System zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju

System zwrotu podatku akcyzowego
zawartego w cenie oleju napędowego,
wykorzystywanego do produkcji rolnej
na bazie technologii bezpiecznego przechowywania i udostępniania danych
sieciowych
opracowanie
dr Igor Hansen
Roman Kowalczyk
e-Ja Sp. z o.o.
System wsparcia zwrotu podatku akcyzowego
STAN OBECNY
rolnik musi dostarczyć do gminy faktury VAT za zakupione paliwa
paliwa: CN 2710 19 41 do CN 2710 19 49
wnioski są przyjmowanie w marcu i we wrześniu (wójt, burmistrz, prezydent miasta)
zwroty akcyzy w maju i w listopadzie z funduszy
faktury muszą być przechowywane przez 5 lat po końcu roku w którym były wystawione
limity – 73,1 PLN za hektar rocznie
0,85 PLN od litra paliwa
do 86 litrów za hektar rocznie
paliwa w produkcji rolnej
13,5% kosztów całkowitych
uprawa tradycyjna: 66,6l * 3,80PLN = 253,8 PLN, zwrot 66,6*0,85 = 56,61 PLN za
hektar
uprawa uproszczona: 47,3l * 3,80PLN = 179,74 PLN
wykorzystanie
2006: 114 mln z 650 mln ustawowych
2007: 262 mln z 650 mln ustawowych
2008: 498 mln z 650 mln ustawowych
2009: 609 mln z 500 mln ustawowych
2010: ??? mln z 600 mln ustawowych (koszt realizacji: 12 mln)
2011: ??? mln z 1048 mln
na bazie bezpiecznych sieciowych schowków informacji
PROPONOWANE OBECNIE ROZWIĄZANIE USTAWOWE
rolnik otrzymuje zaliczkę do późniejszego rozliczenia
naładowanie elektronicznej karty akcyzowo-płatniczej na kwotę przysługującego zwrotu
akcyzy
podstawa: zgłoszenia wniosków rolników do ARiMR, areał z Integrated Administration and
Control System
faktury muszą być przechowywane przez 5 lat po końcu roku w którym były wystawione
Dopiero w następnym roku rolnik płaci za olej napędowy na stacjach benzynowych do
wyczerpania limitu na karcie
spodziewane koszty obsługi systemu: 4 mln PLN (naszym zdaniem znacznie zaniŜone)
karty akcyzowo-płatnicze z paskiem magnetycznym(!?): 2mln * 0,4 = 0,8 mln PLN
operacje informatyczne (serwer, 3,5 tys. terminali) 1,5 mln PLN
Roczny koszt Centrum Rozliczeniowego 1,5 mln PLN
faktury muszą być przechowywane przez 5 lat po końcu roku w którym były wystawione
stacje paliw – koszt zakupu terminali: 5 mln PLN
nie wymienione koszty obsługi systemu:
koszty środków z góry zamroŜonych na kartach 1048 mln PLN * 0,5 * 3,5% = 18,34 mln
karty ładowane/elektroniczne nie mogą być wyłącznie magnetyczne
koszty rozliczeń , gdzie rolnik płaci całość ceny przy pomocy karty, nie tylko część
akcyzową, szczególnie gdy nie zakupi ilości paliw usprawiedliwiającej ilość wykorzystanej
zaliczki
(wszystkie) stacje paliw: koszty i przekonanie do instalacji i obsługi odrębnego systemu
strona 3 z 5
System wsparcia zwrotu podatku akcyzowego
ROZWIĄZANIE
skrótowy opis działania docelowego
1) Rolnik zakłada w Banku konto dedykowane do przechowywania środków przyznanych mu,
jako zwrot podatku akcyzowego.
a) Wraz z kontem, rolnik otrzymuje kartę płatniczą banku, przypisaną do tego konta, ale
ograniczoną do dokonywania płatności wyłącznie za nabywanie oleju napędowego
b) Bank moŜe zdecydować, Ŝeby, zamiast wydawania oddzielnej karty, obecna karta w ręku
rolnika, a słuŜąca mu do obsługi jego własnego konta, mogła równieŜ słuŜyć w tym celu.
Taka aranŜacja, nie tylko pomniejsza koszty systemu, ale teŜ znacznie upraszcza procesy
płatnicze na stacjach.
2) Wraz z kontem, rolnik otrzymuje bezpieczny osobisty schowek danych, w którym będzie
przechowywał faktury elektroniczne, a do którego dostęp moŜe mieć przy pomocy tej samej
karty. Do zawartości schowka przechowującej faktury mają teŜ dostęp:
a) rolnik – do całej zawartości schowka
b) instytucja obsługująca procesy zwrotu akcyzy – do wszystkich paliwowych faktur
akcyzowych oraz dokonanych dowodów płatności
c) Ministerstwo Rolnictwa – do wszystkich faktur akcyzowych oraz innych informacji, do
których ma prawo w ramach nadzoru
d) stacja paliw – do wystawionych przez siebie faktur akcyzowych
e) inne jednostki – według potrzeb, umiejscowień prawnych lub innych uzgodnień
3) Odpowiedzialna instytucja przelewa na konto kredytu akcyzowego rolnika przyznane mu środki
4) Przy zakupie oleju przez rolnika
a) Stacja paliw wystawia fakturę elektroniczną i umieszcza ją w schowku rolnika
b) Rolnik dokonuje płatności jedną lub dwiema kartami, gdzie koszt paliwa bez akcyzy jest
opłacany z jego własnego konta a akcyza z konta z przyznanymi mu środkami
c) Fakt płatności, wraz z jej podziałem na źródła pochodzenia środków, jest odnotowany jest
w formie elektronicznego pokwitowania w schowku rolnika
d) Dostęp do faktur oraz ich płatności mogą być dokonywane przez rolnika, tak jak wszystkich
innych faktur, równieŜ przy pomocy bankowości elektronicznej.
wdroŜenie wstępne
1) Rolnik podpisuje z Bankiem umowę na Kredyt Akcyzowy, obsługiwany przez załoŜone mu w
tym celu Kredytowe Konto Akcyzowe.
a) Limit kredytu na Koncie określa limit zwrotu akcyzy, jaki przysługuje rolnikowi i ustalony na
podstawie odpowiednich dokumentów przedstawionych Bankowi przez rolnika
b) W umowie konta zawarte jest usługa Banku przechowywania papierowych faktur
paliwowych, za które naleŜy się zwrot akcyzy.
c) Umowa zawiera równieŜ dyspozycję rolnika, Ŝe zwroty akcyzy przez administrację będą
się odbywały na jego Kredytowe Konto Akcyzowe.
d) W momencie otwierania, rolnik przelewa na Kredytowe Konto Akcyzowe, uzgodnioną z
Bankiem kwotę kosztu obsługi kredytu.
2) Rolnik płaci za paliwo z własnych środków i odbiera fakturę za ten zakup.
3) Celem natychmiastowego odzyskania akcyzy za zakupione paliwo zanosi fakturę do Banku.
na bazie bezpiecznych sieciowych schowków informacji
a) Po sprawdzeniu poprawności faktury, Bank przelewa z Kredytowego Konta Akcyzowego na
konto rolnika równowaŜność akcyzy w przyniesionych i zaakceptowanych fakturach.
b) Bank archiwizuje fakturę
c) Przelewy z Kredytowego Konta Akcyzowego trwają do wyczerpania przyznanego limitu.
4) Celem refundacji
a) Bank wypełnia automatycznie formularz zwrotu akcyzy ze wskazaniem Kredytowego Konta
Akcyzowego
b) Rolnik podpisuje formularz
c) Bank wysyła formularz
d) Zwrot akcyzy jest przelewany na Kredytowe Konto Akcyzowe
nowy produkt bankowy: Kredytowe Konto Akcyzowe
NiezaleŜnie od decyzji administracyjnych oraz postępu wynikających legislacji Bank, juŜ teraz,
moŜe zaoferować rolnikowi Kredytowe Konto Akcyzowe, z opisaną powyŜej funkcjonalnością a
operującą juŜ w ramach obecnie funkcjonującego systemu zwrotu opłat.
1) W miejsce wstępnego zasiania konta przez odpowiednią instancję administracyjną, Bank
oferuje rolnikowi kredyt docelowy, przypisany do Konta Akcyzowego
2) Kredyt moŜe być wykorzystywany przez rolnika wyłącznie na stacjach paliwowych, celem
pokrycia elementu akcyzowego nabywanego paliwa i wyłącznie na podstawie faktur
umieszczanych przez stację w schowku rolnika.
3) Limit zadłuŜenia konta wynosi wartość paliwowego limitu akcyzowego przyznanego danemu
gospodarstwu rolnemu, a ustalony przez Bank na podstawie odpowiedniej dokumentacji
przedstawionej przez rolnika.
4) Konkurencyjność oraz atrakcyjność oprocentowania kredytu akcyzowego opiera się na fakcie,
Ŝe jego zwrot jest, w efekcie, gwarantowany bezpośrednio przez administrację, i musi być
poparty dyspozycją rolnika wpłaty zwrotu akcyzy właśnie na to konto.
strona 5 z 5