciu o własną analizę rynku.
Informacja w powyŜszej sprawie złoŜona przez inspektora ds. zamówień
publicznych i gospodarki gruntami pana Andrzeja Kiedosa stanowi
Kontrolą objęto prawidłowość stosowania procedur przy sprzedaŜy
niŜej wymienionych nieruchomości:
SprzedaŜ działki oznaczonej nr 558/14 połoŜonej w miejscowości
Pątnów.
Działka oznaczona nr 558/14 połoŜona w miejscowości Pątnów była
własnością Gminy Pątnów na mocy decyzji komunalizacyjnej nr
G.VII.7242/21-1/92 z dnia 23 grudnia 1992 roku wydanej przez Wojewodę
Sieradzkiego. Działka posiada urządzoną księgę wieczystą oznaczoną nr
31263 prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Wieluniu. W dziale III księgi
wieczystej figuruje zapis, Bank Spółdzielczy w Białej – uŜytkownik wieczysty
działki obowiązany będzie uiścić – w przypadku zbycia uŜytkowania
wieczystego przed upływem 10 lat od jego ustanowienia pierwszą opłatę
roczną w wysokości 25 % ceny gruntu określonej w dniu zbycia.
Zarząd Gminy w wykonaniu uchwały nr VIII/43/95 Rady Gminy w Pątnowie
z dnia 29 marca 1995 roku w sprawie określenia zasad nabycia, zbycia i
obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania i najmu na
okres dłuŜszy niŜ 3 lata, postanowił sprzedać nieruchomości gruntowe
stanowiące mienie komunalne na rzecz uŜytkowników wieczystych w trybie
bezprzetargowym. Postanowienie Zarządu Gminy usankcjonowane zostało
uchwałą nr 41/19/2002 z dnia 30 kwietnia 2002 roku. W uchwale Zarządu
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ujęto wykaz 24 pozycji nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy na rzecz
uŜytkowników wieczystych. W pozycji 20 znajduje się działka oznaczona nr
558/14 o powierzchni 0,0500 ha za cenę 2.570 zł. Jako podstawę prawną
sprzedaŜy w trybie bezprzetargowym wskazano art. 37 ust. 2 pkt. 5 ustawy z
dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tj. z 2000 roku
Dz. U. nr 46 poz. 543 z późn. zmianami)
Operat szacunkowy nieruchomości gruntowej sporządziła pani Mariola
Paśnik – rzeczoznawca majątkowy legitymująca się uprawnieniami wydanymi
przez Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa do wykonywania
samodzielnych funkcji w zakresie szacowania nieruchomości - Świadectwo
nr 1986 wydane 28 czerwca 1996 roku. Data sporządzenia wyceny – 20
kwietnia 2002 roku.
Wartość rynkową działki ustalono w operacie
szacunkowym w wysokości 4.950 zł, po uwzględnieniu wartości rynkowej
prawa wieczystego uŜytkowania działki w kwocie 2.380 zł, cenę działki
sprzedawanej jej uŜytkownikowi wieczystemu ustalono w kwocie 2.570 zł.
Pismem z dnia 11 kwietnia 2002 roku skierowanym do Banku Spółdzielczego
w Białej, Wójt Gminy Pątnów pan Edward Kiedos poinformował bank, Ŝe
Zarząd Gminy zamierza sprzedać nieruchomości gruntowe oddane w
uŜytkowanie wieczyste. Warunki sprzedaŜy przedstawione będą po
dokonaniu wyceny nieruchomości.
Zarząd Gminy przekazał do publicznej wiadomości ogłoszenie w sprawie
sporządzenia wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. W
wykazie nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy znajduje się między
innymi działka oznaczona nr 558/14. Według adnotacji na druku ogłoszenia
dokonanej przez inspektora ds. zamówień publicznych i gospodarki gruntami
pana Andrzeja Kiedosa ogłoszenie wisiało na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy
w okresie od 06.05.2002 roku do 27.05.2002 roku. Ogłoszenie wywieszono
równieŜ w sołectwach Kamionka, Popowice i Pątnów.
Pismem z dnia 07 maja 2002 roku skierowanym do Banku Spółdzielczego w
Białej pan Andrzej Kiedos z upowaŜnienia Wójta Gminy poinformował bank,
Ŝe Zarząd Gminy Pątnów podjął uchwałę w sprawie sprzedaŜy nieruchomości
gruntowych na rzecz uŜytkowników wieczystych za cenę ustaloną przez
rzeczoznawcę. W związku z powyŜszym Zarząd Gminy prosi o przesłanie
oświadczenia dotyczącego akceptacji warunków cenowych określonych w
uchwale warunków cenowych. Bank Spółdzielczy w Białej wolę zakupu
nieruchomości potwierdził pismem z dnia 09 maja 2002 roku.
W dniu 03 czerwca 2002 roku sporządzono protokół z rokowań w sprawie
sprzedaŜy nieruchomości gruntowej na rzecz uŜytkownika wieczystego. W
rokowaniach
Zarząd
Gminy
Pątnów
reprezentowany
był
przez
Przewodniczącego Zarządu Edwarda Kiedosa i Członka Zarządu Mirosława
Wiatra. W protokóle między innymi zawarto zapis, Ŝe nabywca zobowiązuje
się kupić nieruchomość gruntową za cenę 2.570 zł.
Akt notarialny – umowę kupna sprzedaŜy (repertorium A 2076/2002) przed
notariuszem Dorotą Kamieniecką sporządzono 14 czerwca 2002 roku. Cena
sprzedaŜy ustalona w umowie wynosiła 2.570 zł. Nabywca – Bank
Spółdzielczy w Białej zapłaty za nabyta nieruchomość dokonał przelewem w
dniu 14 czerwca 2002 roku.
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
SprzedaŜ działki oznaczonej nr 182/1 o powierzchni 0,4500 ha
połoŜonej we wsi Grębień.
Wojewoda Łódzki decyzją nr SP.VII.7723/R/433B/2003 z dnia 29 kwietnia
2003 roku stwierdził nieodpłatne nabycie z mocy prawa z dniem 01 lipca
2000 roku przez Gminę Pątnów własności nieruchomości rolnej Skarbu
Państwa połoŜonej we wsi Gębień oznaczonej w ewidencji gruntów jako
działka nr 182/1 o pow. 0,45 ha.
Wójt Gminy Pątnów w ogłoszeniu wywieszonym na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy
w okresie od 12.08. do 24.09.2003 roku podał do publicznej
wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. W wykazie
pod pozycją 2 znajduje się działka oznaczona nr 182/1 oznaczona w planie
zagospodarowania przestrzennego
jako teren do zabudowy zagrodowej i
mieszkaniowej. Cenę działki ustalono w wysokości 10.800 zł.
Operat szacunkowy nieruchomości wykonała pani Mariola Paśnik
uprawniona przez Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa do
wykonywania samodzielnych funkcji w zakresie szacowania nieruchomości
(Świadectwo nr 1986 wydane 28.06.1986 roku). Wartość rynkowa
nieruchomości wyceniona została na kwotę 10.800 zł.
Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym Wójt Gminy podał do
publicznej wiadomości w dniu 30 września 2003 roku. Przetarg ustalono na
dzień16 października 2003 roku o godzinie 1000 w sali Urzędu Gminy. Cenę
wywoławczą ustalono w wysokości 10.800 zł. Warunkiem uczestnictwa w
przetargu jest wpłata wadium w wysokości 1.080 zł. Informację o
wywieszeniu na tablicy ogłoszeń wykazu nieruchomości przeznaczonych do
sprzedaŜy zamieszczono w Dzienniku Łódzkim w wydaniu z dnia 19 sierpnia
2003 roku.
Zarządzeniem nr 27/2003 z dnia 30 września 2003 roku Wójt Gminy powołał
komisję przetargową w 3-osobowym składzie z Przewodniczącym panem
Andrzejem Kiedosem. Komisję powołano do celów przeprowadzenia przetargu
ustnego nieograniczonego na sprzedaŜ nieruchomości stanowiących
własność gminy w tym równieŜ działki połoŜonej w miejscowości Grębień.
Przetarg przeprowadzono w dniu 16 października 2003 roku. Do przetargu
przystąpił jeden uczestnik, który wylegitymował się dowodem wpłaty w dniu
08.10.2003 roku wadium w kwocie 1.080 zł. Nieruchomość nabył uczestnik
przetargu (….)43 za kwotę 10.910 zł (cena wywoławcza 10.800 zł plus
postąpienie ceny przetargu w wysokości 110 zł).
Akt notarialny – umowę sprzedaŜy repertorium A 6/60/2003 przed
notariuszem Dorotą Kamieniecką zawarto w dniu 30 października 2003 roku.
Gminę Pątnów reprezentował Wójt Gminy pan Edward Kiedos. Cenę
sprzedaŜy ustalono zgodnie z wynikami przetargu tj. w wysokości 10.910 zł.
43
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nabywca uregulował naleŜność w kwocie 9.830 zł w dniu 29 października
2003 roku. Na poczet wpłaty zarachowano nabywcy kwotę wadium w
wysokości 1.080 zł wpłaconą w dniu 08 października 2003 roku.
SprzedaŜ działki oznaczonej nr 13 o powierzchni 0,26 ha połoŜonej we
wsi Załęcze Wielkie.
Wojewoda Łódzki decyzją nr SP.VII.7723/R/433B/2003 z dnia 29 kwietnia
2003 roku stwierdził nieodpłatne nabycie z mocy prawa z dniem 01 lipca
2000 roku przez Gminę Pątnów własności nieruchomości rolnej Skarbu
Państwa połoŜonej we wsi Załęcze Wielkie oznaczonej w ewidencji gruntów
jako działka nr 13 o pow. 0,26 ha.
Wójt Gminy Pątnów w ogłoszeniu wywieszonym na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy
w okresie od 12.08. do 24.09.2003 roku podał do publicznej
wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. W wykazie
pod pozycją 3 znajduje się działka oznaczona nr 13 oznaczona w planie
zagospodarowania przestrzennego jako teren upraw rolnych. Cenę działki
ustalono w wysokości 9.880 zł.
Operat szacunkowy nieruchomości wykonała pani Mariola Paśnik
uprawniona przez Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa do
wykonywania samodzielnych funkcji w zakresie szacowania nieruchomości
(Świadectwo nr 1986 wydane 28.06.1996 roku). Wartość rynkowa
nieruchomości wyceniona została na kwotę 9.880 zł.
Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym Wójt Gminy podał do
publicznej wiadomości w dniu 30 września 2003 roku. Przetarg ustalono na
dzień16 października 2003 roku o godzinie 1000 w sali Urzędu Gminy. Cenę
wywoławczą ustalono w wysokości 9.880 zł. Warunkiem uczestnictwa w
przetargu jest wpłata wadium w wysokości 990 zł. Informację o wywieszeniu
na tablicy ogłoszeń wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy
zamieszczono w Dzienniku Łódzkim w wydaniu z dnia 19 sierpnia 2003 roku.
Zarządzeniem nr 27/2003 z dnia 30 września 2003 roku Wójt Gminy powołał
komisję przetargową w 3-osobowym składzie z Przewodniczącym panem
Andrzejem Kiedosem. Komisję powołano do celów przeprowadzenia przetargu
ustnego nieograniczonego na sprzedaŜ nieruchomości stanowiących
własność gminy w tym równieŜ działki połoŜonej w miejscowości Załęcze
Wielkie.
Przetarg przeprowadzono w dniu 16 października 2003 roku. Do przetargu
przystąpił jeden uczestnik, który wylegitymował się dowodem wpłaty w dniu
06.10.2003 roku wadium w kwocie 990 zł. Nieruchomość nabył uczestnik
przetargu (….)44 za kwotę 9.980 zł (cena wywoławcza 9.880 zł plus
postąpienie ceny przetargu w wysokości 100 zł).
Akt notarialny – umowę sprzedaŜy repertorium A 200/2004 przed
notariuszem Dorotą Kamieniecką zawarto w dniu 12.01.2004 roku. Gminę
44
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pątnów reprezentował Wójt Gminy pan Edward Kiedos. Cenę sprzedaŜy
ustalono zgodnie z wynikami przetargu tj. w wysokości 9.980 zł. Nabywca
uregulował naleŜność w kwocie 8.990 zł w dniu 29 października 2003 roku.
Na poczet naleŜności zarachowano nabywcy kwotę wadium wpłaconą w dniu
06.10.2003 roku w wysokości 990 zł.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w procedurach sprzedaŜy nieruchomości.
Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania,
zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
2.201
Wykonanie 2002
1.740
9.903
Wykonanie 2003
9.497
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd.
2002 rok
Liczba nieruchomości
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
2003 rok
25 oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
0
oddanych w zarząd
0 oddanych w
uŜytkowanie
24
0
0
Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
127.255
Wykonanie 2002
90.052
130.000
Wykonanie 2003
102.805
Umowa najmu zawarta w dniu 02.01.2001 roku pomiędzy (….)45 a
i
Zarządem Gminy Pątnów reprezentowanym przez Edwarda Kiedosa –
Przewodniczącego Zarządu i Mirosława Wiatra Członka Zarządu na wynajem
lokalu uŜytkowego połoŜonego we wsi Józefów (część sklepowa) Umowę
zawarto na okres od 02.01.2001 roku do 01.01.2006 roku. Integralną częścią
umowy jest protokół w którym zawarto warunki wynajmu. Czynsz dzierŜawny
ustalono w wysokości 122 zł brutto. W okresie objętym kontrolą dzierŜawca
nie dokonał wpłaty Ŝadnej kwoty czynszu. ZadłuŜenie na dzień 31 grudnia
45
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003 roku wynosiło 3.294,00 zł. W stosunku do dzierŜawcy nie podjęto
Ŝadnych działań zmierzających do wyegzekwowania naleŜności.
Umowa najmu zawarta w dniu 27.09.2001 roku pomiędzy (….)46 i Zarządem
Gminy Pątnów reprezentowanym przez Edwarda Kiedosa – Przewodniczącego
Zarządu i Mirosława Wiatra Członka Zarządu, na wynajem lokalu uŜytkowego
połoŜonego w Pątnowie - gabinet stomatologiczny w Ośrodku Zdrowia o
powierzchni 78,13 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony. Czynsz
dzierŜawny ustalono w wysokości 8,25 zł za 1 m2 tj. 644,57 zł brutto.
Najemca oprócz czynszu zobowiązany został do zapłaty c.o., energii
elektrycznej, wody i ścieków. Aneksem nr 71442/B z dnia 01.02.2002 roku
zmieniono (zmniejszono) powierzchnię zajmowanego lokalu z 78,13 m2 na
61,65 m2. Na dzień 31 grudnia 2002 roku zadłuŜenie wynosiło 1.772,42 zł
(zadłuŜenie w całości uregulowano w miesiącu styczniu 2003 roku). Na dzień
31 grudnia 2003 roku na koncie dzierŜawcy figuruje saldo w wysokości
1.048,04 zł i dotyczy zaległych płatności z dwóch miesięcy.
Umowa najmu zawarta w dniu 01.06.2001 roku pomiędzy (….)47 i Zarządem
Zarządu i Mirosława Wiatra Członka Zarządu, na wynajem lokalu uŜytkowego
połoŜonego w Pątnowie - gabinet lekarski w Ośrodku Zdrowia o powierzchni
37,3 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony. Czynsz dzierŜawny ustalono
w wysokości 11 zł za 1 m2 tj. 410,30 zł brutto. Najemca oprócz czynszu
zobowiązany został do zapłaty c.o., energii elektrycznej, wody i ścieków.
Aneksem nr 71442/2 z dnia 01.02.2002 roku zmieniono (zwiększono)
powierzchnię zajmowanego lokalu z 37,3 m2 na 75,15 m2. Na dzień 31
grudnia 2002 roku na koncie wynajmującego figuruje saldo w wysokości
15.808,24 zł, na dzień 31 grudnia 2003 roku 27.882,81 zł. Kontrolującym
przedłoŜono korespondencję z najemcą wzywającą wymienionego do zapłaty
naleŜności z tytułu czynszu (6 pism w 2002 i 8 pism w 2003 roku). 25
sierpnia 2003 roku Sąd Rejonowy w Wieluniu VI Wydział Grodzki na skutek
pozwu z dnia 17 czerwca 2003 roku wydał nakaz zapłaty w postępowaniu
upominawczym nakazujący pozwanemu (….)48 zapłaty kwoty 2.166,68 zł i
10.021,45 zł Gminie Pątnów. Zasądzone kwoty najemca uregulował wraz z
naleŜnymi odsetkami (kwotę 2.166,68 zł 10.09.2003 roku, kwotę 2.772,90 zł
24.11.2003 roku, kwotę 2.145,20 zł 28.11.2003 roku i kwotę 14.103,35 zł
04.02.2004 roku).
46
47
48
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umowa najmu zawarta w dniu 01.06.2002 roku pomiędzy (….)49 a Zarządem
Zarządu i Mirosława Wiatra Członka Zarządu, na wynajem lokalu
mieszkalnego o powierzchni 68 m2. Kwotę czynszu brutto łącznie z opłatą c.o,
zimną i ciepłą wodą oraz opłatą za ścieki i wywóz nieczystości ustalono w
kwocie 474,11 zł. Na dzień 31grudnia 2002 roku na koncie wynajmującego
figurowało saldo w kwocie 1.449,43 zł i dotyczyło zadłuŜenia z okresu 3 m-cy.
Na dzień 31 grudnia 2003 roku figuruje saldo w wysokości 474,11 zł i
dotyczy zadłuŜenia 1-mca.
Umowa najmu zawarta w dniu 29.04.1991 roku pomiędzy (….)50 a Wójtem
Gminy Zygmuntem Ogrodowczykiem i GraŜyną Cichoń Skarbnikiem Gminy,
na wynajem lokalu mieszkalnego o powierzchni 72,5 m2 połoŜonego w
Pątnowie nr 106. Kwotę czynszu brutto ustalono w wysokości 54,38 zł. W
kontrolowanym okresie najemca zapłacił czynsz w całości w umownym
terminie. Na koncie wynajmującego nie figuruje saldo.
Umowa najmu zawarta w dniu 18.12.1992 roku pomiędzy (….)51 a Wójtem
Gminy Zygmuntem Ogrodowczykiem i GraŜyną Cichoń Skarbnikiem Gminy,
na wynajem lokalu mieszkalnego o powierzchni 72,5 m2 .połoŜony w
miejscowości Dzietrzniki (Szkoła Podstawowa) Kwotę czynszu brutto ustalono
w wysokości 54,00 zł. W kontrolowanym okresie najemca zapłacił czynsz w
całości w umownym terminie. Na koncie wynajmującego nie figuruje saldo.
3. POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1.
Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Rok
Ilość wydanych decyzji
Wysokość
wymierzonych opłat
Wysokość uzyskanych
dochodów
2002
0
0
0
2003
0
0
0
49
50
51
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą Gmina Pątnów nie uzyskała dochodów z tytułu
zajęcia pasa drogowego.
3.2.
Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwoleń na sprzedaŜ
napojów alkoholowych
Dochody
uzyskane
2002 rok
2003 rok
65.000
65.000
Wydatki na
% wydatków
realizację
do dochodów
GPPiRPA
65.000
65.000
Dochody
uzyskane
88.885
92.530
Wydatki na
% wydatków
realizację
do dochodów
GPPiRPA
22.098
43.566
Zasady usytuowania na terenie gminy Pątnów miejsc sprzedaŜy napojów
alkoholowych i warunków sprzedaŜy tych napojów Rada Gminy w Pątnowie
ustaliła w uchwale nr IX/157/99 z dnia 22 czerwca 1999 roku.
Liczbę punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych zawierających powyŜej 4,5
% alkoholu Rada Gminy ustaliła uchwałą nr XXIX/147/2001 z dnia 31
sierpnia 2001 roku.
Według ewidencji prowadzonej przez inspektora Urzędu Gminy panią
Czesławę Rogala w 2003 roku na terenie Gminy funkcjonowało 20 punktów
sprzedaŜy napojów alkoholowych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy
(detal) – ustalony limit wynosi 25. Zezwolenia na sprzedaŜ napojów
alkoholowych do spoŜycia w miejscu sprzedaŜy w 2003 roku posiadały 3
placówki gastronomiczne – ustalony przez Radę Gminy limit wynosi 10
punktów.
Prawidłowość pobierania opłat w 2003 roku za wydanie zezwoleń na sprzedaŜ
napojów alkoholowych skontrolowano w oparciu o zezwolenia wydane niŜej
wymienionym osobom:
(….)52
Zezwolenie na sprzedaŜ napojów alkoholowych w punkcie sprzedaŜy – sklep
spoŜywczo – przemysłowy Dzietrzniki 202
1)nr I-186/A - 142/2002 na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości do
4,5% alkoholu oraz piwa waŜne od 31.01.2002 do 31 01.2004 roku,
2)nr I- 186/B/138/2002 na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości
powyŜej 4,5% do 18% waŜne na okres od 31.01.2002 do 31.01.2004 roku
3) nr - 186/C/117/2002 na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości
powyŜej 18 % alkoholu waŜne na okres od 31.01.2002 do 31.01.2004 roku.
W/w złoŜyła wymagane oświadczenia - pod rygorem odpowiedzialności karnej
z art. 247 KK - o wartości sprzedaŜy wyrobów alkoholowych
w prowadzonej placówce w roku poprzednim. Według złoŜonych oświadczeń
wartość sprzedaŜy wyrobów alkoholowych w 2001 roku wynosiła 33.450 zł, a
52
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
za rok 2003 6.411,94 zł alkoholu do 4,5 %, 2.686,68 zł alkoholu powyŜej 4,6
% oraz piwa i 16.171,41 zł alkoholu powyŜej 18 %
Za rok 2002 naliczono opłatę w wysokości 2.638 zł. Wpłaty w pełnej
wysokości dokonano w dniu 31.01.2002 roku.
Za 2003 rok naliczono i pobrano opłaty w następującej wysokości:
- 1.050 zł – wpłata 31.01.2003 roku,
- 1.050 zł – wpłata 02.06.2003 roku,
- 1.050 zł – wpłata29.09.2003 roku.
Łącznie wpłacono kwotę 3.150 zł stanowiącą odpowiednik – 525 zł – roczna
opłata według zezwolenia A i 525 zł – roczna opłata według zezwolenia B i
2.100 zł roczna opłata według zezwolenia C.
(….)53
spoŜywczo – przemysłowy Dzietrzniki 205
4,5% alkoholu oraz piwa waŜne od 31.01.2002 do 01.02.2004 roku,
W/w złoŜyła wymagane oświadczenia - pod rygorem odpowiedzialności karnej
za rok 2002 11.003,47 zł alkoholu do 4,5 %, 5.791,00 zł alkoholu powyŜej
4,6 % oraz piwa i 13.827,00 zł alkoholu powyŜej 18 %
Za 2003 rok naliczono opłaty w wysokości 3.150 zł wpłacono w pełnej
wysokości w dniu 27.01.2003 roku. Wpłacona kwota stanowi odpowiednik –
525 zł – roczna opłata według zezwolenia A i 525 zł – roczna opłata według
zezwolenia B i 2.100 zł roczna opłata według zezwolenia C.
(....)54
spoŜywczo – przemysłowy Grębień 92
4,5% alkoholu oraz piwa waŜne od 25.01.01.2002 do 31 01.2004 roku,
53
54
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W/w złoŜył wymagane oświadczenia - pod rygorem odpowiedzialności karnej
za rok 2002 12.645 zł alkoholu do 4,5 %, 16.320 zł alkoholu powyŜej 4,6 %
oraz piwa i 32.645 zł alkoholu powyŜej 18 %
- 1.050 zł – wpłata 23.01.2003 roku,
- 1.050 zł – wpłata 28.05.2003 roku,
- 1.050 zł – wpłata30.09.2003 roku.
(….)55
Zezwolenie na sprzedaŜ napojów alkoholowych w punkcie sprzedaŜy –
P.P.H.U Caban Marcin – Kawiarnia R.I.O Pątnów 213
1)nr II-43/A - 40/2000 na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości do
4,5% alkoholu oraz piwa waŜne od 27.06.2000 do 30.07.2004 roku,
2)nr II- 43/B - 34/2000 na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości
3) nr - 43/C - 34/2002 na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości
W/w złoŜył wymagane oświadczenia - pod rygorem odpowiedzialności karnej
za rok 2002 16.450 zł alkoholu do 4,5 %, 3.780 zł alkoholu powyŜej 4,6 %
oraz piwa i 12.560 zł alkoholu powyŜej 18 %
- 1.050 zł – wpłata 08.01.2003 roku,
- 1.050 zł – wpłata 26.05.2003 roku,
- 1.050 zł – wpłata01.10.2003 roku.
55
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Pątnowie
Jednorazowe zezwolenie nr III-12/A-12/2002 z dnia 13 lipca 2002 roku na
sprzedaŜ i podawanie napojów alkoholowych do 4,5 % alkoholu oraz piwa od
godz. 1100dnia 16.08.2002 roku do godz. 2000 dnia 17.08.2002 roku .
Obliczono opłatę jednorazową w wysokości 43 zł. Wpłaty dokonano w dniu
13.08.2002 roku.
Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Grębieniu
Jednorazowe zezwolenie nr III-1/A-1/2003 z dnia 14 lutego 2003 roku na
sprzedaŜ i podawanie napojów alkoholowych do 4,5 % alkoholu oraz piwa od
godz. 1900dnia 15.02.2003 roku do godz. 2000 dnia 16.02.2003 roku .
Obliczono opłatę jednorazową w wysokości 44 zł. Wpłaty dokonano w dniu
12.02.2003 roku.
Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Popowicach
Jednorazowe zezwolenie nr III-3/C-1/2004 z dnia 24 kwietnia 2004 roku na
sprzedaŜ i podawanie napojów alkoholowych powyŜej 18 % alkoholu od godz.
1400dnia 01.05.2004 roku do godz. 1400 dnia 03.05.2004 roku . Obliczono
opłatę jednorazową w wysokości 220 zł. Wpłaty dokonano w dniu 28.04.2004
roku.
Ustalenia kontroli:
naliczone opłaty za zezwolenia z tytułu sprzedaŜy napojów alkoholowych w
okresie objętym kontrolą są zgodne z zasadami ustalonymi w ustawie o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi. Przy naliczeniu
opłat na rok 2002 przyjmowano kaŜdorazowo przelicznik euro z okresu
wpłaty naleŜności.
VIII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
Informacje ogólne
W latach 2002 – 2003 roku środki finansowe planowane i wydatkowane w
ramach realizacji ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu
alkoholizmowi przedstawiały się następująco:
Plan
Wykonanie
2002 r. – 65.000,00 zł
2003 r. – 65.000,00 zł
22.098,40 zł
43.566,33 zł
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Według sprawozdań z wykonania wydatków budŜetowych Rb - 28S i
ewidencji księgowej wydatki w rozdziale 85154 - przeciwdziałanie
alkoholizmowi w latach 2002 –2003 wynosiły:
2002
Lp.
Paragraf
plan
2003
wykonanie
plan
Wykonanie
1.
δ 3030 – róŜne wydatki na
rzecz osób fizycznych
8.000
6.639,70
8.000
6.900,00
2.
δ 4110 – skł. na ubezp.społ.
1.000
995,56
860
715,44
3.
δ 4210 – materiały i
wyposaŜenie
28.500
7.799,83
18.440
8.917,25
4.
δ 4270 – usługi remontowe
20.000
12.894,65
5.
δ 4300 – usługi pozostałe
14.138,99
6.
δ 4410 – podróŜe sł. krajowe
Razem
0
0
27.000
6.594,15
17.200
500
69,16
500
65.000
22.098,40
65.000
0
43.566,33
W kontrolowanym okresie na terenie Gminy Pątnów funkcjonowała Gminna
Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana Uchwałą Nr
29/14/2001 Zarządu Gminy Pątnów z dnia 17 grudnia 2001 roku, wskazaną
uchwałą Zarząd Gminy powołał komisję w jedenastoosobowym składzie, a po
jej
zmianie
Uchwałą
Nr
54/23/2002
powołano
komisję
w
dwunastoosobowym składzie, dopisując do składu nowego członka.
Zarządzeniem Nr 2/2003 Wójta Gminy w Pątnowie z dnia 4 lutego 2003 roku
rozwiązano Komisję ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w
dotychczasowym składzie , natomiast Zarządzeniem Nr 4/2003 Wójta Gminy
w Pątnowie z dnia 6 lutego 2003 roku powołano nową Komisję, która w
dziewięcioosobowym składzie pracuje do chwili obecnej.
Sprawy z zakresu przeciwdziałania alkoholizmowi, w tym koordynowanie
realizacji zadań w zakresie profilaktyki i zapobiegania zjawiskom
patologicznym przypisane zostały zakresem czynności do obowiązków Pani
Anny Przydacz – Inspektora ds. rozliczania wody, słuŜby zdrowia i spraw
alkoholowych.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych.
Gminne Programy Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w
latach 2002-2003 przyjęto na podstawie następujących uchwał:
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
uchwała nr XXXIII/165/2002 Rady Gminy w Pątnowie z dnia 27
marca 2002 roku, która określa m.in. kierunki wydatkowania środków
na realizację gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkoholowych na 2002 rok,
uchwała nr IV/24/2003 Rady Gminy w Pątnowie z dnia 27 lutego
2003 roku, która określa mi. in. kierunki wydatkowania środków na
realizację gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych na 2003 rok
W gminnych programach wskazano zadania i metody ich realizacji:
1. Zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób
uzaleŜnionych od alkoholu poprzez m.in. dofinansowanie obozów
terapeutycznych
prowadzonych
według
określonego
programu
terapeutycznego.
2. Udzielanie rodzinom, w których występują problemy alkoholowe pomocy
psychospołecznej i prawnej, a w szczególności ochrony przed przemocą w
rodzinie w tym m.in.: doposaŜenie placówek lecznictwa odwykowego w
pomoce i sprzęty niezbędne dla prowadzenia zajęć terapeutycznych, z których
usług korzystają mieszkańcy gminy.
3. Prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w
szczególności dla dzieci i młodzieŜy poprzez m.in. doposaŜenie świetlic
szkolnych i bibliotek w materiały i sprzęty słuŜące do prowadzenia zajęć
profilaktycznych, w ramach zajęć pozalekcyjnych.
4. Ustalanie szczegółowych zasad wydawania i cofania zezwoleń na
prowadzenie sprzedaŜy napojów alkoholowych, przeznaczonych do spoŜycia
na miejscu lub poza miejscem sprzedaŜy oraz kontrolę przestrzegania zasad
obrotu tymi napojami.
5. Wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych,
słuŜącej rozwiązywaniu problemów alkoholowych poprzez m. in.:
dofinansowanie zakupu materiałów i sprzętu niezbędnego do realizacji
programów prowadzonych przez organizacje pozarządowe
w ramach
Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Wynagrodzenie członków komisji ustalone zostało w gminnym programie
profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych na 2002 rok (stosownie
do postanowień art. 4¹ ust. 5 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i
przeciwdziałaniu alkoholizmowi), w wysokości 4 - krotnej diety przysługującej
pracownikom z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju za udział w
posiedzeniu komisji. Z uwagi na to, Ŝe uchwała weszła w Ŝycie z dniem 10
kwietnia do tego czasu wypłaty dokonywano na podstawie Uchwały Nr
XXIII/126/97 Rady Gminy w Pątnowie z dnia 26 czerwca 1997 r. gdzie
ustalono wynagrodzenie za udział w posiedzeniu Komisji w wysokości dwóch
diet pracowniczych.
Natomiast za udział w pracach Komisji w roku 2003 ustalono dla jej
członków wynagrodzenie zryczałtowane w wysokości 100 ,00 zł. /
obowiązujące od dnia 27.02.2003 roku/
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2002 wydatki na wynagrodzenia członków komisji (rozdział 85154 § 3030)
wyniosły 6.639,70 zł, a w roku 2003 – 6.900,00 zł.
Poddano kontroli listy wypłat wynagrodzeń za badany okres i stwierdzono:
-
w kontrolowanej jednostce od 1 stycznia do 10 kwietnia 2002 roku
wypłaty tych świadczeń traktowano jako wypłaty diet (klasyfikując je w §
303), od których nie potrącano i nie odprowadzano składek na podatek
dochodowy od osób fizycznych,- naleŜy stwierdzić, Ŝe dokonywane wypłaty
wynagrodzeń zryczałtowanych dla członków Komisji
powinny być
traktowane jako wypłaty wynagrodzeń, które powinny podlegać
opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie
art.9 ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
-
dow. ks. 79 lista płac z dnia 8.02.2002 r. – wypłacono 10 osobom po 36 zł
tj. 360 zł, winno być /10 x 36 zł – 20% podatku od osób fizycznych/
288,00 zł – róŜnica 72 zł.- kwota ta powinna być odprowadzona na
rachunek urzędu skarbowego.
-
dow. ks. 92 lista płac z dnia 15.02.2002 r. – wypłacono 9 osobom po 36 zł
tj. 324 zł a winno być /9 x 36 zł -20% podatku od osób fizycznych /
259,20 – róŜnica 64,80 zł.- kwota ta powinna być odprowadzona na
rachunek urzędu skarbowego.
-
dow. ks. 144 lista płac z dnia 18.03.2002 r. – wypłacono 8 osobom po 72
zł tj. 576 zł, winno być /8 x 36 zł – 20 % podatku/ 230,40 zł – róŜnica
345,60 zł z tego: 57,60 podatek naleŜny do Urzędu Skarbowego;
W omawianych powyŜej listach płac, zawyŜone zostały wydatki dotyczące
wypłat wynagrodzeń członków komisji o kwotę 288 zł .
-
dow. ks. 208 lista płac z dnia 10.04.2002 r. – wypłacono 10 osobom po
100 zł tj. 1.000 zł, naliczając podatek dochodowy w wysokości 20 zł od
kaŜdego członka komisji, tymczasem winno być /19 zł x 4 – 20 %
podatku/ po 76 zł tj. 760zł a naliczony podatek powinien być w
wysokości 15,20 zł od kaŜdego. Sumując zawyŜono wydatki o 240 zł
/1000 zł – 760 zł/, nadpłacając wynagrodzenia o kwotę 192 zł /10 X (80
zł – 60,80 zł)/.
-
zł tj.1.000 zł, naliczając podatek dochodowy w wysokości 20 zł od kaŜdego
członka komisji, tymczasem winno być /19 zł x 4 – 20 % podatku/ po 76
zł tj. 760zł a naliczony podatek powinien być w wysokości 15,20 zł od
kaŜdego. Sumując zawyŜono wydatki o 240 zł /1000 zł – 760 zł/,
nadpłacając wynagrodzenia o kwotę 192 zł /10 X (80 zł – 60,80 zł)/.
-
dow. ks. 902 lista z dnia 26.09.2002 r. wyliczenia j.w.
-
zł tj. 800 zł, naliczając podatek dochodowy w wysokości 20 zł od kaŜdego
członka komisji, winno być /19 zł x 4 – 20 % podatku/ po 76 zł tj. 608 zł
a wysokość naliczonego podatku powinna wynosić 15,20 zł od kaŜdego.
Sumując w tym przypadku zawyŜono wydatki o kwotę 192 zł /800 zł –
608 zł/, oraz dokonano nadpłaty wynagrodzeń o kwotę 153,60 zł / 8 x (80
zł – 60,80 zł)/.
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
dow. ks. 1045 lista z dnia 15.11.2002 roku wypłacono 11 osobom po 100
836 zł/, oraz dokonano nadpłaty wynagrodzeń o kwotę 211,20 zł / 11 x
(80 zł – 60,80 zł)/.
-
dow. ks. 1111 lista z dnia 12.12.2002 roku wypłacono 9 osobom po 100
684 zł/, oraz dokonano nadpłaty wynagrodzeń o kwotę 172,80 zł / 9 x (80
zł – 60,80 zł)/.
-
dow. ks. 71 lista z dnia 10.02.2003 r. wypłacono 9 osobom po 100 zł tj.
900 zł, naliczając podatek dochodowy w wysokości 20 zł od kaŜdego
a wysokość naliczonego podatku powinna wynosić 16 zł od kaŜdego.
720 zł/, oraz dokonano nadpłaty wynagrodzeń o kwotę 144 zł / 9 x (80 zł
– 64 zł)/.
Reasumując ustalono, Ŝe wyniku nieprawidłowego naliczania i
wypłacania wynagrodzeń członkom Komisji ds. Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych, w badanym okresie zawyŜono wydatki o
1.860 zł; nadpłacono wynagrodzenia na kwotę 1.257,60 zł.
kserokopia przykładowej listy wypłat stanowi załącznik nr 12 do protokółu
kontroli. .
Szczegółową kontrolą objęto niŜej wymienione pozycje wydatków
poniesionych w latach 2002 i 2003 w dziale 851, rozdział 85154 –
Przeciwdziałanie Alkoholizmowi:
dow. ks. Nr 271 - faktura nr 4/2002 z dnia 28.01.2002 r. dotycząca
zakupu zestawu nagłaśniającego MP 400 za kwotę 2.199,00 zł. Zakupu
dokonano na potrzeby świetlicy szkolnej Szkoły Podstawowej w
Popowicach, w której będzie on wykorzystywany w zajęciach profilaktyki
uzaleŜnień. Zajęcia są prowadzone w ramach zajęć pozalekcyjnych.
Sposób zapłaty określono jako przelew z terminem 14 dniowym.
Zapłacono przelewem 14.05.2002 roku. Nie obciąŜono odbiorcy odsetkami
karnym. Oświadczenie w powyŜszej sprawie Pani GraŜyny Cichoń –
Skarbnika Gminy stanowi załącznik Nr 13 do protokółu kontroli.
dow. ks. Nr 314 - faktura nr 4/02 z 22.01.2002 roku – zakupiono płytę
wiórową za kwotę 599,80 zł do ocieplenia podłogi w świetlicy szkolnej
Szkoły Podstawowej w Popowicach, w której odbywają się zajęcia z
zakresu profilaktyki alkoholowej w ramach zajęć poza lekcyjnych. Formę
płatności określono jako gotówka, natomiast z opisu faktury wynika, Ŝe
wypłacono gotówką dnia 3.06.2002 roku. /R.K. Nr 42/02 poz. 5 z dnia
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3.06.2002 roku/. Oświadczenie w powyŜszej sprawie Pani GraŜyny
Cichoń – Skarbnika Gminy stanowi załącznik Nr 13 do protokółu kontroli
dow. ks. Nr 334 – faktura z dnia 14.03.2002 roku – zakupiono telewizor
Grundig za kwotę 1.599 zł do świetlicy szkolnej w Gminazjum w
Pątnowie, w której odbywają się zajęcia z zakresu profilaktyki
alkoholowej. Zajęcia odbywają się w ramach godzin poza lekcyjnych.
Formę płatności określono jako przelew w terminie do dnia 28.03.2002r.
Zapłacono dnia 11.06.2002 roku. Nie obciąŜono odbiorcy odsetkami
dow. ks. Nr 1108 - faktura nr 1493/02/A z dnia 8.11.2002 r. dotycząca
zakupu mebli za kwotę 1.024,80 zł. Zakupu dokonano do świetlicy
szkolnej Szkoły Filialnej w Bieńcu, w której odbywają się zajęciach
profilaktyki uzaleŜnień. Zajęcia są prowadzone w ramach zajęć
pozalekcyjnych. Sposób zapłaty określono jako gotówka z terminem
zapłaty do dnia 12.11.2002 r. Zapłacono gotówką 12.12.2002 roku. /R.K
Nr 106/02 poz. 12 z dnia 12.12.2002 roku/. Nie obciąŜono odbiorcy
odsetkami karnym. Oświadczenie w powyŜszej sprawie Pani GraŜyny
Cichoń – Skarbnika Gminy stanowi załącznik Nr 13 do protokółu kontroli.
dow. ks. Nr 79 - rachunek do umowy zlecenia z dnia 1.08.2001 roku oraz
rachunek do umowy zlecenia Nr PAiSZ 8130/2/2002 z 1 stycznia 2002
roku za prowadzenie zajęć z profilaktyki uzaleŜnień z dziećmi i młodzieŜą
w Świetlicy środowiskowej pn. „Klub Ludzi Sprawnych” w Załęczu Małym,
na kwotę brutto 700,00 zł (netto 478,03 zł) – wypłacono wg listy płac.
dow. ks. Nr 309 – faktura nr 208/01/03 z dnia 25.03.2003 roku za
wydawnictwa zakupione na Gminny Konkurs Recytatorski realizowany w
ramach zajęć o tematyce uzaleŜnień, propagujący zdrowy styl Ŝycia na
kwotę 218,25 zł. Sposób zapłaty: gotówka. Pokwitowano odbiór gotówki
dn. 11.04.2003 roku. /R.K Nr 36/03 poz. 26 z dnia 11.04.2003 roku/.
dow. ks. Nr 597 - faktura nr 8/03 z dnia 09.01.2003 roku za piłki,
puchary, dresy sportowe i rakietki do tenisa, przeznaczone na nagrody w
zawodach sportowych organizowanych w Szkole Podstawowej w Załęczu
Wielkim, w ramach zajęć z profilaktyki alkoholowej, które są formą
spędzenia wolnego czasu bez alkoholu i uŜywek, - na kwotę 1.319,94 zł.
Sposób zapłaty: gotówka. Sprawdzono pod względem formalnym i
rachunkowym, merytorycznym oraz pokwitowano odbiór gotówki dnia
30.06.2003 roku – Raport Kasowy Nr 63/03 za okres od 30 do 30 czerwca
2003 r. poz. 2.
dow. ks. Nr 515 – faktura Nr 107/03 z dnia 29.04.2003 r. za dyplomy,
medale i puchary przeznaczone jako nagrody w Biegu na orientację.
Impreza organizowana w ramach profilaktyki uzaleŜnień, dla uczniów
wszystkich szkół z terenu gminy Pątnów na kwotę 550,68 zł. Sposób
zapłaty: przelew w terminie 6.05.2003 r. Zapłacono 18.09.2003 roku –
dow. ks. 924/03. Nie obciąŜono odbiorcy odsetkami karnym.
Oświadczenie w powyŜszej sprawie Pani GraŜyny Cichoń – Skarbnika
Gminy stanowi załącznik Nr 13 do protokółu kontroli
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dow. ks. Nr 635 faktura Nr 4/2003 z dnia 5.06.2003 roboty remontowe
wykonane na sali w budynku Publicznego Przedszkola w Pątnowie. Jak
wynika z opisu rachunku były to prace mające na celu adaptacje
pomieszczeń na Świetlicę Środowiskowo-Terapeutyczną dla dzieci z rodzin
patologicznych i zagroŜonych patologią – na kwotę 12.528,65 zł. Sposób
zapłaty: przelew – nie określono terminu zapłaty. Zapłacono dnia
28.07.2003 r. – dow. ks. 723 – 5.000 zł oraz dnia 19.08.2003 r. – dow. ks.
806/03 kwotę 7.528,65 zł.
dow. ks. Nr 867 – faktura Nr 152A/08/03 z dnia 19.08.2003 roku za
zakup 2 kompletów encyklopedii powszechnej z przeznaczeniem na
wyposaŜenie świetlicy środowiskowej w Załęczu Małym oraz Świetlicy
Szkolnej w Publicznym Gimnazjum w Pątnowie w świetlicach tych
odbywają się zajęcia z zakresu profilaktyki alkoholowej oraz profilaktyki
uzaleŜnień wartość zakupu 790 zł. Sposób zapłaty : przelew w terminie do
dnia 2.09.2003 r. Zapłacono dnia 8.10.2003 roku - dow.ks. 1023. Nie
obciąŜono odbiorcy odsetkami karnym. Oświadczenie w powyŜszej
sprawie Pani GraŜyny Cichoń – Skarbnika Gminy stanowi załącznik Nr 13
.do protokółu kontroli
Wydatki objęte ww. dowodami mieściły się w katalogu zadań ujętych w
gminnych programach profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych. Nieprawidłowości w wydatkowaniu środków nie
stwierdzono.
2. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ ZADAŃ Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPOśAROWEJ
Informacje ogólne
Sprawy z zakresu ochrony przeciwpoŜarowej w tym m.in.: prowadzenie
całokształtu spraw związanych z zabezpieczeniem p. poŜarowym w Urzędzie
Gminy oraz gminnych jednostkach organizacyjnych, organizowanie
Ochotniczych StraŜy PoŜarnych oraz prowadzenie ich Rejestru, zapewnienie
punktów poboru wody do gaszenia poŜarów, ponadto zapewnianie OSP z
terenu Gminy Pątnów środków alarmowych, łączności, pomieszczeń,
umundurowania, urządzeń przeciwpoŜarowych, środków transportu i.t.p.
przypisane zostały do zakresu czynności Pana Tomasza Patyka – inspektora
ds. BHP i spraw p. poŜ. i OC
Kontrolowana jednostka nie utworzyła jednostek ochrony przeciwpoŜarowej
na podstawie przepisu art. 17 ust.1 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o
ochronie przeciwpoŜarowej (tekst jednolity z 2002 roku Dz.U. nr 147, poz.
1229 z późn. zm.).
Na terenie Gminy Pątnów funkcjonuje 9 jednostek Ochotniczych StraŜy
PoŜarnych, działających w formie stowarzyszenia i załoŜonych w oparciu o
art. 9 ustawy z dnia 7 kwietnia 1989r. Prawo o stowarzyszeniach (tekst
jednolity - Dz.U. z 2001 r., nr 79, poz. 855 z późn. zm.). Są to:
Ochotnicza StraŜ PoŜarna Bieniec
Ochotnicza StraŜ PoŜarna Kamionka
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ochotnicza
Ochotnicza
Ochotnicza
Ochotnicza
Ochotnicza
Ochotnicza
Ochotnicza
StraŜ
StraŜ
StraŜ
StraŜ
StraŜ
StraŜ
StraŜ
PoŜarna
PoŜarna
PoŜarna
PoŜarna
PoŜarna
PoŜarna
PoŜarna
Popowice
Pątnów
Grębień
Dzietrzniki
Kluski
Załęcze Wielkie
Załęcze Małe
Na podstawie decyzji Komendanta Głównego Państwowej StraŜy PoŜarnej
jedna jednostka OSP funkcjonująca na terenie Gminy Pątnów tj.: OSP
Pątnów (decyzja nr V/10/KSRG z dnia 14 grudnia 2000 r.), została włączona
do krajowego systemu ratownictwa gaśniczego.
Wydatki związane z utrzymaniem gotowości bojowej
Wydatki na ochronę przeciwpoŜarową w Dz. 754, Rozdział 75412 w latach
2002-2003 przedstawiały się następująco:
paragraf
2002
2003
4110
1.320,08
1.330,76
4210
8.431,91
17.958,09
4270
2.757,20
2.598,60
4300
31.726,52
14.097,79
4430
3.897,00
1.599,00
6060
134.000,00
89.750,00
182.132,71
127.334,24
Razem
Gmina Pątnów nie skorzystała z moŜliwości wynikającej z art. 32 ust.3a
przedmiotowej ustawy i nie zatrudniła na podstawie umowy o pracę
komendanta gminnego ochrony przeciwpoŜarowej.
Komendantem Gminnym OSP w Pątnowie jest, zgodnie z wyborem Zarządu
Gminnego OSP, od 1999 roku (….)56. Funkcję swą, w zakresie koordynacji
działań związanych z działalnością Ochotniczych StraŜy PoŜarnych na terenie
gminy, sprawuje społecznie
56
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gmina zawarła umowę zlecenie z Panem (….)57 w dniu 2 stycznia 2002 roku
na okres od 2 stycznia do 31 marca 2002 r. powierzając mu pełnienie
obowiązków kierowcy-mechanika samochodu poŜarniczego w OSP Popowice –
wynagrodzenie określono na kwotę 140 zł brutto miesięcznie.
Podobne umowy gmina zawarła z :
(….)58
Następnie dnia 2.04.2002 roku zawarto kolejne umowy zlecenia na okres od
1 kwietnia do 31 grudnia 2002 roku zachowując zakres obowiązków i
dotychczasowe wynagrodzenie z Panami:
(….59)
Dnia 1.06.2002 roku zawarto umowę – zlecenie pomiędzy Wójtem Gminy
(….)60 na pełnienie obowiązków kierowcy – mechanika samochodu
poŜarniczego w OSP Bieniec na okres od 1.06 do 31.12.2002 rok. Wartość
robót określono na 140 zł brutto.
Natomiast na rok 2003 zawarto 6 umów zlecenia obejmujące okres pełnego
roku tj. od dnia 2 stycznia do 31 grudnia 2003 r., zachowano wynagrodzenia
w dotychczasowej wysokości , oraz 1 umowę zlecenie z (….)61 OSP Kamionka
na okres od 1 lipca do 31 grudnia 2003 roku, w obu przypadkach
wynagrodzenie ustalono w wysokości 140 zł miesięcznie brutto.
W trakcie roku z dniem 28 lutego 2003 roku rezygnacje złoŜył (….).62
Uwagi kontrolujących:
57
58
59
60
61
62
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1. do zawartych umów zleceń: w umowach w paragrafie 2 określono
wynagrodzenie za wykonane prace nie określono jednak za jaki okres
ona przysługuje.
2. nie ustalono terminu płatności wynagrodzenia
3. wynagrodzenie płatne jest w terminie płatności wynagrodzeń dla
pracowników zatrudnionych na umowę o pracę, tymczasem zgodnie z
ustawą o rachunkowości, a w szczególności art. 22 ust 1 dowód
księgowy powinien dokumentować rzeczywisty przebieg operacji
gospodarczej. W wyŜej wymienionym przypadku wypłata wynagrodzeń
przed
zakończeniem
miesiąca
dokumentującego
zdarzenie
gospodarcze stanowi naruszenie wskazanego wyŜej artykułu 22 ust. 1
ustawy o rachunkowości.
Innych wynagrodzeń w badanym okresie nie wypłacono.
Stwierdzono, iŜ w 2002 roku gmina dokonała wpłaty na rzecz OSP Pątnów
za udział w zawodach Powiatowych Sportowo-PoŜarniczych ćwiczeniach
poŜarniczych OSP - 2002. W 2002 roku wypłacono łącznie z tego tytułu
kwotę 150 zł /RK Nr 81/02 z dnia 1.10.2002 roku poz. 3/.
Zapłacono przelewem dnia 2.11.2002 r. dow. ks. 1067 kwotę 1.500 zł, za
udział w seminarium z zakresu ochrony przeciwpoŜarowej p.n. „OstroŜnie
z ogniem”, które zostało zorganizowane w dniu 7.06.2002 r. dla członków
czynnych jednostek OSP z terenu gminy Pątnów, celem szkolenia
straŜaków w zakresie nowych obowiązków i wyzwań jakie mają miejsce w
obecnej pracy jednostek OSP – F-ra Nr SZ/02/3098 z dnia 12.06.2002 r.
sposób zapłaty: przelew 14 dni termin płatności 26.06.2002 r. Nie
sprawie Pani GraŜyny Cichoń – Skarbnika Gminy stanowi załącznik Nr
13do protokółu kontroli.
Wyrywkową kontrolą (oprócz wyŜej opisanych wydatków ) objęto wydatki
poniesione na ochronę przeciwpoŜarową w latach 2002 i 2003 na podstawie
niŜej wymienionych dowodów źródłowych:
dow. ks Nr 44 zb. lista płac z tytułu umów zlecenia Kierowców OSP
styczeń’ 2002 roku – wypłacono brutto 5 osobom 730 zł /4x140
zł+1x170 zł/- R.K. 06/02 z dnia 25.01.2002 r. poz. 8.
dow. ks. Nr 723 zb. lista płac z tytułu umów zlecenia Kierowców OSP
sierpień’2002 roku – wypłacono brutto 6 osobom 870 zł /5x140 zł + 1
x 170 zł/ - R.K. Nr 73/02 z dnia 26 sierpnia 2002 r. poz. 9; wb. z dnia
26.08.2002 r.
czerwiec’2003 – wypłacono brutto 5 osobom 730 zł /5x140 zł+1x170
zł/ - R.K. Nr 61/03 z dnia 26.06.2003 roku
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wrzesień’2003 – wypłacono brutto 6 osobom 870 zł /5x140 zł+1x170
zł/ - R.K. Nr 91/03 z dnia 26 września 2003 roku poz. 10 i 11 oraz wb.
Nr 149 z dn. 26.09.2003 r.
dow. ks. Nr 285 faktura VAT Nr F/00366/02 z dnia 18.02.2002 roku
za zakup części do budowy zespołu mocującego pług odśnieŜny do
samochodu poŜarniczego Star 244 z jednostki OSP Grąbień. Wartość
zakupu 752,64 zł termin płatności określono na dzień 25.02.2002 r.zapłacono przelewem dn. 21.05.2002 roku. Nie obciąŜono odbiorcy
odsetkami karnym. Oświadczenie w powyŜszej sprawie Pani GraŜyny
Cichoń – Skarbnika Gminy stanowi załącznik Nr 13 do protokółu
kontroli.
dow. ks. Nr 290 faktura VAT Nr 180/02/DH/T z dnia 26.02.2002 roku
wartości 8.301,06 zł za zakup bramy sekcyjnej aluminiowej , która
została zakupiona i dostarczona do jednostki OSP Bieniec. Termin
płatności określono na dzień 12.03.2002 roku. Zapłacono:
dn.
23.05.2002 roku kwotę 2.000 zł; dnia 20.08.2002 r. kwotę 2.000 zł –
dow. ks. 714; dn. 22.10.2002 r. kwotę 2.000 zł – dow. ks. 946; dn.
25.08.2003 r. kwotę – 2.301,06 zł – dow. ks. 817. Ujęto w
sprawozdaniu RB-28S –o wydatkach budŜetowych za 2002 rok jako
zobowiązania wymagalne. Umowa zawarta z wykonawcą, w której w §
1 zobowiązuje się on dostarczyć i zamontować 1 szt bramy
przemysłowej sekcyjnej NASSAU model- 6000A, w § 8 zawiera wartość
zamówienia oraz warunki płatności: pkt 2 stanowi „Zamawiający
zobowiązuje się dokonać pełnej wpłaty wartości ogólnej zamówienia
oraz pełnej płatności za montaŜ w terminie 14 dni od daty podpisania
protokołu technicznego oraz otrzymania faktur VAT”. Protokoł odbioru
podpisano 25.02.2002 roku. Nie obciąŜono odbiorcy odsetkami
dow. ks. Nr 130 Faktura VAT Nr 21/2001 z dnia 5.10.2001 na kwotę
2.757.20 zł za naprawę motopompy dla OSP Załęcze Wielkie – termin
płatności określono na 14 dni. Zapłacono dnia 11.03.2002 roku. Nie
sprawie Pani GraŜyny Cichoń – Skarbnika Gminy stanowi załącznik Nr
13 do protokółu kontroli
Wszystkie ww. dokumenty zostały opisane, sprawdzone pod względem
merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez
osoby upowaŜnione. Z opisu na dokumentach wynikało, Ŝe przy
wydatkowaniu środków nie stosowano przepisów ustawy o zamówieniach
publicznych, ze względu na wartość zamówienia nie przekraczającą 3.000
EURO (od 26.10.2003 roku - 6000 EURO.
Wydatki zrealizowane na podstawie ww. dokumentów mieściły się w
zakresie rzeczowo-finansowym obowiązków gminy odnośnie ochrony
przeciwpoŜarowej przewidzianej przez ustawę .
W toku dalszej kontroli badaniem objęto zakup samochodów poŜarniczych:
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Samochody dostarczono zgodnie z umową Nr BHP i P. PoŜ.
5433/66/2000, zawartą w dniu 28.09.2000 roku w Pątnowie, pomiędzy
Zarządem Gminy Pątnów a Przedsiębiorstwem Usługowo-Handlowym
„MOTO-TRUCK”, która zobowiązywała dostawcę do dostarczenia 2
samochodów typu: 1/ Star 244/200GBAM; 2/ STAR 266/200GBAM /dostawa będąca przedmiotem szczegółowej kontroli/. Wartość dostawy
zgodnie z przyjętą ofertą określono na kwotę 236.800 zł. Załącznikiem do
umowy jest m.in. harmonogram dostaw, który określa terminy, w
przypadku pojazdu poddanego szczegółowemu badaniu termin ten
określony został na dzień 15.09.2002 roku.
Dnia 2.11.2000 r. w Urzędzie Gminy Pątnów odbyło się spotkanie z
udziałem straŜaków z jednostek OSP Grąbień i OSP Bieniec oraz
właściciela firmy dostarczającej samochody. Z notatki słuŜbowej
sporządzonej z tego spotkania wynika, Ŝe dodatkowy koszt, przy
uwzględnieniu wersji zmiany zabudowy z II modułowej na I modułową,
wynosi 14.000 zł w odniesieniu do kaŜdego samochodu. Jednocześnie, z
uwagi na zamiar wykorzystywania samochodów do odśnieŜania dróg
gminnych w okresie zimowym uzgodniono, Ŝe dostawca wyposaŜy
nabywane samochody w komplet opon z bieŜnikiem terenowym, których
cena nie przekroczy kwoty 6.450 zł w odniesieniu do kaŜdego samochodu.
Kserokopia notatki stanowi załącznik Nr14 do protokołu kontroli.
Dnia 9.11.2000 roku spisano Aneks nr 1 do umowy dostawy nr BHP i P.
PoŜ. 5433/12/66/2000, gdzie w §1 dostawca zobowiązał się do zamiany
zabudowy nadwozia gaśniczego samochodu typ GBAM 2,5/20/10 I MOD,
na zabudowę typ II MOD określoną w ofercie w samochodzie Star 244 i
Star 266, natomiast § 2 aneksu ustala wynagrodzenie dodatkowe na
poziomie 20.450 zł
Kserokopia Aneksu stanowi załącznik Nr 15 do protokołu kontroli.
Uwagę kontrolujących zwrócił fakt rozbieŜności w zapisie oznaczenia
technicznego samochodu gaśniczego marki Star typ 266 dotyczący
typów zabudowy I MOD – II MOD w Aneksie Nr 1 do Umowy, wszak
zwiększone koszty dostawy uwzględnione w aneksie dotyczą zmiany
typu zabudowy, który w umowie pierwotnej określony został jako II
MOD, tymczasem Aneks sporządzony do umowy mówi o zmianie typu
zabudowy na typ II MOD.
Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie złoŜyli do protokołu kontroli Pan
Grzegorz Smugowski i Pan Tomasz Patyk – stanowi ono załącznik Nr16 do
niniejszego protokołu kontroli.
Ponadto do aneksu załączono Harmonogram rzeczowo-finansowy, który
określa termin dostawy i montaŜu dodatkowego wyposaŜenia
samochodów poŜarniczych dla OSP Grębień – Star 244 i dla OSP Bieniec –
Star 266.
Jak wynika z w/w harmonogramu dla OSP Bieniec zakres rzeczowy
montaŜu dodatkowego wyposaŜenia obejmuje: - zmiana zabudowy
nadwozia gaśniczego samochodu gaśniczego I MOD na zabudowę typ II
MOD, wartość zmiany zabudowy 14.000 zł, montaŜ wciągarki liniowej,
której wartość określono na 1.600 zł. Termin realizacji 2.09.2002 rok.
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopia Harmonogramu stanowi załącznik Nr 17 do niniejszego
protokołu kontroli.
Ponadto z przedstawionego protokołu zdawczo-odbiorczego wynika, Ŝe
Urząd Gminy Pątnów OSP Bieniec przyjął po zabudowie gaśniczej na typ
GBAM 2,5/20/10 I MOD samochód gaśniczy Star 266. Data przekazania
2.05.2002 roku.
Kserokopia Protokołu zdawczo-odbiorczego stanowi załącznik Nr 18 do
niniejszego protokołu kontroli.
Wyjaśnienie dotyczące niektórych zapisów protokołu złoŜyli do protokołu
kontroli Panowie Grzegorz Smugowski i Tomasz Patyk – stanowi ono
załącznik Nr19 do protokołu kontroli.
Wyboru dostawcy dokonano w trybie przetargu nieograniczonego.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie
Zamówień Publicznych nr 96 z dnia 13 lipca 2000 roku, pod pozycją 35974
oraz podane do publicznej wiadomości – zgodnie z informacją zapisaną na
ogłoszeniu i w protokóle postępowania o udzielenie zamówienia – na tablicy
ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w okresie od 15.07.2000 roku do 4
września 2000 roku. Termin składania ofert określony został do dnia 4
września 2000 roku, godzina 12:00, a ich otwarcia w dniu 4 września 2000
roku o godzinie 12:00. Zgodnie z ogłoszeniem postępowanie prowadzone było
z zastosowaniem preferencji krajowych. W przetargu mogli wziąć udział
oferenci nie wykluczeni na podstawie art.19 i art.22 ust.7, spełniający
warunki zawarte w art. 22 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych oraz
spełniający warunki dodatkowe: a/ spełniają warunki określone w
specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Wadium określone zostało w
wysokości 8.000,00 zł.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez
Wójta Gminy Edwarda Kiedosa w dniu 03 lipca 2000 roku. Przedmiotem
zamówienia – zgodnie ze specyfikacją – była dostawa dwóch samochodów
gaśniczych z napędem terenowym /4x4/. Szczegółowy zakres wyposaŜenia
samochodów gaśniczych średnich określony został w załączniku Nr 2 do
SIWZ, stanowi on jej integralną część.
W punkcie XI specyfikacji istotnych warunków zamówienia „Otwarcie i
ocena ofert” zawarto m.in. następujące zapisy:
„6. Zamawiający zobowiązany jest odrzucić ofertę jeŜeli:
a/ jest sprzeczna z ustawą lub SIWZ,
b/ oferent nie złoŜył wymaganych oświadczeń lub nie spełnił innych
wymagań określonych w ustawie lub SIWZ, w szczególności nie wniósł
wadium.”
Oferenci – zgodnie z zapisem w punkcie III specyfikacji istotnych
warunków zamówienia „Dokumenty składające się na ofertę”–
zobowiązani zostali do złoŜenia następujących dokumentów:
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1. dokument rejestracji firmy z określeniem przedmiotu działalności oraz
wskazaniem osób uprawnionych do reprezentowania oferenta /dokument nie
starszy niŜ sprzed trzech miesięcy/
2. struktura zatrudnienia, stan zatrudnienia.
3. wykaz najwaŜniejszych dostaw i montaŜu zrealizowanych w ostatnich
trzech latach.
4. wykaz posiadanego sprzętu serwisowego.
5. dane finansowe, opinia banków o kondycji finansowej oferenta ze
wskazaniem danych dotyczących zdolności kredytowej oraz płynności
finansowej, potwierdzone bilansem i rachunkiem zysków i strat za ubiegły
rok i sprawozdaniem finansowym sporządzonym na wzorze F-01 za okres od
początku roku do końca miesiąca poprzedzającego datę publikacji ogłoszenia.
6. szczegółowe zestawienie kosztów dostawy samochodów.
7. wykaz surowców i produktów krajowych
wykorzystania przy wykonaniu zamówienia.
przewidywanych
do
8. wykaz ewentualnych podwykonawców.
9. akceptacja warunków załączonej umowy.
10. referencje inwestorów z ostatnich trzech lat, ze szczególnym
uwzględnieniem dostaw o podobnym profilu, charakterze i wielkości
11.zaświadczenie o nie zaleganiu z podatkami i składkami na ubezpieczenie
społeczne,
12. dowód wpłacenia wadium
13. oświadczenie o prawie ubiegania się o zamówienie publiczne
14. zaświadczenie z Centralnego Rejestru Skazanych o niekaralności oferenta
lub/oraz członków władz oferenta w zakresie określonym w art. 19 ust.1
pkt. 4 i 5 ustawy o zamówieniach publicznych.
15. oświadczenie, Ŝe oferent jest uprawniony do karosowania samochodów
dla OSP, przy udziale dotacji NFOŚiGW oraz ZG ZOS RP
Kryteria oceny ofert według specyfikacji (pkt. IV) to: cena ofertywyliczona matematycznie - waga 60%, warunki gwarancji i serwisu –
kaŜdy członek komisji przetargowej przyznaje od 0 do100 pkt – waga
20%, warunki płatności – kaŜdy członek komisji przetargowej
przyznaje od 0 do 100 pkt oceniając terminy zapłaty i prolongatę w
zapłacie - waga 10%, ocena techniczna /jakość/ - kaŜdy członek
komisji przetargowej przyznaje od 0 do 100 pkt 10%.
Warunkiem dopuszczenia do przetargu było wniesienie wadium w
wysokości 8.000 zł. w następujących formach: w pieniądzu,
poręczeniach bankowych, gwarancjach bankowych, gwarancjach
ubezpieczeniowych lub zastawach na papierach wartościowych
emitowanych lub gwarantowanych przez Skarb Państwa. Wadium
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wnoszone w pieniądzu naleŜało wpłacić na rachunek zamawiającego,
nie określono ściśle terminu wniesienia wadium jednak zastrzeŜono,
Ŝe „przystępując do przetargu oferent zobowiązany do wniesienia
wadium”. Wadium w innej formie zdeponowane winno być w kasie UG
Pątnów
Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało za pokwitowaniem lub
za zaliczeniem pocztowym 11 firm.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła komisja
przetargowa powołana przez Zarząd Gminy w Pątnowie uchwałą nr
19/16/2000 z dnia 3 lutego 2000 roku. Uchwałą tą powołano stałą komisję
przetargową w 10 osobowym składzie. Omawiane postępowanie prowadziła
Komisja w składzie: Smugowski Grzegorz– Przewodniczący komisji; Patyk
Leszek – członek; Pagacz Zofia – Sekretarz.
Komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w terminie zgodnym z
ogłoszeniem to jest w dniu 4 września 2000 roku, sporządzając zbiorcze
zestawienie ofert na druku ZP-41. Wpłynęły 3 oferty .
Komisja przetargowa uznała, Ŝe wymagania zamawiającego spełniły wszystkie
oferty.
Ww. oferenci złoŜyli w wyznaczonym terminie stosowne oświadczenia –
zgodnie
z wymogiem art. 22, ust. 5 ustawy o zamówieniach publicznych – o nie
pozostawaniu w stosunku zaleŜności lub dominacji w rozumieniu ustawy z
dnia 21 sierpnia 1997 roku – Prawo o publicznym obrocie papierami
wartościowymi – z innymi uczestnikami postępowania lub zamawiającym,
albo osobami po stronie zamawiającego biorącymi udział w postępowaniu.
Pisma o złoŜenie oświadczenia wraz z wykazem osób występujących po
stronie zamawiającego i uczestników postępowania przekazane zostały
oferentom w dniu 4 września 2000 roku, wyznaczony termin złoŜenia
oświadczeń do 08.09.2000 roku.
Komisja przetargowa za najkorzystniejszą uznała ofertę
nr
2
Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe MOTO-TRUCK 25-116 Kielce ul.
Ściegiennego 268A, która uzyskała najwyŜszą ilość punktów.
Kontrolujące stwierdziły, Ŝe przy ocenie ofert komisja przetargowa
zastosowała zasady oceny punktowej ofert określone w specyfikacji w
specyfikacji
istotnych
warunków
zamówienia.
Propozycje
komisji
przetargowej zostały zatwierdzone przez Wójta Gminy w dniu 26 września
2000 roku.
Protokół postępowania o zamówienie publiczne stanowi załącznik nr 20 do
Ogłoszenie o wyborze oferty – zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu –
wywieszono na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w dniu 18
września 2000 roku. Pisemne zawiadomienia do oferentów (z ceną wybranej
oferty) przesłano za zwrotnym potwierdzeniem odbioru w dniu 18 września
2000 roku. Ogłoszenie o wyniku postępowania przesłano za potwierdzeniem
odbioru do Urzędu Zamówień Publicznych, celem ogłoszenia w dniu 28
września 2000 roku .
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uwagi kontrolującego do dokonanej oceny wybranej oferty
1. Zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej wydane
dnia 17.12.1996 roku – brak potwierdzenia aktualizacji – zgodnie z
zapisem punktu III ppkt 1 SIWZ wymagany był dokument rejestracji
firmy z określeniem przedmiotu działalności oraz wskazaniem osób
uprawnionych do reprezentowania oferenta
nie starszy niŜ sprzed
trzech miesięcy.
2. W ofercie nr 2 zawarto szczegółowe zestawienie kosztów dostawy
samochodu Star 244 – podczas gdy zamówienie dotyczy 2 samochodów,
w tym 1 marki Star 266. SIWZ w punkcie III ppkt 6 mówi o zestawieniu
kosztów dostawy samochodów.
3. Do złoŜonej oferty załączono 2 listy referencyjne dotyczą one dostaw
z roku 2000: 1/ 10.03.2000; 2/ 26.06.2000 roku- zamawiający w
punkcie
III ppkt 10 SIWZ zawarł zapis o załączeniu referencji
inwestorów z ostatnich trzech lat, ze szczególnym uwzględnieniem
dostaw o podobnym profilu, charakterze i wielkości, ponadto w obu
przypadkach listy te dotyczą dostaw 1 pojazdu.
4. Brak zaświadczenie z Centralnego Rejestru Skazanych o niekaralności
oferenta lub/oraz członków władz oferenta w zakresie określonym w art.
19 ust. 1 pkt. 4 i 5 ustawy o zamówieniach publicznych.- wymóg
złoŜenia zaświadczenia określony został w punkcie III ppkt 14 SIWZ.
Ponadto dostawca określił wartość oferty na kwotę 118.400 zł. Jak
wynika z zestawienia kosztów dostawy samochodu jest to wartość
samochodu gaśniczego Star 244 GBAM 2,5/20/10. Natomiast drugi
samochód Star 266 wyceniony został przez dostawcę w części opisowej
na kwotę 128.200 zł. RóŜnica 9.800 zł dotyczy wartości podwozia
bowiem koszt zabudowy gaśniczej określony został na kwotę 73.900 zł.
Tymczasem Komisja - „Uznała cenę oferty za oczywistą omyłkę, przyjęła
ofertę jako waŜną uznając cenę oferty jako dwukrotność podanej ceny w
ofercie tj. 118.400 x 2 szt = 236.800 zł” Na okoliczność tego stanowiska
komisji przetargowej sporządzono „Oświadczenie złoŜone podczas
otwarcia ofert w dniu 4 września 2000 roku” na druku ZP-42.
Kserokopia oświadczenia złoŜonego podczas otwarcia ofert w dniu 4 września
2000 roku” na druku ZP-42 stanowi załącznik Nr 21 do protokołu kontroli.
Umowa dostawy BHPiPoŜ 5433/12/66/2000 zawarta została w dniu
28.09.2000 roku wartość umowy 236.800 zł do umowy dnia 9.11.2000 roku
podpisano Aneks Nr 1 na kwotę 20.450 zł. Ustanawiając tymczasem wartość
zamówienia na poziomie 257.250 zł. Na dostawy wystawiono następujące
faktury:
1. Faktura Nr 56/2002 z dnia 2.09.2002 roku na kwotę 90.000 zł za
zakup samochodu gaśniczego Star 266 typ GBAM 2,5/20/10 I MOD.
Sposób zapłaty wskazany na fakturze – przelew 14 dni.
Zapłaty dokonywano w sposób następujący z uwzględnieniem źródeł
finansowania:
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
zapłacono dn. 10.07.2002 roku – 20.000 zł /dow. ks. 562/ – Uchwała Nr
IV/2002 Zarządu OSP w Bieńcu z dnia 29.06.2002 roku w sprawie
dofinansowania zakupu samochodu poŜarniczego – przekazanie kwoty
dotacji na konto Urzędu Gminy w Pątnowie.
-
zapłacono dnia 8.10.2002 r. – 65.000 zł / dow. ks. 916/ - umowa dotacji
Nr 339/ZI/D/2002 z dnia 30 sierpnia 2002 r. pomiędzy Wojewódzkim
Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi a Gminą
Pątnów na dofinansowanie zadania: Zakup samochodu poŜarniczego dla
gminy Pątnów z przeznaczeniem dla jednostki OSP Bieniec.
-
zapłacono dnia 8.11.2002 roku – 5.000 zł /dow. ks. 1030/ - budŜet gminy
/Środki własne/
2. na zakup tego pojazdu wystawiono równieŜ dnia 7.12.2000 roku
fakturę Nr 104/2000 na kwotę 40.000 zł wyszczególniając nadwozie
gaśnicze typ GBAM 2,5/16/8 do podwozia samochodu Star 266,
sposób zapłaty określono jako „przelew 2 lata”
finansowania:
-
pismo Nr E/82/00 z dnia 2.01.2001 roku Związku Ochotniczych StraŜy
PoŜarnych Rzeczypospolitej Polskiej Zarząd Główny informujące, Ŝe Prezes
ZG ZOSP RP przyznał OSP w Bieńcu kwotę 20.000 zł na karosację
samochodu poŜarniczego marki Star 266. Kwota ta zostaje w całości
przekazana na rachunek bankowy dostawcy a o przyznaną kwotę
polecono zmniejszyć zapłatę faktury Nr 104/2000.
-
zapłacono dnia 8.01.2001 r. – 20.000 zł - Uchwała Nr 8/2000 Prezydium
Zarządu Wojewódzkiego Związku OSP RP w Łodzi z dnia 15 czerwca 2000
roku w sprawie przyznanie dotacji na karosację samochodów w 2000 r.
dla m.in. jednostki OSP Bieniec
3. Faktura Nr 127/2002 z dnia 12.11.2002 roku na kwotę 4.000 zł
wystawiona za nadwozie gaśnicze – zabudowa dodatkowa do
samochodu Star 266, sposób zapłaty określono przelew 14 dni.
finansowania:
- zapłacono dnia 17.12.2002 r. – 4.000 zł /dow. ks. 1117/ ze środków
budŜetowych.
Na przelewie jak równieŜ wyciągu z rachunku wpłatę nieprawidłowo
określono jako dopłatę do faktury Nr 56/02.
Wartość samochodu gaśniczego Star 266 przeznaczonego dla OSP Bieniec:
Wartość z umowy – 118.400
Wartość z aneksu -
15.600
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Łącznie
- 134.000
Źródła finansowania:
1. Zarząd Główny OSP
2. Zarząd Wojewódzki OSP
3. Jednostka OSP Bieniec
4. WFOŚiGW w Łodzi
- 20.000
– 20.000
- 20.000
- 65.000
5. BudŜet gminy /środki własne/ - 9.000
Łącznie
134.000
Kontrolą objęto wydatki w 2002 roku na kwotę 31.080,90 zł, to jest
17,06 % ogółu wydatków na ochronę przeciwpoŜarową, a w 2003 roku na
kwotę 9.520 zł, to jest 7,48 % ogółu tych wydatków.
3. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
3.1. Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Pątnowie jest organizacyjną Gminy i
działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla jednostek
budŜetowych.
Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej jest powołana na to
stanowisko od dnia 01.04.1990 roku Pani ElŜbieta Soforek.
Uchwałą Rady Gminy nr XI/60/91 z dnia 27 marca 1991 roku w sprawie
udzielenia upowaŜnienia do wydawania decyzji administracyjnych Kierownik
Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej upowaŜniony został do wydawania
decyzji administracyjnych w zakresie wykonywania zadań własnych i
zleconych.
Zarządzeniem Wójta Gminy nr 441/04 z dnia 30.04.04 roku Kierownik GOPS
upowaŜniony
został do wydawania decyzji administracyjnych w
indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do
właściwości gminy
Zarządzeniem nr 441/04 z dnia 30.04.2004 roku Kierownik GOPS
upowaŜniony został do prowadzenia postępowań w zakresie świadczeń
rodzinnych oraz wydawania decyzji w powyŜszej sprawie.
3.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
W okresie objętym kontrolą, w ramach zadań własnych
853 rozdziale 85314 § 3110 wydatkowano następujące kwoty:
w
dziale
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
w 2002 roku
w 2003 roku
- 28.968 zł,
- 29.000 zł.
Natomiast wydatki na zadania zlecone przedstawiają się następująco:
−
−
w 2002 roku
w 2003 roku
- 322.374 zł,
- 298.841 zł.
Szczegółowe informacje dotyczące udzielonych świadczeń pomocy społecznej
w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Pątnowie w latach 2002 - 2003
przedstawia tabela, stanowiąca załącznik nr 22 do protokółu kontroli.
4.
WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH
4.1. Tryb postępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie
Rada Gminy w Pątnowie nie podjęła uchwały w sprawie trybu postępowania
o udzielanie dotacji, sposobu ich rozliczenia oraz sposobu kontroli
wykonywania zadania zleconego do realizacji jednostkom nie zaliczanym do
sektora finansów publicznych. Na podstawie sprawozdań budŜetowych oraz
kart wydatków kontrolujące stwierdziły, Ŝe w okresie objętym kontrolą Gmina
Pątnów nie dokonywała wydatków w formie dotacji dla podmiotów nie
zaliczonych do sektora finansów publicznych i nie działających w celu
osiągnięcia zysku. Szczegółowej kontroli kontrolujące poddały wydatki w
działach 851, 926 i nie stwierdziły wydatków w formie dotacji. Wydatki na
kulturę fizyczną realizowane były w ramach wydatków bieŜących poprzez
m.in. zakup strojów sportowych dla członków LZS, zakup sprzętu
sportowego.
Informacja w sprawie dotacji udzielonych na rzecz podmiotów nie zaliczonych
do sektora finansów publicznych stanowi załącznik nr 23 do protokółu
kontroli.
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1.
Wydatki na wynagrodzenia w latach 2002–2003
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za
okres od 1 stycznia 2002 do 31 grudnia 2003 roku niŜej wymienionych
pracowników (12 osób):
-
Edward Kiedos – Wójt Gminy,
-
GraŜyna Cichoń – Skarbnik Gminy,
-
Urszula Jarząbek – Sekretarz Gminy,
-
Teresa Mirowska – Kierownik Referatu Finansowego,
-
Zofia Pagacz – Kierownik Referatu Ogólnego,
-
Zofia DróŜdŜ –inspektor ds. wymiaru podatków i opłat,
-
Lucyna Kuma – inspektor ds. księgowości podatkowej,
-
Smolarz Anita – referent ds. obsługi kasowej,
-
Grzegorz Smugowski – Kierownik referatu Gospodarki Komunalnej i
Inwestycji
-
Tomasz Patyk – inspektor ds. bhp, spraw p.poŜ. i oc,
-
Magdalena Gmyrek – inspektor d/s płac i ubezpieczeń,
-
Kiedos Andrzej – inspektor ds. zamówień publicznych i gospodarki
gruntami.
Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych
dokumentów zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono co
następuje:
zgodność wynagrodzeń przyznanych angaŜami z zapisami zamieszczonymi
w kartach wynagrodzeń oraz na listach płac wskazanych wyŜej
pracowników,
prawidłowe stosowanie dla poszczególnych stanowisk kategorii
zaszeregowania wynagrodzenia zasadniczego oraz stawek dodatku
funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań kwalifikacyjnych.
kwoty wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego wykazane w
angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieściły się w przedziałach
poszczególnych
kategorii
zaszeregowania
i
stawkach
dodatku
funkcyjnego.
zgodność wynagrodzeń przyznanych angaŜami z zapisami zamieszczonymi
w kartach wynagrodzeń oraz na listach płac wskazanych wyŜej
pracowników.
W kontrolowanym okresie wynagrodzenie dla Wójta Gminy przyznawane było
przez Radę Gminy Pątnów niŜej wymienionymi uchwałami:
Uchwałą nr XXI/143/2001 z dnia 31 sierpnia 200 roku Rada Gminy ustaliła
miesięczne wynagrodzenie Wójta w wysokości:
-
wynagrodzenie zasadnicze
zaszeregowania),
w
wysokości
2.500
zł
(XX
kategoria
-
dodatek funkcyjny w wysokości 200 % najniŜszego wynagrodzenia
(zgodnie z I kategorią zaszeregowania),
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
dodatek specjalny w wysokości 200 % najniŜszego wynagrodzenia
zasadniczego i dodatku funkcyjnego na okres do 31 lipca 2002 roku,
-
dodatek staŜowy w wysokości 20 % wynagrodzenia zasadniczego.
Uchwałą Rady Gminy nr XXXVIII/178/2002 z dnia 11 września 2002 roku
zmieniono okres obowiązywania dodatku specjalnego od 01 sierpnia 2002
roku do czasu objęcia obowiązków przez nowo wybranego Wójta Gminy
Pątnów oraz wysokość obowiązującego dodatku tj. na 40 % wynagrodzenia
zasadniczego i dodatku funkcyjnego.
Uchwałą nr II/14/02 Rady Gminy z dnia 03 grudnia 2002 roku ustalono
wysokość wynagrodzenia dla Wójta Gminy obowiązującą od 20 listopada
2002 roku w wysokościach:
-
wynagrodzenie zasadnicze – 4.200 zł (XX kategoria zaszeregowania),
-
8 stawkę dodatku funkcyjnego w wysokości 200 %,
-
20 % dodatku staŜowego,
Od dnia 01 kwietnia 2003 roku obowiązujące wynagrodzenie dla Wójta
Gminy ustalone zostało uchwałą Rady Gminy nr V/36/03 z dnia 28 marca
2003 roku. Składniki wynagrodzenia ustalono w wysokościach:
-
wynagrodzenie zasadnicze – 3.800 zł,
-
dodatek funkcyjny – 1000 zł,
-
dodatek specjalny w wysokości 20 % wynagrodzenia zasadniczego i
dodatku funkcyjnego,
-
Ponadto do czasu trwania niniejszej kontroli w sprawie wynagrodzenia dla
Wójta Gminy Rada Gminy podjęła niŜej wymienione uchwały:
nr XXI/92/2004 z dnia 22.09.2004 roku. Wynagrodzenie ustalono w
wysokości:
-
wynagrodzenie zasadnicze 3.914,99 zł,
-
dodatek funkcyjny 1.000 zł,
-
-
Uchwałą nr XXII/94/2004 z dnia 09.11.2004 roku uchylono uchwałę
XXI/92/2004 z dnia 22.09.2004 roku.
Uchwałą nr XXII/95/2004 z dnia 09.11.2004 roku ustalono wynagrodzenia
dla Wójta Gminy w wysokości:
-
wynagrodzenie zasadnicze 3.914,99 zł,
-
dodatek funkcyjny 1.030 zł,
-
-
dodatek staŜowy w wysokości 20 % wynagrodzenia zasadniczego
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nagrody jubileuszowe
W kontrolowanej jednostce w 2002 roku przyznano nagrody jubileuszowe 2
pracownikom Urzędu Gminy
natomiast w 2003 roku 5 nagród
jubileuszowych.
Wypłacono nagrody następującym pracownikom Urzędu Gminy:
(….63)
Kontroli poddano prawidłowość wypłaty wszystkich nagród jubileuszowych
przyznanych w okresie objętym kontrolą.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe udokumentowanie okresów pracy
uprawniających do nagrody oraz wysokość wypłaconych nagród zgodne były
z obowiązującymi przepisami.
Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”.
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłatę dodatkowego
wynagrodzenia rocznego za 2002 rok – wypłacanego w miesiącu marcu 2003
roku i za 2003 rok wypłaconego w miesiącu styczniu 2004 roku dla grupy 9
pracowników wymienionych na wstępie rozdziału protokołu kontroli wg
zestawienia:
(….)64
Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty dodatkowego
wynagrodzenia rocznego na podstawie 72,77 % próby – 2002 rok i 94,74 %
próby w 2003 roku.
W toku kontroli, stwierdzono co następuje:
-
dodatkowe wynagrodzenie roczne ustalono w wysokości 8,5 % sumy
wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku
kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, stosownie do
postanowień art. 4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o
dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery
budŜetowej (Dz.U. z 1997 r., nr 160, poz. 1080 z późn. zm.);
63
64
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
stosownie do postanowień art.5 ust.2 ww. ustawy, wynagrodzenie
roczne za 2002 i 2003 rok wypłacono w dniach 17 lutego 2003 roku za 2002 rok i 02 marca 2004 roku – za 2003 rok (a zatem nie później
niŜ w ciągu pierwszych trzech miesięcy roku kalendarzowego
następującego po roku, za który przysługuje to wynagrodzenie).
-
przedłoŜone kontrolującym listy płac dotyczące wypłaty dodatkowego
wynagrodzenia rocznego zostały sprawdzone
pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do
wypłaty przez upowaŜnione do tego osoby (Skarbnika i Wójta Gminy).
Wniosek o wypłatę dodatkowego rocznego wynagrodzenia dla Wójta
Gminy zatwierdził Przewodniczący Rady Gminy;
-
kontrolująca nie stwierdziła nieprawidłowości w zakresie wypłat
dodatkowego wynagrodzenia dla wyŜej wymienionych pracowników.
Premie i nagrody uznaniowe
W okresie objętym kontrolą premii i nagród pracownikom Urzędu Gminy w
tym Wójtowi Gminy nie wypłacono.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W okresie objętym kontrolą ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypłacono
Wójtowi Gminy – Edwardowi Kiedosowi w związku z wygaśnięciem mandatu i
rozwiązaniem umowy o pracę z wyboru. Ekwiwalent za niewykorzystany
urlop (łącznie 71 dni) w wysokości 20.316 zł wypłacono 27 listopada 2002
roku. Do obliczania ekwiwalentu przyjęto współczynnik w wysokości
20,91666. Współczynnik oraz kwotę ekwiwalentu za niewykorzystany urlop
obliczono prawidłowo.
5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – terminowość przekazywania środków
Naliczenia funduszu świadczeń socjalnych w okresie objętym kontrolą
wynosiły:
-
rok 2002 (stawka 620,54 zł) - kwota 23.269,45 zł,
-
rok 2003 (stawka 658,57 zł) - kwota 25.142,54 zł.
Środki przekazywano na rachunek funduszu świadczeń socjalnych w
terminach:
rok 2002
17.07.2002 roku kwota 4.000,00 zł,
11.10.2000 roku kwota 12.464,25 zł,
08.11.2002 roku kwota 3.000,00 zł,
20.11.2002 roku kwota
200,00 zł,
27.11.2002 roku kwota 3.605,20 zł
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Razem
kwota
23.269,45 zł
rok 2003
19.08.2003 roku kwota 8.000,00 zł,
17.11.2003 roku kwota 10.000,00 zł,
31.12.2003 roku kwota 7.142,54 zł,
Razem kwota
25.142,54 zł.
Terminy przekazywania środków
naruszają przepisy określone w
ustawie z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych a w szczególności art. 6.1 cytowanej ustawy. W świetle
przytoczonego wyŜej przepisu pracodawca przekazuje na rachunek
bankowy w terminie do dnia 30 września danego roku kalendarzowego, z
tym Ŝe w terminie do dnia 31 maja kaŜdego roku przekazuje kwotę
stanowiącą co najmniej 75 % równowartości odpisów na zakładowy
fundusz świadczeń socjalnych.
5.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników
PodróŜe krajowe
Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników w latach 2002 – 2003
kształtowały się następująco:
W 2002 roku – ogółem 23.604 zł, w tym: rozdział 75023 – 22.277 zł,
W 2003 roku – ogółem 21.812 zł, w tym: rozdział 75023 – 18.702 zł
W kontrolowanym okresie dokonywano wypłat ryczałtów pienięŜnych z tytułu
uŜywania samochodu prywatnego do celów słuŜbowych w jazdach lokalnych
niŜej wymienionym pracownikom:
- Grzegorz Smugowski – Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej.
Umowa z dnia 14 maja 2002 roku Nr Og.2327/5/2002 zawarta przez
Wójta Gminy Edwarda Kiedosa o uŜywaniu do celów słuŜbowych
samochodu osobowego, stanowiącego własność pracownika (….)65przyznany limit 300 km. Umowa została zawarta na okres od dnia
1.01.do 31.12.2002 roku. W umowie nie wskazano pojemności skokowej
silnika. ToŜsamą umowę Nr Og.2327/2/2003 zawarto w dniu 17.01.2003
roku na okres od 1.01. do 31.12.2003 roku
65
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Tomasz Patyk – Inspektor ds. BHP p. PoŜarowych i OC. Umowa zawarta
z pracownikiem w dniu 6 maja 2002 roku na okres od dnia 1.01. do
31.12.2002 roku przez Wójta Gminy Edwarda Kiedosa na uŜywanie do
celów słuŜbowych samochodu (….)66 - przyznany limit 300 km.
- Edward Kiedos – Wójt Gminy Umowa zawarta w dniu 6 maja 2002 roku
na okres od 1.01.do 31.12.2002 r. przez Przedwodniczacego Rady Gminy
Leszka Patyka na uŜywanie do celów słuŜbowych samochodu (….)67 przyznany limit 300 km. W umowie nie wskazano pojemności skokowej
silnika. ToŜsama umowa zawarta została w dniu 17.01.2003 roku Nr Og
2327/1/2003 na okres od 1.01. do 31.12.2003 roku, funkcje
Przewodniczącego Rady pełni obecnie Pan Mieczysław Kinast.
-
Lucyna Kalemba – Inspektor ds. drogownictwa i gospodarki
mieszkaniowej. Umowa zawarta z pracownikiem w dniu 14 maja 2002
roku Nr Og.2327/6/2002 na okres od dnia 1.01. do 30.06.2002 roku
przez Wójta Gminy Edwarda Kiedosa na uŜywanie do celów słuŜbowych
samochodu (….)68 - przyznany limit 100 km. W umowie nie wskazano
pojemności skokowej silnika.
- Bartosz Chudecki– Inspektor ds. gospodarki komunalnej. Umowa
zawarta z pracownikiem w dniu 14 maja 2002 roku Nr Og.2327/3/2002
na okres od dnia 1.01. do 30.06.2002 roku przez Wójta Gminy Edwarda
Kiedosa na uŜywanie do celów słuŜbowych samochodu (….)-69 przyznany
limit 100 km.
- Anna Przydacz – podinspektor ds. rozliczania wody, słuŜby zdrowia i
sp.alkoholowego. Umowa zawarta z pracownikiem w dniu 14 maja 2002
roku Nr Og.2327/7/2002 na okres od dnia 1.01. do 30.06.2002 roku
przez Wójta Gminy Edwarda Kiedosa na uŜywanie do celów słuŜbowych
samochodu (….)70- przyznany limit 100 km. W umowie nie wskazano
pojemności skokowej silnika.
66
67
68
69
70
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
–
Szymon Polak - konserwator urządzeń wodociągowych. Umowa
zawarta z pracownikiem w dniu 24 marca 2003 roku Nr Og.2327/4/2003
na czas od 01.01. do 31.12.2003 roku przez Wójta Gminy Edwarda
Kiedosa na uŜywanie do celów słuŜbowych samochodu (….)71
przyznany limit 200 km. Nie określono w umowie pojemności skokowej
silnika.
–
Bernard Drygała – konserwator wodociągów. Umowa zawarta z
pracownikiem w dniu 14.05 2002 roku Nr Og.2327/4/2002 na czas od
01.01. do 30.06.2002 roku przez Wójta Gminy Edwarda Kiedosa na
uŜywanie do celów słuŜbowych samochodu (….)-72 przyznany limit 150
km. Nie określono w umowie pojemności skokowej silnika. Natomiast
umowa zawarta z pracownikiem w dniu 24 marca 2003 roku Nr
Og.2327/5/2003 na czas od 01.01. do 31.12.2003 dotyczy samochodu
(….)73- w tym przypadku przyznano limit 300 km.
–
Anitą Smolarz – referent ds. obsługi kasy. Umowa zawarta z
pracownikiem w dniu 17 stycznia 2003 roku Nr Og.2327/3/2003 na czas
od 01.01. do 31.12.2003 roku przez Wójta Gminy Edwarda Kiedosa na
uŜywanie do celów słuŜbowych samochodu (….)74 - przyznany limit 150
km. Nie określono w umowie pojemności skokowej silnika.
Kontrolą objęto wypłatę ryczałtów pienięŜnych w miesiącach styczeń, luty,
marzec i kwiecień 2002 roku (ogółem na kwotę 3.524,60 zł) oraz czerwiec,
lipiec i sierpień 2003 roku (ogółem na kwotę 2.522,69 zł).
Ustalono, Ŝe naliczenia i wypłaty ryczałtów dokonano według prawidłowych
stawek za 1 km przebiegu. Dokonano prawidłowych potrąceń o 1/22 za
kaŜdy dzień nieobecności z powodu urlopu, choroby lub delegacji słuŜbowej
trwającej powyŜej 8 godzin. Jedynie w przypadku Pana Bartosza Chudeckiego
w miesiącu marcu 2002 stwierdzono wypłatę ryczałtu w pełnej wysokości
pomimo, Ŝe w dniu 20.03.2002 odbywał podróŜ słuŜbową. Nadpłacono kwotę
w wysokości – 3,27 zł.
71
72
73
74
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W umowach nie określano pojemności skokowej silnika, od której
uzaleŜniona jest wysokość stawki za 1 km.
Skontrolowano wszystkie polecenia wyjazdów słuŜbowych w miesiącach
styczeń, luty i marzec 2002 roku (ogółem na kwotę 5.501,00 zł) oraz w
miesiącach marzec i październik 2003 roku (ogółem na kwotę 2.926,23 zł).
Szczegółowe zestawienie dokumentów objętych kontrolą zawiera załącznik nr
24. do protokółu kontroli
Kontrolujące stwierdziły kilka przypadków delegacji na których brak
było określenia środka lokomocji, którym miała być odbywana podróŜ
słuŜbowa, ponadto na poleceniach wyjazdów słuŜbowych stwierdzono:
-
brak daty wystawienia,
-
datę wydania toŜsamą z datą wyjazdu, który odnotowano na 7.00,
-
datę przedłoŜenia toŜsamą z datą powrotu wskazanego w delegacji na
godz. 16.00.
Przypadki te zostały odnotowane w uwagach w załączniku nr 13.
PodróŜe zagraniczne
W kontrolowanym okresie w Gminie Pątnów nie wydatkowano środków na
podróŜe zagraniczne.
5.2. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych
oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
Wydatki związane z wypłatą diet i zwrotem kosztów podróŜy w latach 20022003 roku realizowane były w oparciu o uchwały Rady Gminy Pątnów:
-
nr XX/113/2000 z dnia 30 października 2000 roku. Ustalono, Ŝe
radny otrzymuje dietę za udział w posiedzeniu Rady, Zarządu, komisji
w wysokości 110 zł. Przewodniczący Rady Gminy otrzymuje dietę w
formie miesięcznego ryczałtu w wysokości 1.110 zł. Wypłata
zryczałtowanej diety odbywa się w ostatnim dniu roboczym danego
miesiąca. W przypadku nie uczestniczenia Przewodniczącego Rady
Gminy w posiedzeniu rady, ryczałt ulega obniŜeniu o 50 %.
-
Nr XII/70/99 z dnia 25 listopada 1999 roku ustalono miesięczny
ryczałt dla zastępcy Wójta w wysokości 500 zł. KaŜdorazowa
nieobecność na posiedzeniu Zarządu powoduje obniŜenie miesięcznego
ryczałtu o 50 %, natomiast nieuczestnictwo w Sesjach rady Gminy
powoduje obniŜenie ryczałtu o 30 % a brak uczestnictwa w
posiedzeniach Komisji Rady Gminy o 20 %.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
nr III/17/02 z dnia 30 grudnia 2002 roku. Ustalono dietę w wysokości
200 zł za udział w posiedzeniach Rady Gminy i Komisji. Dietę dla
Przewodniczącego Rady Gminy ustalono w formie ryczałtu
miesięcznego w wysokości: 1.200 zł. Podstawą wypłaty diet dla
radnych jest podpis na liście obecności, a w przypadku
Przewodniczącego Rady Gminy wypłata zryczałtowanej diety odbywa
się w ostatnim dniu roboczym danego miesiąca.
Prawidłowość wypłaty diet
Sprawdzono prawidłowość wypłat diet radnym uczestniczącym w sesjach
Rady Gminy, pracach Komisji i posiedzeniach Zarządu, na podstawie niŜej
wybranych dowodów księgowych:
-
pozycja księgowa 92/2/02 – lista wypłaty ryczałtu dla zastępcy wójta
za miesiąc styczeń 2002 roku – wypłata przelewem na rachunek r.o.r.
19.02.2002 roku w kwocie 500
-
pozycja księgowa 92/26– lista wypłat ryczałtu dla Przewodniczącego
Rady Gminy za miesiąc styczeń 2002 roku. Wypłacono kwotę 1.100 zł
w dniu 19.02.2002 roku (RK. 12/02 poz. 13)
-
pozycja księgowa 92/27– lista wypłat diet za udział w posiedzeniu
Zarządu. Wypłacono kwotę 110 zł (1 radny x 110 zł) w dniu
19.02.2002 roku (Rk. 12/02 poz. 12)
-
pozycja księgowa 110/4– lista wypłat diet za udział w posiedzeniu
Rady Gminy. Wypłacono kwotę 1.430 zł (13 radnych x 110 zł) w dniu
28.02.2002 roku (RK. 16/02 poz. 2)
-
pozycja księgowa 1024/3– lista wypłat diet członków Zarządu Gminy .
Wypłacono kwotę 330 zł (3 członków x 110 zł) w dniu 7.11.2002 roku
(Rk. 93/02 z 7.11.2002 roku)
-
pozycja księgowa 1049/4– lista wypłat diet radnych za udział w sesji
Rady Gminy w dniu 19.11.2002 roku. Wypłacono kwotę 1.540 zł (14
radnych po 110 zł) w dniu 19.11.2002 roku (RK. 98/02 poz. 3)
-
pozycja księgowa 305/5– lista wypłat diet Komisji Rewizyjnej odbytej
w dniu 07.04.2003 roku w kwocie 600 zł (3 radnych po 200 zł).
Wypłacono w dniu 7.04.2003 roku (Rk. 33/03 poz. 4)
-
Rady Gminy za miesiąc styczeń 2003 roku. Wypłacono kwotę 1.200 zł
w dniu 11.04.2002 roku
-
pozycja księgowa 357/17– lista wypłat diet dla członków Komisji
BudŜetowo- Gospodarczej odbytej w dniu 28.04.2003 roku w kwocie
1.000 zł (5 radnych po 200 zł) Wypłacono w dniu 28.04.2003 roku
(RK. 41/03 poz. 12)
-
pozycja księgowa 357/16– lista wypłat diet dla członków Komisji
Oświaty, zdrowia i Opieki Społecznej odbytej w dniu 28.04.2003 roku
w kwocie 1.000 zł (5 członków po 200 zł) Wypłacono w dniu
28.04.2003 roku (RK. 41/03 poz. 11)
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
pozycja księgowa 334/13 – lista wypłat diet za udział w sesji Rady
Gminy w dniu 30.04.2003 roku Wypłacono kwotę 2.800 zł (14 radnych
po 200 zł) w dniu 30.04.2003 roku (RK. 42/02 poz. 10)
-
Rady Gminy za miesiąc marzec 2003 roku. Wypłacono kwotę 1.200 zł
przelewem w dniu 20.05.2003 roku
-
pozycja księgowa 1033/6– lista wypłat diet członkom Komisji
Rewizyjnej odbytej dnia 15.10.2003 roku. Wypłacono kwotę 800 zł (4
członków po 200 zł) w dniu 15.10.2003 roku (RK. 96/03 poz. 2)
-
pozycja księgowa 1066/5– lista wypłat diet za udział w Sesji Rady
Gminy w dniu 29.10.2003 roku. Wypłacono kwotę 2.600 zł (13
radnych po 200 zł) w dniu 29.10.2003 roku (RK. 102/03 poz. 3)
-
pozycja księgowa 1266/14– lista wypłat diet za udział w Sesji Rady
Gminy w dniu 30.12.2003 roku. Wypłacono kwotę 2.800 zł w dniu
29.10.2003 roku (14 radnych po 200 zł) w dniu 30.12.2003 roku (RK.
120/03 poz. 6)
Dokonano kontroli przestrzegania przepisów ustawy o finansach publicznych
w zakresie procedur wewnętrznej kontroli finansowej w odniesieniu do
wydatków ponoszonych przez kontrolowaną jednostkę na wypłatę diet dla
radnych w oparciu o ww. dokumenty (6.300 zł). Nie stwierdzono
nieprawidłowości w tym zakresie. Na listach płac stanowiących podstawę do
wydatkowania środków na diety radnych (członków Zarządu Gminy i
Przewodniczącego Rady Gminy) widnieją podpisy Skarbnika Gminy,
świadczące, zgodnie z zapisami zawartymi w § 8 i 9 instrukcji kontroli
finansowej, zasad rachunkowości, zakładowego planu kont oraz obiegu
dowodów finansowo – księgowych Podpisanie dokumentu przez Skarbnika
Gminy oznacza, iŜ nie zgłasza zastrzeŜeń do przedstawionej przez właściwych
rzeczowo pracowników oceny prawidłowości merytorycznej tej operacji i jej
zgodności z prawem, nie zgłasza zastrzeŜeń do kompletności oraz formalno –
rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów dotyczących tej
operacji, zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie
finansowym oraz harmonogramie dochodów i wydatków, a jednostka posiada
środki finansowe na ich pokrycie.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych
W okresie objętym kontrolą Gmina Pątnów nie ponosiła wydatków z tytułu
zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnym.
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków
inwestycyjnych
Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach
2002-2003 według działów stanowi załącznik nr 25 do protokołu kontroli.
Zestawienie zamówień publicznych na roboty budowlane, dostawy i usługi
udzielonych w latach 2002 – 2003 stanowi załącznik nr 26 do protokółu
kontroli.
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w okresie objętym kontrolą
przedstawia poniŜej zamieszczona tabela.
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych poniesionych w okresie objętym kontrolą
2002 rok
LATA
Plan po
zmianach
(w zł)
Wykonanie
( w zł)
2003 rok
%
wykonania
Plan po
zmianach
(w zł)
Wykonanie
( w zł)
%
wykonania
Wydatki
budŜetowe
ogółem
9.627.770
8.204.522
85,22
10.825.821
10.028.036
96,23
Wydatki
inwestycyjne
1.999.585
1.449.498
72,49
2.822.011
2.721.873
96,45
W latach objętych kontrolą źródła finansowania inwestycji w kontrolowanej
jednostce stanowiły
w roku 2002:
Inwestycje – kwota 1.282.772,84 zł:
-
środki własne budŜetu Gminy - 387.215,29 zł,
-
dotacje -
517.032,00 zł,
w tym:
usuwanie środków powodzi WFOŚr. 158.630,00 zł
środki z PAOW
-
358.402,00 zł
kredyt bankowy -
378.525,55 zł.
Zakupy inwestycyjne – kwota 166.726,34 zł.
-
-
dotacja z WFÓŚiGW
– 65.000,00 zł,
-
środki z jednostek OSP
– 40.000,00 zł,
-
kontrakt wojewódzki
– 7.510,00 zł.
(komputeryzacja biblioteki)
w roku 2003:
Inwestycje – kwota 2.587.783,53 zł:
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
-
dotacje -
1.290.580,00 zł,
w tym:
usuwanie środków powodzi – 1.000.000,00 zł,
-
dotacja z WFOŚiGW
- 290.580,00 zł
kredyt bankowy -
- 427.300,00 zł.
Zakupy inwestycyjne – kwota 125.089,55 zł.
-
-
środki z jednostek OSP
– 20.000,00 zł,
-
umorzenie poŜyczki
– 68.886,00 zł.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest od 2003 roku
komputerowo na koncie 080 - inwestycje. Wyodrębniono oddzielnie kaŜde
zadanie inwestycyjne, zachowując ciągłość księgowań narastająco od
rozpoczęcia do zakończenia zadania. Do końca roku 2002 ewidencja
analityczna inwestycji prowadzona była ręcznie na indywidualnych kartach
kontowych.
Do kaŜdego zadania inwestycyjnego prowadzona jest ewidencja na koncie
800 - fundusz jednostki, na którym księguje się wpływy dotacji i środków
przeznaczonych na finansowanie danego zadania inwestycyjnego (strona ma
konta 800).
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
W badanym okresie sprawy z zakresu inwestycji, modernizacji i remontów
naleŜały do zadań Referatu Gospodarki Komunalnej i Inwestycji. Imiennie
zajmował się wyŜej wymienionymi zadaniami pan Grzegorz Smugowski –
Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej i Inwestycji. Zgodnie z zakresem
obowiązków i i odpowiedzialności z dnia 05 czerwca 2001 roku do zadań
pana
Grzegorza
Smugowskiego
w
zakresie
organizacji
procesu
inwestycyjnego naleŜy:
-
prowadzenie całokształtu spraw związanych z przygotowaniem,
zleceniem i realizacją inwestycji i remontów gminnych, przy
zachowaniu procedur przewidzianych ustawą o zamówieniach
publicznych oraz prawem budowlanym,
-
realizacja zadań prowadzonych remontów systemem gospodarczym,
-
przygotowanie projektów umów określających wzajemne zobowiązania
i świadczenia inwestora, oraz wykonawcy związane z realizacją
inwestycji i przyszłym funkcjonowaniem obiektu,
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
nadzór nad budowa wodociągów wiejskich, hydrofornii, urządzeń
sanitarnych i wysypisk śmieci,
-
prowadzenie inwestycji oświatowych,
-
sporządzanie planów finansowo-rzeczowych inwestycji i kapitalnych
remontów.
Sprawami dotyczącymi zamówień publicznych zajmuje się inspektor ds.
zamówień publicznych i gospodarki gruntami Referatu Ogólnego pan Andrzej
Kiedos. W zakresie obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr
1121/12/2001 z dnia 08 czerwca 2001 roku, zadania te określono w punkcie
I ust. 6 „przestrzeganie przepisów ustawy o zamówieniach publicznych w
zakresie realizacji powierzonych zadań”. Ponadto do obowiązków w/w
zawartych w punkcie II ust. 1 zakresu czynności wymieniono zadania w
zakresie:
-
prowadzenie, koordynacja i nadzór nad całością spraw związanych z
zamówieniami publicznymi w Gminie,
-
prowadzenie dokumentacji z zakresu zamówień publicznych.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
1. Modernizacja drogi gminnej Nr 2803 Popowice-Józefów
Kontrola szczegółowa:
zadania inwestycyjnego p.n. “Modernizacja drogi gminnej Nr 2803 PopowiceJózefów”
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego i realizacja zadania
Rada Gminy w Pątnowie podjęła w dniu 27 marca 2002 roku uchwałę
nr XXXIII/163/02 o przystąpieniu gminy do realizacji zadania pod nazwą
„Droga Józefów - Popowice”. Wartość zadania finansowana ze środków
budŜetu gminy określono na kwotę – 350.000 zł.
W załączniku Nr 1 do Uchwały Rady Gminy NIII/20/2002 z dnia 30.12.2002
roku przedstawiającym Wykaz Inwestycji Gminnych realizowanych w roku
2002 oraz wysokość nakładów inwestycyjnych na poszczególne zadania
przedstawiono
zmiany do Uchwały Rady Gminy w Pątnowie Nr
XXXIII/163/02 z dnia 27.03.2002 r. Zadanie pn. Droga Popowice -Józefów –
wartość 751.196,23 zł w tym: budŜet gminy – 392.794,23 zł oraz środki z
Banku Światowego /Urząd Wojewódzki/ - 358.402,00.
Wykonawcą dokumentacji w 2000 roku byli Panowie Jerzy i Jan Kowalczyk
Pozwolenie na budowę dotyczące modernizacji drogi rolniczej Nr 2903 na
odcinku Popowice –Grębień – Józefów uzyskano decyzją NR 508/00 z dnia 23
października 2000 roku wydaną przez Starostwo Powiatowe w Wieluniu.
Modernizacja drogi gminnej Nr 2803 Popowice-Józefów
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zakres robót: prace pomiarowe, oznakowanie robót, sprawdzenie podłoŜa,
rozłoŜenie warstwami zgodnie z grubością, szerokością i profilem,
zagęszczenie warstw, dowóz wody przeprowadzenie wymaganych pomiarów i
badań, sprawdzenia podłoŜa, dostarczenie sprzętu, materiałów, odwiezienie
sprzętu.
Koszt szacunkowy 742.206,55 PLN.
Projekt “28/2001/C41/0179”. Współfinansowany przez Bank Światowy w
ramach:
1/ umowy kredytu Nr 7013 POL z dnia 25 lipca 2000 roku zawartej pomiędzy
Rzeczpospolitą Polską a Międzynarodowym Bankiem Odbudowy i Rozwoju ,
2/ Umowy o finansowaniu z dnia 19.07.2001 roku zawartej przez i pomiędzy
Zarządem Województwa Łódzkiego a Gminą Pątnów.
Dnia 20.07.2001 roku Wójt Gminy Pątnów Pan Edward Kiedos zatwierdził
SIWZ.
Dnia 17.08.2001 r. wystosowano zaproszenie do składania ofert na
wykonanie robót ,w którym określono szacunkowy termin zakończenia
realizacji robót na 11 miesięcy oraz termin składania ofert do dnia 8.09.2001
roku godz. 14.00. Harmonogram prac określa rozpoczęcie prac na dzień
15.10.2001 natomiast ich zakończenie na dzień 30.09.2001 termin ten
naleŜy jednak uznać za oczywistą omyłkę.
16.08.2001
roku
Naczelnik
Wydziału
ds.
WdraŜania
Funduszy
Przedakcesyjnych Banku Światowego w Urzędzie Marszałkowskim w Łodzi
Pan Włodzimierz Ossowski zatwierdził dokumentacje przetargową.
Zaproszono 30 oferentów, wpłynęły 3 oferty. Jedna z ofert nie zawierała
wymaganego dokumentu w postaci zaświadczenia z ZUS o niezaleganiu i
opłacaniu składek. W związku z tym, Ŝe postępowanie przetargowe
prowadzone było zgodnie z warunkami określonymi przez Bank Światowy /w
cytowanych
wyŜej
dokumentach/
oraz
niektórymi
elementami
przewidzianymi w polskim prawie zamówień publicznych i na podstawie
standardowej dokumentacji zatwierdzonej przez Bank Światowy , aby
postępowanie było skuteczne i waŜne naleŜy dokonać wyboru spośród trzech
waŜnych ofert. W związku z tym, Ŝe wpłynęły dwie waŜne oferty postępowanie
zostało uniewaŜnione.
W protokole postępowania spisanym na zakończenie prac Komisji nie
zawarto informacji o uniewaŜnieniu postępowania ani jego przyczynie. Prace
Komisji przetargowej zakończyły się w dniu 08.10.2001 r. o godz. 15.00 tego
samego dnia prace Komisji oraz protokół postępowania został zatwierdzony
przez Kierownika jednostki .
Dnia 8.10.2001 roku wystosowano do uczestników postępowania pisma o
uniewaŜnieniu postępowania z powodu braku waŜnych trzech ofert.
II Przetarg
Dnia 30.10.2001 roku zatwierdzono SIWZ.
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zaproszenie do składania ofert na wykonanie robót z dnia 2.11.2001 roku
podpisał z upowaŜnienia Wójta Pan Grzegorz Smugowski Kierownik Referatu
Gospodarki Komunalnej i Inwestycji. W zaproszeniu wskazano m.in.
szacunkowy termin zakończenia realizacji robót – 3 miesiące oraz określono
termin składania ofert na dzień 3.12.2001 roku na godz. 11.00.
Dokumentacja do II przetargu zatwierdzona została przez Naczelnika
Wydziału ds. WdraŜania Funduszy Przedakcesyjnych Banku Światowego w
Urzędzie Marszałkowskim w Łodzi Pana Włodzimierza Ossowskiego dnia
31.10.2001 r.
Wysłano 9 zaproszeń do złoŜenia ofert. Wpłynęło 5 ofert najtańsza
569.060,13 PLN najdroŜsza 701.918,58 PLN.
Ze sporządzonych przez Komisję przetargową dokumentów wynika, Ŝe tylko
1 oferta spełniała wymogi SIWZ. pozostałe odrzucono z powodu błędów
rachunkowych lub formalnych.
III przetarg
Dnia 20.12.2001 roku Wójt Gminy zatwierdził SIWZ dla małych robót.
Termin składania ofert określono na dzień 21.01.2002 roku. Ilość oferentów,
którzy wykupili dokumentacje przetargową 22. ZłoŜono 3 oferty najtańsza
731.432,60 zł. najdroŜsza 835.274,10 zł.
Z uwagi na to, Ŝe wszystkie oferty złoŜone zostały zgodnie ze SIWZ, przetarg
uznano jako waŜny i dokonano wyboru oferty . Wybrano ofertę PPHU
“DAPIDO” Grzegorz Gryga Nowa Wieś 29.
Dnia 22.01.2002 r. wystosowano pisma do uczestników postępowania
przetargowego o rozstrzygnięciu przetargu i wyborze oferty najkorzystniejszej
Formularz kontroli przetargu złoŜony został do Urzędu Marszałkowskiego w
Łodzi Wydziału ds. WdraŜania Funduszy Przedakcesyjnych i Banku
Światowego dokumentację przetargową zatwierdził Naczelnika tego Wydziału.
Modernizacja drogi gminnej Nr 2803 Popowice - Józefów była realizowana
przez firmę PPHU „DA-PI-DO” Grzegorz Gryga mająca swoją siedzibę Nowa
Wieś 29 gm Brzeźnio woj. łódzkie, na podstawie umowy Nr INW/C410179/Droga/1/2002 z dnia 31 stycznia 2002 roku w okresie od 15 maja
2002 roku (rozpoczęcie robót) do 15 sierpnia 2002 roku (zakończenie robót).
Odbioru końcowego i przekazania zadania inwestycyjnego do uŜytku
dokonano w dniu 23 sierpnia 2002 roku. Koszty zadania wg konta 080
wynosiły 751.196,23 zł, zaewidencjonowano na koncie środków trwałych z
datą 31 grudnia 2003 roku drogę Popowice-Józefów wartości 751.196,23 zł.
Modernizacja drogi sfinansowana została: z budŜetu Państwa – Program
Aktywizacji Obszarów Wiejskich w kwocie 358.402,00 zł , ze środków
własnych budŜetu gminy w kwocie 392.794,23 zł. – w tym kredyt –
378.525,55 zł /spłacony w całości/.
2. Budowa Mostu na rzece Warcie w m. Załęcze Wielkie
Środki finansowe przeznaczone na finansowanie inwestycji
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na finansowanie inwestycji przeznaczone
pochodzące z następujących źródeł:
środki
finansowe
środki własne z budŜetu gminy w 2002 roku –53.160,00 zł,
2003 rok
dotacja z budŜetu państwa
na usuwanie skutków powodzi dotacja z WFOŚiGW w Łodzi
budŜet gminy
Razem 2003 rok
Ogółem na 31.12.2003 rok
-
zostały
2004 rok
środki własne z budŜetu gminy
1.000.000,00 zł
290.580,00 zł
94.643,03 zł
1.385.223,03 zł
1.438.383,03 zł
86.214,44 zł
Ogółem od początku inwestycji – wydatki - 1.524.597,47 zł,
Ogółem od początku inwestycji – nakłady – 1.530.097,47 zł,
RóŜnica
5.500,00 zł.
RóŜnica 5.500 zł dotyczy zapłaty częściowej za fakturę Nr 1/I/02 z dnia
16.01.2002 roku – na kwotę 11.770 zł wystawionej za wykonane
matryce przez Pracownię Geodezyjno - Kartograficzną w Wieluniu.
Pozostałą kwotę 6.270 zł – zapłacono przelewem dn. 17.06.2002 r.
Wyjaśnienie w sprawie nie zapłacenia faktury z miesiąca stycznia 2002 roku
złoŜyła do protokołu Pani GraŜyna Cichoń – Skarbnik Gminy stanowi ono
załącznik Nr do protokołu kontroli. 27
Rada Gminy w Pątnowie podjęła
finansowania omawianego zadania:
następujące
uchwały
dotyczące
1. Uchwała Nr XXXIII/163/2002 z dnia 27.03.2002 roku w sprawie
uchwalenia
budŜetu
gminy
Pątnów
na
rok
2002
- 70.000 zł. Kserokopia uchwały wraz z wykazem inwestycji gminnych
realizowanych w roku 2002 oraz wysokość nakładów inwestycyjnych
na poszczególne zadania stanowiącym załącznik nr 6 do uchwały,
stanowi załącznik nr 28 do protokołu kontroli.
2.
Uchwała Nr V/35/2003 z dnia 28.03.2003 roku w sprawie
uchwalenia
budŜetu
gminy
Pątnów
na
rok
2003
- 102.210,03 zł. Kserokopia uchwały wraz z załącznikami: nr 6 Wykazem inwestycji gminnych realizowanych w roku 2003 oraz
wysokość nakładów na poszczególne zadania, limitem: nr 12 – limit
wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne – stanowi załącznik nr
29 do protokołu kontroli.
3. Uchwała Nr X/53/2003 z dnia 24.09.2003 roku w sprawie zmian w
budŜecie
gminy
na
2003
rok
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 1.000.000 zł. Kserokopia uchwały wraz z załącznikami: Nr 1 – wykaz
inwestycji gminnych stanowi załącznik realizowanych w 2003 roku
oraz wysokość nakładów na poszczególne zadania stanowi załącznik nr
4. Uchwała Nr XI/54/2003 z dnia 29.10.2003 roku w sprawie zmian w
budŜecie
gminy
na
2003
rok
- 290.580 zł. Kserokopia uchwały wraz z załącznikami: Nr 1 - wykaz
oraz wysokość nakładów na poszczególne zadania stanowi załącznik nr
31 do protokołu kontroli .
5. Uchwała Nr XII/61/2003 z dnia 29.11.2003 roku w sprawie zmian w
budŜecie
gminy
na
2003
rok
- 1.043 zł. Kserokopia uchwały wraz z załącznikami: Nr 1 - wykaz
oraz wysokość nakładów na poszczególne zadania, Nr 2 – limit
wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne stanowi załącznik Nr
32 do protokołu kontroli .
6. Uchwała Nr XIV/67/2004 z dnia 26 marca 2004 roku w sprawie
uchwalenia
budŜetu
gminy
Pątnów
na
rok
2004
– 49.485 zł. Kserokopia uchwały wraz z załącznikami: Nr 6 – Wykaz
inwestycji gminnych realizowanych w roku 2004; nr 12 – limit
7. Uchwała Nr XIX/84/2004 z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie
zmian w budŜecie gminy na 2004 rok – zm. w § 3 limitu wydatków na
wieloletnie programy inwestycyjne. Kserokopia uchwały wraz z
załącznikami: nr 1 – wykaz inwestycji gminnych realizowanych w roku
2004 oraz wysokość nakładów na poszczególne zadania; nr 2 – limit
8. Uchwała Nr XXI/86/2004 z dnia 22.09.2004 w sprawie zmian w
budŜecie
gminy
na
2004
rok
- 42.299,13 zł. Kserokopia uchwały wraz z załącznikami: Nr 1 – wykaz
inwestycji gminnych realizowanych w roku 2004 oraz wysokość
nakładów na poszczególne zadania; Nr 2 – limit wydatków na
wieloletnie programy inwestycyjne – stanowi załącznik nr 35 do
Umowy zawarte przez inwestora w związku z realizowanym zadaniem
inwestycyjnym
Umowa na wykonanie dokumentacji technicznej na odbudowę drogi
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykonawcą projektu technicznego „Mostu Drogowego na rzece Warcie w
miejscowości Załęcze Wielkie, była firma „GEO-PRO-INś. Projektowanie i
Ekspertyzy MOOS-Ukleja Miła, 95-215 Wrocław ul. Rubinowa 13, na
podstawie umowy zawartej w dniu 20 marca 2002 roku. Umowę ze strony
inwestora zawarł Zarząd Gminy Pątnów reprezentowany przez Edwarda
Kiedosa -Wójta Gminy oraz Mirosława Wiatra – Członka Zarządu Gminy, brak
kontrasygnaty Skarbnika Gminy. Termin wykonania umowy określony został
do dnia 15 czerwca 2002 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało
w § 7 w sposób następujący: Część 1 w wysokości 8.000 zł = 0 % podatek
VAT; Część 2 na kwotę netto 100.000 zł plus 22 % podatku VAT, płatne w
ciągu 14 dni po otrzymaniu faktury. Strony ustaliły w § 10 umowy kary
umowne za zwłokę w wykonaniu przedmiotu umowy w wysokości 5 %
wartości
umowy.
Wyboru
wykonawcy
dokonano
przeprowadzając
postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie zapytania o
cenę. Z postępowania sporządzono dokumentację podstawowych czynności z
postępowania o wartości szacunkowej poniŜej 30.000 Euro.
Na wykonane roboty wystawiono faktury:
1. Faktura nr 4/02 z dnia 25.04.2002 r. na kwotę 8.000 zł – zapłacono
przelewem dn. 19.07.2002 roku
przelewem: dn. 16.09.2002 r. – kwotę 20.000 zł; dn. 17.10.2002 r. – kwotę
16.600 zł.
przelewem: dn. 17.01.2003 r. – kwotę 10.000 zł; dn. 21.01.2003 r. – kwotę
10.000 zł; dn. 21.02.2003 r. – kwotę 22.700 zł.
przelewem: dn. 10.10.2003 r. – kwotę 28.375,74 zł; dn. 14.10.2003 r. – kwotę
14.324,26 zł.
W dniu 6 września 2001 roku zawarto umowę Nr INW 342/5/26/2001 o
wykonanie robót geodezyjnych i kartograficznych z Pracownią Geodezyjno Kartograficzną s.c. 98-300 Wieluń ul. Augustiańska 2 po stronie wykonawcy
a Zarządem Gminy Pątnów reprezentowanym przez Wójta Gminy pana
Edwarda Kiedosa po stronie zamawiającego – przedmiotem umowy było
wykonanie matrycy sytuacyjno-wysokościowej 1:500 wraz z uzgodnieniami
pod projekt mostu na rzece Warcie w m. Załęcze Wielkie, wartość umowy
11.000 zł netto.
Oświadczenie o celu sporządzenia i sposobu wykorzystania matrycy
sytuacyjno wysokościowej wraz z uzgodnieniami pod projekt mostu, złoŜył do
protokołu Pan Grzegorz Smugowski – Kierownik Referatu Gospodarki
Komunalnej i Inwestycji, stanowi ono załącznik Nr 36 do protokołu kontroli.
Następnie z tą samą Pracownią zawarto w dniu 10.09.2001 r. umowę Nr INW
342/6/27/2001 na wykonanie precyzyjnej niwelacji dna koryta rzeki Warty,
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
oraz wykonanie przekroju oraz cięcia warstwicowego dna rzeki Warty.
Wartość umowy określono na kwotę 4.500 zł netto.
Na w/w usługi wystawiono faktury:
Faktura Nr 1/I/2002 z dnia 16.01.2002 roku na kwotę 11.770 zł –
zapłacono przelewem dn. 17.06.2002 roku. Pozostała kwota 5.500 zł
stanowi
zobowiązanie
jednostki
wykazane
w
zobowiązaniach
wymagalnych w roku 2002 i 2003, ponadto kwota ta pozostaje nie
zapłacona do dnia zakończenia kontroli.
Faktura Nr 2/I/2002R z dnia 25.01.2002 roku na kwotę 4.815 zł –
zapłacono przelewem dnia 29.03.2002 rok.
Umowa o na nadzór inwestorski
W dniu 11 sierpnia 2003 roku pomiędzy, Wójtem Gminy Edwardem
Kiedosem, a Janem Kowalczykiem – została zawarta umowa Nr INW
3422/M/2003 o pełnienie nadzoru inwestorskiego nad zadaniem
inwestycyjnym p.n. „Budowa Mostu na rzece Warcie w m. Załęcze Wielkie” wartość umowna robót wg umowy zawartej z wykonawcą –1.706.390,60 zł
brutto. Wynagrodzenie wykonawcy –za sprawowanie funkcji inspektora
nadzoru ustalone zostało w wysokości 1,9% brutto wynagrodzenia umownego
wykonawcy, co stanowi kwotę netto 32.421,42 zł, podatek VAT w wysokości
22% stanowi kwotę 7.132,71 zł, wynagrodzenie brutto 39.554,13 zł. Strony
ustaliły, Ŝe wynagrodzenie Inspektora Nadzoru będzie płatne w ciągu 30 dni
od daty wystawienia faktury. Czas obowiązywania umowy ustalono na okres
od dnia 11.08.2003 do 30.12.2003 r.
Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy . Narusza to
art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie
gminnym t. j. z 2001 roku Dz. U. Nr 142 poz. 1591.
Kserokopia umowy stanowi załącznik nr 37 do protokołu kontroli
Ustalenia kontrolujących
Wykonawcę zlecenia wybrano w trybie przetargu nieograniczonego, na który
wpłynęły 2 oferty.
Na okoliczność przeprowadzonego postępowania
sporządzono Dokumentację podstawowych czynności z postępowania o
wartości szacunkowej poniŜej 30.000 Euro.
Dnia 18.10.2003 roku ponownie zawarto umowę z Panem Janem
Kowalczykiem na pełnienie nadzoru inwestorskiego na tym zadaniu. Umowa
Nr INW-3422/MI/2003 zawarta została na okres od dnia 18.10.2003 roku do
31.08.2004 roku. Zakres umowy to roboty dodatkowe i zamienne.
Wynagrodzenie inspektora ustalono na poziomie 1,9 % od wartości kosztów
kwalifikowanych umowy tj. 2.491,22 zł powiększone o obowiązujący podatek
VAT. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy . Narusza
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
to art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku t. j. z 2001 roku Dz.
U. Nr 142 poz. 1591 o samorządzie gminnym.
Sporządzono protokoły
inwestorskiego:
wykonania
czynności
sprawowania
nadzoru
1/ z dnia 21.10.2003 roku – stwierdza wykonanie zadania - w zakresie
określonym na fakturze wykonawcy robót 0007/2003 z dnia 7.10.2003 r.
2/ z dnia 4.11.2003 roku - stwierdza wykonanie zadania - w zakresie
określonym na fakturze wykonawcy robót 0009/2003 z dnia 4.11.2003 r.
Na wykonane czynności wystawiono faktury:
1. Faktura VAT Nr 5/2004 z dnia 4.01.2004 na kwotę 19.248,44 zł
brutto, zapłacono przelewem: dn. 22.03.2004 r. – 5.000 zł; dn. 18.06.2004 r.
– 7.500 zł; dn. 16.07.2004 r. – 6748,44 zł.
2. Faktura VAT Nr 14/2004 z dnia 5.07.2004 r. na kwotę 10.685,98 zł
brutto, zapłacono przelewem dnia 31.08.2004 r.
brutto, zapłacono przelewem: dn. 31.08.2004 r.
brutto, - brak zapłaty, faktura nie ujęta w ewidencji księgowej z powodu nie
przekazania jej do działu księgowości przez Referat Gospodarki Komunalnej i
Inwestycji. Oryginał faktury do dnia kontroli znajdował się w dokumentach
wymienionego Referatu. PowyŜsze stanowi naruszenie zasad określonych
w instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych a w
szczególności w § 11 ust. 3 instrukcji, która ustala, Ŝe faktura po
sprawdzeniu przez Referat odpowiadający merytorycznie za jego
prawidłowość kieruje sprawdzony dokument do Referatu Finansów i
Podatków.
W dniu 20.09.2003 roku zawarto umowę Nr INW – 3423/M/2003 pomiędzy
Gminą Pątnów reprezentowaną przez Wójta Gminy Edwarda Kiedosa a
przedsiębiorstwem GEO-PRO-INś. Projektowanie i Ekspertyzy Mooss-Ukleja
Miła z siedzibą we Wrocławiu na pełnienie nadzoru autorskiego nad robotami
budowlanymi wykonywanymi na podstawie projektu mostu drogowego nad
rzeką Wartą w miejscowości Załęcze Wielkie. Ustalono wysokość
wynagrodzenia na poziomie 15.000 zł brutto. NaleŜność płatna będzie na
podstawie faktury w terminie 14 dni od daty jej otrzymania. Umowa
kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy GraŜynę Cichoń.
Za wykonana usługę wystawiono:
Fakturę Nr 6/2004 z dnia 25.06.2004 roku na kwotę 15.000 zł.
Zapłacono: dnia 4.11.2004 r. – 10.000 zł i 11.10.2004 r. 5.000 zł.
Umowy na roboty budowlano-montaŜowe
Wybór wykonawcy
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykonawca robót budowlano – montaŜowych wyłoniony został w
przetargu nieograniczonym.
Wartość
szacunkowa
zamówienia
określona
inwestorskimi na kwotę 1.787.011,37 zł.
została
kosztorysami
Kosztorysy
inwestorskie
opracowane
zostały
przez GEO-PRO-INś.
Projektowanie i Ekspertyzy Mooss-Ukleja Miła z siedzibą we Wrocławiu w
dniu 15.04.2003 roku.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o szacunkowej wartości powyŜej
30.000 Euro opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 81
z dnia 12 czerwca 2003 roku, pod pozycją 33742 oraz podane do publicznej
wiadomości – zgodnie z informacją zapisaną na ogłoszeniu i w protokóle
postępowania o udzielenie zamówienia – na tablicy ogłoszeń w siedzibie
zamawiającego w okresie od 12 czerwca 2003 roku do 29 lipca 2003 roku.
Termin składania ofert określony został do dnia 29.07.2003 roku, godzina
12:00, a ich otwarcia w dniu 29.07.2003 r. roku o godzinie 12:00. Zgodnie z
ogłoszeniem postępowanie prowadzone było z zastosowaniem preferencji
krajowych. W przetargu mogli wziąć udział oferenci nie wykluczeni na
podstawie art.19 ust.1 i art.22 ust.7 ustawy o zamówieniach publicznych
oraz spełniający warunki dodatkowe: a/ spełniają warunki określone w
specyfikacji istotnych warunków zamówienia.
Wadium określone zostało w wysokości 50.000,00 zł.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez
Wójta Gminy Edwarda Kiedosa w dniu 6 czerwca 2003 roku. Przedmiotem
zamówienia – zgodnie ze specyfikacją – było zadanie inwestycyjne p.n.
„Budowa mostu na rzece Warcie w m. Załęcze Wielkie.” Szczegółowy zakres
rzeczowy robót zawiera przedmiar robót, dokumentacja przetargowa oraz
kosztorys ślepy.
Oferenci – zgodnie z zapisem w punkcie 5 A specyfikacji istotnych
warunków
zamówienia
„Dokumenty
bezwzględnie
wymagane”–
zobowiązani zostali do złoŜenia następujących dokumentów:
-
wypełniony i podpisany formularz ofertowy ,
-
dowód wniesienia wadium – kopia,
-
oryginał lub kserokopia, poświadczona przez oferenta za zgodność z
oryginałem, aktualnego odpisu z właściwego rejestru albo zaświadczenia o
wpisie do ewidencji działalności gospodarczej,
-
oryginał lub kserokopia poświadczona przez oferenta za zgodność z
oryginałem aktualnego zaświadczenia z właściwego Urzędu Skarbowego,
potwierdzającego brak zaległości w opłacaniu podatków, opłat lub zgoda
na zwolnienie, odroczenie lub rozłoŜenie na raty zaległych płatności lub
wstrzymania w całości wykonania decyzji organu podatkowego ,
-
oryginałem aktualnego zaświadczenia z właściwego oddziału
ZUS
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
potwierdzającego brak zaległości w opłacaniu opłat oraz składek na
ubezpieczenie zdrowotne lub społeczne, lub zgoda na zwolnienie,
odroczenie lub rozłoŜenie na raty zaległych płatności lub wstrzymanie w
całości wykonania decyzji właściwego organu ZUS ,
-
oryginałem aktualnej informacji z Krajowego Rejestru Karnego w zakresie
określonym w art. 19 ust.1 pkt. 4 i 5
ustawy o zamówieniach
publicznych,
-
kosztorys ofertowy wykonany w układzie i wg pozycji przedmiaru robót,
-
kopie uprawnień osób przewidzianych do kierowania pracami,
-
bilans firmy za rok 2002 / kopia poświadczona własnoręcznym podpisem
przez osoby uprawnione do występowania w imieniu oferenta z dopiskiem:
za zgodność z oryginałem, data w przypadku firm nie zobowiązanych do
sporządzania bilansu naleŜy załączyć właściwą potwierdzoną przez Urząd
Skarbowy deklaracje podatkową za rok 2002.
-
informację banku o płynności firmy wystawiony przez bank,
-
gwarancję na wykonany przedmiot umowy
W punkcie 5 B SIWZ zamawiający określił dokumenty dodatkowe:
-
oświadczenie o zapoznaniu się ze SIWZ ,
-
oświadczenie o związaniu ofertą przez okres 45 dni kalendarzowych,
licząc od ostatecznego terminu składania ofert.
-
oświadczenie o zapoznaniu się z treścią projektu umowy na przedmiotowe
zadanie,
-
oświadczenie oferenta w kontekście art. 22 ust. 2 Ustawy o zamówieniach
publicznych,
-
oświadczenie oferenta, iŜ w stosunku do firmy nie toczy się postępowanie
upadłościowe likwidacyjne,
-
oświadczenie, Ŝe w razie wygrania przetargu, oferent zobowiązuje się do
zawarcia umowy, najpóźniej w ciągu 7 dni od daty powiadomienia o
wyborze oferty, pod rygorem utraty wadium.
-
oświadczenie o zastosowaniu
przedmiotu zamówienia,
-
oferta techniczna /wykaz zamawiających, u których w ciągu ostatnich
trzech lat firma zrealizowała roboty mieszczące się w zakresie niniejszego
zamówienia potwierdzone oryginalnymi referencjami
preferencji
krajowych
przy
realizacji
Kryteria oceny ofert według specyfikacji (pkt. 8) to: cena oferty waga 100 %.
Z opisu kryteriów oceny ofert wynikało, Ŝe ich wyliczenie odbywać się będzie
według wzorów matematycznych, a mianowicie:
kryterium ceny – Iloraz oferty najtańszej i oferty badanej x 100
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Warunkiem dopuszczenia do przetargu było wniesienie wadium w wysokości
50.000 zł. w następujących formach: w pieniądzu, poręczeniach bankowych,
gwarancjach bankowych, gwarancjach ubezpieczeniowych, w wekslach z
poręczeniem wekslowym banku, w czekach potwierdzonych.
Wadium wnoszone w pieniądzu naleŜało wpłacić na rachunek zamawiającego
w Banku Spółdzielczym w Białej O/Pątnów . Nie określono terminu
wniesienia wadium.
Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy określone zostało przez
zamawiającego w SIWZ w wysokości 5% umownej wartości zamówienia,
płatne w postaci: pieniądza, poręczenia bankowego, gwarancji bankowej,
gwarancji ubezpieczeniowej w wekslach z poręczeniem wekslowym banku, w
czekach potwierdzonych.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało za pokwitowaniem lub
za zaliczeniem pocztowym 11 firm.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia stanowi załącznik nr 38
do
Ustalenia i uwagi kontroli w przedmiocie SIWZ
•
w specyfikacji istotnych warunków zamówienia brak było opisu
kryteriów i sposobów dokonywania oceny spełniania warunków
wymaganych od wykonawców, określonych w art. 22 ust.2 ustawy
o zamówieniach publicznych, za wyjątkiem doświadczenia
zawodowego
w
zakresie
robót
o podobnym charakterze. Brak ten dotyczył w szczególności:
opisu
spełniania
warunku
posiadania
przez
wykonawcę
niezbędnych
uprawnień
do
wykonania
prac
objętych
zamówieniem; opisu spełniania warunku posiadania niezbędnego
potencjału technicznego i ekonomicznego oraz opisu spełniania
warunku, Ŝe znajduje się w sytuacji finansowej pozwalającej na
wykonanie zamówienia. Wymóg opisu kryteriów i sposobów
dokonywania oceny spełniania warunków wymaganych od
wykonawcy (według stanu prawnego dla okresu objętego
zamówieniem) wynikał z art. 35 ust.1 ustawy o zamówieniach
publicznych, który określał co powinna zawierać specyfikacja
istotnych warunków zamówienia.
•
Zamawiający
zaŜądał
od
wykonawców
złoŜenia
wykazu
wykonanych robót budowlanych w ciągu ostatnich 3-ch lat, a
zgodnie z obowiązującym w tym okresie rozporządzeniem
Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 24 czerwca
2002 roku w sprawie dokumentów jakich zamawiający moŜe Ŝądać
od dostawcy lub wykonawcy w celu potwierdzenia spełniania
warunków, uprawniających do udziału w postępowaniu o
zamówienie publiczne (Dz. U. nr 91, poz. 817), powinien zaŜądać
wykazu wykonanych robót budowlanych z ostatnich 5 lat.
•
nie określono terminów :
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
odpisu z właściwego rejestru /.../ winien być wystawiony nie
wcześniej niŜ 6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert.
-
informacji z Krajowego Rejestru Karnego /.../ - winna być
wystawiona nie wcześniej niŜ 6 miesięcy przed upływem terminu
składania ofert.
-
zaświadczenia właściwego urzędu skarbowego oraz właściwego
oddziału ZUS /.../ - winny być wystawione nie wcześniej niŜ 6
tygodni przed upływem terminu składania ofert.
Obowiązek taki nakłada zapis § 1 ust. 1 pkt odpowiednio - 1, 5 i 6 ppkt
cytowanego wyŜej Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i
Administracji z dnia 24.06.2002 roku
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła komisja
przetargowa powołana Zarządzeniem Nr 13/2003 Wójta Gminy Pątnów
z
dnia 22 maja 2003 roku w składzie: Andrzej Kiedos – Przewodniczący
Komisji, Zofia Pagacz –Sekretarz, Grzegorz Smugowski, Bartosz Chudecki,
Lucyna Kalemba - członkowie komisji.
Komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w terminie zgodnym z
ogłoszeniem to jest w dniu 29 lipca 2003 roku, sporządzając zbiorcze
zestawienie ofert na druku ZP-41. Wpłynęły 2 oferty z następujących firm:
1/ PPWBI COMPLEX PROJEKT 2 Sp. z o. o. Katowice ul. Wita Stwosza7 –
cena oferty netto 1.911.538,28 zł, brutto 2.045.345,96 zł,
2/ PPHU WIERTNIK Wieluń ul. Targowa 1– cena oferty netto 1.594.757,60 zł,
brutto 1.706.390,63 zł
Komisja przetargowa uznała, Ŝe wymagania zamawiającego spełniły obie
oferty.
Komisja przetargowa poddała ocenie obie oferty.
Kontrolujące sprawdziły oferty i stwierdziły, Ŝe odpowiadają one wymogom
SIWZ sporządzonej przez zamawiającego.
Ww. oferenci złoŜyli w wyznaczonym terminie stosowne oświadczenia –
zgodnie z wymogiem art. 22, ust. 5 ustawy o zamówieniach publicznych – o
nie pozostawaniu w stosunku zaleŜności lub dominacji w rozumieniu ustawy
z dnia 21 sierpnia 1997 roku – Prawo o publicznym obrocie papierami
wartościowymi – z innymi uczestnikami postępowania lub zamawiającym,
albo osobami po stronie zamawiającego biorącymi udział w postępowaniu.
Pisma o złoŜenie oświadczenia wraz z wykazem osób występujących po
stronie zamawiającego i uczestników postępowania przekazane zostały
oferentom w dniu 29 lipca 2003 roku, wyznaczony termin złoŜenia
oświadczeń do 30.07.2003 roku do godz. 15.00.
Komisja przetargowa za najkorzystniejszą uznała ofertę nr 2, która uzyskała
najwyŜszą ilość punktów.
Kontrolujące stwierdziły, Ŝe przy ocenie ofert komisja przetargowa
zastosowała zasady oceny punktowej ofert określone w specyfikacji w
specyfikacji
istotnych
warunków
zamówienia.
Propozycje
komisji
przetargowej zostały zatwierdzone przez Wójta Gminy w dniu 11 sierpnia
2003 roku.
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Protokół postępowania o zamówienie publiczne stanowi załącznik nr 39 do
Ogłoszenie o wyborze oferty – zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu –
wywieszono na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w okresie od
30.07 do 11.08.2003 r. Pisemne zawiadomienia do oferentów (z ceną
wybranej oferty) przesłano za zwrotnym potwierdzeniem odbioru w dniu 30
lipca 2003 roku. Ogłoszenie o wyniku postępowania przesłano do Urzędu
Zamówień Publicznych, celem ogłoszenia w dniu 11 sierpnia 2003 roku
.Opublikowano w Biuletynie Zamówień Publicznych Nr 118 z dnia
14.08.2003 roku pod poz. 51000.
W dniu 30 lipca 2003 roku zawarto umowę zlecenie pomiędzy Wójtem
Gminy Panem Edwardem Kiedosem a
firmą Projekty dróg i mostów,
organizacje ruchu, nadzory reprezentowaną przez Pana Jana Kowalczyka, w
której zleceniobiorca zobowiązuje się do oceny merytorycznej i kompletności
kosztorysu ofertowego w kontekście kosztorysu inwestorskiego ofert
przetargowych na budowę mostu. Wynagrodzenie za te czynność określono
na poziomie 250 zł brutto, płatne w przeciągu 7 dni po przedłoŜeniu . Brak
kontrasygnaty Skarbnika Gminy .
Umowa na usługę podpisana z dniem 30.07.2003 roku natomiast
wykonanie oceny ofert będące przedmiotem umowy zostało dokonane w dniu
29.07.2003 roku.
1. Czynności będące przedmiotem umowy dokonano przed dniem jej
zawarcia, wobec tego faktu naleŜy stwierdzić, Ŝe umowę na usługę,
zawarto post factum,
Na wykonaną usługę wystawiono:
Fakturę VAT Nr 11/20 03 z dnia 4.08.2003 r.
Zapłacono dnia 19.01.2004 roku.
na kwotę 250 zł.
Umowa z wybranym oferentem Firmą PPHU „Wiertnik” z siedzibą w Wieluniu
ul. Targowa 1 a Wójtem Gminy Pątnów Panem Edwardem Kiedosem
podpisana została w dniu 11 sierpnia 2003 roku. Umowę kontrasygnował
Skarbnik Gminy GraŜyna Cichoń. Zamawiający zlecił, a wykonawca przyjął
do wykonania zadanie inwestycyjne p.n. ”Budowa Mostu na rzece Warcie w
miejscowości Załęcze Wielkie” o zakresie rzeczowym zgodnym z przedmiarem
robót załączonym do specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz
dokumentacja techniczną. Wykonawca zobowiązał się wykonać przedmiot
umowy w okresie od 11 sierpnia 2003 roku (rozpoczęcie robót) do 30
listopada 2003 roku (zakończenie robót). Wynagrodzenie wykonawcy – w § 11
umowy – określone zostało na kwotę netto 1.594.757,60 zł, brutto
1.706.390,63 zł. Rozliczenia za wykonane roboty odbywać się będą fakturami
częściowymi oraz fakturą końcową po zakończeniu i odbiorze całości robót, w
terminie do 30 dni licząc od daty doręczenia i przyjęcia faktury.
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy – zgodnie z § 15 umowy –
określone zostało w postaci weksla in blanco w wysokości 85.319,53 zł co
stanowi 5% wynagrodzenia brutto.
Wykonawca udzielił gwarancji na wykonywane roboty na okres 25 lat.
Kserokopia części kosztorysu ofertowego wybranego wykonawcy stanowi
załącznik Nr 40 do niniejszego protokołu kontroli.
W dniu 18 października 2003 roku z wykonawcą robót podpisana została
umowa nr INW – 3421/M1/2003 na podstawie art. 71 ust. 1 pkt. 5 Ustawy
o zamówieniach publicznych, który stanowi, Ŝe zamawiający moŜe udzielić
zamówienia z wolnej tylko wtedy, gdy udziela się temu samemu wykonawcy
zamówień publicznych dodatkowych, nie przekraczających łącznie 20 %
wartości zamówienia podstawowego, których wykonanie stało się konieczne
na skutek sytuacji, których nie moŜna było wcześniej przewidzieć oraz gdy z
przyczyn technicznych lub gospodarczych zamówienia dodatkowego nie
moŜna oddzielić od zamówienia podstawowego. Umowę podpisał Wójt Gminy
Edward Kiedos, brak kontrasygnaty Skarbnika Gminy, co narusza to
postanowienia Ustawy o samorządzie gminnym. Kserokopia umowy na
roboty dodatkowe, niewykonane i zamienne stanowi załącznik nr 41 do
Przedmiot zawartej umowy – zgodnie z § 1 pkt 3 umowy –opracowany na
podstawie protokołu konieczności 1/03 z dnia 16.10.2003 roku, kosztorysu
robót dodatkowych, zamiennych i niewykonanych stanowiący załącznik Nr 1
do umowy .
Z podsumowania załącznika wynika, Ŝe:
- koszt robót niewykonanych wynosi -
55.626,60 zł
- koszt robót zamiennych wynosi -
71.235,43 zł
- koszt robót dodatkowych wynosi -
106.930,19 zł
do zapłaty
122.539,02 zł
Wszystkie wartości podane w kwotach netto.
Kserokopia podsumowania sporządzona przez inspektora nadzoru stanowi
załącznik nr 42 do protokołu kontroli.
Termin wykonania robót dodatkowych określony został następująco:
rozpoczęcie robót w dniu 19 października 2003 roku, zakończenie robót w
dniu 30 czerwca 2004 roku. Wynagrodzenie wykonawcy robót określone
zostało w umowie na kwotę netto 122.539,02 zł + obowiązujący podatek
VAT.
Ustalenia kontroli
Podstawą podpisania umowy na roboty dodatkowe był protokół konieczności
sporządzony w dniu 16 października 2003 roku przy udziale inspektora
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nadzoru Jana Kowalczyka i Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej i
Inwestycji w Urzędzie Gminy Patnów Grzegorza Smugowskiego.
Kserokopia Protokołu konieczności 1/03 na roboty dodatkowe i zamienne z
dnia 16.10.2003 roku stanowi załącznik nr 43 do protokołu kontroli.
Realizacja zadania inwestycyjnego
Zgodnie z wpisem w dzienniku budowy Nr AB.7352-1/Op/2003 rozpoczęcie
robót przez wykonawcę robót nastąpiło w dniu 14.08.2003 roku, zakończenie
robót w dniu 6.05.2004 roku, zgłoszona gotowość do odbioru potwierdzona
przez inspektora nadzoru. Odbioru końcowego i przekazania zadania
inwestycyjnego inwestorowi dokonano komisyjnie w dniu 27.06.2004 roku.
/Oficjalne otwarcie/. W odbiorze ze strony inwestora uczestniczyli: Grzegorz
Smugowski – Przewodniczący Komisji , inspektor nadzoru Jan Kowalczyk,
Bartosz Chudecki i Lucyna Kalemba – członkowie Komisji.
Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Wieluniu Decyzją Nr 153/04 z
dnia 22 września 2004 roku udzielił pozwolenia na uŜytkowanie mostu
drogowego przez rzekę Wartę w ciągu drogi gminnej nr 2810 w m. Załęcze
Wielkie.
Sporządzono protokoły:
1. Protokół rzeczowo-finansowy końcowego odbioru robót i przekazania
inwestycji do eksploatacji. Komisja zwołana na podstawie Zarządzenia Nr
65/2004 z dnia 24.08.2004 roku w sprawie odbioru robót na zadaniu pn.
„Odbudowa mostu na rzece Warcie w miejscowości Załęcze Wielkie”
wykonanych przez PPHU „WIERTNIK” Zakład Górniczy Wieluń ul. Targowa 1
98-300 Wieluń. W miejscowości Załęcze Wielkie zebrała się w dniu
30.08.2004 roku w składzie:
1. Grzegorz Smugowski – Przewodniczacy Komisji
2. Bartosz Chudecki – Członek Komisji
3. Lucyna Kalemba – Członek Komisji
Po dokładnych oględzinach na miejscu wykonanych robót Komisja
stwierdziła, Ŝe zostały wykonane prace, których łączna wartość wynosi
1.837.507,38 zł.
Protokół został zatwierdzony przez Wójta Gminy Edwarda Kiedosa dnia
22.09.2004 r.
Kserokopia protokołu stanowi załącznik nr 44 do protokołu kontroli.
2. Protokół rzeczowo-finansowy końcowego odbioru robót. Komisja zwołana
na podstawie Zarządzenia Nr 65/2004 z dnia 24.08.2004 roku w sprawie
odbioru robót na zadaniu pn. „Odbudowa mostu na rzece Warcie w
miejscowości Załęcze Wielkie” wykonanych przez PPHU „WIERTNIK” Zakład
Górniczy Wieluń ul. Targowa 1 98-300 Wieluń. W miejscowości Załęcze
Wielkie zebrała się w dniu 30.08.2004 roku w składzie:
1. Grzegorz Smugowski – Przewodniczący Komisji
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. Bartosz Chudecki – Członek Komisji
3. Jan Kowalczyk – Inspektor Nadzoru – członek Komisji
4. Lucyna Kalemba – Członek Komisji
Po dokładnych oględzinach na miejscu wykonanych robót Komisja
stwierdziła, Ŝe zostały wykonane prace, których łączna wartość wynosi
1.706.390,63 zł.
Kserokopia protokołu stanowi załącznik nr 45 do protokołu kontroli.
RóŜnica wartość robót z poszczególnych protokołów stanowi kwotę
131.116,75 zł i dotyczy w całości robót dodatkowych.
Wartość rzeczywista robót wg faktur: 1.837.507,38 zł, zgodna z wartością
umowną.
Rozliczenie końcowe kosztów zadania realizowanego z udziałem środków
publicznych w ramach umowy dotacyjnej nr 75/RC/Wr/KPRM stanowiące
załącznik Nr 2 do tej umowy, określa koszt przedsięwzięcia wykonanego w
ramach umowy na kwotę 1.706.390,63 zł.
Źródła finansowania:
-
udział jednostki samorządu terytorialnego- 415.810,63 zł – 24,37 %
kosztu całkowitego,
-
dotacja z WFOŚiGW w Łodzi - 290.580 zł – 17,03 % kosztu całkowitego,
-
udział środków budŜetu państwa – rezerwa celowa – 1.000.000 zł - 58,6
% kosztu całkowitego.
Kserokopia rozliczenia stanowi załącznik nr 46 do protokołu kontroli.
Do rozliczenia załączony jest wykaz faktur / rachunków dokumentujących
sfinansowanie przedsięwzięcia na łączną kwotę 1.706.390,63 zł wraz z
oświadczeniem Wójta, Ŝe dokonał zapłaty wyŜej wymienionych faktur /
rachunków.
Kserokopia wykazu stanowi załącznik nr 47 do protokołu kontroli.
§ 8 umowy Nr 75/RC/Wr/KPRM/2003, zawartej w dniu 13.10.2003 roku
pomiędzy Szefem Kancelarii Prezesa Rady Ministrów reprezentowanym przez
Jana Wintera p.o. Dyrektora Biura ds. Usuwania Klęsk śywiołowych a Gminą
Pątnów w imieniu której działa Wójt Edward Kiedos, stanowi, Ŝe jednostka
samorządu terytorialnego zobowiązuje się do niezwłocznego zwrotu do
budŜetu państwa dotacji w całości lub jej niewykorzystaną część, bez
wezwania, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości
podatkowych licząc od dnia otrzymania dotacji, w następujących
przypadkach: m.in. pkt 6 - braku pokrycia przez j.s.t. udziału własnego
kosztów zadania określonego w § 4 ust. 2 umowy. Zawiera on oświadczenie
j.s.t. , Ŝe na realizacje zadania przeznaczy kwotę 706.390,63 zł tj. 41,4 %
kosztów zadania z czego 290.580 zł stanowić będzie dotacja WFOŚi GW w
Łodzi, a środki finansowe w kwocie 415.810,63 zł zostały zabezpieczone w
uchwale budŜetowej j.s.t. nr X/52/2003 z dnia 24.09.2003 r. i wydatkowane
oraz rozliczone będą do 30.06.2004 roku.
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopia umowy stanowi załącznik nr 48 do protokołu kontroli. Kserokopia
dokumentacji dotyczącej dotacji (wniosek, realizacja i rozliczenie) stanowi
Ustalenia kontrolujących
Rada Gminy w Pątnowie Uchwałą Nr X/52/2003 z dnia 24 września
2003 roku w sprawie zabezpieczenia środków w budŜecie roku 2004 na
budowę mostu na rzece Warcie w miejscowości Załęcze Wielkie –
uchwaliła w § 1 polecenie zabezpieczenia w budŜecie roku 2004 kwotę
415.819,63 zł na realizacje zadania, w § 2 wykonanie uchwały
powierzono Wójtowi Gminy Pątnów.
Jak wynika z przedstawionych dokumentów w budŜecie na 2004 rok nie
zawarto omawianej kwoty, znalazła się ona w załączniku inwestycji
wieloletnich do budŜetu jako wydatek planowany w 2005 roku. W
projekcie budŜetu Gminy Patnów na 2004 rok zawarto zapis o
planowanych wydatkach inwestycyjnych w kwocie 20.000 zł z tytułu
zadania pn. „odbudowa mostu na rzece Warta”., natomiast w
uchwalonym
budŜecie na 2004 rok na omawianym zadaniu
zaplanowano wydatki w kwocie 49.485 zł – Uchwała Nr XIV/67/2004 z
dnia 26 marca 2004 roku oraz załączniki Nr 6 i Nr 12. W projekcie
budŜetu na 2005 rok – w wydatkach inwestycyjnych nie zawarto
wydatków związanych z inwestycją pn. Budowa mostu na rzece Warta w
m. Załęcze Wielkie.
Kserokopia Uchwały Rady Gminy w Pątnowie Nr X/52/2003 z dnia 24
września 2003 roku – stanowi załącznik nr 51 do protokołu kontroli
Dnia 30.07.2004 roku pismem nr D i Gm. 3023/1/2004 Wójt Gminy
wystąpił o zmianę terminu przedłoŜenia ostatecznego rozliczenia rzeczowofinansowego inwestycji do dnia 30.08.2004 roku.
Pismem Nr BSK 340-6/27/04 z dnia 6.08.2004 roku Kancelarii Prezesa
Rady Ministrów Biuro Spraw Usuwania Skutków Klęsk śywiołowych,
Dyrektor Jan Winter wyraził zgodę na ten termin.
Za wykonane roboty budowlane wykonawca przedłoŜył niŜej wymienione
faktury:
Fakturę VAT nr 0007/2003 z dnia 7.10.2003 r. na kwotę netto
776.065,42, brutto 830.390 zł. Zapłacono przelewem w dniu 14
listopada 2003 roku. Zgodnie z protokółem odbioru wykonanych robót z
dn. 7.10.2003 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru,
Fakturę VAT nr 0009/2003 z dnia 4.11.2003 roku na kwotę netto
430.841,12 zł, brutto 461.000 zł. Zapłacono przelewem: w dniu
20.11.2003 r. –kwotę 169.610 zł; dn. 30.12.2003 r. – kwotę 290.580 zł;
dn. 10.03.2004 r. – kwotę 810 zł. Zgodnie z protokółem odbioru
wykonanych robót z dn. 3.11.2003 r. sprawdzonym i podpisanym przez
inspektora nadzoru,
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Fakturę VAT nr 0002/2004 z dnia 16 sierpnia 2004 roku na kwotę
netto 387.580,03 zł, brutto 414.710,63 zł. - brak zapłaty, faktura nie
ujęta w ewidencji księgowej z powodu nie przekazania jej do działu
księgowości przez Referat Gospodarki Komunalnej i Inwestycji. Oryginał
faktury do dnia kontroli znajdował się w dokumentach wymienionego
Referatu. Uwagi dotyczące braku przekazania do Referatu
Finansowego takie jak przy fakturze nr 19/2004 z dnia 01.09.2004
rok.
Faktura wystawiona zgodnie z protokółem odbioru wykonanych robót z dn.
14.11.2003 r. sprawdzonym i podpisanym m.in. przez inspektora nadzoru,
który obejmował równieŜ zakres robót, za który wystawiono niŜej wymienioną
fakturę końcową
-
-
Fakturę VAT nr 0004/2004 z dnia 24.08.2004 roku (końcową) na
kwotę netto 271,03 zł, brutto 290 zł. brak zapłaty, faktura nie ujęta w
ewidencji księgowej z powodu nie przekazania jej do działu księgowości
przez Referat Gospodarki Komunalnej i Inwestycji. Oryginał faktury do
dnia kontroli znajdował się w dokumentach wymienionego Referatu.
Uwagi dotyczące braku przekazania do Referatu Finansowego takie
jak przy fakturze nr 19/2004 z dnia 01.09.2004 rok.
Fakturę VAT nr 0003/2004 z dnia 23 sierpnia 2004 roku na kwotę
netto 122.539,02 zł, brutto 131.116,75 zł za roboty dodatkowe - brak
zapłaty, faktura nie ujęta w ewidencji księgowej z powodu nie
przekazania jej do działu księgowości przez Referat Gospodarki
Komunalnej i Inwestycji. Oryginał faktury do dnia kontroli znajdował się
w dokumentach wymienionego Referatu. Uwagi dotyczące braku
przekazania do Referatu Finansowego takie jak przy fakturze nr
19/2004 z dnia 01.09.2004 rok.
Wartość faktury zgodna z protokółem odbioru wykonanych robót załączonym
do faktury. Wartość robót ustalona kosztorysem rozliczeniowym,
sporządzonym przez wykonawcę i sprawdzonym przez inspektora nadzoru na
kwotę brutto 131.116,75 zł.
Kserokopia Protokołu odbioru wykonanych robót z dnia 23.08.2004 roku
stanowi załącznik nr 49 do protokołu kontroli.
Ww. faktury zostały opisane, sprawdzone i zatwierdzone do wypłaty przez
osoby do tego upowaŜnione. Zapłaty dokonano zgodnie z zawartymi
umowami.
Zapisy dokonywane w Dzienniku Budowy po dniu 30.11.2003 roku,
wskazują na to, Ŝe inwestycja nie została do tego dnia zakończona.
Ponadto roboty zafakturowane i odebrane protokołami odbioru
wykonanych robót w okresie do dnia 30.11.2003 roku, wykonywane były
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w miesiącu marcu 2004 roku – dokumentują to wpisy inspektora
nadzoru w Dzienniku Budowy.
Kserokopia Dziennika Budowy stanowi załącznik Nr 50 do niniejszego
Wykonawca wystawił faktury na kwotę łączną 1.837.507,38 zł.
Wypłacono wykonawcy robót na podstawie ww. faktur kwotę 1.291.390
zł , wartość robót łącznie według umowy podstawowej i na umowę na
roboty dodatkowe 1.837.507,38 zł. Pozostało do wypłaty 546.117,38 zł.
Faktury na tę wartość nie zostały ujęte do dnia kontroli w ewidencji
księgowej. Kwota ta nie pojawia się w projekcie budŜetu na 2005 rok,
projekcie - załączniku inwestycyjnym ani w programie wieloletnim
inwestycyjnym. W momencie ujęcia tych faktur w ewidencji księgowej, o
ich wartość zwiększy się kwota zobowiązań wymagalnych jednostki
kontrolowanej na dzień 31.12.2004 roku.
Brak ujęcia faktur w ewidencji księgowej narusza postanowienia art. 24
Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości /t.j. Dz. U. z 2002 r.
Nr 76, poz. 694, który mówi o tym, Ŝe księgi rachunkowe powinny być
prowadzone rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieŜąco.
Inwestycja nie została rozliczona.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych ujęte zostały w § 16 Instrukcji w
sprawie sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych wprowadzonej
w Ŝycie Zarządzeniem nr 10/2002 Wójta Gminy z dnia 22 grudnia 2002 roku.
W zarządzeniu Wójta Gminy nr 3/2002 z dnia 14 maja 2002 roku w sprawie
ustalenia zakładowego planu kont a w szczególności w § 4 zarządzenia
wprowadzającego zakładowy plan kont wskazano metody prowadzenia
ewidencji szczegółowej składników rzeczowych składników majątku trwałego.
Metody te to:
-
środki trwałe – księga środków trwałych,
-
pozostałe środki trwałe w uŜytkowaniu – księga inwentarzowa,
Ponadto w § 5 zarządzenia wprowadzającego zakładowy plan kont Kierownik
jednostki ustalił, Ŝe pozostałe środki trwałe o małej wartości uŜytkowej
(których wartość nie przekracza 500 zł) nie podlegają ewidencji.
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych
(011 i 013) w Urzędzie Gminy Pątnów prowadzona jest
zapisem
komputerowym. Wcześniej wszystkie zapisy dokonywane na wyŜej
wymienionych kontach dokonywane były ręcznie na kartach kontowych.
Ewidencja analityczna środków trwałych – 011 prowadzona jest w księdze
inwentarzowej wzór Pu K 207 załoŜonych 02 stycznia 1993 roku,
opieczętowanej i zatwierdzonej podpisami Skarbnika i Wójta Gminy. Księga
zawiera 93 ponumerowane strony w podziale na grupy rodzajowe według
klasyfikacji rodzajowej GUS. Stwierdzono prawidłowość zaszeregowania
wszystkich składników. W celu udokumentowania wymogu sprawdzalności
ksiąg rachunkowym w kaŜdym roku objętym kontrolą dołączono
podsumowane zestawienie grup ujętych w księdze inwentarzowej.
uzgadniający stan kont analitycznych z syntetyką. Stwierdzono zgodność
sald konta 011 w latach 2002 – 2003. W ewidencji analitycznej ujęto grunty
na wartość 199.194,78 zł, oraz drogi na wartość 1.551.641,58 zł.
Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych – 013 prowadzona jest
w księgach inwentarzowych ilościowo – wartościowych wzór Pu K – 205.
Kontrolującym przedłoŜono 2 księgi inwentarzowe w których ujęto inwentarz
będący na stanie Urzędu Gminy i jednostek OSP przesznurowaną i
opatrzoną pieczątką Urzędu Gminy oraz zatwierdzoną przez Skarbnika i
Wójta Gminy) załoŜono 12 stycznia 1995 roku. W celu udokumentowania
wymogu sprawdzalności ksiąg rachunkowym w kaŜdym roku objętym
kontrolą dołączono podsumowane zestawienie grup ujętych w księdze
inwentarzowej. uzgadniający stan kont analitycznych z syntetyką.
Stwierdzono zgodność sald konta 013 w latach 2002 – 2003. Księgi zawierają
skorowidz z podziałem na grupy rodzajowe obejmujące wyposaŜenie o
podobnych cechach np.: biurka, fotele, krzesła, maszyny biurowe.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
Stan konta 011 w kontrolowanym okresie odzwierciedla poniŜsza tabela:
Rok 2002
Rok 2003
Stan na 1.I
Zwiększeni
a
Zmniejsze Stan
na Zwiększenia
nia
31.XII i na
01.I. 2003
Zmniejszen
ia
Stan na 31.XII
10.286.968
367.141
900
20.890
13.539.004
10.653.209
2.906.685
W latach 2002 – 2003 zwiększenie środków trwałych nastąpiło w wyniku
przejęcia
składników
majątkowych
z
inwestycji,
oraz
zakupów.
Dokumentami zakupu były faktury Vat, natomiast dokumentem na
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podstawie którego ujęto składnik majątkowy w ewidencji środków trwałych
jest dokument „OT” – przyjęcie środka trwałego. Wszystkie przyjęcia środków
trwałych, odnotowano w księdze inwentarzowej.
Obroty konta 013 w latach 2002-2003 przedstawiały się następująco:
Rok 2002
Rok 2003
Stan na 1.I Zwiększe
Nia
61.1756
220
Zmniejszen
ia
Stan na 31.XII Zwiększe
i
nia
Stan na 1.I.03
Zmniejsze
nia
Stan na 31.XII
300
61.096
0
68.587
7.491
W okresie objętym kontrolą zwiększenie środków trwałych nastąpiło w
wyniku zakupu nowych składników majątkowych. Udokumentowaniem
zakupu
były
faktury
zakupu
zaewidencjonowane
w
księgach
inwentarzowych.
Kontrolą objęto ewidencję niŜej wymienionych składników majątkowych:
-
poz. księgowa nr 274/4 – faktura nr 4 z dnia 21.01.2002 roku
wystawiona przez Stolarstwo Sandek Bronisław Sandak
Dariusz Pątnów 226 na kwqotę 219,60 zł za zakupione biurko.
Zakupione biurko ujęto w księdze inwentarzowej Urzędu
Gminy a jako miejsce uŜytkowania wskazano pokój nr 4 I
piętro.
-
Pozycja księgowa 1385/2003 – otrzymane od Powiatowej
Komendy StraŜy PoŜarnej w Wieluniu dla OSP ubrania
koszarowe, półsaperki, węŜe i rozdzielacz kulowy – jako sprzęt
logistyczny do wykorzystania podczas szkoleń i ćwiczeń na
łączną kwotę 7.491,82 zł. W ewidencji analitycznej otrzymany
sprzęt ujęto w księdze inwentarzowej OSP Pątnów jako sprzęt
logistyczny.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych corocznie.
Dokument księgowy stanowi zestawienie środków trwałych podlegających
odpisom umorzeniowym wraz ze wskazaniem stawki umorzenia.
Kontrolę prawidłowości stosowanych odpisów umorzeniowych oparto na
dokumencie
nr 1291/01/03 zawierającym umorzenie
składników
majątkowych za rok 2003. Umorzeniem objęto 53 pozycje składników
majątkowych. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe zastosowano właściwe stawki
dla wszystkich składników podlegającym umorzeniu, stosownie do stawek
określonych w załączniku nr 1 ustawy o podatku dochodowym od osób
prawnych (tekst jednolity z 15.02.1992 roku z późn. zmianami). Wartość
umorzenia za rok 2003 stanowiła kwotę 524.985,30 zł.
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPIS ÓW UMORZENIOWYCH
Unormowania w zakresie zasad ewidencji wartości niematerialnych i
prawnych zawarto w zakładowym planie kont (Zarządzenie Wójta Gminy nr
3/2002 z dnia 14 maja 2002 roku – obowiązujące w okresie objętym
kontrolą). W zarządzeniu nie podano szczegółowych zasad w zakresie
ewidencji wartości materialnych i prawnych. Faktycznie w Urzędzie Gminy
Pątnów na koncie 020 ewidencjonowane są zakupione licencje na programy
komputerowe. Ewidencja analityczna do konta 020 wzór Pu-K 193 (załoŜona
02.01.2002 roku) ujmuje 4 programy w zakresie:
-
program budŜet,
-
program płace,
-
program woda,
-
program biblioteka.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY)
Zasady gospodarki materiałami i towarami ujęte zostały w § 17 Instrukcji
obiegu i kontroli dokumentów księgowych oraz zasad inwentaryzacji w
Urzędzie Gminy Pątnów z dnia 22 grudnia 2002 roku. Według ewidencji
analitycznej prowadzonej do kont 310 w Urzędzie Gminy Pątnów ewidencją
objęty jest wyłącznie opał. Stan na dzień 31 grudnia 2003 roku wynosił:
-
Kotłownia Pątnów 1.417,80 zł,
-
Kotłownia Dzietrzniki – 780,00 zł
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Zasady przeprowadzania inwentaryzacji ujęte zostały w Instrukcji
inwentaryzacyjnej wprowadzonej w Ŝycie Zarządzeniem nr 1/2000 Wójta
Gminy z dnia 20 stycznia 2000 roku. W zakresie częstotliwości
przeprowadzania inwentaryzacji w § 3 cytowanej wyŜej instrukcji zawarto
zapisy o treści:
-
środki trwałe i pozostałe środki trwałe w uŜytkowaniu – na
terenie strzeŜonym nie rzadziej niŜ na 4 lata,
-
materiały i wyposaŜenie na składzie jeŜeli nie są objęte
ewidencją ilościowo-wartościową i znajdują się na terenie
strzeŜonym nie rzadziej niŜ raz na 2 lata,
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
środki pienięŜne, materiały wydane do zuŜycia oraz rzeczowe
składniki majątkowe – raz na ostatni dzień kaŜdego roku .
W zapisach dotyczących częstotliwości przeprowadzania inwentaryzacji
dopuszczono moŜliwość przeprowadzania inwentaryzacji w innych terminach
niŜ wymienione wyŜej a mianowicie:
-
na dzień zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej,
-
na dzień kiedy wystąpiły wypadki losowe lub inne przyczyny, w
wyniku których nastąpiło naruszenie składników majątku.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Z przedłoŜonych do kontroli dokumentów oraz wyjaśnień Skarbnika Gminy
wynika, Ŝe w Urzędzie Gminy Pątnów inwentaryzacje przeprowadzane są
corocznie.
Szczegółową kontrolą w zakresie przeprowadzania inwentaryzacji i jej
rozliczania objęto dokumenty źródłowe za rok 2003.
na wniosek Skarbnika Gminy pani GraŜyny Cichoń z dnia 14.12.2003
roku skierowanego do Wójta Gminy powołano panią Urszulę Jarząbek na
Przewodniczącej Komisji Inwentaryzacyjnej.
pani Urszuli Jarząbek – Przewodnicząca Komisji Inwentaryzacyjnej w
dniu 15 grudnia 2003 roku wnioskowała do Wójta Gminy o
przeprowadzenie inwentaryzacji w Urzędzie Gminy Pątnów. We wniosku
wskazała propozycje dotyczące członków Komisji Inwentaryzacyjnej oraz
członków zespołów spisowych.
Wójt Gminy zarządzeniem nr 34/2003 z dnia 17 grudnia 2003 roku
zarządził przeprowadzenie pełnego spisu z natury w Urzędzie Gminy w
Pątnów według stanu faktycznego na dzień 31 grudnia 2003 roku. Do
przeprowadzenia spisu Wójt Gminy wyznaczył 5 zespołów spisowych w
składzie proponowanym przez Przewodniczącą Komisji Inwentaryzacyjnej.
Ponadto w zarządzeniu powołał równieŜ skład Komisji Inwentaryzacyjnej
w
składzie
proponowanym
przez
Przewodniczącą
Komisji
Inwentaryzacyjnej. W zarządzeniu Wójta Gminy szczegółowo określono
pola spisowe przydzielone poszczególnym zespołom spisowym.
Zespołom spisowym wydano 87 arkuszy spisowych. Arkusze spisowe
zostały opieczętowane pieczątka Urzędu Gminy w Pątnowie oraz
zaparafowane i opatrzone imienną pieczątką przewodniczącej Stałej
Komisji Inwentaryzacyjnej pani Urszuli Jarząbek.
Spisem objęto wszystkie składniki majątkowe ustalone w zarządzeniu
Wójta Gminy. Prawidłowość wypełniania arkuszy spisowych kontrolujące
oparła na kontroli arkuszy o numerach: 62 – wyposaŜenie Filii
Bibliotecznej w Dzietrznikach, nr 68 – wyposaŜenie OSP Pątnów, 35-3637 - 38
wyposaŜenie Urzędu Gminy w Pątnowie. Arkusze zostały
wypełnione zgodnie z zasadami określonymi w art. 22 ustawy z dnia 29
września 1994 roku – o rachunkowości. Na niektórych pozycjach spisu z
natury Przewodnicząca Komisji Inwentaryzacyjnej – pani Urszula
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Jarząbek
odnotowała fakt przeprowadzenia kontroli spisu. Kontrolę
przeprowadzono w dniu 23 grudnia 2003 roku.
Osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły oświadczenia, Ŝe wszystkie
dowody
przychodu i rozchodu inwentaryzowanych składników
majątkowych zostały przekazane do księgowości – treść oświadczenia
wynika z ustaleń zawartych w instrukcji inwentaryzacyjnej a w
szczególności stanowi załącznik nr 2 do instrukcji inwentaryzacyjnej,
Zespoły spisowe po zakończeniu czynności spisowych składały
sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury. W sprawozdaniu
zawarto ustalenia związane z przebiegiem spisu w przydzielonych polach
spisowych, wykorzystanie druków arkuszy spisowych oraz informację o
zabezpieczeniu spisywanych pomieszczeń,
Z przeprowadzonej inwentaryzacji Komisja Inwentaryzacyjna sporządziła
protokół w którym między innymi poinformowała Wójta Gminy o terminie
przeprowadzenia inwentaryzacji (okres od 19 grudnia 2003 roku do 07
stycznia 2004 roku) ,
Inwentaryzację kasy sporządzono na formularzu, wzór którego ustalony
został w załączniku nr 1 do instrukcji inwentaryzacyjnej,
Rozliczenia spisanych na arkuszach składników majątkowych dokonano
na drukach – zbiorcze zestawienie spisu z natury według grup związanych
z ewidencją księgową
- według poszczególnych kont. Rozliczenia
dokonała pani GraŜyna Cichoń – Skarbnik Gminy. Zatwierdził Wójt
Gminy pan Edward Kiedos. RóŜnice inwentaryzacyjne nie wystąpiły.
W zakresie prawidłowości przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
kontrolujące nie stwierdziły nieprawidłowości. Procedura postępowania jest
zgodna z zasadami przyjętymi w instrukcji obiegu dokumentów księgowych.
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Gmina Pątnów w okresie objętym kontrolą nie realizowała zadań na
podstawie porozumień.
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
XI.
1.
ROLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ
Gmina Pątnów nie posiada jednostek organizacyjnych prowadzących
finansową gospodarki budŜetowej w formie przewidzianej dla zakładu
budŜetowego lub gospodarstwa pomocniczego. Rada Gminy Pątnów uchwałą
nr XII/59/95 z dnia 28.12.1995 roku zlikwidowała funkcjonujące w Gminie
Patnów Gospodarstwo Pomocnicze. Jednostki organizacyjne funkcjonujące
w Gminie Pątnów działają według zasad określonych dl a działalności w
formie jednostki budŜetowej. Są to Urząd Gminy, szkoły podstawowe,
gimnazjum, Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej.
2.
WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU
GMINY
W latach 2002 – 2003 i I półroczu 2004 roku do budŜetu gminy nie
stwierdzono wpłat z zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych.
3.
DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE
Gminy Pątnów nie utworzyła samorządowych instytucji kultury.
Kontrolujące stwierdziły, Ŝe na terenie Gminy działa biblioteka w Patnowie
utworzona na podstawie uchwały Rady Gminy nr XIV/68/91 zmieniona
uchwałami nr XVI/85/96 z dnia 12 czerwca 1996 roku i uchwałą nr
XXV/135/2001 roku z dnia 25 kwietnia 2001 roku.
Kontrolującym nie przedłoŜono statutów ww. jednostek. W przywołanych
uchwałach Rady Gminy brak zapisów określających formę prowadzenia
gospodarki finansowej przez te jednostki.
4.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ
I ICH ROZLICZENIE
W kontrolowanej jednostce w okresie objętym kontrolą nie przekazywano
dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera ... ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt
przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w
Pątnowie pod pozycją 5/2004.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
-
Edward Kiedos - Wójt Gminy Pątnów,
GraŜyna Cichoń – Skarbnik Gminy
Urszula Jarząbek – Sekretarz Gminy,
Grzegorz Smugowski – Kierownik Referatu Gosp. gosp. kom. i
Inwestycji,
Teresa Mirowska – Kierownik Referatu Finansowego,
Zofia Pagacz – Kierownik Referatu Ogólnego,
Zofia DróŜdŜ – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat,
Lucyna Kima – inspektor ds. księgowości podatkowej,
Smolarz Anita – referent ds. obsługi kasowej,
Tomasz Patyk – inspektor ds. bhp, p.poŜ i oc,
Magdalena Gmyrek – inspektor ds. płac i ubezpieczeń.
Andrzej Kiedos – inspektor ds. zamówień publicznych i gospodarki
gruntami.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół z kontroli przeprowadzonej przez Wydział Środowiska i Rolnictwa
Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego oraz pismo pokontrolne,
2. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań na dzień 31.12.2002 roku,
3. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań na dzień 31.12.2003 roku,
4. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie ujęcia w zobowiązaniach
wszystkich faktur,
5. Kserokopia zajęcia komorniczego dotyczącego zapłaty odsetek karnych,
6. Przelewy składek ubezpieczeń społecznych,
7. Oświadczenie Skarbnika Gminy w Pątnowie w sprawie wysokości odsetek
za zwłokę w regulowaniu składek ubezpieczeń społecznych,
8. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Pątnowie przeprowadzonej w dniu
15 grudnia 2004 r.
9. Analityczne zestawienie podatków za lata 2002 – 2003,
10. Szczegółowa specyfikacja dochodów z majątku na rok 2002 i 2003,
_____________________________________________________
116
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
11. Oświadczenie inspektora d/s zamówień publicznych i gospodarki gruntami
w sprawie planowanej wartości nieruchomości przyjętej do budŜetu gminy,
12. Przykładowa lista wypłat wynagrodzeń członkom Komisji ds.
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
13. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie nie naliczenia odsetek za
zwłokę w regulowaniu naleŜności.
14. Kserokopia notatki w sprawie zakupu samochodu poŜarniczego,
15. Kserokopia aneksu do umowy w sprawie zakupu samochodu poŜarniczego,
16. Wyjaśnienie złoŜone przez Grzegorza Smugowskiego i Tomasza Patyka w
sprawie zakupu samochodu poŜarniczego,
17. Kserokopia harmonogramu w sprawie zakupu samochodu poŜarniczego,
18. Kserokopia protokółu zdawczo – odbiorczego w sprawie zakupu samochodu
poŜarniczego,
19. Wyjaśnienie panów – Grzegorza Smugowskiego i Tomasza Patyka w
sprawie niektórych zapisów protokółu zdawczo – odbiorczego samochodu
poŜarniczego
20. Protokół postępowania o zamówienie publiczne w sprawie zakupu
samochodu poŜarniczego,
21. Kserokopia oświadczenia złoŜonego podczas otwierania ofert,
22. Informacja w sprawie udzielonych świadczeń z opieki społeczne,
23. Informacja w sprawie udzielonych dotacji na rzecz podmiotów nie
zaliczanych do sektora finansów publicznych,
24. Zestawienie dokumentów objętych kontrolą polecenia wyjazdów
słuŜbowych,
25. Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych,
26. Informacja w sprawie zamówień publicznych,
27. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy w sprawie częściowego braku zapłaty
faktury nr 1/I na kwotę 5.500 zł,
28. Uchwała Rady Gminy nr XXXIII/163/2002 z dnia 27.03.2002 roku w
sprawie uchwalenia budŜetu Gminy na rok 2002.
29. Uchwała Rady Gminy nr V/35/2003 z dnia 28.03.2003 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu na rok 2003,
30. Uchwała nr X/53/2003Rady Gminy z dnia24.09.2003 roku w sprawie
zmian w budŜecie na 2003 rok,
31. Uchwała nr XI/54/2003 Rady Gminy z dnia 29.10.2003 roku w sprawie
zmian w budŜecie na 2003 rok,
32. Uchwała nr XII/61/2003 z dnia 29.11.2003 roku w sprawie zmian w
budŜecie gminy na 2003 rok,
33. Uchwała na XIV/67/2004 z dnia 26 marca 2004 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu na 2004 rok,
34. Uchwała nr XIX/84/2004 z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie zmian w
budŜecie gminy na rok 2004,
_____________________________________________________
117
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
35. Uchwała nr XXI/86/2004 z dnia 22.września 2004 roku w sprawie zmian
w budŜecie gminy na 2004 rok,
36. Oświadczenie pana Grzegorza Smugowskiego w sprawie celu sporządzenia
i sposobu wykorzystania matrycy,
37. Kserokopia umowy w sprawie wynagrodzenia inspektora nadzoru
inwestycyjnego,
38. Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia w sprawie
wyboru wykonawcy robót remontowo – budowlanych inwestycji most na
rzece Warcie,
39. Protokół z postępowania o zamówienie publiczne w sprawie wyboru
wykonawcy robót remontowo – budowlanych na moście,
40. Kserokopia części kosztorysu ofertowego,
41. Kserokopia umowy na roboty dodatkowe,
42. Kserokopia podsumowania robót dodatkowych,
43. Kserokopia protokółu konieczności wykonania robót dodatkowych,
44. Protokół odbioru końcowego robót mostu,
45. Protokół z odbioru końcowego mostu,
46. Kserokopia rozliczenia dotacji,
47. Kserokopia wykazu faktur dotyczących robót inwestycyjnych mostu,
48. Kserokopia umowy w spawie dotacji na inwestycję pn. „Most na rzece
Warta”,
49. Kserokopia protokółu odbioru wykonanych robót z dnia 23 sierpnia 2003
roku,
50. Kserokopia dziennika budowy mostu.
51. Kserokopia uchwały Rady Gminy nr X/52/2003 z dnia 23 września 2003
roku,
52. Kserokopia dotycząca dotacji (wniosek, realizacja i rozliczenie),
53. Wyjaśnienia Wójta Gminy w sprawie sposobu uregulowania zobowiązań w
stosunku do wykonawcy wraz z kserokopią cesji wierzytelności.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i
podpisano w dniu 20 stycznia 2005 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz
z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy Pątnów .
Na podstawie § 4 pkt. 5 Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16
lipca 2004 roku w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego Regionalnych Izb
Obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji Izb, liczby członków kolegium
i trybu postępowania (Dz. U nr 167 poz. 1747) informuję pana Wójta o prawie
odmowy podpisania protokółu i złoŜenie w ciągu 3 dni od daty jego
otrzymania pisemnych wyjaśnień co do przyczyny jej odmowy.
_____________________________________________________
118
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Barbara Kozioł)
......................................
(Dorota Ryl)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
.....................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
119

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Informacja na temat Pani Katarzyny Sobierajskiej powołanej w skład

informacja RJnO - UKS Załęczak

350 000 161.4 m2

Regionalne Centrum Krwiodawstwa i Krwiolecznictwa w Łodzi

Manga dla niewtajemniczonych

„Suplementy diety – korzyści i zagrożenia”

„Lasy w Łódzkiem – piękno, turystyka, bezpieczeństwo zdrowotne”

„Pneumokoki. Czym grożą? Jak je powstrzymać?”

pobierz stronę jako plik pdf