Opis szkolenia Dane o szkoleniu Program

BDO - informacje o szkoleniu
Opis szkolenia
Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 543216
Temat: Specjalne Strefy Ekonomiczne 2016 - Pomoc publiczna dla zezwoleń wydanych po dniu 1 lipca
2014 roku.
23 - 24 Czerwiec Warszawa, Centrum miasta lub siedziba BDO, Kod szkolenia: 543216
Koszt szkolenia: 890.00 + 23% VAT
Program
Szkolenie ma na celu kompleksowe omówienie wszystkich zagadnień związanymi z prowadzeniem działalności na terenie
Specjalnej Strefy Ekonomicznej, tj.:
- uzyskania, cofnięcia i wygaszenia zezwolenia (minimalne konieczne nakłady inwestycyjne, zmiany treści uzyskanego
zezwolenia, wygaszenie zezwolenia w przypadku ponoszenia strat na działalności zwolnionej lub po wykorzystaniu
przysługującego limitu pomocy publicznej);
- kosztów kwalifikowanych (zasady zaliczania wydatków inwestycyjnych do kosztów kwalifikowanych do objęcia pomocą,
okres ponoszenia kosztów kwalifikowanych, dyskontowanie kosztów kwalifikowanych, kontrola realizacji warunków
Zezwolenia);
- ustalania dochodu zwolnionego z opodatkowania (zasady kwalifikacji przychodów do działalności zwolnionej i
opodatkowanej, ustaleniem kosztów bezpośrednich, pośrednich i wspólnych dla danego źródła przychodów, obliczaniem
proporcji przychodowej, problem straty na działalności zwolnionej z opodatkowania);
- rozliczanie pomocy publicznej (ustalanie wielkości przedsiębiorstwa, maksymalna intensywność pomocy, obliczaniem
limitu przysługującej pomocy publicznej, kumulacją pomocy publicznej otrzymywanej z różnych źródeł na tą samą inwestycję,
dyskontowanie pomocy publicznej);
- nowelizacja ustawy o SSE 2015 (istotną częścią szkolenia jest przedstawienie zmian wprowadzonych od dnia 6 stycznia
2015 r. do ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych obejmujących m.in. nowe zasady wygaszania i cofania zezwoleń,
przechowywanie dokumentów podatkowych, zmiany zezwoleń co do liczby nowych miejsc pracy itp.).
Korzyści: Uczestnictwo w szkoleniu zapewni przyswojenie zasadniczych pojęć i zagadnień stanowiących o specyfice
działalności strefowej, a równocześnie umożliwi nabycie praktycznych umiejętności niezbędnych dla samodzielnego
rozwiązywania pojawiających się problemów związanych z działalnością na terenie strefy, takich jak obliczanie i dyskontowanie
kosztów kwalifikowanych, rozliczanie pomocy publicznej udzielanej w różnych formach, dokonywania podziału dochodu na
opodatkowany i zwolniony oraz prawidłowe wykazywanie go w deklaracjach podatkowych.
Dzień I - Zezwolenie, koszty kwalifikowane oraz pomoc publiczna:
BDO - informacje o szkoleniu
1. Zezwolenie na prowadzenie działalności na terenie SSE:
1.1. Okres obowiązywania (ważności) zezwoleń na prowadzenie działalności na terenach SSE; Przedłużanie okresu
obowiązywania (ważność) uprzednio wydanych zezwoleń przez Ministra Gospodarki w przypadku wydłużenia okresu
istnienia SSE w Polsce - praktyka;
1.2. Przedmiot działalności gospodarczej określony w zezwoleniu; Klasyfikacje PKWiU 2008 a zmiana zezwolenia;
Opinia statystyczna GUS a kwalifikacja przychodu;
1.3. Utworzenie nowych miejsc pracy w przedsiębiorstwie związku z nową inwestycją; Obliczanie bazy zatrudnienia
na dzień uzyskania zezwolenia; Przyrost miejsc pracy w danym przedsiębiorstwie; Utrzymanie nowo utworzonych
miejsc pracy;
1.4. Minimalna i maksymalna wielkość nakładów inwestycyjnych określona w Zezwoleniu; Różnice w warunkach
pomiędzy zezwoleniami (ponad;co najmniej;); Wartość nominalna czy zdyskontowana kosztów kwalifikowanych;
1.5. Okres ponoszenia nakładów inwestycyjnych a termin zakończenia inwestycji; Czy istnieje konieczność oddania
środka trwałego do użytkowania (przyjęcie do ewidencji) w terminie do zakończenia inwestycji ?;
1.6. Zmiana warunków określonych w zezwoleniu na wniosek inwestora; Praktyka Ministra Gospodarki; Problem
odpadów produkcyjnych;
1.7. Kontrola warunków zezwolenia przez Zarządzającego SSE;
1.8. Przesłanki cofnięcia zezwolenia; Wyjaśnienie pojęcia ,,rażące uchybienie warunkom zezwolenia"; Praktyka co do
wezwań do usunięcia uchybień stwierdzonych w czasie kontroli;
1.9. Wniosek inwestora o wygaszenie zezwolenia - obecne regulacje wynikające z ustawy o SSE po nowelizacji 2015;
Praktyka Ministra Gospodarki w przedmiocie wydawania decyzji o wygaszeniu zezwolenia;
2. Koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną (ŚT i WNiP):
2.1. Kwalifikacja wydatków poniesionych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i
prawnych do kosztów kwalifikowanych inwestycji omawiana będzie z podziałem na okresy wydawania zezwoleń: od
1.01.2007 r. do 30.06.2014 r. oraz koszty kwalifikowane inwestycji realizowanych od dnia 1 lipca 2014 r. (omówione na
podstawie Wytycznych);
2.2. Koszty inwestycji - jakie wydatki zalicza się na wartość początkową ŚT i WNiP wg ustawy o CIT/PIT oraz ustawy o
rachunkowości - różnice;
2.3. Moment poniesienia kosztu inwestycyjnego według zasady kasowej lub memoriałowej - odmienne stanowiska
judykatury oraz Ministerstwa Finansów;
2.4. Okres ponoszenia wydatków inwestycyjnych kwalifikowanych; Moment, od którego dopuszczalne jest
rozpoczęcie ponoszenia kosztów kwalifikowanych wg unijnych Wytycznych; Problem rozliczania zaliczek wg metody
kasowej; Data zakończenia inwestycji;
2.5. Obowiązek poniesienia wydatków kwalifikowanych na terenie strefy a przenoszenie ŚT;
2.6. Omówienie poszczególnych wydatków inwestycyjnych na środki trwałe:
2.6.1. Nabycie lub wytworzenie środków trwałych, ich rozbudowę lub modernizację;
2.6.2. Leasing finansowy (najem, dzierżawa) maszyn i urządzeń;
2.6.3. Najem lub dzierżawa budynków, budowli i gruntów;
2.7. Obowiązek nabywania wyłącznie nowych środków trwałych prze dużych przedsiębiorców;
2.8. Przesłanki zaliczania do kosztów kwalifikowanych wydatków na WNiP;
2.9. Zakaz sprzedaży środka trwałego przed upływem 5 lub 3 lat od przyjęcia go do ewidencji; a likwidacja środka
trwałego z przyczyn technicznych (zużycie, zniszczenie);
3. Koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną ze względu na utworzenie nowych miejsc pracy:
3.1. Obliczanie ,,bazy" tj. średniego zatrudnienia w przedsiębiorstwie za okres 12 (lub 6) miesięcy przed dniem
BDO - informacje o szkoleniu
uzyskania Zezwolenia;
3.2. Obliczanie przyrostu netto miejsc pracy w przedsiębiorstwie, w wysokości założonej w Zezwoleniu, powyżej
średniego zatrudnienia z okresu przed uzyskaniem Zezwolenia;
3.3. Obowiązek utrzymania nowoutworzonych miejsc pracy przez okres 5 lub 3 lat;
3.4. Dwuletnie wynagrodzenie brutto nowego pracownika oraz składki ZUS pracodawcy jako koszt kwalifikowany;
4. Wielkość przysługującej pomocy publicznej:
4.1. Maksymalna wielkość pomocy publicznej przysługująca inwestorom w zależności od miejsca lokalizacji
inwestycji (regionu) omawiana będzie z podziałem na okresy wydawania zezwoleń: od 1.01.2007 r. do 30.06.2014 r. oraz
od dnia 1 lipca 2014 r. zgodnie z przyjętą Mapą Pomocy regionalnej;
4.2. Podwyższony współczynnik maksymalnej intensywności pomocy publicznej dla Małych i Średnich
przedsiębiorstw;
4.2.1. Zasady i warunki kwalifikacji przedsiębiorców jako Małych i Średnich przedsiębiorców w poszczególnych
okresach;
4.3. Dyskontowanie wartości poniesionych kosztów kwalifikowanych na dzień uzyskania Zezwolenia;
4.4. Obliczenie wielkości dopuszczalnej pomocy publicznej;
4.5. Łączenie pomocy publicznej na tę samą inwestycję (np. dotacji bezpośrednich na zakup środków trwałych,
zwolnienia z podatku od nieruchomości, dofinansowania tworzenia nowych miejsc pracy) do wysokości
maksymalnego pułapu pomocy przysługującego przedsiębiorcy;
5. Zmiany w ustawie o SSE od dnia 6 stycznia 2015 r.:
5.1. Wprowadzenie przesłanek wnioskowania o wygaśnięcie zezwolenia przez inwestora;
5.2. Wprowadzenie nowej możliwości cofnięcia zezwolenia na wniosek przedsiębiorcy;
5.3. Wprowadzenie obowiązku zwrotu pomocy publicznej w przypadku cofnięcia zezwolenia;
5.4. Wprowadzenie obowiązku przechowywania dokumentacji księgowej przez okres 10 lat w przypadku skorzystania
z pomocy publicznej;
5.5. Dopuszczalność wniosku o zmianę zezwolenia w zakresie redukcji pułapu zatrudnienia o maksymalnie 20% bez
względu na datę wydania zezwolenia;
5.6. Wprowadzenie wniosku o udzielnie pomocy;
Dzień II - Ustalanie dochodu zwolnionego oraz rozliczanie pomocy publicznej:
1. Zasady kwalifikacja przychodów na terenie SSE - zagadnienia ogólne:
1.1. Przedmiot działalności gospodarczej określony w Zezwoleniu wg klasyfikacji PKWiU/PKD;
1.1.1. Pomocnicza rola opinii GUS ws klasyfikacji poszczególnych wyrobów lub usług;
1.2. Obowiązek wytworzenia wyrobów lub usług na terenie SSE - aspekt terytorialny;
1.2.1. Problem tzw. definicji wyrobu strefowego - wytworzenie, przetworzenie lub obróbka;
BDO - informacje o szkoleniu
1.3. Kwalifikacja przychodów uzyskiwanych z tytułu usług świadczonych częściowo poza terenem SSE (usługi
kompleksowe) - zasady postępowania;
1.3.1. Usługi transportowe świadczone w zw z dostawą wyrobu strefowego;
1.3.2. Usługi serwisowe świadczone poza terenem strefy w zw z dostawą wyrobu strefowego;
1.3.3. Usługi montażu i instalacji poza terenem strefy wyrobów wytworzonych na terenie SSE;
1.4. Prowadzenie działalności na terenie SSE oraz poprzez stały zakład położony poza terenem SSE przy wspólnej
produkcji lub świadczeniu usług - problematyka stosowania przepisów o cenach transferowych w SSE;
2. Kwalifikacja poszczególnych rodzajów przychodów:
2.1. Przychody ze sprzedaży:
2.1.1. Wyrobów gotowych określonych w Zezwoleniu, wytworzonych na terenie strefy;
2.1.2. Odpadów (złom, szkło, makulatura itp.);
2.1.3. Toolingu (narzędzi, obciążenie kosztami przygotowania produkcji);
2.1.4. Uprawnień do emisji Co2;
2.2. Towarów handlowych;
2.2.1. Materiałów i surowców;
2.2.2. Części zamiennych i akcesoriów do wyrobów strefowych;
2.2.3. Refakturowania usług obcych (np. transportowych);
2.2.4. Usług najmu i dzierżawy;
2.2.5. Zestawów, pakietów lub mieszanek wyrobów strefowych i towarów handlowych;
3. Przychody finansowe i operacyjne:
3.1. Odsetki o charakterze zwrotu z inwestycji kapitałowej: z lokat terminowych (w tym z tzw. overnightów), z
udzielonych pożyczek, z obligacji itp.;
3.1.1. Odsetki z działalności strefowej: z rachunku bieżącego, z cash poolingu, od nieterminowych płatności
należności;
3.2. Przychody z tytułu dodatnich różnic kursowych od należności, zobowiązań, własnych środków pieniężnych,
spłacanych kredytów i pożyczek w walucie;
3.2.1. Różnice pomiędzy stosowaniem rachunkowej metody ustalania różnic kursowych dla celów podatkowych a
stosowaniem metody podatkowej;
3.3. Przychody z tytułu premii pieniężnych i bonusów;
3.4. Konieczność odrębnego ujmowania (dokonania wydzielenia organizacyjnego - wydzielenia rachunkowego)
przychodów finansowych związanych z działalnością zwolnioną;
3.5.1. Sprzedaż środków trwałych;
3.5.2. Odszkodowania i kary umowne;
3.5.3. Przychody z tytułu różnic inwentaryzacyjnych (nadwyżki);
3.5.4. Umorzone i przedawnione zobowiązania;
4 Kwalifikacja i podział kosztów uzyskania przychodów:
4.1. Priorytet przyporządkowania kosztów o charakterze bezpośrednim do danego źródła przychodów;
4.1.1. Zasady kwalifikacji kosztów bezpośrednich danego źródła przychodów (np. techniczny koszt wytworzenia
wyrobu, cena nabycia towaru handlowego; koszt nabycia refakturowanych usług, nieumorzona wartość początkowa
likwidowanego środka trwałego, wyszacowany koszty wytworzenia odpadów itp.);
BDO - informacje o szkoleniu
4.2. Kwalifikacja kosztów związanych z nabyciem usług obcych, wyświadczonych fizycznie poza terenem SSE przez
osoby trzecie, a zużytych do wytworzenia wyrobu gotowego w SSE;
4.3. Przyporządkowanie kosztów pośrednich (np. sprzedaży, w tym transportu) w sposób bezpośredni do danego
rodzaju działalności;
4.3.1. Dopuszczalność stosowania tzw. kluczy bezpośredniego podziału kosztów (klucze alokacji) opartych na
rzeczywistym zużyciu, rozdysponowaniu danego kosztu pomiędzy rodzaje prowadzonej działalności;
4.4. Podział kosztów pośrednich wspólnych dla obu zakresów działalności proporcją przychodową określoną w art.
15 ust. 2 i 2a uPDOP;
4.4.1. Ustalenie proporcji przychodowej; Niedopuszczalność stosowania innych proporcji;
4.5. Praktyczny aspekt korekty kosztów o wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (NKUP) przy
przejściu z wyniku bilansowego na podatkowy;
5. Ustalanie dochodu bądź straty:
5.1. Konieczność rachunkowego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z działalnością zwolnioną i
opodatkowaną w celu ustalenia dochodu (bądź straty) zwolnionego oraz opodatkowanego (art. 7 ust. 3 i 4 uPDOP).
5.2. Stosowanie przepisów o cenach transferowych dla ustalenia dochodu zwolnionego i opodatkowanego w
przypadku równoczesnego prowadzenia działalności poza terenem SSE (odpowiednie stosowanie przepisów
dotyczących podmiotów powiązanych art. 11 uPDOP).
5.3. Zakaz rozliczania straty/dochodu uzyskanego na działalności zwolnionej ze stratą/dochodem uzyskanym na
działalności opodatkowanej; Brak możliwości odliczenia straty na działalności zwolnionej w kolejnych latach;
5.4. Prawidłowe wykazanie dochodu lub straty z działalności zwolnionej w deklaracji podatkowej CIT-8/8O (na
przykładach);
5.5. Definicja pomocy publicznej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego (obniżenia podstawy
opodatkowania);
Prowadzący
Informacje organizacyjne
Kalendarz zajęć:
Informacje i zgłoszenia