pokaż

Tabela nr 7 Najczęściej występujące nieprawidłowości stwierdzone przez Kolegium Izby w
badanych uchwałach i zarządzeniach w 2008 roku
l.p.
uchwały i zarządzenia w
zakresie spraw
finansowych dotyczące:
najczęściej występujące rodzaje nieprawidłowości:
1.
budżetu
− niezaplanowanie w budżecie obligatoryjnego zadania własnego w
zakresie kultury fizycznej,
− zaplanowanie upoważnienia dla Zarządu do dokonywania zmian w
planie wydatków polegających na przeniesieniach między
paragrafami bez wyłączenia możliwości przeniesień wydatków między
działami klasyfikacji budżetowej,
− zaplanowanie pomocy finansowej dla innej j.s.t. bez podjęcia odrębnej
uchwały o pomocy finansowej,
− zaplanowanie dotacji na prace konserwatorskie kościoła bez podjęcia
odrębnej uchwały rady o zasadach udzielenia dotacji na prace
konserwatorskie i remontowe przy zabytku,
− nie zaplanowanie rezerwy celowej na wydatki zwi ązane z
zarządzaniem kryzysowym,
− zaplanowanie
nieistniejącego
źródła
dochodów
(opłaty
administracyjnej),
− ustalenie niewłaściwej kwoty odpisu na rzecz Pomorskiej Izby
Rolniczej,
− zastosowanie wadliwej klasyfikacji budżetowej.
2.
zmian budżetu
− zaplanowanie pomocy finansowej dla innej j.s.t. bez podjęcia odrębnej
uchwały o pomocy finansowej,
− zaplanowanie wydatku niemieszczącego się w katalogu zadań
własnych gminy,
− zaplanowanie w budżecie dochodów i wydatków niebędących
dochodami i wydatkami budżetu j.s.t (PFRON),
− przekroczenie przez Wójta uprawnień do dokonywania zmian w
budżecie (przeniesienie między działami),
− zaplanowanie środków z opłaty produktowej na cele inne niż
wskazane w art. 29 ust. 4 ustawy o obowiązkach przedsiębiorców w
zakresie gospodarowania niektórymi odpadami oraz o opłacie
produktowej i opłacie depozytowej,
− rozdysponowanie rezerwy celowej przeznaczonej na realizację zadań
własnych z zakresu zarządzania kryzysowego na wydatki niezwiązane
z realizacją tych zadań,
− przeznaczenie otrzymanej dotacji celowej na cel niezgodny z wolą
dysponenta,
− wkroczenie organu stanowiącego w kompetencje organu
wykonawczego,
− wkroczenie przez Wójta Gminy w kompetencje organu stanowiącego,
− zastosowanie wadliwej klasyfikacji budżetowej.
3.
procedury uchwalania
budżetu
brak podziału dochodów na bieżące i majątkowe oraz wydatków na
wynagrodzenia i pochodne, dotacje, wydatki na obsługę długu jst, wydatki
z tytułu poręczeń i gwarancji.
4.
układu wykonawczego
budżetu
zastosowanie wadliwej klasyfikacji budżetowej.
5.
zaciągania
długoterminowych
pożyczek i kredytów
− podjęcie uchwał w sprawie zaciągnięcia kredytu bez wcześniejszego
zaplanowania w przychodach budżetu,
− pojęcie uchwały w sprawie zaciągnięcie pożyczki/kredytu w kwocie
wyższej niż zaplanowano w uchwale budżetowej.
6.
udzielania poręczeń
− wkroczenie w kompetencje organu wykonawczego poprzez podjęcie
uchwały przez radę w sprawie udzielania poręczeń kredytu,
− nie określenie przez Radę Powiatu w uchwale budżetowej kwoty, do
której Zarząd będzie mógł udzielać poręczenia.
7.
zaciągania
krótkoterminowych
pożyczek i kredytów
− uchwalenie upoważnienia dla burmistrza do zaciągania kredytów i
pożyczek krótkoterminowych w kwocie niższej niż występujący
przejściowy deficyt,
− podjęcie decyzji w sprawie zaciągnięcia kredytu w rachunku bieżącym
przez organ stanowiący należącej do kompetencji organu
wykonawczego.
8.
zasad przyznawania
dotacji dla podmiotów
niezaliczonych do
sektora finansów
publicznych
− nieuzasadnione postanowienia zawarte przez radę w sprawie zasad
udzielania dotacji dla niepublicznego przedszkola,
− nie sprecyzowanie wysokości stawek dotacji w stosunku do wysokości
otrzymywanej części oświatowej subwencji ogólnej w odniesieniu do
szkół publicznych,
− podjęcie przez Radę Miasta uchwały, do której nie miała
upoważnienia ustawowego.
9.
podatków i opłat
lokalnych
− uchwalenie podatku od środków transportowych poniżej stawek
minimalnych oraz powyżej maksymalnych,
− nie ustalenie stawki podatku dla ciągników siodłowych i balastowych
o masie całkowitej równej 36 ton,
− uchwalenie zwolnienia podmiotowego w podatku od nieruchomości i
opłacie miejscowej,
− uchwalenie zwolnienia z podatku dla nieruchomości niepodlegających
opodatkowaniu w tym od gruntów stanowiących drogi,
− przekroczenie przez Radę Gminy zakresu upoważnienia do
dokonywania zwolnień w podatku od nieruchomości,
− scedowanie przez Radę Gminy uprawnień do określania inkasentów
przy poborze opłaty targowej i miejscowej na Wójta Gminy,
− uchwalenie pobór opłaty targowej w drodze inkasa poprzez wskazanie
wszystkich rodzajów podmiotów będących osobami fizycznymi
mogących pełnić funkcję inkasenta,
− zastosowanie mocy prawnej aktu normatywnego wstecz.
10.
absolutorium
ogłoszenie w Dzienniku Urzędowym Województwa Pomorskiego
uchwały w sprawie udzielenia absolutorium bez podstawy prawnej
11.
pozostałe uchwały i
zarządzenia
− zaliczenie dotacji celowej do wydatków niewygasaj ących poprzez
ustalenie daty wykorzystania do dnia 30 czerwca 2008 r.
wykraczającej poza rok budżetowy,
− nie określenie wydatków majątkowych, które niewygasają z upływem
roku budżetowego,
− nie zgodnie z prawem udzielenie pomocy finansowej przez powiat dla
jednostek niezaliczanych do sektora finansów publicznych,
− przekroczenie uprawnień przez Radę do decydowania o udzieleniu
pomocy finansowej lub rzeczowej innej jst w latach nast ępnych tj.
2010-2019, niż rok budżetowy.