tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Urząd Miejski w Przedborzu
Termin kontroli:
12.07.
–
przerwami
Kontrolujący:
BoŜena Nagrodzka
GraŜyna Michalak
Okres objęty kontrolą
2002 – 2003
Numer upowaŜnienia:
WK 601- 2/58/2004
15.09.2004r.
z
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE PRZEDBÓRZ
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Przedbórz połoŜona jest w powiecie radomszczańskim, w województwie łódzkim
i obejmuje obszar o powierzchni 18,994 ha, w tym:
-miasto 613 ha
-wioski 18.381 ha
Gmina podzielona jest na 28 sołectw, a zamieszkuje ją 8.163 mieszkańców w tym:
- kobiet 4.083
- męŜczyzn 4.080
Bezrobocie w gminie Przedbórz na dzień 30.06.2004 wynosiło ogółem 1009 osób
zarejestrowanych w Powiatowym Urzędzie Pracy w Radomsku w tym:
kobiet 532,
absolwentów 51,
z prawem do zasiłku 144,
ze zwolnieniem dotyczącym zakładu pracy 51,
bezrobotni w wieku 18-44 lat 591,
bezrobotni pozostający bez pracy powyŜej 12 m-cy 591
Dane identyfikacyjne Gminy Przedbórz
NIP 772-11-08-808
REGON 000529060
ADRES 97- 570 Przedbórz
ul. Mostowa 29
pow. radomszczański
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Funkcje przewodniczącego Rady Miejskiej w Przedborzu w okresie objętym kontrolą pełnili:
Pani Hanna Szczepańska- Gaj – wybrana z datą 29 października 1998 r.(Uchwała
nr I/1/98 Rady Miejskiej w Przedborzu),
Pan Ryszard Bielecki – wybrany z datą 18 listopada 2002 r. (Uchwała nr I/01/02 Rady
Miejskiej w Przedborzu).
Wójt, burmistrz, prezydent i ich zastępcy
Członkowie Zarządu Miejskiego w Przedborzu wybrani zostali z datą 12 listopada 1998 r.
( Uchwała nr III/5/98 Rady Miejskiej w Przedborzu):
Pan Władysław Obarzanek,
Pan Andrzej Podlasiński,
Pan Marian Adamczyk.
Funkcję Burmistrza w okresie objętym kontrolą pełni Pan Wojciech Ślusarczyk wybrany na
stanowisko Uchwałą nr I/3/98 Rady Miejskiej w Przedborzu z datą 29 października 1998r. oraz
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
stosownie do art. 22 ustawy z dnia 20 czerwca 2002 r. o bezpośrednim wyborze wójta,
burmistrza i prezydenta miasta, ( Dz.U. Nr 113, poz. 984 i Nr 127, poz. 1089) wybrany z datą
10 listopada 2002 r. (zaświadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Przedborzu).
Funkcję zastępcy burmistrza w okresie objętym kontrolą pełnili:
Pan Jarosław Chudy wybrany Uchwałą Nr III/4/98 Rady Miejskiej w Przedborzu
z datą 12 listopada 1998 r.
Pan Witold Sobolewski powołany od dnia 1 stycznia 2003 zarządzeniem Nr 12/2002
Burmistrza Miasta Przedborza z datą 23 grudnia 2002 r.
Skarbnik Gminy
Skarbnikiem Gminy i Miasta Przedbórz jest od dnia 29 czerwca 1990 r. Pani Alicja Grochola
powołana na to stanowisko Uchwałą Rady Miejskiej Nr III/11/90 z datą 29 czerwca 1990 r.
Sekretarz Gminy
Funkcje Sekretarza Miasta Przedborza pełnili:
Pan Józef Krawczyk ( Uchwała Rady Miejskiej w Przedborzu Nr V/19/98 z datą
9 grudnia 1998 r.),
Pani Maria Szwed ( Uchwała Nr I/04/02 Rady Miejskiej w Przedborzu z datą
18 listopada 2002r.)
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
W celu wykonywania zadań Rada Miejska w Przedborzu działając z upowaŜnienia
określonego w art. 18 ust. 1 pkt 9h ustawy o samorządzie gminnym (Dz. U. Nr.142, poz.
1551 z późniejszymi zmianami) powołała jednostki organizacyjne, a mianowicie:
Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Przedborzu (Uchwała
Nr IV/16/98 Rady Miejskiej w Przedborzu z data 18 listopada 1998 r. w sprawie
przekształcenia Samorządowego Zespołu Ochrony Zdrowia w Przedborzu
w Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej). Cele i zadania
Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej są określone w Statucie
zatwierdzonym Uchwałą Nr XVII/104/04 Rady Miejskiej w Przedborzu z datą 23
marca 2004 r.(wcześniej obowiązujący Statut nadany Uchwałą Nr XXVIII/278/02 z
datą 22 marca 2002 r.).
Miejska Biblioteka Publiczna im. Marii Konopnickiej w Przedborzu, która działa w
oparciu o statut nadany przez Radę Miejską w Przedborzu Uchwałą
Nr XVIII/139/00 z datą 30 marca 2000 r. i Uchwałą Nr XVII/105 /04 z datą
23 marca 2004 r. Biblioteka jest finansowana z budŜetu miasta i gminy
z dochodów własnych i innych źródeł, w szczególności z darowizn.
Podstawą gospodarki finansowej Biblioteki jest roczny plan jej działania
zatwierdzony przez Dyrektora z zachowaniem wysokości dotacji ustalonej przez
Radę Miejską w Przedborzu.
Miejski Dom Kultury w Przedborzu działa w oparciu o Statut nadany przez Radę
Miejską w Przedborzu Uchwałą Nr XVII/106/04 z datą 23 marca 2004 r.( wcześniej
obowiązywał Statut nadany uchwałą Nr XVIII/137/2000 Rady Miejskiej
w Przedborzu z datą 30 marca 2000 r.).
MDK prowadzi gospodarkę finansową na zasadach określonych w Ustawie z dnia
25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz. U.
z 2001r. , Nr 13, poz. 123 z póz. zm.). Podstawą gospodarki finansowej MDK jest plan
roczny działalności zatwierdzony przez dyrektora z zachowaniem wysokości ustalonych
przez Radę Miejską w Przedborzu.
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dyrektor MDK sporządza roczne sprawozdanie finansowe ze swojej działalności, które
zatwierdza Burmistrz Miasta Przedborza.
Muzeum Ludowe w Przedborzu działa w oparciu o Statut nadany przez Radę Miejską
w Przedborzu z datą 19 marca 1998 r.. Muzeum zostało utworzone przez Gminę
Przedbórz uchwałą Rady Miejskiej Nr XXXVII/165/92 z datą 26 czerwca 1997 r..
Muzeum prowadzi gospodarkę finansową w oparciu o plan finansowy zatwierdzony
przez Radę Miejską.
Zakład Usług Komunalnych w Przedborzu działający w oparciu o Statut nadany
uchwałą Rady Miejskiej w Przedborzu Nr XXXV/179/97 r. z datą 12 listopada 1995 r.
i Uchwałą Nr XII/77/03 z datą 27 października 2003 r.. Zakład korzysta z dotacji
z budŜetu gminy, wysokość dotacji ustala Rada Miejska w Przedborzu.
Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Przedborzu utworzony na mocy
Uchwały Nr XI/41/90 Rady Narodowej Miasta i Gminy w Przedborzu z datą 6 marca
1990 r. i Zarządzenia Nr 3/90 Naczelnika Miasta i Gminy Przedbórz z datą
26. 04 1990 r.. Zadania MGOPS zostały określone w statucie nadanym przez Radę
Miejską Uchwałą Nr XXVI/168/2000 z datą 27 listopada 2000 r..
Publiczna Szkoła Podstawowa im. Kazimierza Wielkiego Przedborzu – Uchwała Rady
Miejskiej Nr IX/49/99 z datą 12 marca 1999 r. w sprawie przekształcenia Publicznej
Szkoły Podstawowej w Przedborzu.
Publiczna Szkoła Podstawowa im. Marii Konopnickiej w Górach Mokrych – Uchwała
Rady Miejskiej Nr IX/50/99 z datą 12 marca 1999 r. w sprawie przekształcenia Szkoły
Podstawowej im. Marii Konopnickiej w Górach Mokrych.
Cele i zadania wskazanych wyŜej szkół określone zostały w statutach.
3.
Publiczne Gimnazjum w Przedborzu – Uchwała Rady Miejskiej Nr IX/57/99 z datą
12 marca 1999 r.. w sprawie utworzenia gimnazjum w Przedborzu. Zadania gimnazjum
zostały określone w statucie nadanym przez Radę Miejską Uchwałą
Nr XIV/84/99 z datą 31 sierpnia 1999 r..
Przedszkole Samorządowe w Przedborzu – Uchwała Rady Miejskiej Nr IX/54/99
z datą 12 marca 1999 r. w sprawie przekształcenia Samorządowego Przedszkola
w Przedborzu. Organizację pracy przedszkola określa Ramowy Statut Przedszkola
Publicznego w Przedborzu.
Bursa Szkolna w Przedborzu – działająca na podstawie statutu nadanego przez Radę
Miejską w Przedborzu uchwałą Nr XI/68/03 z datą 10 września 2003 r.. Organem
prowadzącym bursę jest Gmina Przedbórz. Organem sprawującym nadzór
pedagogiczny nad placówką jest Kurator Oświaty w Łodzi.
UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut Gminy
Podstawowe zasady działania gminy regulował Statut Gminy Przedbórz uchwalony przez Radę
Miejską w Przedborzu Uchwałą Nr VI/38/03 z datą 26 marca 2003 r.. Wcześniej obowiązywał
Statut Gminy Przedbórz uchwalony przez Radę Miejską Uchwałą Nr XXV/123/96 z datą 29
listopada 1996 r.. Rada jest organem stanowiącym i kontrolującym w gminie. Ustawowy skład
Rady wynosi 15 radnych.
Do pomocy w wykonywaniu swoich zadań Rada Miejska w Przedborzu powołała Uchwałą
Nr III/13/98 z datą 12 listopada 1998 r. trzy stałe komisje do rozpatrywania określonych spraw
wraz z podaniem składu osobowego tych komisji:
Komisja Rewizyjna
Komisja Rozwoju Gospodarczego Rolnictwa
Komisja Spraw Obywatelskich.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Komisje funkcjonowały w oparciu o opracowane plany pracy, wytyczne i ustalenia Rady
Miejskiej.
Z datą 26 listopada 2002 r. Rada Miejska w Przedborzu powołała następujące komisje wraz ze
składem osobowym tych komisji:
Uchwałą Nr II/5/02 – Komisję Rewizyjną
Uchwałą Nr II/6/02 – Komisję Spraw Obywatelskich
Uchwałą Nr II/7/02 – Komisję Rozwoju Gospodarczego Rolnictwa
Uchwałą Nr II/11/02 Doraźną Komisję Statutową
Regulamin organizacyjny urzędu
Zasady funkcjonowania, szczegółową organizację i zasady działania poszczególnych
komórek organizacyjnych Urzędu Miejskiego w Przedborzu określał Regulamin organizacyjny
Urzędu Miejskiego w Przedborzu wprowadzony zarządzeniem Nr 20/03 Burmistrza Miasta
Przedborza z datą 11 marca 2003 r..
Wcześniej obowiązywał Regulamin Urzędu Miejskiego w Przedborzu zatwierdzony
przez Radę Miejską w Przedborzu uchwałą Nr XVII/129/99 z datą 28 grudnia 1999 r..
Według zatwierdzonego Regulaminu Organizacyjnego strukturę organizacyjną Urzędu
stanowią:
Burmistrz Miasta
Zastępca Burmistrza Miasta
Sekretarz Miasta
Kierownik Urzędu Stanu Cywilnego
Radca Prawny
Referat Organizacyjny
Referat Finansowo – BudŜetowy
Referat Spraw Obywatelskich
Referat Działalności Gospodarczej, Kultury i Oświaty
Referat Zamówień Publicznych, Planowania, Budownictwa, Gospodarki Lokalowej
i Gospodarki Gruntami
Referat Infrastruktury, Rolnictwa i Środowiska
Samodzielne Stanowisko ds. Obsługi Rady Miejskiej
Samodzielne Stanowisko ds. Promocji i Turystyki
Na czele referatów stoją kierownicy, którzy wykonują obowiązki określonego stanowiska pracy.
W Regulaminie Organizacyjnym ujęto zakres obowiązków dla poszczególnych stanowisk i
komórek organizacyjnych oraz zakres odpowiedzialności za realizację przypisanych im zadań.
Ponadto w Regulaminie określono:
- w rozdziale VI – zasady funkcjonowania urzędu,
- w rozdziale VII – obieg dokumentów, zasady ich podpisywania,
- w rozdziale VIII – organizację przyjmowania, rozpatrywania i załatwiania indywidualnych
spraw obywateli, w tym skarg i wniosków,
- w rozdziale IX – zabezpieczenie budynków urzędu
- w rozdziale X – zasady i tryb przeprowadzenia kontroli.
Do Regulaminu Organizacyjnego w formie załącznika dołączono schemat struktury
organizacyjnej Urzędu Miejskiego w Przedborzu.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
Zarządzeniem Burmistrza Miasta Przedborza Nr 36/03 z datą 8 maja 2003 r. została
wprowadzona do stosowania w Urzędzie Miejskim w Przedborzu instrukcja obiegu i kontroli
dokumentów finansowo – księgowych.
Instrukcja ustalała jednolite zasady sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo –
księgowych.
Instrukcja została opracowana przy uwzględnieniu wymogów ustawy z dnia 29 września
1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. u. z 2002 r. , Nr 76, poz. 694) i rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz
planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz
niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. Nr 153, poz. 1752).
Formą obowiązującą instrukcji są karty obiegu dokumentów kontroli, które zostały ujęte
w grupach tematycznych:
dokumenty obrotu materiałowego,
dokumenty inwestycji i środków trwałych,
dokumenty finansowe,
dokumenty pozostałe.
Karty obiegu dokumentów kontroli stanowią system otwarty i będą uzupełniane w miarę
potrzeb.
Załącznik Nr 1 do instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych zawierał
wzory podpisów osób upowaŜnionych do oceny i stwierdzenia zgodności czynności pod
względem merytorycznym i formalno – rachunkowym w referacie merytorycznym. Wcześniej
obowiązywała instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych wprowadzona
zarządzeniem Nr 3/97 Burmistrza Miasta Przedborza z datą 14 kwietnia 1997 r. uchylona z
datą 8 maja 2003 r.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
W kontrolowanej gminie Rada Miejska nie określiła zasad podejmowania uchwał w sprawach
majątkowych gminy przekraczających zakres zwykłego zarządu, dotyczących nabycia
i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy
niŜ trzy lata (art. 18 ust 2 pkt. 9a ustawy o samorządzie gminnym). Jak oświadczyła do
protokołu kontroli – Sekretarz Miasta p. Maria Szwed wskazane wyŜej czynności dokonuje
Burmistrz za zgodą Rady Miejskiej. W sprawie zbycia nieruchomości kaŜdorazowo
podejmowana jest odrębna uchwała Rady Miejskiej.
Rada Miejska w Przedborzu uchwałą Nr XXXVI/260/01 z datą 28 grudnia 2001 r. określiła
zasady sprzedaŜy na rzecz najemców samodzielnych lokali mieszkalnych stanowiących
własność gminy Przedbórz.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Oświadczenie woli w imieniu gminy w zakresie zarządu mieniem składał jednoosobowo
Burmistrz zgodnie z zapisem w art. 46 ust 1 ustawy z dania 8 marca 1990 r. o samorządzie
gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591 z póz. zm.).
Burmistrz Miasta P. Wojciech Ślusarczyk upowaŜnił p. Witolda Sobolewskiego do składania
samodzielnych oświadczeń woli w imieniu Gminy Przedbórz w pełnym zakresie
w przedmiocie zarządu mieniem gminnym oraz w zakresie zawierania umów cywilno prawnych
wszystkich zamówień publicznych związanych z wykonywaniem przez Urząd Miejski w
Przedborzu zadań publicznych zgodnie z kompetencją.
Kierownicy jednostek organizacyjnych działali jednoosobowo na podstawie pełnomocnictw
udzielonych przez Zarząd Miejski i Burmistrza Miasta:
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Pan Tadeusz Jędrzejczyk – Dyrektor Zakładu Usług Komunalnych Przedborzu.
pełnomocnictwo z dnia 21 listopada 2000 r. do podejmowania decyzji
w sprawach dochodów i wydatków, zaciągania zobowiązań w ramach
zatwierdzonego budŜetu zakładu.
Do czynności przekraczających zakres pełnomocnictwa potrzebna była
zgoda Zarządu Miejskiego.
pełnomocnictwo z datą 18 lipca 2001 r. do podejmowania w zakresie
działania ZUK czynności zmierzających do udzielenia zamówienia
publicznego, prowadzenie wymaganej przez ustawę z dnia
10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych ( Dz. U. Nr
119,poz.173 z 1998 r.) dokumentacji, a takŜe udzielania w tym
przedmiocie zamówień publicznych.
- Pan Tadeusz Michalski – Dyrektor Muzeum Ludowego w Przedborzu.
pełnomocnictwo z datą 7 sierpnia 2001 r. do podejmowania
w zakresie działania Muzeum Ludowego w Przedborzu czynności
zmierzających do udzielenia zamówienia publicznego, prowadzenia
dokumentacji
zgodnie z wymogami ustawy o zamówieniach
publicznych, a takŜe udzielania w tym przedmiocie zamówień
publicznych.
- Pani Małgorzata Błaszczyk – Dyrektor Miejskiego Domu Kultury w Przedborzu.
pełnomocnictwo do podejmowania w zakresie działania MDK
czynności zmierzających do udzielenia zamówienia publicznego,
prowadzenia wymaganej ustawą o zamówieniach publicznych
dokumentacji, a takŜe udzielanie w tym przedmiocie zamówień
publicznych.
- Pan Zdzisław Kopeć – Dyrektor Publicznego Gimnazjum w Przedborzu.
pełnomocnictwo z datą 21 listopada 2002 r.
- Pan Wojciech Todynek – Dyrektor Publicznej Szkoły Podstawowej w Przedborzu.
pełnomocnictwo z datą 21 listopada 2002 r.
- Pani Halina Janiszewska – Dyrektor Samorządowego Przedszkola w Przedborzu.
pełnomocnictwo z datą 28 marca 2003 r.
- Pani ElŜbieta Pakuła – Dyrektor Publicznej Szkoły Podstawowej w Górach Mokrych.
pełnomocnictwo z datą 28 marca 2003 r.
-Pani Barbara Malenda – Dyrektor Bursy Szkolnej w Przedborzu.
pełnomocnictwo z datą 19 września 2003 r.
Treść wskazanych wyŜej pełnomocnictw dla dyrektorów szkół była następująca:
reprezentowanie na zewnątrz kierowanej jednostki, dokonywanie czynności prawnych, w tym
zawieranie umów cywilnoprawnych z zakresu funkcjonowania jednostki zgodnie z ustawą z
dnia 10 marca
1994 r. o zamówieniach publicznych, za wyjątkiem remontów kapitalnych
obiektów budowlanych, podejmowania decyzji w zakresie wszelkich inwestycji budowlanych.
Czynności te mogą być dokonywane w ramach zatwierdzonego planu wydatków budŜetowych.
Pełnomocnictwa zostały udzielone na czas powierzenia stanowiska.
- Pan Artur Zasobniak – Dyrektor Zakładu Usług Komunalnych Przedborzu.
pełnomocnictwo z datą 1 kwietnia 2004 r. do podejmowania decyzji
w sprawach dochodów i wydatków w ramach zatwierdzonego planu
finansowego zakładu, oraz zawierania umów cywilnoprawnych
w zakresie działania Zakładu z uwzględnieniem ustawy
o zamówieniach publicznych. Pełnomocnictwo zostało udzielone na
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
czas pełnienia funkcji Dyrektora ZUK. Wcześniejsze pełnomocnictwo
w tym zakresie Dyrektor ZUK otrzymał na czas od 1 kwietnia 2003 r.
do 31 marca 2004 r..
4.
FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
Zasady i tryb przeprowadzania kontroli zostały określone w rozdziale X Regulaminu
Organizacyjnego.
Do przeprowadzenia kontroli upowaŜnieni są:
Burmistrz, Zastępca Burmistrza,
Sekretarz Miasta w stosunku do pracowników podległych w zakresie
wszystkich spraw,
Skarbnik Miasta w stosunku do jednostek nadzorowanych w zakresie
realizacji budŜetu, prowadzonej działalności finansowej ,
Przewodniczący Urzędu w stosunku do jednostek podporządkowanych
zakresie właściwości zleconej wynikającej z zakresu czynności,
Kierownicy referatów stosunku do swoich podwładnych.
Kontrola wewnętrzna w Urzędzie Miejskim w Przedborzu sprawowana jest poprzez kontrolę
wstępną, bieŜącą, i następną. Kontrola wewnętrzna dotyczy całości spraw prowadzonych przez
jednostkę kontrolowaną, referat, stanowisko pracy bądź określonego zakresu spraw.
Na podstawie art. 35a ust3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U.
Nr 155, poz. 1014 z póz. zm.) zostały opracowane ,,Procedury kontroli finansowej oraz zasady
przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych
i dokonywania wydatków w Urzędzie Miejskim w Przedborzu.
Ustalone procedury kontroli finansowej wprowadzono Zarządzeniem Burmistrza Miasta
Przedborza Nr 24/2003 z datą 29 marca 2003 r.. Wcześniej obowiązywały procedury kontroli
finansowej oraz zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych,
dokonywania wydatków, wprowadzone uchwałą Zarządu Miejskiego Nr 84/65/02 z datą
16 maja 2002 r..
Zarządzeniem Burmistrza Nr 25/2003 z datą 29 marca 2003 r. zostały powierzone obowiązki
z zakresu gospodarki finansowej pracownikom Urzędu Miejskiego w Przedborzu dotyczące
realizacji dochodów i wydatków budŜetu Gminy Przedbórz wyszczególnionych imiennie
w załączniku do wskazanego zarządzenia. Pracownicy Urzędu ponoszą odpowiedzialność za
realizację dochodów i wydatków występującą w odpowiednio powierzonym okresie. Obowiązki
z zakresu gospodarki finansowej znajdują odzwierciedlenie w indywidualnych zakresach
czynności nadanych pracownikom odrębnym dokumentem.
Kontrola wstępna i bieŜąca wykonywana była w ramach kontroli funkcjonalnej przez właściwych
merytorycznie Kierowników Referatów zgodnie z ustalonymi dla nich zakresami czynności.
Kontrola wstępna dokonywana była przez Skarbnika Miasta w ramach procedur kontroli
finansowej zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz
kontrolami kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych
i finansowych.
Dowodem dokonania kontroli przez Skarbnika Miasta był jego podpis złoŜony na dokumentach
dotyczących danej operacji obok właściwego merytorycznie pracownika. Kontrola wstępna
dokonywana była na etapie poprzedzającym podjęcie decyzji dotyczącej działań zamierzonych.
Do wstępnej kontroli środkami publicznymi miały zastosowanie:
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
instrukcja obiegu dokumentów finansowych wprowadzona zarządzeniem Nr 36/2003 z
datą 8 maja 2003 r.
instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona zarządzeniem Nr 7/2002 z datą 19 grudnia
2002 r.
zakładowy plan kont – wprowadzony zarządzeniem Nr 5/2002 z datą 21 marca 2002 r.
przepisy ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych (Dz. U.
z 2002 r. Nr 72, poz. 664 z póź. zm.) dotyczące udzielania zamówień.
Kontrola
finansowa
o finansach publicznych
w
urzędzie
–
na
podstawie
art.35a
ustawy
W roku 2002 i 2003 Skarbnik Miasta p. Alicja Grochola dokonywała kontroli wstępnej
obejmującej badania zamierzonych dyspozycji i czynności oraz bieŜącej obejmującej czynności
i operacje w toku wykonywania budŜetu w 2002 i 2003 r..
Pani Alicja Grochola przeprowadziła kontrolę merytoryczną w niŜej wymienionym zakresie
tematycznym:
- Rok 2002
kontrola druków ścisłego zarachowania – 25.04.2002 r. ;28.11.2002 r.
kontrola losowa wybranych rachunków, faktur na kwotę 10.894,71 (20 grudnia
2002 r.);
kontrola przestrzegania procedur kontroli finansowej – sprawdzono dowody
księgowe pod wyciągiem bankowym z 05.07.2002 r. na kwotę 125.828,01
(31.07.2002);
- Rok 2003
kontrola druków ścisłego zarachowania – 20.03.2003 i 23.10.2003 r.
kontrola przestrzegania procedur kontroli finansowej. Sprawdzono dokumenty
finansowe do wyciągu bankowego z 18.12.2003 –na kwotę 105.236,69
(Protokół z dnia 22.12.2003)
kontrola przestrzegania procedur kontroli finansowej (Protokół z dnia
16.06.2003). Sprawdzono dokumenty na łączną kwotę 9.924,00
kontrola dokumentacji księgowych MGOPS w zakresie zadań zleconych
gminom, dotycząca działu 853, rozdział 85313; 8531; 85316; 85319 (Protokół z
31.07.2003 i 01.12.2003).
W 2003 r. zgodnie z zatwierdzonym planem kontroli wewnętrznej na rok 2003 przez Burmistrza
Miasta Przedborza zarządzeniem Nr 49 z datą 16 lipca 2003 r.. Skarbnik Miasta
przeprowadzała kontrolę:
w Referacie Zamówień Publicznych, Planowania, Budownictwa, Gospodarki
Lokalowej i Gospodarki Gruntami – kontrola dotyczyła remontu budynków
komunalnych. Skontrolowano 5 % rocznych wydatków co stanowiło 250,00zł.
Kontrolę przeprowadzono w dniu 16.07.2003 r.
w Referacie Spraw Obywatelskich kontrola dotyczyła 5% rocznych wydatków
co stanowiło kwotę 4.086 zł. Kontrolę przeprowadzono w dniu 16.07.2003.
w Referacie Infrastruktury Rolnictwa i Środowiska – oświetlenie uliczne –
kontrola dotyczyła 5% wydatków, co stanowiło 233.995 zł.. Kontrolę
przeprowadzono w dniu 30.09.2003 r.
w MGOPS – kontrola dotyczyła 5% rocznych wydatków Nr 85313;
85314;85316;85319;85395 w zakresie zadań zleconych tj. kwotę 51.892,20 r.
Z przeprowadzonych kontroli sporządzone zostały protokoły kontroli. Ustalenia poczynione
podczas czynności kontrolnych nie wykazały nieprawidłowości.
Przestrzeganie procedur kontroli wewnętrznej na etapie wstępnym i bieŜącym w ramach
kontroli funkcjonalnej a takŜe kontroli wykonanej w ramach nadzoru przez osoby na
stanowiskach kierowniczych z uwzględnieniem kontroli sprawowanej przez Skarbnika Miasta
sprawdzono w odniesieniu do następujących dokumentów:
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rok 2002
F–ra Nr 479/00001/90 z datą 29.04.2002
875,04
F –ra Nr 399/02 z datą 16.04.2002
610,00
R – k Nr 2/20012
z datą 08.04.2002
800,00
F – ra Nr 406/02/41
z datą 10.04.2002
29.105,72
R- k Nr 10/02
z datą 22.04.2002
1.000,00
R – k nr 9/02
z datą 22.04.2002
400,00
F – ra Nr 930/02
z datą 02.05.2002
216,90
F – ra Nr R/260/02
z data 25.04 2002
236,14
Lista Płac Nr 5/2002
z datą 08.05.2002
1.457,00
F – ra Nr 7943/ 2002 z datą 19.04.2002
80,00
F- ra Nr 39/03/02
z datą 26.04 2002
103,70
F – ra Nr 29/2002
z datą 12.04.2002
1.493,24
F – ra Nr F1/004358 z datą 08.05.2002
263,57
F – ra Nr 2733/02
z datą 10.05.2002
96,62
F – ra Nr 6/2002
z datą 18.02.2002
12.895,88
Razem
49.633,82
co stanowiło 0.48% wydatków budŜetowych za 2002 r.
Rok 2003
F- ra Nr 6/1218/03
z datą 17.02.2003
103,50
F- ra Nr 1527/1218/03 z datą 4.02.2003
113,85
F- raNr 1437/1218/03 z datą 20.02.2003
167,00
F- ra Nr 1536/1218/03 z datą 24.02.2003
411,60
F- ra Nr 1525/1218/03 z datą 24.02.2003
352,80
F- ra Nr 1439/1218/03 z datą 20.02.2003
382,20
F- ra Nr 6/03
z datą 31.01.2003
503,33
F- ra Nr 1/03
z datą 14.01.2003
786,45
F- ra Nr 4/03
z datą 27.01.2003
629,16
F- ra Nr 548/03 z datą 25.11.2002(z datą wpływu do UG 24.02 2003 za szkolenie)
195,00
R – k Nr 298/2003
340,00
z datą 03.03.2003
F- ra Nr 6/2003
z datą 30.01.2003
3.287,04
F- ra Nr 5/2003
z datą 30.01.2003
2.658,71
F- ra Nr 4/2003
z datą 07.01.2003
571,07
F- ra Nr FV/F2/2003
z datą 25.02.2003
597,80
F- ra Nr 16/2003
z datą 31.01.2003
756,99
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
F- ra Nr 23/2003
z datą 31.01.2003
564,37
F- ra Nr 15/2003
z datą 31.01.2003
625,00
F- ra Nr F1/001559
z datą 11.02.2003
324,29
F- ra Nr 3/02/2003
z datą 03.02.2003
700,00
Razem
22278,14
co stanowiło 0,2% wydatków budŜetowych ogółem za 2003 r.
W próbie przyjętej do kontroli w 2002 i 2003 roku nieprawidłowości nie stwierdzono.
W latach 2002- 2003 w Gminie Przedbórz była sprawowana kontrola wewnętrzna stosowanie
do uregulowań zawartych w Regulaminie Organizacyjnym w rozdziale X – zasady i tryb
przeprowadzania kontroli.
Do przeprowadzenia kontroli wewnętrznej upowaŜnieni zostali:
Burmistrz, Zastępca Burmistrza, Sekretarz Miasta w stosunku do pracowników
podległych w zakresie wszystkich spraw,
Skarbnik Miasta w stosunku do jednostek nadzorowanych zakresie realizacji budŜetu,
prowadzonej działalności finansowej,
Pracownicy Urzędu w stosunku do jednostek podporządkowanych w zakresie
właściwości zleconej wynikającej z zakresu czynności,
Kierownicy Referatów w stosunku do swoich podwładnych.
Zarządzeniem wewnętrznym Nr 49/2003 z datą 16 lipca 2003 r. Burmistrz Miasta zatwierdził
plan kontroli wewnętrznej dla Sekretarz Miasta na 2003 r. w zakresie:
Prawidłowości prowadzenia dokumentacji, przestrzegania instrukcji kancelaryjnej,
Zabezpieczenia Urzędu Miejskiego oraz druków ścisłego zarachowania,
Przestrzegania obowiązujących procedur wynikających z ustawy o zamówieniach
publicznych oraz innych przepisów prawnych,
Oceny ponoszonych wydatków pod względem celowości i gospodarności.
Sekretarz Miasta p. Maria Szwed przeprowadziła 7 kontroli o tematyce jw. wg ustalonego na
2003 r. planu kontroli w dniach: 17.07; 04.08; 03.09; 09.09; 30.09; 30.10; 20.11.
Z przeprowadzonej kontroli sporządzono protokóły kontroli. Ustalenia kontroli wewnętrznej nie
wykazały nieprawidłowości.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na
podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych
W okresie objętym kontrolą Pani Alicja Grochola – Skarbnik Miasta wykonując uregulowania
prawne zawarte w art. 127 ust 1 -3 w zakresie ustalonym przez art. 35a ust 2 przeprowadziła
kontrolę w stosunku do podległych jednostek organizacyjnych, a mianowicie:
Rok 2002
Zakład Usług Komunalnych Przedborzu –,,kontrola gospodarki finansowej „- Protokół
z 10 czerwca 2002 r.
Zalecenia pokontrolne wydane z datą 10.08.2002r.
Zakład Usług Komunalnych w Przedborzu – kontrola naleŜności ZUK.
Protokół z dnia 29.10.2002 r.
Zakład Usług Komunalnych w Przedborzu – kontrola wskaźników planu rzeczowo
finansowego. Protokół z 15.11.2002
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rok 2003
Zakład Usług Komunalnych w Przedborzu – kontrola prawidłowości wykonania uchwały
Rady
Miejskiej
Nr
XXXIII/249/01
w
sprawie
,,szczegółowych
zasad
i trybu umorzenia wierzytelności”.
Protokół z dnia 19.03.2003 r.
Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Przedborzu. Kontrola rzeczowo
finansowa 5% wydatków.
Protokół z czerwca 2003 r.
Zakład Usług Komunalnych w Przedborzu – kontrola rzeczowo finansowa obejmująca
5% wydatków środkami publicznymi zgodnie z planem finansowym.
Protokół z czerwca 2004 r.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
Komisja Rewizyjna wykonując zadania określone w statucie Gminy Przedbórz opracowała plan
pracy Komisji Rewizyjnej na rok 2002 przyjęty uchwałą Rady Miejskiej w Przedborzu
Nr XXXVIII /277/02 z datą 22 czerwca 2002 r. oraz plan pracy Komisji Rewizyjnej na rok 2003
przyjęty uchwałą Nr V/30/03 Rady Miejskiej w Przedborzu z datą 7 lutego 2003 r..
Komisja Rewizyjna w składzie 5 osobowym powołana została uchwałą Nr II/05/02 Rady
Miejskiej w Przedborzu z datą 26 listopada 2002 r.. Na Przewodniczącego został wybrany
radny Marian Gawron, zastępcą radny Miłosz Naczyński.
Komisja działała zgodnie z planem pracy uchwalonym przez Radę Miejską na 2002 i 2003 rok.
Działalność Komisji skupiła się wokół realizacji zadań z zakresu:
- realizacji dochodów i wydatków budŜetowych ,
- inwestycji,
- gospodarowania mieniem komunalnym,
- opiniowania wykonania budŜetu,
- przygotowania i przedkładania Radzie Miejskiej wniosków w sprawie udzielenia lub nie
udzielenia absolutorium dla Burmistrza Miasta.
Komisja Rewizyjna w 2002 roku odbyła 3 posiedzenia, a w 2003 roku 12 posiedzeń ,w tym 4
łącznie z Komisją Spraw Obywatelskich i Komisją Rozwoju Gospodarczego i Rolnictwa.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
W latach 2002- 2003 w Gminie Przedbórz nie były przeprowadzone kontrole przez Inspektorów
Regionalnej Izby Obrachunkowej.
Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Urzędzie Miejskim
w Przedborzu z ramienia RIO w Łodzi została przeprowadzona w 2000 r. na podstawie
upowaŜnienia prezesa RIO w Łodzi Nr WK – 0904 – 2/106/00 w okresie od 14.11.2000 do
28.12.2000 r..
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
Rok 2002
Starostwo Powiatowe w Radomsku – kontrola zadań powierzonych z zakresu ustawy
,,Prawo budowlane”.
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rok 2003
6.
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska – kontrola warunków odprowadzania
ścieków.
NajwyŜsza Izba Kontroli – kontrola budŜetu za lata 1999 i 2002.
NajwyŜsza Izba Kontroli – finansowanie inwestycji przez Urząd Miejski
w Przedborzu w latach 1999- 2002.
Łódzki Urząd Wojewódzki – kontrola organizacji punktu informacji turystycznej.
Urząd Marszałkowski w Łodzi – kontrola zadania realizowanego w ramach kontraktu
wojewódzkiego pt.,, Budowa i Organizacja PIT w Przedborzu”.
Łódzki Urząd Wojewódzki – Prawidłowość wykorzystania dotacji celowej w kwocie
8.619 zł. na dofinansowanie zadania własnego gminy - ,,Budowa i Organizacja Punktu
Informacji Turystycznej w Przedborzu”.
Starostwo Powiatowe w Radomsku – kontrola zadań powierzonych z zakresu ustawy –
,,Prawo budowlane” – zadania administracji publicznej.
BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
Wybór banku
Rada Miejska Uchwałą Nr XXIX/282/02 z datą 24 kwietnia 2002 r. w sprawie wyboru banku do
wykonywania bankowej obsługi Gminy Przedbórz wybrała Bank Spółdzielczy w Przedborzu.
Zobowiązała równieŜ Zarząd Miejski w Przedborzu do:
dokonywania czynności, o których mowa w art. 50 ustawy z dnia 10 czerwca
1994 o zamówieniach ( Dz.U. z 1996 r. Nr 119,poz 119, z póz zm.).
zawarcia z Bankiem Spółdzielczym w Przedborzu umowy określającej zasady
wykonywania obsługi bankowej.
Kserokopia Uchwały wskazanej wyŜej stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
Zamawiający (Zarząd Miejski w Przedborzu)z datą 28.03.2002 r. ogłosił przetarg
nieograniczony o wartości poniŜej 30.000,00 EURO na wybór banku prowadzącego obsługę
bankową budŜetu Miasta Przedbórz do dnia 31.12.2004 r. włącznie.
Ogłoszenie na druku ZP-110 zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego od
28.03.2002 do 09.04.2002 r..
Kserokopia ogłoszenia o przetargu nieograniczonym z datą 28.03.2002 r. stanowi załącznik nr
2 do protokołu kontroli.
Zarząd Miejski ogłaszając przetarg nieograniczony w celu przeprowadzenia procedury
przetargowej powołał uchwałą Nr 78/57/02 z datą 14 03.2002 r. Komisję Przetargową na
wyłonienie wykonanej obsługi bankowej budŜetu Miasta Przedbórz do 2004 r. włącznie,
w składzie osobowym:
- Krawczyk Waleria,
- Grochola Alicja,
- Grabowska Zofia,
- Młynarczyk ElŜbieta,
- Zimny Jarosław.
Kserokopia Uchwały Nr 78/57/02 Zarządu Miejskiego stanowi załącznik nr 3 do protokołu
kontroli.
Z datą 28.03.2002 r. została sporządzona specyfikacja istotnych warunków zamówienia na
wybór banku prowadzącego obsługę budŜetu Miasta Przedborza do 2004 r.. Specyfikacja
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
została podpisana przez Przewodniczącego Zarządu Miejskiego w Przedborzu Wojciecha
Ślusarczyka – Burmistrza .
Termin realizacji zamówienia określony został na 3 lata tj. do 31.12.2004 r.. Termin składania
ofert wyznaczono do dnia 9.04.2002 r. do godziny 10- tej, a otwarcia ofert w dniu 09.04.2002 r.
o godzinie 12- tej w siedzibie zamawiającego.
Treść specyfikacji stanowi załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
Do przetargu oferty złoŜyli:
1. Bank Spółdzielczy w Ziemi Piotrkowskiej –
Piotrków Trybunalski
ul. Mickiewicza 1.
2. Bank Spółdzielczy –
Przedbórz
ul. Mostowa 31.
przedstawiając formularz cenowy w zakresie objętym SIW2 w sposób określony w pkt 2.
Z postępowania o zamówienie publiczne o wartości szacunkowej zamówienia do 30.000 EURO
została sporządzona i zatwierdzona ( z datą 11.04.2002 r. przez Burmistrza Miasta p.
Wojciecha Ślusarczyka ) dokumentacja podstawowych czynności, której integralną część
stanowiły:
oświadczenie członków Komisji Przetargowej złoŜone na druku ZP-21 –
z datą 09.04 2002 r. ,
zbiorcze zestawienie ofert otwartych w dniu 09.04.2002 r. na druku ZP -41,
streszczenie oceny i porównanie złoŜonych ofert na druk ZP – 53.
Po zsumowaniu punktów przeznaczonych dla kaŜdego kryterium ofertę najkorzystniejszą złoŜył
Bank Spółdzielczy w Przedborzu.
Prace Komisji Przetargowej zakończyły się z datą 11.04.2002 r..
Prace Komisji Przetargowej oraz dokumentację podstawowych czynności o udzielenie
zamówienia publicznego zatwierdził Burmistrz – Przewodniczący Zarządu Miasta p. Wojciech
Ślusarczyk.
Kserokopia dokumentacji podstawowych czynności o zamówienie publiczne poniŜej 30.000
EURO na bankową obsługę budŜetu gminy stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
Ogłoszenie o wyniku postępowania zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego
w Przedborzu w dniach od 11.04.2002 do 30.04.2002 r..
Z datą 11.04.2002 r. w związku z zakończeniem procedury przetargowej zamawiający
wypełniając przesłankę określoną w art. 50 ust 1- 2 przesłał informacje do wszystkich
wykonawców biorących udział w postępowaniu ze wskazaniem banku, którego ofertę wybrano.
Informacja przesłana do Banku Spółdzielczego, który przetarg wygrał nie zawierała terminu
podpisania umowy, co jest niezgodne z zapisem art. 50 ust 4 Ustawy o zamówieniach
publicznych.
Kserokopia ogłoszenia wyniku postępowania stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
Umowa rachunku bankowego została zawarta z datą 2 maja 2002 r. pomiędzy Bankiem
Spółdzielczym w Przedborzu reprezentowanym przez:
Mariana Janosa – Wiceprezesa Zarządu Banku Spółdzielczego,
Małgorzatę Włodarczyk – Pełnomocnika, a Urzędem Miejskim w Przedborzu
w imieniu którego oświadczenia woli złoŜyli:
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Wojciech Ślusarczyk - Burmistrz Miasta Przedborza,
- Alicja Grochola – Skarbnik Miasta w Przedborza.
Umowa została zawarta na czas określony do dnia 31 grudnia 2004 r.. Treść umowy z 2 maja
2002 r. stanowi załącznik nr 7 protokołu kontroli.
Zgodnie z art. 134 ust 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych ( tekst
jednolity 2003 r. Dz. U. Nr 15, poz. 148, ze zm.) bankową obsługą budŜetu jednostki
samorządu terytorialnego wykonuje bank wybrany przez organ stanowiący danej jednostki
w trybie określonym w przepisach o zamówieniach publicznych.
Jak wynika z powyŜszego postępowania o zamówienie publiczne, którego przedmiotem jest
wybór banku obsługującego budŜet gminy, musi być przeprowadzone w oparciu o przepisy
ustawy o zamówieniach publicznych, z zachowaniem odrębności wynikających z regulacji
szczególnych, a w szczególności art. 134 ustawy o finansach publicznych.
Zgodnie z tym przepisem wyboru banku dokonuje organ stanowiący gminy. Oznacza to, Ŝe
w omawianym przypadku Rada Miejska winna wykonywać czynności postępowania
o udzielenie zamówienia publicznego, które w świetle przepisów ustawy o zamówieniach
publicznych i aktów wykonawczych wydanych na jej podstawie naleŜą do zadań kierownika
jednostki.
Postępowanie naleŜało zainicjować uchwałą organu stanowiącego gminy, która powinna
określić warunki tego postępowania, oraz wskazać ciało(Burmistrza Miasta) prowadzące
w jego imieniu postępowanie. JeŜeli owe ciało dokona wyboru oferty zgodnie z przepisami
ustawy Rada Miejska dokonuje wyboru banku poprzez przyjęcie stosownej uchwały,
wskazującej bank, którego oferta została uznana za najkorzystniejszą. NaleŜy podkreślić, Ŝe
Rada Miejska nie ma swobody we wskazaniu banku, w szczególności nie moŜe w sposób
dowolny kwestionować wyniku postępowania. Następnie Burmistrz Miasta będzie – zgodnie z
art. 134 ust 2 ustawy o finansach publicznych- zobowiązany do zawarcia umowy.
Rachunki bankowe
W okresie objętym kontrolą gmina Przedbórz posiadała w Banku Spółdzielczym w Przedborzu
ul. Mostowa 31, następujące rachunki bankowe:
Nr rachunków Urzędu Miejskiego w Przedborzu
66 89880001 0000 0012 2874 0001 - dochody
39 89880001 0000 0012 2874 0002 - budŜet
12 89880001 0000 0012 2874 0003 – Fundusz Ochrony Środowiska
82 89880001 0000 0012 2874 0004 – środek specjalny
55 89880001 0000 0012 2874 0005 - socjalny UM
28 89880001 0000 0012 2874 0006 - vadium
98 89880001 0000 0012 2874 0007 - depozyty
71 89880001 0000 0012 2874 0008 – bursa, oświata
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach
(art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gmina Przedbórz uchwalając budŜet na 2002 r. zaplanowała kwotę
z przeznaczeniem na spłatę rat kredytów i poŜyczek przypadających w 2002 r.
451.710,00
Wydatki na obsługę długu publicznego określono w wysokości 57.069,00 zł. (Uchwała Rady
Miejskiej Nr XXXVIII/272/02 z datą 22 marca 2002 rok). Uchwalając budŜet na 2003 r.
zaplanowano kwotę 499.989,00 zł. – (udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych)
z przeznaczeniem na spłatę poŜyczek zaciągniętych w Wojewódzkim Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi oraz kredytu zaciągniętego w Banku Ochrony
Środowiska w Łodzi i Banku Spółdzielczym w Przedborzu. Wydatki na obsługę długu
publicznego (odsetki) określono w wysokości 26.836,00 zł.( Uchwałą Rady Miejskiej
w Przedborzu Nr VI/37/03 z datą 26 marca 2003 r.). Rada Miejska w Przedborzu podjęła
w okresie objętym kontrolą następujące uchwały sprawie zaciągnięcia poŜyczki lub kredytu:
2002 rok
1. Uchwała Nr XLII/293/02 z 26 czerwca 2002 r. w sprawie zaciągnięcia poŜyczki
długoterminowej w wysokości 431.000,00 zł. z przeznaczeniem na:
-zmianę systemu ogrzewania z węglowego na olejowe w Przedszkolu Samorządowym w
Przedborzu
84.000,00
- budowę sieci wodociągowej wraz z przyłączami
107.000,00
- modernizację oczyszczalni ścieków
SUPER – BOSS – 500 w Przedborzu
24.000,00
2. Uchwała Nr XLIV/304/02 z 13 września 2002 r. w sprawie zmiany w uchwale Nr XVII/293/02
dotyczącej wysokości przeznaczonej kwoty poŜyczki na zmianę systemu grzewczego.
Zastąpiono kwotę 84.000,00 kwotą 51.000,00.
3.Uchwała Nr XLV/308/2002 r. z października 2002 r. w sprawie zaciągnięcia poŜyczki
39.847,00 zł z FOŚiGW z przeznaczeniem na termomodernizację budynku Szkoły
Podstawowej im. Kazimierza Wielkiego w Przedborzu.
4.Uchwała Nr III/12/02 z 3 grudnia 2002 r. w sprawie zmiany uchwały Nr XLII/293/02
w następujący sposób.
Kwotę 240.000,00 zł. przeznaczonej na modernizację oczyszczalni ścieków SUPER- BOSS500 zastępuje się kwotą 232.000,00 zł. – z przeznaczeniem na:
modernizację oczyszczalni SUPER- BOSS- 500
kanalizację miasta
147.000,00
85.000,00
5.Uchwała Nr III/13/02 z 3 grudnia 2002 r. w sprawie zaciągnięcia poŜyczki długoterminowej
w wysokości 79.000,00 zł. z Wojewódzkiego FOŚiGW z przeznaczeniem na budowę
wodociągu we wsi Wojciechów.
Rok 2003
1.Uchwała Nr IX/47/03 z 16 czerwca 2003 r. w sprawie zaciągnięcia poŜyczki długoterminowej
na kwotę 112.800,00 zł z przeznaczeniem na:
sieć wodociągową wraz z przyłączami we wsi Piskorzeniec w kwocie
72.800,00
termoizolacje budynku Szkoły Podstawowej w Przedborzu w kwocie
40.000,00
2.Uchwała Nr XI/72/03 z 10 września 2003 r. w sprawie zaciągnięcia długoterminowego kredytu
w wysokości 150.000,00 zł na pokrycie występującego deficytu budŜetowego
z terminem spłaty na lata 2004 – 2005.
3.Uchwała Nr XII/75/03 z 27 października 2003 r. w sprawie zmiany uchwały Nr IX/47/03
w sposób następujący: kwotę 112.800,00 zł. zastępuje się kwotą 102.965,00zł z
przeznaczeniem na:
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sieć wodociągową wraz przyłączami we wsi Piskorzeniec w wysokości
30.165,00 zł;
termomodernizację budynku Szkoły Podstawowej w Przedborzu w wysokości
30.165,00 zł.
4.Uchwała
Nr XIII/76/03 z datą 27 października 2003 r. w sprawie zaciągnięcia
długoterminowej poŜyczki w wysokości 136.500,00 zł. z przeznaczeniem na:
selektywną zbiórkę odpadów w poszczególnych gospodarstwach domowych na terenie
miasta i gminy Przedbórz.
5.Uchwała Nr XVI/92/03 z datą 29 grudnia 2003 r. zmieniająca uchwałę Nr XIII/76/03
z 27.10.2003 r. w sprawie zaciągnięcia poŜyczki długoterminowej. Kwotę 136.5000,00
zastępuje się kwotą 61.000,00 zł. z przeznaczeniem na selektywną zbiórkę odpadów
w poszczególnych gospodarstwach domowych na terenie Miasta i Gminy Przedbórz.
ZadłuŜenie Gminy Przedbórz na 31.12.2002
Lp.
Nazwa, zadania
Kwota
Uwagi
Nr poŜyczki, kredytu
I Kredyty
1
Umowa Nr 88/99/Wu5/BOŚ
86.000,00
Kanalizacja miasta
2..
Umowa z dnia 11.01.2002
BS- zobowiązanie
60.000,00,
Razem Kredyty
146.000,00
II PoŜyczki
1.
2.
3.
PoŜyczka umowa 84/GW/P/01 –
budowa sieci wodociągowej Brzostek,
Chałupy.
PoŜyczka – umowa 255/GW/P/01 –
modernizacja ,ujęcie wody Przyłanki.
PoŜyczka – umowa 254/OW/P/02 –
modernizacja oczyszczalni ścieków.
111.948,00
17.640,00
147.000,00
pobrana w 2002 r.
4.
5.
PoŜyczka – umowa 254/GW/01 –
rozbudowa sieci wodociągowej wraz
z przyłączami w mieście.
PoŜyczka – umowa Nr 94/OA/P/02 –
wymiana
systemu
ogrzewania
w przedszkolu.
35.000,00
51.000,00
pobrana w 2002 r.
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6.
PoŜyczka – 112/GW/P/02 – budowa
sieci wodociągowej we wsi śeleźnica.
7.
PoŜyczka
218/OA/P/02
termomodernizacja budynku
Podstawowej w Przedborzu.
8.
PoŜyczka - umowa Nr 269/OW/P02 kanalizacja sanitarna ul. Trytwa,
Sukiennicza.
84.910,00 pobrana w 2002 r.
9.
PoŜyczka – umowa 265/OZ/P/00 –
komora filtracyjna osadu.
25.000,00
10.
11.
–
Szkoły
107.000,00 pobrana w 2002 r.
PoŜyczka – umowa Nr 64/GW/P/00 –
wodociąg Borowa.
PoŜyczka - umowa Nr 270/GW/P/02 –
budowa
sieci
wodociągowej
z
przyłączami – Wojciechów
39.847,00 pobrana w 2002 r.
20.000,00
pobrana w 2002 r.
79.000,00
Razem poŜyczki
718.345,00 w 2002 pobrano
Ogółem I + II
864.345,00 508.757,00
ZadłuŜenie Gminy Przedbórz na 31.12.2003
Lp.
Nazwa zadania
Kwota
Uwagi
Nr poŜyczki, kredytu
I Kredyty
1
Umowa
Nr
z 31.10.2003 r.
1/2003
–
BS.
150.000,00 pobrana w 2003 r.
II PoŜyczki
1.
2.
PoŜyczka umowa 254/GW/P/2001 –
budowa sieci wodociągowej wraz z
przyłączami w mieście Przedbórz.
Umowa Nr.84/GW/P/2001 –budowa
sieci
wodociągowej
we
wsiach
Brzostek, Chałupy.
15.000,00
37.198,27
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3.
Umowa Nr 45/GW/P/2003 –sieć
wodna
z
przyłączami
we
wsi
Piskorzeniec.
4.
Umowa
Nr
131/OA/P/2003
termomodernizacja budynku szkoły.
70.600,00 pobrana w 2002 r.
30.165,00 pobrana w 2003 r.
Umowa Nr 270/GW/T/02 – budowa
sieci wodociągowej wraz z przyłączami
– Wojciechów.
39.501,00 pobrana w 2003 r.
27.847,00
6.
Umowa
Nr
termomodernizacja
podstawowej.
7.
Umowa Nr 94/OA/P/2002 – wymiana
systemu ogrzewania z węglowego na
olejowe – Przedszkole.
30.600,00
8.
Umowa Nr 269/OW/P/2002 kanalizacja
sanitarna ul. Trytwa Przedbórz.
64.910,00
5.
218/OA/P/2002
budynku szkoły
Umowa
Nr
255/GW/P/2001
modernizacja ujęcia wody Przyłanki.
9.
10.
11
9.800,00
Umowa Nr.112?GW/P/2002 budowa
sieci wodociągowej śeleŜnica.
Umowa
Nr
254/OW/P/2002
modernizacja oczyszczalni Przedbórz.
66.000,00
73.500,00
Umowa Nr 283/02/P/2003 selektywna
zbiórka odpadów.
12..
61.000,00
Pobrano w 2003 r.
Razem poŜyczki
526.121,87
Ogółem I + II
676.121,87
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umowa poŜyczki Nr 94/OA/P/2002 z datą 12 sierpnia 2002 r. zawarta
z
Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi kwocie
51.000,00 zł. na sfinansowanie zadania pt. ,,Wymiana systemu ogrzewania
z
węglowego na olejowe w Przedszkolu Samorządowym w Przedborzu”.
W § 3 umowy określono termin spłat rat poŜyczki od 28.02.2003 r. do 31.05.2005 r.. Jako
pisemne zabezpieczenie spłaty kwoty udzielonej poŜyczki strony ustaliły:
- pełnomocnictwo na rachunek bankowy,
- weksle własne ,,in blanco” w wysokości 150% kwoty dofinansowania.
Umowa poŜyczki Nr 112/GW/P/2002 z datą 23 sierpnia 2002 r. zawarta
z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi
kwocie 107.000,00 zł. na sfinansowanie zadań pt.,, Budowa sieci wodociągowej we wsi
śeleźnica”.
W § 3 umowy określono termin spłat rat poŜyczki od 30.04.2003 do 31.01.2005 r.. Jako
prawne zabezpieczenie spłaty kwoty udzielonej poŜyczki strony ustaliły:
- weksle własne ,,in blanco” w wysokości 150% poŜyczki wraz z deklaracją wekslową.
Umowa poŜyczki Nr 269/OW/P/2002 z datą 16 grudnia 2002 r. zawarta
w kwocie 84.910,00 zł. na sfinansowanie zadania pt. ,,Kanalizacja sanitarna w ul.
Trytwa – Sukiennicza w Przedborzu” w § 3 umowy określono termin spłaty rat
poŜyczek od 31.03.2003 do 30.06.2004. Jako prawne zabezpieczenie spłaty kwoty
udzielonej poŜyczki strony ustaliły:
- pełnomocnictwo na rachunkach bankowych,
- weksle własne ,, In blanco” 150% kwoty dofinansowania.
Umowa poŜyczki Nr 254/DW/P/2002 z datą 29 listopada 2002 r. zawarta
w kwocie 147.000,00 zł. na sfinansowanie zadania pt.,, Modernizacja oczyszczalni
ścieków SUPER- BOSS-500 w Przedborzu” w §3 umowy określono termin spłat rat
poŜyczki od 30 czerwca 2003 do 30 września 2004 r.. Jako prawne zabezpieczenie
spłaty kwoty udzielonej poŜyczki strony ustaliły:
- weksle własne ,,in blanco” o wartości 150 % wraz z deklaracją wekslową.
- nieodwołalne pełnomocnictwo dysponowane przez Fundusz rachunkiem bankowym
PoŜyczkobiorcy.
Umowa poŜyczki Nr 269/DW/P/2002 z datą 16 grudnia 2002 r. zawarta
w kwocie 84.910,00 zł. na sfinansowanie zadania pt.,, Kanalizacja sanitarna w ul.
Trytwa- Sukiennicza w Przedborzu” w §3 umowy określono termin spłat rat poŜyczki od
31 marca 2003 do 30 czerwca 2004 r. . Jako prawne zabezpieczenie spłaty kwoty
- weksle własne ,, in blanco” o wartości 150 % poŜyczki wraz deklaracją wekslową,
- nieodwołalne pełnomocnictwo dysponowane przez Fundusz rachunkiem bankowym
PoŜyczkobiorcy.
Umowa poŜyczki Nr 270/GW/P/2002 z datą 16 grudnia 2002 r. zawarta
w kwocie 79.000,00 zł na sfinansowanie zadania pt. ,, Budowa sieci wodociągowej
wraz z przyłączami we wsi Wojciechów”. W §3 umowy określono termin spłat poŜyczki
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
od 30 czerwca 2003 do 30 września 2004 r.. Jako prawne zabezpieczenie spłaty kwoty
- weksle ,,In blanco” o wartości 150 % poŜyczki wraz z deklaracją wekslową.
Umowa poŜyczki Nr 131/OA/P/2003 w datą 21 sierpnia 2003 r. zawarta
w kwocie 30.165,00 zł. na sfinansowanie zadania pt.,, Termomodernizacja budynku
Szkoły Podstawowej w Przedborzu- Etap I”. W §3 umowy ustalono terminy spłat kwot
rat poŜyczki od 31 kwietnia 2004 do 31 października 2005 r.. Jako prawne
zabezpieczenia spłaty kwoty udzielonej poŜyczki strony ustaliły:
- weksle ,,In blanco” o wartości 150 % kwoty dofinansowania .
Umowa poŜyczki Nr 45/GW /P/2003 z datą 14 czerwca 2003 r. zawarta
w kwocie 72.800,00 zł. na sfinansowanie zadania pt. ,Budowa sieci wodociągowej we
wsi Piskorzeniec”. W §3 określono terminy spłat kwot rat poŜyczki od 30 listopada
2003 do 31 maja 2005 r.. Jako prawne zabezpieczenia spłaty kwoty udzielonej
poŜyczki strony ustaliły:
- weksle ,,In blanco” o wartości 150 % poŜyczki wraz z deklaracją wekslową,
- nieodwołalne pełnomocnictwo do dysponowania przez Fundusz rachunkiem
poŜyczkobiorcy.
Kserokopie wskazanych wyŜej umów stanowią załącznik nr 8 do protokółu kontroli.
Udzielając pełnomocnictw do rachunku bankowego jako zabezpieczenie spłaty poŜyczek
opisanych wcześniej Zarząd Miejski naruszył art. 92 pkt. 3 w związku z art. 129 ustawy z dnia
26 listopada 1998 r. o finansach publicznych.
Zarząd Miejski był organem wykonującym budŜet stosownie do postanowień art. 30 ust.2 pkt. 4
ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym ( tekst jednolity opublikowany
2001 r. DZ. U. Nr 142, poz. 1591 z póz. zm.) i odpowiadał za realizację zadań zapisanych
w rocznym planie finansowym. Zgodnie z przepisami art. 129, ust 1 ustawy o finansach
publicznych, Zarząd Miejski przy wykonywaniu budŜetu miał obowiązek stosować zasady
gospodarki finansowej określonej w art. 92 tej ustawy.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie ewidencji księgowej zaciągniętych poŜyczek.
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o
finansach publicznych)
W 2003 r. Gmina Przedbórz zaciągnęła kredyt długoterminowy – obrotowy - na pokrycie
występującego deficytu budŜetowego - w kwocie 150.000,00 zł.. Wyboru banku dokonano
zgodnie z ustawą o zamówieniach publicznych w trybie przetargu „zapytanie o cenę”. Umowa
kredytu Nr 1/ 2003/58 w kwocie 15.000,00 zł została zawarta z Bankiem Spółdzielczym w
Przedborzu 15.000,00 na pokrycie występującego deficytu budŜetowego. Całkowita spłata
kredytu wraz z odsetkami została wyznaczona do dnia 31 grudnia 2005 r. z tym, Ŝe:
- spłata odsetek od dnia 30 listopada 2003 r.
- spłata kapitału od dnia 31 stycznia 2004 r.
Łączny koszt kredytu wynosił 12.246,59 zł.. Prawne zabezpieczenie spłaty udzielonego kredytu
wraz z naleŜnymi odsetkami strony ustaliły:
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- weksel,, In blanco”,
- upowaŜnienie potrącenia naleŜności z tytułu niespłaconych rat i odsetek z rachunku
bieŜącego gminy.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Udzielone gwarancje i poręczenia
Poręczenie kredytu w wysokości 15.000,00 zł zaciągnięto w Big Bank O/ Piotrków
Trybunalski przez Wspólnotę Mieszkaniową budynku przy ulicy Mostowej 24 w
Przedborzu z terminem spłaty 3 lat tj. od 1 listopada 2000 r. do 31 października 2003
r.. W sprawie poręczenia skazanego kredytu została podjęta Uchwała Rady Miejskiej
w Przedborzu Nr XXIV/ 161 /2000 z datą 28 września .
Poręczenie kredytu w wysokości 20 miliardów zł. ( po denominacji 2.000.000,00 zł.)
zaciągniętego przez Gminę Miejską Radomsko w Narodowym Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie na budowę oczyszczalni.
Roczna spłata poŜyczki wynosi 89.225,00 zł.. Spłata poŜyczki nastąpi 31 marca 2018
r.. W sprawie poręczenia wskazanego kredytu Rada Miejska w Przedborzu podjęła
Uchwałę Nr XVIII/121/93 z datą 24 września 1993 r..
Wyemitowane papiery wartościowe
W kontrolowanej jednostce przedmiotowe zagadnienie nie występowało. W powyŜszym
oświadczenie złoŜyła Skarbnik Miasta p. Alicja Grochola, które stanowi załącznik nr 9 do
protokołu kontroli.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów
rzeczowych
Gmina Przedbórz posiada 1 udział o wartości 1.000,00 zł w ECO- Konsulting – Spółce
z ograniczoną odpowiedzialnością w Piotrkowie Trybunalskim zarejestrowanej w Wydziale
Gospodarczym Sekcji Rejestrowej Sądu Rejonowego w Piotrkowie Trybunalskim.
Udział o wartości 1.000,00 zł. został wniesiony w gotówce. Została zawarta umowa z datą
16 grudnia 1998 r. w formie aktu notarialnego ,, A Nr. 11168/… w Kancelarii Notarialnej Leszka
Telemana w Piotrkowie Trybunalskim. W sprawie przystąpienia Gminy Przedbórz do Spółki
ECO- Konsulting Spółka zoo w Piotrkowie Trybunalskim- Rada Miejska w Przedborzu podjęła
Uchwałę Nr V/21/98 z datą 9 grudnia 1998 r..
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2002 roku i na
dzień 31 grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
Rok 2002
Plan dochodów budŜetowych
10.203.714,00
Wykonanie dochodów budŜetowych
10.351.108,00
(Dane wg sprawozdania RB- 27 s z wykonania planu dochodów budŜetowych na dzień 31
grudnia 2002 r.).
Zobowiązania wg tytułów dłuŜnych
-kredyty długoterminowe
-poŜyczki
864.345,00
146.000,00
718.345,00
-zobowiązania wymagalne
0,00
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(Dane na podstawie sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancje i poręczeń na dzień 31 grudnia 2002 r.). Kwoty kredytów i poŜyczek wykazane
w sprawozdaniu zgodne były z saldami Ma kont:,,134” kredyty bankowe i,,260”zobowiązania finansowe”.
Rok 2003
Plan dochodów budŜetowych
Wykonanie dochodów budŜetowych
10.554,046,00
10.473.771,00
(Dane wg sprawozdania Rb- 27 s z wykonania planowych dochodów budŜetowych na
dzień 31 grudzień 2003 r.)
Zobowiązania wg tytułów dłuŜnych
676.122,00
-kredyty i poŜyczki
676.122,00
- kredyty długoterminowe
436.213,00
- zobowiązania wymagalne
0,00
( Dane wg sprawozdania Rb- Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji
i poręczeń na dzień 31 grudnia 2003 r.). Kwoty kredytów i poŜyczek wykazane
w sprawozdaniu zgodne z saldem Ma kont ,,134” i ,,260”.
Relacje zadłuŜenia do dochodów gminy kształtowały się następująco:
2002
2003
- koszty obsługi zadłuŜenia
( kwota spłaconych w danym roku budŜetowym kredytów i poŜyczek)
do planowych dochodów
3,4 %
3,7%
-kwota zadłuŜenia (długu) do wykonanych dochodów
8,4%
6,5%
Stan zadłuŜenia nie przekraczał wskaźników określonych w art. 113 ustawy finansach
publicznych (15% planowanych na dany rok dochodów) i art. 114 ustawy o finansach
publicznych(60% faktycznie osiągniętych dochodów).
Kwota spłaconych kredytów i poŜyczek w 2002 r. – 346.710,00 zł i w 2003 r. – 389.927,00
zgodna była z kwotą wykazaną ze sprawozdania Rb- NDS o nadwyŜce/deficycie gminy za rok
2002 i 2003.
III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W
SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Na podstawie art. 10 i art. 13 ustawy z dnia 29 września 1994 r. rachunkowości ( Dz. U. Nr 121
,poz.591 z póz. zm.) i rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r.
w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa,
budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów
publicznych (Dz. U. 2001 r. , Nr 153 , poz.1752) zarządzeniem Nr 5/2002 Burmistrza Miasta
Przedborza z datą 21 marca 2002 r. została sporządzona dokumentacja przyjętych zasad
rachunkowości oraz plan kont dla:
- budŜetu miasta,
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- jednostek budŜetowych,
- MGOPS w Przedborzu,
- Oświaty.
Zasady rachunkowości i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków dla organów
podatkowych jednostek samorządu terytorialnego stanowiły integralną część Zakładowego
Planu Kont. Wskazane wyŜej zasady rachunkowości dla prowadzenia ewidencji podatków i
opłat opracowane zostały w oparciu o rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 1998 r.
w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla
organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego( DZ. U. Nr 50, poz. 511
z póz.zm.).
Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego, ustalenie dokumentacji
przyjętych zasad rachunkowości przy uŜyciu komputera w Urzędzie Miejskim w Przedborzu
zostały określone zarządzeniem Nr 6/03 Burmistrza Miasta Przedborza z datą 26 listopada
2003 r..
Okres sprawozdawczy został określony zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. Nr 24,poz.279).
Terminy i osoby odpowiedzialne w Urzędzie Miejskim w Przedborzu za prawidłowe
i terminowe sporządzanie sprawozdań budŜetowych zostały określone w Zarządzeniu Nr
4/2002 Burmistrza Miasta Przedborza z datą 20 marca 2002 r.
Wykaz sprawozdań, osoby odpowiedzialne i terminy składania sprawozdań stanowiły załącznik
Nr 1 do wskazanego zarządzenia.
Przyjęte zasady rachunkowości – Urząd Miejski w Przedborzu jak i jednostki podległe stosują
do swojej działalności rozwiązania wynikające z ustawy o rachunkowości, ustawy o finansach
publicznych i innych ustaw, które zapewniły wymaganą jakość sprawozdań finansowych.
Dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości odpowiadała wymogom określonym
w przepisach rozdziału 2 art. 10 ust. 1, pkt. 1, 2, 3, 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości.
W roku 2002 w Urzędzie Miejskim w Przedborzu przy zastosowaniu programów
informatycznych sporządzono płace, których program przewidywał:
- ewidencje danych pracowników niezbędnych do sporządzania wypłat,
- określenie wynagrodzenia przy pomocy kilkudziesięciu róŜnych składników płacowych,
których definicje mogą być modyfikowane,
- wykonanie list płac w formacie stałym,
- wykonanie wszystkich zestawień, niezbędnych do rozliczenia wypłat.
Wymieniony system posiadał funkcję zabezpieczającą zbiory przed uszkodzeniem i osobami
nieuprawnionymi w postaci wydruków oraz moŜliwość kopiowania danych na dyski wymienne.
Dostęp do pracy na programie miały osoby uprawnione poprzez hasło, które znał tylko
pracownik księgujący dane wynikające z jego zakresu czynności.
Od 2003 r. w Urzędzie Miejskim w Przedborzu prowadzone są następujące rodzaje ewidencji
finansowo –księgowej przy uŜyciu komputera:
1). Program ,,Podatek” – wprowadzono do uŜytkowania lipiec 2003 r.
2). Program ,, Księgowość budŜetowa i planowanie do Windows, instalacja i uŜytkowanie (do
wersji 10.01) „ – wprowadzono do uŜytkowania kwiecień 2003 r.
3). Program ,,Płace interbase – Windows” – wprowadzono do uŜytkowania listopad 2003 r..
Gmina posiadała licencję na wyszczególnione wyŜej oprogramowanie oraz dokumentacje
uŜytkowania.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Programy zostały wykonane przez ,,Usługi informatyczne – INFO – System , Tadeusz
i Roman Groszek i zatwierdzone do uŜytkowania w Urzędzie Miejskim Zarządzeniem
Burmistrza Miasta Przedborza Nr 62/03 z datą 26 listopada 2003 r..
Opis procedur i funkcji kaŜdego programu zawierała instrukcja obsługi będąca do dyspozycji na
stanowisku pracy.
Zabezpieczenie dostępu do systemu i bazy oraz ograniczenie fizycznego dostępu do sprzętu
komputerowego, w którym znajdowały się dane rachunkowe wprowadzono poprzez
okratowanie okien, oraz monitorowanie budynku przez całą dobę (obiekt strzeŜony).
Baza przechowywana jest na dysku serwera (Windows NT 2000 Serwer), a kopie
przechowywane są w sejfie ogniotrwałym.
Dostęp do bazy jak i systemu (oprogramowania) jest moŜliwy po podaniu nazwy uŜytkownika,
loginu i hasła. Hasło i login przypisane były tylko wyznaczonej osobie i inny uŜytkownik nie miał
prawa dostępu do tych danych.
Baza jak teŜ całość danych na dyskach serwera archiwizowana jest na płytach CD- ROM
i przechowywana w sejfie ogniotrwałym.
Za przechowywanie i archiwizowanie odpowiedzialny jest pracownik wyznaczony przez
Burmistrza Miasta Przedborza.
Księgi rachunkowe prowadzone ręcznie tj.:
- księgi druków ścisłego zarachowania,
- księgi inwentarzowe środków trwałych ,
- karty kontowe środków trwałych i tabela umorzeń środków trwałych,
- raporty kasowe,
- rejestry, urządzenia księgowe dotyczące rejestracji operacji związanych z ewidencją:
podatku od środków transportowych,
opłaty targowej.
Uregulowania wewnętrzne opisujące przyjęte zasady rachunkowości oprócz zakładowego
planu kont to:
- instrukcja obiegu dokumentów księgowych z 8 maja 2003 r.,
- instrukcja kasowa z 19 grudnia 2002 r.,
- instrukcja inwentaryzacyjna z 19 grudnia 2002 r.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Księgowość syntetyczna w Urzędzie Miejskim w Przedborzu prowadzona była w 2002 r. ręcznie
w księgach rachunkowych tzw. ,,amerykankach”, odrębnie dla kaŜdej jednostki.
Odręcznie prowadzono równieŜ zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej (amerykanki).
Zgodnie z art. 18 ustawy o rachunkowości w sporządzonym zestawieniu obrotów i sald na
dzień 31 grudnia 2002 r. – suma obrotów kont po stronie Wn zgodna była zsumą obrotów kont
po stronie Ma
Zasada ta dotyczyła równieŜ wskazanych sald po stronie Wn i po stronie Ma. Na koniec
okresów sprawozdawczych (31.12.2002 i 13.12.2003 r. ) były sporządzane zestawienia
obrotów i sald księgi głównej ( w 2003 r. wydruk komputerowy).
Do kont syntetycznych prowadzona była analityka, która uszczegółowiała zapisy kont księgi
głównej.
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Konta ksiąg pomocniczych prowadzone były dla:
- zespól kont,,0” – majątek trwały.
Prowadzono księgi środków trwałych z podziałem na grupy, ksiąŜki inwentarzowe
z podziałem na poszczególne pomieszczenia, tabele amortyzacyjne środków trwałych.
- zespół kont,,1” – środki pienięŜne i rachunki bankowe.
Sporządzone były raporty kasowe, natomiast wyciągi bankowe ze wszystkich kont
stanowiły dokument do księgowania, jak równieŜ do sprawdzenia obrotów i sald na
poszczególnych kontach.
- zespół kont,,2” – rozrachunki i roszczenia.
Do wszystkich kont prowadzono analitykę na kartotekach finansowych.
- zespół kont,,3” – Materiały i towary.
Analitykę prowadzono w ksiąŜce materiałowej ilościowo – wartościowej.
- zespól kont,,7” – Przychody i koszty ich uzyskania.
Zapisy na kontach są sprawdzane z kartotekami finansowymi konta 221
pomniejszanego o bilans otwarcia, jednocześnie te kartoteki stanowiły analitykę kont
,,7”.
Konta:
- 901 – dochody budŜetowe
Analitykę do dochodów budŜetowych prowadzono w dzienniku głównym podzielonym
na wszystkie dochody budŜetowe z podziałem na dział, rozdział, paragraf.
- 902 – wydatki budŜetowe
Do wydatków budŜetowych prowadzono karty wydatków z podziałem na dział, rozdział,
paragrafy.
Do ewidencji i rozliczania kosztów stosowano konta zespołu,,4” wg podziałach klasyfikacji –
budŜetowej.
Konta pozabilansowe występujące w
jednostronnych tj.:
jednostce, na których dokonuje się zapisów
- 991 – planowane dochody budŜetu.
Prowadzona jest dokładna analityka, w której nanosi się kaŜdą zmianę dochodów
i wydatków wynikającą z Uchwały Rady Miejskiej i Zarządu (Burmistrza)
z uwzględnieniem aktualnego planu po kaŜdej zmianie.
- 992 – planowane wydatki budŜetu.
Prowadzona jest dokładna analityka, w której nanosi się kaŜdą zmianę dochodów
i wydatków wynikającą z Uchwały Rady Miejskiej i Zarządu (Burmistrza)
z uwzględnieniem aktualnego planu po kaŜdej zmianie.
- 998 – zaangaŜowanie wydatków budŜetowych roku bieŜącego.
Prowadzone jest zestawienie w układzie dział, rozdział, paragraf – miesięcznie
i narastająco.
- 999 – zaangaŜowanie wydatków budŜetowych przyszłych lat.
Prowadzone jest zestawienie w układzie rocznym dział, rozdział, paragraf.
W drodze weryfikacji poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi
wynikającymi z dokumentów sprawdzono prawidłowość wykazania na dzień 31.12.2003 r.
wyniku finansowego jednostki.
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W bilansie na dzień 31.12.2003 r. wykazano wynik finansowy netto w wysokości 6.931.243,30
zł., w tym wynik finansowy dla UM – konto 860 po stronie MA w wysokości 2.107.780,71 zł.
Salda kont na dzień 31.12.2003 r. poddane analizie do ustalenia wyniku finansowego.
Wn
- 101 – kasa
745,00
- 140 – inne środki pienięŜne
755,00
- 221 – naleŜności podatkowe
- 011- środki trwałe
206.707,30
13.291.674,24
- 013 – środki trwałe w uŜyciu
57.082,95
- 014- zbiory biblioteczne
40.290,69
- 016 – dobra kultury
119.185.29
- 139 – inne rachunki bankowe
2.538,56
- 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
3.123,50
- 310 – materiały
7.410,10
węgiel, paliwo
429,00
znaczki – Muzeum
- 330 – towary (Przedszkole)
- 140 – akcje i inne papiery wartościowe
461,80
65,32
1.000,00
- 080 – inwestycje
- 020 – wartości niematerialne i prawne
41.912,25
26.135,47
Razem majątek
13.799,516,56
Ma
- 221- naleŜności z tytułu opłat
- 071- umorzenie środków trwałych
- 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych
-201 – rozrachunki i odbiorcami i dostawcami – zob.
750,60
2.749.352,11
216.558,93
1.395,31
- 225 – rozrachunki z budŜetami
(podatek, ubezpieczenie zdrowotne)
- 229 – pozostałe rozrachunki
31.958,93
3.279,93
- 229 – 1- ZUS od wypłat pracowników
82.717,14
- 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
68.352,77
- 225 – 2- podatek od umów zleceń
1.040,80
2.538,56
- 210 – 1 – KZP – składki i spłaty poŜyczek
6.216,00
- 800 – 1 – fundusz środków trwałych(netto)
10.596.597,81
- 800 – 2 – fundusz jednostki
2.131.267,12
- 225- 2- podatek od umów, zleceń – inwestycje
1.500,00
1,00
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 071 – umorzenie środków trwałych
13.771,04
Razem zobowiązania
15.907.297,27
Saldo ustalone na podstawie zestawienia kont wynosiło po stronie Ma 2.107.780,00 i było
zgodne z saldem wykazanym na koncie 860 – straty i zyski nadzwyczajne po stronie Ma
w kwocie 2.107.780,00 zł.
Saldo konta 860 w kwocie 2.107.780,00 zł. pod datą przyjęcia sprawozdania finansowego
zostało przeniesione na konto 800 – fundusz jednostki.
Na stronie WN konta 800 – fundusz jednostki zaewidencjonowano:
- przeksięgowanie wyniku finansowego za 2002 r. (ujemnego)
1.390.412,52
- przeniesienie zrealizowanych dochodów budŜetowych za 2002 r.
- przeksięgowanie konta 130 na koniec 2003 r.
2.379.515,72
721.483,80
4.491.412,12
Na stronie Ma
- bilans otwarcia na rok 2003
1.409.734,27
- przeksięgowanie konta 223 za rok 2003
5.212.944,97
6.622.679,24
Saldo
2.131.267,12
3.SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
DANYCH
WYKAZYWANYCH
W
Obowiązek sporządzania przez jednostki sektora finansów publicznych sprawozdań
z wykonania procesów związanych z gromadzeniem środków publicznych oraz ich
rozdysponowaniem określono w art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach
publicznych( Dz.U. Nr 155, poz. 1014 z póz. zm.). Rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań
budŜetowych zgodnie z delegacją zawartą w art. 15 ust. 2 wymienionej wyŜej ustawy określały
rozporządzenia:
- z 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budŜetowej( Dz.U. Nr 24, poz.279),
- z 10 grudnia 2001 r. w sprawie rodzajów i zasad sporządzania sprawozdań w zakresie
państwowego długu publicznego oraz poręczeń i gwarancji jednostek sektora finansów
publicznych ( Dz. U. Nr18, poz.1653).
Zgodnie z obowiązującymi przepisami o sprawozdawczości do sporządzania sprawozdań
jednostkowych i zbiorczych były:
- Zarząd gminy( dla Urzędu Gminy),
- Fundusz celowy – Gminny Fundusz Ochrony Środowiska,
- Zakład Usług Komunalnych,
- Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej,
- Samodzielny Pub liczny Zakład Opieki Zdrowotnej,
- samorządowe instytucje kultury,
- Środek specjalny – drogi – (zajęcie pasa drogowego).
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola ewidencji księgowej i sprawozdawczości za lata 2002 i 2003 w zakresie długu
publicznego wykazała, Ŝe były sporządzane sprawozdania jednostkowe przez podmioty
zobowiązane.
Zarząd jednostki – Burmistrz Miasta Przedbórz sprawdzał sprawozdania pod względem
formalnym i merytorycznym - co zostało potwierdzone złoŜonym podpisem.
Sprawozdania jednostkowe i zbiorcze w okresie objętym kontrolą sporządzone były
i przekazane były do RIO w Łodzi w ustalonych przepisami terminach. W zakresie zgodności
danych wykazanych w sprawozdaniach budŜetowych z ewidencją księgową nie stwierdzono
rozbieŜności.
Dokonując analizy porównawczej danych wykazanych w bilansie jednostki sporządzonego na
dzień 31 grudnia 2002 r. i na dzień 31 grudnia 2003 r. i bilansie budŜetu sporządzonego na
dzień 31 grudnia 2002 r. i 31 grudnia 2003 r. z ewidencją księgową rozbieŜności nie
stwierdzono. Bilans sporządzano odpowiednio z datą 30 kwiecień 2003 r ., 30 kwiecień 2004r.
(terminy zgodne z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z 18 grudnia 2001 r.
w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa,
budŜetów jednostki samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów
publicznych( Dz.U. Nr153, poz.1752).
Skutki obniŜenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy w okresie
objętym kontrolą wynosiły:
2002 Rok
Podatek od nieruchomości od osób prawnych dz. 756, rozdział 75615 § 031
74.888,00
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych dz. 756, rozdział 75616, § 031
236.019,00
310.907,00
2003 Rok
- Podatek od nieruchomości od osób prawnych dz. 756, rozdział 75615,§ 031
66.401,00
- Podatek od nieruchomości od osób fizycznych dz. 756, rozdział 75616 § 031
408.224,00
474.625,00
- Podatek od środków transportowych – osoby prawne dz. 756, rozdział 75,615 § 034
982,00
- Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne dz. 756, rozdział 75616 § 034
41.073,00
42.055,00
Skutki obniŜenia górnych stawek podatków za okresy sprawozdawcze 2002 i 2003 zostały
wyliczone prawidłowo i wykazane w sprawozdaniach Rb- 27 s i Rb- PDP we właściwej
wysokości. Łączne skutki udzielonych przez Gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, obniŜeń
górnych stawek podatków – obliczone za okres sprawozdawczy ( bez ulg, zwolnień
ustawowych) w okresie objętym kontrolą zestawione przez kontrolującą na podstawie
sprawozdań i ewidencji księgowej, podatkowej z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych przedstawiły się następująco:
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Lp.
Tytuł podatku
1.
Wykonanie
2
% udział ( 5:3 )
5
2.
Podatek rolny
3.
Podatek
od
nieruchomości
4.
Podatek leśny
5.
Podatek
środków
transportu
Skutki obniŜeń stawek
podatku, ulg, odroczeń,
zwolnień.
4
5
2002
79.328,00
9,1
7.233
2003
88.210,00
5,6
4.992
od
2002
716.454,00 44,5
310.825,00
2003
637.838,00
486.646,00
2002
145.258,00 X
0
2003
145.943,00 0,6
922
2002
78.260,00 X
0
2003
67.572,00 62,2
42.055,00
76,2
(1) udział wyliczany porównywalnie.
Z przytoczonych wyŜej wynika, Ŝe w 2003 r. w porównaniu do 2003 r. wzrósł procentowy udział
obniŜek stawek maksymalnych i wszelkich ulg, odroczeń, i umorzeń( poza ustawowymi) do
wykonania dochodów w podatku od nieruchomości, leśnym, od środków transportowych,
natomiast zmalał o 3,5 % w podatku rolnym.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ
Do ewidencji rozrachunków z dostawcami i wykonawcami prowadzone było konto 201syntetyka. Do konta 201 – wprowadzono równieŜ analitykę według poszczególnych kontraktów
wobec których termin płatności jest dłuŜszy.
2002 rok
Saldo konta 201 na dzień 31 grudnia 2002 r. wynosiło po stronie WN 347,70 i dotyczyło
nadpłaty faktury Nr 034306FAR/02206/B02 wystawionej z datą 18 grudnia 2002 r. na kwotę
463,00. Z datą 31 grudnia 2002 r. dokonano korekty wskazanej faktury o kwotę 347,70. Po
korekcie winno być zapłacone 115,90 zł., stąd na 31 grudnia 2002 r. wystąpiło saldo w kwocie
347,70 . Saldo konta 201 na dzień 31 grudnia 2002 r. wynosiło MA 39.827,69 i dotyczyło
zobowiązań.
Lp.
Nazwa instytucji
Data
wyst.
Termin
płatności
Kwota
Nr Faktury Termin
i rachunku zapłaty
1.
PKS Piotrków Tryb. – bilety
28.12.02
14 dni
2.901,95
183/RM
15.01.03
2.
PKS Radomsko – usł. autosan 31.12.02
14.01.03
149,82
330/12/02
15.01.03
3.
PKS Radomsko – bilety
14 dni
466,76
314/GB
15.01.03
4.
PKS Radomsko – usł. autosan 31.12.02
14.01.03
108,52
331/12/02
15.01.03
5.
SPZOZ Przedbórz
14.01.03
625,00
284/02
15.01.03
31.12.02
31.12.02
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6.
SPZOZ Przedbórz
31.12.02
14.01.03
20,54
287/02
15.01.03
7.
SPZOZ Przedbórz
31.12.02
14.01.03
564,37
286/02
15.01.03
8.
SPZOZ Przedbórz
31.12.02
14.01.03
989,27
285/02
15.01.03
9.
ZUK
30.12.02
14 dni
1.894,70
38/02
15.01.03
10.
ZUK
30.12.02
14 dni
1.44,50
37/02
15.01.03
11.
ZUK
30.12.02
14 dni
1.112,27
36/02
15.01.03
12.
ZUK
31.12.02
14 dni
3.923,83
1876
15.01.03
13.
ZUK
31.12.02
14 dni
1.399,65
1876
15.01.03
14.
SKR Przedbórz
31.12.02
14 dni
201,30
163/02
15.01.03
15.
PHP Wiksol
23.12.02
06.01.03
3.891,80
4716
15.01.03
16.
ZE Radomsko
30.12.02
09.01.03
18.951,16
382/336
15.01.03
17.
Edycja św. Pawła
23.12.02
14 dni
498,40
387/02/S7
15.01.03
18.
ZUK – opis f-ry z marca
31.20
158
25.02.03
19.
PKS Jędrzejów
325,38
25/w/25
22.01.03
20.
BOŚ wyciąg nr 1
31.12.02
14 dni
327,26
Ogółem:
39.827,68
31.01.03
X
X
Z przedłoŜonych kontrolującej faktur stanowiących zobowiązane gminy wynikało, Ŝe były one
regulowane w terminie. Za 2002 r. nie występowały zobowiązania wymagalne.
2003 rok
Saldo konta 201 – na dzień 31.12.2003 r. wyniosło po stronie Wn
3.123,50
i dotyczyło nadpłaty :
- za usługi sędziowskie
- róŜne rozliczenia ( KZP)
Saldo konta 201– na dzień 31 grudzień 2003 r wynosiło po stronie Ma
123,50
3.000,00
1.395,31
i dotyczyło zobowiązań wobec:
- Przedsiębiorstwo Wiking -
467,51
termin płatności faktury 12.01.04 – zapłacono 14.01.2004 r.
- POSKOMP
927,80
termin płatności faktury 07.01.04 – zapłacono 08.01.04.
W roku 2003 nie wystąpiły zobowiązania wymagalne.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 229 - ,,Pozostałe rozrachunki publicznoprawne”.
Prawidłowość wykazanych sald sprawdzono na dzień 31.12.2002 i 31.12.2003 r..
Saldo konta 229 na dzień 31.12.2002 r. po stronie MA wynosiło
2.883,93
i dotyczyło:
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- naliczonych potrąceń za miesiąc grudzień 2002 r. z tyt.:
PZU
ZNP( Związek Nauczycieli Polskich)
2.720,00
163,93
2.883,93
Saldo konta 229 - ,,inne potrącenia” na dzień 31.12.2002 r.
po stronie Ma wynosiło
802.020,69
i dotyczyło”
- naliczonych za m-c grudzień 2001 r.
ubezpieczeń społecznych pracowników
22.970,35
ubezpieczeń społecznych pracowników
21.970,66
ubezpieczeń społecznych umowy – zlecenia
842,38
ubezpieczeń społecznych umowy – zlecenia
373,47
- NaleŜne zasiłki za m- c grudzień
7.839,27
- NaleŜny fundusz pracy za m- c grudzień
3.274,09
- NaleŜne 13- tki :
ubezpieczenia społeczne ( pracownik)
19.377,16
ubezpieczenia społeczne ( pracodawca)
18.517,53
Fundusz Pracy
2.537,37
82.020,69
2003 Rok
Saldo konta 229 – na dzień 31.12.2003 r. wykazywało saldo Ma w kwocie
3.279,93
i dotyczyło:
- naliczonych potrąceń za miesiąc grudzień 2003 r z tyt.:
PZU
2.800,00
ZNP
179,93
KB (Kredyt Banku Polskiego)
Komornik
zajęcie
wynagrodzenia
100,00
200,00
Saldo konta 229/1 ,,inne potrącenia” na dzień 31 .12.2003 r.
wykazało saldo po stronie Ma w kwocie
82.817,14
które dotyczyło:
- Naliczenia za m-c grudzień 2003 r.
Ubezpieczenia społeczne(pracownik)
23.919,29
Ubezpieczenia społeczne( pracodawca)
21.945,79
Ubezpieczenie społeczne (umowy – zlecenia)
899,79
- NaleŜne zasiłki za m-c grudzień 2003 r.
4.836,00
- NaleŜny Fundusz Pracy za m-c grudzień
3.138,96
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- NaleŜne 13- tki:
ubezpieczenia społeczne ( pracownik)
19.543,61
ubezpieczenia społeczne ( pracodawca)
17.997,69
Fundusz Pracy
2.559,16
ZUS pracodawcy (umowy – zlecenia)
904,58
Fundusz Pracy ( umowy – zlecenie)
105,50
ZUS pracodawca i pracownik, przelewy
3.158,29
zaliczkowo grudzień 2003 r.
Fundusz Pracy przekazy zaliczkowe
292,90
82.717,14
Do konta 229 prowadzona była ewidencja analityczna zapewniająca ustalenie stanu naleŜności
i zobowiązań z tyt. rozrachunków z poszczególnymi instytucjami z jednoczesnym wskazaniem
tytułów tych rozrachunków
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 240 -,,pozostałe rozrachunki” słuŜyło do ewidencji naleŜności roszczeń oraz zobowiązań
nie objętych ewidencją na kontach 201 – 234. Do konta 240 prowadzono uszczegółowioną
syntetykę:
- konto 240/1 – konto słuŜyło do ewidencji naleŜności od pracowników z tyt. poŜyczek
mieszkaniowych i kasy zapomogowo- poŜyczkowej
- konto 240/2 – konto słuŜyło do rozliczania wpłat obcych
- konto240/d – konto słuŜyło do rozliczenia środków z tytułu dowodów osobistych
- konto 240/3 – konto słuŜyło do ewidencji znaków skarbowych i wadii
Konto 240 – „pozostałe rozrachunki” na dzień 31.12.2002 r. wykazywało saldo po stronie Ma
w kwocie 1.641,74
i dotyczyło:
doŜywiania dzieci
róŜne (kapitalizacja odsetek, prowizje)
1.510,00
131,74
1.641,74
Konto 240/3 - ,, pozostałe rozrachunki”- wadia, znaki skarbowe
saldo na dzień 31.12.2002 wykazało po stronie Ma
dotyczyło:
znaków skarbowych
wadiów
1.549,54 i
1.500,00
49,54
1.549,54
Konto 240/1 - ,,pozostałe rozrachunki, KZP składki i spłaty poŜyczek
Saldo na dzień 31.12.2002 wykazało po stronie Ma
9.434,00
i dotyczyło:
naliczonych składek i spłaty poŜyczek KZP za m-c grudzień
9.434,00
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Konto 240 -,,pozostałe rozrachunki” na dzień 31.12.2002 wykazało saldo po stronie Ma
w kwocie 2.538,56
i dotyczyło:
Zobowiązania
wodociąg Konecka
1.000,00
wodociąg Wymysłów
5.450,00
róŜne (kapitalizacja odsetek, prowizje)
doŜywianie dzieci
39,06
2.350,00
8.839,06
NaleŜności
poŜyczane środki
AWRSP
6.300,00
0,50
6300,50
Konto 240/1 - ,,pozostałe rozrachunki” KZP- składki i spłaty poŜyczek wykazywało saldo ,,Ma”
w kwocie 6.216,00
i dotyczyło zobowiązań z tytułu :
naliczonych składek i spłaty poŜyczek
KZP za m-c grudzień 2003 r.
3.966,00
naliczonych składek i spłaty poŜyczek
KZP (oświata) za m-c grudzień 2003 r.
2.250,00
6.216,00
Konto 249/3 ,,pozostałe rozrachunki”- wadia, znaki skarbowe wykazywało saldo po stronie Ma
w kwocie 1.500,00 i dotyczyło zobowiązań z tytułu znaków skarbowych w wysokości
1.500, 00.
Ewidencja do konta 240 prowadzona wg jednostek i osób z uwzględnieniem tytułów
poszczególnych rozrachunków, roszczeń i rozliczeń oraz zakresów działalności, z którymi są
związane.
4. NALEśNOŚCI Z TYTUŁU DOCHODÓW BUDśETOWYCH – KONTO 221
Konto 221 – ,,naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych” słuŜyło do ewidencji naleŜności
jednostek budŜetowych z tytułu dochodów budŜetowych, których termin płatności przypadał na
dany rok budŜetowy :
- z podatnikami z tytułu naleŜnych i wpłaconych przez nich podatków,
- z osobami trzecimi z tytułu podatków i opłat,
- z inkasentami z tytułu pobieranych przez nich podatków i opłat,
- z jednostkami budŜetowymi z tytułu poŜyczki,
- z bankami z tytułu nie przekazanych wpłat,
- z tytułu zbiorczego zobowiązania pienięŜnego.
Prawidłowość wykazanych sald na koncie 221- naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych
sprawdzono na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Saldo konta 221 na dzień 31.12.2002 r. wykazało w naleŜnościach kwotę 238.214,93
i dotyczyło:
- US Radomsko
16.681,08
- woda – odpłatność
464,51
- czynsze
3.649,76
- nieruchomość- miasto, osoby fizyczne
48.341,59
- nieruchomość- miasto, osoby prawne
16.594,60
- podatek leśny- osoby fizyczne
76,15
- nieruchomość wiejska
55.015,10
- uŜytkowanie wieczyste
2.162,50
- podatek od środków transportu
17.598,54
- podatek rolny – osoby fizyczne
35.740,23
- podatek rolny – osoby prawne
3.380,25
- naleŜności (z tyt. umów)
6.379,43
- czesne ( Przedszkole)
320,00
- przekształcenie uŜytkowania wieczystego na własność
2.850,00
- MGOPS – pomoc rzeczowa
3.680,00
-TVP – za retransmisje
3.879,02
- odsetki osób fizycznych
- odsetki osoby prawne
17.222,62
4.241,55
- nadpłata udziały z Ministerstwa
Razem :
2,00
238.214,93
Saldo konta 221 na dzień 31.12.2003 r. wykazało w naleŜnościach kwotę 206.707,39
i dotyczyło:
- odpłatności za wodę
473,55
- za przekształcenia uŜytkowań wieczystych na własne
1.680,00
- PTC- za przemiennik
1.142,16
- odsetki – osoby prawne
12.679,20
- odsetki – osoby fizyczne
21.312,12
- podatek leśny osób fizycznych
- za uŜytkowanie wieczyste
- odsetki
39,90
2.204,58
649,29
-podatek od środków transportu od osób fizycznych
14.058,01
- podatek od środków transportu osoby prawne
1.443,00
- łączne zobowiązania- podatek rolny
34.125,40
- podatek rolny – osoby prawne
- łączne zobowiązanie- podatek rolny
3.580,95
37.385,65
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- podatek od nieruchomości miejskiej
- podatek od nieruchomości osób prawnych
- podatek rolny nieruchomość
- łączne zobowiązania – nieruchomość
- czesne
53.379,25
16.954,19
141,40
4.743,25
40,00
- poŜyczki MGOPS
480,00
- naleŜności – (umowy)
195,49
Razem
206.707,39
W ewidencji szczegółowej do konta 221 wyodrębniono rozrachunki z poszczególnymi
dłuŜnikami z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budŜetowej dochodów.
5.
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI Z PRACOWNIKAMI- KONTO 234
Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami słuŜyło do ewidencji naleŜności roszczeń
i zobowiązań wobec pracowników z innych tytułów niŜ wynagrodzenia. Na koncie tym
księgowano wypłacone pracownikom zaliczki i ich rozliczenie.
Saldo konta na dzień 31.12.2002 i 31.12.2003 r. nie występowało.
6.
ROZRACHUNKI Z TYTUŁU WYNAGRODZEŃ – KONTO 231
Saldo konta 231 na dzień 31.12.2002 wynosiło po stronie Ma 67.997,03
i dotyczyło:
Strona Ma
- naliczonego dodatkowego wynagrodzenia ,,13-tki”
103.566,02
Strona Wn
- ubezpieczenia zdrowotne
6.735,33
- ubezpieczenie społeczne
19.377,10
- podatek
9.456,50
35.568,99
Saldo
67.997,03
Saldo konta 231 na dzień 31.12 .2003 wynosiło po stronie Ma 68.352,77
i dotyczyło:
Strona Ma
- rozliczenie wynagrodzenia ,, 13 –tka”
104.455,51
Strona Wn
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- ubezpieczenia zdrowotne
7.005,23
- ubezpieczenia społeczne (pracowników)
19.543,61
- podatek
9.553,90
36.102,74
Saldo
104.455,51
68.102,74
Kwoty wykazane na kontach syntetycznych rozrachunków na dzień 31.12.2002 i 31.12.2003 r.
zgodnie przeniesiono do bilansu jednostki budŜetowej który sporządzono na dzień 31.12.2002
r. za 2002 r. (data sprawozdania 28.04.2003 r. ) i na dzień 31.12.2003 r.- za 2003 r. (data
sprawozdania 30.04.2003 r.). W zakresie prawidłowości dokonanych księgowań na kontach
rozrachunkowych wskazanych wyŜej, jak i wykazanych sald na kontach rozrachunkowych
nieprawidłowości nie stwierdzono.
Księgowania dokonywane były w sposób określony w Zakładowym Planie Kont wprowadzonym
do stosowania Zarządzeniem Nr 5/2002 Burmistrza Miasta z datą 21 marca 2002 r..
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA. KONTROLA
KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Kasa Urzędu Miejskiego w Przedborzu usytuowana była na pierwszym piętrze Urzędu
i stanowiła odrębne pomieszczenie posiadające okratowane okna i drzwi.
Interesanci obsługiwani byli przez specjalne do tego celu przystosowane okienko.
Pomieszczenie kasy zabezpieczone było poprzez zainstalowany alarm. Gotówka
przechowywana była w kasecie metalowej a następnie w szafie pancernej, do której chowana
jest po zamknięciu kasy lub gdy kasjera opuszcza pomieszczenie kasowe w trakcie godzin
pracy. Do szafy pancernej, kasety metalowej były dwa komplety kluczy, z których jeden posiada
kasjer a drugi znajdował się w depozycie bankowym( umowa o przyjęciu depozytu
Nr 1/1993 z datą 08.10.1993 r.). Po zakończeniu pracy kasjer komplet kluczy od
pomieszczenia kasowego umieszcza w innym pomieszczeniu w szafie metalowej.
Dysponowanie drukami ścisłego zarachowania oraz prowadzenie ksiąŜek druków ścisłego
zarachowania powierzano Pani Annie Koska – kasjer, a podczas jej nieobecności Pani
Zdzisławie Kazimierczak – inspektorowi w referacie finansowym. Zasady ewidencji i
przechowywania druków ścisłego zarachowania zostały określone w,, instrukcji ewidencji
druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Miejskim w Przedborzu”, które wprowadzono
zarządzeniem Burmistrza Przedborza z datą 30 listopada 2000 r.. Wszystkie druki ścisłego
zarachowania przechowywane były w szafie metalowej w pomieszczeniu kasowym. Po
komisyjnym przeliczeniu druków ścisłego zarachowania stwierdzono co następuje:
1. Kwitariusz K - 103
od nr w 1.297.500 do 5.567.201
38 bloczków (po 100 druków w kaŜdym)
stan zgodny z ewidencją
2. Świadectwa pochodzenia zwierząt
od nr 4.612.451 do nr 001500
28 bloczków(po 100 druków)
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. Arkusze spisu z natury
od nr 2- 10
szt. 9
4. Druki ,,KW” od nr 6- 10
szt. 5
5. Magazyn przyjmie od nr 61- 149
3 bloczki
6. Magazyn wyda od nr 82- 203
3 bloczki
7. Zezwolenia na wykonywanie regularnych
przewozów osób w krajowym transporcie drogowym
od nr 20 0088039
do nr 20 0088046
8 szt.
8. Wypis zezwolenia na wykonywanie
regularnych przewozów osób w krajowym
transporcie drogowym
od nr WZ 00670955
do nr WZ 00609963
9 szt.
9. Druki ,,KP” od nr 174 do 197
25 szt.
10. Czeki gotówkowe do poszczególnych kont
- 122874 0001 od 0006306323 - 0006306340
18 szt.
- 122874 0005 od 0006306256- 0006306260
5 szt.
- 122874 0003 od 00063007809 - 0006307810
2 szt.
- 122874 0007 od 0006305594 -0006305600
7 szt.
- 122874 0008 od 0006253805 – 0006253810
6 szt.
- 100755 0001 od 006253824 – 0006253830
7 szt.
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 101651 0002 od 0006306460- 0006306470
11 szt.
- 101651 0001 od 0006306277 – 0006306280
4 szt.
- 100742 0002 od 0006306295 – 0006306300
6 szt.
Stan zgodny z ewidencją.
Nie stwierdzono rozbieŜności pomiędzy ewidencją a stanem faktycznym druków ścisłego
zarachowania.
Ewidencja druków ścisłego zarachowania prowadzona była w ksiąŜce druków ścisłego
zarachowania K- 210, odrębnie dla kaŜdego rodzaju druków , które zakładane były na kaŜdy
rok obrachunkowy.
Księgi druków ścisłego zarachowania były ponumerowane, przesznurowane, ostemplowane na
ostatniej stronie pieczęcią okrągłą Urzędu Miejskiego w Przedborzu i podpisane przez
Burmistrza Miasta i Skarbnika Miasta Przedborza. W kontrolowanej jednostce zasady
gospodarki kasowej zostały uregulowane w ,,Instrukcji Kasowej” wprowadzonej Zarządzeniem
2/97 Burmistrza z datą 14 kwietnia 1997 r. .
Zmieniona treść instrukcji kasowej w oparciu o przepisy ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości ( Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ) została wprowadzona zarządzeniem Nr
8/2002 z datą 19 grudnia 2002 r. przez Burmistrza Miasta Przedborza Pana Wojciecha
Ślusarczyka. Kontrolę kasy przeprowadzono w dniu 15 lipca 2004 r., której wynik
przedstawiono w protokole kontroli. Protokół kontroli kasy stanowi załącznik nr 10 do protokołu
kontroli.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Urządzeniem księgowym zbiorczym i dowodem zbiorczym grupującym operacje kasowe
w danym dniu był raport kasowy. Kasjerka prowadziła następujące raporty kasowe:
Raport kasowy- dochodów,
Raport kasowy- wydatków,
Raport kasowy- Fundusz Środków Socjalnych,
Raport kasowy- UM depozyty,
Raport kasowy- Środek Specjalny – Bursa Szkolna,
Raport kasowy- Klub Sportowy przy UM,
Raport kasowy- Kasa Zapomogowo – PoŜyczkowa,
Raport kasowy- Fundusz Ochrony Środowiska,
Raport kasowy- znaków skarbowych,
Raport kasowy- Oświata,
Raport kasowy- Fundusz Świadczeń Socjalnych,
Raport kasowy- Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej,
Raport kasowy- Związek Gmin Powiatu Radomszczańskiego.
Wszystkie dowody dotyczące obrotów gotówkowych dokonywanych w danym dniu były ujęte
w raporcie kasowym, który był sporządzany przebitkowo w dwóch egzemplarzach. Dowody
księgowe dokumentujące poszczególne operacje kasowe załączone były do raportów
kasowych. Oryginały raportów kasowych wraz z dowodami kasowymi, kasjer przekazywał za
pokwitowaniem do referatu finansowego – skarbnikowi miasta. Kopie raportów pozostawały
w kasie. W Urzędzie Miejskim w Przedborzu sporządza się raporty kasowe oddzielnie dla
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kaŜdego konta. Środki pienięŜne znajdujące się w kasie jednostki ewidencjonowane były na
koncie syntetycznym 101 – kasa, natomiast analitykę do tego konta stanowiły raporty kasowe
wyszczególnione wcześniej.
Zrealizowane dowody wypłat załączone do raportu kasowego były skasowane pieczątką oraz
posiadały nadany Nr kasowy łamany przez Nr kolejny pozycji w raporcie. KaŜdy
z sprawdzonych dokumentów ( w próbie przyjętej do kontroli zawierał pieczątkę z deklaracją
oraz pieczątkę ,, Sprawdzono pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym
z datą i podpisem osób uprawnionych”.
W przypadku zapłaty poleceniem przelewu, na dokumencie zamieszczano pieczątkę,,
Zapłacono przelewem z datą, podpisem osoby sporządzającej przelew”. Po dekretacji
dokumentów podpisanych pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym,
dokumenty księgowano w urządzeniach w księgowości syntetycznej i analitycznej. Dowód po
zaksięgowaniu włączano do zbiorów w chronologicznej kolejności.
Listy płatnicze sprawdzone były pod względem merytorycznym przez Referat do Spraw Kadr
oraz pod względem formalno – rachunkowym przez księgowość. Zatwierdzenia list płac do
wypłaty dokonuje Burmistrz i Skarbnik Miasta. W większości pracownicy posiadają rachunki
oszczędnościowo – rozliczeniowe, natomiast w odniesieniu do pozostałych wypłat (diety,
ryczałty, rachunki), środki pienięŜne podejmowane są w banku obsługującym budŜet, który
znajduje się obok Urzędu Miejskiego. W Urzędzie Miejskim w Przedborzu funkcje kasjera pełni
Pani Anna Koska, w razie jej nieobecności zastępuje ją Pani Zdzisława Kazimierczak. WyŜej
wymienione złoŜyły pisemne oświadczenia o materialnej odpowiedzialności za powierzone
składniki majątkowe. Prawidłowości dokonywania operacji kasowych i sposób ewidencji
zdarzeń sprawdzono w raportach kasowych:
- dochodów za okres
od 4 kwietnia do 30 kwietnia 2002r.
od 1 stycznia do 31 stycznia 2003 r.
- wydatków za okres
od 14 stycznia do 31 stycznia2002r.
od 4 kwietnia do 15 kwietnia 2002r.
od 7 lutego do 28 lutego 2003r.
od 18 września do 30 września 2003 r.
W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe raporty kasowe prowadzone były w sposób
określony wewnętrzną instrukcją w sprawie gospodarki kasowej. Zachowano zasadę ciągłości
salda w kolejno numerowanych raportach kasowych. Poszczególne operacje gospodarcze
związane z przychodami i rozchodami gotówki ujmowano w raportach kasowych na podstawie
źródłowych dowodów księgowych. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
VI. WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1.
INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów
wojewódzkich, środki pomocowe)
BudŜet gminy Przedbórz na 2002 r. został przyjęty uchwałą Rady Miejskiej w Przedborzu Nr
XXXVIII 272/02 z datą 22 marca 2002 r.. W dokumencie tym uchwalono łączne dochody
Miasta Przedborza w wysokości 9.347.431 zł i wydatki w wysokości 8.895.721 zł z tego
wydatki na:
- sfinansowanie inwestycji kwota 600.300,00 ,
- na obsługę długu publicznego 57.069,00.
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W trakcie roku budŜetowego w planie dochodów i wydatków dokonano zmian w oparciu
o Uchwały Rady Miejskiej:
- Nr XXIX/282/02 z datą 24 kwietnia 2002 r.,
- Nr XLI/284/02 z datą12 czerwca 2002 r.,
- Nr XLII/292/02 z datą 26 czerwca 2002 r.,
- Nr XLIII/302/02 z datą 8 sierpnia 2002 r.,
- Nr XLIV/305/02 z datą 13 września 2002 r.,
- Nr XLV/309/02 z data 9 października 2002 r.,
- Nr III/14/02 z data 3 grudnia 2002 r.,
- Nr IV/23/02 z datą 27 grudnia 2002 r.,
oraz Zarządu Miejskiego:
- Nr 95/79/02 z datą 6 listopada 2002 r..
W wyniku dokonanych zmian plan budŜetu gminy po stronie dochodów na dzień 31.12.2002 r.
zamknął się kwotą 10.203.714 zł, a po stronie wydatków kwotą 10.475.277 zł.. Dochody
budŜetowe za 2002 r. zostały wykonane w kwocie 10.279.356 zł, co stanowiło 100,7 %
planowanych dochodów budŜetowych.
Źródłami finansowania budŜetu 2002 r. były dochody z tytułu:
- dochody własne w kwocie
2.512.389,00
co stanowiło dochodów ogółem
24,4%
- dotacje celowe z budŜetu państwa w kwocie
1.494.315,00
co stanowiło dochodów ogółem
14,5 %
z tego:
* na zadania z zakresu administracji rządowej
1.306.877,00
* na zadania własne
1 87.438,00
- pozostałe dotacje w kwocie
122.445,00
Co stanowiło dochodów ogółem
1,1%
z tego:
* na zadania realizowane na podstawie porozumień jednostek samorządu
terytorialnego
59.769,00
* otrzymane fundusze celowe
62.676,00
-subwencja ogólna w kwocie
6.150.207,00
co stanowiło 59,8 % dochodów ogółem, z tego:
* część oświatowa
3.756.874,00
* część rekompensująca
313.817,00
* część podstawowa
2.079.516,00
Środki z tytułu dotacji celowych na zadania zlecone ustawowo i powierzone zostały przekazane
gminie w 99,6 % załoŜonego planu, natomiast środki stanowiące subwencję ogólną ( część
podstawowa, oświatowa i rekompensująca) zostały przekazane w całości.
W gminie utworzony został Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej.
Przychody i wydatki Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska ustalone na 2002 r.
przedstawiły się następująco:
Przychody
- b.o. na 2002 r.
- wpływy z FOŚiGW
- odsetki od środków na rachunku
Razem
Koszty
- edukacja ekologiczna
- zakup krzewów, sprzętu do pielęgnacji
- ochrona walorów przyrodniczych
- sprzątanie świata
- opłaty dla Banku
Razem
394,23
12.996,64
46,56
13.437,43
zieleni
2.509,40
3.959,06
721,00
2.464,41
79,00
9.732,87
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stan środków obrotowych na 31.12.2002 r.
3.704,56
W gminie utworzono środek specjalny (rozdział 60016 – drogi publiczne gmina). Przychody
i rozchody, środka specjalnego – drogi gminne kształtowały się następująco:
Przychody
- b.o. na 01.01.2002 r.
488,00
- wpływy z tytułu zajęcia pasa drogowego przy ul. Mostowej
- wpływy z tytułu odsetek od środków na koncie
Razem
158,03
6,46
652,49
Wydatki
- koszty bankowej obsługi konta
Razem
45,00
45,00
Stan środków obrotowych na 31.12.2002 r
607,49
Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka)
Uchwalony przez Radę Miejską budŜet na początek roku 2002 przewidywał wydatki na kwotę
8.895721,00. W ciągu roku budŜetowego planowane wydatki w budŜecie gminy na koniec 2002
r. wynosiły 10.475.277,00.
Na planowane wydatki w kwocie 10.475.277,00 wykonano wydatki w kwocie 10.351.108,00 co
stanowiło 98,8 % planu.
Zaplanowane środki w budŜecie wydatkowane zostały na realizację:
zadań bieŜących gminy na planowane wydatki w kwocie 8.958.525,00 wykorzystano
środki w kwocie 8.844.002,00zł., co stanowiło 98,7 %,
zadań majątkowych gminy na planowane 1.516.752,00 wykorzystano środki w kwocie
1.507.106,00 zł., co stanowiło 99,3 %.
Wykonany budŜet gminy za 2002 r. zamknął się deficytem budŜetowym w wysokości 71.752,00
zł. i był niŜszy od planowanego o 199.811,00 zł.
Źródłem pokrycia deficytu budŜetowego były kredyty i poŜyczki w kwocie 508.757,00 oraz
nadwyŜka bilansowa z lat ubiegłych w kwocie 109.426,00 zł..
Rozchody z tytułu spłaty kredytów i poŜyczek wynosiły 346.710,00 zł.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.
INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje)
BudŜet gminy Przedbórz na 2003 r. został przyjęty uchwałą Rady Miejskiej w Przedborzu Nr
VI/37/03 z datą 26 marca 2003 r..
Uchwalony przez Radę Miejską budŜet:
przewidywał dochody w kwocie
9.921,598,00
a wydatki w kwocie
9.621,690,00
W trakcie roku budŜetowego w planie dochodów i wydatków dokonano zmian w oparciu
o uchwały Rady Miejskiej:
- Nr VII/42/03 z datą 28 kwietnia 2003 r.
- Nr IX/48/03 z datą 16 czerwca 2003 r.
- Nr X/53/03 z datą 31 lipca 2003 r.
- Nr XI/70/03 z datą 10 września 2003 r.
- Nr XII/73/03 z datą 20 października 2003 r.
- Nr XII/74/03 z datą27 października 2003 r.
- Nr XV/84/03 z datą 1 grudnia 2003 r.
- Nr XVI/93/03 z datą 29 grudnia 2003 r.
i zarządzeniami Burmistrza Miasta Przedborza
- Nr 39/03 z datą 29 maja 2003 r.
- Nr 40/03 z datą 2 czerwca 2003 r.
- Nr 41/03 z datą 20 czerwca 2003 r.
- Nr 52/03 z datą 26 września 2003 r.
W wyniku dokonanych zmian planu budŜet gminy po stronie dochodów na dzień 31.12.2003 r.
zamknął się kwotą10.554.046,00 zł. a po stronie wydatków kwotą 10.676.606,00 zł.. Dochody
budŜetu za rok 2003 zostały wykonane w kwocie 10.473.771,00 zł. co stanowiło 99,2 %
planowanych dochodów.
Głównymi źródłami finansowania budŜetu 2003 r. były dochody.
Dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa
1.319.732,00
co stanowiło 12,6 % dochodów ogółem w tym:
- dotacje celowe przekazywane z budŜetu państwa
z zakresu administracji rządowej
1.113.328,00
- dotacje celowe przekazane z budŜetu państwa
na realizację zadań własnych
206.404,00
Dotacje otrzymane z funduszy celowych
oraz pozyskanych z innych źródeł
19.998,00
co stanowiło 0,2% dochodów ogółem.
Dotacje celowe otrzymane z powiatu na zadania
bieŜące realizowane na podstawie porozumień
142.041,00
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
co stanowiło 1,4 % dochodów ogółem
Subwencje
6.532,759,00
co stanowiło 62,4 % dochodów ogółem, w tym:
- subwencja oświatowa
4.077.542,00
- subwencja ogólna
2.144.928,00
- subwencja rekompensująca
310.289,00
674.268,00
Udziały w podatku od osób fizycznych i prawnych
co stanowiło 6,4% dochodów ogółem
Dochody własne
1.784.973,00
co stanowiło 17,1 % dochodów ogółem.
Środki z tytułu dotacji celowych z budŜetu państwa na zadania zlecone ustawowo
i powierzone zostały przekazane gminie w 99,70 % załoŜonego planu, natomiast środki
stanowiące subwencję ogólną (część podstawowa, oświatowa i rekompensująca) zostały
przekazane w całości.
Dochody z tytułu udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych zostały przekazane
w kwocie mniejszej o 51.325,00 zł. niŜ planowano.
W ramach środka specjalnego prowadzone jest Ŝywienie dzieci i młodzieŜy oraz drogi
publiczne gminne.
Przychody i wydatki w rozdziale 60016 – drogi gminne przedstawiły się następująco:
Plan1.020.00 zł.- wykonanie 764,00 zł
Przychody
-b.o. na 01.01.2003 r.
607,00
- wpływy z tytułu zajęcia pasa drogowego
157,00
Razem
764,00
Wydatki
- obsługa bankowa konta
- stan środków na 31.12.2003 r.
Razem
91,00
673,00
764,00
Przychody i wydatki w rozdziale 85410- internaty i bursy szkolne przedstawiały się
następująco:
Plan 32.694,00 zł. – wykonanie 32.694,00 zł.
Przychody
- dochody z najmu
- wpływy z usług
- pozostałe odsetki
Razem
3.417,00
29.276,00
1,00
32.694,00
Wydatki
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- zakup materiałów i wyposaŜenia
4.434,00
- zakup środków Ŝywności
25.636,00
- zakup energii
1.369,00
- zakup usług pozostałych
583,00
Razem
39.022,00
Stan środków na koniec okresu sprawozdawczego(31.12.2003)
Ogółem
672,00
32.694,00
W 2003 r. zaplanowano przychody dla Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska w kwocie
17.705,00 zł., wykonano w wysokości 13.569,00 zł.
Przychody
- b.o. na 01.01.2003 r.
3.705,00
- wpływy z róŜnych dochodów
9.684,00
Razem
13.569,00
Koszty
- za szkolenia w sprawie ochrony powietrza atmosferycznego
1.571,00
- zakup koszy ulicznych, sprzątanie świata
4.535,00
- wydatki związane z zakupem środków ochrony roślin,
zakup kwiatów i drzewek, wydatki na pielęgnację i estetykę zieleni miejskiej
- opłaty za obsługę konta bankowego
Razem
6.731,00
117,00
12.594,00
- Stan środków obrotowych na koniec(31.12.2003)
Ogółem
615,00
13.569,00
Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka)
Uchwalony przez Radę Miejską budŜet na początek roku 2003 przewidywał wydatki na kwotę
9.621.690,00 zł. W ciągu roku planowane wydatki zwiększyły się o kwotę 1.054.916,00 zł. i po
uwzględnieniu zmian planowane wydatki w budŜecie gminy na koniec roku 2003 wyniosły
10.676.606,00 zł.
Na planowane wydatki w kwocie 10.676.606 zł.- wykonano wydatki w kwocie 10.446.751,00 zł..
co stanowiło 97,80% planowanych wydatków.
Zaplanowane środki w budŜecie gminy wykorzystane zostały na realizację zadań bieŜących
gminy na planowane wydatki w kwocie 9.864.405,00 zł. wykorzystano środki w kwocie
9.640.391,00 zł. co stanowiło 97,7 %
Zadań majątkowych gminy na planowane 812.201,00 zł. wykorzystano 806.360,00 zł. co
stanowiło 99,3 %.
Wykonanie i struktura % wydatków za 2003 rok przedstawiała się następująco:
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dział
Nazwa
Plan
Wykonanie
2003
2003
%
Struktura
Wykonania
10.676.606,00
10.446.751,00 97,8
100
X
Wydatki ogółem
010
Rolnictwo i łowiectwo
408.365,00
399.875,00 97,9
3,8
600
Transport i łączność
245.084,00
208.070,00 84,9
3,8
630
Turystyka
19.209,00
18.536,00 96,5
0,2
700
Gospodarka mieszkaniowa
21.750,00
21.026,00 96,7
0,2
710
Działalność usługowa
22.916,00
18.590,00 81,1
0,2
750
Administracja publiczna
1.595.390,00
1.536.495,00 96,3
14,7
751
Urzędy
naczelnych
organów
władzy państwowej kontroli i
ochrony prawa oraz sądownictwa
17.078,00
754
Bezpieczeństwo
publiczne
ochrona przeciwpoŜarowa
82.987,00
81.714,00 92,5
757
Obsługa długu publicznego
36.436,00
35.239,00 96,7
0,3
758
RóŜne rozliczenia
6.000,00
5.031 83,8
-
801
Oświata i wychowanie
4.558.634,00
4.503.172,00 98,8
43,1
851
Ochrona zdrowia
101.800,00
99.170,00 97,4
0,9
852
Pomoc społeczna
1.504.623,00
1.488.320,00 98,9
14,3
854
Edukacyjna
wychowawcza
665.402,00
655.512,00 98,5
900
Gospodarka
komunalna
ochrona środowiska
i
1.073.005,00
1.047.422,00 97,6
921
Kultura i ochrona dziedzictwa
narodowego
264.427,00
258.194,00 97,6
926
Kultura fizyczna i sport
53.500,00
53.304,00 99,6
0,5
X
Wydatki inwestycyjne
812.201,00
806.360,00 99,3
7,7
i
opieka
Z tego wydatki niewygasające
17.078,00 100,0
0,2
-
0,8
6,3
10,0
2,5
84.876,00 -
-
Na dzień 31.12.2003 r. budŜet gminy Przedbórz zamknął się nadwyŜką budŜetową w kwocie
27.020,00 zł.(planowano deficyt budŜetowy w kwocie 122.560,00 zł).
Źródłem pokrycia deficytu budŜetowego zaplanowanego na początek roku były kredyty
i poŜyczki w kwocie 312.766,00 zł. oraz nadwyŜka budŜetowa z lat ubiegłych w kwocie
199.721,00 zł.. Wysokość planowanych spłat rat poŜyczek i kredytów zaplanowano
i wykonano w kwocie 389.927,00 zł..
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wysokość umorzonych poŜyczek przypadających do spłaty w 2003 roku wyniosła 111.062,00
i dotyczyła:
- poŜyczka na komorę filtracyjną
25.000,00
- poŜyczka na wodociąg Borowa
20.000,00
- poŜyczka na wodociąg Brzostek
56.062,00
- poŜyczka na sieć wodociągową – miasto
10.000,00
Stan zadłuŜenia gminy Przedbórz na 31.12.2003 r. z tytułu zaciągniętych kredytów i poŜyczek
wynosił 676.122,00 zł. co stanowiło 6,5 % dochodów gminy w roku budŜetowym 2003.
ZASAD
GOSPODARKI
3. PRZESTRZEGANIE
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
FINANSOWEJ
OKREŚLONYCH
Zgodnie z dyspozycją art. 92 pkt. 3 ustawy o finansach publicznych dokonywanie wydatków
następuje w granicach kwot określonych w planie finansowym z uwzględnieniem prawidłowo
dokonywanych przeniesień zgodnie z planowym przeznaczeniem.
W trakcie wykonywania budŜetu gminy Przedbórz za 2002 – 2003 – zmiany dokonywane w
ciągu roku w budŜecie odzwierciedlone były w uchwałach Rady Miejskiej, w przypadku zmian
dokonywanych między działami w uchwałach Zarządu Miejskiego i zarządzeniach Burmistrza
Miasta w przypadku zmian w działach między paragrafami.
Prawidłowość dokonywania wydatków w opcjach określanych w planie finansowym (budŜet
miasta ) sprawdzono na dzień 31.21.2002 i 31.12 .2003 r. w odniesieniu do wydatków
ewidencjonowanych w działach 700- Gospodarka mieszkaniowa i dział 750 – Administracja
publiczna.
W toku kontroli ustalono, iŜ w wymienionych działach nie przekroczono wydatków w 2002
i 2003 roku.
VII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Komórką organizacyjną w Urzędzie Miejskim w Przedborzu prowadzącą rachunkowość
podatków i opłat był Referat Finansowy, w których zostały wyodrębnione stanowiska pracy ds.
wymiaru podatku i poboru podatków – księgowości podatkowej.
Zadania w zakresie poboru podatków i opłat, prowadzenie przypisów i odpisów, wpłat, zwrotów
z tytułu podatków i opłat, nadzoru nad egzekucją administracyjną podatków i opłat lokalnych,
nadzoru inkasa, naleŜności podatkowych i niepodatkowych, pobieranych przez inkasentów
oraz prowadzenie rachunkowości podatkowej powierzono:
- Dorocie Musiał – inspektorowi ds. wymiaru i naleŜności podatkowych.
Zakres czynności podpisany z datą 01.03.2004 r.
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wcześniej obowiązki w zakresie podatków pełniła Pani Zenona Piech – podinspektor referatu
finansowego – zakres czynności z 08.04.97 r. ze zmianami 22.02.2002 r.,03.03.2003 r.,
16.04.2003 r.
- Miłosławowi Kapuścińskiemu – podinspektorowi ds. księgowości podatkowej.
Zakres czynności podpisany z data 08.04.1997 r. ze zmianami 22.02.2002 r., 03.03.2003 r.,
16.04.2003 r..
- Izabeli Poborskiej – inspektorowi ds. wymiaru i naleŜności z tytułu podatków środków
transportowych, ostatni zakres czynności podpisany z 01.09.2004 r.
Wcześniej sprawy z zakresu podatku od środków transportowych prowadziła Pani Maria
Guziak – zakres czynności z 16.04.2003 r..
Zarządzeniem Burmistrza Miasta Przedborza Nr 5/2002 z datą 21 marca 2002 r. zostały
ustalone i wprowadzone zasady rachunkowości i plan kont dla prowadzenia ewidencji
podatków i opłat dla organów podatkowych w oparciu o rozporządzenie Ministra finansów
z dnia 25 maja 1999 r. ( Dz.U. Nr 50 , poz.511).
Wymieniona wyŜej instrukcja regulowała zasady i sposób prowadzenia ewidencji księgowej
oraz wykaz kont syntetycznych i analitycznych słuŜących tej ewidencji.
Ewidencja podatków i opłat prowadzona była w 2002 r. ręcznie a od 2003 r. przy uŜyciu
komputera – system podatku (bez podatku od środków transportowych).
Na podstawie wykazu kont stosowanych w jednostce kontrolowanej a takŜe na podstawie
wykazu rachunków prowadzonych przez bank wyciągów bankowych ustalono, Ŝe w jednostce
prowadzone było subkonto rachunku bieŜącego jednostki bankowej (konto 130 – rachunek
bankowy urzędu) zgodnie z § 9, ust.4, pkt. 3, § 11 rozporządzenia Ministra Finansów
w sprawie ewidencji podatków i opłat.
Nr kontrolowanej jednostki do konta rozrachunkowego 221 – naleŜności z tytułu dochodów
budŜetowych, ewidencję szczegółową prowadzono według dłuŜników, podziałek klasyfikacji
dochodów zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 25 marca 2003 r. w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. Nr 68,
poz.634).
Dla kaŜdego podatnika, inkasenta prowadzone było odrębne konto w kaŜdym podatku
płaconym bezpośrednio do kasy urzędu lub na rachunek bankowy urzędu.
Dla kaŜdej wsi prowadzone było odrębne konto zbiorcze zobowiązania pienięŜnego wsi,
słuŜące do ewidencji rozrachunków z inkasentem zobowiązania pienięŜnego wsi oraz do
zbiorczej kontroli realizacji zobowiązania pienięŜnego przez wieś.
Konta podatników zobowiązania pienięŜnego prowadzone były w konto kwitariuszu
zobowiązania pienięŜnego jako szczegółowa ewidencja w podziale na podatników.
Na podstawie kontokwitariuszy podatnicy dokonywali wpłat do rąk inkasenta zobowiązania
pienięŜnego.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Dla poszczególnych rodzajów podatników prowadzane były rejestry wymiarowe, rejestry
przypisów i odpisów, dziennik obrotów dla kaŜdego rodzaju podatku, zarówno od osób
fizycznych jak i osób prawnych, druki obrotów dla kaŜdego sołectwa. Wydruki tych urządzeń
znajdowały się w aktach księgowości podatkowej.
Wpłaty na poczet podatków i opłat dokonywane były za pośrednictwem inkasentów (sołtysi
w kasie Urzędu Miasta lub za pośrednictwem poczty lub banku).
Dokumentami zapłaty z tytułu podatków i opłat były kwitariusze przychodowe (K-103) jeŜeli
wpłata dokonywana była w Urzędzie, kontokwitariusze zobowiązania pienięŜnego dla inkasa
podatku i naleŜności przez sołtysów w zakresie zobowiązań pienięŜnych, dokumenty wpłat
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
załączone do wyciągu bankowego, jeŜeli wpłaty dokonywane były za pośrednictwem banku lub
poczty.
Kwitariusze przychodowe i kontokwitariusze były drukami ścisłego zarachowania, których
ewidencję prowadzono w księdze druków ścisłego zarachowania.
Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania pienięŜnego
słuŜyły konta podatników prowadzone w kontokwitariuszu zobowiązania pienięŜnego. Konto
kwitariusz zawierał konta podatników, na których ewidencjonowane były zobowiązania
pienięŜne, a takŜe blankiety pokwitowań słuŜące do udokumentowania wpłat dokonywanych
przez podatników. Wymiar zobowiązania pienięŜnego na rok podatkowy przypisywany był na
kontach podatników w kwotach rocznych przed rozpoczęciem roku podatkowego.
Wymiar podatku, ulgi i odpisy z innych tytułów księgowano raz w miesiącu w kwotach
wynikających z dokumentacji (jako próbę do kontroli wybrano sołectwo Stara Wieś ).
Dla kaŜdej wsi (sołectwa) były zakładane konta zbiorcze zobowiązania pienięŜnego.
Konta zbiorcze zobowiązania pienięŜnego wsi zakładane były na kaŜdy rok podatkowy, dla
kaŜdej wsi oddzielnie i słuŜyły kontroli inkasa dokonywanego przez sołtysów przy uŜyciu konto
kwitariuszy oraz do zbiorczej kontroli realizacji zobowiązania pienięŜnego.
Wpłaty sołtysów księgowane były na podstawie wykazów wpłat i kopii wydawanych pokwitowań
wpłat do kasy na podstawie kwitariusza przychodowego K-103 lub dowodów wpłat na rachunek
bankowy urzędu.
Pobór naleŜnych od osób fizycznych podatków: rolnego, leśnego, od nieruchomości, od
posiadania psów ustalono w drodze inkasa.
W przedmiotowej sprawie Rada Miejska w Przedborzu podjęła Uchwałę Nr XXXVII/271/02
z datą 30 stycznia 2002 r..
Inkasentami w/w podatków wyznaczono sołtysów. Wynagrodzenie dla sołtysów za pełnienie
obowiązków inkasentów określono w wysokości 15 % zebranej kwoty.
W kontrolowanej jednostce nie zostały zawarte umowy z sołtysami na pełnienie obowiązków
inkasentów w zakresie poboru podatków: rolnego, leśnego, od nieruchomości i od posiadania
psów .
Uchwałą Rady Miejskiej Nr XXXVII/270/02 z datą 30 stycznia 2002 r. w sprawie terminu
płatności przez inkasentów podatku ustalono, Ŝe terminem płatności podatku dla inkasentów
ustalonych przez Gminę Przedbórz jest czwarty dzień następujący po dniu, w którym zgodnie z
przepisami prawa podatkowego wpłata podatku winna nastąpić.
Gmina Przedbórz podzielona jest na 28 jednostek pomocniczych – sołectw (dane na podstawie
statutu gminy i rejestru jednostek pomocniczych- sołectw).
Wykaz sołectw i inkasentów oraz zasady ich poboru określone w Uchwale Rady Miejskiej Nr
XXXVII/271/02 z 30.01.2002 r. stanowią załącznik nr 11 do protokołu kontroli.
Terminowość wypłat i wysokości naliczanego wynagrodzenia za inkaso podatków od
nieruchomości, rolnego, leśnego, sprawdzono w odniesieniu do wszystkich inkasentów za
okres I kwartału 2002 roku i II kwartału 2003 r..
Analiza dowodów wpłat wykazywała, Ŝe inkasenci dokonywali wpłat zainkasowanych od
podatników naleŜnych gminie podatków w terminie określonym w Uchwale Rady Miejskiej Nr
XXXVII/270/02 z datą 30 stycznia 2002 r..
Wysokość wynagrodzenia za inkaso została naliczona w wysokości 15 % pobranych podatków
i pomniejszana o kwotę podatku dochodowego. Wypłata wynagrodzenia za inkaso dla sołtysów
(inkasentów) nastąpiła na podstawie list płac w 2002 r. Nr 1/02 z datą 04.04.2002 r. i w 2003
r. Nr 2/03 z datą 09.06.2003 r. środków budŜetowych kwalifikowanych dziale 750 rozdział
75047 § 4100.
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Listy płac były sprawdzone pod względem merytorycznym i formalnym i zatwierdzone do
wypłaty.
Realizację dochodów własnych Gminy Przedbórz za lata 2002-2003 przedstawiono w poniŜej
zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2002 roku
Udział
Procent
procentow
Plan
Wykonanie
Lp. Wyszczególnienie
wykonania y
w
(w zł)
(w zł)
planu
wykonaniu
budŜetu
1
2
3
4
5
6
DOCHODY BUDśETOWE
10.203.714 10.279.356
100,7
100
1. Podatek
od
690.000
716.54
103,8
6,9
nieruchomości
2. Podatek rolny
86.500
79.328
91,7
0,8
3. Podatek leśny
111.280
145.258
103,0
1,4
4. Podatek od środków
36.200
78.260
216,2
0,8
transportowych
5. Opłaty lokalne
225.527
226.811
100,6
2,2
6. Pozostałe dochody
578.741
660.517
114,1
6,4
DOCHODY WŁASNE
1.758.248
1.906.628
108,4
18,5
8.372.728
81,5
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Miejski
w Przedborzu
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Udział
Procent
procentow
Plan
Wykonanie
wykonania y
w
Lp. Wyszczególnienie
(w zł)
(w zł)
planu
wykonaniu
budŜetu
1
2
3
4
5
6
DOCHODY BUDśETOWE
10.554.046 10.473.771
99,2
100
1. Podatek
od
606.652
637.838
105,2
6,1
nieruchomości
2. Podatek rolny
87.980
88.210
100,2
0,8
3. Podatek leśny
133.300
145.943
109,5
1,4
4. Podatek od środków
79.192
67.572
85,3
0,6
transportowych
5. Opłaty lokalne
221.022
238.285
107,8
2,3
6. Pozostałe dochody
680.270
607.125
89,2
5,8
DOCHODY WŁASNE
1.807.816
1.784.973
98,7
17,04
8.688.798
82,96
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Miejski
w Przedborzu
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3/ Podatek od nieruchomości
Rada Miejska w Przedborzu działając na podstawie art. 18 ust. 2 pkt 8 ustawy o samorządzie
gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 42 poz. 1591z póŜn. zm.) ustaliła stawki podatku od
nieruchomości na terenie gminy Przedbórz.
Stawki na rok 2002 i 2003 ustalone zostały uchwałami:
- nr XXXV/250/01 z datą15 listopad 2001r.
- nr III/15/02 z datą 3 grudnia 2002 r.
Przyjęto stawki podatku od nieruchomości w wysokości niŜszej od stawek określonych w:
- rozporządzeniu z dnia 28 października 2001 r. (Dz. U. Nr 125, poz. 1375)
- ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2002 r nr 200,
poz. 1683 ).
Rada Miejska w 2002 r. korzystając z pełnomocnictwa udzielonego przez art. 7 ust.2 z ustawy
z dnia z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych ( Dz. U. Nr 9,poz. 31 z
późn. zm.) zwolniła:
- grunty zajęte na cmentarze
- budynki, grunty i budowle zajęte przez placówki upowszechniania kultury finansowane
z budŜetu gminy i jej zakłady budŜetowe
- budynki klubów sportowych z wyjątkiem budynków lub ich części związanych
z prowadzeniem działalności gospodarczej
- komórki składowe przysługujące lokatorom stosownie do wydanych w latach poprzednich
przydziałów administracyjnych na mieszkalne i wszystkie komórki składowe na opał
- powierzchnię uŜytkową stodół i obór naleŜących do osób fizycznych, które posiadają grunty
do 1 ha, z wyjątkiem powierzchni przeznaczonych na prowadzenie działalności gospodarczej
- grunty, budynki, budowle zajmowane przez Samodzielne Publiczne Zakłady Opieki
Zdrowotnej
- powierzchnie budynków, budowli i gruntów zajmowanych przez Ochotnicze StraŜe PoŜarne.
W roku 2003 Rada Miejska w Przedborzu nie skorzystała z uprawnień art. 7 ust 3 ustawy
o podatkach i opłatach lokalnych.
Uchwałą Rady Miejskiej Nr III/19/02 z datą 3 grudnia 2002 r. zostały określone wzory
formularzy w sprawie podatku od nieruchomości.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych.
Sprawozdanie Rb- 27 s z wykonania dochodów budŜetowych za 2002 r. wykazywało
następujące dane dotyczące podatku od nieruchomości od osób prawnych- 756/75615/31
- plan po zmianach według uchwały budŜetowej
- dochody wykonane
350.000,00
402.442,00
Na podstawie Dziennika obrotów w podatku od nieruchomości od osób prawnych za 2002 r.
stwierdzono, Ŝe gmina osiągnęła dochody w wysokości 402.442,35 (przypis podatku od
nieruchomości od osób prawnych na dzień 1.01.2002r. wyniósł 374.512,88).
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawozdanie Rb-27 s z wykonania dochodów budŜetowych za 2003 r. wykazywały
następujące dane dotyczące podatku od nieruchomości od osób prawnych (756-75615-31)
- plan po zmianach według uchwały budŜetowej
- dochody wykazane
350.000,00
355.684,00
Na podstawie Dziennika obrotów w podatku od nieruchomości od osób prawnych za 2003 r.
stwierdzono, Ŝe gmina osiągnęła dochody z tego tytułu w wysokości 355.684,33 (przypis
podatku od nieruchomości od osób prawnych na dzień 1.01.2003r. wyniósł 356.103,92).
Zaległości z tytułu podatku od nieruchomości od osób prawnych na dzień 31.12.2002r.
wyniosły 16.958,35 a na dzień 31.12.2003r. – 17.319,01.
Nie stwierdzono rozbieŜności pomiędzy danymi wykazanymi w sprawozdaniu Rb – 27 s
z wykonania planów dochodów budŜetowych za 2002 r. i 2003r. z danymi z ewidencji
podatkowej.
(…)1
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych.
(…)2
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości ( np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności ):
2002 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie
zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
Kwota
decyzjami
objęta
38
7.918,00
-
-
-
-
-
-
-
-
1
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli
RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia
art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z
art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w
dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
2
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie
zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
-Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
Kwota
decyzjami
objęta
19
1.525,40
-
-
-
-
-
-
-
-
W okresie objętym kontrolą Burmistrz Miasta wydał 57 decyzji na łączną kwotę 9.443,00
w sprawie umorzenia zaległości podatkowej.
Prawidłowość udokumentowania wydanych decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowej
w podatku od nieruchomości od osób fizycznych sprawdzano w odniesieniu do następujących
decyzji:
- Decyzja Nr 18/NM/02 z datą 2.08.2002r. na kwotę
103,70
154,90
72,00
158,30
-Decyzja Nr 15/12/03r. z datą 5.12.2003r. na kwotę
103,70
- Decyzja Nr 14/14/12/03 z datą 5.12.2003r. na kwotę
194,80
- Decyzja Nr 17/12/03/N z datą 17.12.2003r. na kwotę
80,70
Wymienione wyŜej decyzje podjęte zostały po złoŜeniu wniosku przez podatnika i po zebraniu
materiału dowodowego wskazującego na przeprowadzenie przez Organ podatkowy
postępowania wyjaśniającego, mającego na celu ustalenie czy zachodzą okoliczności
uzasadniające zastosowanie umorzenia zaległości podatkowej.
Zestawienie danych dotyczących podatku od nieruchomości
fizycznych stanowi załącznik nr 12 protokołu kontroli.
od osób prawnych i osób
4/ Podatek rolny
Gmina Przedbórz została zaliczona do II okręgu podatkowego ( zał. Nr 1 do rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 11.01.1990r. w sprawie podatku rolnego Dz. U. Nr 3, poz. 18
z późn. zm.).
Podatek rolny od 1ha przeliczeniowego w okresie objętym kontrolą wynosił równowartość
pienięŜną 2,5 q Ŝyta obliczoną wg średniej ceny skupu Ŝyta za pierwsze trzy kwartały roku
poprzedzającego rok podatkowy i wynosił odpowiednio
w 2002r. – (2,5q) – 92,975
37,19 za 1 q
w 2003r. – (2,5q) – 83,625
33,45 za 1 q
dla pozostałych gruntów (od 1 ha)
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
liczba hektarów wynikających ewidencji gruntów i budynków
w 2003r. ( 5q ) – 167,25
Rada Miejska w Przedborzu w latach 2002-2003 nie obniŜyła stawek ustalonych wg art. 6 ust 1
ustawy z dnia 15 listopada 1984r. o podatku rolnym ( Dz. U. z 1993r. Nr 94, poz. 431
z późn. zm. ).
W kontrolowanej jednostce podatek rolny, leśny, nieruchomość wiejska, jako łączne
zobowiązanie pienięŜne pobierany był w formie inkasa.
Podatek rolny od osób fizycznych.
W budŜecie gminy Przedbórz na rok 2002 zaplanowano dochody z tytułu podatku rolnego od
osób fizycznych w wysokości 84.000,00, a zrealizowano w wysokości 76.391,75 co stanowiło
90,5% planowanych dochodów .
W 2003 r. zaplanowano dochody w wysokości 80.852,00 a zrealizowano w wysokości
80.974,68, co stanowiło 100,2% planowanych dochodów.
(…)3
Podatek rolny od osób prawnych
Rejestr przypisów i odpisów podatku rolnego podatników będących osobami prawnymi
wykazywał w 2002 r. – 4 podatników, a w 2003r. 6 podatników.
(…)
4
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga
inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2002 rok
Ilość
decyzji
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
2
-
Kwota
ulgi lub zwolnienia
626,60
-
3
4
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
2
87
985,00
9.889,94
-
-
-
-
2003 rok
Ilość
decyzji
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
1
74-
Kwota
ulgi lub zwolnienia
11,40
10.820,25
-
-
1
27.312,51
W okresie objętym kontrolą gmina Przedbórz składała Regionalnej Izbie Obrachunkowej w
Łodzi wniosek o przyznanie subwencji rekompensującej utracone dochody z tytułu ustawowych
ulg i zwolnień określonych w ustawie o podatku rolnym.
Kontrolą objęto decyzje w sprawie przyznania ulg ustawowych w 2002 i 2003 roku
a mianowicie:
Ulga Ŝołnierska
- decyzja Nr 1/03 z datą 01.12.2003 r. – kwota ulgi 11,40
Ulga Ŝołnierska została zastosowana od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu,
w którym osoba została powołana do odbycia słuŜby wojskowej do końca miesiąca, w którym
nastąpiło zwolnienie z tej słuŜby w wysokości 40% (art. 13a ust. 1,2 i 3 ustawy o podatku
rolnym) – nieprawidłowości nie stwierdzono.
- decyzja Nr 1661/3253/02106/2002 z datą 04.09.2002r.
ObniŜono wymiar podatku w związku z ulgą z tytułu nabycia gruntów o kwotę 746,10.Okres
ulgi obliczony został od 01.07.2002 do 03.06.2006, w tym Ŝe od 01.07. 2006 do 30.06.2007 –
75% od 01.07.2007 do 30.06.2008 – 50%.
Nieprawidłowości w udzieleniu ulgi nie stwierdzono.
Ulga inwestycyjna
- decyzja z datą 10.12.2002r. na kwotę 5.028,30
Ulga inwestycyjna w podatku rolnym z tytułu poniesionych wydatków była realizowana
w podatku rolnym począwszy od 2002 roku (przewidziany okres ulgi 15 lat).
Z tytułu przyznania ulgi kwota odpisu podatku rolnego za 2002 rok wyniosła 574,40.
Wysokość poniesionych wydatków na budowę chlewni udokumentowanych rachunkami
stanowiła kwotę 20.130,10. Oddanie inwestycji do uŜytku nastąpiło w 2002 roku.
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- decyzja Nr Fn-3111/0/-1/03 z datą 04.07.2003
Ulga inwestycyjna w podatku rolnym w kwocie 4.345,10 odpowiadającej 25% wartości
wydatków poniesionych na inwestycję, wynoszących
17.380,50 udokumentowanych
rachunkami załączonymi do wniosku. Ulga inwestycyjna realizowana była od 2003r.
W obu przypadkach spełnione zostały wymogi ustawowe do przyznania ulg:
- umorzenie zaległości podatkowej w podatku rolnym
- decyzja Nr 36/R/02 z dnia 11.10 2002r na kwotę 136,90.
- decyzja Nr 42/R/02 z dnia 11.10.2002r. na kwotę 42,00
- decyzja Nr 51/R/03 z dnia17.12.2003r. na kwotę 501,30
- decyzja Nr 39/R/03 z dnia 05.12..2003r. na kwotę 30,20
- decyzja Nr 27/R/03 z dni21.08.2003r. na kwotę 153,30
Wymienione wyŜej decyzje podjęte zostały na podstawie art. 67 §1 ustawy ordynacja
podatkowa, w związku, Ŝe złoŜeniem wniosku przez podatnika i po zebraniu materiału
dowodowego wskazującego na przeprowadzenie przez organ podatkowy postępowania
wyjaśniającego mającego na celu ustalenie, czy zachodzą przesłanki uzasadniające
zastosowanie umorzenia zaległości podatkowej.
5/ Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2002- 2003 określone zostały uchwałą
Rady Miejskiej Nr XXXV/251/01 z datą 15 listopada 2001. Na podstawie rejestru uchwał Rady
Miejskiej stwierdzono, Ŝe na rok 2003 nie podejmowano uchwały w przedmiotowej sprawie, a
stawki nie uległy zmianie od stycznia 2002r. Rada Miejska nie skorzystała z uprawnień
wynikających z art. 12 ust. 4 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych
(Dz.U. z 2002 Nr 9 poz. 84 z późn. zm.).
Ewidencja księgowa podatku od środków transportowych prowadzona była na kartach
kontowych odrębnie dla kaŜdego pojazdu. (Podatek od środków transportowych nie był
prowadzony przy uŜyciu komputera.) W karcie tej odnotowano wszystkie niezbędne elementy,
na podstawie, których naliczano naleŜny podatek od środków transportowych.
Ze Starostwa Powiatowego w Radomsku, Wydziału Komunikacji były przesyłane zestawienia
do celów podatku od środków transportowych, w których znajdowały się zapisy dotyczące
zakupu, sprzedaŜy bądź wyrejestrowania pojazdów. Zmiany do wymienianych zestawień
Starostwo przysyłało w okresach miesięcznych.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Podatkiem od środków transportowych objęto:
- w roku 2002 – 123 pojazdy
- w roku 2003 – 112 pojazdów
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…)5
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Podatkiem od środków transportowych od osób prawnych były:
w 2002 roku – 3 pojazdy
w 2003 roku - 3 pojazdy
(…)6
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
Wydane w okresie objętym kontrolą decyzje w sprawie przyznania ulg w zapłacie podatku od
środków transportowych dotyczyły wyłącznie osób fizycznych.
2002 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie
terminu
płatności
podatku
RozłoŜenie
na
raty
zapłaty
Odroczenie
zapłaty
zaległości
podatkowej
Kwota
objęta decyzjami
3
2.585,50
-
-
-
-
-
-
-
-
2003 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
5
6
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umorzenie zaległości podatkowej, Zaległość. – 2
odsetek
Odsetki – 2
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie
terminu
płatności
podatku
RozłoŜenie
na
raty
zapłaty
Odroczenie
zapłaty
zaległości
podatkowej
141,64
2.194,91
-
Ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą organ podatkowy wydawał decyzje w sprawie
umorzenia zaległości podatkowych, a w 2003r. zaległości podatkowej i odsetek.
Kontrolą objęto wszystkie decyzje z 2002 i 2003r.:
- nr 3114/1/02 z datą 08.03.2002r. na kwot 850,00
- nr 3114/2/02 z datą 21.08.2002r. na kwotę 910,50
- nr 3114/3/02 z datą 13.12.2002r. na kwotę 825,00
- nr 1/08/2003 z datą 25.08.2003r. w sprawie umorzenia odsetek od zaległości podatkowych
w kwocie 1391,21
- nr 2/08/2003 z datą 25.08.2003r. w sprawie umorzenia odsetek w kwocie 803,70
- nr 3114/4/02 z datą 31.12.2002r. w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 70,84
- nr 1/2003 z datą 23.09.2003r. w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 70,80
Wymienione wyŜej decyzje podjęte zostały po złoŜeniu wniosku przez podatnika i po zebraniu
materiału dowodowego wskazującego na przeprowadzenie postępowania wyjaśniającego
mającego na celu ustalenie, czy zachodzą przesłanki uzasadniające zastosowanie umorzenia
zaległości podatkowych i odsetek od zaległości podatkowej.
5)
Podatek leśny
(…)7
6)
Opłata targowa
Stawki opłaty targowej na terenie miasta Przedborza zostały ustalone Uchwałą Rady Miejskiej
Nr XVII/115/99 z datą 18 grudnia 1999r. w następujących wysokościach:
- przy sprzedaŜy z samochodu osobowego
10,50
- przy sprzedaŜy z samochodu dostawczego
12,00
- przy sprzedaŜy samochodu cięŜarowego 3,5 t
15,00
- przy sprzedaŜy wyrobów własnych ze skrzyni, kosza
4,00
7
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- za zajęcie placu pod stoisko
10,00
- za zajęcie placu w inny sposób
12,00
- przy sprzedaŜy zwierząt gospodarskich
koń dorosły
9,00 od 1 szt.
młodzieŜy (konie, bydło)
6,00 od 1 szt.
bydło dorosłe
8,00 od 1 szt.
prosięta od 1 do 20 szt.
1,00 od 1 szt.
prosięta powyŜej 20 szt.
2,00 od 1 szt.
kozy i owce
2,00 od 1 szt.
- przy sprzedaŜy z wozu konnego i ciągnika produktów rolnych i innych niŜ zwierzęta
gospodarcze 8,00
Zmiany do w/w uchwały wprowadzono:
- uchwałą Nr XVIII/140/00 z datą 30 marca 2000r.
- uchwałą Nr XXVII/175/00 z datą 27 grudnia 2000r.
Zmiany nie dotyczyły wysokości opłat ustanowionych przez Radę Miejską.
Uchwałą Rady Miejskiej Nr XXXVIII/274/02 z data 22 marca 2002r. ustalono Ŝe inkasentem
opłaty targowej będzie Pan Mirosław Kapuściński .
Wynagrodzenie za inkaso ustalono w wysokości 7% zainkasowanej opłaty.
Wypłata wynagrodzenia następuje po uprzednim rozliczeniu się inkasenta z zainkasowanej
opłaty na koniec kaŜdego miesiąca.
(…)8
7)
(…)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do
zaległości podatkowych
9
8
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji
rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
9
Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane
objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001
roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego).
Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
Za sprawy w zakresie sprzedaŜy nieruchomości, oddania w wieczyste uŜytkowanie oraz
uŜytkowanie w Urzędzie Miejskiem w Przedborzu odpowiedzialna jest Pani Ewa Piekarska –
podinspektor w Referacie Zamówień Publicznych, Planowania, Budownictwa, Gospodarki
Gruntami i Gospodarki Lokalowej.
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości dz.700, rozdz.70005, § 084 w latach 2002 – 2003 w
Gminie Przedbórz wynosiły:
Plan po zmianach
2002
95.000
Wykonanie 2002
133.673
Plan po zmianach
2003
49.000
Wykonanie 2003
29.284
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2002 rok
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
2003 rok
17
8
5 /lokali/
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
8
4
3 /lokale/
Wykaz sprzedanych lub oddanych w wieczyste uŜytkowanie nieruchomości w latach 20022003 w Gminie Przedbórz stanowią załącznik nr 16 do protokołu kontroli.
Kontrolą objęto następujące zbyte w latach 2002-2003 nieruchomości:
Rok 2002
- sprzedaŜ działek nr nr 2583,2585,2586,2587,2588,2590,2591o pow.10 ha 42 a –
nieruchomość przeznaczona na cele rolnicze z moŜliwością zabudowy zagrodowej lub
mieszkaniowe, obręb Jabłonna, Gmina Przedbórz / przetarg ustny nieograniczony/;
- sprzedaŜ działki zabudowanej nr 152 o pow.0.86 ha /po szkole podstawowej/, obręb Zuzowy,
Gmina Przedbórz / przetarg ustny nieograniczony/;
- sprzedaŜ budynku jednorodzinnego stanowiącego jeden lokal mieszkalny o powierzchni
całkowitej 129,27 m² wraz z działką nr 289, o pow. 2900 m², obręb Góry Mokre, Gmina
Przedbórz / sprzedaŜ w drodze bezprzetargowej – najemca lokalu/;
- sprzedaŜ lokalu mieszkalnego nr 1 przy ul. Koneckiej 45 w Przedborzu o pow.44,03m² wraz
ze sprzedaŜą udziału w części w działce nr 170 o pow.3524 m² na której usytuowany jest
budynek / sprzedaŜ w drodze bezprzetargowej – najemca lokalu/.
Rok 2003
- sprzedaŜ działki nr 90/01 o pow.2594 m², obręb nr 7 miasto Przedbórz, przeznaczona pod
budownictwo mieszkaniowe /sprzedaŜ w drodze bezprzetargowej – działka przyległa/;
- sprzedaŜ działki nr 121/3 o pow.1200 m², obręb Przydanki Gmina Przedbórz, w planie
ogólnym zagospodarowania przestrzennego działka przeznaczona została pod budownictwo
zagrodowe lub mieszkaniowe – jednorodzinne / przetarg ustny nieograniczony/;
- sprzedaŜ lokalu mieszkalnego nr 1 przy ul. Warszawskiej 17 w Przedborzu wraz ze sprzedaŜą
udziału części w działce nr 98/1 o pow.150 m²/ przetarg ustny nieograniczony/.
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nieruchomości objęte kontrolą stanowiły własność Gminy Przedbórz i posiadały urządzone
księgi wieczyste prowadzone przez Sąd Rejonowy w Radomsku Wydział Ksiąg Wieczystych .
Z przedłoŜonych kontrolującym dokumentów wynika, iŜ działy III i IV ww. ksiąg wieczystych
nie zawierały Ŝadnych wpisów.
Rada Miejska w Przedborzu Uchwałą Nr XXXVI/260/01 z dnia 28 grudnia 2001r. w sprawie
zasad sprzedaŜy na rzecz najemców samodzielnych lokali mieszkalnych stanowiących
własność Gminy Przedbórz wyraziła zgodę m.in. na :
- sprzedaŜ na rzecz najemców samodzielnych lokali mieszkalnych połoŜonych w domach
wielolokalowych,
- sprzedaŜ na rzecz najemców budynków mieszkalnych, w których znajduje się jeden lokal
mieszkalny /dom jednorodzinny/ stanowiący własność Gminy Przedbórz.
SprzedaŜ lokalu mieszkalnego w domach wielolokalowych następowało wraz z jednoczesną
sprzedaŜą udziału w nieruchomości wspólnej.
Rada Miejska w Przedborzu wykonanie ww. Uchwały powierzyła Zarządowi Miejskiemu w
Przedborzu udzielając jednocześnie Zarządowi pełnomocnictwa do podejmowania Uchwał w
sprawie przeznaczenia lokalu mieszkalnego do sprzedaŜy.
Kserokopia Uchwały Rady Miejskiej w Przedborzu Nr XXXVI/260/01 z dnia 28 grudnia 2001r.
stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli.
Rada Miejska w Przedborzu podjęła stosowne Uchwały o zbyciu nieruchomości objętych
kontrolą:
- Uchwałę Nr XVIII/134/00 z dnia 30 marca 2000r.
- Uchwalę Nr XXXI/21/01 z dnia 27 czerwca 2001r.
- Uchwałę Nr VII/45/03 z dnia 28 kwietnia 2003r.
- Uchwałę Nr X/63/03 z dnia 31 lipca 2003r.
Zarząd Miejski w Przedborzu /działając na podstawie Uchwały Rady Miejskiej Nr XXXVI/260/01
z dnia 28 grudnia 2001r./ podjął stosowne Uchwały w sprawie przeznaczenia do sprzedaŜy
lokali mieszkalnych na rzecz najemcy tych lokali. Uchwały Zarządu Miejskiego w Przedborzu o
zbyciu lokali objętych kontrolą:
- Uchwała Nr 78/56/02 z dnia 14 marca 2002r.
- Uchwała Nr 79/58/02 z dnia 03 kwietnia 2002r.
Kserokopie Uchwał Rady Miejskiej w Przedborzu Nr XVIII/134/00, Nr XXXI/21/01, Nr VII/45/03,
Nr X/63/03 oraz kserokopie Uchwał Zarządu Miejskiego w Przedborzu Nr 78/56/02, Nr
79/58/02 stanowią załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Przeznaczone do sprzedaŜy nieruchomości posiadały operaty szacunkowe z wyceny
nieruchomości sporządzone przez rzeczoznawców majątkowych p. Leszka Szyda uprawnienia nr 2018 oraz p. Mieczysława Dąbrowskiego – uprawnienia nr 2010:
- działki nr nr 2583,2585,2586,2587,2588,2590,2591o pow.10 ha 42 a – nieruchomość
przeznaczona na cele rolnicze z moŜliwością zabudowy zagrodowej lub mieszkaniowe, obręb
Jabłonna, Gmina Przedbórz – wartość nieruchomości na dn.04.03.2002r. – 47.457 zł;
nieruchomość została zbyta w drugim przetargu ustnym nieograniczonym za kwotę 33.560 zł,
do którego Zarząd Miejski w Przedborzu na posiedzeniu w dniu 16.05.2002r. obniŜył cenę
wywoławczą o 30% tj. do kwoty 33.220 zł;
- działka zabudowana nr 152 o pow.0.86 ha/po szkole podstawowej/, obręb Zuzowy, Gmina
Przedbórz – wartość nieruchomości na dn.10.03.2000r. – 21.510 zł, nieruchomość została
zbyta w drodze rokowań za kwotę 9.000 zł zgodnie z art.39 ust.2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami; zbycie nieruchomości nastąpiło po dwóch zorganizowanych przetargach,
które nie doszły do skutku – protokoły z przetargów w aktach;
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- budynek jednorodzinny stanowiący jeden lokal mieszkalny o powierzchni całkowitej 129,27 m²
wraz z działką nr 289 o pow. 2900 m², obręb Góry Mokre, Gmina Przedbórz – wartość
nieruchomości na dn.28.06.2002r. – 56.314 zł, nieruchomość została zbyta w trybie
bezprzetargowym najemcy lokalu mieszkalnego w budynku jednorodzinnym za łączną kwotę
31.955 zł/ w tym wartość lokalu 12.548 zł/ – zgodnie z Uchwałą Rady Miejskiej w Przedborzu
Nr XXXVI/260/01 z dnia 28 grudnia 2001r. w sprawie zasad sprzedaŜy na rzecz najemców
samodzielnych lokali mieszkalnych stanowiących własność Gminy Przedbórz – nabywcy
udzielono bonifikaty wynoszącej 51% wartości budynku/lokalu/ z tytułu stopnia zuŜycia
technicznego/stopień zuŜycia technicznego określony został w opinii o stanie technicznym
budynku mieszkalnego przez rzeczoznawcę majątkowego/oraz bonifikaty 15% z uwagi na
zapłatę ceny jednorazowo przed sporządzeniem aktu notarialnego;
- lokal mieszkalny nr 1 przy ul. Koneckiej 45 w Przedborzu o pow.44,03 m² wraz ze sprzedaŜą
udziału w części w działce nr 170 o pow.3524 m² na której usytuowany jest budynek – wartość
nieruchomości na dn.28.08.2002r. – 7.920 zł, nieruchomość została sprzedana w trybie
bezprzetargowym najemcy lokalu za kwotę 4.327 zł /w tym wartość lokalu – 1.540 zł/ ;
nieruchomości- działka nr 90/01, obręb nr 7 miasto Przedbórz o powierzchni 2594 m² –
wartość nieruchomości na dn.20.09.2003r. – 6.770 zł, nieruchomość została sprzedana w
trybie bezprzetargowym jako nieruchomość przyległa – art.37 ust.2 pkt 6 ustawy o gospodarce
gruntami za kwotę 6.770 zł ;
- działka nr 121/3 o pow.1200 m², obręb Przydanki Gmina Przedbórz, w planie ogólnym
zagospodarowania przestrzennego działka przeznaczona została pod budownictwo zagrodowe
lub mieszkaniowe – jednorodzinne – wartość nieruchomości na dn.03.09.2001r. – 5.088 zł,
nieruchomość została sprzedana w przetargu ustnym nieograniczonym za kwotę 5.188 zł;
- lokal mieszkalny nr 1 przy ul. Warszawskiej 17 o pow. uŜytkowej 23,40 m² w Przedborzu wraz
ze sprzedaŜą udziału części w działce nr 98/1 o pow.150 m² – wartość nieruchomości na
dn.30.04.2003r. – 2.200 zł, nieruchomość została sprzedana w ustnym przetargu
nieograniczonym za kwotę 8.500 zł.
Czynności związane z przeprowadzeniem przetargów zgodnie z §8 pkt 1 i 2 rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998r. w sprawie określenia szczegółowych zasad i trybu
przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa
lub własność gminy wykonywała Komisja przetargowa. W kontrolowanym okresie
obowiązywały następujące Uchwały w sprawie powołania Komisji przetargowej:
- Uchwała Nr 5/3/99 Zarządu Miejskiego w Przedborzu z dnia 14 stycznia 1999r. w sprawie
powołania Komisji przetargowej;
- Zarządzenie Nr 33/2003 Burmistrza Miasta Przedborza z dnia 8 maja 2003r. w sprawie
powołania Komisji przetargowej w celu przeprowadzania przetargów na sprzedaŜ, oddanie w
wieczyste uŜytkowanie, dzierŜawę nieruchomości stanowiących własność Gminy Przedbórz.
Kserokopie: Uchwały Nr 5/3/99 Zarządu Miejskiego w Przedborzu oraz Zarządzenia Nr 33/2003
Burmistrza Miasta Przedborza stanowią załącznik nr 19 do protokołu kontroli.
Zbywane nieruchomości zostały umieszczone w wykazach nieruchomości przeznaczonych do
sprzedaŜy. Wykazy spełniały wymogi określone w art.35 ust.1 i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia
1997r. o gospodarce nieruchomościami /tekst jednolity z 2000r. Dz. U. Nr 46, poz.543 z
późn.zm./.
Wykazy objętych kontrolą nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy podlegały wywieszeniu
na okres co najmniej 21 dni w siedzibie Urzędu Gminy, ponadto informację o wywieszeniu
wykazu podawano do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej „Wiadomości
Dnia” oraz na terenie sołectw w sposób zwyczajowo przyjęty.
Opublikowane ogłoszenia o sprzedaŜy nieruchomości w drodze przetargów ustnych
nieograniczonych zawierały niezbędne dane wynikające z art.38 ust.2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami oraz informacje określone w § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13
stycznia 1998r. w sprawie określenia szczegółowych zasad i trybu przeprowadzenia przetargów
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
na zbycie nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub własność gminy /Dz. U.
Nr 9, poz.30 z późn.zm./. W przypadkach sprzedaŜy nieruchomości w drodze bezprzetargowej
przed ogłoszeniem o przetargu rozpatrywano wnioski osób uprawnionych do nabycia
nieruchomości. W przypadku pozytywnego rozpatrzenia wniosku, informacja o nieruchomości,
której ten wniosek dotyczy, nie zamieszczano w ogłoszeniu o przetargu stosownie do zapisu
art.38 ust.3 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
Kwota oraz termin wpłaty wadium, postąpienie, protokół z przeprowadzonego przetargu
spełniały wymogi ww. rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998r.
Nabywcy nieruchomości uiścili do dnia zawarcia umowy przenoszącej własność ceny
wynikające z protokołów z przeprowadzonych przetargów zgodnie z art.70 ust.1 ustawy o
gospodarce gruntami. Wadium wpłacone w gotówce przez uczestników przetargów ustnych
nieograniczonych, którzy przetarg wygrali, zaliczone zostało na poczet ceny nieruchomości
nabytej.
Z nabywcami nieruchomości spisane zostały umowy kupna sprzedaŜy w formie aktów
notarialnych.
Nieprawidłowości w zakresie zbytych nieruchomości objętych kontrolą dotyczyły:
10
1/nadpłaty kwoty 500 zł przez (…) nabywcę niezabudowanej nieruchomości połoŜonej we wsi
Jabłonna o pow. ogólnej 10,42 ha oznaczonej wg ewidencji gruntów numerami działek:
2583,2585,2586,2587,2588,2590,2591. Z protokołu z drugiego przetargu ustnego
11
nieograniczonego przeprowadzonego w dniu 12 czerwca 2002r. wynika, iŜ (…) nabył ww.
działki za kwotę 33.560 zł.
Z przedłoŜonych kontrolującym dowodów księgowych wynika, iŜ nabywca uiścił tytułem ceny
nabywanej nieruchomości kwotę 34.060 zł:
- dowód wpłat Nr 8166466 z dn.30.04.2002r. – wpłata 2.500 zł wadium,
- dowód wpłat Nr 8167173 z dn.12.06.2002r. – wpłata 11.560 zł;
- dowód wpłat Nr 9007871 z dn.06.08.2002r. – wpłata 20.000 zł.
12
W trakcie trwania kontroli (…) zwrócił się do Burmistrza Miasta z prośbą o zwrot nadpłaconej
kwoty, jednocześnie oświadczając, Ŝe rezygnuje z wypłacenia na Jego rzecz przez Gminę
Przedbórz odsetek od nadpłaconej kwoty. Dowodem księgowym z dn.30.08.2004r. wypłacono
13
ww. nadpłaconą kwotę w wysokości 500 zł. Na okoliczność nadpłaty (…) kwoty 500 zł notatkę
słuŜbową sporządziła p. Ewa Piekarska – podinspektor w Urzędzie Miejskim w Przedborzu, z
10
11
12
13
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
14
której wynika, iŜ: „ RóŜnica wyniknęła z tego, Ŝe (…) wpłacił wadium w wysokości 2.500 zł na I
przetarg dotyczący sprzedaŜy przedmiotowych gruntów. Przetarg ten nie doszedł do skutku.
15
(…) nie odebrał z kasy Urzędu wpłaconego wadium. W drugim przetargu wadium ustalone
było w wysokości 2.000 zł. Dlatego teŜ obliczając naleŜność do zapłaty pomniejszoną o
wpłacone wadium, przyjęte zostało do obliczenia wadium 2.000 zł, stąd nastąpiła nadpłata w
wysokości 500 zł”.
Kserokopie protokołu z drugiego przetargu z dnia 12.06.2002r., dowodów wpłat Nr 8166466 z
dn.30.04.2002r., Nr 8167173 z dn.12.06.2002r., Nr 9007871 z dn.06.08.2002r., notatki
16
słuŜbowej z dn.27.08.2004r., podania (…)
z dn.30.08.2004r., dowodu księgowego z
dn.30.08.2004r. stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli.
2/ obciąŜania kaŜdorazowo nabywców zbywanych nieruchomości kwotami za sporządzanie
17
operatów szacunkowych przez rzeczoznawców majątkowych. Przykładowo: obciąŜenie (...) nabywcę niezabudowanej nieruchomości połoŜonej we wsi Jabłonna o pow. ogólnej 10,42 ha
oznaczonej wg ewidencji gruntów numerami działek: 2583,2585,2586,2587,2588,2590,2591 kwotą w wysokości 732 zł za sporządzony operat szacunkowy dla ww. nieruchomości.
Kserokopia dowodu wpłaty nr 8167174 z dnia 12.06.2002r.stanowi załącznik nr 21 do protokołu
kontroli.
2.2 Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu w kontrolowanym
okresie wynosiły:
Plan po zmianach
2002
28.727
Wykonanie 2002
44.713,83
Plan po zmianach
2003
7.000
Wykonanie 2003
6.633,88
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd.
2002 rok
Liczba nieruchomości
oddanych w
2
2003 rok
oddanych w
3
14
15
16
17
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
-
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
-
Kontrolą objęto oddanie w wieczyste uŜytkowanie na 99 lat udziału wynoszącego 4/9 działki o
obszarze 10 a 03 m² oznaczonej nr 110/2 połoŜonej w Przedborzu obręb nr 6 / w związku ze
sprzedaŜą lokalu mieszkalnego nr 3 połoŜonego na ww. działce/ oraz działki nr 167/1 o
pow.573 m² połoŜonej w Przedborzu w obrębie nr 8, przy ul.śeromskiego.
Rada Miejska w Przedborzu podjęła stosowne uchwały dotyczące oddania w wieczyste
uŜytkowanie kontrolowanych nieruchomości. Nieruchomości posiadały załoŜone księgi
wieczyste. Operaty szacunkowe sporządzili rzeczoznawcy majątkowi p.M.Dąbrowski –
uprawnienia nr 2010 oraz p.K.Kaczmarek – uprawnienia nr 3386.
Wykazy nieruchomości przeznaczonych do oddania w wieczyste uŜytkowanie spełniały wymogi
art.35 ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomościami oraz zostały wywieszone na okres co
najmniej 21 dni w siedzibie urzędu, a ponadto informację o wywieszeniu wykazu podano do
publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz wywieszono wykazy na
tablicach ogłoszeniowych w miejscowości zbywanej nieruchomości.
Nieruchomości objęte kontrolą zostały zbyte w drodze bezprzetargowej:
- działka oznaczonej nr 110/2 połoŜonej w Przedborzu obręb nr 6 zbyta została najemcy lokalu
mieszkalnego nr 3 połoŜonego na ww. działce,
- działka nr 167/1 połoŜonej w Przedborzu w obrębie nr 8, przy ul. śeromskiego zbyta została
na powiększenie siedliska.
Opłata roczna za oddanie działek w wieczyste uŜytkowanie oraz pierwsza opłata roczna
uiszczone zostały przed sporządzeniem aktów notarialnych w wysokości określonej w ustawie.
Z uŜytkownikami wieczystymi nabytych nieruchomości spisane zostały akty notarialne.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych w latach 2002 – 2003 wynosiły:
Plan po zmianach
2002
14.000
Wykonanie 2002
19.045
Plan po zmianach
2003
8.900
Wykonanie 2003
11.932
W prowadzonym w Urzędzie Miasta w Przedborzu Rejestrze umów dzierŜawnych według stanu
na dzień 31 grudnia 2003r. waŜnych było 8 umów dzierŜawy nieruchomości na ogólną
2
powierzchnię 5.914,20 m . W kontrolowanym okresie tj. W latach 2002 – 2003 w Gminie
Przedbórz zawarto 8 umów dotyczących dzierŜawy nieruchomości, w tym:
- w roku 2002 – sporządzono 4 umowy dotyczące dzierŜawy nieruchomości,
- w roku 2003 - sporządzono 4 umowy dotyczące dzierŜawy nieruchomości,
Kontrolą objęto umowy dzierŜawy:
-
18
Nr 1/02 z dnia 07.03.2002r. zawartą z (…) na dzierŜawę działek połoŜoneych w
Przedborzu, obręb nr 2 : działki nr 114o pow.0.2873 ha oraz działki nr 107 o pow.0.0948 ha
- na okres 3 lat;
18
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
19
Nr 6/03 z dnia 10.09.2003r. zawartą z (…) na dzierŜawę gruntu utwardzonego o
2
pow.848,40 m stanowiącego część działek nr 96/2 I nr 97/2 połoŜonych w Przedborzu,
obręb nr 2 – na okres 1 roku.
Objęte kontrolą dzierŜawy nieruchomości nie zostały ujęte w wykazach nieruchomości
oddanych w uŜytkowanie naruszając tym samym zapis art.35 ust. 1 ustawy o gospodarce
gruntami.
20
W przypadku dzierŜawy działek (…) nie naliczono czynszu dzierŜawnego za dzierŜawę
powyŜszego gruntu zgodnie z Uchwałą Nr IV/20/94 Rady Miejskiej w Przedborzu z dnia
28.09.1994r. w sprawie zmiany Uchwały Nr XIV/89/92 Rady Miejskiej w Przedborzu z dnia
30.12.1992r. dotyczącej ustalania cen gruntów stanowiących własność Gminy Przedbórz oraz
stawek czynszu za dzierŜawę tych gruntów /. W wyniku zmiany § 2 pkt 1 ww. Uchwały otrzymał
treść: “zwalnia się z czynszu grunty wydzierŜawione w celu czasowego uŜytkowania
rolniczego”.
21
W przypadku dzierŜawy działek przez (…) czynsz dzierŜawny obliczony został w oparciu o
Uchwałę Radę Miejską w Przedborzu Nr XXIV/121/96 z dnia 15.11.1996r. i płacony był
miesięcznie.
Kserokopie Uchwał Rady Miejskiej w Przedborzu w sprawie ustalenia cen gruntów
stanowiących własność gminy oraz stawek czynszu za dzierŜawę tych gruntów: Nr XIV/89/92 z
dn.30.12.1992r., Nr IV/20/94 z dn.28.09.1994r., Nr XXIV/121/96 z dn.15.11.1996r., Nr
XXXII/168/97 z dn.26.06.1997r. stanowią załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
3. POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1.
Rok
Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Ilość wydanych decyzji Wysokość
wymierzonych opłat
Wysokość
uzyskanych dochodów
2002
1
150,60
164
2003
1
150,60
156,99
Decyzją Nr 5548-5/2001 z dnia 17.12.2001r. Burmistrz Miasta Przedbórz zezwolił na zajęcie
pasa drogowego drogi gminnej przy ul.Mostowej nr 12 w Przedborzu w celu umieszczenia
tablicy reklamowej – dwustronnej „LOTTO” - o pow.0,5652 m² na okres od dn.13.12.2001r. do
dn.31.12.2003r. Wysokość wymierzonej opłaty za umieszczenie ww. reklamy w kontrolowanym
okresie wynosiła:
19
20
21
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- rok 2002 – 150,60 zł,
- rok 2003 - 150,60 zł.
Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego wraz z odsetkami uzyskane w latach 2002 – 2003 wg
sprawozdania Rb – 32 wyniosły odpowiednio:
- w roku 2002 – 164 zł,
- w roku 2003 – 156,99 zł.
Opłata za umieszczenie reklamy w pasie drogowym naliczona została zgodnie ze złoŜonym
wnioskiem w oparciu o art.10 a rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1986 r. w
sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych /Dz. U. nr 6, poz.33 z
późn. zm./.
Gmina Przedbórz posiada „Wykaz dróg gminnych” oraz „Księgę inwentarzową dróg”.
Uchwałą Rady Miejskiej w Przedborzu Nr XVII/107/04 z dnia 23 marca 2004r. ustalono stawki
opłat pobieranych za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych.
3.2.
Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych
2002 rok
2003 rok
Dochody
uzyskane
Wydatki na
realizację
GPPiRPA
74.074
91.049
72.000
85.976
%
wydatków
do
dochodów
97,2
94,4
Dochody
uzyskane
Wydatki na
realizację
GPPiRPA
%
wydatków
do
dochodów
Uchwałą Nr XIV/90/99 z dnia 31 sierpnia 1999r.Rada Miejska w Przedborzu ustaliła liczbę
punktów sprzedaŜy napojów zawierających powyŜej 4,5% alkoholu dla terenu miasta i gminy
Przedbórz przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy. PowyŜszą uchwałą
ustalona został dla miasta i gminy Przedbórz liczba punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych
w ilości 50 punktów sprzedaŜy zawierających powyŜej 4,5% alkoholu. Uchwała nie określała
liczby punktów sprzedaŜy napojów zawierających powyŜej 4,5 % alkoholu w miejscu sprzedaŜy
naruszając tym samym zapis art.12 ust. 1 ustawy z dnia 26 października 1982r. o wychowaniu
w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi /tekst jednolity z 2002r. Dz. U. nr 147, poz.1231 z
późn. zm./. Uchwałą Nr XVII/115/93 Rady Miejskiej w Przedborzu z dnia 27 lipca
1993r.określono zasady usytuowania na terenie Gminy Przedbórz miejsc sprzedawanych
napojów alkoholowych.
Kserokopia Uchwały Rady Miejskiej w Przedborzu Nr XIV/90/99 oraz Nr XVII/115/93 stanowi
załącznik nr 23 do protokołu kontroli.
Kontrolą objęto wydane zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych:
1) do 4,5% zawartości alkoholu oraz piwo - zezwolenia nr I/A/4/03, nr I/A/50/03;
2) powyŜej 4,5% do 18 % zawartości alkoholu - zezwolenia nr I/B/4/03, nr I/B/50/03;
3) powyŜej 18% zawartości alkoholu - zezwolenia nr I/C/4/03, nr I/C/50/03.
22
Wnioski (…) nie zostały zaopiniowane przez Miejską Komisję Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych w Przedborzu. W kontrolowanych sprawach organ zezwalający wydał zezwolenia
22
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
na sprzedaŜ napojów alkoholowych bez uzyskania opinii komisji rozwiązywania problemów
alkoholowych naruszając tym samym zapis art.18 ust.3 a ustawy z dnia 26 października 1982r.
o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi.
W pozostałym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. Wysokość wnoszonych opłaty za
wydane zezwolenia oraz terminy ich wnoszenia nie budziły zastrzeŜeń kontroli.
3.3. Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej
Gmina Przedbórz w latach 2002 – 2003 nie uzyskała dochodów z tytułu opłaty adiacenckiej i
renty planistycznej.
Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie złoŜył Pani Ewa Piekarska – podinspektor w Urzędzie
Miejskim w Przedborzu. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 24 do protokołu kontroli.
Rada Miejska w Przedborzu podjęła szereg Uchwał dotyczących planów zagospodarowania
przestrzennego oraz okresów ich obowiązywania.
Wyjaśnienie dotyczące planów zagospodarowania przestrzennego, okresów ich obowiązywania
ze wskazaniem stawek procentowych słuŜących do naliczenia opłat z tytułu wzrostu wartości
nieruchomości złoŜyła Pani Ewa Piekarska – podinspektor w Urzędzie Miejskim w Przedborzu.
Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 25 do protokołu kontroli.
Ustalone przez Radę Miejską w Przedborzu stawki opłaty adiacenckiej z tytułu wzrostu
wartości nieruchomości spowodowanej scaleniem i podziałem nieruchomości wynosiły od 10%
do 20% róŜnicy wartości nieruchomości, w zaleŜności od terenów objętych zmianą. Stawka
opłaty adiacenckiej 0% dotyczyła gruntów pod drogami oraz gruntów przeznaczonych pod
infrastrukturę np. budowę sieci energetycznych.
VIII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH
WYKONANIE PLANOWANYCH WYDATKÓW GMINY
PRZEDBÓRZ ZA LATA 2002 -2003.
2002
WYSZCZEGÓLNIENIE
Plan w/g uchwałyWykonanie
po zmianach
%
Struktura
wykonanie planu
Wydatki ogółem:
10.475.277
10.351.108
98,81
100%
1.Wydatki majątkowe
1.516.752
1.507.106
99,36
14,56
1.516.752
1.507.106
99,36
14,56
107.286
107.219
99,94
1,04
w tym:
- wydatki inwestycyjne
gminne w tym:
Oświaty.
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2002
2.Wydatki bieŜące Urzędu
8.958.525
8.844.002
98,72
85,44
4.166.777
4.156.518
99,75
40,16
3.861.737
3.851.479
99,73
37,21
899.880
892.397
99,17
8,62
3.891.868
3.795.087
97,51
36,66
Gminy
w tym:
- wynagrodzenia
z tego:
-wynagrodzenia
osobowe
- pochodne od wynagrodzeń
- pozostałe wydatki.
WYSZCZEGÓLNIENIE
2003
Plan w/g uchwały
po zmianach
Wykonanie
10.676.606
10.446.751
97,85
100%
812.201
806.360
99,28
7,72
812.201
806.360
99,28
7,72
81.275
79.820
98,21
0,76
9.864.405
9.640.391
97,73
92,28
4.732.614
4.700.003
99,31
44,99
4.423.869
4.393.296
99,31
42,05
- pochodne od wynagrodzeń
1.014.450
983.218
96,92
9,41
- pozostałe wydatki.
4.117.341
3.957.170
96,11
37,88
Wydatki ogółem:
1.Wydatki majątkowe
%
Struktura
wykonanie planu
w tym:
gminne w tym:
oświaty.
2.Wydatki bieŜące Urzędu
Gminy
w tym:
- wynagrodzenia
z tego:
- wynagrodzenia osobowe
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1.
WYDATKI
ZWIĄZANE
Z
REALIZACJĄ
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
GMINNEGO
PROGRAMU
PROFILAKTYKI
Informacje ogólne
W 2002 r. wg sprawozdania rocznego z wykonania planu dochodów budŜetowych Rb-27 S
dochody z tytułu opłaty od wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych wynosiły –
74.074 zł.
Na realizację zadań Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych (GPP RPA) wydatkowano w 2002 r. kwotę – 72.000 zł. tj. 97,2 % wydatków do
dochodów.
W roku 2003 wg sprawozdania rocznego z wykonania planu dochodów budŜetowych Rb-27S
dochody z tytułu opłaty od wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych wynosiły –
91.049 zł. Na realizację zadań Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych wydatkowano w 2003 r. kwotę – 85.976 zł. tj. 94,4 % wydatków do dochodów.
W kontrolowanym okresie Rada Miejska w Przedborzu kolejno Uchwałami uchwaliła Programy
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych:
- na rok 2002 – Uchwałą Nr XXXVI/262/01 z dnia 28 grudnia 2001r.
- na rok 2003 - Uchwałą Nr IV/25/02 z dnia 27 grudnia 2002 r. zmieniona w części Uchwałą Nr
V/33/03 z dnia 7 lutego 2003r.
W uchwalonych programach na lata 2002 i 2003 Rada Miejska kaŜdorazowo określała m.in.
cele programów, zadania programów, zasady wynagradzania Gminnej Komisji Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych.
Do głównych zadań wynikających z przyjętych programów m.in.naleŜało:
1/ Zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej, psychospołecznej i prawnej dla osób
uzaleŜnionych od alkoholu oraz dla rodzin, w których występują problemy alkoholowe poprzez:
- współpracę z Poradnią Odwykową i Klubem Anonimowych Alkoholików w Radomsku, a takŜe
z grupami terapeutycznymi udzielającymi takiej pomocy osobom uzaleŜnionym;
- podejmowanie działań zmierzających do poddania się leczeniu odwykowemu osób
uzaleŜnionych od alkoholu;
- współprace z merytorycznie właściwymi organizacjami w zakresie udzielania rodzinom,
w których występują problemy alkoholowe, pomocy psychospołecznej, prawnej a szczególności
ochrony przed przemocą w rodzinie.
2/ Prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej, w szczególności wśród
dzieci i młodzieŜy poprzez:
- promowanie wiedzy o szkodliwości picia napojów alkoholowych w formie:
odczytów, wykładów połączonych z dyskusją,
prowadzenie w szkołach podstawowych i gimnazjum programów profilaktycznych;
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- organizowanie imprez rozrywkowych i sportowych ze specjalnym programem profilaktycznym
dla dzieci, młodzieŜy i dorosłych;
- organizowanie wypoczynku dla dzieci i młodzieŜy połączonego z realizacją programów
terapeutycznych;
- informowanie o konsekwencjach naduŜywania alkoholu ( broszury, ulotki, plakaty) .
3/Prowadzenie Punktu Konsultacyjnego .
W kontrolowanym okresie Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
powołana została Uchwałą Nr 63/ 44/01 Zarządu Miejskiego w Przedborzu z dnia 27 września
2001 r. w sprawie powołania Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych ,
zmieniona w części Uchwałą Nr 74/51/02 Zarządu Miejskiego w Przedborzu z dnia 24 stycznia
2002 r. Zarządzeniem Nr 3/2002 z dnia 10 grudnia 2002r. Burmistrz Miasta Przedborza powołał
Miejską Komisję Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w składzie niezmienionym do dnia
kontroli.
Z powołanego dziesięcioosobowego składu Komisji przeszkolony został jedynie Pan Jerzy Buc
– lekarz psychiatra zatrudniony w ZOZ w Przedborzu.
W związku z powyŜszym , iŜ na dzień kontroli nie zostało przeszkolonych dziewięć osób
wchodzących w skład Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych naruszony
1
został art. 4 ust. 4 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości
i przeciwdziałaniu alkoholizmowi ( tekst jednolity z 2002 r. Dz. U. Nr 147, poz. 1231 z póz. zm.)
.
Kserokopie Uchwał Zarządu Miejskiego w Przedborzu Nr 63/44/01, Nr 74/51/02 oraz
Zarządzenia Nr 3/2002 Burmistrza Miasta Przedborza stanowią załącznik nr 26 do protokołu
kontroli
Na podstawie rocznych sprawozdań z wykonania planu wydatków budŜetowych Rb- 28 s
wydatki na realizację Gminnego Programu Profilaktyki I Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych w latach 2002-2003 przedstawiły się następująco:
Rok 2002 – dz. 851, rozdz. 85154
Lp.
§
Plan
Wykonanie
1.
3030
RóŜne wydatki na rzecz osób fizycznych
2.320,00
2.320,00
2.
4010
Wynagrodzenie osobowe pracowników
5.885,00
5.885,00
3.
4040
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
461,00
461,00
4
4110
Składki na ubezpieczenie społeczne
1.278,00
1.278,00
5.
4120
Składki na Fundusz Pracy
175,00
175,00
6.
4210
Zakup materiałów i wyposaŜeń
21.096,00
21.096,00
7.
4300
Zakup usług pozostałych
33.580,00
33.580,00
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
8.
4410
PodróŜe słuŜbowe
9.
4440
Odpis na ZFŚS
Razem
6.845,00
6.845,00
360,00
360,00
72.000,00
72.000,00
Sprawdzono prawidłowość wydatkowania środków
uzyskanych z opłat za korzystanie
z zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych – podając kontroli następujące dowody
księgowe ujęte w ewidencji księgowej w roku 2002:
§ 3030 - -listy wypłat wynagrodzeń za udział w posiedzeniach komisji:
listę płac z dnia 04.03.2002 r. na kwotę
800,00
poz. księgowa 1058;
720,00
poz. księgowa 3347;
800,00
poz. księgowa 5625.
§ 4010 – listy wynagrodzeń dla Pani Barbary Sobczyk zatrudnionej na ½ etatu do obsługi
Punktu Konsultacyjnego:
- listę płac z dnia 23.11.2002 r. Nr 342/11/2002 na kwotę
488,90
poz. księgowa 6571
listę płac z dnia 30.12.2002 r. Nr 362/12/2002 na kwotę
488,90
poz. księgowa 7098.
§ 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia
Kontrolą objęto rachunki oraz faktury VAT:
r-k Nr 12 z dnia 13.02.2002 r. wystawiony przez Sklep OgólnospoŜywczy
p. B. Kalorewska Przedbórz na kwotę 466,14 zł. za zakup artykułów mięsnych na
organizowane w dniach 11- 16 luty 2002 r. półkolonie dla dzieci z rodzin patologicznych
– poz. ks. 712;
fakturę VAT Nr 5/2002 z dnia 18 luty 2002 r. wystawioną przez Sklep
OgólnospoŜywczy p. J. Maliszewski Przedbórz na kwotę 208,36 zł. za zakup artykułów
spoŜywczych na organizowane jw. półkolonie – poz. ks. 724;
fakturę VAT Nr 270/02 z dnia 14 luty 2002 r. wystawioną przez Cukiernię Art.
OgółnospoŜywczych p. A. RóŜycki Przedbórz za zakup artykułów spoŜywczych na
organizowane jw. półkolonie –na kwotą 123,43 zł. – poz. ks. 715;
fakturę VAT Nr 21/03/2002 z dnia 14 marca 2002 r. wystawioną przez Wydawnictwo
,,KONTUR” p. M. Stanieszek Kraków za zakup druku ksiąŜki ,, Przedbórz w fotografii
i wierszu” na rzecz Muzeum Ludowego w Przedborzu na kwotę 1000,00 zł. – poz. ks.
1960;
fakturę VAT Nr 02/06/2002 z dnia 7 czerwca 2002 r. wystawioną przez Firmę
Handlowo – Produkcyjną p. t. Włodek Przedbórz, na kwotę 500,20 zł. za zakup nagród
w zawodach wędkarskich z udziałem dzieci z rodzin patologicznych – poz. ks. 3089;
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
fakturę VAT NRr294/02 z dnia 14 czerwca 2002 r. wystawioną przez Dom Handlowy
,,TOMASZ” p. B. Kmieciek Tomaszów Mazowiecki na kwotę 186,00 zł za zakup
obuwia sportowego dla sekcji juniorów – poz. ks. 3478;
fakturę VAT Nr H/F/4139/02 z dnia 5 lipca 2002 r. wystawioną przez PH ,,
TOPSPORT” p . G. Latosek Łódź za zakup odzieŜy sportowej i butów dla sekcji
juniorów na kwotę 1440,34 zł. – poz. ks. 4267;
fakturę VAT Nr H/F/4550/02 z dnia 24 lipca 2002 r. wystawiony przez PH ,,
TOPSPORT” p . G Latosek Łódź za zakup odzieŜy sportowej i butów dla sekcji
juniorów na kwotę 871,95 zł. – poz. ks. 4266;
fakturę VAT Nr 0/200343/20/05 z dnia 19.07. 2002 r. wystawioną przez MAKRO CASH
Częstochowa za zakup artykułów spoŜywczych dla zorganizowanej kolonii dla dzieci
z rodzin patologicznych na kwotę 496,35 zł. – poz. ks. 5939;
fakturę VAT Nr 03/09/02 z dnia 14 września 2002 r. wystawioną przez Firmę,, GAZ”
Handel Detaliczny Radomsko za zakup obuwia sportowego na kwotę 420,00 zł. – poz.
ks. 6259;
§ 4300 – zakup pozostałych usług
Z w/w paragrafami w kontrolowanym okresie dokonano wydatków m.in.:
listę dopłat do obozu letniego dla dzieci z rodzin zagroŜonych za turnus organizowany
w dniach 26 czerwca, 9 lipca 2002 r. na kwotę 3.060,00zł. – poz. ks. 3236;
w dniach 12 lipca – 25 lipca 2002 r. na kwotę 4.520,00 zł. – poz. ks. 37921;
w dniach 16 lipca – 29 lipca 2002 r. na kwotę 4500,00 zł. – poz. ks. 3976;
fakturę VAT Nr 101/2002 z dnia 31 maja 2002 r. wystawioną przez Samodzielny
Publiczny ZOZ w Przedborzu za przeprowadzone prelekcje w szkołach z terenu Gminy
Przedbórz dotyczące problemu alkoholizmu i nałogów wśród dzieci i młodzieŜy
szkolnej na kwotę 625,00 zł.- poz. ks. 3231.
Rok 2003 – dz.851, rozdz.85154
Lp.
§
Plan
Wykonanie
1.
3030
RóŜne wydatki
fizycznych
1.700,00
-
2.
4010
Wynagrodzenie
pracowników
1.017,00
1.017,00
3.
4040
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
495,00
495,00
4.
4120
Składki na Fundusz Pracy
44,00
44,00
5.
4210
Zakup Materiałów i wyposaŜeń
35.670,00
35.371,00
6.
4300
Zakup usług pozostałych
49.074,00
49.049,00
Razem
88.000,00
85.976,00
na
rzecz
osób
osobowe
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawdzono prawidłowość wydatkowania środków uzyskanych z opłat za korzystanie
z zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych – poddając kontroli następujące dowody
księgowe ujęte w ewidencji księgowej w roku 2003 ;
§ 4010 – wynagrodzenie osobowe pracowników
lista płac z dnia 24 styczeń 2003 r. Nr 22/II/2003 r. wypłata wynagrodzenia (…)
23
§ 4210- zakup materiałów i wyposaŜenia
fakturę VAT Nr 1/08/03 z dnia 15 sierpnia 2003 r. wystawioną przez Firmę Usługowo –
Produkcyjną p. T. Włodek Przedbórz za zakup odzieŜy sportowej oraz piłek na kwotę
1755,36 zł. – poz. ks. 6201;
fakturę VAT Nr 2043212201 z dnia 31 lipca 2003r. wystawioną przez GO SPORT
Polska Sp. zoo Warszawa za zakup sprzętu do treningów na kwotę 659,85 zł. – poz.
ks. 6206;
fakturę VAT Nr 00460/03 z dnia 14 sierpnia 2003 r. wystawioną przez FOOTBAL
WORD s.c. Warszawa za zakup butów sportowych na kwotę 740 zł. – poz. ks. 6207;
listę dzieci z rodzin zagroŜonych patologią, którym w m-cu wrześniu 2003 r.zakupiono
ksiąŜki do szkoły na kwotę 2.000zł / pod listą f-ry zakupu/– poz. ks. 6378;
fakturę VAT Nr 250/W/03 z dnia 24 października 2003r. wystawioną przez K.A.M. – 1
p. W. Ozimek Kielce za zakup ksiąŜek o tematyce profilaktyki i uzaleŜnień za kwotę
500,00 zł – poz. ks. 7490;
r-k Nr 18/2003 z dnia 19 listopad 2003r. wystawioną przez Sklep Obuwniczy
p. J. Stelmaszczyk Przedbórz za zakup obuwia zimowego dla dzieci i młodzieŜy
w trudnej sytuacji materialnej z rodzin patologicznych na kwotę 3.060zł – poz. ks. 8886;
fakturę VAT Nr 0446/2003/D z dnia 18 grudzień 2003r. wystawioną przez RESPO
stolarstwo p. A. Dembek Przejazdowo za zakup zestawu do ćwiczeń sportowych na
kwotę 1.000,00 zł. – poz. ks. 9282;
fakturę VAT Nr 47/2003 z dnia 29 grudzień 2003 r. wystawioną przez Sklep
OgólnospoŜywczy p. J. Maliszewski Przedbórz za zakup artykułów spoŜywczych do
paczek Ŝywnościowych dla 80 dzieci z rodzin dotkniętych problemem alkoholowym na
kwotę 3.203,04 zł. – poz. ks. 9608;
§ 4300 – zakup pozostałych usług
Z w/w paragrafu w kontrolowanym okresie dokonano wydatków m.in.;
lista przyznanych dopłat na obozy letnie dla dzieci z rodzin zagroŜonych z dnia 28 lipca
2003 r. na kwotę 4.890,00 zł. – poz. ks. 6370;
fakturę VAT (bez Nr) z dnia 18 listopad 2003 r. wystawioną przez Krajowe Biuro
Promocji Kultury Kraków za przeprowadzoną prelekcję Przedstawienie Teatralne
w Publicznym Gimnazjum w Przedborzu pt. ,,Smak Ŝycia” – na kwotę 500,00 zł. – poz.
ks. 7090;
fakturę VAT Nr 231/2003 z dnia 31 październik 2003 r. wystawioną przez Samodzielny
Publiczny ZOZ w Przedborzu za prowadzenie Punktu Konsultacyjnego dla rodzin
zagroŜonych przy ZOZ za m-c październik 2003 r. na kwotę 950,36 zł. – poz. ks. 7918(
zgodnie z zawartą umową z ZOZ na prowadzenie Punktu Konsultacyjnego);
23
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
fakturę VAT Nr 259/2003 z dnia 30 listopada 2003 r. wystawiona przez Samodzielny
Publiczny ZOZ w Przedborzu za prowadzenie Punktu Konsultacyjnego za m-c listopad
2003 r. na kwotę 950,36 zł. – poz. ks. 9048( zgodnie z zawarta umową z ZOZ na
prowadzenie Punktu Konsultacyjnego);
fakturę VAT Nr 228/2003 z dnia 31 października 2003 r. wystawioną przez
Samodzielny Publiczny ZOZ w Przedborzu za przeprowadzoną prelekcję w szkołach
z terenu Gminy Przedbórz dot. problemu alkoholizmu i nałogów wśród dzieci
i młodzieŜy szkolnej na kwotę 625,00 zł.- poz. ks. 9047;
Łącznie objęto kontrolę wydatków w dziale 851, rozdz. 85154
- w roku 2002 - na kwotę 21.715,57 zł. tj. 30,16 % poniesionych wydatków w danym
rozdziale,
- w roku 2003 – na kwotę 21.347,32 zł. tj. 24,83 % wydatków w danym rozdziale.
Objęte kontrolą rachunki i faktury zostały w prawidłowy sposób opisane, sprawdzone pod
względem merytorycznym i formalnym – rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez
Kierownika jednostki i Skarbnika.
Kontrolujące ustaliły, iŜ wydatek poniesiony fakturę VAT Nr 21/03/2002 z dnia 14 marca 2002 r.
wystawioną przez Wydawnictwo ,,KONTUR” p. M. Staniaszek Kraków za zakup druku ksiąŜki
,, Przedbórz w fotografii i wierszu” na rzecz Muzeum Ludowego w Przedborzu na kwotę
1000,00 zł. – poz. ks. 1960 – jest wydatkiem dotyczącym promocji miasta Przedborza i nie
powinien być wypłacony ze środków przeznaczonych na zadania z zakresu rozwiązywania
problemów alkoholowych.
Kserokopia faktury VAT nr 21/03/2002 z dn.14.03.2002r. stanowi załącznik nr 26a
do
Odnośnie wydatków za zakup odzieŜy sportowej i butów dla sekcji juniorów poniesionych w
latach 2002 – 2003 ze środków przeznaczonych na zadania z zakresu rozwiązywania
problemów alkoholowych / w poddanej do kontroli próbie wydatki te wyniosły w 2002r. –
2.498,29 zł, a w 2003r. – 2.415,21 zł/ szczegółowe wyjaśnienie złoŜyła Pani Jadwiga Smolich –
Kierownik Referatu Działalności Gospodarczej, Oświaty i Kultury w Przedborzu. Z treści
złoŜonego wyjaśnienia wynika, iŜ „ Głównym zadaniem w zakresie przeciwdziałania
alkoholizmowi było zintensyfikowanie działań mających na celu absorbowanie młodych ludzi w
działalność sportową jako alternatywę dla zgubnego wpływu alkoholu teraz i w przyszłości. W
zakresie profilaktyki i wychowaniu w trzeźwości objęta została grupa młodzieŜy z roczników:
1990,1991,1992 zrzeszona w dwa zespoły w roku 2002 – DEYN, a w roku 2003 – KUCHAR w
ilości powyŜej 31 osób oraz grupami młodszymi w ilości 40 osób. Dla tych osób realizowane
były zajęcia w zakresie: profilaktyki alkoholowej…., wypoczynku zorganizowanego w postaci:
gry zespołowe, wycieczki krajoznawcze, turnieje zorganizowane przez OZPN, biegi uliczne …,
prowadzenie rozgrywek piłki noŜnej, organizowanie imprez kulturalno- sportowych…..”
Wyjaśnienie p.J.Smolich stanowi załącznik nr 27 do protokołu kontroli.
2. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ ZADAŃ Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPOśAROWEJ
Informacje ogólne
W Gminie Przedbórz według sprawozdania rocznego Rb- 28 S z wykonania planu wydatków
budŜetowych za lata 2002-2003, wydatki związane z realizacją zadań z zakresu ochrony
przeciwpoŜarowej kształtowały się następująco:
Rok
Plan
Wykonanie
%
2002
103.602,00
102.722,00
99,15
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003
81.387,00
80.114,00
98,44
Na terenie Gminy Przedbórz funkcjonuje 8 jednostek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych:
- OSP Przedbórz,
- OSP Góry Mokre,
- OSP Józefów Stary,
- OSP Zuzowy,
- OSP Faliszew,
- OSP Nosalewice,
- OSP Piskorzeniec,
- OSP śeleŜnica ,
z których jedna – OSP Przedbórz Decyzją Nr 30/12/KSRG Komendanta Głównego Państwowej
StraŜy PoŜarnej z dnia 7 marca 1998 r. włączona została z dniem 8 marca 1995 r. do
krajowego systemu ratowniczo – gaśniczego.
Pełną informację dotyczącą działania jednostek OSP z terenu Miasta i Gminy Przedbórz
z podaniem tytułu prawnego budynku i nieruchomości zajmowanej przez OSP oraz
posiadanego sprzętu w jednostkach OSP złoŜył Pan Jerzy Małecki – Kierownik Referatu Spraw
Obywatelskich.
Informacja stanowi załącznik nr 28 do protokołu kontroli.
Kontrolowana jednostka zatrudnia 4 osoby – na podstawie umowy o pracę w charakterze
kierowcy – konserwatora sprzętu przeciwpoŜarowego:
(…)
24
Kierowcom – konserwatorom sprzętu przeciwpoŜarowego Burmistrz Miasta Przedborza ustalał
wynagrodzenie brutto w wysokości najniŜszego wynagrodzenia krajowego bez naliczania
dodatków staŜowych. Etaty kierowców – konserwatorów nie były uwzględnione w Regulaminie
Organizacyjnym Urzędu Miejskiego w Przedborzu.
Zarządzeniem Nr 38/04 Burmistrza Miasta Przedborza z dnia 08 września 2004r. wprowadzono
zmiany w Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Miejskiego w Przedborzu poprzez dodanie 2
dodatkowych etatów na „prowadzenie spraw związanych z ochroną przeciwpoŜarową”.
Kierowcom przyznane zostały IX kategorie zaszeregowania na podstawie rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 11 lutego 2003r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i
urzędach marszałkowskich /Dz.U. nr 33, poz.264 z późn.zm./ oraz dodatki staŜowe w
zaleŜności od przepracowanego okresu od 12% do 20% wynagrodzenia zasadniczego.
Kserokopia zarządzenia Nr 38/04 Burmistrza Miasta Przedborza z dnia 08.09.2004r. oraz
kserokopie umów zawartych z kierowcami stanowią załącznik nr 29 do protokołu kontroli.
W Gminie Przedbórz funkcję Miejsko-Gminnego Komendanta OSP pełni nieodpłatnie Pan
Wojciech Mordak wybrany na to stanowisko na Nadzwyczajnym Zjeździe Zarządu MiejskoGminnego Związku OSP w dniu 07 marca 2004r.
24
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki związane z utrzymaniem gotowości bojowej
Wydatki na odnowę przeciwpoŜarową Dz. 754- Bezpieczeństwo publiczne i ochrona
przeciwpoŜarowa, rozdz.75412 – Ochotnicze straŜ poŜarne w okresie objętym kontrolą
przedstawiły się następująco:
Paragraf
Wydatki
2002
2003
2820 – dotacja celowa
4.764,00
5.775,00
3030 – róŜne wydatki na rzecz osób fizycznych
3.423,00
4.494,00
20.303,00
19. 739,00
4040 –dodatkowe wynagrodzenia roczne
1.605,00
1.767,00
4110 – składki na ZUS
4.041,00
3.712,00
530,00
513,00
27.834,00
21.868,00
4260 – zakup energii
9.370,00
8.639,00
4270 – zakup usług remontowych
5.392,00
-
4300- zakup usług pozostałych
8.000,00
6.879,00
100,00
-
4430 – róŜne opłaty i składki
4.804,00
5.375,00
4440 – odpis na ZFSS
1.080,00
1.353,00
11.476,00
-
102.722,00
80.114,00
4010- wynagrodzenia osobowe
4120 – składki na Fundusz Pracy
4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia
4410 – podróŜe słuŜbowe
6060 – zakupy inwestycyjne jednostki budŜetowej
Razem
Sprawdzono wydatkowanie środków na utrzymanie ochotniczych straŜy poŜarnych poddając
kontroli losowo wybrane dowody księgowe, zaewidencjonowane w księgach rachunkowych:
Rok 2002
§ 2820 – dotacje celowe z budŜetu na finansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych .
W roku 2002 Gmina Przedbórz wydatkowała 4.764 zł na realizacje zadań powierzonych na
podstawie umowy z dnia 11 listopada 2002 r. z Zarządem OSP w Przedborzu. Wydatek objęto
kontrolą i opisano w pkt VIII ppkt.4 – wydatki ( dotacje) na realizację zadań powierzonych na
podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych.
§ 3030
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- poz.1469 – lista wypłat ekwiwalentu pienięŜnego za uczestnictwo w działaniu ratowniczym
wypłacona dnia 25 marca 2002 r. na kwotę 640,00 zł.;
- poz. 3343 – lista wypłat ekwiwalentu pienięŜnego za uczestnictwo w działaniu ratowniczym
wypłacona dnia 21 czerwca 2002 r. na kwotę 2.299,70 zł.;
- poz. 3492- lista wypłat ekwiwalentu pienięŜnego za uczestnictwo w działaniu ratowniczym
wypłacona dnia 27 czerwca 2002 r. na kwotę 482,80 zł.;
§ 4210
- poz. 459 – faktura VAT Nr 1749/2001 z dnia 21 grudnia 2001 r. wystawiona przez Firmę
Handlowo- Usługową ,, Hydrotech” na kwotę 646,75 zł. za artykuły hydrauliczne zamontowane
w budynku OSP Przedbórz;
- poz. 653 – faktura VAT Nr 1290/1218/02 z dnia 12 luty 2002 r. wystawiona przez Polski
Koncern Naftowy Orlen S.A na kwotę 491, 60 zł. za olej napędowy i benzynę do samochodów
bojowych;
- poz. 1391 – faktura VAT 79/2002 z dna 25 luty 2002 r. wystawiona przez SprzedaŜ Artykułów
Budowlanych, Usługi Transportowe S. Juszczyk na kwotę 391,00 zł. za artykuły budowlane
wykorzystane do remontu budynku OSP w Piskorzeńcu;
- poz. 1393 – faktura VAT Nr 41/2002 z dnia 28 styczeń 2002 r. wystawiona przez – SprzedaŜ
Artykułów Budowlanych, Usługi Transportowe S. Juszczyk na kwotę – 317,00 zł za artykuły
budowlane wykorzystane do ocieplenia garaŜu OSP Góry Mokre;
- poz. 3150 – faktura VAT Nr 818 /2002 z dnia 20 maja 2002 r. wystawiona przez – Usługi
Transportowe Handel Artykułami Przemysłowymi – Juszczyk Stanisław – na kwotę – 1.008,00
zł za artykuły budowlane wykorzystane do tynkowania budynku OSP Góry Mokre;
- poz. 3227 - faktura VAT Nr 429/02/V z dnia 2 czerwiec 2007 r. wystawiona przez Sklep
Przemysłowy Hofman Włodzimierz na kwotę - 301,90 zł za artykuły przemysłowe- hydrauliczne
zamontowane w budynku OSP Przedbórz;
- poz. 4825 - faktura VAT Nr 8327/1218/02 z dnia 31 sierpień 2002 r. wystawiona przez Polski
Koncern Naftowy Orlen S.A. na kwotę 1.024,70 zł za paliwo do samochodów bojowych;
- poz. 5509 - faktura VAT Nr 143/2002 z dnia 30 wrzesień 2002 r. wystawiona przez Handel
Detaliczny i Hurtowy – Częściami Zamiennymi „Wit-mark” na kwotę 329,07 zł za części
zamienne do samochodu bojowego;
- poz. 6162 - faktura VAT Nr 4-467 z dnia 21 październik 2002 r. wystawiona przez – Tado
Biuro Informacji Techniczno- Handlowej na kwotę – 3.000 zł za motopompę szlamową
przeznaczoną na wyposaŜenie OSP Przedbórz do prowadzenia akcji podczas zatopień i
powodzi;
- poz. 6589 - faktura VAT Nr 10959/1218/02 z dnia 12 listopad 2002 r. wystawiona przez Polski
Koncern Naftowy Orlen S.A. na kwotę 779, 70 zł za paliwo i oleje do samochodów bojowych;
- poz. 6674 - faktura VAT Nr 11400/1218/02 z dnia 26 listopad 2002 r. wystawiona przez
Polski Koncern Naftowy Orlen S.A. na kwotę 449,00 zł za paliwo do samochodów bojowych;
- poz. 6938 - faktura VAT Nr 421/02 z dnia 04 grudnia 2002 r. wystawiona przez –
Elektromechanika Pojazdowa – Handel Artykułami Motoryzacyjnymi J. Koska na kwotę –
330,00 zł za części zamienne do samochodu bojowego;
§ 4260
- poz. 269 - faktura VAT Nr 00000382/00001/304 z dnia 15 styczeń 2002 r. wystawiona przez
Zakład Energetyczny Łódź – Teren S.A. na łączną kwotę 26.747,74 zł z czego za energię
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
elektryczną wykorzystaną do oświetlenia budynków straŜnic OSP w gminie Przedbórz
zapłacono kwotę – 3.555,72 zł;
- poz. 446 - faktura VAT Nr 00000382/000320306 z dnia 29 stycznia 2002 r. wystawiona przez
Zakład Energetyczny Łódź – Teren S.A. na łączną kwotę 3160,81 zł. z czego za zuŜytą energię
elektryczną do oświetlenia budynków OSP w Gminie Przedbórz zapłacono kwotę – 618,29 zł;
§ 4300
- poz. 253 – Umowa zlecenie Nr 1/2002 zawarta w dniu 10 styczeń 2002 r. pomiędzy
25
Burmistrzem Miasta Przedborza - W. Ślusarczykiem a (…) za wykonanie drzwi i okien dla
straŜnicy OSP Zuzowy na kwotę 654,17 zł.;
- poz. 5882 – rachunek Nr 50 z dnia 17 październik 2002 r. wystawiony przez Wykonywanie
Szyldów , Wywieszek, Plansz – na kwotę 430,00 zł. za wykonanie napisów na samochodach
bojowych;
Rok 2003
§ 2820 –dotacja celowa z budŜetu na finansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych do
realizacji stowarzyszeniom.
W 2003 roku Gmina Przedbórz wydatkowała 5.775,00 zł. na realizację zadań powierzonych na
podstawie umowy z dnia 30 września 2003 r. z Zarządem OSP Przedbórz. Wydatek objęto
kontrolą i opisano w pkt. VIII ,ppkt 4 – wydatki (dotacje) na realizację zadań powierzonych na
podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych.
§ 3030
straŜaków OSP Przedbórz wypłacona w dniu 29 stycznia 2003 r. na kwotę – 1.362,00 zł;
- poz. 2932 - lista wypłat ekwiwalentu pienięŜnego za uczestnictwo w działaniu ratowniczym
straŜaków OSP Góry Mokre wypłacona w dniu 26 maja 2003 r. na kwotę- 456, 00 zł;
straŜaków OSP Przedbórz wypłacona w dniu 18 lipca 2003 r. na kwotę – 2.058,00 zł;
- poz. 5550 - lista wypłat ekwiwalentu pienięŜnego za uczestnictwo w działaniu ratowniczym
straŜaków OSP Góry Mokre wypłacona w dniu 14 sierpnia 2003 r. na łączną kwotę- 617,75 zł;
§ 4210
- poz. 1645 – faktura VAT Nr 2538/1218/03 z dnia 31 marca 2003 r. wystawiona przez Polski
Koncern Naftowy Orlen S.A. na kwotę – 1.166,40 zł. za paliwo do samochodów bojowych;
- poz. 2313 – faktura VAT Nr 381/2003 z dnia 10 kwietnia 2003 r. wystawiona przez Skład
Materiałów Budowlanych ,,Juszczyk” na kwotę – 1.368,95 zł. za art.. budowlane wykorzystane
do remontu kapitalnego w budynku OSP Przedbórz;.
- poz. 3339 – faktura VAT Nr 365/2003 z dnia 21 maja 2003 r. wystawiona przez Firmę
Handlowo- Usługową ,,Hydrotech” na kwotę – 1871,59 zł. za art. hydrauliczne wykorzystane do
remontu w budynku OSP Przedbórz;
- poz. 3668 – faktura VAT Nr 4217/1218/03 z dnia 26 maja 2003 r. wystawiona przez Polski
Koncern Naftowy Orlen S.A. na kwotę1.343,00 zł. za paliwo do samochodów bojowych;
- poz. 5453 – faktura VAT Nr 6215/1218/03 z dnia 28 lipca 2003 r. wystawiona przez Polski
Koncern Naftowy Orlen S.A. na kwotę- 1.785,76 zł. za paliwo do samochodów bojowych;
25
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
§ 4260
- poz. 1674 – faktura VAT Nr 00000382/00001/343 z dnia 31 marca 2003 r. wystawiona przez
Zakład Energetyczny Łódź – Teren S.A na kwotę łączną 26.844,52 zł. z czego za energię
zuŜytą do oświetlenia budynków OSP zapłacono kwotę – 3.384,79 zł;
- poz. 8738 – faktura VAT Nr 00000382/00099/360 z dnia 27 listopada 2003 r. wystawiona
przez Zakład Energetyczny Łódź – Teren S.A. na kwotę łączną 17.577,85 zł. z czego za
energię elektryczną zuŜytą do oświetlenia budynków OSP przypada kwota – 669,88 zł;
§ 4300
-poz. 3445 – rachunek Nr 12/06 z dnia 09 czerwca 2003 r. wystawiona przez Usługi –
Ślusarstwo- Naprawa Motopomp na kwotę 380,00 zł. za naprawę motopompy w OSP
Przedbórz;
- poz. 7110 – faktura VAT Nr 93/CZ/U/2003 r. z dnia 27 czerwca 2003 r. wystawiona przez
Auto- Naprawa, Mechanika i Blacharstwo na kwotę 1.369,44 zł. za naprawę samochodu
bojowego;
- poz. 8228 – faktura VAT Nr 830/03/01 z dnia 14 listopada 2003 r. wystawiona przez S.C. UniCar na kwotę 395,99 zł. za badanie techniczne pojazdu bojowego;
- poz. 8878 – faktura VAT Nr 123 /CZ/U/2003 z dnia 9 grudnia 2003 r. wystawiona przez AutoNaprawa, Mechanika i Blacharstwo Samochodowe na kwotę 1.429,60 zł. za naprawę
samochodu bojowego;
Łącznie objęto kontrolę wydatki związane z utrzymaniem gotowości bojowej:
- w 2002 r. na kwotę 17.749,40 zł., co stanowiło 17,28 % wydatków poniesionych w rozdziale
75415;
- w 2003 r. na kwotę 19.959,15 zł., co stanowiło 24,91 % wydatków poniesionych w rozdziale
75415.
W toku kontroli stwierdzono ,Ŝe ze środków zaplanowanych w budŜecie Gminy Przedbórz na
ochronę przeciwpoŜarową ponoszone były wydatki mieszczące się w granicach wyznaczonych
przez art.28 i art. 32 Ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie przeciwpoŜarowej (tj. z
2002 r. Dz.U. Nr 147, poz. 1229 z póź. zm.).
3.Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
3.1. Informacje ogólne
Kontrolowana jednostka wydatkowała na realizację zadań z zakresu pomocy społecznej w
dziale 853 – Opieka Społeczna.
Plan
Wykonanie
- w 2002 r. 1.519.937,00
1.513.777,00
- w 2003 r 1.504.623,00
1.488.320,00
Dotacje przyznane Gminie od poszczególnych dysponentów budŜetu państwa na realizację
zadań bieŜących z zakresu opieki społecznej zlecone gminie w latach 2002-2003 wynosiły:
- w 2002 r. – 1.065.765,38 zł
- w 2003 r. – 991.961,36 zł
W kontrolowanym okresie wpływy z usług opiekuńczych wynosiły:
- w 2002 r. – 8.957,30 zł
- w 2003 r. – 6.585,25 zł
Ustalono, iŜ pracownicy merytoryczni Miejsko Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
w Przedborzu posiadają kwalifikacje zgodne z zaleceniami ustawy o pomocy społecznej.
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
UpowaŜnienia kierownika GOPS do wykonania decyzji administracyjnych opisano we wstępnej
części protokołu kontroli.
3.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
W 2002r. wydatkowano na zadania z zakresu pomocy społecznej kwotę 1.000.841,00 w tym :
- na realizację zadań zleconych gminie z zakresu pomocy społecznej wydatkowano kwotę
815.646,00 zł,
- na realizację zadań własnych z zakresu pomocy społecznej wydatkowano kwotę 185.195,00
zł
W 2003 roku wydatkowano na zadania z zakresu pomocy społecznej kwotę 914.413,00zł w
tym:
- na realizację zadań zleconych gminie z zakresu pomocy społecznej wydatkowano kwotę
701.500,00 zł,
- na realizację zadań własnych z zakresu pomocy społecznej wydatkowano kwotę 212.913,00
zł
Szczegółowy wykaz udzielonych w 2002 i 2003 r. świadczeń z zakresu pomocy społecznej na
zadania własne i zlecone wraz z kwotą tych świadczeń i liczbą osób, którym przyznano
świadczenia stanowi załącznik nr 30 do protokołu kontroli.
Sprawdzono prawidłowość przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 29 listopada 1990r. o
pomocy społecznej (Dz.U.Nr 64,poz.414 z późn.zm.) przy udzielaniu zasiłków stałych
wyrównawczych oraz zasiłków celowych.
Kontroli poddano losowo wybrane decyzje.
Zasiłki stałe wyrównawcze:
- decyzja Nr /ZSW/16/01/7/02 z dnia 18.07.2002r.
- decyzja Nr /ZSW/38/04//4/03 z dnia 21.05.2003r.
- decyzja Nr MGOPS/ZSW/9/15/03 z dnia 09.10.2003r.
Zasiłki celowe:
- decyzja Nr 293/3/790/02 z dnia 30.09.2002r.
- decyzja Nr 188/02/03
z dnia 19.08.2003r.
Po zapoznaniu się z dokumentacją, stanowiącą podstawę wydania decyzji objętych kontrolą,
kontrolujące stwierdzają, Ŝe udzielając zasiłków stałych wyrównawczych oraz zasiłków
celowych przestrzegano przepisów art. 27 ust.4,6 i 7 , art.. 28, art.30,art. 32 w związku z art. 4
ust. 1 ustawy z dnia 29 listopada 1990r. o pomocy społecznej.
4. Wydatki (dotacje) na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy jednostkom
spoza sektora finansów publicznych
4.1. Tryb postępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie
Kontrolujące uchwaliły, iŜ Rada Miejska w Przedborzu podjęła Uchwałę Nr XXIII/151/2000 z
dnia 31 sierpnia 2000r. w sprawie trybu postępowania o udzielenie dotacji na cele publiczne
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podmiotom na terenie Gminy Przedbórz, sposobu jej rozliczenia i kontroli wykonywania
zleconego zadania.
W kontrolowanym okresie Gmina Przedbórz udzieliła dotacji:
- w roku 2002
1) na rzecz Miejskiego Klubu Sportowego „Pilica” w Przedborzu w wysokości 45.150,00
umowę Nr 1/2002 z dnia 25 marca 2002r. o udzielenie dotacji aneksowaną następnie w
dniach 26 kwietnia 2002r. i 28 grudnia 2002r.
2) na rzecz Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Przedborzu w wysokości 4.764,00 – umowę Nr 4/02
z dnia 11 października 2002r.
W roku 2002 kontrolą objęto udzielenie dotacji na rzecz OSP Przedbórz. Z przedłoŜonych
kontrolującym dokumentów wynika, iŜ Zarząd OSP Przedbórz zwrócił się do Burmistrza
Miasta z wnioskami o przyznanie dotacji z dnia 02.09.2000r. oraz z dnia 07.10.2000r.
W dniu 11 października 2002r. zawarta została umowa Nr 4/02 pomiędzy Zarządem Miejskim
w Przedborzu reprezentowanym przez Burmistrza i Zastępcę Burmistrza Miasta Przedborza
a Prezesem OSP w Przedborzu o udzielenie dotacji w wysokości 4.764,00 z przeznaczeniem
na dofinansowanie zakupu sprzętu:
- węŜe poŜarnicze
- prądownice
- mundury bojowe.
Rozliczenie z dotacji nastąpiło w dniu 15.11.2002r. fakturą VAT Nr 000147/WP/P/OZ z dnia
01.10.2002r. wystawioną przez Zarząd Wojewódzki OSP w Łodzi na ogólną kwotę 9.364,00
z czego kwotę 4.600,00 pokrył z dotacji WFOŚ i GW, natomiast kwotę 4.764,00 – pokryła
z dotacji Gmina Przedbórz.
- w roku 2003
1) na rzecz Miejskiego Klubu Sportowego „Pilica” w Przedborzu w wysokości 45.000,00
umową Nr 1/03 z dnia 28 marca 2003r.
2) na rzecz Okręgowego Polskiego Związku Wędkarskiego w Piotrkowie Trybunalskim
w wysokości 5.000,00 – umową Nr 2/2003 z dnia 22 kwietnia 2003r.
3) na rzecz Stowarzyszenia Agroturystycznego „ Kraina Kugla ‘’ w Przedborzu w wysokości
1.000,00 – umową Nr 3/2003 z dnia 5 maja 2003r.
4) na rzecz Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Przedborzu w wysokości 5.775,00 – umową Nr
4/2003 z dnia 30 września 2003r.
W roku 2003 kontrolą objęto udzielenie dotacji na rzecz: Miejskiego Klubu Sportowego „Pilica”
w Przedborzu oraz OSP Przedbórz.
1) Miejski Klub Sportowy „Pilica” w Przedborzu wystąpił do Burmistrza Miasta z wnioskiem
z dnia 14.09.2002r. o przyznanie dotacji w wysokości 45.000,00 przedkładając harmonogram
rzeczowo – finansowy. W dniu 28 marca 2003r. Burmistrz Miasta zawarł z Prezesem MKS
„Pilica ‘’ w Przedborzu umowę na udzielenie dotacji w wysokości 45.000,00 określając
w umowie sposób rozliczenia dotacji oraz sposób kontroli wykonania zadania.
Zgodnie z § 1 ww. umowy dotujący udzielił dotacji na:
- prowadzenie działalności w zakresie sportu i rekreacji ruchowej
- organizowanie zawodów, imprez sportowo-rekreacyjnych
- prowadzenie działalności wychowawczej i popularyzatorskiej w zakresie kultury fizycznej
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- szkolenie oraz doskonalenie kadr trenersko-instruktorskich
- wspieranie działalności uczniowskich klubów sportowych.
Zabezpieczenie środków nastąpiło:
Projektem budŜetu z 6 listopada 2002r. na podstawie Uchwały Zarządu Miejskiego w
Przedborzu nr 94/78/02 wg załącznika nr 11dział 926 rozdział 92604 § 2830- kwota 45.000,00.
BudŜetem z dnia 26 marca 2003r. na podstawie Uchwały nr VI/37/03 Rady Miejskiej w
Przedborzu i załącznika nr 11 dział 926 rozdział 92604 § 2830- kwota 45.000,00.
Kontrolą objęto losowe wybrane dowody księgowe:
26
- Umowę zlecenie Nr 1/ I/2003 zawarta w dniu 02.01.2003r. z (…) do pełnienia funkcji trenera
druŜyn seniorów oraz juniorów w zakresie sportu rekreacji na okres od 2 stycznia do 30
października 2003r. wynagrodzenie miesięczne brutto wynosi 700,00 zł.
- Fakturę VAT 0000382/0005/539 wystawiona przez Zakład Energetyczny Radomsko z dnia
31.12.2002r. za energię elektryczną na kwotę 168,46 zł.
- Fakturę nr H/F645/03 wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowe „Topsport” Łódź dnia
05.02.2003r. na zakup sprzętu sportowego i odzieŜy jako wyposaŜenie zawodników na kwotę
698,58 zł.
- Fakturę nr H/F/1387/03 wystawiono przez Przedsiębiorstwo Handlowe „Topsport” w Łodzi
w dniu 14.03.2003r. na zakup sprzętu sportowego, na wyposaŜenie sekcji juniorów na kwotę
440,000 zł.
- Fakturę nr 233/03/V wystawiona w dniu 17.03.2003r. przez Sklep Przemysłowy Hofman
Włodzimierz na materiały hydrauliczne niezbędne do remontu szatni na kwotę 96,25 zł.
- Fakturę nr 2240/2003 z dnia 22.05.2003r. wystawiona przez Zakład Usług Komunalnych
w Przedborzu za wodę wg licznika na kwotę 53,07 zł.Wodę zuŜyto do podlewania boiska i do
utrzymania czystości.
- Polisę PZU nr 0033584 wystawiona przez Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A Inspektorat
Piotrków Trybunalski w dniu 18.07.2003r. zawarta na zbiorowe ubezpieczenie na kwotę 655,00
zł płatną w dwóch ratach :I rata- 355,00zł, II rata-300,00 zł .
- Fakturę nr 3532/2003 z dnia 28.08.2003r. wystawiona przez Zakład Usług Komunalnych
w Przedborzu za pobór wody na kwotę 221,56 zł. Wodę pobrano na podlewanie murawy boiska
i potrzeby zawodników .
- Zestawienie delegacji sędziowskich na kwotę 1.108,00 zł. Były to indywidualne delegacje
wystawione przez Referat Obsady Zawodów, Kolegium Sędziów OZPN Piotrków w celu
sędziowania rozgrywek piłkarskich w celu sędziowania rozgrywek piłkarskich. Delegacja taka
zawiera nr , datę , osobę, dzień rozgrywek oraz funkcję.
Ogółem kontrolą objęto kwotę 4.144,92 tj.9,25% udzielonej dotacji.
Wyjaśnienie odnośnie działalności Miejskiego Klubu Sportowego „Pilica” w Przedborzu złoŜył
Burmistrz Miasta Pan Wojciech Ślusarczyk.
Wyjaśnienie Burmistrza Miasta Pana Wojciecha Ślusarczyka z dnia 10.09.2004r. stanowi
załącznik nr 31 do protokołu kontroli.
Wskazać naleŜy, Ŝe dotacje udzielane przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie
art.118 ustawy o finansach publicznych mają na celu sfinansowanie lub dofinansowanie zadań
26
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zleconych do realizacji podmiotom niepublicznym. W opisanym stanie faktycznym dotacja
pokrywała poniesione przez Miejskiego Klubu Sportowego „Pilica” w Przedborzu wydatki
dotyczące m.in. wynagrodzenia dla trenera druŜyn seniorów i juniorów, ubezpieczenia
zawodników, diety dla sędziów, co nadało jej cechy dotacji podmiotowej. Wprawdzie sprawy z
zakresu kultury fizycznej naleŜą do zadań własnych gminy, stosownie do art.7 ust.1 pkt 10
ustawy o samorządzie gminnym, nie oznacza to jednak, Ŝe gmina ponosi wszelkie koszty
związane z szeroko rozumianą kulturą fizyczną.
Kserokopie: mowy zlecenie Nr 1/ I/2003 z Panem Gajem Marianem w celu pełnienia funkcji
trenera druŜyn seniorów oraz juniorów, polisy PZU nr 0033584, zestawienia delegacji
sędziowskich stanowią załącznik nr 32 do protokołu kontroli.
2) Zarząd OSP w Przedborzu w dniu 23.09.2003r. zwrócił się do Burmistrza Miasta z
wnioskiem o udzielenie dotacji.
W dniu 30 września 2003r. zawarta została umowa Nr 4/2003 pomiędzy Burmistrzem Miasta, a
Prezesem OSP Przedbórz na udzielenie dotacji w wysokości 5.775,00 z przeznaczeniem na
zakup sprzętu ratownictwa drogowego ( noŜyce, rozpierarki).
Rozliczenie z dotacji nastąpiło w dniu 26.11.2003r. fakturami wystawionymi przez Zarząd
Wojewódzki OSP w Łodzi:
-faktura VAT Nr 257/03/FUS/P z dnia 16.07.2003r. na kwotę 1.700,00
- faktura VAT Nr 418/03/FUS/P z dnia 1.10.2003r. na kwotę 24.500,00
Ogółem wydatkowano 26.200,00.
Finansowanie:
- dotacje z Komendy Głównej PSP
7.600,00
- dotacje z WNOŚ i GW
12.825,00
- dotacje z Urzędu Miasta
5.775,00
Ogółem
26.200,00
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1. Wydatki na wynagrodzenia w latach 2002–2003
W kontrolowanym okresie wydatki na wynagrodzenia osobowe w Urzędzie Miejskim
w Przedborzu w § 4010 – wynagrodzenia osobowe pracowników oraz w § 4040 – dodatkowe
wynagrodzenie roczne wg sprawozdania rocznego z wykonania planu wydatków budŜetowych
– Rb – 28 S - przedstawiały się następująco:
Rok 2002
Treść
Plan
Wynagrodzenia osobowe pracowników - § 4010
Dodatkowe wynagrodzenie roczne - § 4040
Wynagrodzenia agencyjno – prowizyjne - § 4100
Razem wynagrodzenia
Wykonanie
3.861.737
3.851.479
278.759
278.758
26.281
26.281
4.166.777
4.156.518
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rok 2003
Treść
Plan
Wynagrodzenia osobowe pracowników - § 4010
Dodatkowe wynagrodzenie roczne – § 4040
Wynagrodzenia agencyjno – prowizyjne - § 4100
Razem wynagrodzenia
Wykonanie
4.423.869
4.393.296
285.692
284.657
23.053
22.050
4.732.614
4.700.003
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki
Prawidłowość ustalenia i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki.
Kontrolą objęto prawidłowość ustalenia i wypłaty wynagrodzeń na rzecz losowo wybranych
pracowników Urzędu Miejskiego w dziale administracja publiczna.
Wg rocznych sprawozdań budŜetowych Rb – 28S z wykonania planu wydatków budŜetowych
sporządzonych za lata 2002 i 2003 wydatki na wynagrodzenia pracowników Urzędu Miejskiego
wynosiły wg klasyfikacji:
- dz. 750 rozdz. 75023 § 4010 – administracja publiczna
Plan
Wykonanie
%
2002 r.
567.824
567.165
99,88
2003 r.
673.193
655.644
97,39
- dz. 750 rozdz. 75095 § 4010
Plan
Wykonanie
2002 r.
83.889
83.889
2003 r.
84.356
79.660
%
100
94,43
- dz. 900 rozdz. 90095 § 4010
Plan
Wykonanie
%
2002 r.
134.969
133.455
98,88
2003 r.
229.485
229.430
99,98
Kontrolę prawidłowości ustalenia i wypłacenia wynagrodzeń, w tym prawidłowość przyznawania
kategorii zaszeregowania, stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatków: staŜowego,
funkcyjnego i specjalnego w oparciu o akta osobowe oraz listy wypłat wynagrodzeń
następujących pracowników Urzędu Miejskiego w Przedborzu:
-
p. Wojciecha Ślusarczyka – Burmistrza Miasta
p. Witolda Sobolewskiego – Z-cy Burmistrza Miasta
p. Marii Szwed – Sekretarza Miasta
p. Alicji Grochola – Skarbnika Miasta
p. Walerii Krawczyk – Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej
p. Jadwigi Smolich – Kierownika Referatu Oświaty
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
p. Wiesławy Janosik – Kierownika Referatu Organizacyjnego
27
(…) – sprzątaczki
28
(…) – pracownika gospodarczego
Wykaz wynagrodzeń pracowników objętych kontrolą w Urzędzie Miejskim w Przedborzu za lata
2002 – 2003 z podaniem zmian wynikających z angaŜu stanowi załącznik nr 33 do protokołu
kontroli.
Kontrolą objęto karty wynagrodzeń oraz listy wypłat
i grudzień 2002 i 2003 r. co do ww. pracowników.
(…)
wynagrodzeń za m-ce listopad
29
Nieprawidłowości w zakresie wypłaty wynagrodzeń za m-ce objęte kontrolą co do wybranej
grupy pracowników Urzędu Miasta nie stwierdzono.
Ogółem kontrolą objęto w dziale 750 – administracja publiczna i w dziale 900 – gospodarka
komunalna i ochrona środowiska następujące kwoty:
W 2002 r.
dz. 750 rozdz. 75023
- 21.805.41 zł
dz. 750 rozdz. 75095 §4010
-
2.634,94 zł
dz. 900 rozdz. 90095
-
2.640,00 zł
_______________
27.080,35 zł
W 2003 r.
dz. 750 rozdz. 75023
- 24.333.30 zł
dz. 750 rozdz. 75095 §4010
-
2.634,94 zł
dz. 900 rozdz. 90095
-
2.640,00 zł
_______________
29.608,24 zł
W zakresie ustalania warunków o pracę oraz wypłacania wynagrodzeń kontrolujące stwierdziły
następujące nieprawidłowości:
a/ dodatek funkcyjny przysługujący pracownikom Urzędu Miejskiego w Przedborzu
w
warunkach umowy o pracę określony był kaŜdorazowo w % w stosunku do najniŜszego
wynagrodzenia wynikającego z obowiązującej w danym okresie tabeli miesięcznych stawek
wynagrodzenia zasadniczego.
27
28
29
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W toku kontroli ustalono, iŜ co do pracowników objętych kontrolą: p.W. Krawczyk, p. J.
Smolich, p. W. Janosik dodatek funkcyjny ulegał zmianie w związku ze zmianą tabeli
miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego. W przypadku p. M. Szwed oraz p. A.
Grochola zmiany dodatku funkcyjnego wraz ze zmianą tabeli miesięcznych stawek
wynagrodzenia zasadniczego nie miały miejsca. Kontrolujące ustaliły, iŜ nieprawidłowo
wyliczany był w zmianach warunków umowy o pracę (angaŜach) dodatek funkcyjny
pracownikom:
(…)
30
Kserokopie angaŜy z dn. 21. 03. 2003 r., z dn. 25. 05. 2004 r. oraz z dnia 01. 07. 2004 r. co do
ww. pracowników stanowi załącznik nr 34 do protokółu kontroli.
W trakcie trwania kontroli pismem z dnia 08.09.2004r.Z-ca Burmistrza Miasta Przedborza
Pan Witold Sobolewski zwrócił się do Referatu Finansowego Urzędu Miejskiego w
Przedborzu w celu prawidłowego naliczenia dodatków funkcyjnych pracownikom
zatrudnionym w Urzędzie Miejskim w Przedborzu. Do pisma dołączono listę osób, którym
przysługiwało wyrównanie dodatku funkcyjnego za okres od 2001 roku do 2004 roku.
Kserokopia pisma z dnia 08.09.2004r. stanowi załącznik nr 35 do protokołu kontroli.
()
31
Na posiedzeniu Rady Miejskiej w Przedborzu w dniu 29 grudnia 2003r. jednym z pkt
porządku obrad było rozpatrywanie sprawy przyznania dodatku specjalnego dla Burmistrza
Miasta Przedborza. Projekt Uchwały w sprawie ustalenia dla Burmistrza Miasta Przedborza
Pana Wojciecha Ślusarczyka dodatku specjalnego w wysokości 20% wynagrodzenia
zasadniczego i dodatku funkcyjnego tj.1.124 zł miesięcznie został odrzucony.
Kserokopia porządku obrad sesji Rady Miejskiej, wyciąg z protokołu z sesji z
dn.29.12.2003r. oraz projekt uchwały stanowią załącznik nr 37 do protokołu kontroli.
Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”
W kontrolowanym okresie tj. w latach 2002 – 2003 Gmina Przedbórz wypłaciła nagrody
z zakładowego funduszu nagród tzw. „13”.
Ogółem z budŜetu gminy w latach 2002 – 2003 wypłacono na dodatkowe wynagrodzenie
roczne kwoty:
Rok 2002
§ 4040 - 278.758
Rok 2003
§ 4040 - 284.657
Kontrolę przeprowadzono w zakresie prawidłowości ustalenia wysokości dodatkowego
wynagrodzenia rocznego za lata 2002 – 2003 co do następujących pracowników:
-
p. Wojciecha Ślusarczyka – Burmistrza Miasta
30
31
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
p. Witolda Sobolewskiego – Z-cy Burmistrza Miasta
p. Marii Szwed – Sekretarza Miasta
p. Alicji Grochola – Skarbnika Miasta
p. Walerii Krawczyk – Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej
p. Jadwigi Smolich – Kierownika Referatu Oświaty
p. Wiesławy Janosik – Kierownika Referatu Organizacyjnego
32
(…) – sprzątaczki
33
(…) – pracownika gospodarczego
Kontrolę przeprowadzono w oparciu o karty wynagrodzeń oraz listy wypłat wynagrodzeń
za lata 2002 – 2003 w działach:
- 750 – administracja publiczna
- 900 – gospodarka komunalna i ochrona środowiska
Kontrolą objęto następujące listy wypłat:
za rok 2002
- lista płac nr 62/03/03 z dn. 24. 03. 2003 r.
958,10 rozdział 75095
16.862,18 rozdział 75023
1.119,85 rozdział 90095
Wypłacono 25. 03. 2003 r. poz. 1030, 1031
za rok 2003
24.707,95 rozdział 75023
1.343,82 rozdział 90095
993,26 rozdział 75095
Wypłacono 09. 03. 2004 r. poz. 925
Kontrola wykazała, Ŝe dodatkowe wynagrodzenie roczne dla objętych kontrolą pracowników
ustalono w prawidłowej wysokości, określonej z przepisów art. 4 ustawy z dnia 12 grudnia 1997
roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej (Dz.
U. Nr 160 poz. 1080 z późn. zm.) oraz, Ŝe wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego
dokonana została z zachowaniem terminu określonego w art. 5 ust. 2 cytowanej ustawy.
32
33
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nagrody jubileuszowe
W kontrolowanym okresie tj. w latach 2002 i 2003 wypłacono nagrody jubileuszowe
następującym pracownikom kontrolowanej jednostki:
Rok 2002
Lp.
Nazwisko i imię
Lata pracy
%
1.
25
100
2.
25
100
3.
25
100
45
400
20
75
6.
20
75
7.
25
100
8.
40
300
Lata pracy
%
1.
20
75
2.
30
150
3.
35
200
40
300
25
100
6.
35
200
7.
35
200
8.
25
100
9.
35
200
10.
30
150
4.
(…)
5.
34
Rok 2003
Lp.
Nazwisko i imię
4.
5.
(…)
35
34
35
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
11.
30
150
Sprawdzono prawidłowość naliczenia nagrody jubileuszowej oraz prawidłowość zaliczenia
okresów pracy uprawniających do nagrody jubileuszowej poddając kontroli akta osobowe
ww. pracowników:
36
-
(…) nagrodę za 25 lat pracy w wysokości 100% wynagrodzenia miesięcznego,
37
38
39
40
41
(…) nagrodę za 35 lat pracy w wysokości 200% wynagrodzenia miesięcznego.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie naliczenia nagrody jubileuszowej oraz
prawidłowości zaliczenia okresów pracy pracownikom uprawniających do otrzymania
nagrody.
Wypłata ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W kontrolowanym okresie ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy otrzymali :
(…)
42
Nieprawidłowości w zakresie wypłaty ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
nie stwierdzono.
36
37
38
39
40
41
42
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Premie i nagrody uznaniowe
W latach 2002 i 2003 pracownikom Urzędu Miejskiego nie były wypłacone premie.
Regulamin premiowania w Urzędzie Miejskim w Przedborzu wprowadzony został w Ŝycie
zarządzeniem nr 4/2001 Burmistrza Miasta Przedborza z dnia 20 grudnia 2001 roku.
W kontrolowanym okresie nagrody uznaniowe otrzymali :
- (….)
43
za właściwe utrzymanie porządku i czystości w przydzielonych autobusach w 2003 r.
- (…)
44
za właściwe utrzymanie porządku i czystości w przydzielonych autobusach w 2003 r.
- (…)
45
za wykonywanie bez Ŝadnej odpłatności bieŜących napraw pojazdu słuŜbowego.
- (…)
46
za współpracę z Radą i Zarządem.
47
- (…) za wykonywanie po godzinach pracy dodatkowych prac przy przepisywaniu budŜetu na
rok 2002 jak i sprawozdań wykonawczych z budŜetu 2001roku.
W Urzędzie Miejskim w Przedborzu nie opracowano regulaminu przyznawania nagród
uznaniowych .
5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – terminowość przekazywania środków.
Z ewidencji analitycznej wydatków, prowadzonej wg szczegółowej klasyfikacji budŜetowej
wynika , Ŝe kontrolowana jednostka zrealizowała wydatki tytułem odpisu na zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych w dz. 750-administracja publiczna, rozdz. 75023, §4440.
Plan
Wykonanie
2002r.
16.475,00
16,475,00
2003r.
15.559,00
15.559,00
Środki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych gromadzone były na odrębnym rachunku
bankowym.
43
44
45
46
47
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z ustaleń kontroli wynika , iŜ w latach 2002-2003 w dz.750, rozdz. 75023, § 4440 odpisy na
ZFŚS do dnia 31 maja i do dnia 30 września zamknęły się w kwotach:
- w roku 2002
• do dnia 31.05 – 15.000,00 co stanowiło 91% planowanego odpisu podstawowego
w 2002 r. w rozdz. 75023,
w 2002 r. w kontrolowanym rozdziale ,
- w roku 2003
w 2003 r. w rozdz. 75023,
Kontrolujące stwierdzają , Ŝe wywiązano się z obowiązku określonego w art. 6 ust. 2 ustawy z
dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r , nr 70,
poz. 335, z późn. zm.) dotyczącego przekazywania w terminie do 31 maja i 30 września
równowartości 75% i 100% planowanego odpisu podstawowego na zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych.
5.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników
Według rocznych sprawozdań budŜetowych Rb – 28 S z wykonania planu wydatków
budŜetowych w badanym okresie 2002 r. i 2003 r. wydatkowano na pokrycie kosztów podróŜy
słuŜbowych w Gminie Przedbórz w działach : administracja, MGOPS, oświata:
Rok 2002
Dział
Rok 2003
Plan
Wykonanie
Plan
Wykonanie
Administracja
35.780,00
34.980,00
30.997,00
30.265,00
MGOPS
1.700,00
1.447,00
2.200,00
1.597,00
Oświata
9.014,00
8.980,00
14.813,00
12.861,00
W prowadzonym Urzędzie Miejskim w Przedborzu w
kontrolowanym okresie zarejestrowanych było:
Rejestrze delegacji słuŜbowych w
- w 2002 r.. – 470 podróŜy słuŜbowych
- w 2003 r. – 299 podróŜy słuŜbowych
PodróŜe krajowe
Kontrolę prawidłowości rozliczenia kosztów podroŜy słuŜbowych przeprowadzono w oparciu o
polecenie wyjazdów słuŜbowych ujętych w księgach rachunkowych w miesiącach listopad i
grudzień 2002r. w ilości 15 sztuk – na kwotę 753,16 oraz w miesiącach listopad i grudzień
2003r. w ilości 20 sztuk – na kwotę 1.073,05. Kontrolą objęto polecenia wyjazdu słuŜbowego:
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rok 2002
poz. ks. 6244 Nr 393/02 z dnia 31.10.2002r.- na kwotę 143,90
Rok 2003
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W przypadkach kiedy pracodawca wyraŜał zgodę na przejazd w podróŜy samochodem nie
będącym własnością pracodawcy, pracodawca ten zawierał umowy cywilno-prawne o uŜywanie
pojazdu do celów słuŜbowych.
W badanej próbie nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie ponoszonych wydatków na
podróŜe słuŜbowe pracowników.
Objęte kontrolą polecenia wyjazdów słuŜbowych zostały sprawdzone pod względem
formalnym, merytorycznym i rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do wypłaty.
PodróŜe zagraniczne
Z danych zawartych w prowadzonym „Rejestrze delegacji ‘’ wynika, iŜ w okresie objętym
kontrolą nie wystawiano pracownikom poleceń wyjazdu słuŜbowego poza granice kraju.
5.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych oraz
członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
Zasady wypłaty diet dla radnych Rady Miejskiej w Przedborzu za udział w sesjach,
posiedzeniach komisji i posiedzeniach zarządu oraz zasady ustalenia
diet dla
Przewodniczącego Rady Miejskiej, Wiceprzewodniczącego Rady Miejskiej i Przewodniczących
Komisji Rady Miejskiej w kontrolowanym okresie określone zostały:
- Uchwałą Nr III/10/98 Rady Miejskiej w Przedborzu z dnia 12 listopada 1998 r. w sprawie
ustalenia diet dla radnych za udział w sesji Rady Miejskiej, posiedzeniach Zarządu Miejskiego i
Komisjach Rady – 60,00 zł.
Ustalono ponadto ryczałt miesięczny dla Przewodniczącego Rady Miejskiej w wysokości
600,00 zł oraz Wiceprzewodniczącego Rady Miejskiej w wysokości 50% miesięcznej diety
Przewodniczącego Rady.
Członkowie Komisji Rady Miejskiej nie będący radnymi otrzymali dietę w wysokości 60,00 zł
(Uchwała Nr IV/15/98 Rady Miejskiej w Przedborzu z dnia 18 listopada 1998r. rozszerzony
został skład osobowy stałych Komisji Rady: Komisji Rozwoju Gospodarczego i Rolnictwa oraz
Komisji Spraw Obywatelskich ).
- Uchwałą Nr II/8/02 Rady Miejskiej w Przedborzu z dnia 26 listopada 2002r. w sprawie
ustalenia diet dla radnych, ustalono dla radnych Rady Miejskiej w Przedborzu dietę wg zasad:
• dla Przewodniczącego Rady Miejskiej miesięczna dietę w wysokości 900,00 zł
• dla Wiceprzewodniczącego Rady Miejskiej miesięczną dietę w wysokości 600,00zł
• dla Przewodniczących Komisji Rady Miejskiej za udział w posiedzeniu Komisji
dietę w wysokości 150 % diety radnego
• dla pozostałych radnych za udział w posiedzeniach komisji, a takŜe
Przewodniczących Komisji za udział w posiedzeniu Rady dietę w wysokości
100,00zł.
Kserokopie Uchwały Rady Miejskiej Nr III/10/98 oraz Nr II/8/02 stanowią załącznik nr 38 do
Prawidłowość wypłaty diet
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki poniesione tytułem wypłaty diet dla radnych Rady Miejskiej w Przedborzu ,
nieetatowych członków Zarządu Miejskiego ( w roku 2002 ) klasyfikowane w dz.750 rozdz.
75022- rady gminy § 3030 – diety dla radnych, w kontrolowanym okresie wynosiły:
Plan
Wykonanie
%
2002r.
45.089,00
45.089,00
100,0
2003r.
60.250,00
55.150,00
91,5
Kontrolujące sprawdziły wykonanie przez radnych Rady Miejskiej w Przedborzu obowiązku
określonego w przepisach art. 24 h ustawy o samorządzie gminnym tj. czy radni złoŜyli
oświadczenia o swoim stanie majątkowym w terminach określonych w ustawie.
W wyniku kontroli ustalono, iŜ:
- radni Rady Miejskiej poprzedniej kadencji złoŜyli oświadczenia majątkowe w terminie do dnia
31 marca 2002r. wg stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedniego – zgodnie z zapisem art. 24
h ust. 4 ustawy o samorządzie gminnym;
- radni trwającej kadencji złoŜyli oświadczenia majątkowe w terminie do dnia 30 kwietnia 2003r.
wg stanu na dzień 31 grudnia 2002r. oraz oświadczenia majątkowe w terminie do dnia 30
kwietnia 2004r. wg stanu na dzień 31 grudnia 2003r.
Rocznych oświadczeń majątkowych w III i IV kadencji nie złoŜył radny Pan Miłosz Naczyński w
związku z powyŜszym nie pobierał diet za pracę w Radzie.
Kontrolą objęto prawidłowość wypłaty diet dla radnych za udział w sesjach Rady, posiedzeniach
Komisji Rady oraz prawidłowość wypłaty diety dla Przewodniczącego i Wiceprzewodniczącego
Rady.
Kontrolą objęto dowody księgowe:
w roku 2002
- poz. ks. 1523 – lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji w dniu 22.03.2002r. na kwotę
1.040,00 zł;
1.200,00 zł;
960,00 zł;
1.200,00 zł;
1.100,00 zł;
- poz. ks. 1343 – lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Rewizyjnej
w dniu 13.03.2002r. na kwotę 340,00 zł;
- poz. ks. 1154– lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Rozwoju
Gospodarczego i Rolnictwa w dniu 11.03.2002r. na kwotę 740,00 zł
- poz. ks. 2079 – lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Rozwoju
Gospodarczego i Rolnictwa w dniu 18.03.2002r. na kwotę 660,00 zł;
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- poz. ks. 1153– lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Spraw
Obywatelskich w dniu 11.03.2002r. na kwotę 660,00 zł;
Obywatelskich w dniu 28.11.2002r. na kwotę 350,00zł;
w roku 2003
- poz. ks. 564 – lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji Rady w dniu 07.02.2003r. na
kwotę 1.300,00 zł;
-poz. ks. 1609 – lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji Rady w dniu 26.03.2003r. na
kwotę 1.300,00 zł;
kwotę 900,00 zł;
kwotę 1.100,00 zł;
w dniu 2410.2003r. na kwotę 450,00 zł;
- poz. ks. 9086 – lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Spraw
- poz. ks. 1117 – lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Statutowej
(komisja doraźna) w dniu 18.03.2003r. na kwotę 550,00 zł;
- poz. ks. 3516 – lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Statutowej
dniu 10.06.2003r. na kwotę 450,00 zł.
w
Kontrolą objęto w 2002r. dowody księgowe na kwotę 9.650,00 zł, co stanowiło 21,4% wydatków
poniesionych w rozdz. 75022 § 3030 i w 2003r. dowody księgowe na kwotę 10.250,00zł co
stanowiło 18,59% wydatków poniesionych w kontrolowanym rozdziale.
Objęte kontrolą dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym,
formalno-rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika Miasta i
Burmistrza.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych
W roku 2002 Gmina Przedbórz nie ponosiła wydatków z tytułu zwrotu kosztów podróŜy
słuŜbowych radnych Rady Miejskiej .
W roku 2003 wydatki z tytułu podróŜy słuŜbowych dla radnych zaplanowano i wydatkowano
w kwotach:
- plan 500,00
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- wykonanie 500,00
Kontrolą objęto poz. ks. 8234 - polecenie wyjazdu słuŜbowego Nr 1/2003 z dnia 18.11.2003 r.
wystawionego przez Przewodniczącego Rady dla Pana Wojciecha Magdziarz –
Wiceprzewodniczącego Rady Miejskiej w celu udziału w targach Poleko – Poznań w dniu
19.11.2003r na kwotę 499,98 przejazd samochodem nie będącym własnością gminy.
Rada Miejska w Przedborzu w roku 2003 nie określiła stawek za 1km przebiegu pojazdu
samochodowego będącego podstawą do rozliczenia kontrolowanego polecenia wyjazdu
słuŜbowego zgodnie z § 5 ust. 3 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z
31 lipca 2000r w sprawie sposobu ustalenia naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy
słuŜbowych radnych gminy Dz. U. Nr 66, poz. 800 z późn. zm. – radnemu podróŜującemu
pojazdem samochodowym
nie będącym własnością gminy przysługuje zwrot kosztów
przejazdu wg stawek za 1 km przebiegu, określonych przez radę gminy na podstawie
przepisów w sprawie warunków ustalenia i zasad zwrotu kosztów uŜywania do celów
słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością
pracodawcy.
Kontrolujące stwierdzają, iŜ objęte kontrolą polecenie wyjazdu słuŜbowego rozliczone zostało
na podstawie rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002r w sprawie
warunków ustalenia oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych
samochodów osobowych , motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy
(Dz.U. nr 27, poz. 271 z późn. zm.).
Kserokopia polecenia wyjazdu słuŜbowego Nr 1/2003 stanowi załącznik nr 39 do protokołu
kontroli.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków
inwestycyjnych
W okresie objętym kontrolą na
budŜetowe wg działów:
działalność inwestycyjną wydatkowano następujące środki
Rok 2002
Rok 2003
Dz. 010
511.483
381.676
Dz. 600
337.026
86.168
Dz. 630
-
8.640
Dz. 700
-
-
Dz. 750
8.188
45.969
Dz.754
11.476
-
Dz. 801
107.219
79.820
Dz. 851
36.456
-
Dz.854
80.454
30.062
Dz. 900
406.818
174.025
Dz.921
7.986
-
Razem:
1.507106
806.360
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Źródła finansowania wydatków inwestycyjnych.
Rok 2002
-
budŜet gminy
– 877.554 zł
-
kredyty – poŜyczki
– 508.757 zł
-
dotacje
–
-
środki od ludności
Ogółem
_
26.476 zł
94.319 zł
_ 1.507.106 zł
Rok 2003
-
budŜet gminy
– 566.475 zł
-
kredyty – poŜyczki
– 162.766 zł
-
dotacje
–
8.619 zł
-
środki od ludności
_
68.500 zł
Ogółem
- 806.360 zł
Szczegółowe zestawienia finansowania inwestycji realizowanych w latach 2002 - 2003 zawarte
są w załączniku nr 40 do protokółu kontroli.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych prowadzona jest na koncie 080 „Inwestycje”,
130/2 „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych”, 800/3 „Fundusz jednostki ”. Ewidencja
szczegółowa do konta „080” prowadzona jest w podziale na poszczególne zadania
inwestycyjne w sposób umoŜliwiający wyodrębnienie kosztów inwestycji według
poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych.
W trakcie kontroli ustalono, Ŝe na wykazane na dzień 31.12.2003 r. saldo konta „080” w
kwocie 41.912,25 zł składają się koszty inwestycji niezakończonych.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zarządzeniem Nr 20/03 Burmistrza Miasta Przedborza z dnia 11 marca 2003r.wprowadzony
został nowy Regulamin Organizacyjny Urzędu Miejskiego w Przedborzu. Z zapisu § 19 ust.1
Regulaminu Organizacyjnego wynika, iŜ do Referatu Zamówień Publicznych, Planowania,
Budownictwa, Gospodarki Gruntami i Gospodarki Lokalowej naleŜy prowadzenie całościowo
dokumentacji w sprawach wynikających z ustawy z dnia 10 czerwca 1994r. o zamówieniach
publicznych.
W obowiązującym do dnia 11 marca 2003r. Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Miasta
Przedborza wprowadzonym w Ŝycie Uchwałą Nr XVII/129/99 Rady Miejskiej w Przedborzu z
dnia 28 grudnia 1999r. z późn. zm. prowadzenie spraw z zakresu zamówień publicznych
naleŜało do Referatu Inwestycji, Gospodarki Komunalnej i Rolnictwa.
W latach 2002 – 2003 sprawy w zakresie zamówień publicznych prowadzili pracownicy:
- Pan Jarosław Zimny – powierzenie obowiązków i odpowiedzialności w sprawach dotyczących
zamówień publicznych nastąpiło zakresem czynności z dn.28.05.1999r.;
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Pani Waleria Krawczyk - powierzenie obowiązków i odpowiedzialności w sprawach
dotyczących zamówień publicznych nastąpiło zakresami czynności z dnia 09.02.2001r. oraz z
dnia 16.04.2003r.
Do zakresu obowiązków ww. osób naleŜało prowadzenie całej dokumentacji czynności
podejmowanych przy udzielaniu zamówień publicznych zgodnie z ustawą o zamówieniach
publicznych, a zwłaszcza:
- wybór formy i trybu udzielania zamówień publicznych,
- sporządzania protokołu postępowania o zamówienia publiczne,
- rozpatrywanie protestów i odwołań złoŜonych w toku postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego,
- ogłoszenie o wyborze oferty wraz z poinformowaniem pozostałych oferentów biorących udział
w przetargu o jego wynikach,
- publikowanie wyników przetargu w BZP, jeŜeli ogłoszenie o przetargu zostało opublikowane w
Biuletynie.
Kserokopia zakresów czynności p.J.Zimnego z dn.28.05.1999r. oraz p.W.Krawczyk z
dn.09.02.2001r. i z dn.16.04.2003r. stanowią załącznik nr 41 do protokołu kontroli.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Wykazy dotyczące udzielanych przez Gminę Przedbórz zamówień publicznych w latach 2002 –
2003, w zakresie udzielonego trybu postępowania, ilości postępowań oraz wartości zamówienia
co do:
- udzielonych zamówień na roboty budowlane – dotyczące wyłącznie wydatków majątkowych
/inwestycji/ powyŜej 30.000 EURO
- udzielonych zamówień na dostawy lub usługi powyŜej 30.000 EURO
- udzielonych zamówień na roboty budowlane – dotyczące wyłącznie wydatków majątkowych
/inwestycji/ do 30.000 EURO
stanowią załącznik nr 42 do protokołu kontroli.
W związku kontrolą przeprowadzoną przez NajwyŜszą Izbę Kontroli Delegatura w Łodzi w
zakresie realizowanych inwestycji komunalnych w latach 1999 - 2002, której wyniki
przedstawione zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 12 września 2003r., zbadanych
zostało 19 zadań inwestycyjnych, w tym: 9 wodociągowych, 5 drogowych, 4 kubaturowe
/termomodernizacja budynku Szkoły Podstawowej w Przedborzu, modernizacja budynku
Przychodni Zdrowia w Przedborzu na potrzeby Zakładu Opiekuńczo – Leczniczego oraz
zmiana systemu ogrzewania w budynku Domu Kultury i Samorządowego Przedszkola w
Przedborzu, a takŜe zakup samochodu do wywozu odpadów komunalnych. Wartość
skontrolowanych inwestycji wyniosła 1.696.367,93 zł, co stanowiło 34% poniesionych w tym
okresie nakładów.
Kontrolą objęto realizację zadania inwestycyjnego pn.
- Remont chodnika przy drodze gminnej – ulicy Mostowej w Przedborzu,
- Stacja zlewna ścieków dowoŜonych.
A/ Remont chodnika przy drodze gminnej – ulicy Mostowej w Przedborzu – przetarg
nieograniczony o wartości szacunkowej zamówienia do 30.000 EURO.
Gmina Przedbórz wnioskiem o wszczęcie postępowania o zamówienie publiczne z dnia 31
lipca 2003r. wszczęła postępowanie w przedmiocie przełoŜenia chodnika z płyt betonowych na
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
chodnik z kostki wibroprasowanej o grubości 6 cm na powierzchni ok.380 m² łącznie z
wymianą krawęŜnika o długości ok. 155 mb oraz wymianą obrzeŜy trawników na długości ok.95
mb przy ulicy Mostowej w Przedborzu /droga gminna/.
Szacunkowa wartość zamówienia wg opracowanego kosztorysu wstępnego z dnia 24 lipca
2003r. wynosiła 32.002 zł/netto/. Podstawą dokonania wyceny szacunkowej była kalkulacja
cenowa.
Zamawiający sporządził specyfikację istotnych warunków zamówienia w dniu 05.08.2003r., w
której określił m.in. przedmiot zamówienia jw., termin złoŜenia ofert – 22.08.2003r., termin
wykonania zamówienia – 15.11.2003r., minimalny okres gwarancji – 24 m-ce, opis sposobu
przygotowania ofert, informację o dokumentach, jakich mają dostarczyć wykonawcy, opis
kryteriów – cena – 100%, postępowanie prowadzone z zastosowaniem preferencji krajowych.
Do specyfikacji dołączony został wzór oferty oraz wzór oświadczenia jakie winni złoŜyć
oferenci.
W dniach 05.08.2003r.- 22.08.2003r. na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miejskim w Przedborzu
wywieszone zostało ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o wartości szacunkowej poniŜej
30 tyś. Euro na połoŜenie chodnika przy drodze gminnej na ul.Mostowej w Przedborzu.
Ogłoszenie o przetargu ukazało się równieŜ na stronie internetowej Urzędu Miejskiego w dniu
06.08.2003r.
Z druku ZP – 14 – potwierdzenia wystawienia zaproszenia, który został załączony do
dokumentacji przetargowej wynika, iŜ specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało 3
oferentów.
W wymaganym terminie do dnia 22.08.2003r. wpłynęły 2 oferty:
1/ Przedsiębiorstwa Robót Drogowo- Mostowych Sp. z o.o. w Radomsku – cena 34.512,85 zł
/brutto/, potwierdzając jednocześnie termin wykonania robót do dn.15.11.2003r.i określając
termin gwarancji na 24 m-ce /zgodnie ze specyfikacją / ;
2/ Firmy Remontowo – Budowlanej Dróg i Ulic „POZIOM” Radomsko – cena 31.843,20 zł
/brutto/, termin wykonania zadania – 20.10.2003r., termin gwarancji – 24 m-ce.
Zbiorcze zestawienie ofert otwartych w dniu 22.08.2003r. – druk ZP – 41 w dokumentacji
przetargowej.
Oferty spełniały wymogi określone przez zamawiającego w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia.
Do przeprowadzenia postępowania przetargowego Burmistrz Miasta Przedborza powołał 7 –
osobową Komisję przetargową. Członkowie Komisji przetargowej złoŜyli stosowne
oświadczenia na druku ZP – 21.
Najkorzystniejszą wybrano ofertę Firmy Remontowo – Budowlanej Dróg i Ulic „POZIOM”
Radomsko z uwagi na niŜszą cenę oferty.
Zamawiający prowadził dokumentację podstawowych czynności w postępowaniu o zamówienie
publiczne o wartości szacunkowej do 30 tyś. Euro w przetargu nieograniczonym na realizację
ww. zadania inwestycyjnego. Dokumentację podstawowych czynności w dniu 22.08.2003r.
zatwierdził Z-ca Burmistrza Miasta Przedborza – p.W.Sobolewski.
Zgodnie z art. 50 ustawy o zamówieniach publicznych w dniu 22.08.2003r. zostało wywieszone
na tablicy ogłoszeń UM w Przedborzu ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty oraz
informacja o wyborze najkorzystniejszej oferty wysłana została, za zwrotnym potwierdzeniem
odbioru, pozostałym uczestnikom postępowania.
W dniu 28 sierpnia 2003r. pomiędzy Burmistrzem Miasta Przedborza, a Firmą Remontowo –
Budowlaną Dróg i Ulic „POZIOM” w Radomsku zawarta została umowa Nr 49/03 na wykonanie
zadania inwestycyjnego p.n. ”PrzełoŜenie chodnika przy drodze gminnej – ulicy Mostowej w
Przedborzu”. W treści umowy zawarto m.in.: zakres rzeczowy przedmiotu umowy, kwotę
wynagrodzenia za wykonanie umowy – 31.843,20 zł /brutto/, termin rozpoczęcia robót –
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
01.09.2003r., termin zakończenia robót – 20.10.2003r., okres gwarancji na 2 lata, kary umowne
naliczane w przypadku odstąpienia od wykonania umowy.
Kserokopia umowy Nr 49/03 z dn.28.08.2003r. stanowi załącznik nr 43 do protokołu kontroli.
Zabezpieczenie środków:
Uchwałą Rady Miejskiej Nr IX/48/03 z dnia 16 czerwca 2003r. – w zał. nr 3 w dziale 600
poz.2.2 – remont chodników w mieście zabezpieczono środki na wykonanie zadania
inwestycyjnego w wysokości 32.000 zł;
Rozliczenie zadania nastąpiło protokołem z dnia 28.10.2003r. w sprawie odbioru końcowego i
przekazania do uŜytku inwestycji p.n. ”PrzełoŜenie chodnika przy drodze gminnej – ulicy
Mostowej w Przedborzu”. Wykonawca ww. zadania inwestycyjnego Firma RemontowoBudowlana Dróg i Mostów „POZIOM” Radomsko w dniu 29.10.2003r. wystawiła fakturę VAT Nr
95/10/2003 za realizację zadania na kwotę 31.843,20 zł /zgodnie z umową/. Do faktury
załączony został protokół odbioru robót oraz rozliczenie zadania inwestycyjnego sporządzone
przez wykonawcę. Faktura została opisana pod względem merytorycznym, sprawdzona pod
względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzona w dniu 13.11.2003r. do wypłaty.
Zapłata nastąpiła w dniu 14.11.2003r. na r-k wykonawcy. Dowodem PT z dn.31.12.2003r. na
podstawie protokołu odbioru i karty środka trwałego w dniu 31.12.2003r. przyjęto na stan
środek trwały nr inwentarzowy 2/22/220/23 chodnik przy drodze gminnej – ulicy Mostowej w
Przedborzu o długości 155 mb o wartości 31.843,20 zł.
B/ Dostawa, montaŜ i uruchomienie stacji zlewnej dla mechaniczno – biologicznej
oczyszczalni ścieków w Przedborzu – przetarg nieograniczony o wartości szacunkowej
zamówienia do 30.000 EURO.
Gmina Przedbórz wnioskiem o wszczęcie postępowania o zamówienie publiczne z dnia 02
grudnia 2003r. wszczęła postępowanie w przedmiocie dostawa, montaŜ i uruchomienie stacji
zlewnej dla mechaniczno – biologicznej oczyszczalni ścieków w Przedborzu
Zamawiający sporządził specyfikację istotnych warunków zamówienia w dniu 02.12.2003r., w
której określił m.in. przedmiot zamówienia jw., termin złoŜenia ofert – 12.12.2003r., termin
wykonania zamówienia – 15.01.2004r., minimalny okres gwarancji – 12 m-cy, opis sposobu
przygotowania ofert, informację o dokumentach, jakich mają dostarczyć wykonawcy, opis
kryteriów – cena – 100%, postępowanie prowadzone z zastosowaniem preferencji krajowych.
Do specyfikacji dołączony został wzór oferty oraz wzór umowy.
W dniach 02.12.2003r.- 12.12.2003r. na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miejskim w Przedborzu
wywieszone zostało ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o wartości szacunkowej poniŜej
30 tyś. Euro na dostawę, montaŜ i uruchomienie stacji zlewnej dla mechaniczno – biologicznej
oczyszczalni ścieków w Przedborzu. Ogłoszenie o przetargu ukazało się równieŜ na stronie
internetowej Urzędu Miejskiego w dniu 02.12.2003r.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało 2 oferentów.
W wymaganym terminie do dnia 12.12.2003r. wpłynęły 2 oferty:
1/ „ENKO” SA Gliwice na kwotę 59.780 zł/brutto/
2/ Przedsiębiorstwa WielobranŜowego „EnEko” Sp. z o.o. Gliwice na kwotę 66.612 zł /brutto/.
Obydwaj oferenci zadeklarowali termin wykonania zadania inwestycyjnego do dnia
15.01.2004r. podając okres gwarancji na 12 m-cy liczony od dnia po odbiorze końcowym
przedmiotu umowy.
Zbiorcze zestawienie ofert otwartych w dniu 12.12.2003r. – druk ZP – 41 w dokumentacji
przetargowej.
Oferty spełniały wymogi określone przez zamawiającego w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia.
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Postępowanie przetargowe zostało przeprowadzone przez 6 – osobową Komisję przetargową.
Członkowie Komisji przetargowej złoŜyli stosowne oświadczenia na druku ZP – 21.
Najkorzystniejszą wybrano ofertę „ENKO” SA Gliwice na kwotę 59.780 zł/brutto/ z uwagi na
niŜszą cenę oferty o 6.832 zł.
Zamawiający prowadził dokumentację podstawowych czynności w postępowaniu o zamówienie
publiczne o wartości szacunkowej do 30 tyś. Euro w przetargu nieograniczonym na realizację
ww. zadania inwestycyjnego. Dokumentację podstawowych czynności w dniu 15.12.2003r.
zatwierdził Burmistrz Miasta Przedborza.
Zgodnie z art. 50 ustawy o zamówieniach publicznych w dniu 15.12.2003r. zostało wywieszone
na tablicy ogłoszeń UM w Przedborzu ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty oraz
informacja o wyborze najkorzystniejszej oferty wysłana została, za zwrotnym potwierdzeniem
odbioru, pozostałym uczestnikom postępowania.
W dniu 23 grudnia 2003r. pomiędzy Burmistrzem Miasta Przedborza, a Prezesem Firmu
„ENKO” SA Gliwice zawarta została umowa Nr 68/03 na wykonanie zadania inwestycyjnego
p.n. dostawa, montaŜ i uruchomienie stacji zlewnej dla mechaniczno – biologicznej
oczyszczalni ścieków w Przedborzu. W treści umowy zawarto m.in.: zakres rzeczowy
przedmiotu umowy, kwotę wynagrodzenia za wykonanie umowy – 59.780 zł /brutto/, termin
rozpoczęcia robót – 05.01.2004r., termin zakończenia robót – 15.01.2004r., okres gwarancji 12
m-cy, kary umowne naliczane w przypadku odstąpienia od wykonania umowy. Aneksem do
ww. sporządzonym w dniu 14.01.2004r. przesunięto termin zakończenia robót na
dn.31.01.2004r. Zmiana podyktowana została niesprzyjającymi warunkami atmosferycznymi
uniemoŜliwiającymi wykonanie robót w terminie.
Kserokopia umowy Nr 68/03 z dn.23.12.2003r.oraz aneksu do umowy stanowi załącznik nr 44
do protokołu kontroli.
Zabezpieczenie środków nastąpiło Uchwałą Rady Miejskiej Nr IX/48/03 z dnia 16.06.2003r. –
zabezpieczono środki na zadanie inwestycyjne – Stacja zlewna ścieków doraźnych w
wysokości 56.062 zł, kolejną Uchwałą Rady Miejskiej Nr XV/84/03 z dnia 01.12.2003r.
zwiększono środki na realizację ww. zadania o kwotę 3.811 zł. Łącznie na dzień 01.12.2003r.
grudnia na realizację ww. zadania zabezpieczono środki w wysokości 59.873 zł.
Rozliczenie zadania nastąpiło protokołem z dnia 28.01.2004r. w sprawie odbioru końcowego i
przekazania do uŜytku inwestycji p.n. dostawa, montaŜ i uruchomienie stacji zlewnej dla
mechaniczno – biologicznej oczyszczalni ścieków w Przedborzu.Wykonawca ww. zadania
inwestycyjnego Firma „Enko” Gliwice w dniu 28.01.2004r. wystawiła fakturę VAT Nr AN00084
za realizację zadania inwestycyjnego – stacja zlewcza ścieków typu ST-Z- 201 B na kwotę
59.780 zł /zgodnie z umową/. Faktura została opisana pod względem merytorycznym,
sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty. Zapłata
nastąpiła poleceniem przelewu w dniu 05.02.2004r. na r-k wykonawcy. Dowodem PT z
dn.27.02.2004r.. na podstawie protokołu odbioru i karty środka trwałego przekazano ww.
zadanie inwestycyjne Zakładowi Usług Komunalnych w Przedborzu. Wartość zadania
określona w dowodzie PT stanowiła kwotę 59.780 zł.
IX. EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych w gminie zostały opisane w zakładowym planie
kont, instrukcji obiegu dokumentów księgowych oraz dokumentacji opisującej przyjęte zasady
rachunkowości.
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zarządzeniem Burmistrza Nr 62/63 z datą 26 listopada 2003r zostały ustalone metody wyceny
aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego, ustalenie dokumentacji przyjętych
zasad rachunkowości przy uŜyciu komputera w Urzędzie Miejskim w Przedborzu.
W kontrolowanej jednostce ewidencja składników majątkowych
ilościowo –wartościową .
prowadzona była metodą
Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne ujęte były w ewidencji w wartości
początkowej.
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001r (Dz. U. Nr 153, poz.
1752) środki trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz środki trwałe w budowie wyceniono
wg zasad określonych w ustawie o rachunkowości, z tym Ŝe środki trwałe stanowiące
własność jednostki, otrzymane nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwego organu wycenia
się wartości określonej w decyzji.
Ewidencja majątku trwałego prowadzona była na kontach:
011 – środki trwałe
013- pozostałe środki trwałe
014 – zbiory biblioteczne
016- dobra kultury
020- wartości niematerialne i prawne
071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
080 – inwestycje i środki trwałe w budowie
Metoda prowadzenia ksiąg pomocniczych (ewidencja szczegółowa wg poszczególnych tytułów)
została określona w zakładowym planie kont.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja szczegółowa analityczna środków trwałych (konto 011) – ewidencja ilościowowartościowa prowadzona była na kartach obiektów z podziałem klasyfikacyjnym na
poszczególne grupy, podgrupy i rodzaje.
Ewidencja kaŜdego obiektu znajduje się na oddzielnym koncie. Numer pozycji przychodu był
numerem inwentarzowym obiektu.
Wartość wprowadzanych na ewidencję gruntów określano na podstawie zarządzenia Nr
15/2000 Burmistrza Miasta Przedborza oraz innej dokumentacji stwierdzającej ich wartość
(aparaty szacunkowe lub akty notarialne), wartość pozostałych środków trwałych określano na
podstawie dokumentacji zakupu lub wytworzenia i wprowadzenia do ewidencji dokumentów
PT – przyjęcie środka trwałego i OT – likwidacja środka trwałego.
Ewidencja analityczna środków trwałych w uŜytkowaniu – konto 013 prowadzona była w formie
księgi inwentarzowej (4 księgi), w której ewidencjonowano składniki majątkowe:
- Urzędu Gminy, Miejskiego Ośrodka Kultury, MOPS, OSP, Biblioteki Gminnej, Szkół
Publicznych.
Ewidencja analityczna uzgodniona była w rocznych okresach sprawozdawczych z ewidencją
syntetyczną.
Księgi inwentarzowe były oznaczone i numerowane zaprowadzone na poszczególne
pomieszczenia i obiekty ze wskazaniem osób materialnie odpowiedzialnych.
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
Zwiększenia i zmniejszenia stanu składników majątkowych w okresie kontrolowanym w
Urzędzie Miejskim przedstawiały się następująco:
- konto 011
2002r.
Na stronie Wn
- bilans otwarcia na 2002r
11.876.420,45
- zwiększenie ( zakup, przyjęcie inwestycji)
1.670.636,84
Stan środków trwałych na 2002r
13.547.057,29
Na stronie Ma
- zmniejszenie (sprzedaŜ, przekazanie )
stanu środków trwałych na 2002r
1. 278.503,22
1.278.503,22
Saldo
12. 268.554,07
W tym:
- grunty
1.951.856,52
- budynki i budowle
9.806.429,50
- urządzenia techniczne
139.206,56
- środki transportowe
624.522,53
- inne środki trwałe
67.041,97
12.589.057,08
(środki trwałe i inwestycje)
Zgodne
320.503,01
12.268.554,07
- konto 011 – 2003r.
Na stronie Wn
12.268.554,07
- zwiększenia (zakup, przejęcie inwestycji )
Stan środków trwałych na 2003r
6.444.977, 40
18.713.531,47
Na stronie Ma
- zmniejszenia (sprzedaŜ, przekazanie)
stanu środków trwałych za 2003r
5.421.837,23
5.421.837,23
Saldo
13.291.67,24
W tym:
- grunty
3.672.678,73
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- budynki i lokale
6.158.107,95
- obiekty inŜ. ląd i wod.
2.630.595,43
- kotły i maszyny energ.
4.344,20
- maszyny urządzenia i apar.
130.354,81
8.638,06
- środki transportu
627.938,53
- narzędzia, przyrządy, ruchomości
Zgodne
- konto 013 -
59.016,53
13.291.674,24
2002r :
Na stronie Wn
118.292,00
- zwiększenie stanu środków trwałych
w uŜywaniu za 2002r
13.039,14
Razem
131.331,14
Na stronie Ma
- zmniejszenie środków trwałych za 2002r
(na podstawie protokołu likwidacji –złomowania
wyksięgowanie ze stanu)
5.939,11
5.939,11
Saldo
- konto 013 -
125.392,03
2003r :
Na stronie Wn
125.392,03
- zwiększenie stanu środków trwałych
w uŜywaniu za 2003r
Na stronie Ma
- zmniejszenie środków trwałych
5.808,90
za 2003r
- zmniejszenie stanu środków trwałych
Saldo
62.500,18
57.082,95
W wyniku wyrywkowego sprawdzenia zapisy w ewidencji syntetycznej były zgodne z ewidencją
składników majątkowych w księgach inwentarzowych kartach środków trwałych.
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawdzono w 2002 i 2003r przychód i rozchód następujących środków trwałych:
rok 2002
Przychód
- drukarka komputerowa na kwotę
- ogrzewanie elektryczne w budynku OSP Przedbórz
808,00
18.870,00
Rozchód
- przekazanie budynku ZOZ
- sprzedaŜ działek
914.480,26
12.818,00
rok 2003
Przychód
- instalacja alarmowa
6.466,00
- sieć komputerowa
3.315,44
- drukarka HP LJ 1200
1.647,00
Rozchód
- likwidacja Monitora na podstawie LT 9/2003
1.172,01
- likwidacja drukarki na podstawie LT 10/2003
2.684,00
- sprzedaŜ działki
2.732,00
Dokumentowanie obrotów zarówno zwiększania środków trwałych poprzez przyjęcie środków
trwałych, jak równieŜ zmniejszania – likwidacje bądź sprzedaŜ, przekazanie środków trwałych
zostało prawidłowy sposób udokumentowane dowodami „PT ‘’ , „OT’’ i „LT’’.
W okresie objętym kontrolą wartość składników majątku trwałego wynikające z ewidencji
księgowej zespołu „0’’ została ujęta we właściwej wartości w bilansie jednostki. Analizy
porównawczej dokonano za 2002 i 2003r .
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych.
Podstawą prawną umorzenia środków trwałych wyznaczały przepisy:
- ustawa z dnia 29 września 1994r o rachunkowości (tekst jednolity z 2001r Dz. U. Nr 76,
poz.694 z późn. zm.)
- ustawa z dnia 15 lutego 1992r o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity
z 2000r Dz. U. Nr 54, poz.654 z późn. zm.)
W gminie Przedbórz sporządzane były arkusze umorzeniowe obejmujące wszystkie rodzaje
składników majątkowych wg grup rodzajowych i stawek umorzeniowych, na których corocznie
wpisuje się kwoty odpisu umorzeniowego za dany rok i narastająco.
Kontrola prawidłowości naliczenia umorzenia środków trwałych na dzień 31.12.2002r i na dzień
31.12.2003r w losowo wybranych pozycjach nie wykazała nieprawidłowości.
Konto 071- umorzenie środków trwałych na dzień 31.12.2002r .
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na stronie Ma
- umorzenie środków trwałych na 2002r
- umorzenie budynku Muzeum
- zwiększenie umorzenia w 2002r
Razem
2. 571.926,65
429.828,87
7. 118,86
737,98
3.009.611,36
Na stronie Wn
- zmniejszenie umorzenia w 2002r
229.011,69
229.011,69
Saldo
2.780,599,67
W tym:
- budynki i budowle
2. 283.072,37
106.260,39
364.057,54
- inne środki trwałe
27.209,37
Zgodne
2.780.599,67
Konto 072- umorzenie pozostałych środków trwałych
Na stronie Ma
1.539.301,48
-zwiększenie stanu pozostałych
środków trwałych w 2002r
-wyksięgowanie uŜytkowania wieczystego
25.286,44
- 1.287.247,50
277.340,42
Na stronie Wn
-zmniejszenie stanu pozostałych
środków trwałych za 2002r
6.115,62
6.115,62
Saldo
271.224,80
- pozostałe środki trwałe
125.392,03
W tym:
- zbiory biblioteczne
35.485,48
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- dobra kultury
110.347,29
Zgodne
271.224,80
Konto 071- umorzenie środków trwałych na dzień 31.12.2003r .
Na stronie Ma
2. 780.590,67
- umorzenie środków trwałych na 2003r
- zwiększenie umorzenia w 2003r
Razem
329.726,39
5.308,88
3.114.634,94
Na stronie Wn
- zmniejszenie umorzenia w 2003r
365.285,83
365.285,83
Saldo
2.749,352,10
W tym:
- budynki i lokale
1.564.340,13
- obiekty inŜ. i wod.
626.815,67
- kotły i maszyny energ.
2.085,36
- maszyny i urządzenia
86.240,31
7.061,01
434.540,25
- narzędzia ruchomości
28.269,38
Zgodne
2.749.352,11
Konto 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych
Na stronie Ma
2 71.224,80
- zwiększenie stanu pozostałych
środków trwałych w 2003r
47.260,30
- wyksięgowanie dóbr kultury
- 119.185,29
104.779,21
Na stronie Wn
- zmniejszenie stanu pozostałych
środków trwałych
7.405,57
7.404,57
Saldo
97.373,64
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W tym:
-pozostałe środki trwałe
57.082,95
- zbiory biblioteczne
40.290,29
97.373,24
3.EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH
STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
– KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ
Na koncie 020 – wartości niematerialne i prawne ewidencjonowane były zakupione przez
jednostkę programy komputerowe, licencje i inne prawa majątkowe w wartości początkowej, a
na koncie 071/1 – umorzenie wartości niematerialnych i prawnych.
Do konta 020 prowadzona była ewidencja analityczna, w której wyszczególniano uŜytkowników
programów komputerowych bądź innych elementów instalacyjnych i oprogramowania.
Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, Ŝe saldo konta 020 na dzień 31.12.2003r wynosiło
po stronie Wn 26.135,11 i dotyczyło:
- oprogramowanie GOPS
- licencje
5.927,03
10.076,45
- oprogramowanie księgowe
8.696,16
- dokumentacja sieci wodnej
1.435,47
Razem
26.135,11
Saldo konta 071/1- umorzenie wartości niematerialnych i prawnych na dzień 31.12.2003r
wynosiło po stronie Ma 13.771,04 i dotyczyło umorzenia w kwotach:
- oprogramowanie GOPS
4.445,27
- licencje
9.035,90
- oprogramowanie księgowań
289,87
Wartości niematerialne i prawne o wartości do 3,500,00 umarzane były w chwili zakupu w
100%, natomiast powyŜej 3.500,00 dokonywano odpisów umorzeniowych wg stawek
amortyzacyjnych jednorazowo na koniec roku obrachunkowego.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
TRWAŁY)
(MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK
W kontrolowanej jednostce materiały ewidencjonowane były na koncie 310 – materiały
w podziale:
310 e – materiały elektryczne
310 w – materiały węgiel
310 zm - znaczki Muzeum
330 p – towary- przedszkole
Ewidencję analityczną ilościowo - wartościową dla poszczególnych materiałów w magazynie
prowadzono na kartach ilościowo wartościowych. Ewidencja obejmowała głównie przychód
i rozchód wg poszczególnych rodzajów materiałów. Kontrolą objęto prawidłowość
udokumentowania zapisów w magazynie materiałów elektrycznych prowadzonych dla potrzeb
Urzędu Miejskiego w Przedborzu.
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podstawę wydania materiałów z magazynu stanowiło zlecenie wydania materiałów
sporządzone na podstawie zapotrzebowań zgłaszanych przez poszczególne komórki Urzędu
Miejskiego.
Pracownik odpowiedzialny ( Pan Sławomir Chojnicki) za gospodarkę materiałową rozliczał się
z wydanych materiałów w ciągu 3 dni po upływie kaŜdego miesiąca przez sporządzenie
zestawienia rozchodów materiałów na podstawie magazynowych dowodów rozchodowych
„magazyn wydał ‘’.
Sprawy związane z gospodarką magazynowa zostały uregulowane w instrukcji w sprawie
obiegu i kontroli dokumentów księgowych. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe materiały były
corocznie inwentaryzowane.
Wartość zinwentaryzowanych materiałów wyceniona została:
na dzień 31.12.2002r
Inwentaryzacja
konto 310 e – materiały elektryczne
8.457,65
8.457,65
konto 310 w – materiały węgiel, paliwo
4.413,14
4.413,14
konto 310 zm – materiały – znaczki Muzeum 350,30
350,30
13.221,09
konto 330 – towary Przedszkole
605,02
na dzień 31.12.2003 r.
605,02
Inwentaryzacja
konto 310 e
7.410,10
7.410,10
konto 310 w
429,00
429,00
konto 310 zm
461,80
461,80
konto 330
65,32
65,32
Dane wykazane w arkuszach spisowych na dzień 31.12.2002 i 31.12.2003 zgodne były z
danymi wynikającymi z kont 310 i 330.
W kontrolowanej jednostce na koncie 030 długoterminowe aktywa finansowe występowało
saldo na 31.12.2002 i 31.12.2003 po stronie Wn w wysokości 1.000,00 i dotyczyło 1 udziału
w kwocie 1.000,00 w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością EKO-CONSULTING z siedzibą
w Piotrkowie Trybunalskim.
5.INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Zarządzeniem Burmistrza Nr 7/2002 z data 19 grudnia 2002 r. została ,,wprowadzona
instrukcja inwentaryzacyjna” w Urzędzie Miejskim w Przedborzu. Wcześniej obowiązywała
instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona Zarządzeniem Burmistrza Nr 1/97 z datą
14.04.1997r .
W § 2 instrukcji określono terminy przeprowadzenia inwentaryzacji następująco:
- środki trwałe (budynki, budowle, maszyny, środki transportowe) znajdujące się na terenie
strzeŜonym nie rzadziej niŜ co 4 lata,
- wyposaŜenie – nie rzadziej niŜ co 4 lata,
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- środki pienięŜne i druki ścisłego zarachowania na ostatni dzień roku obrotowego,
- materiały, towary na koniec roku obrotowego,
- zbiory biblioteczne co 10 lat,
- dzieła muzealne co 10 lat.
Inwentaryzację składników majątkowych prowadzono równieŜ na dzień, w którym nastąpiła
zmiana osoby materialnie odpowiedzialnej za składniki majątkowe.
Zarządzeniem Burmistrza Miasta Przedborza z data 02.01.2001 r. została powołana stała
komisja inwentaryzacyjna na lata 2001 – 2003 w składzie trzy osobowym, której
przewodniczyła Pani ElŜbieta Młynarczyk.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Zarządzeniem Nr 57/2003 Burmistrz Miasta Przedborza z data 10 października 2003 r.
zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji składników majątkowych wg stanu na dzień
31.10.2003 r. w niŜej wymienionych jednostkach:
- Urzędzie Miejskim w Przedborzu,
- Bibliotece Miejskiej w Przedborzu,
- Muzeum Ludowym w Przedborzu,
- Samorządowym Przedszkolu,
- Miejskim Domu Kultury w Przedborzu,
- Publicznych Szkołach Podstawowych
w Przedborzu i jej Filii w Nosalewicach,
w Górach Mokrych,
- Publicznym Gimnazjum w Przedborzu.
Do przeprowadzenia inwentaryzacji powołano sześć zespołów spisowych wg określonych pól
spisowych.
Stała komisja inwentaryzacyjna, której przewodniczyła p. ElŜbieta Młynarczyk przeprowadziła
z datą 4 listopada 2003r. szkolenie zespołów spisowych.(Protokół z przeprowadzonego
szkolenia z 4 listopada 2003r.) Arkusze spisowe wydane dla potrzeb przeprowadzenia
inwentaryzacji zostały wpisane do księgi druków ścisłego zarachowania i w sposób prawidłowy
rozliczone.
Szczegółową kontrolą objęto inwentaryzację przeprowadzoną w Urzędzie Miejskim oraz
jednostkach organizacyjnych, dla których księgowość prowadzona była przez Urząd Miejski w
Przedborzu tj. Szkoły Podstawowe Publiczne, Miejsko- Gminny Dom Kultury, Muzeum
Ludowe, Biblioteka Miejska.
Kontrolą objęto: arkusze spisu z natury, księgi inwentarzowe środków trwałych i wyposaŜenia i
porównano w zapisach ewidencji księgowej – salda kont 011 i 013 na dzień 31.10.2003 r.
Inwentaryzacja została przeprowadzona w dniach od 05.11.2003 do 20.11.2003 r. metodą
spisu z natury.
Przed przystąpieniem do spisu z natury osoby materialnie odpowiedzialne za stan składników
majątkowych złoŜyły pisemne oświadczenia stwierdzające, Ŝe wszystkie przychody i rozchody
spisanych składników zostały ujęte w szczegółowej ewidencji i przekazane do księgowości.
Z data 30.11.2003 r. Stała Komisja Inwentaryzacyjna przy Urzędzie Miejskim w Przedborzu
złoŜyła sprawozdanie z zakończonej inwentaryzacji .
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wynik dokonywanych spisów składników majątkowych oraz ich wycena zostały ujęte w
zbiorczym zestawieniu rozliczenia inwentaryzacji za 2003 r..
Poprawność wykazanych sald kont 011 i 013 sprawdzono w oparciu o dowody źródłowe tj.
księgi inwentarzowe środków trwałych i środków trwałych w uŜywaniu i zestawienie arkuszy
spisowych.
Konto 011
grupa ,,0” – grunty
stan księgowy:
- ulice i drogi
805.997,37
- tereny budowlane
- tereny rolne miasto
- tereny rolne, budowlane , drogi – wieś
- uŜytkowanie wieczyste
1.494.642,02
7.914,88
320.268,17
1.060.087,00
3.688.909,44
Stan faktyczny wg arkuszy spisowych od Nr 108/03 do Nr 122/03
3.688.909,44
grupa I – budynki i lokale
Stan księgowy
6.158.107,95
Stan faktyczny wg arkusza
6.158.107,95
spisu z natury Nr 128/03
6.158.107,95
grupa II – obiekty (uŜytki ląd i wodne)
Stan księgowy
2.243.582,17
Stan faktyczny
arkusz spisu z natury Nr 127- 128/03
2.243.582,17
grupa III – kotły i maszyny energetyczne
Stan księgowy
4.344,20
Stan faktyczny
arkusz spisu z natury Nr 121/2003
grupa IV – maszyny, urządzenia i aparaty
grupa VI – urządzenia techniczne
grupa VII – środki transportu
grupa VIII – urządzenia ruchome i wymienne
4.344,20
Stan księgowy
Razem
- grupa IV -
128.759.81
- grupa VI -
8.638,06
- grupa VII -
627.938,53
- grupa VIII -
59.016,53
824.352,93
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stan faktyczny – arkusze spisu z natury od Nr 124- 125/2003
824.352,93
Konto 013 – środki trwałe w uŜywania stan na dzień 31.10.2003 r.
Stan ewidencyjny:
Księga inwentarzowa Nr 1
23.440,32
Księga inwentarzowa Nr 2
30.509,96
53.950,28
Stan konta 013 na dzień 31.10.2003 r.
Stan faktyczny – arkusz spisu z natury od 84/2003 do 107/2003, 130;145- 147,
53.950,28
53.950,28
Rozliczenie końcowe inwentaryzacji zatwierdził Burmistrz Miasta z datą 30.11.2003 r.. RóŜnice
w inwentaryzacji nie wystąpiły.
Nieprawidłowości w sposobie przeprowadzenia i rozliczania inwentaryzacji nie stwierdzono.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
W okresie objętym kontrolą gmina Przedbórz zawarła następujące porozumienia w sprawie
powierzenia prowadzenia zadań publicznych.
1. Porozumienie z datą 31 grudnia 2001r. pomiędzy Starostwem w Radomsku a Gminą
Przedbórz w sprawie zimowego utrzymania dróg wg wykazu i standardów zawartych w
załączniku nr 1 do porozumienia (załącznik nr 1 dotyczył dróg przejętych przez gminę do
zimowego utrzymania za kwotę 350,00 od 1 km przejętych dróg.
Powierzenie zadań nastąpiło na podstawie :
- uchwały Nr XXXI/232/2001 Rady Powiatu Radomszczańskiego z datą 30 października 2001r.
- uchwały Nr XXXII/244/01 Rady Miejskiej w Przedborzu z datą 29 sierpnia 2001r.
Porozumienie zostało zawarte na czas wykonanie zadania tj od dnia 01.11.2001r. do
31.03.2002r. z moŜliwością przedłuŜenia do dnia 16.04.2002r. w przypadku występowania
niekorzystnych warunków atmosferycznych.
Rozliczenie określono na transze płatne do 31,12.2001r; 28.02.2002r. ; 31.03.2002r.
2. Porozumienie z datą 17 lutego 2003r. pomiędzy Starostwem w Radomsku a Gminą
Przedbórz w sprawie zimowego utrzymania dróg wg wykazu i standardów zawartych w
załączniku nr 1 do Porozumienia (załącznik Nr 1 dotyczył dróg przyjętych przez gminę do
zimowego utrzymania) na kwotę 350,00 od km przyjętych dróg .
Powierzenie zadań nastąpiło na podstawie wcześniej podjętych uchwał:
- nr IV/44/2003 Rady Powiatu Radomszczańskiego z datą 14 lutego 2003r.
- nr V/34/03 Rady Miejskiej w Przedborzu z datą 7 lutego 2003r.
Porozumienie zawarto na czas wykonania zadania do dnia 31.03.2003r. z moŜliwością
przedłuŜenia do dnia 16.04.2003r. w przypadku występowania niekorzystnych warunków
atmosferycznych.
Rozliczenie pomiędzy Powiatem Radomszczańskim a Przejmującym określono następująco:
- pierwsza transza płatna do 28.02.2003r.
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- druga transza płatna do 31.03.2003r.
3. Porozumienie z datą 27 sierpnia 2003r. pomiędzy Starostwem Radomszczańskim a Gminą
Przedbórz w sprawie letniego utrzymania dróg w następującym zakresie:
dwukrotne wykaszanie zarośli i krzewów (w ciągu danego roku) wykaszanie poboczy i
rowów
bieŜące usuwanie zarośli i krzewów z pasa drogowego
zimowe utrzymanie dróg wg wykazu w zał. Nr 2
Za kwotę 200,00 na /rok od 1km przejętych dróg (letnie) i za kwotę 400,00 (zimowe).
W imieniu gminy Przedbórz prace przy remontach i budowie chodników wykonywał Zakład
Usług Komunalnych w Przedborzu.
Porozumienie zawarto na podstawie uchwały nr X/57/03 Rady Miejskiej w Przedborzu z dnia
31.lipca 2003r. oraz Rady Powiatu Radomszczańskiego Nr X/100/03 z datą 17 lipca 2003r.
w sprawie wyraŜenia zgody na przejęcie do realizacji zadań z zakresów publicznych dróg
powiatowych.
Rozliczenie pomiędzy Powiatem Radomszczańskim a Przejmującym określono w transzach
płatnych:
- do 31 lipca danego roku (I transza)
- do 30 września danego roku (II transza ).
Zimowe utrzymanie dróg powiatowych obejmowało okresy :
od 01.11.2003r. do 15.04.2004r.
od 01.11.2004r. do 15.04.2005r.
od 01.11.2005r. do 15.04.2006r.
Rozliczenie określono następująco :
I transza płatna do 31 grudnia danego roku (2003r.)
II transza płatna do 28 lutego danego roku (2004r.)
III transza płatna do 31 marca danego roku (2004r.).
4. Porozumienie zawarte z datą 24 września 2003r. pomiędzy Starostwem Radomszczańskim
a Gminą Przedbórz w sprawie udzielenia pomocy finansowej dla Gminy Przedbórz na
realizację przejętego przez Gminę Przedbórz zadania Powiatu Radomszczańskiego w zakresie
załoŜenia i prowadzenia bursy szkolnej.
Pomoc została określona w kwocie 68.602,00. Przekazanie środków dla gminy Przedbórz
określono następująco: „pierwsza transza ‘’ będzie stanowić kwotę 23.602,00 , natomiast
pozostała kwota 45.000,00 zostanie wypłacona w trzech równych transzach po 15.000,00
kaŜda. Wypłaty będą dokonywane do 15-go dnia kaŜdego miesiąca począwszy od miesiąca, w
którym podpisano porozumienie.
5. Porozumienie z datą 24 września 2003 r pomiędzy Starostwem Radomszczańskim a
Gminą Przedbórz w sprawie przekazania prowadzenia Szkolnego Schroniska MłodzieŜowego
w Przedborzu.
Z dniem 1 września 2003 r Powiat Radomszczańskim przekazał Gminie Przedbórz na jej
prośbę zawartą w Uchwale Rady Miejskiej Nr X/55/03 z datą 31 lipca 2003 r prowadzenia
jako zadanie własne Szkolnego Schroniska MłodzieŜowego w Przedborzu.
Gmina Przedbórz przyjęła zadanie organu prowadzącego w przedmiotowym zakresie
wynikające z obowiązujących przepisów a w szczególności z ustawy z dnia 7 września
1991 r o systemie oświaty ( Dz. U. z 1996 r Nr 67 ,poz. 329 z późn. zm.)
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Porozumienie zawarto na okres 3 lat. Powiat Radomszczańskim zobowiązał się do
przekazania na ten cel dotacji w kwocie 1.444,00. W okresie od 1września 2003 r do 31
grudnia 2003 r dotacja będzie przekazywana w transach miesięcznych po 361,00.
Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań
Rok 2002
Zadania realizowane na podstawie porozumień
Starostwo Powiatowe Radomsko
dział 750 75020 § 232
Lp.
Data przelewu
Kwota
1.
16.01.2002
1.120,00
2.
22.02.2002
1.120,00
3.
27.02.2002
10.509,89
4.
13.03.2002
1.120,00
5.
27.03.2002
10.509,90
6.
17.05.2002
1.120,00
7.
29.05.2002
1.120,00
8.
21.06.2002
1.120,00
9.
28.06.2002
1.120,00
10.
31.07.2002
1.120,00
11.
20.08.2002
1.120,00
12.
30.09.2002
1.120,00
13.
26.11.2002
1.120,00
14.
12.12.2002
1.120,00
Razem:
34.459,79
W tym:
13.444,00
21.019,79
Etat porozumienie
01.02.1999 r
Drogi porozumienie
31.10.2001 r
Rok 2003
dział 600 60014 § 232
Lp.
Data przelewu
Kwota
1.
04.03.2003
15.764,84
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.
01.04.2003
15.764,84
3.
27.10.2003
7.920,00
4.
27.10.2003
7.920,00
5.
28.11.2003
2.176,96
6.
23.12.2003
9.008,48
Razem:
58.555,12
dział 854 85410 § 232
Lp.
Data przelewu
Kwota
1.
17.10.2003
38.602,00
2.
25.11.2003
15.000,00
3.
19.12.2003
15.000,00
Razem:
68.602,00
dział 750 75020 § 232
Lp.
Data przelewu
Kwota
1.
15.01.2003
1.120,00
2.
11.02.2003
1.120,00
3.
13.03.2003
1.120,00
4.
11.04.2003
1.120,00
5.
14.05.2003
1.120,00
6.
12.06.2003
1.120,00
7.
15.07.2003
1.120,00
8.
25.08.2003
1.120,00
9.
15.09.2003
1.120,00
10.
13.10.2003
1.120,00
11.
17.11.2003
1.120,00
12
09.12.2003
1.120,00
_____________________________________________________
116
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Razem:
13.440,00
porozumienie 01.02.1999 r
dział 854 85417 § 232
Lp.
Data przelewu
Kwota
1.
17.10.2003
722,00
2.
25.11.2003
361,00
3.
19.12.2003
361,00
Razem:
1.444,00
XI. ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1.
DOTACJE
PRZEKAZYWANE NA RZECZ
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ
ZAKŁADÓW
BUDśETOWYCH
I
GOSPODARSTW
W okresie objętym kontrolą Gmina Przedbórz przekazywała dotacje dla Zakładu Usług
Komunalnych w Przedborzu do bieŜącej działalności w zakresie świadczenia usług
komunalnych w kwotach
Rok 2002
dział 900 rozdział 900 01 § 2610
Lp.
Data przelewu
Kwota
1
25.04,2002
18.000,00
2
14.06.2002
8.556,00
3
04.07.2002
10.000,00
Razem
36.556,00
Dotacja w kwocie 36.556,00 została przekazana na podstawie:
- Uchwały Rady Miejskiej Nr XXIX/281/02 z data 24 kwietnia 2002r. – kwota dotacji 18.000,00
- Uchwały Rady Miejskiej Nr XLI/284/02 z datą 12 czerwca 2002r. – kwota dotacji 18.556,00
- Umowa dotacji Nr 3/02 z datą 26.04.2002r.
Kserokopia uchwały Nr XXIX/281/02 i Nr XLI/284/01 i umowy dotacji stanowią załączniki nr 44
do protokołu.
Rok 2003
dział 900 rozdział 90017 §2650
_____________________________________________________
117
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Lp.
Data przelewu
Kwota
1
01.04.2003
35.000,00
2
06.10.2003
9.000,00
3
03.11.2003
141.000,00
Razem
185.000,00
Dotacja w kwocie 185.000,00 została przekazana na podstawie:
- Uchwały Rady Miejskiej Nr VI/37/03 z datą 26 marca 2003 (dotacja 35.000,00)
- Uchwała Rady Miejskiej Nr XI/70/03 z datą 10 września 2003 (dotacja 150.000,00)
Dział 900 rozdział 90017 §6210
Lp
Data przelewu środka
Kwota
1
09.07.2003
12.000,00
Dotacje w kwocie 185.000,00 została przekazana na podstawie:
Uchwały Rady Miejskiej Nr IX/48/03 z datą 16 czerwca 2003r.
Kserokopie uchwał Nr VI/37/03 i Nr XI.70/03 i Nr IX/48/03 stanowią załącznik nr 45 do
2.
WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU GMINY
W okresie objętym kontrolą Zakład Usług Komunalnych nie dokonywał wpłat z tytułu nadwyŜki
środków obrotowych uzyskanych w wyniku działalności Zakładu BudŜetowego.
Na podstawie sprawozdań Rb – 30 przedłoŜonych przez Zakład BudŜetowy – Zakład Usług
Komunalnych w Przedborzu ustalono, Ŝe w 2002r. wynik finansowy na działalności gospodarki
finansowej wyniósł stratę w kwocie 44.555,00 a 2003r. stratę w kwocie 55.384,00.
3.
DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE
Gmina nie przekazywała dotacji na rzecz instytucji kultury. W budŜecie Gminy w 2002 i 2003r.
środki na realizację zadań z zakresu kultury były wydatkowane bezpośrednio z budŜetu gminy –
dział 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego.
rozdział 92109 – Miejski Ośrodek Kultury w Przedborzu
rozdział 92116 – Miejska Biblioteka Publiczna w Przedborzu
rozdział 92118 – Muzeum w Przedborzu
4.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ I ICH
ROZLICZENIE
W okresie objętym kontrolą Gmina Przedbórz nie przekazywała dotacji na rzecz Publicznego
Samodzielnego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Przedborzu.
XII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
_____________________________________________________
118
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Wojciech Ślusarczyk - Burmistrz Miasta
- Maria Szwed – Sekretarz Miasta
- Alicja Grochola – Skarbnik Miasta
- ElŜbieta Koska - Kierownik Miejsko – Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
- Waleria Krawczyk – Kierownik Referatu Zamówień Publicznych
- Ewa Piekarska – podinspektor ds. gospodarki gruntami
- Jadwiga Smolich – kierownik Referatu Działalności Gospodarczej, Oświaty i Kultury
- Mirosław Kapuściński – podinspektor ds. podatków
- Dorota Musiał - podinspektor ds. podatków
- Anna Koska – kasjerka
- Izabela Poborska – inspektor ds. podatków
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
nr 1 – Kserokopia Uchwały Rady Miejskiej w Przedborzu Nr XXIX/282/02 z dn.24.04.2002 w
sprawie wyboru banku do wykonywania bankowej obsługi Gminy Przedbórz;
nr 2 – Kserokopia ogłoszenia o przetargu nieograniczonym z dn.28.03.2002r.;
nr 3 – Kserokopia Uchwały Zarządu Miejskiego w Przedborzu Nr 78/57/02 z dn.14.03.2002r.
nr 4 – Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia z dn.28.03.2002r.;
nr 5 – Kserokopia dokumentacji podstawowych czynności;
nr 6 – Kserokopia ogłoszenia o wyniku postępowania;
nr 7 – Kserokopia umowy rachunku bankowego z dn.02.05.2002r.;
nr 8 – Kserokopia umów w sprawie zaciągniętych poŜyczek z WFOŚ I GW w Łodzi;
nr 9 – Oświadczenie Skarbnika Miasta p.A.Grochala;
nr 10 – Protokół kontroli kasy z dn.15.07.2004r.;
nr11 – Kserokopia Uchwały Rady Miejskiej w Przedborzu Nr XXXVII/271/02 z dn.30.01.2002r.;
nr 12 – Zestawienie danych dotyczących podatku od nieruchomości od osób prawnych i osób
fizycznych;
nr 13 - Zestawienie danych dotyczących podatku rolnego od osób prawnych i osób fizycznych;
nr 14 - Zestawienie danych dotyczących podatku od środków transportowych;
nr15 - Zestawienie danych dotyczących podatku leśnego od osób prawnych i osób fizycznych;
nr 16 - Wykaz sprzedanych I oddanych w wieczyste uŜytkowanie nieruchomości w latach 2002
– 2003 w Gminie Przedbórz;
nr 17 – Kserokopia Uchwały Rady Miejskiej w Przedborzu Nr XXXVI/260/01 z dn.28.12.2001r.;
nr 18 - Kserokopie Uchwał Rady Miejskiej w Przedborzu Nr XVIII/134/00, NRXXXI/212/01,Nr
VII/45/03, Nr X/63/03 oraz kserokopie Uchwał Zarządu Miejskiego Nr 78/56/02, Nr 79/58/02;
nr 19 - Kserokopie Uchwały Zarządu Miejskiego Nr 5/3/99 oraz zarządzenia Burmistrza Miasta
Przedborza Nr 33/2003;
nr 20 - Kserokopie protokołu z drugiego przetargu z dnia 12.06.2002r., dowodów wpłat Nr
8166466 z dn.30.04.2002r., Nr 8167173 z dn.12.06.2002r., Nr 9007871 z dn.06.08.2002r.,
_____________________________________________________
119
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
notatki słuŜbowej z dn.27.08.2004r., podania (…)
dn.30.08.2004r.;
48
z dn.30.08.2004r., dowodu księgowego z
nr 21 - Kserokopia dowodu wpłaty nr 8167174 z dnia 12.06.2002r.;
nr 22 - Kserokopie Uchwał Rady Miejskiej w Przedborzu w sprawie ustalenia cen gruntów
stanowiących własność gminy oraz stawek czynszu za dzierŜawę tych gruntów: Nr XIV/89/92 z
dn.30.12.1992r., Nr IV/20/94 z dn.28.09.1994r., Nr XXIV/121/96 z dn.15.11.1996r., Nr
XXXII/168/97 z dn.26.06.1997r.;
nr 23 - Kserokopie Uchwał Rady Miejskiej w Przedborzu Nr XIV/90/99, Nr XVII/115/93;
nr 24 – Wyjaśnienie p.E.Piekarskiej dotyczące nie uzyskania w latach 2002 – 2003 dochodów z
tytułu opłaty adiacenckiej i renty planistycznej;
nr 25 – Wyjaśnienie p.E.Piekarskiej dotyczące planu zagospodarowania przestrzennego Gminy
Przedbórz;
nr 26 – Kserokopie Uchwał Zarządu Miejskiego w Przedborzu Nr 63/44/01, Nr 74/51/02 oraz
Zarządzenia Nr 3/2002 Burmistrza Miasta Przedborza;
nr 26a - Kserokopia f-ry VAT nr 21/03/2002 z dn.14.03.2002r.;
nr 27 – Wyjaśnienie p.J.Smolich;
nr 28 – Informacja sporządzona przez p.J.Małeckiego dotycząca jednostek OSP z terenu
Gminy Przedbórz;
nr 29 – Kserokopia Zarządzenia Nr 38/04 Burmistrza Miasta Przedborza oraz kserokopia
umów o pracę z kierowcami;
nr 30 – Wykaz udzielonych w latach 2002 – 2003 świadczeń z zakresu pomocy społecznej;
nr 31 – Wyjaśnienie Burmistrza Miasta p.W.Ślusarczyka odnośnie działalności MKS „Pilica”;
nr 32 - Kserokopie: mowy zlecenie Nr 1/ I/2003 z Panem Gajem Marianem w celu pełnienia
funkcji trenera druŜyn seniorów oraz juniorów, polisy PZU nr 0033584, zestawienia delegacji
sędziowskich;
nr 33 – Wykaz wynagrodzeń pracowników Urzędu Miejskiego w Przedborzu objętych kontrolą
w latach 2002 – 2003;
nr 34 – Kserokopia angaŜy pracowników z dn.21.03.2003r., z dn.25.05.2004r., z
dn.01.07.2004r.;
nr 35 – Kserokopia pisma z dn.08.09.2004r.;
nr 36 – Kserokopie umów o pracę p.R.Warzyńskiego i p.B.Koska;
nr 37 – Kserokopie: porządku obrad sesji RM, wyciąg z protokołu z sesji RM z
dn.29.12.2003r.oraz projekt uchwały;
nr 38 – Kserokopie Uchwały Rady Miejskiej w Przedborzu Nr III/10/98, Nr II//8/02 w sprawie
ustalenia diet dla radnych;
nr 39 – Kserokopie polecenia wyjazdu słuŜbowego Nr 1/2003;
nr 40 - Szczegółowe zestawienia finansowania inwestycji realizowanych w latach 2002 – 2003;
nr 41 – Kserokopie zakresów czynności p.J.Zimnego i p.W.Krawczyk;
48
_____________________________________________________
120
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nr 42 – Wykazy udzielonych przez Gminę Przedbórz zamówień publicznych w latach 2002 –
2003;
nr 43 – Kserokopia umowy Nr 49/03 z dn.28.08.2003r.;
nr 44 – Kserokopia umowy Nr 68/03 z dn.23.12.2003r. oraz aneksu do umowy;
nr 45 – Kserokopie Uchwał Rady Miejskiej w Przedborzu Nr XXIX/281/02 , Nr XLI/284/01 i
umowy dotacji;
nr 46 - Kserokopie Uchwał Rady Miejskiej w Przedborzu Nr IV/37/03, Nr IX/48/03, Nr
XI/70/03.
Protokół zawiera 127 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Miejskiego w Przedborzu. Pod pozycją
8/2004.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 4 października 2004r. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono
w Urzędzie Gminy w Przedborzu.
Kierownictwo Urzędu powiadomiono o przysługującym prawie składania wyjaśnień do treści
protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
......................................
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
.....................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
121

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Mikołaj odwiedził Przedbórz

Lekarz dermatolog w SP ZOZ

Bezpłatna pomoc prawna w Przedborzu

Załącznik do SIWZ

Festiwal Piosenki Angielskiej z Maleo Reggae Rockers

III Wojewódzki Festiwal Piosenki Angielskiej