Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie Pan Stefan Traczyk

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
 (+48 22) 628-28-62, 628-78-42,
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
Wydz. Kontroli
Fax. RIO 628-31-16
 (+48 22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Warszawa, dn. 4 października 2011 r.
RIO - II - 0913 /303/ 2011
Pan
Stefan Traczyk
Wójt Gminy Celestynów
ul. Regucka 3
05-430 Celestynów
Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia 06.09.2011r.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (j. t. Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) i rozporządzenia Prezesa Rady
Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb
obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb i trybu postępowania (Dz. U. z 2004r. Nr
167, poz. 1747) – przeprowadzona została w dniach od 07.06.2011r. do 05.09.2011r. kontrola
kompleksowa gospodarki finansowej.
Kontrolą objęto okres od dnia 01.01.2010r. do dnia 31.12.2010r. zgodnie z programem
kontroli.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości. W celu ich usunięcia i usprawnienia
badanej działalności na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy kieruję następujące wystąpienie
pokontrolne;
II. Księgowość i sprawozdawczość
1. Stwierdzono:
Wykazana w sprawozdaniu zbiorczym Rb-27S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
2010r. kwota dochodów wykonanych w dz. 852, rozdz. 85212 w wysokości 2.061.005,34zł
nie wynika ze sprawozdań jednostkowych sporządzonych przez GOPS i Urząd. Różnica
wynosi 2.665,92zł. (str. 12 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Sprawozdania zbiorcze sporządzać w szczegółowości sprawozdań jednostkowych zgodnie z
przepisami § 6 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w
sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz.103).
Przed włączeniem danych zawartych w sprawozdaniach jednostkowych do sprawozdań
zbiorczych, dokonywać kontroli tych sprawozdań pod względem merytorycznym i formalno-
1
rachunkowym, natomiast w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w sprawozdaniach
jednostkowych, wzywać kierowników tych jednostek do składania korekt, mając na uwadze
przepisy § 9 pkt 3, 4 i 5 cyt. wyżej rozporządzenia.
2. Stwierdzono:
Sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli sporządzone w dniu
21.01.2011r. zostało przekazane do Regionalnej Izby Obrachunkowej w dniu 01.02.2011r., tj.
4 dni po terminie. (str. 15 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Przestrzegać art. 30a ust. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 1982r. - Karta Nauczyciela ( t.j. Dz. U. z
2006r. Nr 97, poz. 674 ze zm. ).
3. Stwierdzono:
Nie przeprowadzono inwentaryzacji wartości niematerialnych i prawnych wg stanu na dzień
31.12.2009r. oraz wg stanu na dzień 31.12.2010r. (str. 22 protokołu kontroli).
Wnioskuję:
Przestrzegać terminów i częstotliwości przeprowadzania inwentaryzacji określonych w art. 26
ustawy z dnia 19 września 1994 r. o rachunkowości ( t.j. Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz. ze zm.)
III. Budżet jednostki samorządu terytorialnego
4. Stwierdzono:
Na indywidualnych kontach podatników, księgowano przypisy lub odpisy wynikające z
wydanych decyzji w sprawie wymiaru podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego lub
umorzenia podatków (na wniosek podatników) przed doręczeniem decyzji. (str. 25, 27, 28 i
32 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Przypisu lub odpisu podatku na koncie podatnika dokonywać po doręczeniu decyzji,
stosownie do przepisów § 4 ust. 1 pkt 2 i ust. 2 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów
podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010r. Nr 208, poz. 1375), w
związku z art. 212 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005r.
Nr 8 poz.60 ze zm.), z którego wynika, iż organ podatkowy, który wydał decyzję, jest nią
związany od chwili jej doręczenia.
5. Stwierdzono:
W obowiązującej na dzień kontroli uchwale Nr 158/05 Rady Gminy Celestynów z dnia
12.04.2005r. w sprawie określenia zasad ustalania i poboru oraz terminu płatności i
wysokości stawek opłaty targowej na terenie Gminy Celestynów, przywołano nieistniejące
przepisy prawa tj. art. 9 pkt 1 lit.a i pkt 2 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o opłatach
lokalnych - Dz. U. z 2002r. Nr 9 poz.84 z późn. zm. (str. 33 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Przygotować i przedstawić Radzie Gminy projekt zmiany uchwały w sprawie określenia
zasad ustalania i poboru oraz terminu płatności i wysokości stawek opłaty targowej na terenie
Gminy Celestynów (uwzględniając obowiązujące przepisy prawne), zgodnie z dyspozycją art.
30 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001r. Nr
142, poz. 1591 ze zm.).
6. Stwierdzono:
Wystąpiły przekroczenia planu wydatków :
* w dz. 010, rozdz. 01030, § 2850 - na dzień 31.12.2010r. przekroczenie o 173,02zł;
* w dz. 600, rozdz. 60016, § 6050 :
2
- na dzień 16.11.2010r. – przekroczenie o 19.436,82zł;
- na dzień 19.11.2010r. – przekroczenie o 28.036,82zł;
- na dzień 29.11.2010r. – przekroczenie o 56.536,82zł;
- na dzień 23.12.2010r. – przekroczenie o 149.064,55zł;
- na dzień 31.12.2010r. - przekroczenie o 159.064,55zł;
* w dz. 801, rozdz. 80110, § 4437 – na dzień 31.12.2010r. przekroczenie o 209,95zł;
* w dz. 801, rozdz. 80110, § 4439 – na dzień 31.12.2010r. przekroczenie o 37,05zł;
* w dz. 801, rozdz. 80110, § 4749 – na dzień 31.12.2010r. przekroczenie o 0,39zł.
(str. 39-40 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Przestrzegać zasad określonych w art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) zgodnie, z którym dokonywanie
wydatków następuje w granicach kwot określonych w planie finansowym.
7. Stwierdzono:
Diety za udział w posiedzeniach komisji i sesjach Rady Gminy Celestynów wypłacano po
terminie określonym uchwale nr 10/06 Rady Gminy Celestynów z dnia 29.12.2006r. w
sprawie ustalenia wysokości diet dla radnych oraz zwrotu kosztów podróży służbowych. (str.
43 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Przestrzegać terminów określonych w § 2 pkt 4 uchwały nr 10/06 Rady Gminy Celestynów z
dnia 29.12.2006r. w sprawie ustalenia wysokości diet dla radnych oraz zwrotu kosztów
podróży służbowych.
8. Stwierdzono:
Polecenie wyjazdu służbowego nr 82 z dnia 11.03.2010r. nie zawierało wskazania środka
transportu właściwego do odbycia podróży służbowej. (str. 44. protokołu kontroli);
Rozliczenia kosztów zagranicznych podróży służbowych nie zostały sprawdzone pod
względem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym. (str. 44 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Przestrzegać zasad określonych w pkt 3.1.8 Instrukcji kontroli wewnętrznej obiegu dowodów
finansowo - księgowych będącej załącznikiem do zarządzenia nr 2/2002 z dnia 2 stycznia
2002 roku w sprawie: instrukcji kontroli wewnętrznej obiegu dokumentów finansowo –
księgowych zgodnie z którymi:
- wypełnione polecenie wyjazdu służbowego musi zawierać środek transportu do odbycia
podróży służbowej,
- sporządzone rozliczenie kosztów podróży służbowej podlega kontroli: merytorycznej
oraz formalno – rachunkowej.
9.Stwierdzono:
Wydatki z tytułu podróży służbowych zagranicznych zostały zakwalifikowanie do § 4410
„Podróże służbowe krajowe” (str. 45 protokołu kontroli).
Wnioskuję:
Wydatki z tytułu podróży służbowych zagranicznych klasyfikować w § 4420 „Podróże
służbowe zagraniczne” zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r.
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz
środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 38, poz. 207 ze zm.).
10. Stwierdzono:
Nie egzekwowano zapisów § 5 pkt 1 i 4 umowy Nr UUG/193/2010 z dnia 13.10.2010r.
zawartej z Przedsiębiorstwem Robót Termoizolacyjnych i Antykorozyjnych
TERMOEXPORT, który umożliwiał Zamawiającemu pokrycie roszczeń z tytułu
3
niewykonania umowy, z wniesionego przez Wykonawcę zabezpieczenia należytego
wykonania umowy. (str. 50 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Egzekwować postanowienia zawartych umów oraz art. 147 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia
2004r. - Prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U. z 2010r. Nr 113, poz. 759 ze zm.), zgodnie
z którym zabezpieczenie służy pokryciu roszczeń z tytułu niewykonania lub nienależytego
wykonania umowy.
11. Stwierdzono:
Pomimo, iż na podstawie umowy UUG/193/2010 z dnia 13.10.2010r. zawartej z
Przedsiębiorstwem Robót Termoizolacyjnych i Antykorozyjnych TERMOEXPORT,
wykonawca zobowiązał się do odebrania azbestu z 68 nieruchomości za sumę 63.132,00zł
brutto, w dniu 09.12.2010r. podpisano z tym samym wykonawcą dodatkową umowę
UUG/244/2010, na podstawie której dokonano zwiększenia wynagrodzenia o kwotę
3.288,56zł brutto, za odbiór azbestu z 4 nieruchomości, które zostały objęte przedmiotem w/w
umowy UUG/193/2010. (str. 50 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Przestrzegać warunków umów i egzekwować postanowienia w nich zawarte, mając na
uwadze art. 144 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. - Prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U.
z 2010r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.), zgodnie z którym zakazuje się istotnych zmian
postanowień zawartej umowy w stosunku do treści oferty, na podstawie której dokonano
wyboru wykonawcy.
12. Stwierdzono:
Protokół z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na zadanie pn. „Dowóz
uczniów do szkół i przedszkola z terenu gminy Celestynów w roku szkolnym 2010/2011” nie
został zatwierdzony przez kierownika zamawiającego. (str. 52 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Stosować § 2 ust. 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 26 października 2010r. w
sprawie protokołu o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. Nr 223, poz. 1458), zgodnie
z którym protokół podpisuje osoba sporządzająca protokół oraz kierownik zamawiającego.
13. Stwierdzono:
Zwrotu zabezpieczenia należytego wykonania umowy Nr UUG/193/2010 z dnia 13.10.2010r.
w wysokości 5.910,74zł dokonano z 31-dniowym opóźnieniem. (str. 52-53 protokołu
kontroli)
Wnioskuję:
Przestrzegać art. 151 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. - Prawo zamówień publicznych
(t.j. Dz. U. z 2010r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.) zgodnie, z którym zamawiający zwraca
zabezpieczenie w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez
zamawiającego za należycie wykonane.
14. Stwierdzono:
Na umowach: nr UUG/154/2009 z dnia 29.12.2009r. na kwotę 207.261,66zł, nr UUG/66/2010
z dnia 12.04.2010r. na kwotę 5.181,54zł, nr UUG/80/2010 z dnia 27.04.2010r. na kwotę
2.623.000,00zł, nr UUG/94/2009 z dnia 07.08.2009r. na kwotę 173.945,16zł, nr
UUG/95/2009 z dnia 07.08.2009r. na kwotę 3.000,00zł i nr UUG/182/2010 z dnia
18.10.2010r. na kwotę 1.286.000,56zł - brak jest kontrasygnaty Skarbnika Gminy. (str. 56,
58-59, 62 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Każdorazowo przedkładać Skarbnikowi umowy do podpisu w celu wypełnienia obowiązku
wynikającego z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz.
4
U. z 2001r. Nr 142, poz.1591 z późn. zm.) zgodnie, z którym, jeżeli czynność prawna może
spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych, do jej skuteczności potrzebna jest
kontrasygnata skarbnika gminy (głównego księgowego budżetu) lub osoby przez niego
upoważnionej.
15. Stwierdzono:
Nakłady inwestycyjne zadania pn. „Remont drogi gminnej – ul. Akacjowej w Zabieżkach”
nie zostały rozliczone, pomimo iż protokół końcowego odbioru robót sporządzono dnia
23.11.2009r. Skutkiem powyższej nieprawidłowości jest zawyżenie stanu konta 080 i
zaniżenie ewidencyjnego stanu majątku gminy o kwotę 203.945,16zł. (str. 60 protokołu
kontroli)
Wnioskuję:
Koszty zakończonych zadań inwestycyjnych rozliczać niezwłocznie po zakończeniu i
odebraniu robót, a powstały środek trwały ewidencjonować na stan majątku gminy, zgodnie z
zasadami funkcjonowania kont określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5
lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu
państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej
Polskiej ( Dz. U. Nr 128, poz. 861 ).
W celu uniknięcia nieprawidłowości w przyszłości zobowiązać osoby odpowiedzialne do
sporządzania dokumentów OT na bieżąco i przekazywania do Referatu Księgowości, co
zapewni właściwy obieg informacji pomiędzy Referatami Urzędu oraz pozwoli uniknąć
podobnych błędów.
16. Stwierdzono:
Nie przestrzegano określonych w umowie Nr DZUG/58/2010 z dnia 12.04.2010r. zawartej z
Celestynowskim Klubem Sportowym „Wrzos” terminów przekazywania transz dotacji,
udzielonej na realizację zadania w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu.
I i II transza dotacji zostały przekazane Klubowi w dniach 09 i 22.09.2010r., tj. po terminie
określonym w umowie. (str. 69-70 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Przestrzegać warunków zawartych umów, mając na uwadze art. 77 § 1 ustawy z dnia 23
kwietnia 1964r. - Kodeks Cywilny ( Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zm. ), zgodnie z którym
uzupełnienie lub zmiana umowy wymaga zachowania takiej formy, jaką strony przewidziały
w celu jej zawarcia.
IV. Gospodarka mieniem
17. Stwierdzono:
Analiza wykazów nieruchomości przeznaczonych do wydzierżawienia wykazała, że :
- nieruchomości wymienione w wykazach nie zawierały oznaczenia wg księgi wieczystej oraz
nie wskazywano terminu wnoszenia opłat z tytułu dzierżawy,
- wykazy zamieszczano w miejscu publicznie dostępnym w siedzibie urzędu przez 18 dni, a
nie jak powinno być przez okres 21 dni,
- wykazy nie były zamieszczane w prasie lokalnej.
(str. 77 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Przestrzegać przepisów art. 35 ust. 1 zd. 2 oraz art. 35 ust. 2 pkt 1 i 9 ustawy z dnia 21
sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami (Dz. U. z 2010r. Nr 102, poz. 651 z późn.
zm.).
5
18. Stwierdzono:
Decyzją Nr 1028/2010, GN.722-59/09/10 z dnia 25.11.2010r. umorzono opłatę za wieczyste
użytkowanie nieruchomości w kwocie 44.206,00zł, z pominięciem uchwały Rady Gminy
Celestynów w przedmiotowej sprawie. (str. 79 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Przestrzegać zasad określonych w uchwale Nr 302/10 Rady Gminy Celestynów z dnia
25.05.2010r. w sprawie szczegółowych zasad umarzania, odraczania lub rozkładania na raty
spłaty należności pieniężnych mających charakter cywilnoprawny, przypadających Gminie
Celestynów lub jej jednostkom podległym. Zgodnie z § 5 ww. uchwały, Wójt Gminy
Celestynów uprawniony jest do umarzania, odraczania terminu lub rozłożeniu na raty spłaty
należności, nie przekraczającej kwoty 7.000,00zł, natomiast w sprawie innych należności
decyduje Rada Gminy, w drodze uchwały, zapadłej bezwzględną większością głosów.
19. Stwierdzono:
Od nieterminowych płatności czynszów z tytułu dzierżawy, nie naliczano i nie pobierano
odsetek ustawowych, o których mowa w zawartych „umowach dzierżawy nieruchomości”.
(str. 80 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Od nieterminowych wpłat czynszu, naliczać i pobierać odsetki za zwłokę zgodnie z
zawartymi „umowami dzierżawy”, w związku z postanowieniami art. 481 ustawy z dnia 23
kwietnia 1964r, - Kodeks Cywilny (Dz. U. Nr 16, poz.93 ze zm.) w wysokościach
określonych w Rozporządzeniu Rady Ministrów.
20. Stwierdzono:
W dniu 07.10.2010r. zawarto umowę najmu nieruchomości na okres od 01.06.2010r. do
31.05.2013r.(tj. na okres 3 lat), z pominięciem uchwały Rady Gminy w przedmiotowej
sprawie. (str. 80 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Przestrzegać zasad określonych w art.18 ust.2 pkt 9 lit.a ustawy z dnia 8 marca 1990r. o
samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001r., Nr 142, poz.1591 z późn. zm.), zgodnie z którymi, do
wyłącznej właściwości rady gminy należy podejmowanie uchwał w sprawach majątkowych
gminy, przekraczających zakres zwykłego zarządu, dotyczących: zasad nabywania, zbywania
i obciążania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania na czas oznaczony
dłuższy niż 3 lata lub na czas nieoznaczony, o ile ustawy szczególne nie stanowią inaczej;
uchwała rady gminy jest wymagana również w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas
oznaczony do 3 lat strony zawierają kolejne umowy, których przedmiotem jest ta sama
nieruchomość; do czasu określenia zasad wójt może dokonywać tych czynności wyłącznie za
zgodą rady gminy.
21. Stwierdzono:
Nieprawidłowo ujęto w ewidencji księgowej ujawnione w toku przeprowadzonej
inwentaryzacji wg stanu na 31.12.2009r.:
- niedobory środków trwałych, których wartość zaksięgowano (ze znakiem – „minus”) na
koncie „011 – środki trwałe” po stronie Wn i na koncie „071 – umorzenie środków trwałych
oraz wartości niematerialnych i prawnych” po stronie Ma. (str. 83 protokołu kontroli);
- niedobory pozostałych środków trwałych, których wartość zaksięgowano (ze znakiem –
„minus”) na koncie „013 – pozostałe środki trwałe” po stronie Wn i na koncie „072 –
umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” po
stronie Ma. (str. 84 i 85 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Niedobory środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych ujmować w ewidencji
księgowej po stronie Ma konta „011 - środki trwałe” lub „013 – pozostałe środki trwałe” oraz
6
po stronie Wn konta „071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych” lub „072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych”, co wynika z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca
2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych
zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2010r.
Nr 128, poz.861), a także z załącznika nr 1d do Zarządzenia Nr 12/2010 Wójta Gminy
Celestynów z dnia 31 grudnia 2010r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki)
rachunkowości.
22. Stwierdzono:
Zastosowano nieprawidłowe stawki umorzeniowe dla środków trwałych. (str. 84 protokołu
kontroli)
Wnioskuję:
Odpisów amortyzacyjnych dokonywać wg stawek określonych dla poszczególnych rodzajów
środków trwałych w załączniku Nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku
dochodowym od osób prawnych (tj. Dz. U. z 2000r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm.).
23. Stwierdzono:
Zastosowano nieprawidłową klasyfikację środków trwałych. (str. 84 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Środki trwałe klasyfikować zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia
30 grudnia 1999r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) – (Dz. U. Nr 112, poz.
1317 z późn. zm.).
24. Stwierdzono:
Nie przestrzegano zasady bieżącego prowadzenia ksiąg rachunkowych, tj. dokument „OT przyjęcie środka trwałego” nie został wprowadzony do ewidencji księgowej w okresie
sprawozdawczym, którego dotyczył. (str. 84 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Dowody źródłowe dokumentujące każde zdarzenie gospodarcze wprowadzać do ksiąg
rachunkowych okresu sprawozdawczego, w którym zdarzenie nastąpiło, mając na uwadze art.
20 ust. 1 i art. 24 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009r.
Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).
V. Rozliczenia finansowe
organizacyjnymi
jednostki
samorządu
terytorialnego
z
jednostkami
25. Stwierdzono:
Ewidencja szczegółowa do kont 222-„Rozliczenie dochodów budżetowych" i 223„Rozliczenie wydatków budżetowych" nie była prowadzona w sposób umożliwiający
ustalenie stanu rozliczeń z poszczególnymi jednostkami budżetowymi, tj. Szkołą Podstawową
w Celestynowie, Szkołą Podstawową w Starej Wsi, Szkołą Podstawową w Regucie, Szkołą
Podstawową w Ostrowie, Przedszkolem Samorządowym w Celestynowie, Przedszkolem
Samorządowym w Starej Wsi, Zespołem Szkół w Celestynowie. ( str. 88 protokołu kontroli )
Wnioskuję:
Ewidencję szczegółową do kont 222-„Rozliczenie dochodów budżetowych" i 223–
„Rozliczenie wydatków budżetowych", prowadzić zgodnie z zasadami określonymi w
załączniku Nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
7
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych
mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861).
26. Stwierdzono:
W 2010 roku nie przestrzegano zasad i terminów przekazywania na odrębny rachunek
bankowy odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. (str. 93-94 protokołu
kontroli)
Wnioskuję:
Przestrzegać zasad określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz. U. z 1996r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.), zgodnie z
którym równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń na dany rok kalendarzowy
pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego
roku, z tym że w terminie do dnia 31 maja tego roku przekazuje kwotę stanowiącą co
najmniej 75% równowartości odpisów.
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
- Wójt Gminy (Kierownik Urzędu Organ Podatkowy),
- Skarbnik Gminy (Główny Księgowy Budżetu).
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) - Regionalna Izba
Obrachunkowa w Warszawie oczekuje (w 2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków z
wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty
jego doręczenia.
Przekazując powyższe, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia pokontrolnego
Radnych na najbliższej sesji Rady Gminy.
Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków
zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi Gminy prawo zgłoszenia
zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia
pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną
jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega
karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Prezes
/-/
mgr Wojciech Balcerzak
Do wiadomości:
Rada Gminy w Celestynowie
8