Projekty rozporządzeń dotyczących CIT-TP oraz CbCR

Tax & Legal Alert / Ceny transferowe
Projekty rozporządzeń dotyczących CIT-TP
oraz CbCR opublikowane przez
Ministerstwo Finansów
Listopad 2016
W skrócie
Jak informowaliśmy w poprzednich komunikatach z dnia 16.11.2015 i 21.10.2016 trwają prace
legislacyjne nad nowymi wymogami w zakresie cen transferowych. W związku z tym, w ostatnich
dniach na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt rozporządzeń Ministra
Rozwoju i Finansów w sprawie: określenia wzoru uproszczonego sprawozdania w zakresie podatku
dochodowego od osób prawnych (CIT-TP) oraz szczegółowego zakresu danych przekazywanych w
informacji o grupie podmiotów (CbCR).
Sprawozdanie o transakcjach
(CIT-TP)
Rozporządzenie w sprawie
określenia wzoru
uproszczonego sprawozdania
w zakresie podatku
dochodowego od osób
prawnych przedstawia nowy
wzór formularza CIT-TP.
Dodatkowo, zostały
opublikowane także wstępne
uzasadnienie oraz wstępne
objaśnienia do formularza CITTP.
Aktualnie projekt
rozporządzenia jest na etapie
konsultacji społecznych.
Zgodnie z projektem,
rozporządzenie powinno wejść
w ży cie 1 stycznia 2017 roku.
W stosunku do poprzedniego
projektu formularza CIT-TP
nastąpiły następujące zmiany:
• uproszczenie identyfikacji
powiązań;
• zmiana układu części
formularza dotyczącej profilu
funkcjonalnego;
• rozszerzenie pytań
dotyczących restrukturyzacji
(czy miała miejsce wypłata tzw.
exit fee w formie
niepieniężnej);
• nowe pytania dotyczące
transakcji bez wynagrodzenia
realizowanych z podmiotami
powiązanymi.
Dokumenty dotyczące
rozporządzenia CIT-TP są
dostępne pod poniższymi
linkami:



projekt rozporządzenia
(link)
projekt formularza
(link)
wstępne objaśnienia
do formularza (link).
Raportowanie według krajów
(CbC Reporting)
Rozporządzenie w sprawie
szczegółowego zakresu danych
przekazywanych w informacji o
grupie podmiotów
odzwierciedla ustalenia w
zakresie wzoru sprawozdania
Country-by-Country (CbCR),
podjęte przez Organizację
Współpracy Gospodarczej i
Rozwoju (OECD) i zawarte w
Wy tycznych dotyczących
Dokumentacji Cen
Transferowych i Raportowania
CbC (Guidance on Transfer
Pricing Documentation and
Country-by-Country
Reporting), opublikowanych
jako tzw. rezultat działania 13
(Action 13).
Projekt rozporządzenia jest
aktualnie przedmiotem prac
Komitetu Stałego Rady
Ministrów (w ramach prac nad
Ustawą o wymianie informacji
podatkowych z innymi
www.pwc.pl
Tax & Legal Alert
państwami). Rozporządzenie
powinno zostać opublikowane
po wejściu w życie tej Ustawy
(planowanego na 1 stycznia
2017 r.).
• dane dotyczące jednostek
wchodzących w skład grupy
podmiotów (z podziałem na
państwa i terytoria):
o
Projekt rozporządzenia
przewiduje, że formularz CbCR
będzie zawierał następujące
informacje:
• cel złożenia informacji o
grupie podmiotów (złożenie,
uaktualnienie, korekta);
• dane identyfikacyjne
jednostek wchodzących w
skład grupy podmiotów (nazwa
jednostki wchodzącej w skład
grupy, numer identyfikacji
podatkowej, dane adresowe);
o
o
o
• nazwę grupy podmiotów;
o
o
• wskazanie sprawozdawczego
roku obrotowego;
o
o
• określenie waluty, w której
wy rażone są kwoty ujęte w
informacji o grupie podmiotów
wartość osiągniętych
przychodów, z podziałem
na przychody osiągnięte
od podmiotów
niezależnych oraz
przychody osiągnięte od
podmiotów powiązanych,
zrealizowany zysk
(strata) przed
opodatkowaniem,
zapłacony podatek
dochodowy,
należny podatek
dochodowy,
kapitał podstawowy;
niepodzielony zysk z lat
ubiegłych,
liczba pracowników,
aktywa rzeczowe (trwałe i
obrotowe) inne niż
środki pieniężne i ich
odpowiedniki;
• wskazanie przedmiotu
działalności gospodarczej
jednostek wchodzących w
skład grupy (z podziałem na
państwa lub terytoria);
• dodatkowe informacje lub
wy jaśnienia dotyczące w
szczególności źródeł danych
wy korzystanych do
wy pełnienia CbCR.
Dokumenty (w języku polskim
są dostępne pod poniższymi
linkami:

projekt rozporządzenia
CbCR: (link)

projekt instrukcji
wy pełniania CbCR:
(link)
Wzór samego sprawozdania
CbCR w wersji elektronicznej,
zamieszczony zostanie w
Biuletynie Informacji
Publicznej na stronie
Ministerstwa Finansów.
Porozmawiajmy
Aby uzyskać więcej informacji o wpływie projektu na Państwa firmę, prosimy o kontakt z naszymi
specjalistami:
PwC – Zespół Cen Transferowych
Piotr Wiewiórka
Partner
+48 502 18 4645
[email protected]
Monika Laskowska
Sebastian Lebda
Partner
Dyrektor
+48 519 50 7112
+48 502 1 8 4675
[email protected] [email protected]
Joanna Kubińska
Dyrektor
+48 502 18 4882
[email protected]
Zastrzeżenie prawne: Publikacja ma jedynie charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej w rozumieniu polskich przepisów, w szczególności Ustawy z dnia 5
lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym. Nie powinni Państwo opierać swoich działań/decyzji na treści informacji zawartych w te j publikacji bez uprzedniego uzyskania
profesjonalnej porady.
© 2016 PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. Wszystkie prawa zastrzeżone. W tym dokumencie nazwa "PwC" odnosi się do PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o., firmy
wchodzącejw skład sieci PricewaterhouseCoopers International Limited, z których każda stanowi odrębny i niezależny podmiot prawny.