informacja za 2013 r.Nowy Dokument programu Microsoft Office

UCHWAŁA Nr Pł.331.2013
SKŁADU ORZEKAJĄCEGO REGIONALNEJ IZBY OBRACHUNKOWEJ
w WARSZAWIE
z dnia 11 września 2013r.
wyrażająca opinię o przedłożonej przez Prezydenta Miasta Żyrardowa
informacji o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze 2013 roku.
Na podstawie art. 13 pkt. 4 oraz art. 19 ust. 2 ustawy z dnia
7 października 1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jedn. z 2012r
Dz. U. poz. 1113) Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie
Zespół w Płocku w składzie:
Przewodnicząca
Członkowie
- Waldemar Rycharski
- Romana Ignasiak
- Ewa Dziarnowska
- uchwala co następuje:
§1
W wyniku analizy przedłożonej informacji opisowej z wykonania budżetu za
I półrocze 2013r. wydaje opinię pozytywną z uwagami jak w uzasadnieniu.
§2
Od uchwały służy odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Warszawie w terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszej uchwały.
UZASADNIENIE
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie Zespół
w Płocku po przeanalizowaniu sprawozdań statystycznych oraz informacji
z wykonania budżetu za I półrocze 2013 roku, złożonej przez Prezydenta Miasta
Żyrardowa ustalił, co następuje:
1. Uchwalony przez Radę Miejską budżet, po uwzględnieniu zmian w ciągu roku
przewidywał plan dochodów w wysokości 118.220.501,90 zł.
Dochody Gminy zrealizowano w kwocie 55.650.130,20 zł, co stanowi 47,1 %
planu, z tego:
• dochody bieżące zrealizowane zostały w kwocie 54.401.226,15 zł, co stanowi
48,9 % planu;
• dochody majątkowe zostały zrealizowane w kwocie 1.248.904,05 zł, co
stanowi 17,8 % planu, to jest znacznie poniżej upływu czasu.
Decydujący wpływ na niskie wykonanie dochodów majątkowych mają wpływy
ze sprzedaży majątku gminy – ujęte w planie dochodów w dz. 700 rozdz. 70005
§ 0770 w kwocie 7.000.000,00 zł – które zostały zrealizowane w wysokości
1.246.470,10 zł.
W informacji opisowej omówiono przyczyny odchyleń wykonania dochodów
majątkowych.
-2–
Skład Orzekający zauważa jednak, że nie osiągnięcie dochodów w wielkościach
planowanych grozi poważnymi trudnościami przy wykonywaniu budżetu, gdyż
w trakcie roku budżetowego może okazać się, że część zaplanowanych i
uruchomionych wydatków nie znajdzie pokrycia w dochodach ani w
przychodach.
Z tego też względu Skład Orzekający widzi potrzebę dokonania przez Radę
Miasta w II półroczu dogłębnej analizy możliwości realizacji wielkości
dochodów przyjętych w budżecie na 2013 rok oraz podjęcie działań
zmierzających do ograniczenia wydatków przyjętych do wykonania na rok
2013, a mających bezpośredni wpływ na zadłużenie jednostki w analizowanym
okresie, a także w kolejnych latach objętych Wieloletnią Prognozą Finansową.
2. Stan należności wymagalnych na dzień 30 czerwca 2013r. wyniósł 23.689.558,69
zł, w tym z tytułu dostaw towarów i usług 7.774.255,75 zł.
3. Według sprawozdania Rb-Z stan zobowiązań wg tytułów dłużnych na koniec
okresu sprawozdawczego wyniósł 68.508.697,54 zł, co stanowi 57,9 %
planowanych dochodów ogółem i dotyczy:
- wyemitowanych papierów dłużnych (obligacji) – 57.950.000,00 zł,
- wymagalnych zobowiązań powstałych w roku bieżącym - 6.721.852,71 zł
wykazanych w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków
budżetowych,
- kredytu w rachunku bieżącym – 3.836.844,83 zł, który powinien być spłacony
do końca bieżącego roku budżetowego.
Łącznie zatem zobowiązania wymagalne wraz z kredytem w rachunku
bieżącym opiewają na kwotę 10.558.697,54 zł, co stanowi 8,9% planowanych
dochodów budżetowych na rok 2013.
Skład Orzekający kolejny raz zwraca uwagę na przestrzeganie przepisu art. 44
ust. 3 ustawy o finansach publicznych. Nieterminowe regulowanie zobowiązań
ciążących na jednostce może skutkować zapłatą odsetek. Zapłacenie zaś odsetek
przez jednostkę wyczerpuje znamiona czynu stanowiącego naruszenie dyscypliny
finansów publicznych, o którym mowa w art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 17 grudnia
2004 roku o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych
(Dz. U. z 2005r. Nr 14 poz. 114 z późn, zm.).
Łączna kwota długu w trakcie roku budżetowego na koniec II kwartału nie
przekracza 60% planowanych w danym roku budżetowym dochodów, co wynika
ze sprawozdań Rb-Z i Rb-NDS i jest zgodna z art. 170 ustawy z dnia 30 czerwca
2005 roku o finansach publicznych, ale jest bardzo bliski dozwolonej granicy
zadłużenia i wymaga ciągłego monitorowania.
4. Zachowane są ustawowe ograniczenia zaciągania zobowiązań, gdyż łączna kwota
obciążeń, o których mowa w art. 169 ust. 1 w/w ustawy o finansach publicznych
nie przekracza 15% planowanych na dany rok budżetowy dochodów i wynosi
5,8 % dochodów planowanych.
-35. Uchwalony przez Radę budżet, po uwzględnieniu zmian w ciągu roku
przewidywał realizację wydatków w wysokości 114.445.041,90 zł. Wydatki
ogółem zrealizowano w kwocie 56.762.141,25 zł, co stanowi 49,6 % planu,
z tego:
• wydatki bieżące zrealizowane zostały w kwocie 51.393.420,16 zł, co stanowi
49,7 % planu;
Na podstawie analizy sprawozdania RB 28S z wykonania planu wydatków
budżetowych j.s.t. za okres od początku roku do 30 czerwca 2013 roku
ustalono, iż dokonano odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
w dz. 710 rozdz. 71003 „Biuro planowania przestrzennego” w wysokości
74,4%, w dz. 754 rozdz. 75416 „Straż miejska” w wysokości 73,8% oraz w
dz. 926 rozdz. 92604 „Instytucje kultury fizycznej” w wysokości 59,4%.
Powyższe narusza przepis art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o
zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996r. Nr 70, poz. 335
z późn. zm.), z którego wynika, iż odpisy na ten fundusz w kwocie
stanowiącej co najmniej 75% równowartości odpisów przekazuje się w
terminie do dnia 31 maja tego roku.
W części opisowej nie ustosunkowano się do powyższego zagadnienia.
• wydatki majątkowe zrealizowane zostały w kwocie 5.368.721,09 zł, co
stanowi 49,0 % planu, w tym wydatki inwestycyjne – 1.107.471,09 zł, tj.
17,3%, z czego na pokrycie zobowiązań wymagalnych powstałych na
31.XII.2012 roku wydatkowano 922.168,05 zł.
W informacji opisowej odniesiono się do niskiego wykonania wydatków
inwestycyjnych.
6. Wynik budżetu za pierwsze półrocze 2013 roku zamknął się deficytem
budżetowym w kwocie 1.112.011,05zł. Uchwalony budżet przewiduje nadwyżkę
w kwocie 3.775.460,00 zł.
Podane powyżej wielkości wskazują na konieczność wdrożenia uwag
wyrażonych przez Skład Orzekający w pkt. 1. Odnotowana bowiem sytuacja
sygnalizuje bezspornie , iż istnieje realne niebezpieczeństwo braku możliwości
uchwalenia przez Radę Miasta budżetu na rok 2014.
7. W sprawozdaniach nie stwierdzono przekroczenia wydatków budżetowych
natomiast wystąpiły zobowiązania wymagalne, które łącznie z poniesionymi
wydatkami nie przekroczyły planu wydatków.
8. Plan dochodów i wydatków ustalony uchwałami budżetowymi i zarządzeniami
Prezydenta Miasta Żyrardowa jest zgodny z planem wykazanym w
przedłożonych sprawozdaniach oraz informacji.
Skład Orzekający zauważa, że:
- w informacji opisowej (str. 2) przy omawianiu sprawozdania NDS o
nadwyżce/deficycie ujęty jest w wykonanych przychodach kredyt w rachunku
bieżącym w kwocie 3.836.844,83 zł,
-4–
- natomiast w załączniku Nr 3 pn. „Wykonane przychody i rozchody budżetu za I
półrocze 2013 r.” nie wykazano po stronie wykonania przychodów z w/w kredytu
krótkoterminowego w kwocie 3.836.844,83 zł.
9. Do informacji o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze 2013 roku dołączono
informację z wykonania planu finansowego Miejskiej Biblioteki Publicznej w
Żyrardowie i Centrum Kultury w Żyrardowie.
10. Do Regionalnej Izby Obrachunkowej przedłożono informację o zmianach
dokonanych w Wieloletniej Prognozie Finansowej Miasta na lata 2013-2024 oraz
o przebiegu realizacji przedsięwzięć, o których mowa w art. 226 ust. 3 ustawy o
finansach publicznych.
Mając na względzie powyższe wydano opinię jak w sentencji uchwały.