tutaj - Zachodniopomorskie Stowarzyszenie Rozwoju Gospodarczego

PROGRAM SZKOLENIA
„VAT 2016 – bieżące problemy, najnowsze
interpretacje i orzecznictwo”, 2 czerwca 2016r., Szczecin
Miejsce szkolenia: Zachodniopomorskie Stowarzyszenie Rozwoju Gospodarczego – Szczecińskie Centrum
Przedsiębiorczości, Szczecin, ul. Kolumba 88/89, sala 225, I piętro
Prowadzący: dr Paweł Selera
08.45 – 09.00
Rejestracja uczestników
09.00 – 09.10
Powitanie uczestników oraz prezentacja działań Ośrodka Enterprise Europe
Network
I. Moment powstania obowiązku podatkowego a faktura VAT –
interpretacje MF
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
9.10 – 10.45
1. Zasada ogólna ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego – decyduje
obiektywny moment wykonania świadczenia a nie wystawienie faktury VAT
a) pojęcie „dokonania dostawy” a sprzedaż towarów
– moment dokonania dostawy przy dostawie transportowej/spedycyjnej
– moment dokonania dostawy przy dostawie kurierskiej
– moment dokonania dostawy przy dostawie nieruchomej
– moment dokonania dostawy dla towarów wraz z instalacją i montażem
b) pojęcie „wykonania usługi”
c) wystawienie faktury przed wykonaniem świadczenia.
d) zakres zmian w systemach firmy
2. Szczególny obowiązek podatkowy – ograniczenie zastosowania reguły ogólnej
a) wpływ zaliczki, zadatku, przedpłaty, raty oraz 100 % płatności a moment powstania
obowiązku podatkowego
b) moment powstania obowiązku podatkowego a wystawienie faktury – przypadki kiedy
wystawienie faktury będzie kreowało obowiązek podatkowy
c) moment powstania obowiązku podatkowego – otrzymanie należności
d) obowiązek podatkowy w przypadku świadczeń o charakterze okresowym i ciągłym
(definicja świadczenia ciągłego), usługi mediowe a obowiązek podatkowy
e) szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych
i budowlano - montażowych,
f) obowiązek podatkowy w przypadku usług finansowych
g) pozostałe świadczenia dla których obowiązek podatkowy będzie powstawał w sposób
szczególny
h) eksport i import usług a obowiązek podatkowy – czy zawsze decyduje moment
wykonania usługi?
i) eksport towarów a obowiązek podatkowy – dysharmonia?
II. Prawo do odliczenia podatku naliczonego i jego wykonywanie
1. Moment powstania prawa do odliczenia – fundamentalna zmiana dotychczasowej reguły
ogólnej
a) moment powstania prawa do odliczenia a moment powstania obowiązku podatkowego,
b) moment powstania prawa do odliczenia a data otrzymania faktury,
c) moment powstania prawa do odliczenia a dokonanie płatności
d) moment powstania prawa do odliczenia w przypadku zapłaty zaliczki,
2. Odliczenie podatku naliczonego w przypadku WNT i importu usług – fundamentalna
zmiana w przypadku odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT
3. Wykonywanie prawa do odliczenia i przedawnienie prawa do odliczenia
4. Odliczenie podatku naliczonego z tytułu zakupu usług mediowych.
III. Faktura
1. Definicja legalna faktury oraz faktury elektronicznej,
2. Elementy faktury według znowelizowanych przepisów,
3. Korekty faktur in plus i in minus (nowe możliwości dokonywania korekty bez
konieczności uzyskania potwierdzenia odbioru faktury korygującej)
4. Zmiana terminów wystawiania faktur i ich znaczenie dla podatników
5. Wystawienie faktury przed terminem powstania obowiązku podatkowego; „faktury
prognozowe” – możliwość ich wystawienia ?
6. Tzw. faktury uproszczone i elementy takiej faktury
7. Faktury elektroniczne – wybrane problemy
8. Faktury zbiorcze
9. Terminy wystawiania faktur na żądanie
10. Przypadki kiedy nie trzeba wystawiać faktury – dalsze uproszczenie przepisów
10.45 – 11.00
Przerwa kawowa
IV. Refakturowanie
1. Pojęcie i definicja „refaktury”
2. Stawka podatkowa na refakturze oraz możliwość zastosowania zwolnienia
3. Świadczenia złożone a refaktura (analiza przypadków zwłaszcza najem + media).
4. Czy na refakturze możliwe jest uwzględnienie dodatkowych kosztów/marży –
wnioski po wyroku TSUE z 17.1.2013 r. w sprawie C 224/11 (leasing i ubezpieczenie)
5. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku refakturowania – ogólny
obowiązek podatkowy (pojęcie wykonania usługi), oraz szczególny obowiązek podatkowy
(media) – stanowisko Ministerstwa Finansów a wyrok TSUE z 16.4.2015 r. (WAM)
6. Odliczenie podatku naliczonego z refaktury
7. Miejsce opodatkowania przy refakturowaniu usług międzynarodowych
8. Zmiany stawek a refaktura
11.00 – 12.30
V. Samochody w firmie a interpretacje MF 2014/2015
12.30 – 12.50
Lunch
12.50 – 15.00
VI. Zmiany VAT 2015/2016 – zmiany na podstawie ustawy z dnia 9
1. System ograniczeń w prawie do odliczenia obowiązujący od 1.4.2014 r.
a) zakres ograniczeń w odliczeniu; zdarzenia objęte ograniczeniem
b) 100 % odliczenia; kiedy i na jakich zasadach przysługuje
c) ewidencja i jej zakres niezbędny dla pełnego odliczenia oraz VAT-26
d) odliczenie VAT od paliwa – w jakim zakresie i od kiedy
e) kiedy należy opodatkować prywatne użytkowanie?
f) konsekwencje karno-skarbowe
g) odliczenie 50 % i jego wpływ na podatek dochodowy (kalkulację
kosztów/amortyzacji)?
2. Korekta podatku naliczonego
a) zmiana przeznaczenia samochodu a korekta
b) sprzedaż samochodu w okresie korekty
3. VAT a paliwo po 1.7.2015
kwietnia 2015 r., obowiązujące od 1.7.2015 oraz od 1.1.2016
1. Podatek naliczony/proporcja VAT (1.1.2016)
1. Zmiany w zakresie odliczania VAT od zakupów wykorzystywanych do celów
mieszanych (działalności objętej VAT oraz działalności nieobjętej VAT)
2. Określenie przykładowych sposób obliczania proporcji
3. Możliwość uzgodnienia proporcji z uwzględnieniem specyfiki prowadzonej przez
podatnika działalności i jej zatwierdzanie przez naczelnika urzędu skarbowego –
decyzja w sprawie sposobu określenia proporcji
2. Ulga na złe długi (1.7.2015)
1. Brak obowiązku korekty podatku naliczonego przez dłużników pozostających w trakcie
postępowania upadłościowego i likwidacyjnego
2. Wprowadzenie możliwości stosowania ulgi na złe długi przez podmioty powiązane
3. Przepisy przejściowe
3. Odwrotne obciążenie (1.7.2015)
1. Rozszerzenie listy towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia (telefony
komórkowe, smartfony, tablety, konsole do gier)
2. Odwrotne obciążenie tylko w przypadku, gdy nabywca jest czynnym podatnikiem VAT
3. Zmiany w zakresie towarów objętych odpowiedzialnością solidarną za zaległości
podatkowe (rozszerzenie listy towarów m.in. o komputery przenośne, tablety, konsole do
gier)
4. Limity kwotowe których przekroczenie skutkuje zastosowaniem odwrotnego obciążenia
5. Przepisy przejściowe dla stosowania odwrotnego obciążenia dla dostaw na przełomie
6. Wprowadzenie informacji podsumowujących dla transakcji objętych mechanizmem
odwrotnego obciążenia po stronie sprzedawcy
4. Odpowiedzialność solidarna i kaucja gwarancyjna (1.7.2015)
1. Modyfikacja załącznika nr 13
2. Zmiana minimalne i maksymalnej wysokości kaucji gwarancyjnej dla podmiotów
dostarczających paliwa
3. Oprocentowanie kaucji gwarancyjnej złożonej w postacie depozytu pieniężnego
4. Przepisy przejściowe
Pytania uczestników, dyskusja
Zapraszamy!
Projekt Enterprise Europe Network finansowany jest ze środków Komisji Europejskiej
i budżetu państwa