Dz.Urz. CBA Nr 1#3396(01-63) - BIP

Transkrypt

DZIENNIK URZ¢DOWY
CENTRALNEGO BIURA ANTYKORUPCYJNEGO
Nr 1
Warszawa, dnia 21 grudnia 2007 r.
TREÂå:
Poz.:
Z A R Z Ñ D Z E N I A S Z E FA C E N T R A L N E G O B I U R A A N T Y K O R U P C Y J N E G O :
1 — nr 1/06 z dnia 4 sierpnia 2006 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Samodzielnego
Wydzia∏u Prawnego Centralnego Biura Antykorupcyjnego
. . . . . . .
2 — nr 2/06 z dnia 18 sierpnia 2006 r. w sprawie nadania oznaczeƒ literowych jednostkom
organizacyjnym Centralnego Biura Antykorupcyjnego
. . . . . . . .
3 — nr 4/06 z dnia 6 wrzeÊnia 2006 r. w sprawie ceremonia∏u sk∏adania przysi´gi funkcjonariuszy Centralnego Biura Antykorupcyjnego . . . . . . . . . . .
4 — nr 5/06 z dnia 25 wrzeÊnia 2006 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli
umów zawieranych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym . . . . . . .
5 — nr 6/06 z dnia 25 wrzeÊnia 2006 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli
dokumentów finansowo-ksi´gowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym . . .
6 — nr 7/06 z dnia 28 wrzeÊnia 2006 r. w sprawie tymczasowej organizacji kancelarii tajnej, stosowania Êrodków ochrony fizycznej oraz obiegu informacji niejawnych w Centralnym
Biurze Antykorupcyjnym
. . . . . . . . . . . . . . .
7 — nr 8/06 z dnia 18 paêdziernika 2006 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Departamentu Logistyki Centralnego Biura Antykorupcyjnego
. . . . . . . .
8 — nr 9/06 z dnia 18 paêdziernika 2006 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Departamentu Finansów Centralnego Biura Antykorupcyjnego . . . . . . . .
9 — nr 10/06 z dnia 19 paêdziernika 2006 r. w sprawie norm oraz szczegó∏owych zasad dost´pu, przyznawania i u˝ytkowania wyposa˝enia i uzbrojenia przez funkcjonariuszy Centralnego Biura Antykorupcyjnego . . . . . . . . . . . . . .
10 — nr 11/06 z dnia 20 paêdziernika 2006 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Samodzielnego Wydzia∏u Inspekcji Centralnego Biura Antykorupcyjnego . . . . .
11 — nr 12/06 z dnia 15 grudnia 2006 r. w sprawie wprowadzenia regulaminu wynagradzania
pracowników Centralnego Biura Antykorupcyjnego . . . . . . . . .
12 — nr 13/06 z dnia 29 grudnia 2006 r. zmieniajàce zarzàdzenie w sprawie wprowadzenia
instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-ksi´gowych w Centralnym Biurze
Antykorupcyjnym . . . . . . . . . . . . . . . . .
2
4
4
6
12
18
30
32
37
43
44
48
D E C Y Z J E S Z E FA C E N T R A L N E G O B I U R A A N T Y K O R U P C Y J N E G O :
13 — nr 2/06 z dnia 17 sierpnia 2006 r. w sprawie powo∏ania komisji dokonujàcej oceny predyspozycji kandydata do s∏u˝by w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym . . . .
14 — nr 4/06 z dnia 15 wrzeÊnia 2006 r. w sprawie przebiegu uroczystego apelu z okazji ceremonii przysi´gi funkcjonariuszy Centralnego Biura Antykorupcyjnego
. . . .
15 — nr 6/06 z dnia 9 paêdziernika 2006 r. w sprawie gospodarowania uzbrojeniem i sprz´tem
techniczno-bojowym w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym
. . . . . .
16 — nr 8/06 z dnia 7 listopada 2006 r. w sprawie zasad zwrotu kosztów u˝ywania pojazdów nieb´dàcych w∏asnoÊcià Centralnego Biura Antykorupcyjnego w celach s∏u˝bowych do jazd
lokalnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
17 — nr 9/06 z dnia 24 listopada 2006 r. w sprawie eksploatacji Êrodków technicznych do uzyskiwania, przetwarzania, przechowywania i przekazywania informacji niejawnych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym
. . . . . . . . . . . . .
18 — nr 11/06 z dnia 11 grudnia 2006 r. w sprawie okreÊlenia podleg∏oÊci jednostek organizacyjnych Centralnego Biura Antykorupcyjnego zast´pcom Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego . . . . . . . . . . . . . . . . . .
19 — nr 13/06 z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie blokowania planowanych wydatków bud˝etowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
20 — nr 14/06 z dnia 15 grudnia 2006 r. w sprawie trybu sk∏adania oÊwiadczeƒ o zaciàgni´tych
przez funkcjonariusza Centralnego Biura Antykorupcyjnego, jego ma∏˝onka lub osoby pozostajàce z nim we wspólnym gospodarstwie domowym zobowiàzaniach finansowych .
21 — nr 15/06 z dnia 27 grudnia 2006 r. w sprawie zasad korzystania z telefonów komórkowych
do celów s∏u˝bowych . . . . . . . . . . . . . . . .
22 — nr 16/06 z dnia 27 grudnia 2006 r. w sprawie zasad (polityki) rachunkowoÊci Centralnego
Biura Antykorupcyjnego
. . . . . . . . . . . . . . .
23 — wykaz aktów prawnych wydanych przez Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego, nieopublikowanych w Dzienniku Urz´dowym Centralnego Biura Antykorupcyjnego nr 1 .
48
49
50
50
55
55
56
57
59
64
111
Dziennik Urz´dowy
Centralnego Biura Antykorupcyjnego Nr 1
— 2 —
Poz. 1
1
ZARZÑDZENIE Nr 1/06 SZEFA CENTRALNEGO BIURA ANTYKORUPCYJNEGO
z dnia 4 sierpnia 2006 r.
w sprawie regulaminu organizacyjnego Samodzielnego Wydzia∏u Prawnego
Centralnego Biura Antykorupcyjnego
Na podstawie art. 11 ust. 2 ustawy z dnia 9 czerwca
2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym (Dz. U.
Nr 104, poz. 708, z póên. zm.), zarzàdza si´, co nast´puje:
2) dzia∏alnoÊç legislacyjnà i obs∏ug´ prawnà w CBA;
§ 1.
4) przygotowywanie i realizacj´ przedsi´wzi´ç informacyjno-edukacyjnych CBA w zakresie problematyki antykorupcyjnej.
Samodzielnemu Wydzia∏owi Prawnemu Centralnego
Biura Antykorupcyjnego, zwanemu dalej „Wydzia∏em”, nadaje si´ regulamin organizacyjny okreÊlajàcy
jego:
1) struktur´ wewn´trznà;
2) szczegó∏owy zakres zadaƒ.
§ 2.
1. W sk∏ad Wydzia∏u wchodzà nast´pujàce komórki organizacyjne:
1) Sekcja Legislacji;
2) Sekcja Obs∏ugi Prawnej;
3) Sekcja Analiz Systemu Prawnego;
4) Zespó∏ Informacji Antykorupcyjnej;
5) Samodzielne stanowisko ds. obs∏ugi sekretariatu
Wydzia∏u.
2. Dyrektor Wydzia∏u kieruje Wydzia∏em przy pomocy
zast´pcy oraz kierowników komórek organizacyjnych, o których mowa w ust. 1 pkt 1—4.
3) dzia∏alnoÊç analitycznà w CBA prowadzonà w zakresie funkcjonowania w obowiàzujàcym systemie prawnym rozwiàzaƒ antykorupcyjnych;
2. Do zadaƒ Sekcji Legislacji Wydzia∏u nale˝à:
1) opracowywanie pod wzgl´dem legislacyjnym
i przygotowywanie, w uzgodnieniu z w∏aÊciwymi
jednostkami organizacyjnymi CBA, o których mowa w § 3 ust. 1, statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego, stanowiàcego za∏àcznik do zarzàdzenia nr 111 Prezesa Rady Ministrów z dnia
20 lipca 2006 r. w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49,
poz. 527), zwanych dalej „jednostkami”, projektów aktów prawa wewn´trznego oraz projektów
aktów prawnych kierowanych do rozpatrzenia
przez Prezesa Rady Ministrów albo Rad´ Ministrów, a tak˝e udzia∏ w ich uzgadnianiu;
2) przygotowywanie, na podstawie opinii w∏aÊciwych jednostek, stanowiska CBA do projektów
aktów prawnych podlegajàcych uzgodnieniom
mi´dzyministerialnym;
§ 3.
3) udzia∏ w konferencjach mi´dzyministerialnych
dotyczàcych merytorycznego i prawnego uzgadniania projektów aktów prawnych zwiàzanych
z zakresem dzia∏ania CBA;
Stan etatowy Wydzia∏u okreÊla etat wprowadzony odr´bnà decyzjà Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego.
4) uczestniczenie — za zgodà w∏aÊciwych organów
— w pracach ustawodawczych komisji Sejmu
i Senatu;
§ 4.
Kierownicy komórek organizacyjnych, o których mowa w § 2 ust. 1, okreÊlajà szczegó∏owy zakres dzia∏ania poszczególnych stanowisk s∏u˝by (pracy).
§ 5.
1. Wydzia∏ jest jednostkà organizacyjnà Centralnego
Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej „CBA”, zapewniajàcà:
1) zgodnoÊç przepisów prawnych wydawanych
w CBA z obowiàzujàcym systemem prawnym
i zasadami techniki prawodawczej;
5) opiniowanie i udzia∏ w opracowywaniu projektów porozumieƒ mi´dzyministerialnych oraz
umów i porozumieƒ mi´dzynarodowych;
6) przygotowywanie do podpisu Szefa CBA projektów aktów prawnych uzgodnionych w CBA;
7) przygotowywanie do publikacji w Dzienniku
Urz´dowym Centralnego Biura Antykorupcyjnego aktów prawnych z zakresu dzia∏ania CBA;
8) prowadzenie i aktualizacja systemu informacji
prawnej CBA, w tym redakcja i dystrybucja
Dziennika Urz´dowego Centralnego Biura Antykorupcyjnego, i udost´pnianie go zainteresowanym;
Dziennik Urz´dowy
— 3 —
9) prowadzenie prac nad porzàdkowaniem aktów
prawnych Szefa CBA i innych przepisów prawa
wewn´trznego, w tym przygotowywanie informacji dla Szefa CBA o aktualnym stanie prawa
wewn´trznego obowiàzujàcego w CBA;
10) ewidencjonowanie i gromadzenie zbiorów
wp∏ywajàcych aktów prawnych.
3. Do zadaƒ Sekcji Obs∏ugi Prawnej Wydzia∏u nale˝à:
1) ochrona prawna interesów CBA;
2) zast´pstwo procesowe wykonywane w imieniu
CBA przed sàdami powszechnymi i administracyjnymi;
Poz. 1
4) opracowywanie za∏o˝eƒ nowelizacji przepisów
prawa w celu wprowadzania nowych rozwiàzaƒ
antykorupcyjnych;
5) przygotowywanie projektów aktów prawnych,
zawierajàcych rozwiàzania antykorupcyjne kierowanych do rozpatrzenia przez Prezesa Rady Ministrów lub Rad´ Ministrów, a tak˝e udzia∏ w ich
uzgadnianiu;
6) udzia∏ w pracach zespo∏ów powo∏ywanych przez
Szefa CBA lub komisji mi´dzyministerialnych
i parlamentarnych nad projektami aktów prawnych dotyczàcych rozwiàzaƒ antykorupcyjnych;
3) opiniowanie projektów umów cywilnoprawnych zawieranych przez CBA;
7) monitorowanie i analizowanie projektów ustaw
i innych aktów prawnych mogàcych mieç wp∏yw
na realizacj´ zadaƒ CBA okreÊlonych w art. 2
ust. 1 i 2 ustawy.
4) opracowywanie opinii prawnych dotyczàcych
realizacji zadaƒ ustawowych oraz funkcjonowania CBA;
5. Do zadaƒ Zespo∏u Informacji Antykorupcyjnej Wydzia∏u nale˝à:
5) ustalanie wià˝àcej dla jednostek wyk∏adni przepisów aktów prawnych wydawanych przez Szefa CBA oraz innych aktów prawa wewn´trznego;
1) prowadzenie i wspieranie dzia∏alnoÊci promujàcej postaw´ i kultur´ antykorupcyjnà w ˝yciu publicznym i gospodarczym;
6) udzielanie jednostkom informacji w zakresie
obowiàzywania aktów prawnych Szefa CBA
oraz przepisów powszechnie obowiàzujàcych,
a tak˝e wyjaÊnieƒ w zakresie stosowania prawa;
2) przygotowywanie i koordynowanie wspó∏pracy
z krajowymi i zagranicznymi instytucjami oraz organizacjami pozarzàdowymi zajmujàcymi si´
problematykà antykorupcyjnà;
7) udzielanie konsultacji i porad prawnych funkcjonariuszom i pracownikom jednostek organizacyjnych CBA w zwiàzku z ich czynnoÊciami s∏u˝bowymi;
8) opracowywanie stanowisk i opinii w sprawach
obj´tych interwencjami Rzecznika Praw Obywatelskich, interpelacjami poselskimi oraz wystàpieniami organów administracji publicznej;
3) formu∏owanie wniosków dotyczàcych edukacji
antykorupcyjnej w administracji publicznej
i szkolnictwie;
4) prowadzenie badaƒ nad instytucjonalnymi rozwiàzaniami antykorupcyjnymi stosowanymi
w Polsce i na Êwiecie;
5) upowszechnianie w drodze publikacji wyników
swoich badaƒ nad problematykà antykorupcyjnà;
9) bie˝àce doradztwo prawne Êwiadczone Szefowi
CBA;
6) informowanie Szefa CBA o stanie, kierunkach
i tendencjach w europejskich i Êwiatowych rozwiàzaniach antykorupcyjnych;
10) wykonywanie innych zadaƒ w zakresie obs∏ugi
prawnej, wynikajàcych z odr´bnych przepisów.
7) opiniowanie programów szkoleƒ funkcjonariuszy
i pracowników CBA.
4. Do zadaƒ Sekcji Analiz Systemu Prawnego Wydzia∏u nale˝à:
6. Do zadaƒ na samodzielnym stanowisku ds. obs∏ugi
sekretariatu Wydzia∏u nale˝à:
1) prowadzenie prac s∏u˝àcych realizacji zadaƒ CBA
okreÊlonych w art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia
9 czerwca 2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym (Dz. U. Nr 104, poz. 708), zwanej dalej
„ustawà”;
1) prowadzenie dzienników i ksià˝ek ewidencji dokumentów wytwarzanych w Wydziale, przychodzàcych do niego i wychodzàcych z niego;
2) ocena istniejàcych rozwiàzaƒ antykorupcyjnych
w obowiàzujàcym systemie prawnym, w systemach prawnych paƒstw cz∏onkowskich Unii Europejskiej i innych paƒstw oraz prawie wspólnotowym;
3) sporzàdzanie okresowych analiz, dotyczàcych
obowiàzywania i stosowania przepisów antykorupcyjnych w krajowym i porzàdkach prawnych
innych paƒstw;
2) rejestracja i dystrybucja poczty przychodzàcej
i wychodzàcej.
§ 6.
Zarzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem podpisania.
Szef Centralnego Biura Antykorupcyjnego
Mariusz Kamiƒski
Dziennik Urz´dowy
— 4 —
Poz. 2 i 3
2
w sprawie nadania oznaczeƒ literowych jednostkom organizacyjnym Centralnego Biura Antykorupcyjnego
Na podstawie § 1 statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego, stanowiàcego za∏àcznik do zarzàdzenia
nr 111 Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 lipca 2006 r.
w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527), zarzàdza si´, co nast´puje:
§ 1.
Jednostki organizacyjne Centralnego Biura Antykorupcyjnego otrzymujà nast´pujàce oznaczenia literowe:
1) Zarzàd Operacyjno-Âledczy
— ZPK;
3) Zarzàd Analiz i Ewidencji
— ZAE;
4) Zarzàd Techniki Operacyjnej
— ZTO;
5) Gabinet Szefa
— GSZ;
— DO;
7) Departament Kadr i Szkolenia
— DKS;
8) Departament Finansów
— DF;
9) Departament Logistyki
— DL;
10) Samodzielny Wydzia∏ Prawny
— SWP;
11) Samodzielny Wydzia∏ Inspekcji
— SWI;
12) Zespó∏ Audytu Wewn´trznego
— ZAW.
§ 2.
— ZOÂ;
2) Zarzàd Post´powaƒ Kontrolnych
6) Departament Ochrony
Mariusz Kamiƒski
3
z dnia 6 wrzeÊnia 2006 r.
w sprawie ceremonia∏u sk∏adania przysi´gi funkcjonariuszy Centralnego Biura Antykorupcyjnego
Na podstawie art. 51 ust. 2 ustawy z dnia 9 czerwca
2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym (Dz. U.
Nr 104, poz. 708, z póên. zm.), zarzàdza si´, co nast´puje:
3. Sk∏adanie przysi´gi, odbywa si´ w czasie uroczystego apelu, którego przebieg okreÊla Szef Centralnego Biura Antykorupcyjnego w drodze decyzji.
§ 1.
§ 3.
1. Funkcjonariusz mianowany do s∏u˝by w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym sk∏ada przysi´g´
przed skierowaniem na podstawowe szkolenie zawodowe.
1. W ceremonii przysi´gi funkcjonariusza uczestniczà:
2. Do przyjmowania przysi´gi, o której mowa w ust. 1,
sà uprawnieni Szef Centralnego Biura Antykorupcyjnego lub jego Zast´pca, zwany dalej „przyjmujàcym przysi´g´”.
2. W ceremonii przysi´gi mogà uczestniczyç:
§ 2.
1. Przysi´g´ mo˝e sk∏adaç funkcjonariusz lub grupa
funkcjonariuszy.
2. Ceremoni´ przysi´gi funkcjonariusza lub grupy
funkcjonariuszy organizuje si´ w pomieszczeniu,
w którym znajduje si´ flaga paƒstwowa.
1) przyjmujàcy przysi´g´;
2) bezpoÊredni prze∏o˝ony funkcjonariusza.
1) funkcjonariusze reprezentujàcy jednostki organizacyjne Centralnego Biura Antykorupcyjnego;
2) osoby zaproszone.
§ 4.
1. Funkcjonariusze m´˝czyêni bioràcy udzia∏ w ceremonii przysi´gi wyst´pujà w garniturach koloru
ciemnego, bia∏ych koszulach i krawatach w stonowanych barwach oraz pó∏butach koloru czarnego.
Dziennik Urz´dowy
— 5 —
czysty przed skierowaniem funkcjonariusza na podstawowe szkolenie zawodowe, funkcjonariusz podpisuje formularz aktu przysi´gi w dniu zapoznania
si´ z decyzjà o mianowaniu do s∏u˝by.
2. Funkcjonariusze kobiety bioràce udzia∏ w ceremonii
przysi´gi wyst´pujà w kostiumach koloru ciemnego, bia∏ych koszulach oraz butach koloru czarnego.
§ 5.
Z∏o˝enie przysi´gi polega na odczytywaniu przez osob´ wyznaczonà przez przyjmujàcego przysi´g´ kolejnych fraz roty przysi´gi oraz g∏oÊnym i wyraênym ich
powtarzaniu przez funkcjonariusza lub funkcjonariuszy sk∏adajàcych przysi´g´.
Poz. 3
3. Wzór formularza aktu przysi´gi okreÊla za∏àcznik do
niniejszego zarzàdzenia.
§ 7.
Podpisany formularz aktu przysi´gi w∏àcza si´ do akt
osobowych funkcjonariusza.
§ 6.
§ 8.
1. Funkcjonariusze, którzy z∏o˝yli przysi´g´ w czasie
uroczystego apelu, podpisujà formularz aktu przysi´gi najpóêniej trzeciego dnia od dnia z∏o˝enia
przysi´gi.
2. W przypadku gdy ze wzgl´dów organizacyjnych z∏o˝enie przysi´gi nie mo˝e odbyç si´ w sposób uro-
Mariusz Kamiƒski
Za∏àcznik do zarzàdzenia nr 4/06 Szefa Centralnego Biura
Antykorupcyjnego z dnia 6 wrzeÊnia 2006 r. (poz. 3)
WZÓR
PRZYSI¢GA
Ja, Obywatel Rzeczypospolitej Polskiej
PRZYSI¢GAM
—
—
—
—
s∏u˝yç wiernie Narodowi,
pilnie przestrzegaç prawa,
dochowaç wiernoÊci konstytucyjnym organom Rzeczypospolitej Polskiej,
sumiennie i bezstronnie wykonywaç obowiàzki funkcjonariusza Centralnego Biura Antykorupcyjnego, nawet z nara˝eniem ˝ycia,
PRZYSI¢GAM
— strzec honoru, godnoÊci i dobrego imienia s∏u˝by,
— przestrzegaç dyscypliny s∏u˝bowej i zasad etyki zawodowej.
PRZYSI¢GAM
Przysi´g´ z∏o˝y∏: ........................................................................ .
Przysi´g´ przyjà∏: Szef Centralnego Biura Antykorupcyjnego.
..............................................................
..............................................................
(podpis sk∏adajàcego przysi´g´)
(podpis przyjmujàcego przysi´g´)
Dziennik Urz´dowy
— 6 —
Poz. 4
4
w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli umów zawieranych
w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym
w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527), zarzàdza si´, co
nast´puje:
nym, stanowiàcà za∏àcznik do niniejszego zarzàdzenia.
§ 2.
§ 1.
Ustala si´ instrukcj´ obiegu i kontroli umów zawieranych w Centralnym Biurze Antykorupcyj-
Mariusz Kamiƒski
Instrukcja
obiegu i kontroli umów zawieranych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym
Rozdzia∏ I
Przepisy ogólne
§ 1.
Instrukcja ustala obowiàzujàce zasady obiegu i kontroli umów zawieranych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym, zwanym dalej „CBA”.
Rozdzia∏ II
Obieg i kontrola zawieranych umów poprzedzonych
post´powaniem o udzielenie zamówienia
(z podaniem numeru klasyfikacji bud˝etowej, numeru rejestru elektronicznego i daty — na dowód
blokady Êrodków na dany wydatek), Dyrektor Departamentu Finansów CBA oraz Szef CBA lub osoba przez niego upowa˝niona (pieczàtki imienne).
2. Jednostka organizacyjna, której dotyczy zamówienie, opracowuje specyfikacj´ istotnych warunków
zamówienia, do której za∏àcznikiem jest projekt
umowy parafowany przez Dyrektora Departamentu
Finansów CBA i Dyrektora Samodzielnego Wydzia∏u Prawnego CBA (pieczàtki imienne). Specyfikacj´
podpisujà cz∏onkowie powo∏anej komisji przetargowej, Dyrektor Departamentu Logistyki CBA oraz
Szef CBA albo osoba przez niego upowa˝niona.
§ 2.
Obieg i kontrola umów zawieranych w wyniku post´powania przetargowego, przeprowadzonego zgodnie
z ustawà z dnia 29 stycznia 2004 r. — Prawo zamówieƒ
publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163, z póên.
zm.), zwanà dalej „ustawà”, odbywa si´ w CBA wed∏ug nast´pujàcego schematu:
1. Jednostka organizacyjna, której dotyczy zamówienie, wyst´puje do Departamentu Logistyki CBA
z wnioskiem o wszczćie post´powania o udzielenie zamówienia publicznego do Departamentu Logistyki CBA. Wniosek podpisujà pracownik i kierownik jednostki organizacyjnej, której dotyczy zamówienie, pracownik Departamentu Finansów CBA
3. Dyrektor Departamentu Logistyki CBA kieruje wniosek o zatwierdzenie:
1) trybu post´powania przetargowego do Szefa
CBA lub osoby przez niego upowa˝nionej;
2) specyfikacji istotnych warunków zamówienia,
projektu umowy i og∏oszenia do Szefa CBA lub
osoby przez niego upowa˝nionej.
4. Po wyborze najkorzystniejszej oferty w wyniku
przeprowadzonego post´powania przetargowego,
nast´puje na wniosek komisji przetargowej zatwierdzenie wyniku przez Szefa CBA lub osob´ przez niego upowa˝nionà, og∏oszenie wyniku i zawiadomienie uczestników post´powania.
Dziennik Urz´dowy
— 7 —
Poz. 4
5. Umow´ sporzàdza Departament Logistyki CBA albo jednostka organizacyjna, której dotyczy zamówienie, wed∏ug projektu parafowanego jak w przypadku zlecenia udzielenia zamówienia publicznego, w minimum 4 egzemplarzach. W umowie nale˝y podaç numer wpisu do rejestru sàdowego
wybranej firmy oraz adres jej siedziby. W umowie
nale˝y okreÊliç w szczególnoÊci skutki finansowe
w podaniem kwot netto, VAT i brutto, terminy rozpoczćia i zakoƒczenia robót/us∏ug oraz formy
p∏atnoÊci.
16. W Departamencie Finansów CBA pozostaje 1 egzemplarz umowy z kompletem podpisów. Pozosta∏e egzemplarze zostajà zwrócone do jednostki organizacyjnej odpowiedzialnej merytorycznie za realizacj´ umowy.
6. Do umowy, w zale˝noÊci od charakteru przedmiotu zamówienia, do∏àcza si´ opis przedmiotu zamówienia, specyfikacj´ technicznà wykonania i odbioru robót, formularz cenowy, kosztorys ofertowy, ofert´ wykonawcy itp.
§ 3.
7. Departament Logistyki CBA nadaje umowie numer w Centralnym Rejestrze (nr kolejny/numer post´powania/symbol departamentu/rok).
8. Dyrektor Departamentu Logistyki CBA opisuje na
umowie, w jakim trybie zosta∏o udzielone zamówienie publiczne, podpisujàc si´ (pieczàtka imienna) pod klauzulà:
„Post´powanie przeprowadzone zgodnie z ..............
ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówieƒ
publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163,
z póên. zm.) — w trybie .............................................
..................................
data
..................................
podpis”
9. Umow´ parafuje radca prawny (pieczàtka imienna).
10. Umowa jest kierowana do jednostki organizacyjnej, której dotyczy zamówienie. Jej kierownik podpisuje si´ (pieczàtka imienna), ze wskazaniem, z jakiego zadania umowa b´dzie realizowana — pod
pieczćià o treÊci okreÊlonej w za∏àczniku nr 1 do
niniejszej instrukcji.
11. Umowa jest przekazywana do Departamentu Finansów CBA.
Rozdzia∏ III
Obieg i kontrola zawieranych umów
nie poprzedzonych
post´powaniem o udzielenie zamówienia
Obieg i kontrola zawieranych umów nie poprzedzonych post´powaniem przetargowym zgodnie z ustawà odbywa si´ wed∏ug nast´pujàcego schematu:
1. Merytoryczna jednostka organizacyjna sporzàdza
umow´ w minimum 4 egzemplarzach, którà na
1 egzemplarzu podpisuje osoba redagujàca jej treÊç
oraz dyrektor (pieczàtki imienne) — ze wskazaniem,
z jakiego zadania umowa b´dzie realizowana — pod
pieczćià o treÊci okreÊlonej w za∏àczniku nr 1 do niniejszej instrukcji.
2. Umowy zlecenia i o dzie∏o zawiera si´ z osobami fizycznymi wskazujàc (nazwisko, imi´, adres, nr rejestru dzia∏alnoÊci gospodarczej, NIP, oznaczenie firmy, pod którà osoba prowadzi dzia∏alnoÊç, jej siedziby).
3. W umowie nale˝y w szczególnoÊci:
1) okreÊliç skutki finansowe z podaniem kwot netto,
VAT i brutto, terminy rozpoczćia i zakoƒczenia
robót/us∏ug, formy p∏atnoÊci i umieÊciç informacj´ o potràceniu zaliczki na podatek dochodowy
oraz obowiàzkowych sk∏adek na ubezpieczenie
zdrowotne i ubezpieczenie spo∏eczne;
2) podaç numer wpisu do rejestru sàdowego lub
odpowiednio numer wpisu do ewidencji i adres
siedziby podmiotu.
4. Osoba fizyczna wskazana w umowie:
12. Upowa˝niony pracownik Departamentu Finansów
CBA rejestruje umow´ w rejestrze komputerowym
i podpisuje si´ (pieczàtka imienna) pod pieczćià
o treÊci okreÊlonej w za∏àczniku nr 2 do niniejszej
instrukcji.
1) zlecenia jako zleceniobiorca wype∏nia druk
„OÊwiadczenie dla celów podatkowych” wed∏ug
wzoru okreÊlonego w za∏àczniku nr 4 do niniejszej instrukcji oraz druk „OÊwiadczenie dla celów
ZUS” wed∏ug wzoru okreÊlonego w za∏àczniku
nr 5 do niniejszej instrukcji;
13. Umow´ podpisuje Dyrektor Departamentu Finansów CBA (pieczàtka imienna).
2) o dzie∏o jako wykonawca wype∏nia druk „OÊwiadczenie podatkowe” wed∏ug wzoru okreÊlonego
w za∏àczniku nr 6 do niniejszej instrukcji.
14. Umow´ jako zamawiajàcy podpisuje Szef CBA albo osoba przez niego upowa˝niona (pieczàtka
imienna). Szef CBA albo osoba przez niego upowa˝niona parafuje ka˝dà stron´ umowy.
15. Wszystkie egzemplarze podpisanej umowy rejestruje si´ w Departamencie Finansów CBA. Umow´ opatruje si´ pieczćià o treÊci okreÊlonej w za∏àczniku nr 3 do niniejszej instrukcji.
5. Umow´ wraz z wype∏nionymi oÊwiadczeniami,
o których mowa w ust. 4, przekazuje si´ do Departamentu Finansów CBA. Upowa˝niony pracownik
Departamentu Finansów CBA rejestruje umow´
w rejestrze komputerowym i podpisuje si´ (pieczàtka imienna) pod pieczćià o treÊci okreÊlonej w za∏àczniku nr 2 do niniejszej instrukcji.
6. Umow´ parafuje radca prawny.
Dziennik Urz´dowy
— 8 —
7. Departament Logistyki CBA rejestruje umow´ i nadaje jej numer (kolejny numer z rejestru/symbol
departamentu/rok).
8. Dyrektor Departamentu Logistyki CBA podpisuje
si´ (pieczàtka imienna) na umowie pod klauzulà:
„Zamówienie nie podlega ustawie z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówieƒ publicznych (Dz. U.
z 2006 r. Nr 164, poz. 1163, z póên. zm.) ...................
.....................................................................................
..................................
data
..................................
podpis”
9. Umowy zlecenia i o dzie∏o zawierane z osobami fizycznymi sà ewidencjonowane w Departamencie
Finansów CBA.
10. Umow´ podpisuje Dyrektor Departamentu Finansów CBA (pieczàtka imienna) i Szef CBA lub osoba
przez niego upowa˝niona (pieczàtka imienna).
11. Umowa podpisana przez zleceniobiorc´ (wykonawc´) rejestruje si´ (wszystkie egzemplarze) w Departamencie Finansów CBA i opatruje pieczćià o treÊci
okreÊlonej w za∏àczniku nr 3 do niniejszej instrukcji.
12. W Departamencie Finansów CBA pozostaje 1 egzemplarz umowy z kompletem podpisów. Pozosta∏e egzemplarze zostajà zwrócone do jednostki organizacyjnej odpowiedzialnej merytorycznie za realizacj´ umowy.
§ 4.
1. Dat´ zawarcia umowy wpisuje si´ po zabezpieczeniu Êrodków finansowych przez Departament Finansów CBA i po z∏o˝eniu podpisu przez Dyrektora
Poz. 4
Departamentu Finansów CBA oraz Szefa CBA albo
osoby przez niego upowa˝nionej, w dniu podpisania umowy przez zleceniobiorc´ lub wykonawc´
umowy.
2. W wyjàtkowych przypadkach, gdy umowa nie zosta∏a jeszcze sporzàdzona, dopuszcza si´ zabezpieczenie Êrodków przez Departament Finansów CBA
na podstawie pisma przewodniego sporzàdzonego
przez jednostk´ organizacyjnà odpowiedzialnà merytorycznie za jej ewentualnà realizacj´.
3. Pismo przewodnie powinno zawieraç:
1) nazw´ kontrahenta, z którym zostanie podpisana
umowa;
2) okreÊlenie przedmiotu umowy;
3) okreÊlenie kwoty brutto;
4) okreÊlenie dzia∏u, rozdzia∏u, paragrafu i zadania,
z którego umowa b´dzie realizowana;
5) podpis i pieczàtk´ osoby merytorycznie odpowiedzialnej.
4. Upowa˝niony pracownik Departamentu Finansów
CBA rejestruje pismo w rejestrze komputerowym
i podpisuje si´ (pieczàtka imienna) pod pieczćià
o treÊci okreÊlonej w za∏àczniku nr 2 do niniejszej instrukcji.
5. Pismo parafuje Dyrektor Departamentu Finansów
CBA.
6. Zawarta umowa przekazana do Departamentu Finansów CBA, wraz z pismem przewodnim, jest rejestrowana pod tà samà datà i numerem rejestru co
pismo przewodnie.
7. Dalszy obieg umowy odbywa si´ zgodnie z § 3 niniejszej instrukcji.
Za∏àczniki do instrukcji obiegu i kontroli umów
zawieranych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym
Za∏àcznik nr 1
„Zatwierdzam pod wzgl´dem merytorycznym
Wydatek jest uzasadniony pod wzgl´dem celowoÊci, gospodarnoÊci, legalnoÊci
Kwota ............................................................ mieÊci si´ w planie finansowym dzia∏ 754 rozdzia∏ 75420 § .............
Data ..........................................
podpis ..........................................”
Za∏àcznik nr 2
„Ârodki w kwocie ................ zabezpieczone w dziale ................ rozdziale ................ § ......... nr rejestru ................
dnia ..........................................
podpis ..........................................”
Za∏àcznik nr 3
Z
DZIA¸
JEDNOSTKA
NR REJESTRU
ROZDZIA¸
DATA WP¸YWU DO DF
Dziennik Urz´dowy
— 9 —
Poz. 4
Za∏àcznik nr 4
WZÓR
OÂWIADCZENIE DLA CELÓW PODATKOWYCH
Imi´ i nazwisko zleceniobiorcy .......................................................................................................................................
Drugie imi´ ................................................... Nazwisko rodowe ...................................................................................
Data urodzenia ........................................... NIP ..................................................... PESEL ............................................
Nr dowodu osobistego ........................................................ Obywatelstwo ................................................................
Telefon ........................................................
Dok∏adny adres zameldowania na miejsce pobytu sta∏ego:
Województwo ............................................. Powiat ............................................. Gmina .............................................
MiejscowoÊç ............................................. Kod ............................................. Ulica .......................................................
Nr domu ............................................. Nr lokalu .............................................
Dok∏adny adres zamieszkania (podaç, jeÊli jest inny ni˝ miejsce pobytu sta∏ego)
...........................................................................................................................................................................................
Urzàd skarbowy podatnika .............................................................................................................................................
Zosta∏em/am poinformowany/a o treÊci art. 233 § 1 kodeksu karnego. Powy˝sze dane sk∏adam b´dàc Êwiadomym/a odpowiedzialnoÊci karnej za sk∏adanie fa∏szywych zeznaƒ.
Art. 233 § 1 kodeksu karnego: „Kto, sk∏adajàc zeznanie majàce s∏u˝yç za dowód w post´powaniu sàdowym lub
w innym post´powaniu prowadzonym na podstawie ustawy, zeznaje nieprawd´ lub zataja prawd´, podlega karze pozbawienia wolnoÊci do lat 3”.
O wszelkich zmianach dotyczàcych treÊci oÊwiadczenia uprzedz´ Zleceniodawc´ na piÊmie.
..........................................................
data i czytelny podpis
Dziennik Urz´dowy
— 10 —
Poz. 4
Za∏àcznik nr 5
WZÓR
OÂWIADCZENIE DLA CELÓW ZUS
OÊwiadczam, jako zleceniobiorca, ˝e:
1. jestem zatrudniony na podstawie umowy o prac´ lub równowa˝nej w ...........................................................
....................................................................................................................................................................................,
2. otrzymuj´ ze stosunku pracy w kwocie brutto:
co najmniej minimalne wynagrodzenie, to jest 889,10 z∏ote,
mniej ni˝ minimalne wynagrodzenie,
3. jestem ju˝ ubezpieczony jako osoba wykonujàca umow´ zlecenia lub agencyjnà , zawartà z (nazwa
i adres) .......................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................................,
4. jestem ju˝ ubezpieczony z innych tytu∏ów ni˝ wymienione w pkt 1 i 3 : (okreÊliç tytu∏ ubezpieczenia, nazw´ i adres firmy, rodzaj dzia∏alnoÊci itp.) ..............................................................................................................,
5. jestem emerytem lub rencistà (podaç nr Êwiadczenia i kto je wyp∏aca) .......................................................
....................................................................................................................................................................................,
6. jestem uczniem szko∏y ponadpodstawowej lub studentem i nie ukoƒczy∏em 26 lat (podaç nazw´ i adres
szko∏y/uczelni wy˝szej, wydzia∏u) .............................................................................................................................
....................................................................................................................................................................................,
7. nie pozostaj´ w rejestrze bezrobotnych ,
8. podaç nazw´ Oddzia∏u Wojewódzkiego Narodowego Funduszu Zdrowia ...........................................................
....................................................................................................................................................................................,
9. mam wykszta∏cenie .................................................................................................................................................,
10. wnosz´ , nie wnosz´ o dodatkowe ubezpieczenie spo∏eczne z tytu∏u wykonywania pracy na podstawie
umowy zlecenia.
..........................................................
Dziennik Urz´dowy
— 11 —
Poz. 4
Za∏àcznik nr 6
WZÓR
OÂWIADCZENIE PODATKOWE
(dotyczy umowy o dzie∏o)
Imi´ i nazwisko ................................................................................................................................................................
Data urodzenia .............................................. NIP ............................................... PESEL ...............................................
Nr dowodu osobistego .................................................................. Telefon ...................................................................
Województwo ............................................. Powiat ............................................. Gmina .............................................
MiejscowoÊç ............................................... Kod ............................................... Poczta ................................................
Ulica ............................................... Nr domu ................................................ Nr lokalu ................................................
Urzàd Skarbowy ..............................................................................................................................................................
Prosz´ o potràcenie 50%/20%* kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z treÊcià umowy nr ..................................
z dnia ........................................
..........................................................
* Niepotrzebne skreÊliç.
Dziennik Urz´dowy
— 12 —
Poz. 5
5
w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-ksi´gowych
rze Antykorupcyjnym, stanowiàcà za∏àcznik do zarzàdzenia.
§ 2.
§ 1.
Wprowadza si´ instrukcj´ obiegu i kontroli dokumentów finansowo-ksi´gowych w Centralnym Biu-
Mariusz Kamiƒski
Za∏àcznik do zarzàdzenia nr 6/06 Szefa Centralnego
Biura Antykorupcyjnego z dnia 25 wrzeÊnia 2006 r.
Instrukcja
obiegu i kontroli dokumentów finansowo-ksi´gowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym
Rozdzia∏ I
Rozdzia∏ II
Przepisy ogólne
Dowody ksi´gowe
§ 1.
§ 3.
Instrukcja ustala obowiàzujàce zasady obiegu i kontroli dokumentów finansowo-ksi´gowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym, zwanym dalej
„CBA”.
1. Dowód ksi´gowy jest dokumentem potwierdzajàcym dokonanie operacji gospodarczej lub finansowej w okreÊlonym miejscu i czasie. Prawid∏owo
sporzàdzony dowód ksi´gowy stanowi podstaw´
do zaksi´gowania go we w∏aÊciwej ewidencji.
§ 2.
1. Pracownicy i funkcjonariusze CBA z tytu∏u powierzonych im obowiàzków powinni zapoznaç si´ z treÊcià instrukcji i bezwzgl´dnie przestrzegaç zawartych w niej postanowieƒ.
2. Sprawy nieobj´te niniejszà instrukcjà zosta∏y uregulowane odr´bnymi przepisami m.in.:
1) ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (tekst jedn. Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694,
z póên. zm.);
2) ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104, z póên. zm.);
3) aktów wykonawczych wydanych na podstawie
ustaw wymienionych w pkt 1 i 2;
4) szczegó∏owych zarzàdzeƒ Szefa CBA odnoÊnie do
polityki finansowej CBA.
2. Sporzàdzenie konkretnego dowodu ksi´gowego jest
zwiàzane z zaistnieniem operacji: kupna, sprzeda˝y,
przesunićia, wydania, przyjćia, likwidacji, zmiany,
darowizny, zu˝ycia, zniszczenia Êrodków rzeczowych
albo operacji finansowych — gotówkowych lub bezgotówkowych, w pieniàdzu lub w papierach wartoÊciowych, realnych lub szacunkowych (wycenionych metodami poÊrednimi) w postaci: wp∏at, wyp∏at, przedp∏at, regulowania nale˝noÊci lub zobowiàzania naliczenia p∏atnoÊci, wyceny sk∏adników
majàtkowych i ró˝nych rozliczeƒ wartoÊciowych.
3. Dowodami ksi´gowymi dokonuje si´ równie˝ korekty sprawozdaƒ i przeszacowaƒ.
§ 4.
1. Dowody ksi´gowe dzieli si´ na:
1) zewn´trzne;
2) wewn´trzne.
Dziennik Urz´dowy
— 13 —
2. Podstawà zapisów rachunkowych mogà byç sporzàdzone przez jednostk´ organizacyjnà, o której jest
mowa w § 3 ust. 1 statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego, stanowiàcego za∏àcznik do zarzàdzenia nr 111 Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 lipca
2006 r. w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527), zwanej
dalej „jednostkà”, dowody ksi´gowe:
1) zbiorcze;
2) korygujàce;
3) zast´pcze;
4) rozliczeniowe.
3. Przy zapisie komputerowym operacji gospodarczych dozwolone jest korzystanie z dowodów ksi´gowych sporzàdzonych rćznie, maszynowo lub
komputerowo. Po rozpoczćiu prowadzenia ksiàg
rachunkowych przy u˝yciu programu komputerowego zapisy w nim mogà byç dokonane równie˝ za
poÊrednictwem urzàdzeƒ ∏àcznoÊci lub magnetycznych noÊników danych, pod warunkiem, ˝e podczas
rejestracji operacji gospodarczej uzyskujà one trwale czytelnà postaç, odpowiadajàcà treÊci dowodu
ksi´gowego, b´dzie mo˝liwe stwierdzenie êród∏a
pochodzenia ka˝dego zapisu.
§ 5.
1. W∏aÊciwie sporzàdzony dowód ksi´gowy powinien
byç:
1) sporzàdzony w j´zyku polskim;
2) sprawdzony pod wzgl´dem:
a) merytorycznym (co do zasadnoÊci dokonania
operacji gospodarczej),
b) formalnym (co do zgodnoÊci z przepisami prawa),
c) rachunkowym (co do prawid∏owoÊci obliczeƒ);
3) opisany w sposób trwa∏y, czytelnie, rćznie, maszynowo lub komputerowo, zapobiegajàcy ich
usunićiu, poprawieniu lub uzupe∏nieniu;
4) kompletny, a treÊç i liczby w poszczególnych rubrykach (polach) powinny byç nanoszone pismem starannym, bez b∏´dów i w sposób poprawny, niebudzàcy ˝adnych wàtpliwoÊci;
5) wype∏niony zgodnie z przeznaczeniem;
6) sporzàdzony rzetelnie, rzeczowo, wiarygodnie,
bez b∏´dów i zawierajàc wszystkie dane wymagane przepisami i wynikajàce z operacji, którà dokumentuje;
7) pozbawiony jakichkolwiek przeróbek i wymazywania.
2. Je˝eli jednà operacj´ dokumentuje wićej ni˝ jeden
dowód ksi´gowy, kierownik jednostki wskazuje,
który z nich b´dzie podstawà dokonania zapisu.
§ 6.
1. Dowód ksi´gowy powinien zawieraç co najmniej:
1) okreÊlenie rodzaju dowodu (tj. podanie pe∏nej
nazwy dowodu i ewentualnie jego symbolu lub
kodu);
Poz. 5
2) okreÊlenie (tj. podanie nazw i adresów) stron dokonujàcych operacji gospodarczej;
3) opis operacji oraz jej wartoÊci (je˝eli to mo˝liwe
— okreÊlonej tak˝e w jednostkach naturalnych),
tj. umieszczenie na dowodzie ksi´gowym opisu
operacji gospodarczej lub finansowej oraz wartoÊci tej operacji (je˝eli operacja jest mierzona
w jednostkach naturalnych to musi byç podana
liczba tych jednostek);
4) dat´ dokonania operacji, a gdy dowód zosta∏ sporzàdzony pod innà datà — tak˝e dat´ sporzàdzenia dowodu w razie dokonania zap∏aty zaliczkowej równie˝ dat´ otrzymania zaliczki;
5) podpis wystawcy dowodu;
6) stwierdzenie zakwalifikowania dowodu do ujćia
w ksi´gach rachunkowych przez wskazanie miesiàca ksi´gowania i sposobu ujćia dowodu
w ksi´gach rachunkowych, wraz z podpisem osoby odpowiedzialnej (dane te na dowodzie ksi´gowym sà nanoszone w akcie dekretacji na podstawie zak∏adowego planu kont);
7) numer identyfikacyjny dowodu (kolejny numer
dowodu ksi´gowego w danej grupie rodzajowej,
przedmiotowej i organizacyjnej; numer powinien
identyfikowaç konkretny dowód).
2. Dowód ksi´gowy opiewajàcy na waluty obce powinien zawieraç przeliczenie ich wartoÊci na walut´
polskà wed∏ug kursu obowiàzujàcego w dniu przeprowadzania operacji gospodarczej. Wynik przeliczenia powinien byç zapisany na dowodzie, chyba
˝e przeliczenie to zapewnia system przetwarzania
danych, co jest potwierdzone odpowiednim wydrukiem.
3. Je˝eli dowód ksi´gowy nie dokumentuje przekazania lub przejćia sk∏adnika majàtkowego, przeniesienia w∏asnoÊci albo u˝ytkowania wieczystego
gruntu ani nie jest dowodem zast´pczym, podpisy
osób na tym dowodzie mogà byç zastàpione znakami umo˝liwiajàcymi ustalenie tych osób. Podpisy
na emitowanych papierach wartoÊciowych mogà
byç odtworzone mechanicznie.
§ 7.
1. Zaciàgnićie przez CBA zobowiàzaƒ finansowych
lub dokonanie wydatków:
1) do wysokoÊci 500 z∏, realizowanych w ramach
udzielonej zaliczki, nie wymaga formy pisemnej,
ale ka˝dorazowego wystàpienia o zaanga˝owanie Êrodków;
2) w wysokoÊci powy˝ej 500 z∏ do 2000 z∏ wymaga
formy pisemnej zlecenia albo zamówienia;
3) powy˝ej 2000 z∏ wymaga wczeÊniejszego zawarcia umowy na piÊmie.
2. Zaciàgnićie przez CBA zobowiàzaƒ finansowych
lub dokonanie wydatków przekraczajàcych równowartoÊç 6000 euro wymaga uwzgl´dnienia zasad
i trybu wynikajàcych z ustawy z dnia 29 stycznia
2004 r. — Prawo zamówieƒ publicznych (tekst jedn.
Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163).
Dziennik Urz´dowy
— 14 —
§ 8.
1. B∏´dy w dokumentach ksi´gowych, przekazanych
zewn´trznym odbiorcom, koryguje si´ przez wystawienie i przekazanie kontrahentowi:
1) noty ksi´gowej korygujàcej b∏´dne zapisy dotyczàce treÊci dokumentu;
2) faktury albo rachunku korygujàcego, je˝eli b∏àd
dotyczy danych iloÊciowo-wartoÊciowych.
2. B∏´dy w dowodach gotówkowych i czekach koryguje si´ przez uniewa˝nienie dowodu zawierajàcego
b∏àd i wystawienie nowego, w∏aÊciwego dowodu.
3. B∏´dy w pozosta∏ych dokumentach koryguje si´
przez przekreÊlenie, z ca∏kowitym zachowaniem ich
czytelnoÊci, dokonanie wpisu prawid∏owego i daty
dokonania korekty oraz podpisanie przez osob´,
która dokona∏a poprawki.
§ 9.
1. Ka˝dy dokument ksi´gowy podlega sprawdzeniu
pod wzgl´dem legalnoÊci, rzetelnoÊci i prawid∏owoÊci zadaƒ odzwierciedlonych w tym dokumencie.
2. W celu sprawdzenia, czy dokument odpowiada stawianym wymogom, musi on byç skontrolowanym
pod wzgl´dem merytorycznym i pod wzgl´dem formalno-rachunkowym.
3. Kontrola pod wzgl´dem merytorycznym polega na
zbadaniu, czy wyra˝ona w dowodzie ksi´gowym
operacja gospodarcza rzeczywiÊcie zosta∏a dokonana, czy by∏a celowa z punktu widzenia gospodarczego i zgodna z obowiàzujàcymi przepisami oraz czy
dane jakoÊciowe, iloÊciowe i wartoÊciowe zawarte
w dokumencie odpowiadajà rzeczywistoÊci.
4. Kontrola pod wzgl´dem formalno-rachunkowym polega na sprawdzeniu, czy dokument zawiera okreÊlenie wystawcy, wskazanie podmiotów uczestniczàcych w operacji, dat´ wystawienia dokumentu i dat´
dokonania operacji, w∏aÊciwe okreÊlenie przedmiotu
operacji, jej wartoÊci i iloÊci oraz w∏asnorćzne podpisy osób odpowiedzialnych za jej dokonanie.
5. Kontrola musi byç odpowiednio uwidoczniona za
pomocà daty i podpisu osoby sprawdzajàcej.
Rozdzia∏ III
Obieg i kontrola dokumentów zewn´trznych
§ 10.
Obieg i kontrola zewn´trznych dokumentów ksi´gowych (faktur, rachunków i innych) odbywa si´ w CBA
wed∏ug nast´pujàcego schematu:
1. Dokument wp∏ywa do kancelarii ogólnej, która dokonuje jego rejestracji w ksi´dze korespondencji
i zaznacza w sposób trwa∏y dat´ wp∏ywu, a nast´pnie bezzw∏ocznie dorćza go do w∏aÊciwej jednostki celem sprawdzenia pod wzgl´dem merytorycznym.
Poz. 5
2. Dokument mo˝e równie˝ wp∏ynàç bezpoÊrednio do
jednostki, która go opatruje pieczćià wp∏ywu
z oznaczeniem daty i liczby dziennika korespondencji, w którym jest rejestrowany. Dokument podpisuje osoba upowa˝niona do odbioru przedmiotu
umowy i dokumentu rozliczeniowego.
3. Kierownik jednostki albo osoba przez niego upowa˝niona sprawdza prawid∏owoÊç wykonania
przedmiotu umowy pod wzgl´dem merytorycznym
i zatwierdza dokument sk∏adajàc podpis (pieczàtka
imienna) pod pieczćià o treÊci okreÊlonej w za∏àczniku nr 1 do niniejszej instrukcji.
Ponadto pracownik jednostki, odpowiedzialny za realizacj´ przedmiotu umowy, jest zobowiàzany do
opisania dokumentu. Opis ma stwierdziç, czy przedmiot ten zosta∏ wykonany zgodnie z treÊcià umowy.
W tym celu pracownik podpisuje si´ (pieczàtka
imienna) pod klauzulà o treÊci:
„Faktura/Rachunek obejmuje nale˝noÊç dla
.......................................................................................
za ...................................................................................
dla Centralnego Biura Antykorupcyjnego
zgodnie z umowà/zleceniem nr ..................................
z dnia ............................... podpis .............................”.
4. JeÊli zakupu przedmiotu umowy dokonano z zaliczki, pracownik jednostki opisuje cel dokonanego wydatku (nie wpisuje si´ numeru umowy). Kierownik
jednostki opisuje na dokumencie, jaki tryb udzielenia zamówienia publicznego zastosowano przy realizacji zakupu:
„Zamówienia publicznego udzielono
w trybie art. .........................................
ustawy o zamówieniach publicznych
Podpis ...............................................”.
JeÊli przy wydatkowaniu Êrodków zamawiajàcy jest
zwolniony ze stosowania ustawy — Prawo zamówieƒ
publicznych, fakt ten opisuje si´ na dokumencie. Do
dokumentu do∏àcza si´ za∏àczniki, tj. opis zamówienia,
protokó∏ odbioru przedmiotu umowy, kosztorysy itp.
5. Do dokumentów rozliczeniowych nie za∏àcza si´
umów. Umowy sà ewidencjonowane przez Departament Finansów CBA w rejestrze papierowym
i rejestrze komputerowym.
6. JeÊli dokument dotyczy Êrodków trwa∏ych lub zakupów bie˝àcych, odpowiedzialny pracownik Departamentu Logistyki CBA podpisuje si´ pod pieczćiami o treÊci okreÊlonej w za∏àczniku nr 2 do
niniejszej instrukcji.
7. Dokumenty opisane i sprawdzone, z kompletem
za∏àczników, nale˝y przekazaç do Departamentu
Finansów CBA w terminie dwóch dni, liczàc od daty wp∏ywu do jednostki, jednak nie póêniej ni˝ trzy
dni robocze przed up∏ywem terminu p∏atnoÊci.
W razie kwestionowania dokumentu lub wstrzymania realizacji p∏atnoÊci jednostka powiadamia
na piÊmie Departament Finansów CBA, podajàc
przyczyn´ takiej decyzji. W razie zagro˝enia terminu realizacji faktury nale˝y do∏àczyç pisemne
oÊwiadczenie kontrahenta, ˝e opóênienie nie spowoduje zap∏aty odsetek za zw∏ok´.
Dziennik Urz´dowy
— 15 —
Poz. 5
8. Dowodem przekazania dokumentu do Departamentu Finansów CBA jest piecz´ç z oznaczeniem
daty wp∏ywu.
Upowa˝niony pracownik Departamentu Finansów
CBA sprawdza dokument pod wzgl´dem formalno-rachunkowym i umieszcza swój podpis z pieczàtkà imiennà pod pieczćià o treÊci okreÊlonej
w za∏àczniku nr 3 do niniejszej instrukcji.
Obieg i kontrola wewn´trznych dokumentów ksi´gowych odbywa si´ w CBA wed∏ug nast´pujàcego schematu:
9. Dyrektor Departamentu Finansów CBA albo osoba
przez niego upowa˝niona oraz Szef CBA albo osoba przez niego upowa˝niona na dowód akceptacji
umieszczajà podpisy (pieczàtki imienne) pod klauzulà o treÊci:
1. Wyciàgi bankowe sà odbierane z banku przez upowa˝nionego pracownika Departamentu Finansów
CBA. Nast´pnie w tym departamencie dokonywane sà ich kontrola rachunkowa, dekretacja i ewidencja analityczna.
„Zatwierdzono do wyp∏aty ze Êrodków CBA
Dzia∏ 754 rozdzia∏ 75420 § ......... z∏ .........................
§ ......... z∏ .........................
§ ......... z∏ .........................
Razem z∏ .........................
Do wyp∏aty/zwrotu
z∏ .........................
S∏ownie: z∏ .................................................................
2. Raporty kasowe sà sporzàdzane z cz´stotliwoÊcià
bie˝àcà przez kasjera w dwóch formach — papierowej i elektronicznej. Nast´pnie pracownicy Departamentu Finansów CBA dokonujà kontroli rachunkowej raportów, dekretacji ksi´gowej oraz
ewidencji analitycznej i syntetycznej.
........................................
Dyrektor Departamentu
Finansów
.....................................
Szef CBA”.
10. Sprawdzenie prawid∏owoÊci dokumentu (kompletnoÊç podpisów jest dowodem dokonania kontroli
merytorycznej, formalnej i rachunkowej), nadanie
kwalifikacji i kolejnego numeru odbywa si´ w Departamencie Finansów CBA.
11. Dekretacja dokumentu polega na:
1) nadaniu kolejnego numeru identyfikacyjnego
przez zaksi´gowanie w ksi´dze g∏ównej;
2) wskazaniu urzàdzeƒ ksi´gowych, na których dowód ma byç zaksi´gowany (rejestry, konta),
okreÊleniu daty, pod jakà dowód ma byç zaksi´gowany oraz z∏o˝eniu przez osob´ upowa˝nionà
podpisu pod pieczćià o treÊci okreÊlonej w za∏àczniku nr 4 do niniejszej instrukcji.
12. Upowa˝niony pracownik rozlicza si´ z kontrahentem zgodnie z warunkami sformu∏owanymi w dokumencie, tj. poleceniem przelewu albo gotówkà
z kasy. Termin zap∏aty wynika z treÊci umowy. W razie nieokreÊlenia terminu zap∏aty w treÊci umowy,
wynosi on 14 dni od daty z∏o˝enia tego dokumentu.
13. Przelewu dokonuje si´ drogà elektronicznà w systemie bankowym. Polecenie przelewu przed z∏o˝eniem w banku w celu realizacji nale˝noÊci musi
byç podpisane elektronicznie przez osoby zatwierdzajàce (Szefa CBA albo osoby przez niego upowa˝nione i Dyrektora Departamentu Finansów
CBA albo osoby upowa˝nione), zgodnie ze z∏o˝onymi w banku wzorami podpisów.
14. Faktury zap∏acone przelewem opatruje si´ pieczćià o treÊci okreÊlonej w za∏àczniku nr 5 do niniejszej instrukcji. Do faktury do∏àcza si´ potwierdzenie przelewu.
15. W przypadku, gdy faktura jest rozliczana w kasie,
stosuje si´ piecz´ç o treÊci okreÊlonej w za∏àczniku
nr 6 do niniejszej instrukcji. Pod pieczćià podpisuje
si´ osoba upowa˝niona do odbioru nale˝nej kwoty.
Rozdzia∏ IV
Obieg i kontrola dokumentów wewn´trznych
§ 11.
3. Polecenia ksi´gowania sà opracowywane i sporzàdzane w Departamencie Finansów CBA. Opatrzone
sà one pieczàtkà imiennà i podpisem pracownika tego departamentu. Ich dekretacja i ewidencja ksi´gowa sà dokonywane wed∏ug klasyfikacji bud˝etowej.
4. Listy p∏ac pracowników sà sporzàdzane przez Wydzia∏ Rozrachunkowo-Rozliczeniowy Departamentu
Finansowego CBA, gdzie nast´puje tak˝e ich kontrola pod wzgl´dem merytorycznym i pod wzgl´dem
formalno-rachunkowym, której przeprowadzenie
potwierdzajà pieczàtka imienna i podpis pracownika. Pracownik ten dokonuje tak˝e dekretacji wed∏ug
podzia∏ki klasyfikacji bud˝etowej na dokumencie zawierajàcym zbiorcze dane p∏acowe. Dokument ten
jest przekazywany do Wydzia∏u Finansowo-Ksi´gowego Departamentu Finansów CBA, gdzie nast´pujà jego dekretacja i ewidencja ksi´gowa.
Listy p∏ac sà zatwierdzane przez naczelnika Wydzia∏u Rozrachunkowo-Rozliczeniowego Departamentu Finansów CBA, Dyrektora Departamentu Finansów CBA i Szefa CBA albo osob´ przez niego
upowa˝nionà (podpisy i pieczàtki imienne), a nast´pnie na ich podstawie sà przygotowywane
w formie elektronicznej przelewy bankowe.
5. Przelewy bankowe sà opracowywane i sporzàdzane w elektronicznym systemie bankowym przez
pracowników Departamentu Finansów CBA, a nast´pnie opatrywane podpisami elektronicznymi
przez Szefa CBA albo osob´ przez niego upowa˝nionà i Dyrektora Departamentu Finansów CBA albo osob´ upowa˝nionà, zgodnie ze z∏o˝onymi
w banku kartami wzorów podpisów. W szczególnych wypadkach (np. awaria systemu bankowego)
dopuszcza si´ dokonywanie p∏atnoÊci za pomocà
przelewów papierowych, które, po opatrzeniu
przez upowa˝nione osoby podpisem zgodnym ze
z∏o˝onymi w banku kartami wzorów podpisów,
upowa˝niony pracownik Departamentu Finansów
CBA zawozi do banku, gdzie sà realizowane.
6. List´ wyp∏at rycza∏tów samochodowych przygotowuje na podstawie umów i oÊwiadczeƒ pracowników Departament Logistyki CBA. Pracownik tego
Dziennik Urz´dowy
— 16 —
departamentu dokonuje kontroli pod wzgl´dem
merytorycznym i pod wzgl´dem formalnym listy,
opatruje jà pieczàtkà imiennà i przekazuje do Departamentu Finansów CBA, w którym jest ona
sprawdzana pod wzgl´dem rachunkowym i podpisywana oraz opatrywana pieczàtkà imiennà przez
pracownika tego departamentu. Lista jest zatwierdzana przez Dyrektora Departamentu Logistyki
CBA, Dyrektora Departamentu Finansów CBA
i Szefa CBA albo osob´ przez niego upowa˝nionà
(podpisy i pieczàtki imienne). Na podstawie zatwierdzonej listy Departament Finansów CBA sporzàdza w formie elektronicznej przelewy bankowe,
za których poÊrednictwem sà realizowane zobowiàzania wynikajàce z rycza∏tów samochodowych.
7. Wnioski o zaliczk´ sà sporzàdzane w jednostkach,
gdzie jest dokonywana kontrola pod wzgl´dem
merytorycznym i pod wzgl´dem formalnym wniosku, której przeprowadzenie potwierdzajà podpis
i pieczàtka imienna dyrektora jednostki. Nast´pnie
wniosek o zaliczk´ jest przekazywany do Departamentu Finansów CBA, w których dokonuje si´
kontroli rachunkowej. Wniosek zatwierdzajà Dyrektor Departamentu Finansów CBA i Szefa CBA
albo osob´ przez niego upowa˝niona. Na podstawie zatwierdzonego wniosku zaliczka jest realizowana w kasie.
8. Jednostka delegujàca pracownika sporzàdza i dokonuje kontroli pod wzgl´dem merytorycznym i formalnym dokumentu rozliczenia polecenia wyjazdu
s∏u˝bowego. Przeprowadzenie tej kontroli potwierdzajà podpis i pieczàtka imienna dyrektora tej jednostki. Nast´pnie dokument jest przekazywany do
Departamentu Finansów CBA, gdzie jest sprawdzany pod wzgl´dem rachunkowym. Potwierdzeniem
tej kontroli jest podpis z pieczàtkà imiennà pracownika tego departamentu. Dyrektor Departamentu Finansów CBA i Szef CBA albo osoba przez niego
Poz. 5
upowa˝niona zatwierdzajà rozliczenie (podpisy
i pieczàtki imienne) i jest ono realizowane przez kas´. Z kasy jest przekazywane ono do Wydzia∏u Finansowo-Ksi´gowego Departamentu Finansowego
CBA, gdzie jest dekretowane i ewidencjonowane
wed∏ug podzia∏ki klasyfikacji bud˝etowej.
9. W∏aÊciwy wydzia∏ sporzàdza dowód ksi´gowy zwalniajàcy Êrodki. Nast´pnie dokonuje kontroli pod
wzgl´dem merytorycznym i pod wzgl´dem formalnym oraz uzgadnia i konfrontuje dane. Pracownik
sk∏ada podpis z pieczàtkà imiennà jako potwierdzenie dokonania kontroli. Dokument przekazuje si´ do
Departamentu Finansów CBA, gdzie zostaje sprawdzony pod wzgl´dem rachunkowym i podpisany
przez pracownika. Po akceptacji Dyrektora Departamentu Finansów CBA i Szefa CBA albo osoby przez
niego upowa˝nionej zobowiàzanie zostaje zrealizowane w formie przekazu elektronicznego. Nast´pnie dokument jest dekretowany i ewidencjonowany
wed∏ug podzia∏ki klasyfikacji bud˝etowej.
10. Pozosta∏e dokumenty wewn´trzne sà tworzone
w jednostkach, w których nast´pujà ich sprawdzenie pod wzgl´dem merytorycznym i pod wzgl´dem formalnym potwierdzone podpisem z pieczàtkà imiennà upowa˝nionego pracownika, a tak˝e zatwierdzenie przez dyrektora jednostki (podpis
z pieczàtkà imiennà). Nast´pnie dokument jest
przekazywany do Departamentu Finansów CBA,
gdzie sà dokonywane kontrola rachunkowa (potwierdzona podpisem upowa˝nionego pracownika
z pieczàtkà imiennà), dekretacja i ewidencja ksi´gowa w ksi´gach rachunkowych, zgodnie z podzia∏kà klasyfikacji bud˝etowej.
11. W przypadku gdy dokument wewn´trzny rodzi
skutki finansowe dla CBA, musi byç zatwierdzony
przez Dyrektora Departamentu Finansów CBA
i Szefa CBA albo osob´ przez niego upowa˝nionà
(podpisy i pieczàtki imienne).
Za∏àczniki do instrukcji obiegu i kontroli dokumentów
finansowo-ksi´gowych w CBA
Za∏àcznik nr 1
WZORY
Piecz´ç
poÊwiadczajàca prawid∏owoÊç wykonania umowy pod wzgl´dem merytorycznym
„Zatwierdzono pod wzgl´dem merytorycznym
Wydatek jest uzasadniony pod wzgl´dem celowoÊci, gospodarnoÊci i legalnoÊci
Kwota ................................................ mieÊci si´ w planie finansowym dzia∏ 754 rozdzia∏ 75420 § ..........................
Data .........................................
podpis ................................................”
Dziennik Urz´dowy
— 17 —
Poz. 5
Za∏àcznik nr 2
Pieczćie
poÊwiadczajàce zakup Êrodków trwa∏ych lub zakupów bie˝àcych
„Wpisano do ksi´gi inwentarzowej nr ................................................ pod poz. ..............................
Data .........................................
podpis ................................................”
„Wpisano do ksi´gi zakupów bie˝àcych pod poz. ...................................................................
Data .........................................
podpis ................................................”
Za∏àcznik nr 3
Piecz´ç
poÊwiadczajàca prawid∏owoÊç dokumentu pod wzgl´dem formalnym i merytorycznym
„Sprawdzono pod wzgl´dem formalnym i rachunkowym
Data .........................................
podpis ................................................”
Za∏àcznik nr 4
Piecz´ç
poÊwiadczajàca wskazanie urzàdzeƒ ksi´gowych, na których dokument ma byç zaksi´gowany
oraz dat´ tego zaksi´gowania
„Wn
Ma
Data .........................................
podpis ksi´gowego ................................................”
Za∏àcznik nr 5
Piecz´ç
poÊwiadczajàca uregulowanie faktury przelewem
„Zap∏acono przelewem dnia ....................................”
Za∏àcznik nr 6
Piecz´ç
poÊwiadczajàca rozliczenie faktury w kasie
„Kwot´ ....................................... z∏ ................ gr (s∏ownie z∏ ........................................................................................)
otrzyma∏em czekiem nr ..................................................... gotówkà
dnia ....................... 20...... r.”
Dziennik Urz´dowy
— 18 —
Poz. 6
6
w sprawie tymczasowej organizacji kancelarii tajnej, stosowania Êrodków ochrony fizycznej
oraz obiegu informacji niejawnych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym
Na podstawie art. 53 ust. 2 ustawy z dnia 22 stycznia 1999 r. o ochronie informacji niejawnych (tekst
jedn. Dz. U. z 2005 r. Nr 196, poz. 1631, z póên. zm.) zarzàdza si´, co nast´puje:
Rozdzia∏ I
Postanowienia ogólne
§ 1.
Ilekroç w zarzàdzeniu jest mowa o:
1) CBA — nale˝y przez to rozumieç Centralne Biuro
Antykorupcyjne;
2) ustawie — nale˝y przez to rozumieç ustaw´ z dnia
22 stycznia 1999 roku o ochronie informacji niejawnych (tekst jedn. Dz. U. z 2005 r. Nr 196,
poz. 1631, z póên. zm.);
3) jednostce organizacyjnej — nale˝y przez to rozumieç jednostk´ organizacyjnà, o której mowa
w § 3 ust. 1 statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego, stanowiàcego za∏àcznik do zarzàdzenia
nr 111 Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 lipca 2006 r. w sprawie nadania statutu Centralnemu
Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527);
4) funkcjonariuszu — nale˝y przez to rozumieç funkcjonariusza lub pracownika CBA dopuszczonego
do pe∏nienia s∏u˝by lub pracy na stanowiskach
zwiàzanych z dost´pem do informacji niejawnych;
5) upowa˝nionym funkcjonariuszu pionu ochrony —
nale˝y przez to rozumieç Dyrektora Departamentu
Ochrony CBA, Naczelnika Wydzia∏u Kontroli
Ochrony Informacji Niejawnych Departamentu
Ochrony CBA albo zast´pujàcego ich funkcjonariusza Departamentu Ochrony CBA;
6) kancelarii tajnej — nale˝y przez to rozumieç kancelari´ tajnà CBA;
7) stanowisku rejestracji — nale˝y przez to rozumieç
wyznaczone pomieszczenie w CBA, w którym dokumenty lub materia∏y niejawne mogà byç wytwarzane, rejestrowane, odbierane, przekazywane
funkcjonariuszom, w tym do wys∏ania przez kancelari´ tajnà;
8) dokumencie — nale˝y przez to rozumieç dokument, o którym mowa w art. 2 pkt 5 ustawy;
9) materiale — nale˝y przez to rozumieç materia∏,
o którym mowa w art. 2 pkt 6 ustawy;
10) przesy∏ce — nale˝y przez to rozumieç list lub paczk´ zawierajàcà materia∏;
11) ewidencjach — nale˝y przez to rozumieç dzienniki,
ksià˝ki, rejestry, skorowidze itp. s∏u˝àce do rejestrowania dokumentów i materia∏ów;
12) strefie bezpieczeƒstwa — nale˝y przez to rozumieç
stref´, o której mowa w art. 57 pkt 1 ustawy;
13) dekretacji — nale˝y przez to rozumieç dat´ i odrćznà adnotacj´ w∏aÊciwego prze∏o˝onego na
opakowaniu przesy∏ki i/lub pierwszej stronie dokumentu, informujàcà o sposobie dalszego post´powania;
14) ostatnim adresacie — nale˝y przez to rozumieç
funkcjonariusza, do którego zaadresowana lub na
którego zadekretowana zosta∏a przesy∏ka i nie dokonujàcego kolejnej dekretacji;
15) pokwitowaniu — nale˝y przez to rozumieç podanie daty, czytelnego imienia i nazwiska oraz podpisu funkcjonariusza odbierajàcego dokument.
Rozdzia∏ II
Organizacja kancelarii tajnej
§ 2.
1. Kancelaria tajna stanowi wyodr´bnionà komórk´
organizacyjnà w strukturze Departamentu Ochrony
CBA, podlegajàcà bezpoÊrednio Pe∏nomocnikowi
ds. Ochrony Informacji Niejawnych. CzynnoÊci
zwiàzane z obs∏ugà kancelarii tajnej wykonujà zatrudnieni w niej funkcjonariusze Departamentu
Ochrony CBA.
2. W przypadkach uzasadnionych potrzebami jednostki organizacyjnej wytwarzajàcej, przetwarzajàcej,
przechowujàcej, wysy∏ajàcej dokumenty lub materia∏y niejawne mogà byç tworzone oddzia∏y kancelarii tajnej albo jedno lub wieloosobowe stanowiska
rejestracji. CzynnoÊci zwiàzane z obs∏ugà stanowisk
rejestracji wykonujà funkcjonariusze jednostki,
w której zosta∏o zorganizowane stanowisko rejestracji. W zale˝noÊci od potrzeb czynnoÊci te mogà
byç czynnoÊciami podstawowymi lub dodatkowymi.
3. Wniosek w sprawie utworzenia oddzia∏u kancelarii
tajnej lub stanowiska rejestracji kierownik jednostki
organizacyjnej sk∏ada do Pe∏nomocnika ds. Ochrony Informacji Niejawnych. Wniosek powinien zawieraç uzasadnienie okreÊlajàce przewidywanà
w skali roku liczb´ dokumentów podlegajàcych rejestracji wysy∏anych i otrzymywanych z zewnàtrz
oraz liczb´ dokumentów wytworzonych w jednostce. Wnioskodawca powinien tak˝e okreÊliç, czy do
Dziennik Urz´dowy
— 19 —
obs∏ugi ewidencyjnej przewiduje wykorzystanie
funkcjonariuszy w pe∏nym wymiarze czasu pracy,
czy b´dà to czynnoÊci dodatkowe.
4. Zorganizowanie stanowiska rejestracji w jednostce
organizacyjnej mo˝e mieç miejsce jedynie w odpowiedniej strefie bezpieczeƒstwa i po uzyskaniu zgody Pe∏nomocnika ds. Ochrony Informacji Niejawnych.
Poz. 6
3) Ksià˝k´ ewidencji pieczći i stempli;
4) Dziennik korespondencji dla dokumentów oznaczonych klauzulami „ÂciÊle tajne” i „Tajne”, którego
wzór stanowi za∏àcznik nr 1 do niniejszego zarzàdzenia;
5) Dziennik korespondencji dla dokumentów oznaczonych klauzulami „Poufne”, którego wzór stanowi
za∏àcznik nr 1 do zarzàdzenia;
5. Dopuszcza si´ uzgodnione mi´dzy kierownikami zainteresowanych jednostek organizacyjnych wzajemne zast´pstwa funkcjonariuszy obs∏ugujàcych
kancelari´ tajnà i stanowiska rejestracji.
6) Dziennik ewidencji wykonanych dokumentów, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 2 do niniejszego zarzàdzenia;
§ 3.
7) Ksià˝k´ dorćzeƒ przesy∏ek miejscowych, której
wzór stanowi za∏àcznik nr 3 do niniejszego zarzàdzenia;
1. Kancelarià tajnà kieruje funkcjonariusz Departamentu Ochrony CBA, wyznaczony na stanowisko
s∏u˝bowe kierownika kancelarii, zwany dalej „kierownikiem kancelarii”.
8) inne urzàdzenia kancelaryjne niezb´dne do ustalenia, gdzie znajduje si´ klasyfikowany dokument lub
materia∏.
§ 5.
2. Do zadaƒ kierownika kancelarii nale˝à:
1) zapewnienie prawid∏owej realizacji zadaƒ kancelarii;
2) nadzór nad przestrzeganiem przepisów dotyczàcych obiegu dokumentów i materia∏ów niejawnych;
3) kontrola w∏aÊciwego oznaczania, zabezpieczania,
ewidencjonowania i obiegu dokumentów i materia∏ów na stanowiskach rejestracji;
4) zaopatrywanie stanowisk rejestracji i funkcjonariuszy w niezb´dne materia∏y i ewidencje wymagane przepisami o ochronie informacji niejawnych;
5) zapewnienie fizycznej ochrony informacji niejawnych w czasie godzin s∏u˝by oraz w przypadku:
a) remontu pomieszczeƒ kancelarii,
b) naprawy urzàdzeƒ i sprz´tu znajdujàcego si´
w kancelarii,
c) zmian lokalizacji jednostki organizacyjnej,
1. Stanowisko rejestracji, o którym mowa w § 1 pkt 6,
dla dokumentowania obiegu przesy∏ek prowadzi
w szczególnoÊci:
1) Dziennik korespondencji dla dokumentów oznaczonych klauzulami „ÂciÊle tajne” i „Tajne”;
2) Dziennik korespondencji dla dokumentów oznaczonych klauzulami „Poufne”;
3) Dziennik ewidencji wykonanych dokumentów;
4) Ksià˝k´ dorćzeƒ przesy∏ek miejscowych.
2. Na stanowisku rejestracji mogà byç prowadzone
inne ewidencje, rejestry, skorowidze itp., s∏u˝àce do kontroli obiegu dokumentów lub materia∏ów niejawnych. Wzory wszystkich dodatkowych
ewidencji nie wymienionych w niniejszym zarzàdzeniu podlegajà zatwierdzeniu przez Pe∏nomocnika ds. Ochrony Informacji Niejawnych
i rejestracji w kancelarii tajnej w rejestrze dzienników dokumentacji niejawnej i ksià˝ek ewidencyjnych.
d) wystàpienia innych zdarzeƒ zak∏ócajàcych
przebieg pracy kancelarii.
6) wspólnie z Wydzia∏em Kontroli Ochrony Informacji Niejawnych Departamentu Ochrony CBA
przygotowanie sprawozdania z inwentaryzacji
materia∏ów za rok ubieg∏y, b´dàcych na stanie
ewidencyjnym jednostki organizacyjnej oraz
przed∏o˝enie go do zatwierdzenia Szefowi CBA.
§ 4.
Kancelaria dla dokumentowania obiegu przesy∏ek
prowadzi w szczególnoÊci:
1) Rejestry przepisów niejawnych do ewidencjonowania przepisów wydawanych przez Szefa CBA;
2) Rejestr dzienników dokumentacji niejawnej i ksià˝ek ewidencyjnych;
§ 6.
1. Za zgodà kierownika kancelarii tajnej mogà byç wydane dodatkowe dzienniki i ewidencje dla stanowisk rejestracji, w tym:
1) Dziennik podawczy;
2) Rejestr wydanych przedmiotów do ewidencjonowania wydanych noÊników do zapisów informacji w postaci cyfrowej, dysków optycznych oraz
innych przedmiotów;
3) inne ewidencje, po uzgodnieniu z Pe∏nomocnikiem ds. Ochrony Informacji Niejawnych.
2. Wniosek, o którym mowa w ust. 1, kierownik jednostki organizacyjnej sporzàdza na piÊmie wraz
z uzasadnieniem. Wniosek przechowywany jest
w kancelarii.
Dziennik Urz´dowy
— 20 —
§ 7.
Wysy∏anie i przyjmowanie poczty zewn´trznej prowadzi kancelaria tajna.
§ 8.
1. Przesy∏ki wp∏ywajàce po godzinach s∏u˝by kancelarii tajnej, przyjmuje funkcjonariusz Departamentu
Ochrony CBA pe∏niàcy obowiàzki dy˝urnego.
2. W celu ewidencjonowania przesy∏ek wp∏ywajàcych
po godzinach pracy kancelarii tajnej CBA, funkcjonariusz pe∏niàcy obowiàzki dy˝urnego, prowadzi
dziennik podawczy.
§ 9.
1. W Rejestrze dzienników dokumentacji niejawnych
i ksià˝ek ewidencyjnych kancelaria tajna rejestruje
wszystkie ewidencje prowadzone w CBA, przeszywa je i piecz´tuje.
Poz. 6
2. W jednostkach organizacyjnych, o ile jest to uzasadnione potrzebami s∏u˝by, dopuszcza si´ przechowywanie w szafach metalowych i zestawach kartotecznych dokumentów, zaewidencjonowanych na wićej ni˝ jednego funkcjonariusza.
3. W przypadku, o którym mowa w ust. 2, kierownik
jednostki organizacyjnej przedstawi do akceptacji
Pe∏nomocnikowi ds. Ochrony Informacji Niejawnych szczegó∏owe rozwiàzania w tym zakresie.
§ 12.
1. Kancelari´ tajnà lokalizuje si´ w strefie bezpieczeƒstwa, mo˝liwie na pi´trze z wy∏àczeniem poddaszy.
2. Kancelaria tajna powinna byç wyposa˝ona w szafy
metalowe z zamkiem o skomplikowanym mechanizmie.
3. Dyrektor Departamentu Ochrony CBA, stosownie
do potrzeb, mo˝e zleciç wyposa˝enie kancelarii
tajnej w dodatkowe Êrodki ochrony fizycznej.
2. Dziennik korespondencji oznacza si´ klauzulà „Zastrze˝one”.
§ 13.
3. Dziennik ewidencji wykonanych dokumentów oznacza si´ klauzulà „Tajne”.
Szafy metalowe oraz pomieszczenia kancelarii po zakoƒczeniu s∏u˝by zamyka si´ i zabezpiecza zgodnie
z planem ochrony jednostki organizacyjnej.
4. Za prawid∏owe oznaczenie odpowiednià klauzulà
tajnoÊci prowadzonych ewidencji odpowiedzialny
jest kierownik kancelarii tajnej lub funkcjonariusz
pe∏niàcy s∏u˝b´ na stanowisku rejestracji.
§ 10.
1. Przejćie obowiàzków kierownika kancelarii tajnej
nast´puje na podstawie protoko∏u zdawczo-odbiorczego, sporzàdzonego w pojedynczym egzemplarzu.
2. W przypadku koniecznoÊci czasowego przejćia obowiàzków funkcjonariusza pe∏niàcego s∏u˝b´ na stanowisku rejestracji sporzàdza si´, w pojedynczym
egzemplarzu, protokó∏ przekazania dokumentacji
ewidencyjnej oraz pieczći, funkcjonariuszowi wyznaczonemu przez bezpoÊredniego prze∏o˝onego.
3. Ewidencje i pieczćie, o których mowa w ust. 2, wyznaczony funkcjonariusz przechowuje w szafie metalowej pozostajàcej w jego dyspozycji.
4. Otwarcie szafy metalowej funkcjonariusza, o którym mowa w ust. 2, w celu pobrania innych materia∏ów odbywa si´ na zasadach okreÊlonych w § 33.
§ 14.
1. W jednostkach organizacyjnych dopuszcza si´ przechowywanie materia∏ów w szafach metalowych
z dwoma zamkami o skomplikowanym mechanizmie lub w odr´bnie zamykanych skrytkach, b´dàcych cz´Êcià szafy metalowej oraz w zestawach kartotecznych, w pomieszczeniach innych ni˝ kancelaria, zlokalizowanych w strefie bezpieczeƒstwa.
2. Szafy, o których mowa w ust. 1, po zakoƒczeniu s∏u˝by,
zamyka si´ i zabezpiecza zgodnie z planem ochrony.
3. Pomieszczenia, o których mowa w ust. 1, w przypadku przechowywania w nich materia∏ów, których
rozmiary nie pozwalajà na przechowywanie w szafie metalowej, zamyka si´ i plombuje, a klucze deponuje zgodnie z planem ochrony.
§ 15.
Ârodki ochrony fizycznej
Funkcjonariusz, otwierajàcy pomieszczenie lub szaf´
metalowà, w razie stwierdzenia uszkodzenia lub innych oznak wskazujàcych na naruszenie zabezpieczeƒ,
zawiadamia bezpoÊredniego prze∏o˝onego i kierownika jednostki organizacyjnej oraz upowa˝nionego funkcjonariusza Departamentu Ochrony CBA, który podejmuje czynnoÊci wyjaÊniajàce.
§ 11.
§ 16.
1. Funkcjonariusz przechowuje materia∏y w przydzielonej wy∏àcznie do jego dyspozycji szafie metalowej, z zamkiem o skomplikowanym mechanizmie
lub odr´bnie zamykanej skrytce, b´dàcej cz´Êcià
szafy metalowej.
W przypadku utraty kluczy od szaf lub pomieszczeƒ, w których przechowywane sà materia∏y lub dokumenty niejawne funkcjonariusz zawiadamia bezpoÊredniego prze∏o˝onego, na wniosek którego upowa˝niony funkcjonariusz Departamentu Ochrony CBA
Rozdzia∏ III
Dziennik Urz´dowy
— 21 —
przeprowadza czynnoÊci wyjaÊniajàce i okreÊla sposób zabezpieczenia zgromadzonych w tych szafach
lub pomieszczeniach materia∏ów.
Rozdzia∏ IV
Obieg informacji niejawnych
Poz. 6
§ 20.
1. Do zadaƒ funkcjonariusza pe∏niàcego s∏u˝b´ na stanowisku rejestracji nale˝y:
1) przyjmowanie i przekazywanie przesy∏ek z kancelarii tajnej i innych stanowisk rejestracji;
2) rejestrowanie przesy∏ek;
§ 17.
Do zadaƒ funkcjonariusza pe∏niàcego s∏u˝b´ w kancelarii tajnej nale˝à:
1) przyjmowanie i przekazywanie przesy∏ek funkcjonariuszom na stanowiska rejestracji oraz ich wysy∏anie, a tak˝e odbieranie przesy∏ek od podmiotów zewn´trznych;
3) wydawanie przesy∏ek do dekretacji.
2. Przekazywanie zakopertowanych przesy∏ek mi´dzy
punktami rejestracji w ramach jednostki organizacyjnej odbywa si´, z wy∏àczeniem kancelarii tajnej,
za pokwitowaniem.
§ 21.
2) sprawdzanie poprawnoÊci zapakowania koperty
wewn´trznej i zewn´trznej przesy∏ki;
1. Na stanowisku rejestracji, wychodzàce przesy∏ki
funkcjonariusz pe∏niàcy s∏u˝b´:
3) pakowanie w koperty zewn´trzne przesy∏ek wysy∏anych poza stref´ bezpieczeƒstwa;
1) w obecnoÊci nadawcy, rejestruje pod kolejnà pozycjà w dzienniku korespondencji, poprzedzonà
cyfrowym lub literowym oznaczeniem klauzuli
tajnoÊci i kopertuje;
4) otwieranie kopert zewn´trznych przesy∏ek wp∏ywajàcych oraz wewn´trznych, je˝eli adresat nie jest
skonkretyzowany;
5) rejestrowanie przesy∏ek;
6) rejestrowanie prowadzonych ewidencji w rejestrze
dzienników dokumentacji niejawnych i ksià˝ek ewidencyjnych oraz ich wydawanie stanowiskom rejestracji, po przesznurowaniu i opiecz´towaniu.
§ 18.
1. W kancelarii ka˝dà przesy∏k´ rejestruje si´ pod kolejnà pozycjà w dzienniku korespondencyjnym
poprzedzonà cyfrowym lub literowym oznaczeniem klauzuli tajnoÊci, a nast´pnie oznacza si´
pieczćià wp∏ywu, w obr´bie której wpisuje si´
dat´ wp∏ywu.
2. W przypadku wykonywania przez kancelari´ tajnà
czynnoÊci przewidzianych dla stanowiska rejestracji, zasady post´powania przewidziane dla stanowiska rejestracji odnoszà si´ odpowiednio tak˝e dla
kancelarii tajnej.
§ 19.
1. W ∏àcznoÊci krajowej wysy∏ane i przyjmowane szyfrogramy, funkcjonariusz pe∏niàcy s∏u˝b´ w stacji
szyfrów rejestruje w dzienniku ewidencji szyfrogramów.
2. Fakt przekazania otrzymanego szyfrogramu adresatowi, funkcjonariusz pe∏niàcy s∏u˝b´ w stacji
szyfrów rejestruje w ksià˝ce dorćzeƒ szyfrogramów.
3. Szyfrogramy przekazywane przez stacj´ szyfrów
sà rejestrowane w kancelarii tajnej lub na stanowisku rejestracji we w∏aÊciwej ewidencji przez funkcjonariusza pe∏niàcego s∏u˝b´ na stanowisku rejestracji.
2) na kopercie umieszcza:
a) numer ewidencyjny, klauzule tajnoÊci i ewentualnie dodatkowe oznaczenia,
b) okreÊlenie adresata,
c) imi´, nazwisko i podpis osoby kopertujàcej.
2. Na stanowisku rejestracji, wp∏ywajàce przesy∏ki
funkcjonariusz pe∏niàcy s∏u˝b´:
1) rejestruje pod kolejnà pozycjà w∏aÊciwego dziennika korespondencji, poprzedzonà cyfrowym lub
literowym oznaczeniem klauzuli tajnoÊci;
2) oznacza pieczćià wp∏ywu, w obr´bie której wpisuje dat´ oraz numer pozycji dziennika korespondencji;
3) przekazuje do dekretacji.
3. Na stanowisku rejestracji funkcjonariusz pe∏niàcy
s∏u˝b´:
1) wydaje przesy∏ki ostatnim adresatom, za pokwitowaniem w dzienniku korespondencji;
2) dokonuje przy udziale ostatniego adresata pe∏nej
rejestracji materia∏u zawartego w przesy∏ce
w dzienniku korespondencji.
4. Na pierwszej stronie dokumentu odciska si´ piecz´ç
wp∏ywu, w obr´bie której ostatni adresat wpisuje:
dat´ wp∏ywu, numer pozycji dziennika korespondencji, liczb´ za∏àczników i liczb´ stron za∏àczników
oraz numer klasyfikacyjny z rzeczowego wykazu
akt.
5. Przekazanie i pozostawienie do aprobaty uprawnionej osoby projektów dokumentów niejawnych powinno byç potwierdzone w dzienniku ewidencji wykonanych dokumentów, zwanym dalej „DEWD” lub
w ksià˝ce dorćzeƒ przesy∏ek miejscowych lub w inny sposób przyj´ty w jednostce organizacyjnej.
Dziennik Urz´dowy
— 22 —
Poz. 6
§ 22.
§ 25.
1. Dopuszcza si´ przesy∏anie informacji niejawnych
w postaci zapisu na informatycznych noÊnikach danych lub materia∏ach fotograficznych, jako za∏àcznik
do pisma przewodniego, w którym nadawca okreÊla dyspozycj´ dotyczàcà ewentualnego zwrotu noÊnika.
1. Odciski pieczći tuszowych CBA nanosi si´ kolorem
innym ni˝ czarny.
2. NoÊniki, o których mowa w ust. 1, ewidencjonuje si´
w rejestrze wydanych przedmiotów, trwale nanoszàc na nie numery z rejestru i klauzule tajnoÊci.
3. Fizyczne niszczenie noÊników odbywa si´ komisyjnie na zasadach okreÊlonych w odr´bnych przepisach.
2. Zapisów w ewidencjach, b´dàcych za∏àcznikami do
zarzàdzenia, dokonuje si´ atramentem (tuszem)
czarnym lub niebieskim, a zmiany tych zapisów
atramentem (tuszem) czerwonym, z podaniem daty
i czytelnym podpisem dokonujàcego zmiany. Dopuszcza si´ nanoszenie adnotacji o przekazaniu dokumentu do archiwum lub jego wybrakowaniu, wyró˝niajàcym kolorem, z wyjàtkiem koloru czerwonego.
§ 23.
3. Wycieranie i zamazywanie zapisów w ewidencjach,
o których mowa w ust. 2 oraz na materia∏ach, jest
zabronione.
Materia∏y dotyczàce stosowania Êrodków techniki
operacyjnej rejestruje si´ i przekazuje na zasadach
okreÊlonych w zarzàdzeniu.
4. Zapisów w ewidencjach, o których mowa w ust. 2,
dokonuje si´ zgodnie z treÊcià poszczególnych rubryk.
§ 24.
5. Po dokonaniu wpisu do ostatniej pozycji w ewidencji zarejestrowanej w rejestrze, o którym mowa
w § 4 pkt 2, nale˝y:
1. Dekretujàcy i ostatni adresat zobowiàzani sà sprawdziç:
1) prawid∏owoÊç adresu;
2) zgodnoÊç numeru ewidencyjnego przesy∏ki z numerem ewidencyjnym umieszczonym na kopercie;
3) zgodnoÊç liczby za∏àczników i ich stron z liczbà
podanà w dokumencie.
2. Dekretujàcy, przed przekazaniem przesy∏ki do kancelarii bàdê stanowiska rejestracji, przeszywa lub
zakleja przesy∏k´.
3. W przypadku stwierdzenia przez dekretujàcego lub
ostatniego adresata braku w przesy∏ce dokumentów, za∏àczników lub rozbie˝noÊci w numerach ewidencyjnych i oznaczeniach klauzulami tajnoÊci, wykonuje si´ nast´pujàce czynnoÊci:
1) sporzàdza si´ w dwóch egzemplarzach protokó∏
z otwarcia przesy∏ki, z przeznaczeniem dla kancelarii adresata oraz nadawcy i przekazuje oba egzemplarze protoko∏u do Departamentu Ochrony
CBA;
2) dokonuje si´ zapisu o sporzàdzeniu protoko∏u we
w∏aÊciwym dzienniku korespondencji.
4. Funkcjonariusz Departamentu Ochrony CBA:
1) przekazuje odpowiednio po jednym egzemplarzu
protoko∏u do kancelarii adresata oraz nadawcy;
2) wyjaÊnia spraw´ z nadawcà przesy∏ki i sporzàdza
notatk´ s∏u˝bowà w tej sprawie;
3) powiadamia pisemnie adresata o wynikach ustaleƒ, o których mowa w pkt 3.
5. CzynnoÊci, o których mowa w ust. 1—4, nie powinny wstrzymywaç ani bez koniecznej potrzeby opóêniaç toku sprawy, której przesy∏ka dotyczy.
1) na stronie tytu∏owej tej ewidencji wpisaç dat´
i numer pozycji, na której danà ewidencj´ zakoƒczono;
2) ostatni wpis podkreÊliç i dokonaç adnotacji o treÊci: „Dziennik (Ksià˝k´) zakoƒczono pozycjà
nr w dniu”, którà akceptuje w∏aÊciwy prze∏o˝ony
sk∏adajàc swój podpis i odciskajàc imiennà piecz´ç;
3) potwierdziç zakoƒczenie prowadzenia ewidencji
przez umieszczenie przez funkcjonariusza pe∏niàcego s∏u˝b´ w kancelarii tajnej, pod akceptacjà,
o której mowa w pkt 2, czytelnego podpisu i daty; fakt zakoƒczenia prowadzenia ewidencji nale˝y odnotowaç w rejestrze dzienników dokumentacji niejawnej i ksià˝ek ewidencyjnych.
6. Z koƒcem ka˝dego roku kalendarzowego ewidencje
prowadzone w jednostce organizacyjnej nale˝y zakoƒczyç na zasadach okreÊlonych w ust. 5, z wy∏àczeniem ewidencji, o których mowa w § 4 pkt 2, 3 i 5
oraz w § 6 ust. 1 pkt 3.
7. W kolejnym dzienniku (ksià˝ce) z danego roku kalendarzowego, wpisów w kolejnych pozycjach dokonuje si´, uwzgl´dniajàc kontynuacj´ numeracji
z poprzedniego dziennika (ksià˝ki), z wy∏àczeniem
DEWD, w których numeracja rozpoczyna si´ od pozycji 1.
§ 26.
1. Funkcjonariusz, o którym mowa w § 8 ust. 1, przekazuje za pokwitowaniem przesy∏k´ kancelarii tajnej, a gdy to nie jest mo˝liwe, adresatowi.
2. Adresat, który otrzyma∏ przesy∏k´ od funkcjonariusza, o którym mowa w ust. 1, zobowiàzany jest zarejestrowaç jà w kancelarii tajnej lub na stanowisku
rejestracji.
Dziennik Urz´dowy
— 23 —
§ 27.
1. Dokument, bez wzgl´du na technik´, jakà zosta∏ wytworzony, rejestruje si´ pod kolejnym numerem pozycji DEWD, poprzedzonym cyfrowym lub literowym oznaczeniem klauzuli tajnoÊci, z zastrze˝eniem
ust. 2. Obowiàzek rejestracji spoczywa na funkcjonariuszu, który go sporzàdzi∏.
2. Zasady rejestracji kart ewidencji operacyjnej regulujà odr´bne przepisy.
3. Dokumenty zb´dne, a zarejestrowane w DEWD,
brakuje si´ na zasadach okreÊlonych odr´bnymi
przepisami.
§ 28.
1. Zezwolenie na sporzàdzanie kopii, odpisów, wyciàgów lub t∏umaczeƒ z dokumentu:
1) zawierajàcego informacje niejawne zaklasyfikowane jako stanowiàce tajemnic´ paƒstwowà,
wydaje na piÊmie odpowiednio:
a) Szef CBA lub jego zast´pca,
b) kierownik jednostki organizacyjnej lub jego zast´pca,
c) w wyjàtkowo uzasadnionych przypadkach inny funkcjonariusz za zgodà Pe∏nomocnika
ds. Ochrony Informacji Niejawnych;
2) zawierajàcego informacje niejawne, zaklasyfikowane jako stanowiàce tajemnic´ s∏u˝bowà wydaje naczelnik wydzia∏u lub jego zast´pca.
2. Zezwolenie, o którym mowa w ust. 1, dekretuje si´
na dokumencie, z którego ma byç sporzàdzona kopia, odpis, wyciàg lub t∏umaczenie, z wyjàtkiem materia∏ów archiwalnych oraz dokumentacji kartotecznej, ewidencyjnej i procesowej, z zastrze˝eniem
ust. 4.
3. Na orygina∏ach aktów prawnych zezwolenie, o którym mowa w ust. 1, dekretuje si´ na ostatniej stronie lub w przypadku aktu jednostronnicowego na
odwrocie strony.
4. ZgodnoÊç kopii, odpisu lub wyciàgu potwierdza na
ka˝dej stronie funkcjonariusz, na którego stanie
ewidencyjnym znajduje si´ dokument, z którego kopi´, odpis lub wyciàg wykonano.
5. W sytuacjach uzasadnionych szczególnymi wzgl´dami, wydanie zezwolenia na sporzàdzenie kopii,
odpisu, wyciàgu, t∏umaczenia oraz potwierdzenie
ich zgodnoÊci z orygina∏em mo˝e mieç inne formy
ni˝ wymienione w ust. 2—4.
§ 29.
1. Na dokumencie kopiowanym funkcjonariusz obs∏ugujàcy urzàdzenie kopiujàce, odciska piecz´ç informujàcà o:
1) nazwie jednostki organizacyjnej, w której dokonano kopiowania;
Poz. 6
2) liczbie egzemplarzy wykonanych kopii;
3) dacie sporzàdzenia kopii.
2. Numer DEWD w obr´bie pieczći, o której mowa
w ust. 1, wpisuje funkcjonariusz obs∏ugujàcy urzàdzenie kopiujàce, po zakoƒczeniu czynnoÊci kopiowania.
3. Na sporzàdzonych kopiach funkcjonariusz, obs∏ugujàcy urzàdzenie kopiujàce odciska na ka˝dej
stronie piecz´ç o treÊci „Kopia egz. Nr ...” oraz
„DEWD Nr ...”.
4. Obowiàzek rejestracji wykonanych kopii w DEWD
spoczywa na funkcjonariuszu dostarczajàcym dokument do kopiowania. Rejestracji kopii dokonuje si´
w kancelarii bàdê stanowisku rejestracji, w którym
kopiowany dokument jest zarejestrowany.
§ 30.
1. Wytwarzanie dokumentów dozwolone jest w pomieszczeniach usytuowanych w strefie bezpieczeƒstwa.
2. Kopiowanie i drukowanie dokumentu odbywa si´
w obecnoÊci funkcjonariusza dostarczajàcego dokument do kopiowania lub drukowania.
3. Bez pisemnej zgody osób, o których mowa
w § 28 ust. 1, funkcjonariuszowi zabrania si´ wynoszenia materia∏ów poza stref´ bezpieczeƒstwa.
4. W uzasadnionych przypadkach pisemna zgoda mo˝e byç wyra˝ona w formie upowa˝nienia do wynoszenia szczegó∏owo okreÊlonego rodzaju materia∏ów lub dokumentów.
§ 31.
1. Udost´pnienie dokumentów innemu funkcjonariuszowi ni˝ ten, na którego stanie ewidencyjnym dokument si´ znajduje, mo˝e nastàpiç tylko na pisemne polecenie bezpoÊredniego prze∏o˝onego, kierownika jednostki organizacyjnej lub jego zast´pcy
umieszczone na dokumencie, z zastrze˝eniem § 34.
Fakt zapoznania si´ z dokumentem funkcjonariusz
potwierdza na dokumencie czytelnym podpisem
i datà, z wyjàtkiem materia∏ów archiwalnych oraz
dokumentacji kartotecznej i ewidencyjnej.
2. Fakt zapoznania si´ z dokumentem w trybie obiegowym, jest potwierdzany przez funkcjonariusza na
„Karcie zapoznania z dokumentem”.
§ 32.
1. Wadliwe wydruki, odbitki, klisze, matryce, kalki oraz
brudnopisy, powsta∏e w toku prac nad dokumentem, funkcjonariusz, który go sporzàdzi∏, niszczy
bezzw∏ocznie we w∏asnym zakresie w kancelarii tajnej, w sposób uniemo˝liwiajàcy ich odczytanie lub
odtworzenie.
2. Zb´dne zapisy zawierajàce informacje niejawne na
dyskach lub taÊmach elektromagnetycznych kasuje
funkcjonariusz dokonujàcy tych zapisów.
Dziennik Urz´dowy
— 24 —
§ 33.
1. W przypadkach uzasadnionych potrzebami s∏u˝by,
zezwala si´ na komisyjne otwarcie przydzielonej
funkcjonariuszowi szafy metalowej lub uzyskanie
dost´pu do informacji niejawnych zapisanych
w wewn´trznej pamići masowej jego komputera.
Cz∏onków komisji wyznaczajà odpowiednio:
Poz. 6
prze∏o˝onego, na podstawie protoko∏u zdawczo-odbiorczego, który przechowuje si´ w kancelarii tajnej
lub na stanowisku rejestracji.
2. Fakt przekazania materia∏ów odnotowuje si´ w ewidencjach poprzez przerejestrowanie ich na innego
funkcjonariusza.
§ 35.
1) Szef CBA lub jego zast´pca;
2) kierownik jednostki organizacyjnej lub jego zast´pca.
2. Z otwarcia szafy metalowej lub z uzyskania dost´pu
do informacji niejawnych zapisanych w wewn´trznej pamići masowej komputera, komisja sporzàdza protokó∏, który powinien w szczególnoÊci zawieraç:
1) dane identyfikujàce funkcjonariusza, który wydal polecenie otwarcia szafy lub uzyskania dost´pu do informacji niejawnych zapisanych
w wewn´trznej pamići masowej komputera;
2) dane identyfikujàce cz∏onków komisji;
3) okreÊlenie zadaƒ komisji;
4) czas i miejsce czynnoÊci;
5) dane identyfikujàce funkcjonariusza, którego
szaf´ metalowà otwarto lub uzyskano dost´p
do pamići masowej komputera;
6) opis zabezpieczenia metalowej szafy lub uruchamianego komputera;
7) opis wykonanych przez komisj´ czynnoÊci,
a w przypadku pobrania materia∏ów, dane identyfikujàce funkcjonariusza, któremu zosta∏y
przekazane lub udost´pnione;
8) treÊç pieczći metalowej, jakà zabezpieczono
szaf´ na zasadach okreÊlonych w § 13 ust. 2 lub
podanie nowego has∏a, jakim zabezpieczono
komputer;
9) podpisy cz∏onków komisji;
10) informacje o zatwierdzeniu protoko∏u przez jednà z osób wymienionych w ust. 1.
3. Protokó∏ rejestruje si´ w DEWD kancelarii tajnej obs∏ugujàcej funkcjonariusza lub stanowiska rejestracji, którego dotyczy∏y czynnoÊci wymienione w ust. 2.
4. Z treÊcià protoko∏u zapoznaje funkcjonariusza,
o którym mowa w ust. 1, prze∏o˝ony. Fakt zapoznania si´ z protoko∏em funkcjonariusz potwierdza czytelnym podpisem i datà.
5. Protokó∏ przechowuje si´ w kancelarii lub stanowisku rejestracji.
§ 34.
1. W przypadku przeniesienia funkcjonariusza do innej
komórki lub jednostki organizacyjnej albo zwolnienia ze s∏u˝by, funkcjonariusz przekazuje materia∏y,
zgodnie z pisemnym poleceniem bezpoÊredniego
Zasady dokumentowania obiegu i rejestracji kart ewidencji operacyjnej oraz post´powania z materia∏ami
archiwalnymi regulujà odr´bne przepisy.
Rozdzia∏ V
Ochrona informacji niejawnych w trakcie obrad,
szkoleƒ i konferencji
§ 36.
1. Za ochron´ informacji niejawnych w trakcie obrad,
szkoleƒ i konferencji w CBA, zwanych dalej „konferencjami”, odpowiedzialny jest wyznaczony funkcjonariusz Departamentu Ochrony CBA.
2. Uczestnicy konferencji sporzàdzajà notatki, je˝eli organizator na to zezwoli∏, w brulionach ewidencjonowanych w rejestrze wydanych przedmiotów, prowadzonym przez kancelari´. Z brulionami post´puje si´ tak jak z dokumentami zawierajàcymi informacje niejawne.
3. Uczestnikom konferencji Departament Ochrony
CBA zapewnia mo˝liwoÊç przechowywania brulionów, o których mowa w ust. 2, w przerwach obrad
i po ich zakoƒczeniu.
4. Po zakoƒczeniu konferencji uczestnicy zobowiàzani
sà przekazaç materia∏y, o których mowa w ust. 2, do
wyznaczonego funkcjonariusza Departamentu
Ochrony CBA. Bruliony funkcjonariusz Departamentu Ochrony CBA przekazuje do kancelarii lub za
zgodà uczestnika niszczy komisyjnie jako brudnopisy. Zgod´ t´ uczestnik konferencji wyra˝a w rubryce „Uwagi” rejestru wydanych przedmiotów.
§ 37.
1. Pomieszczenie, w którym odbywa si´ konferencja,
powinno byç sprawdzone w celu wyeliminowania
mo˝liwoÊci podglàdu i pods∏uchu.
2. Wyznaczony funkcjonariusz Departamentu Ochrony
CBA, w przypadku znacznej liczby osób uczestniczàcych w konferencji, dokonuje sprawdzenia ich to˝samoÊci, ka˝dorazowo, przed rozpoczćiem obrad.
3. Uczestnikom konferencji zabrania si´ bez zgody wyznaczonego funkcjonariusza Departamentu Ochrony CBA wnoszenia do pomieszczeƒ, w których odbywa si´ konferencja, urzàdzeƒ nagrywajàcych oraz
∏àcznoÊci bezprzewodowej. W przypadku posiadania takich urzàdzeƒ nale˝y je zdeponowaç przed
rozpoczćiem konferencji, wyznaczonemu funkcjonariuszowi Departamentu Ochrony CBA.
Dziennik Urz´dowy
— 25 —
Rozdzia∏ VI
SprawozdawczoÊç
§ 38.
1. Do przeprowadzenia inwentaryzacji dokumentów
i materia∏ów niejawnych, kierownik jednostki organizacyjnej powo∏uje komisj´ inwentaryzacyjnà. Zakres i sposób przeprowadzenia inwentaryzacji okreÊla Pe∏nomocnik ds. Ochrony Informacji Niejawnych.
2. Z przeprowadzonej inwentaryzacji sporzàdza si´
protokó∏ w dwóch egzemplarzach, z których jeden
do dnia 31 marca ka˝dego roku, przesy∏a si´ do
Departamentu Ochrony CBA.
§ 39.
Kierownik jednostki organizacyjnej jest zobowiàzany
powiadomiç Pe∏nomocnika ds. Ochrony Informacji
Niejawnych o fakcie utraty w podleg∏ej mu jednostce
organizacyjnej materia∏u niejawnego oraz o wynikach
podj´tych czynnoÊci wyjaÊniajàcych.
Rozdzia∏ VII
Poz. 6
2) nadzór nad przestrzeganiem przepisów dotyczàcych ochrony informacji niejawnych przez funkcjonariuszy wytwarzajàcych, przetwarzajàcych,
rejestrujàcych dokumenty lub materia∏y zawierajàce informacje niejawne;
3) kontrol´ w∏aÊciwego oznaczania, zabezpieczania,
ewidencjonowania i obiegu dokumentów i materia∏ów zawierajàcych informacje niejawne.
3. Je˝eli w jednostce organizacyjnej zaistniejà warunki skutecznej ochrony informacji niejawnych, odpowiednie do klauzuli tajnoÊci, Pe∏nomocnik
ds. Ochrony Informacji Niejawnych mo˝e, na uzasadniony wniosek kierownika jednostki, wyraziç
zgod´ na wytwarzanie, przetwarzanie i/lub przechowywanie dokumentów lub materia∏ów niejawnych
w danej jednostce.
§ 41.
1. W okresie adaptacji pomieszczeƒ przeznaczonych
na kancelari´ tajnà CBA obs∏uga kancelaryjna w zakresie okreÊlonym w § 40 ust. 1 i 2, prowadzona jest
w pomieszczeniach i przez pracowników kancelarii
tajnej Kancelarii Prezesa Rady Ministrów.
2. Przepis 40 i 41 ust. 1 dotyczy równie˝ dokumentów
i materia∏ów zastrze˝onych.
Postanowienia przejÊciowe i koƒcowe
§ 42.
§ 40.
1. Do czasu wydzielenia stref bezpieczeƒstwa, zainstalowania urzàdzeƒ, opracowania procedur zapewniajàcych skutecznà ochron´ podczas wytwarzania,
przetwarzania, obiegu, przechowywania dokumentów i materia∏ów niejawnych, funkcjonariusze, pracujàcy na dokumentach lub materia∏ach zawierajàcych informacje niejawne, mogà wytwarzaç, przetwarzaç, przechowywaç takie dokumenty (materia∏y) wy∏àcznie w kancelarii tajnej.
W zakresie nieuregulowanym zarzàdzeniem stosuje si´ przepisy rozporzàdzenia Rady Ministrów z dnia
18 paêdziernika 2005 r. w sprawie organizacji i funkcjonowania kancelarii tajnych (Dz. U. Nr 208,
poz. 1741).
§ 43.
2. Przez okres, o którym mowa w ust. 1, kancelaria tajna zapewni:
1) funkcjonariuszom niezb´dnà ochron´ podczas
wytwarzania lub przetwarzania dokumentów, zawierajàcych informacje niejawne;
Mariusz Kamiƒski
strona lewa
DZIENNIK KORESPONDENCYJNY
WZÓR
Za∏àcznik nr 1
Za∏àczniki do zarzàdzenia nr 7/06 Szefa Centralnego Biura
Dziennik Urz´dowy
— 26 —
Poz. 6
strona prawa
WZÓR
Dziennik Urz´dowy
— 27 —
Poz. 6
strona prawa
strona lewa
DZIENNIK EWIDENCJI WYKONANYCH DOKUMENTÓW OZNACZONYCH KLAUZULÑ „ÂCIÂLE TAJNE”, „TAJNE” I „POUFNE”
WZÓR
Za∏àcznik nr 2
Dziennik Urz´dowy
— 28 —
Poz. 6
KSIÑ˚KA DOR¢CZE¡ PRZESY¸EK MIEJSCOWYCH
WZÓR
Za∏àcznik nr 3
Dziennik Urz´dowy
— 29 —
Poz. 6
Dziennik Urz´dowy
— 30 —
Poz. 7
7
z dnia 18 paêdziernika 2006 r.
w sprawie regulaminu organizacyjnego Departamentu Logistyki Centralnego Biura Antykorupcyjnego
Na podstawie art. 11 ust. 2 ustawy z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym
(Dz. U. Nr 104, poz. 708, z poêƒ. zm.) zarzàdza si´, co
nast´puje:
przedk∏adanych Szefowi CBA do akceptacji lub
podpisu oraz przygotowywania dokumentów na
polecenie Szefa CBA.
§ 3.
§ 1.
Departamentowi Logistyki Centralnego Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej „CBA”, nadaje si´ regulamin organizacyjny okreÊlajàcy jego:
W sk∏ad Departamentu wchodzà nast´pujàce komórki
organizacyjne:
1) Wydzia∏ Administracyjno-Gospodarczy;
2) Wydzia∏ Informatyki;
3) Wydzia∏ Transportu;
4) Wydzia∏ Zamówieƒ Publicznych;
§ 2.
1. Departament Logistyki CBA, zwany dalej „Departamentem”, jest jednostkà organizacyjnà CBA prowadzàcà sprawy b´dàce we w∏aÊciwoÊci Szefa CBA
oraz sprawy pozostajàce we w∏aÊciwoÊci Dyrektora
Departamentu.
2. Departament sprawuje kontrol´ i nadzór nad realizacjà zadaƒ we wszystkich jednostkach organizacyjnych CBA, o których mowa w § 3 ust. 1 statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego, stanowiàcego za∏àcznik do zarzàdzenia nr 111 Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 lipca 2006 r. w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P.
Nr 49, poz. 527), zwanych dalej „jednostkami”,
w szczególnoÊci w zakresie:
1) prowadzenia post´powaƒ o udzielanie zamówieƒ publicznych oraz wszelkich wydatków
zwiàzanych z wykonywaniem zadaƒ do kwoty
6000 euro;
2) zasadnoÊci zg∏aszanych przez jednostki wniosków w sprawach zamówieƒ publicznych oraz
wydatków do kwoty 6000 euro;
3) administrowania sk∏adnikami majàtku;
4) gospodarki Êrodkami transportu;
5) zarzàdzania Êrodkami finansowymi z bud˝etu
CBA w celu realizacji zadaƒ;
5) Samodzielne stanowisko do spraw planowania;
6) Samodzielne stanowisko — obs∏uga sekretariatu.
§ 4.
Stan etatowy Departamentu okreÊla etat wprowadzony odr´bnà decyzjà Szefa CBA.
§ 5.
1. Dyrektor Departamentu kieruje Departamentem
przy pomocy zast´pcy oraz kierowników komórek
organizacyjnych, o których mowa w § 3.
2. Dyrektor Departamentu odpowiada za wykonanie
zadaƒ i obowiàzków okreÊlonych w niniejszym
regulaminie, regulaminach wewn´trznych komórek organizacyjnych i zakresach czynnoÊci pracowników Departamentu oraz za prawid∏owà
i terminowà realizacj´ zadaƒ zleconych przez Szefa CBA.
3. Do zadaƒ Dyrektora Departamentu nale˝à w szczególnoÊci:
1) planowanie i organizowanie realizacji zadaƒ komórek organizacyjnych;
2) zapewnienie w∏aÊciwych warunków dla sprawnego funkcjonowania Departamentu;
6) wspó∏pracy z podmiotami zewn´trznymi i jednostkami, w zakresie zadaƒ Departamentu;
3) podpisywanie pism i wyst´powanie w sprawach
nale˝àcych do zakresu dzia∏ania Departamentu,
nie zastrze˝onych do kompetencji Szefa CBA;
7) opiniowania projektów dokumentów, nale˝àcych do zakresu w∏aÊciwoÊci Departamentu,
4) przygotowywanie sprawozdaƒ i informacji dotyczàcych pracy Departamentu, w zakresie i terminach
Dziennik Urz´dowy
— 31 —
okreÊlonych przepisami lub zleconych przez Szefa
CBA;
5) okreÊlenie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania poszczególnych stanowisk pracy i sporzàdzanie
okresowych — kwartalnych ocen pracowników
Departamentu;
6) wyst´powanie z wnioskami w sprawach personalnych pracowników Departamentu;
7) zapewnienie przestrzegania przez podleg∏ych
pracowników dyscypliny pracy oraz zasad bezpieczeƒstwa i higieny pracy;
8) wykonywanie innych zadaƒ zleconych przez Szefa CBA.
4. Dyrektor Departamentu sprawuje bezpoÊredni nadzór nad komórkami organizacyjnymi, o których mowa w § 3 pkt 2, 3 i 6.
5. Zast´pca Dyrektora sprawuje bezpoÊredni nadzór
nad komórkami organizacyjnymi, o których mowa
w § 3 pkt 1, 4 i 5. Zast´pca Dyrektora, z zastrze˝eniem ust. 6, nie posiada uprawnieƒ w sprawach kadrowych.
6. W przypadku czasowej niemo˝noÊci sprawowania
funkcji przez Dyrektora Departamentu, zast´pca kieruje Departamentem oraz realizuje uprawnienia
w sprawach kadrowych, w zakresie ustalonym
przez Dyrektora Departamentu.
7. W przypadku czasowej nieobecnoÊci pracownika
zajmujàcego stanowisko kierownicze lub samodzielne zast´puje go, w pe∏nym zakresie czynnoÊci,
wyznaczony przez niego zast´pca.
8. W przypadku niemo˝noÊci wyznaczenia zast´pcy
przez osob´ zast´powanà, zast´pc´ wyznacza bezpoÊredni prze∏o˝ony osoby zast´powanej.
9. Wykonywanie obowiàzków s∏u˝bowych po godzinach funkcjonowania Departamentu wymaga akceptacji Dyrektora Departamentu i zgody Szefa
CBA.
§ 6.
Komórki organizacyjne, o których mowa w § 3, wykonujà nast´pujàce zadania:
1) Wydzia∏ Administracyjno-Gospodarczy: administrowanie sk∏adnikami majàtku nieruchomoÊciami, Êrodkami trwa∏ymi i nietrwa∏ymi, wyposa˝eniem, gospodarka materia∏owa, opracowywanie
planów inwestycji i remontów oraz nadzór nad ich
realizacjà, wykonywanie zadaƒ w zakresie eksploatacji i konserwacji infrastruktury oraz wyposa˝enia technicznego, wspó∏praca z podmiotami zewn´trznymi w zakresie obs∏ugi administracyjnej
i logistycznej;
Poz. 7
2) Wydzia∏ Informatyki: administrowanie jawnym systemem informatycznym, pomoc w bie˝àcej eksploatacji oprogramowania i urzàdzeƒ peryferyjnych,
zabezpieczenie antywirusowe i antyw∏amaniowe
zasobów systemu;
3) Wydzia∏ Transportu: administrowanie flotà samochodowà, ewidencjonowanie przebiegów i zu˝ycia
paliwa, badaƒ technicznych, polis ubezpieczeniowych, dokonywanie czynnoÊci rejestracyjnych pojazdów, rozliczanie napraw i przeglàdów, kompletowanie dokumentacji, koordynacja pracy kierowców;
4) Wydzia∏ Zamówieƒ Publicznych: prowadzenie
spraw zwiàzanych z post´powaniem o udzielenia
zamówieƒ publicznych oraz wszelkich wydatków
zwiàzanych z wykonywaniem zadaƒ Departamentu
do kwoty 6000 euro, w szczególnoÊci centralnego
rejestru zamówieƒ publicznych i pe∏nej dokumentacji procedur, uczestniczenie w procedurach przewidzianych prawem zamówieƒ publicznych, przygotowywanie formalne specyfikacji istotnych warunków zamówienia, dokonywanie analiz oraz sporzàdzanie planów zamówieƒ publicznych, koordynacja
wydatków;
5) Samodzielne stanowisko do spraw planowania:
opracowywanie rzeczowego planu wydatków, planów inwestycji i remontów, dokonywanie analiz zaanga˝owania i wykorzystania Êrodków finansowych oraz sporzàdzanie okresowych planów potrzeb w zakresie dzia∏ania Departamentu;
6) Samodzielne stanowisko — obs∏uga sekretariatu: wspomaganie pracy Dyrektora Departamentu
i zast´pcy Dyrektora Departamentu, prowadzenie rejestrów korespondencji przychodzàcej
i wychodzàcej, nadzór nad terminowym wykonaniem zadekretowanych poleceƒ, prowadzenie
kalendarza spotkaƒ i delegacji, opieka nad listà
obecnoÊci i planem urlopów pracowników Departamentu.
§ 7.
Pracownicy Departamentu zobowiàzani sà do zapoznania si´ z niniejszym regulaminem i stosowania si´
do jego postanowieƒ.
§ 8.
Mariusz Kamiƒski
Dziennik Urz´dowy
— 32 —
Poz. 8
8
w sprawie regulaminu organizacyjnego Departamentu Finansów Centralnego Biura Antykorupcyjnego
(Dz. U. Nr 104, poz. 708, z póên. zm.) zarzàdza si´, co
nast´puje:
Rozdzia∏ I
§ 1.
1. Funkcjonowanie Departamentu Finansów Centralnego Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej „Departamentem Finansów CBA”, opiera si´ na zasadach jednoosobowego kierownictwa, s∏u˝bowego
podporzàdkowania, podzia∏u czynnoÊci i indywidualnej odpowiedzialnoÊci za wykonanie powierzonych zadaƒ.
2) prowadzenie gospodarki finansowej;
3) organizacja prac zwiàzanych z przygotowywaniem
projektu bud˝etu paƒstwa w cz´Êci dotyczàcej CBA;
4) nadzór nad wykonywaniem ustawy bud˝etowej
w cz´Êci dotyczàcej CBA;
5) opracowywanie zasad obiegu dokumentów finansowo-ksi´gowych i nadzór nad prawid∏owoÊcià
ich przestrzegania;
6) nadzór nad ewidencjonowaniem i archiwizowaniem dokumentów finansowych zwiàzanych z funduszem operacyjnym;
7) sporzàdzanie sprawozdaƒ finansowych;
8) wykonywanie dyspozycji Êrodkami pieni´˝nymi;
9) kontrola zgodnoÊci operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym;
2. Pracà Departamentu Finansów CBA kieruje Dyrektor Departamentu Finansów CBA — G∏ówny Ksi´gowy, zwany dalej „G∏ównym Ksi´gowym”.
10) kontrola kompletnoÊci i rzetelnoÊci dokumentów
dotyczàcych operacji gospodarczych;
3. G∏ównego Ksi´gowego zast´puje podczas jego nieobecnoÊci zast´pca G∏ównego Ksi´gowego.
11) organizacja, koordynacja i kontrola pracy pionu finansowego;
4. G∏ówny Ksi´gowy jest odpowiedzialny za:
12) wspó∏praca z bankami, urz´dami skarbowymi oraz
innymi instytucjami finansowymi;
1) wyniki dzia∏alnoÊci Departamentu Finansów CBA;
2) prawid∏owà, zgodnà z ustawà bud˝etowà, realizacj´ przychodów i wydatków, a w szczególnoÊci
za przestrzeganie dyscypliny finansów publicznych;
3) prawid∏owe, zgodne z przepisami ustawy z dnia
29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (tekst jedn.
Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z póên. zm.), prowadzenie ksi´gowoÊci bud˝etowej;
4) prawid∏owe, zgodne z zarzàdzeniem Szefa CBA,
stosowanie szczegó∏owych zasad dotyczàcych
rozliczania kosztów finansowanych z funduszu
operacyjnego, w których zakresie, ze wzgl´du na
wy∏àczenie ich jawnoÊci, nie mogà byç stosowane
przepisy o finansach publicznych i rachunkowoÊci.
§ 2.
Do zadaƒ G∏ównego Ksi´gowego nale˝à w szczególnoÊci:
1) organizacja i prowadzenie rachunkowoÊci;
13) wykonywanie innych zadaƒ na polecenie Szefa CBA.
Rozdzia∏ II
Struktura organizacyjna
Departamentu Finansów CBA
§ 3.
W sk∏ad Departamentu Finansów CBA wchodzà nast´pujàce komórki organizacyjne o ustalonych nazwach
i symbolach kancelaryjnych:
1) Wydzia∏ Finansowo-Ksi´gowy — „FK”;
2) Wydzia∏ Ksi´gowoÊci Bud˝etowej — „KB”;
3) Wydzia∏ Rozrachunkowo-Rozliczeniowy — „RR”;
4) Sekretariat — „SK”.
§ 4.
1. Stan etatowy w Departamencie Finansów CBA okreÊla etat wprowadzony odr´bnà decyzjà Szefa CBA.
Dziennik Urz´dowy
— 33 —
2. Schemat organizacyjny Departamentu Finansów CBA okreÊla za∏àcznik do niniejszego zarzàdzenia.
Rozdzia∏ III
Zakres dzia∏ania Departamentu Finansów CBA
§ 5.
BezpoÊredni nadzór nad dzia∏alnoÊcià Departamentu
Finansów CBA sprawuje Szef CBA.
§ 6.
Poz. 8
d) wycena aktywów i pasywów oraz ustalanie wyniku finansowego,
e) terminowe sporzàdzanie sprawozdaƒ finansowych,
f) prawid∏owe i terminowe rozliczanie rozrachunków publicznoprawnych,
g) gromadzenie i przechowywanie dowodów ksi´gowych oraz pozosta∏ej dokumentacji;
2) dba∏oÊç o prawid∏owà gospodark´ finansowà, na
którà sk∏adajà si´:
a) przychody i wydatki,
b) realizacja ustalonej polityki finansowej,
Do zakresu dzia∏ania Departamentu Finansów CBA nale˝à w szczególnoÊci:
1) prowadzenie rachunkowoÊci i obs∏ugi finansowo-ksi´gowej;
2) opracowywanie projektu ustawy bud˝etowej w cz´Êci dotyczàcej CBA;
3) prowadzenie gospodarki Êrodkami finansowymi na
podstawie cz´Êci bud˝etu dotyczàcej CBA;
4) sporzàdzanie sprawozdawczoÊci bud˝etowej, sprawozdawczoÊci dla G∏ównego Urz´du Statystycznego, bilansów oraz sprawozdawczoÊci opisowej dotyczàcej CBA.
§ 7.
Do zadaƒ Departamentu Finansów CBA nale˝à
w szczególnoÊci:
c) planowanie finansowe,
d) realizacja dzia∏alnoÊci finansowej (podejmowanie decyzji na podstawie obowiàzujàcych przepisów prawa i planowania finansowego, wykonywanie decyzji w formie tzw. obs∏ugi kasowej
i rozliczeniowej),
e) ewidencja dzia∏alnoÊci finansowej (rachunkowoÊç i sprawozdawczoÊç finansowa, statystyka
finansowa),
f) kontrola i analiza finansowa;
3) prowadzenie rozrachunków z pracownikami i innymi osobami fizycznymi z tytu∏u wyp∏at pieni´˝nych i Êwiadczeƒ rzeczowych, wynikajàcych
z nich sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne i zdrowotne oraz podatków dochodowych od osób fizycznych.
1) w zakresie prowadzenia rachunkowoÊci:
a) stosowanie przyj´tych zasad rachunkowoÊci,
b) prowadzenie, na podstawie dowodów ksi´gowych, ksiàg rachunkowych, ujmujàcych zapisy
zdarzeƒ w porzàdkach chronologicznym i systematycznym, przy czym prowadzenie ewidencji
ksi´gowej nast´puje wy∏àcznie na podstawie
dokumentów sprawdzonych pod wzgl´dem merytorycznym, formalnym i rachunkowym,
w uk∏adzie pozwalajàcym na ustalenie odpowiedzialnoÊci za realizowane operacje, z wyodr´bnieniem pozycji, których wyst´powanie wià˝e
si´ z ryzykiem finansowym (np. gwarancje i porćzenia), bàdê takich, które Êwiadczà o zak∏óceniach w funkcjonowaniu CBA (np. nale˝noÊci
sporne, zobowiàzania przeterminowane, ponoszone kary),
c) okresowe ustalanie lub sprawdzanie, na podstawie otrzymanej do rozliczenia inwentaryzacji,
rzeczywistego stanu aktywów i pasywów,
Rozdzia∏ IV
Zakres zadaƒ komórek organizacyjnych
§ 8.
G∏ówny Ksi´gowy sprawuje bezpoÊredni nadzór nad
dzia∏alnoÊcià komórek organizacyjnych Departamentu
Finansów CBA.
§ 9.
1. Naczelnicy wydzia∏ów organizujà i nadzorujà bie˝àcà dzia∏alnoÊç wydzia∏ów w zakresie zadaƒ okreÊlonych w odpowiednich postanowieniach niniejszego
regulaminu.
2. Naczelnika wydzia∏u zast´puje podczas jego nieobecnoÊci zast´pca naczelnika wydzia∏u, a gdy sta-
Dziennik Urz´dowy
— 34 —
§ 11.
nowisko takie nie jest obsadzone, osoba wyznaczona przez G∏ównego Ksi´gowego.
§ 10.
Do zadaƒ Wydzia∏u Finansowo-Ksi´gowego nale˝à:
1) prowadzenie obs∏ugi finansowo-ksi´gowej jednostek organizacyjnych CBA, o których mowa w § 3
ust. 1 statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego, stanowiàcego za∏àcznik do zarzàdzenia nr 111
Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 lipca 2006 r.
w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527), zwanych
dalej „jednostkami”;
2) sprawdzanie zgodnoÊci przedk∏adanych dokumentów z wymaganiami zawartymi w obowiàzujàcych
przepisach;
Poz. 8
Do zadaƒ Wydzia∏u Ksi´gowoÊci Bud˝etowej nale˝y
prowadzenie obs∏ugi CBA w zakresie planowania, koordynacji i analizy wykonania bud˝etu w cz´Êci dotyczàcej CBA, w tym w szczególnoÊci:
1) opracowywanie projektu bud˝etu oraz planów finansowania zadaƒ;
2) opracowywanie dla jednostek wytycznych w zakresie sporzàdzenia projektu bud˝etu;
3) opracowywanie projektów planów finansowych;
4) weryfikacja otrzymanych od jednostek projektów
planów finansowych pod wzgl´dem ich zgodnoÊci
z bud˝etem;
5) opracowanie uk∏adu wykonawczego bud˝etu i jego aktualizacja;
3) bie˝àce prowadzenie ksiàg rachunkowych;
6) nadzór nad realizacjà bud˝etu;
4) ewidencja finansowo-ksi´gowa majàtku trwa∏ego;
7) wspó∏praca z jednostkami w zakresie dokonywania zmian w uk∏adzie wykonawczym bud˝etu;
5) ewidencja i rozliczanie kosztów inwestycji;
6) prowadzenie ksi´gowoÊci materia∏owej;
7) ewidencja rozrachunków z kontrahentami oraz ich
terminowe rozliczanie;
8) okresowe uzgadnianie sald zaleg∏oÊci i nadp∏at;
9) terminowe prowadzenie rozliczeƒ publicznoprawnych;
8) sporzàdzanie sprawozdaƒ opisowych z wykonania
zadaƒ CBA, w terminach okreÊlonych przepisami
zewn´trznymi i wewn´trznymi;
9) opracowanie rocznego harmonogramu wydatków;
10) sporzàdzanie sprawozdaƒ bud˝etowych i finansowych;
11) sporzàdzanie zapotrzebowaƒ dotyczàcych Êrodków na wydatki;
10) ewidencja, nadzór i kontrola realizacji wydatków,
ponoszonych w ramach bud˝etu w cz´Êci dotyczàcej CBA, pod kàtem przestrzegania dyscypliny finansów publicznych;
12) przygotowywanie materia∏ów kalkulacyjnych
i analiz ekonomicznych dla Szefa CBA oraz bie˝àca analiza sprawozdaƒ finansowych;
11) sporzàdzanie bilansu CBA jako organu administracji rzàdowej;
13) wspó∏praca z bankiem w zakresie elektronicznego
systemu przekazywania zleceƒ i rozliczeƒ;
12) prowadzenie pe∏nej ewidencji i rozliczanie funduszu operacyjnego;
13) prowadzenie pe∏nej ewidencji i rozliczanie zak∏adowego funduszu Êwiadczeƒ socjalnych oraz innych wartoÊci pieni´˝nych;
14) prowadzenie obs∏ugi bankowo-kasowej CBA oraz
wspó∏praca z bankiem;
15) prowadzenie rejestru zaanga˝owania umów, porozumieƒ, zleceƒ itp.;
16) archiwizowanie
wych;
dowodów
finansowo-ksi´go-
17) rozliczanie przychodów i Êrodków na wydatki;
18) prowadzenie rachunków depozytowych.
14) archiwizowanie
wych;
dowodów
finansowo-ksi´go-
15) analizowanie zmian w przepisach prawnych w zakresie prawa finansów publicznych.
§ 12.
Do zadaƒ Wydzia∏u Rozrachunkowo-Rozliczeniowego
nale˝y obs∏uga rozrachunków i rozliczeƒ z funkcjonariuszami, pracownikami i zleceniobiorcami, w tym
z tytu∏u wynagrodzeƒ, Êwiadczeƒ w pieniàdzu i naturze, sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne i zdrowotne,
podatku dochodowego od osób fizycznych, roszczeƒ
i zobowiàzaƒ wynikajàcych z umów o prac´ i umów
cywilnoprawnych, poprzez:
1) sporzàdzanie list p∏ac;
Dziennik Urz´dowy
— 35 —
2) sporzàdzanie list wyp∏at Êwiadczeƒ w pieniàdzu
i naturze;
3) sporzàdzanie i przekazywanie do Zak∏adu Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych dokumentów zg∏oszeniowych i rozliczeniowych;
4) sporzàdzanie oraz przekazywanie do urz´du
skarbowego deklaracji podatkowych oraz rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych funkcjonariuszy i pracowników CBA;
5) przygotowywanie w elektronicznym systemie
bankowym przelewów dotyczàcych wyp∏at, sk∏adek, podatków itp.;
6) Êwspó∏prac´ z Departamentem Kadr i Szkolenia
CBA;
7) wspó∏prac´ z obs∏ugà kasowà;
8) utrzymywanie sta∏ych kontaktów z Zak∏adem
Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych, urz´dem skarbowym,
obs∏ugujàcym bankiem;
9) archiwizowanie dowodów ksi´gowych;
10) analizowanie zmian w przepisach prawnych;
Poz. 8
6) archiwizowanie dokumentów zgodnie z obowiàzujàcà w tym zakresie instrukcjà kancelaryjnà.
Rozdzia∏ V
Obowiàzki pracowników
§ 14.
Pracownicy Departamentu Finansów CBA sà zobowiàzani do:
1. Prowadzenia wewn´trznej kontroli finansowej procesów zwiàzanych z gromadzeniem i rozdysponowywaniem Êrodków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem, która obejmuje:
1) zapewnienie przestrzegania procedur kontroli
ustalonych dla CBA oraz prowadzanie oceny celowoÊci zaciàgania zobowiàzaƒ finansowych
i dokonywania wydatków;
2) badanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie:
11) rozliczanie rycza∏tów samochodowych;
a) pobierania i gromadzenia Êrodków publicznych,
12) wp∏aty na Paƒstwowy Fundusz Rehabilitacji Osób
Niepe∏nosprawnych.
b) zaciàgania zobowiàzaƒ finansowych,
§ 13.
Do szczegó∏owych zadaƒ Sekretariatu nale˝y prowadzenie obs∏ugi kancelaryjnej w zakresie funkcjonowania Departamentu Finansów CBA, a w szczególnoÊci:
1) obs∏uga w zakresie organizacji pracy G∏ównego
Ksi´gowego (telefon, faks, przygotowywanie korespondencji, pism, odpowiedzi na pisma);
2) przyjmowanie przychodzàcej korespondencji zewn´trznej i wewn´trznej, którà — po zadekretowaniu przez G∏ównego Ksi´gowego — przekazuje si´
do w∏aÊciwych komórek organizacyjnych;
3) prowadzenie ewidencji korespondencji wychodzàcej i przychodzàcej (rejestracja pism, wiàzanie pism
ze sprawami, kontrola terminowoÊci za∏atwiania
spraw i odpowiedzi na pisma);
4) prowadzenie terminarza pracy G∏ównego Ksi´gowego;
5) sporzàdzanie i ewidencja raportów i wydruków dotyczàcych ewidencjonowanych pism i spraw;
c) dokonywania wydatków ze Êrodków publicznych,
d) zwrotu Êrodków publicznych do bud˝etu;
3) zachowanie dyscypliny prowadzenia gospodarki finansowej oraz stosowanie odpowiednich procedur, okreÊlonych zarzàdzeniami Szefa CBA.
2. Wspó∏pracy z innymi jednostkami.
Rozdzia∏ VI
Przepis koƒcowy
§ 15.
Mariusz Kamiƒski
SCHEMAT ORGANIZACYJNY DEPARTAMENTU FINANSÓW CENTRALNEGO BIURA ANTYKORUPCYJNEGO
Antykorupcyjnego z dnia 18 paêdziernika 2006 r. (poz. 8)
Dziennik Urz´dowy
— 36 —
Poz. 8
Dziennik Urz´dowy
— 37 —
Poz. 9
9
w sprawie norm oraz szczegó∏owych zasad dost´pu, przyznawania i u˝ytkowania wyposa˝enia
i uzbrojenia przez funkcjonariuszy Centralnego Biura Antykorupcyjnego
(Dz. U. Nr 104, poz. 708, z póên. zm.), zarzàdza si´, co
nast´puje:
§ 1.
Zarzàdzenie okreÊla:
3) miotacze gazu obezw∏adniajàcego;
4) amunicj´.
2. Normy uzbrojenia okreÊla za∏àcznik nr 2 do zarzàdzenia.
§ 4.
1) normy wyposa˝enia i uzbrojenia funkcjonariuszy
Centralnego Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej „CBA”;
2) szczegó∏owe zasady dost´pu do wyposa˝enia
i uzbrojenia, jego przyznawania i u˝ytkowania przez
funkcjonariuszy CBA, zwanych dalej „funkcjonariuszami”.
§ 2.
1. Funkcjonariuszowi przys∏uguje wyposa˝enie obejmujàce:
1) Êrodki przymusu bezpoÊredniego;
2) sprz´t ochrony specjalnej;
3) sprz´t optyczny;
4) sprz´t pirotechniczny;
5) sprz´t specjalistyczny.
2. Normy wyposa˝enia, o którym mowa w ust. 1, okreÊla za∏àcznik nr 1 do zarzàdzenia.
3. Funkcjonariuszowi przys∏ugujà tak˝e:
1) wyposa˝enie specjalne obejmujàce sprz´t:
a) alpinistyczny,
1. Wyposa˝enie i uzbrojenie przyznaje si´ funkcjonariuszowi w przypadku, gdy jest ono niezb´dne do
wykonywania przez niego zadaƒ s∏u˝bowych.
2. Uzbrojenie, i wyposa˝enie uzupe∏niajàce do uzbrojenia przyznaje w przypadku:
1) zast´pców Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej „Szefem CBA”, oraz kierowników jednostek organizacyjnych CBA, o których mowa w § 3 ust. 1 statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego, stanowiàcego za∏àcznik do
zarzàdzenia nr 111 Prezesa Rady Ministrów z dnia
20 lipca 2006 r. w sprawie nadania statutu
Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P.
Nr 49, poz. 527), zwanych dalej „jednostkami” —
Szef CBA;
2) zast´pców kierowników jednostek organizacyjnych CBA oraz kierowników komórek organizacyjnych CBA i ich zast´pców — kierownik jednostki organizacyjnej CBA;
3) podleg∏ych funkcjonariuszy CBA w komórce organizacyjnej CBA na wniosek kierownika komórki organizacyjnej CBA — kierownik jednostki organizacyjnej CBA;
4) s∏uchaczy szkoleƒ zawodowych — Dyrektor Departamentu Kadr i Szkolenia CBA.
b) p∏etwonurkowy,
c) turystyczno-sportowy,
d) ochronno-uzupe∏niajàcy;
2) Êrodki ochrony indywidualnej;
3) Êrodki higieny osobistej.
§ 3.
1. Funkcjonariuszowi przys∏uguje uzbrojenie obejmujàce:
1) broƒ palnà;
2) broƒ pneumatycznà;
3. Przyznanie wyposa˝enia i uzbrojenia, o którym mowa w ust. 1, poprzedza z∏o˝enie przez funkcjonariusza wniosku o jego przyznanie.
4. Wzór wniosku o przyznanie wyposa˝enia i uzbrojenia okreÊla za∏àcznik nr 3 do zarzàdzenia.
5. Przed przyznaniem broni, o której mowa w § 3 ust. 1
pkt 1 i 2, sprawdza si´ wiedz´ funkcjonariusza w zakresie:
1) budowy i dzia∏ania broni;
Dziennik Urz´dowy
— 38 —
2) zasad u˝ycia broni;
3) zasad noszenia broni oraz jej przechowywania;
4) post´powania w przypadku u˝ycia broni.
6. Ze sprawdzianu, o którym mowa w ust. 5, zwolniony jest funkcjonariusz, który spe∏nia jeden z nast´pujàcych warunków:
1) posiada lub posiada∏ s∏u˝bowà broƒ palnà;
2) jest absolwentem szko∏y lub oÊrodka szkolenia,
w których zosta∏o przeprowadzone przeszkolenie
strzeleckie;
3) przeszed∏ udokumentowane przeszkolenie strzeleckie.
7. Funkcjonariuszowi mo˝na przyznaç wićej ni˝ jednà
jednostk´ broni.
8. Do przyznanej broni wydaje si´ amunicj´ oraz odpowiednie wyposa˝enie uzupe∏niajàce.
§ 5.
Szef CBA w uzasadnionych przypadkach, mo˝e zezwoliç funkcjonariuszom na u˝ywanie prywatnie posiadanej broni palnej, podczas wykonywania obowiàzków
s∏u˝bowych.
§ 6.
1. Funkcjonariusz, który otrzyma∏ broƒ, jest obowiàzany do:
1) noszenia broni podczas wykonywania czynnoÊci
s∏u˝bowych;
2) zabezpieczenia broni przed utratà;
3) niezw∏ocznego roz∏adowania broni po ustaniu
przyczyn jej prze∏adowania (nie dotyczy rewolwerów);
4) przestrzegania zasad bezpieczeƒstwa;
5) prowadzenia bie˝àcej obs∏ugi technicznej broni.
2. Zabrania si´ funkcjonariuszowi posiadajàcemu
broƒ:
1) udost´pniania broni palnej osobom nieupowa˝nionym;
2) dokonywania przeróbek i napraw broni palnej we
w∏asnym zakresie;
3) posiadania przy sobie broni palnej podczas:
a) prywatnego udzia∏u w imprezach o charakterze masowym,
b) spo˝ywania napojów alkoholowych oraz po
ich spo˝yciu,
Poz. 9
c) pobytu w szpitalu lub sanatorium oraz w okresie korzystania ze zwolnienia lekarskiego;
4) posiadania przy sobie broni palnej podczas prywatnych wyjazdów zagranicznych;
5) posiadania przy sobie broni palnej w innych okolicznoÊciach, ni˝ wymienione w pkt 3, mogàcych
doprowadziç do jej utraty.
3. W uzasadnionych przypadkach kierownik jednostki mo˝e wyraziç zgod´ na posiadanie przez
podleg∏ych mu funkcjonariuszy broni palnej krótkiej w okolicznoÊciach wymienionych w ust. 2
pkt 3 lit. c, je˝eli jest to uzasadnione wa˝nymi
wzgl´dami.
§ 7.
Funkcjonariusze sà obowiàzani nosiç broƒ palnà podczas pe∏nienia s∏u˝by, je˝eli kierownik jednostki organizacyjnej CBA nie wyda innego polecenia.
§ 8.
1. Funkcjonariusze pe∏niàcy s∏u˝b´ sà obowiàzani nosiç broƒ palnà krótkà w kaburze, w miejscu niewidocznym dla otoczenia, w sposób zapewniajàcy
sprawne i szybkie jej wydobycie oraz bezpieczne
przenoszenie, je˝eli kierownik komórki CBA nie wyda innego polecenia.
2. Przepis ust. 1 nie dotyczy funkcjonariuszy komórek realizacyjnych, którzy mogà nosiç broƒ w sposób umo˝liwiajàcy najsprawniejsze jej wykorzystanie.
§ 9.
Wyposa˝enie i uzbrojenie u˝ytkuje si´ wy∏àcznie do
zadaƒ zwiàzanych z wykonywaniem obowiàzków s∏u˝bowych oraz zgodnie z jego przeznaczeniem.
§ 10.
Wyposa˝enie specjalne przyznaje kierownik jednostki
funkcjonariuszowi pe∏niàcemu s∏u˝b´ w tej jednostce
i wykonujàcemu zadania s∏u˝bowe, których realizacja
jest mo˝liwa wy∏àcznie przy wykorzystaniu tego wyposa˝enia albo w warunkach zagra˝ajàcych ˝yciu lub
zdrowiu.
§ 11.
1. Ârodki ochrony indywidualnej wydaje si´ funkcjonariuszowi wykonujàcemu zadania s∏u˝bowe
w warunkach nara˝ajàcych odzie˝ cywilnà na intensywne zabrudzenie lub zniszczenie lub, gdy
charakter wykonywanych zadaƒ wymaga ich stosowania ze wzgl´dów bezpieczeƒstwa i higieny
pracy.
Dziennik Urz´dowy
— 39 —
Poz. 9
2. Ârodki higieny osobistej wydaje si´ funkcjonariuszowi wykonujàcemu zadania s∏u˝bowe powodujàce intensywne brudzenie lub, gdy charakter wykonywanych zadaƒ wymaga ich przydzielenia ze
wzgl´dów higieniczno-sanitarnych.
4) nie przydzielaç broni, a przydzielonà niezw∏ocznie odebraç i uniemo˝liwiç dost´p do niej funkcjonariuszom:
3. Do zasad przydzia∏u Êrodków ochrony indywidualnej oraz Êrodków higieny osobistej stosuje si´ odpowiednio przepisy prawa pracy.
b) zawieszonym w czynnoÊciach s∏u˝bowych,
§ 12.
Zasady przechowywania wyposa˝enia i uzbrojenia
okreÊla instrukcja w sprawie gospodarowania
uzbrojeniem i sprz´tem techniczno-bojowym w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym stanowiàca za∏àcznik do decyzji nr 6/06 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 9 paêdziernika 2006 r. w sprawie gospodarowania uzbrojeniem i sprz´tem techniczno-bojowym w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.
§ 13.
Kontrol´ przestrzegania przepisów dotyczàcych posiadania, przechowywania i zabezpieczenia przed
utratà, broni palnej i amunicji przeprowadzajà w jednostce:
1) dy˝urny jednostki — codziennie, w zakresie broni przechowywanej w pomieszczeniu dy˝urnego,
a wynik kontroli wpisuje si´ do ksià˝ki s∏u˝by;
2) funkcjonariusz odpowiedzialny za przechowywanie broni w komórce organizacyjnej CBA — codziennie;
a) wykazujàcym sk∏onnoÊç do nadu˝ywania alkoholu,
c) w innych uzasadnionych przypadkach, je˝eli
istniejà podstawy do podjćia takiej decyzji.
2. Prze∏o˝eni, oprócz czynnoÊci wymienionych
w ust. 1, mogà podejmowaç inne dzia∏ania majàce
na celu skuteczne przeciwdzia∏anie zjawiskom nieprzestrzegania zasad przechowywania i u˝ytkowania broni.
§ 15.
1. O utracie broni palnej lub amunicji funkcjonariusze sà obowiàzani niezw∏ocznie powiadomiç dy˝urnego CBA oraz bezpoÊredniego prze∏o˝onego
podajàc okolicznoÊci utraty, rodzaj broni, jej seri´, numer i rok produkcji oraz iloÊç utraconej
amunicji.
2. O utracie broni palnej lub amunicji przez funkcjonariusza, dy˝urny CBA, powiadamia Szefa CBA oraz
w∏aÊciwego ze wzgl´du na podleg∏oÊç funkcjonariusza kierownika jednostki, podajàc dane okreÊlone w ust. 1.
3. Niezale˝nie od powiadomienia, o którym mowa
w ust. 1, funkcjonariusz przedstawia bezpoÊredniemu prze∏o˝onemu notatk´ s∏u˝bowà zawierajàcà
szczegó∏owe dane dotyczàce utraty broni palnej lub
amunicji. Prze∏o˝ony niezw∏ocznie przedstawia notatk´ Szefowi CBA.
3) komisja wyznaczona przez Szefa CBA — raz w roku.
§ 16.
§ 14.
1. Prze∏o˝eni, o których mowa w § 4 ust. 2, sà obowiàzani:
1) kontrolowaç co najmniej raz na kwarta∏ stan
utrzymania i sprawnoÊci broni palnej oraz amunicji;
Funkcjonariusz mo˝e wywieêç za granic´ broƒ palnà
i amunicj´ do niej po uzyskaniu zezwolenia Szefa CBA.
§ 17.
a) niedbalstwa i lekkomyÊlnoÊci w noszeniu oraz
przechowywaniu broni palnej,
W przypadku zwolnienia ze s∏u˝by, zawieszenia
w czynnoÊciach s∏u˝bowych, przeniesienia do s∏u˝by
w innej miejscowoÊci lub na polecenie prze∏o˝onego
funkcjonariusz jest obowiàzany do niezw∏ocznego rozliczenia si´ z wyposa˝enia i uzbrojenia, o których mowa w § 2 ust. 1 i 3 pkt 1 oraz § 3 ust. 1.
b) nieostro˝nego i lekkomyÊlnego obchodzenia
si´ z bronià albo nieuzasadnionego jej u˝ycia,
§ 18.
2) wyjaÊniaç stwierdzone przypadki:
c) utraty broni palnej;
3) wszczàç post´powanie dyscyplinarne w stosunku do funkcjonariuszy winnych zaniedbaƒ
i nieprzestrzegania zasad u˝ytkowania broni
palnej;
Mariusz Kamiƒski
Dziennik Urz´dowy
— 40 —
Poz. 9
Za∏àczniki do zarzàdzenia nr 10/06 Szefa Centralnego Biura
Antykorupcyjnego z dnia 19 paêdziernika 2006 r. (poz. 9)
Za∏àcznik nr 1
NORMY WYPOSA˚ENIA
Lp.
Rodzaj wyposa˝enia
Jednostka
miary
IloÊç
1
2
3
4
1) kaftan bezpieczeƒstwa,
szt.
wg potrzeb
2) kajdanki,
szt.
wg potrzeb
3) kolczatka drogowa,
szt.
wg potrzeb
4) prowadnica,
szt.
wg potrzeb
5) siatka obezw∏adniajàca,
szt.
wg potrzeb
6) zestaw obezw∏adniajàcy,
kpl.
wg potrzeb
7) paralizator;
szt.
wg potrzeb
1) he∏m kuloodporny,
szt.
wg potrzeb
2) kamizelka kuloodporna,
szt.
wg potrzeb
3) maska przeciwgazowa,
szt.
1
4) ochronniki s∏uchu,
szt.
wg potrzeb
5) zestaw odzie˝y ochronnej,
kpl.
wg potrzeb
6) r´kawice przeciwprzecićiowe;
para
wg potrzeb
1) lornetka obserwacyjna,
szt.
wg potrzeb
2) lornetka pryzmatyczna,
szt.
wg potrzeb
3) noktowizor;
szt.
wg potrzeb
1) koc antywybuchowy,
szt.
wg potrzeb
2) przenoÊny aparat do przeÊwietlania materia∏ów wybuchowych,
szt.
wg potrzeb
3) wykrywacz materia∏ów wybuchowych,
szt.
wg potrzeb
4) zestaw pirotechniczny;
kpl.
wg potrzeb
1) kompas GPS,
szt.
wg potrzeb
2) latarka,
szt.
wg potrzeb
3) rćzny detektor do wykrywania metali,
szt.
wg potrzeb
4) wykrywacz materia∏ów radioaktywnych,
szt.
wg potrzeb
a) celownik laserowy,
szt.
wg potrzeb
b) dalmierz laserowy,
szt.
wg potrzeb
1
2
3
4
5
Ârodki przymusu bezpoÊredniego:
Sprz´t ochrony specjalnej:
Sprz´t optyczny:
Sprz´t pirotechniczny:
Sprz´t specjalistyczny:
5) sprz´t dla funkcjonariuszy Wydzia∏ów Zabezpieczenia Realizacji:
Dziennik Urz´dowy
1
— 41 —
2
Poz. 9
3
4
c) gogle noktowizyjne,
szt.
wg potrzeb
d) gogle strzeleckie,
szt.
wg potrzeb
e) latarka taktyczna do broni,
szt.
wg potrzeb
f) lornetka noktowizyjna,
szt.
wg potrzeb
g) luneta obserwacyjna,
szt.
wg potrzeb
h) lornetka termowizyjna,
szt.
wg potrzeb
i) nó˝ specjalny,
szt.
wg potrzeb
j) pistolet treningowy lub wk∏adka lufowa na amunicj´ barwiàcà,
szt.
wg potrzeb
k) tarcza balistyczna,
szt.
wg potrzeb
l) zestawy wywarzeniowe,
kpl.
wg potrzeb
∏) sprz´t alpinistyczny,
kpl.
wg potrzeb
m) sprz´t p∏etwonurkowy,
kpl.
wg potrzeb
n) kamizelka taktyczna,
szt.
wg potrzeb
o) celownik optyczny,
szt.
wg potrzeb
p) zestaw medyczny,
kpl.
wg potrzeb
r) zestaw audio-video.
kpl.
wg potrzeb
Za∏àcznik nr 2
NORMY UZBROJENIA
Lp.
Rodzaj uzbrojenia
Jednostka
miary
IloÊç
1
2
3
4
1) karabin maszynowy,
szt.
wg potrzeb
2) karabin strzelca wyborowego,
szt.
wg potrzeb
3) karabinek,
szt.
wg potrzeb
4) pistolet,
szt.
wg potrzeb
5) pistolet maszynowy,
szt.
wg potrzeb
6) pistolet sygna∏owy,
szt.
wg potrzeb
7) rewolwer,
szt.
wg potrzeb
8) strzelba g∏adkolufowa;
szt.
wg potrzeb
1) rćzny miotacz gazu,
szt.
1
2) rćzna wyrzutnia gazów ∏zawiàcych;
szt.
wg potrzeb
1) na jeden pistolet, pistolet maszynowy, karabin maszynowy, karabin strzelca wyborowego oraz karabinek,
szt.
do pe∏nego za∏adowania
wszystkich magazynków
w komplecie danej broni
2) na jeden rewolwer oraz strzelb´ g∏adkolufowà.
szt.
12
1
2
3
Broƒ palna:
Miotacze gazu obezw∏adniajàcego:
Amunicja:
Dziennik Urz´dowy
— 42 —
Poz. 9
Za∏àcznik nr 3
WZÓR
...........................................................
......................................., dnia ...........................
(imi´ i nazwisko, imi´ ojca, tel. s∏u˝b.)
...........................................................
(nazwa jednostki organizacyjnej CBA)
L.dz. ..................................................
WNIOSEK O PRZYZNANIE WYPOSA˚ENIA I UZBROJENIA
Wnosz´ o przyznanie: ....................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
...........................................................
(podpis funkcjonariusza)
Wniosek popieram i informuj´, ˝e ww. funkcjonariusz:
— posiada/posiada∏ na s∏u˝bowym wyposa˝eniu broƒ palnà,*
— jest absolwentem ....................................................................................................................................................,*
(nazwa szko∏y, oÊrodka szkolenia)
— przeszed∏ udokumentowane przeszkolenie w zakresie uzbrojenia.*
...........................................................
(piecz´ç i podpis naczelnika wydzia∏u)
*
Niepotrzebne skreÊliç.
Decyzja Szefa CBA/kier. jedn. organizacyjnej*: ............................................................................................................
...........................................................
(piecz´ç i podpis)
*
Niepotrzebne skreÊliç.
UWAGA: Pozytywnie rozpatrzony wniosek podlega przekazaniu do jednostki zaopatrzenia.
Dyspozycja kierownika jednostki zaopatrzenia: ...........................................................................................................
Dziennik Urz´dowy
— 43 —
Poz. 10
10
w sprawie regulaminu organizacyjnego Samodzielnego Wydzia∏u Inspekcji Centralnego Biura Antykorupcyjnego
(Dz. U. Nr 104, poz. 708, z póên. zm.) zarzàdza si´, co
nast´puje:
§ 1.
Samodzielnemu Wydzia∏owi Inspekcji Centralnego
Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej „CBA”, nadaje si´ regulamin organizacyjny okreÊlajàcy jego:
§ 2.
Samodzielny Wydzia∏ Inspekcji CBA, zwany dalej
„Wydzia∏em”, jest jednostkà organizacyjnà CBA, podleg∏à bezpoÊrednio Szefowi CBA, dzia∏ajàcà zgodnie
z jego zarzàdzeniami, poleceniami i wytycznymi, a tak˝e, we w∏aÊciwym zakresie, podejmujàcà dzia∏ania
z inicjatywy w∏asnej.
§ 3.
Zadaniem Wydzia∏u jest wykrywanie i Êciganie przest´pstw pope∏nianych przez funkcjonariuszy i pracowników CBA, naruszeƒ obowiàzków okreÊlonych
w art. 71—74 oraz naruszeƒ dyscypliny s∏u˝bowej
okreÊlonych w art. 107 ustawy z dnia 9 czerwca 2006 r.
o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym, zwanej dalej
„ustawà”, a w szczególnoÊci:
1) podejmowanie czynnoÊci operacyjno-rozpoznawczych i dochodzeniowo-Êledczych;
6) analizowanie i kontrolowanie wydatkowania przez
funkcjonariuszy CBA Êrodków z funduszu operacyjnego;
7) prowadzenie post´powaƒ dyscyplinarnych;
8) podejmowanie dzia∏aƒ profilaktycznych;
9) podejmowanie innych dzia∏aƒ i czynnoÊci zleconych przez Szefa CBA.
§ 4.
W sk∏ad Wydzia∏u wchodzà nast´pujàce komórki organizacyjne:
1) Sekcja Dochodzeniowo-Kontrolna;
2) Sekcja Operacyjna;
3) samodzielne stanowisko kancelaryjne;
4) ekspozytury wydzia∏u.
§ 5.
Stan etatowy Wydzia∏u okreÊla etat wprowadzony odr´bnà decyzjà Szefa CBA.
§ 6.
1. Dyrektor Wydzia∏u kieruje Wydzia∏em przy pomocy
zast´pcy.
2. Dyrektor Wydzia∏u odpowiada za prawid∏owe i terminowe wykonanie zadaƒ i obowiàzków okreÊlonych w niniejszym regulaminie, regulaminach wewn´trznych komórek i zakresach czynnoÊci oraz za
prawid∏owà i terminowà realizacj´ zadaƒ zleconych
przez Szefa CBA.
2) koordynowanie i prowadzenie dzia∏aƒ operacyjnych w sprawach funkcjonariuszy i pracowników
CBA;
3. Do zadaƒ Dyrektora Wydzia∏u nale˝à w szczególnoÊci:
3) gromadzenie, przetwarzanie i analizowanie informacji o zachowaniach noszàcych znamiona przest´pstwa oraz naruszeniach obowiàzków okreÊlonych w art. 71—74 ustawy oraz naruszeniach dyscypliny s∏u˝bowej okreÊlonych w art. 107 ustawy
pope∏nianych przez funkcjonariuszy i pracowników
CBA;
2) nadzorowanie i koordynowanie czynnoÊci dochodzeniowych i kontrolnych i przekazywanie
ustalenia z tych czynnoÊci Szefowi CBA;
4) gromadzenie i przetwarzanie danych zawartych
w aktach osobowych funkcjonariuszy i pracowników CBA;
5) analizowanie i weryfikowanie oÊwiadczeƒ majàtkowych sk∏adanych przez funkcjonariuszy i pracowników CBA;
1) zlecanie podw∏adnym wykonywanie czynnoÊci
operacyjnych i nadzorowanie prawid∏owoÊci ich
wykonania;
3) nadzorowanie sposobu gromadzenia, przetwarzania i archiwizowania danych, o których mowa
w § 3 pkt 4;
4) prowadzenie korespondencji i wspó∏praca z innymi komórkami organizacyjnymi CBA oraz wspó∏praca z organami ochrony prawnej i administracji rzàdowej w zakresie niezb´dnym dla realizacji
zadaƒ Wydzia∏u;
Dziennik Urz´dowy
— 44 —
5) dba∏oÊç o przestrzeganie dyscypliny s∏u˝bowej
podleg∏ych mu funkcjonariuszy;
6) ustalanie norm wyposa˝enia indywidualnego
funkcjonariuszy Wydzia∏u oraz wyposa˝enie
Wydzia∏u w Êrodki techniki operacyjnej oraz
Êrodki przymusu bezpoÊredniego w tym broni
palnej, Êrodki transportu, Êrodki ∏àcznoÊci
i sprz´t biurowy;
7) dysponowanie Êrodkami z funduszu operacyjnego Wydzia∏u;
8) sporzàdzenie miesićznych i rocznych raportów
z pracy Wydzia∏u i przedstawianie ich Szefowi CBA.
§ 7.
Zast´pca Dyrektora Wydzia∏u wykonuje zadania zlecone przez Dyrektora Wydzia∏u oraz kieruje pracà Wydzia∏u pod jego nieobecnoÊç.
Poz. 10 i 11
2) pozyskuje i zbiera informacje o powiàzaniach Êrodowiskowych oraz stanie majàtkowym pracowników i funkcjonariuszy CBA oraz ich rodzin i bliskich;
3) wykrywa przest´pstwa, naruszenia obowiàzków
okreÊlonych w artyku∏ach 71—74 oraz naruszeniach
dyscypliny s∏u˝bowej okreÊlonych w artykule 107
ustawy z zastosowaniem obowiàzujàcych metod
i form pracy operacyjnej.
§ 10.
Samodzielne stanowisko kancelaryjne Wydzia∏u obs∏uguje Dyrektora Wydzia∏u oraz innych funkcjonariuszy Wydzia∏u w zakresie:
1) prowadzenia i archiwizowania korespondencji przychodzàcej i wychodzàcej;
§ 8.
2) prowadzenia i udost´pniania na polecenie Dyrektora Wydzia∏u zbioru danych, o których mowa w § 3
pkt 4 niniejszego zarzàdzenia;
Sekcja Dochodzeniowo-Kontrolna Wydzia∏u na polecenie Dyrektora Wydzia∏u lub jego Zast´pcy:
3) prowadzenia dokumentacji dotyczàcej rozdysponowania funduszu operacyjnego Wydzia∏u;
1) wykonuje czynnoÊci dochodzeniowo-Êledcze i kontrolne oraz prowadzi post´powania sprawdzajàce
i Êledztwa powierzone w przypadkach przest´pstw
pope∏nionych z udzia∏em pracowników i funkcjonariuszy CBA;
4) prowadzenia oddzia∏u kancelarii tajnej;
5) prowadzenia gospodarki magazynowej Wydzia∏u
z wy∏àczeniem magazynu broni i Êrodków techniki
operacyjnej.
2) przygotowuje i prowadzi post´powania dyscyplinarne.
§ 9.
§ 11.
Sekcja Operacyjna Wydzia∏u na polecenie Dyrektora
Wydzia∏u lub jego zast´pcy:
1) pozyskuje i zbiera informacje o noszàcej znamiona
przest´pstwa dzia∏alnoÊci pracowników i funkcjonariuszy CBA, naruszeniach obowiàzków okreÊlonych
w artyku∏ach 71—74 oraz naruszeniach dyscypliny
s∏u˝bowej okreÊlonych w artykule 107 ustawy;
Mariusz Kamiƒski
11
z dnia 15 grudnia 2006 r.
w sprawie wprowadzenia regulaminu wynagradzania pracowników Centralnego Biura Antykorupcyjnego
Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527),
w zwiàzku z art. 772 § 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. — Kodeks pracy (tekst jedn. Dz. U.
z 1998 r. Nr 21, poz. 94, z póên. zm.), zarzàdza si´, co
nast´puje:
§ 1.
Wprowadza si´ regulamin wynagradzania pracowników
Centralnego Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej
Dziennik Urz´dowy
— 45 —
„CBA”, ustalajàcy warunki wynagradzania za prac´ i inne
Êwiadczenia zwiàzane z pracà oraz zasady ich przyznawania, stanowiàcy za∏àcznik do niniejszego zarzàdzenia.
Poz. 11
§ 3.
§ 2.
Regulamin wynagradzania pracowników CBA podaje
si´ do wiadomoÊci pracowników niezw∏ocznie po wejÊciu w ˝ycie niniejszego zarzàdzenia.
Mariusz Kamiƒski
Antykorupcyjnego z dnia 15 grudnia 2006 r. (poz. 11)
Regulamin
wynagradzania pracowników Centralnego Biura Antykorupcyjnego
Rozdzia∏ I
§ 1.
Postanowienia regulaminu wynagradzania pracowników CBA, zwanego dalej „regulaminem”, dotyczà pracowników zatrudnionych w CBA na podstawie umowy
o prac´, zwanych dalej „pracownikami”.
§ 2.
Miesićzne wynagrodzenie pracowników ustala Szef
Centralnego Biura Antykorupcyjnego, zwany dalej
„pracodawcà”.
§ 3.
Przed dopuszczeniem do pracy pracownik zostaje zapoznany z regulaminem przez upowa˝nionego pracownika/funkcjonariusza Departamentu Kadr i Szkolenia CBA. OÊwiadczenie pracownika o zapoznaniu si´
z regulaminem zostaje do∏àczone do jego akt.
Rozdzia∏ II
Wynagrodzenie za prac´
§ 4.
1. Miesićzne wynagrodzenie pracowników sk∏ada si´ z:
r´bnych przepisów podlegajà one wliczeniu do
okresu pracy, od którego zale˝à uprawnienia pracownicze.
§ 5.
1. Wynagrodzenie przys∏uguje za prac´ wykonanà.
2. Za czas niewykonywania pracy pracownik zachowuje prawo do wynagrodzenia tylko wówczas, gdy
przepisy prawa pracy tak stanowià.
§ 6.
Pracownikom przys∏ugujà tak˝e:
1) dodatkowe wynagrodzenie za prac´ w godzinach
nadliczbowych i godzinach nocnych;
2) dodatkowe wynagrodzenie roczne;
3) wynagrodzenie za czas niezdolnoÊci do pracy wskutek choroby lub odosobnienia w zwiàzku z chorobà
zakaênà;
4) wynagrodzenie za czas urlopu oraz ekwiwalent za
niewykorzystany urlop wypoczynkowy
— w wysokoÊci i na zasadach okreÊlonych w ustawie z dnia 26 czerwca 1974 r. — Kodeks pracy,
przepisach wykonawczych wydanych na jej podstawie i innych przepisach szczególnych.
Rozdzia∏ III
1) wynagrodzenia zasadniczego — w wysokoÊci
okreÊlonej dla poszczególnych stanowisk w za∏àczniku do regulaminu;
Premie
2) dodatku za wieloletnià prac´ w wysokoÊci 5%
osobistego miesićznego wynagrodzenia zasadniczego przys∏ugujàcego po 5 latach pracy, wzrastajàcego o 1% po ka˝dym dalszym roku pracy
do 20% po 20 latach pracy.
W ramach posiadanych przez CBA Êrodków na wynagrodzenia tworzy si´ fundusz premiowy.
2. Do okresu pracy uprawniajàcego do dodatku za
wieloletnià prac´ wlicza si´ okresy poprzedniego
zatrudnienia, a tak˝e inne okresy, je˝eli na mocy od-
1. Premia ma charakter uznaniowy i powinna byç odzwierciedleniem oceny jakoÊci pracy pracownika
przez pracodawc´ oraz pe∏niç funkcj´ motywacyjnà.
§ 7.
§ 8.
Dziennik Urz´dowy
— 46 —
2. WysokoÊç premii nie mo˝e przekraczaç 30% wynagrodzenia zasadniczego.
3. WysokoÊç premii jest uzale˝niona od charakteru,
z∏o˝onoÊci i efektów pracy.
4. WysokoÊç premii jest ustalana na czas okreÊlony,
nie d∏u˝szy ni˝ 6 miesićy, w okresach od 1 stycznia do 30 czerwca oraz od 1 lipca do 31 grudnia ka˝dego roku, z zastrze˝eniem § 9.
§ 9.
Poz. 11
Rozdzia∏ V
Fundusz nagród
§ 12.
1. W CBA tworzy si´, fundusz nagród.
2. Fundusz nagród pozostaje w dyspozycji pracodawcy z przeznaczeniem na nagrody za szczególne osiàgnićia w pracy zawodowej.
Rozdzia∏ VI
1. Pracodawca mo˝e w ka˝dej chwili podwy˝szyç albo
obni˝yç wysokoÊç, a tak˝e pozbawiç premii, je˝eli
ulegnà zmianie warunki, które stanowi∏y podstaw´
do ustalenia jej wysokoÊci albo do jej przyznania.
Nagrody jubileuszowe
2. Premia mo˝e byç obni˝ona w przypadku naruszenia
przez pracownika przepisów bezpieczeƒstwa i higieny pracy, przepisów przeciwpo˝arowych, ustalonego porzàdku i zasad pracy lub opuszczenia pracy
bez usprawiedliwienia.
1. Pracownikowi przys∏uguje nagroda jubileuszowa
w wysokoÊci:
3. W przypadku obni˝enia premii okreÊla si´ czas, na
jaki dokonano jej zmiany, nie d∏u˝szy ni˝ do terminu
przyznania nowej premii.
4. W przypadku obni˝enia wysokoÊci dotychczasowej premii przywrócenie poprzedniej wysokoÊci
nast´puje automatycznie, po up∏ywie terminu
zmiany.
5. Zmiany, o których mowa w niniejszym paragrafie,
przedstawia si´ pracownikowi pisemnie, z podaniem ich przyczyny.
§ 10.
Ârodki uzyskane z tytu∏u niewykorzystania funduszu
premiowego powi´kszajà fundusz nagród, o którym
mowa w § 12.
Rozdzia∏ IV
Odprawa rentowa lub emerytalna
§ 11.
1. Pracownikowi przechodzàcemu na rent´ z tytu∏u
niezdolnoÊci do pracy albo na emerytur´ przys∏uguje jednorazowa odprawa w wysokoÊci:
1) miesićznego wynagrodzenia — je˝eli by∏ zatrudniony krócej ni˝ 15 lat;
2) dwumiesićznego wynagrodzenia — je˝eli by∏
zatrudniony co najmniej 15 lat;
3) trzymiesićznego wynagrodzenia — je˝eli by∏ zatrudniony co najmniej 20 lat.
2. Do okresów pracy uprawniajàcych do odprawy wlicza si´ okresy zatrudnienia we wszystkich zak∏adach pracy oraz inne okresy, na podstawie odr´bnych przepisów.
3. Odpraw´ oblicza si´ wed∏ug zasad obowiàzujàcych
przy ustalaniu ekwiwalentu pieni´˝nego za urlop
wypoczynkowy.
4. Pracownik, który raz otrzyma∏ odpraw´, nie mo˝e
ponownie nabyç do niej prawa.
§ 13.
1) 75% miesićznego wynagrodzenia — po 20 latach pracy;
5) 300% miesićznego wynagrodzenia — po 40 latach pracy.
2. Do okresu pracy uprawniajàcego do nagrody jubileuszowej wlicza si´ wszystkie poprzednie zakoƒczone okresy zatrudnienia, a tak˝e inne okresy, je˝eli na
mocy odr´bnych przepisów podlegajà one wliczeniu do okresu pracy, od którego zale˝à uprawnienia
pracownicze.
3. W razie równoczesnego pozostawania w wićej, ni˝
jednym stosunku pracy do okresu pracy, uprawniajàcego do nagrody, wlicza si´ jeden z tych okresów.
4. Pracownik nabywa prawo do nagrody jubileuszowej z up∏ywem ostatniego okresu uprawniajàcego
do nagrody.
5. Pracownik jest obowiàzany udokumentowaç swoje
prawo do nagrody, je˝eli w jego aktach osobowych
brak jest odpowiedniej dokumentacji.
6. Wyp∏ata nagrody jubileuszowej nast´puje niezw∏ocznie po nabyciu przez pracownika prawa do
tej nagrody.
7. Podstaw´ obliczenia nagrody jubileuszowej stanowi
wynagrodzenie przys∏ugujàce pracownikowi w dniu
nabycia prawa do nagrody, a je˝eli dla pracownika
jest to korzystniejsze — wynagrodzenie przys∏ugujàce mu w dniu jej wyp∏aty. Je˝eli pracownik naby∏
prawo do nagrody jubileuszowej, b´dàc zatrudnionym w innym wymiarze czasu pracy ni˝ w dniu jej
wyp∏aty, podstaw´ do obliczenia nagrody stanowi
wynagrodzenie przys∏ugujàce pracownikowi w dniu
nabycia prawa do nagrody. Nagrod´ oblicza si´ wed∏ug zasad obowiàzujàcych przy ustalaniu ekwiwalentu pieni´˝nego za urlop wypoczynkowy.
Dziennik Urz´dowy
— 47 —
8. W razie ustania stosunku pracy w zwiàzku z przejÊciem pracownika na rent´ z tytu∏u niezdolnoÊci do
pracy albo na emerytur´, pracownikowi, któremu
do nabycia prawa do nagrody jubileuszowej pozosta∏o mniej ni˝ 12 miesićy, liczàc od dnia ustania
stosunku pracy, nagrod´ t´ wyp∏aca si´ w dniu
ustania stosunku pracy.
Rozdzia∏ VII
Sposób i terminy wyp∏aty wynagrodzeƒ
i pozosta∏ych nale˝noÊci pracowniczych
§ 14.
1. Wynagrodzenie za prac´ wyp∏aca si´ z do∏u do dnia
27 ka˝dego miesiàca. Je˝eli ustalony dzieƒ wyp∏aty
wynagrodzenia za prac´ jest dniem wolnym od pracy, wynagrodzenie wyp∏aca si´ w dniu poprzednim.
2. Pracodawca, na wniosek pracownika, jest obowiàzany udost´pniç mu do wglàdu dokumentacj´
p∏acowà oraz przekazaç odcinek listy p∏ac z wyszczególnieniem wszystkich sk∏adników wynagrodzenia.
§ 15.
1. Wyp∏ata wynagrodzenia nast´puje w siedzibie CBA
albo przelewem na konto bankowe pracownika, po
uzyskaniu jego pisemnej zgody.
2. Wyp∏ata wynagrodzenia jest dokonywana do ràk
w∏asnych pracownika albo osoby przez niego upowa˝nionej, a w razie gdy nie mo˝e on osobiÊcie
odebraç wynagrodzenia z powodu przemijajàcej
przeszkody i nie z∏o˝y∏ pisemnego sprzeciwu co do
dokonywania wyp∏aty, do ràk wspó∏ma∏˝onka.
3. Wyp∏aty wynagrodzenia dokonuje w∏aÊciwa komórka organizacyjna Departamentu Finansów CBA.
Poz. 11
Rozdzia∏ VIII
Inne Êwiadczenia zwiàzane z pracà
§ 16.
Pracownikowi, który uleg∏ wypadkowi przy pracy,
w drodze do lub z pracy lub zachorowa∏ na chorob´
zawodowà przys∏ugujà z tego tytu∏u Êwiadczenia okreÊlone w odr´bnych przepisach.
§ 17.
1. W razie Êmierci pracownika w czasie trwania stosunku pracy albo w czasie pobierania po jego rozwiàzaniu zasi∏ku z tytu∏u niezdolnoÊci do pracy
wskutek choroby rodzinie przys∏uguje od pracodawcy odprawa poÊmiertna.
2. WysokoÊç odprawy i sposób jej naliczania okreÊla
Kodeks pracy.
§ 18.
Pracownikowi przys∏uguje zwrot kosztów delegacji
s∏u˝bowej w wysokoÊci i na zasadach okreÊlonych
w odr´bnych przepisach.
§ 19.
Pracownik u˝ywajàcy w∏asnego pojazdu do celów
s∏u˝bowych mo˝e otrzymaç zwrot poniesionych z tego
tytu∏u kosztów, wed∏ug zasad okreÊlonych w odr´bnych przepisach.
§ 20.
W sprawach, które nie zosta∏y uregulowane w regulaminie, majà zastosowanie przepisy prawa pracy.
Za∏àcznik do regulaminu wynagradzania pracowników
TABELA MIESI¢CZNYCH STAWEK WYNAGRODZENIA ZASADNICZEGO PRACOWNIKÓW
ZATRUDNIONYCH W CENTRALNYM BIURZE ANTYKORUPCYJNYM
Lp.
Stanowisko s∏u˝bowe
Stawka wynagrodzenia zasadniczego
w z∏otych
1
Dyrektor departamentu
7800
2
Zast´pca dyrektora departamentu
7400
3
Naczelnik wydzia∏u
7200
4
Zast´pca naczelnika wydzia∏u
6200—7000
5
Kierownik sekcji, zespo∏u
5300—6000
6
Starszy specjalista
4600—5200
7
Specjalista
3600—4400
8
M∏odszy specjalista
2850
9
Pracownik techniczny
2000—3300
Dziennik Urz´dowy
— 48 —
Poz. 12 i 13
12
zmieniajàce zarzàdzenie w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu
i kontroli dokumentów finansowo-ksi´gowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym
3) w wysokoÊci powy˝ej 5 tys. z∏ wymaga
wczeÊniejszego zawarcia umowy na piÊmie.
2. W przypadkach umów powszechnie zawieranych dopuszcza si´ dokonywanie zakupów
bez zachowania formy pisemnej.
3. W przypadku, o którym mowa w ust. 2, obowiàzuje sporzàdzenie zlecenia zakupu.
§ 1.
W zarzàdzeniu nr 6/06 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 25 wrzeÊnia 2006 r. w sprawie
wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-ksi´gowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym § 7 za∏àcznika otrzymuje brzmienie:
4. Zaciàgnićie przez Centralne Biuro Antykorupcyjne zobowiàzaƒ finansowych i dokonanie
wydatków przekraczajàcych równowartoÊç
6000 euro wymaga uwzgl´dnienia zasad i trybu wynikajàcych z ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. — Prawo zamówieƒ publicznych
(tekst jedn. Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163,
z póên. zm.).”.
„§ 7. 1. Zaciàgnićie przez Centralne Biuro Antykorupcyjne zobowiàzaƒ finansowych i dokonanie
wydatków:
1) w wysokoÊci do 2 tys. z∏, realizowanych
w ramach udzielonej zaliczki, nie wymaga
formy pisemnej, ale wymaga ka˝dorazowo
wystàpienia o zaanga˝owanie Êrodków;
§ 2.
Zarzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 stycznia 2007 r.
2) w wysokoÊci powy˝ej 2 tys. z∏ do 5 tys. z∏
wymaga formy pisemnego zlecenia albo
zamówienia;
Mariusz Kamiƒski
13
DECYZJA Nr 2/06 SZEFA CENTRALNEGO BIURA ANTYKORUPCYJNEGO
w sprawie powo∏ania komisji dokonujàcej oceny predyspozycji kandydata do s∏u˝by
Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527),
w zwiàzku z § 9 ust. 1 rozporzàdzenia Prezesa Rady
Ministrów z dnia 20 lipca 2006 r. w sprawie wzoru
kwestionariusza osobowego oraz szczegó∏owego
trybu post´powania kwalifikacyjnego wobec kandydatów do s∏u˝by w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym (Dz. U. Nr 133, poz. 936), postanawia si´, co
nast´puje:
§ 1.
1. Komisja do oceny predyspozycji kandydatów do
s∏u˝by w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym, zwanym dalej „CBA”, sk∏ada si´ z 12 cz∏onków reprezentujàcych poszczególne jednostki organizacyjne CBA.
2. Komisja dokonuje oceny, o której mowa w ust. 1,
w trzyosobowych zespo∏ach.
3. W sk∏ad zespo∏ów wchodzà przedstawiciele jednostek organizacyjnych CBA wyznaczeni w porozumieniu z przewodniczàcym komisji przez:
Dziennik Urz´dowy
— 49 —
Poz. 13 i 14
§ 4.
1) Dyrektora Departamentu Kadr i Szkolenia CBA —
jedna osoba;
2) Dyrektora Departamentu Ochrony CBA — jedna
osoba;
3) kierownika jednostki organizacyjnej, do której
planuje si´, na etapie post´powania kwalifikacyjnego, skierowaç do s∏u˝by kandydata — jedna
osoba.
Cz∏onkowie zespo∏u dokonujàcy oceny predyspozycji
kandydata do s∏u˝by w CBA majà dost´p do dokumentów, o którym mowa w § 4 i 9 ust. 3 pkt 1 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 lipca 2006 r. w sprawie wzoru kwestionariusza osobowego w sprawie szczegó∏owego trybu post´powania
kwalifikacyjnego wobec kandydatów do s∏u˝by w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.
§ 2.
§ 5.
1. Funkcje przewodniczàcego komisji, o którym mowa
w § 1 ust. 3, pe∏ni Zast´pca Szefa CBA — Pan Maciej Wàsik.
1. Obs∏ug´ administracyjnà zespo∏ów zapewnia Dyrektor Departamentu Kadr i Szkolenia CBA.
2. Przewodniczàcy komisji zapewnia sprawne dzia∏anie komisji oraz w∏aÊciwà koordynacj´ pracy zespo∏ów.
2. Z posiedzenia zespo∏u sporzàdza si´ protokó∏, który
podpisujà cz∏onkowie zespo∏u. Protokó∏ sporzàdza
sekretarz wyznaczony przez Dyrektora Departamentu Kadr i Szkolenia CBA.
3. Przewodniczàcy komisji wyznacza dla ka˝dego zespo∏u koordynatora, który przewodniczy jego pracom.
3. Sekretarz, o którym mowa w ust. 2, uczestniczy
w pracach zespo∏u bez prawa g∏osu.
§ 6.
§ 3.
Wyznaczenie w sk∏ad zespo∏ów nast´puje w sposób
uwzgl´dniajàcy potrzeb´ w∏aÊciwego merytorycznie
doboru kandydatów do s∏u˝by w poszczególnych jednostkach organizacyjnych CBA oraz sprawnà organizacj´ przebiegu rekrutacji.
Decyzja wchodzi w ˝ycie z dniem podpisania.
Mariusz Kamiƒski
14
w sprawie przebiegu uroczystego apelu z okazji ceremonii przysi´gi funkcjonariuszy
Na podstawie § 2 ust. 3 zarzàdzenia nr 4/06 Szefa
Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 6 wrzeÊnia 2006 r. w sprawie ceremonia∏u sk∏adania przysi´gi
funkcjonariuszy Centralnego Biura Antykorupcyjnego,
postanawia si´, co nast´puje:
§ 1.
Ceremonia przysi´gi rozpoczyna si´ w momencie
przybycia przyjmujàcego przysi´g´ i przebiega wed∏ug nast´pujàcego porzàdku:
1) szyk funkcjonariuszy Centralnego Biura Antykorupcyjnego sk∏adajàcych przysi´g´ staje w ugrupowaniu rozwini´tym w linii;
2) osoba prowadzàca ceremoni´ podaje komend´
„Panie i Panowie funkcjonariusze!” i melduje gotowoÊç do z∏o˝enia przysi´gi;
3) przyjmujàcy przysi´g´ albo w przypadku osobistej
obecnoÊci Prezes Rady Ministrów staje przodem do
sk∏adajàcych przysi´g´ i wita si´ z funkcjonariuszami s∏owami „Czo∏em funkcjonariusze”, a sk∏adajàcy
przysi´g´ odpowiadajà odpowiednio „Czo∏em Szefie” albo „Czo∏em Panie Premierze”;
4) po powitaniu osoba prowadzàca ceremoni´ podaje
komend´ „Do hymnu”, a po ods∏uchaniu hymnu
komend´ „Do przysi´gi”, a po jej z∏o˝eniu komend´
„Po przysi´dze”;
Dziennik Urz´dowy
— 50 —
mendy „Panie i Panowie funkcjonariusze!” informuje przyjmujàcego przysi´g´ o zakoƒczeniu uroczystoÊci przysi´gi.
5) po z∏o˝eniu przysi´gi przyjmujàcy przysi´g´ dzi´kuje zaproszonym goÊciom za przybycie i prosi ich
o zabranie g∏osu;
6) uroczystoÊç koƒczy podzi´kowanie za uczestnictwo
w ceremonii, które osoba prowadzàca ceremoni´
kieruje do zaproszonych osób oraz po wydaniu ko-
Poz. 14, 15 i 16
§ 2.
Mariusz Kamiƒski
15
w sprawie gospodarowania uzbrojeniem i sprz´tem techniczno-bojowym
Na podstawie § 1 statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego, stanowiàcego za∏àcznik do zarzàdzenia nr 111
Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 lipca 2006 r. w sprawie
nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu
(M. P. Nr 49, poz. 527), postanawia si´, co nast´puje:
§ 2.
§ 1.
Wprowadza si´ do u˝ytku s∏u˝bowego instrukcj´
w sprawie gospodarowania uzbrojeniem i sprz´tem
techniczno-bojowym w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym, stanowiàcà za∏àcznik do decyzji.
Mariusz Kamiƒski
Za∏àcznik do decyzji nr 6/06 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 9 paêdziernika 2006 r. — niejawny.
16
z dnia 7 listopada 2006 r.
w sprawie zasad zwrotu kosztów u˝ywania pojazdów nieb´dàcych w∏asnoÊcià
Centralnego Biura Antykorupcyjnego w celach s∏u˝bowych do jazd lokalnych
w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527), w zwiàzku z § 1
rozporzàdzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów u˝ywania do celów
s∏u˝bowych samochodów osobowych, motocykli
i motorowerów nieb´dàcych w∏asnoÊcià pracodawcy
(Dz. U. Nr 27, poz. 271, z póên. zm.), postanawia si´, co
nast´puje:
§ 1.
O zwrot kosztów u˝ywania samochodu osobowego,
motocykla lub motoroweru, zwanych dalej „pojazdem”, nieb´dàcych w∏asnoÊcià Centralnego Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej „CBA”, do jazd lokalnych w celach s∏u˝bowych mogà ubiegaç si´ funkcjo-
Dziennik Urz´dowy
— 51 —
nariusze lub pracownicy CBA legitymujàcy si´ tytu∏em prawnym do pojazdu, których obowiàzki s∏u˝bowe wymagajà cz´stego u˝ywania pojazdu, lub gdy
wyst´pujà szczególne potrzeby s∏u˝bowe uzasadniajàce u˝ycie pojazdów.
§ 2.
Zwrot kosztów, o których mowa w § 1, nast´puje
w formie okresowego rycza∏tu finansowego obliczonego wed∏ug stawek za kilometr przebiegu pojazdu,
okreÊlonych w przepisach rozporzàdzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu
kosztów u˝ywania do celów s∏u˝bowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nieb´dàcych w∏asnoÊcià pracodawcy.
§ 3.
WielkoÊç miesićznego limitu kilometrów za jazdy lokalne ustala Szef CBA na wniosek dyrektora jednostki
organizacyjnej CBA, o której mowa w § 3 ust. 1 statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego, stanowiàcego za∏àcznik do zarzàdzenia nr 111 Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 lipca 2006 r. w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu, zwanej dalej „jednostkà”.
§ 4.
1. Zwrot kosztów u˝ywania pojazdu przez funkcjonariusza lub pracownika CBA nast´puje na podstawie
umowy cywilnoprawnej, zawartej pomi´dzy CBA
a funkcjonariuszem lub pracownikiem CBA na
okres nie krótszy ni˝ miesiàc i nie d∏u˝szy ni˝ do
koƒca ka˝dego roku kalendarzowego.
2. Umow´, o której mowa w ust. 1, zawiera z funkcjonariuszem lub pracownikiem CBA Szef CBA. Wzór
umowy stanowi za∏àcznik nr 1 do niniejszej decyzji.
Poz. 16
s∏u˝by lub pracy, a tak˝e za dni, w których funkcjonariusz lub pracownik CBA nie dysponowa∏ pojazdem
do celów s∏u˝bowych.
§ 6.
1. Funkcjonariusz lub pracownik CBA, któremu ustalono limit kilometrów, jest obowiàzany sk∏adaç co
miesiàc, w terminie do 3 dnia miesiàca nast´pujàcego po miesiàcu, za który przys∏uguje rycza∏t,
oÊwiadczenie wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcznik nr 2 do niniejszej decyzji.
2. OÊwiadczenie, o którym mowa w ust. 1, funkcjonariusz lub pracownik CBA sk∏ada dyrektorowi jednostki organizacyjnej CBA, w której pe∏ni s∏u˝b´ albo jest zatrudniony. Dyrektor potwierdza u˝ywanie
przez funkcjonariusza lub pracownika CBA pojazdu
w celach s∏u˝bowych oraz prawdziwoÊç informacji
podanych w pkt 2 lit. c i d oÊwiadczenia, a nast´pnie w terminie do 5 dnia miesiàca przekazuje je do
Departamentu Kadr i Szkolenia CBA.
3. Departament Kadr i Szkolenia CBA, po sprawdzeniu
prawdziwoÊci informacji, podanych przez funkcjonariusza lub pracownika CBA w pkt 2 lit. a i b
oÊwiadczenia, przekazuje je do Departamentu Finansów CBA.
4. Zwrot kosztów jest dokonywany przy wyp∏acie odpowiednio uposa˝enia lub wynagrodzenia w terminie do 10 dnia miesiàca.
§ 7.
Funkcjonariusz lub pracownik CBA otrzymujàcy
rycza∏t, o którym mowa w § 2, nie ma prawa do nieodp∏atnego korzystania z samochodów s∏u˝bowych
CBA.
§ 8.
§ 5.
Rycza∏t, o którym mowa w § 2, nie przys∏uguje za
czas choroby, urlopu, podró˝y s∏u˝bowej trwajàcej co
najmniej 8 godzin oraz innej nieobecnoÊci w miejscu
Mariusz Kamiƒski
Dziennik Urz´dowy
— 52 —
Poz. 16
Za∏àczniki do decyzji nr 8/06 Szefa Centralnego Biura
Antykorupcyjnego z dnia 7 listopada 2006 r. (poz. 16)
Za∏àcznik nr 1
WZÓR
UMOWA O U˚YWANIE PRZEZ FUNKCJONARIUSZA/PRACOWNIKA*
CENTRALNEGO BIURA ANTYKORUPCYJNEGO
POJAZDU DO JAZD LOKALNYCH
zawarta dnia ........................ w Warszawie pomi´dzy:
Centralnym Biurem Antykorupcyjnym z siedzibà w Warszawie, przy Al. Ujazdowskich 9, zwanym dalej „CBA”,
reprezentowanym przez Pana(nià) ................................................................................................................................
— Szefa CBA,
a funkcjonariuszem/pracownikiem* CBA Panem(nià) ........................................................................, zamieszka∏ym
..........................................................................................................................................................................................,
zwanym dalej „Funkcjonariuszem/Pracownikiem*”,
nast´pujàcej treÊci:
§ 1.
1. Funkcjonariusz/Pracownik* oÊwiadcza, ˝e do jazd lokalnych w celach s∏u˝bowych u˝ywa pojazdu .................
o pojemnoÊci silnika .................... i oznakowanego numerami rejestracyjnymi ..........................., do którego
posiada tytu∏ prawny ........................., na potwierdzenie czego przedstawia dowód rejestracyjny, którego
kopia, poÊwiadczona za zgodnoÊç z orygina∏em przez osob´ wskazanà przez Szefa CBA, stanowi za∏àcznik nr 1 do umowy.
2. Funkcjonariusz/Pracownik* oÊwiadcza, ˝e posiada uprawnienia niezb´dne do kierowania pojazdem, o którym
mowa w ust. 1, na potwierdzenie czego przedstawia prawo jazdy, którego kopia, poÊwiadczona za zgodnoÊç
z orygina∏em przez osob´ wskazanà przez Szefa CBA, stanowi za∏àcznik nr 2 do umowy.
§ 2.
CBA zwróci Funkcjonariuszowi/Pracownikowi* koszty u˝ywania w celach s∏u˝bowych do jazd lokalnych pojazdu, o którym mowa w § 1 ust. 1, na warunkach okreÊlonych w niniejszej umowie.
§ 3.
1. Zwrot kosztów u˝ywania pojazdu, o którym mowa w § 1 ust. 1, jest dokonywany w formie okresowego rycza∏tu finansowego, liczonego wed∏ug stawki za kilometr przebiegu, okreÊlonej przez Ministra Infrastruktury,
w ramach wyznaczonego miesićznego limitu ..................... km.
2. Kwot´ rycza∏tu, okreÊlonego w ust. 1, zmniejsza si´ o jednà dwudziestà drugà za ka˝dy roboczy dzieƒ nieobecnoÊci Funkcjonariusza/Pracownika* w miejscu s∏u˝by/pracy* z powodu choroby, urlopu, podró˝y s∏u˝bowej trwajàcej co najmniej 8 godzin lub innej nieobecnoÊci oraz za ka˝dy dzieƒ roboczy, w którym Funkcjonariusz/Pracownik* nie dysponowa∏ pojazdem do celów s∏u˝bowych.
3. Wyp∏ata okresowego rycza∏tu finansowego nast´puje na podstawie oÊwiadczenia.
Dziennik Urz´dowy
— 53 —
Poz. 16
§ 4.
CBA nie pokrywa innych kosztów zwiàzanych z u˝ywaniem pojazdu, o którym mowa w § 1 ust. 1, oraz kosztów
przekraczajàcych przyznany rycza∏t.
§ 5.
Umowa jest zawarta na okres ................................... z mo˝liwoÊcià jej wczeÊniejszego rozwiàzania przez ka˝dà
ze stron ze skutkiem natychmiastowym po uprzednim powiadomieniu drugiej strony.
§ 6.
Do niniejszej umowy majà zastosowanie przepisy decyzji nr 8/06 Szefa CBA z dnia 7 listopada 2006 r. w sprawie zasad zwrotu kosztów u˝ywania pojazdów nieb´dàcych w∏asnoÊcià Centralnego Biura Antykorupcyjnego
w celach s∏u˝bowych do jazd lokalnych oraz przepisy rozporzàdzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów u˝ywania do celów s∏u˝bowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nieb´dàcych w∏asnoÊcià pracodawcy (Dz. U.
Nr 27, poz. 271, z póên. zm.).
§ 7.
Wszelkie zmiany umowy wymagajà formy pisemnej pod rygorem niewa˝noÊci.
§ 8.
Umow´ sporzàdzono w trzech egzemplarzach, z czego dwa otrzymuje CBA, a jeden Funkcjonariusz/Pracownik*.
....................................................
podpis Szefa CBA
* Niepotrzebne skreÊliç
...............................................................
podpis Funkcjonariusza/Pracownika*
Dziennik Urz´dowy
— 54 —
Poz. 16
Za∏àcznik nr 2
WZÓR
........................., dnia ..................................
.............................................................................................
(im´ i nazwisko Funkcjonariusza/Pracownika*)
.............................................................................................
(stanowisko)
.............................................................................................
(nazwa jednostki organizacyjnej CBA)
.............................................................................................
(marka pojazdu, pojemnoÊç silnika, nr rejestracyjny)
OÂWIADCZENIE
W zwiàzku z przyznanym mi okresowym rycza∏tem finansowym, w ramach ustalonego miesićznego limitu
kilometrów w jazdach lokalnych, wynoszàcego ............... km, oÊwiadczam, ˝e w miesiàcu ............ roku ............:
1) u˝ywa∏em wskazanego wy˝ej pojazdu do jazd lokalnych w celach s∏u˝bowych;
2) by∏em nieobecny w pracy przez .................... dni, w tym:
a) z powodu choroby .................... dni, od ............... do ................,
b) z powodu urlopu ....................... dni, od ............... do ................,
c) z powodu podró˝y s∏u˝bowej .................... dni, od ................ do ................,
d) z innego powodu: ..................... dni, od ................ do ................
3) nie dysponowa∏em pojazdem do jazd lokalnych w celach s∏u˝bowych ................ dni.
......................................................
(podpis Funkcjonariusza/Pracownika*)
Adnotacje:
Potwierdzam u˝ywanie pojazdu do jazd lokalnych w celach s∏u˝bowych oraz prawdziwoÊç informacji podanych
w pkt 2 lit. c i d oÊwiadczenia.
................................................................................
(podpis dyrektora w∏aÊciwej jednostki organizacyjnej CBA)
* Niepotrzebne skreÊliç
Dziennik Urz´dowy
— 55 —
Poz. 17 i 18
17
z dnia 24 listopada 2006 r.
w sprawie eksploatacji Êrodków technicznych do uzyskiwania, przetwarzania,
przechowywania i przekazywania informacji niejawnych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym
Na podstawie art. 60 ust. 8 ustawy z dnia 22 stycznia 1999 r. o ochronie informacji niejawnych (tekst
jedn. Dz. U. z 2005 r. Nr 196, poz. 1631, z póên. zm.) postanawia si´, co nast´puje:
do stosowania bez koniecznoÊci uzyskania certyfikatu akredytacji bezpieczeƒstwa teleinformatycznego,
ze wzgl´du na pilnoÊç realizacji czynnoÊci operacyjnych.
§ 1.
§ 2.
Ârodki techniczne umo˝liwiajàce Centralnemu Biuru
Antykorupcyjnemu uzyskiwanie, przetwarzanie,
przechowywanie i przekazywanie w sposób tajny informacji oraz utrwalanie dowodów, zwane Êrodkami techniki specjalnej, dopuszcza si´ tymczasowo
Mariusz Kamiƒski
18
w sprawie okreÊlenia podleg∏oÊci jednostek organizacyjnych Centralnego Biura Antykorupcyjnego
zast´pcom Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego
(Dz. U. Nr 104, poz. 708, z póên. zm.) w zwiàzku z § 2
ust. 1 statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego,
stanowiàcego za∏àcznik do zarzàdzenia nr 111 Prezesa
Rady Ministrów z dnia 20 lipca 2006 r. w sprawie
nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527) postanawia si´, co nast´puje:
§ 2.
Zast´pcy Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego Ernestowi Bejdzie podlegajà nast´pujàce jednostki organizacyjne Centralnego Biura Antykorupcyjnego:
1) Zarzàd Operacyjno-Âledczy, w zakresie prowadzonych post´powaƒ przygotowawczych;
2) Zarzàd Post´powaƒ Kontrolnych;
§ 1.
3) Zarzàd Analiz i Ewidencji;
Zast´pcy Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego
Maciejowi Wàsikowi podlegajà nast´pujàce jednostki organizacyjne Centralnego Biura Antykorupcyjnego:
4) Samodzielny Wydzia∏ Prawny.
1) Zarzàd Operacyjno-Âledczy, z zastrze˝eniem § 2
pkt 1;
§ 3.
2) Zarzàd Techniki Operacyjnej;
3) Departament Kadr i Szkolenia;
4) Departament Logistyki.
Mariusz Kamiƒski
Dziennik Urz´dowy
— 56 —
Poz. 19
19
w sprawie blokowania planowanych wydatków bud˝etowych
Na podstawie art. 154 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249,
poz. 2104, z póên. zm.), postanawia si´, co nast´puje:
§ 2.
Blokada obowiàzuje do koƒca roku bud˝etowego.
§ 1.
§ 3.
Blokuje si´ planowane wydatki bud˝etowe, o których
mowa w za∏àczniku do niniejszej decyzji.
Mariusz Kamiƒski
Za∏àcznik do decyzji nr 13/06 Szefa Centralnego Biura
Cz´Êç
Dzia∏
Rozdzia∏
§
56
754
75420
Nazwa
Blokowana kwota
Centralne Biuro Antykorupcyjne
25 885 000,00
Bezpieczeƒstwo publiczne i ochrona przeciwpo˝arowa
25 885 000,00
Centralne Biuro Antykorupcyjne
25 885 000,00
3020
Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeƒ
40 000,00
3030
Ró˝ne wydatki na rzecz osób fizycznych
20 000,00
3070
Wydatki osobowe niezaliczane do uposa˝eƒ wyp∏acane ˝o∏nierzom i funkcjonariuszom
360 000,00
4010
Wynagrodzenia osobowe pracowników
600 000,00
4050
Uposa˝enie ˝o∏nierzy zawodowych i nadterminowych oraz funkcjonariuszy
9 900 000,00
4060
Pozosta∏e nale˝noÊci ˝o∏nierzy zawodowych i nadterminowych oraz funkcjonariuszy
250 000,00
4140
Wp∏aty na Paƒstwowy Fundusz Rehabilitacji Osób
Niepe∏nosprawnych
70 000,00
4200
Fundusz operacyjny
4270
Zakup us∏ug remontowych
4280
Zakup us∏ug zdrowotnych
4300
Zakup us∏ug pozosta∏ych
300 000,00
4410
Podró˝e s∏u˝bowe krajowe
300 000,00
4420
Podró˝e s∏u˝bowe zagraniczne
90 000,00
4440
Odpisy na zak∏adowy fundusz Êwiadczeƒ socjalnych
20 000,00
4480
Podatek od nieruchomoÊci
50 000,00
4610
Koszty post´powania sàdowego i prokuratorskiego
6060
Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek bud˝etowych
5 755 000,00
800 000,00
50 000,00
280 000,00
7 000 000,00
Dziennik Urz´dowy
— 57 —
Poz. 20
20
w sprawie trybu sk∏adania oÊwiadczeƒ o zaciàgni´tych przez funkcjonariusza Centralnego Biura
Antykorupcyjnego, jego ma∏˝onka lub osoby pozostajàce z nim we wspólnym gospodarstwie domowym
zobowiàzaniach finansowych
w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527), w zwiàzku z art. 72
ust. 4 ustawy z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym
Biurze Antykorupcyjnym (Dz. U. Nr 104, poz. 708,
z póên. zm.), w zwiàzku z § 3 rozporzàdzenia Prezesa
Rady Ministrów z dnia 17 listopada 2006 r. w sprawie
zakresu danych przekazywanych przez funkcjonariusza Centralnego Biura Antykorupcyjnego w przypadkach wyst´powania z wnioskiem o udzielenie zgody
na wykonywanie zajćia zarobkowego poza s∏u˝bà
oraz sk∏adania oÊwiadczeƒ o zaciàganych zobowiàzaniach finansowych (Dz. U. Nr 214, poz. 1579) postanawia si´, co nast´puje:
§ 1.
1. Funkcjonariusz Centralnego Biura Antykorupcyjnego, w przypadku okreÊlonym w art. 72 ust. 5 ustawy
z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym, sk∏ada oÊwiadczenie o zaciàgni´tych
przez siebie, ma∏˝onka lub osoby pozostajàce z nim
we wspólnym gospodarstwie domowym zobowiàzaniach finansowych.
2. Wzór oÊwiadczenia okreÊla za∏àcznik do niniejszej
decyzji.
§ 2.
1. OÊwiadczenie, o którym mowa w § 1, sk∏ada si´
bezpoÊrednio do Dyrektora Departamentu Kadr
i Szkolenia Centralnego Biura Antykorupcyjnego
w terminie 7 dni od dnia zaciàgnićia zobowiàzania.
2. Dyrektor Departamentu Kadr i Szkolenia Centralnego Biura Antykorupcyjnego przedstawia Szefowi Centralnego Biura Antykorupcyjnego, co
kwarta∏ — wed∏ug stanu na ostatni dzieƒ kwarta∏u — informacj´ zbiorczà opracowanà na podstawie otrzymanych oÊwiadczeƒ, o których mowa
w ust. 1.
§ 3.
Mariusz Kamiƒski
Dziennik Urz´dowy
— 58 —
Poz. 20
Za∏àcznik do decyzji nr 14/06 Szefa Centralnego Biura
WZÓR
...........................................................................
(imi´ i nazwisko funkcjonariusza, stanowisko s∏u˝bowe,
jednostka organizacyjna CBA)
Warszawa, dnia ............................
Dyrektor Departamentu Kadr i Szkolenia
OÂWIADCZENIE O ZACIÑGNI¢TYM ZOBOWIÑZANIU
Osoba zaciàgajàca zobowiàzanie ...................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
(imi´ i nazwisko osoby, adres zamieszkania)
Data powstania zobowiàzania .......................................................................................................................................
WysokoÊç zobowiàzania .................................................................................................................................................
OkreÊlenie wierzyciela ....................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
(imi´ i nazwisko, adres zamieszkania — w przypadku osób fizycznych, nazwa i adres siedziby — w przypadku innych podmiotów)
Sposób zabezpieczenia zobowiàzania ...........................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
Termin i sposób wykonania zobowiàzania ...................................................................................................................
èród∏a pokrycia zobowiàzania ........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
Cel zaciàgnićia zobowiàzania .......................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
..............................................
(podpis funkcjonariusza)
Dziennik Urz´dowy
— 59 —
Poz. 21
21
w sprawie zasad korzystania z telefonów komórkowych do celów s∏u˝bowych
§ 4.
w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527), postanawia si´, co
nast´puje:
W chwili zdania lub otrzymania s∏u˝bowego telefonu
komórkowego Departament Logistyki CBA sporzàdza
protokó∏ przekazania, którego wzór stanowi za∏àcznik
nr 3 do niniejszej decyzji.
§ 1.
§ 5.
Decyzja okreÊla zasady korzystania z telefonów komórkowych do celów s∏u˝bowych, obowiàzujàce
wszystkich funkcjonariuszy i pracowników Centralnego Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej „CBA”.
1. W przypadku przekroczenia limitu, o którym mowa
w § 3 ust. 2 pkt 1, upowa˝niony pracownik Departamentu Logistyki CBA, niezw∏ocznie po otrzymaniu
zestawienia od operatora sieci zawiadamia osob´
u˝ywajàcà telefonu komórkowego, w∏aÊciwego kierownika jednostki oraz Departament Finansów
CBA.
§ 2.
1. S∏u˝bowy telefon komórkowy mogà otrzymywaç
funkcjonariusze i pracownicy CBA zajmujàcy stanowiska, których tryb i charakter s∏u˝by lub pracy wymaga sta∏ych i cz´stych kontaktów s∏u˝bowych
z prze∏o˝onymi, wspó∏pracownikami lub podw∏adnymi.
2. Funkcjonariusz lub pracownik CBA mo˝e otrzymaç
s∏u˝bowy telefon komórkowy wy∏àcznie na pisemny,
zatwierdzony przez w∏aÊciwego kierownika jednostki
organizacyjnej CBA, o której mowa w § 3 ust. 1 statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego, stanowiàcego za∏àcznik do zarzàdzenia nr 111 Prezesa Rady
Ministrów z dnia 20 lipca 2006 r. w sprawie nadania
statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu, zwanej dalej „jednostkà”, wniosek, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 1 do niniejszej decyzji, skierowany do
Dyrektora Departamentu Logistyki CBA.
2. Osoba u˝ywajàca telefonu komórkowego jest zobowiàzana do z∏o˝enia w terminie 7 dni od powiadomienia, o którym mowa w ust. 1, pisemnych wyjaÊnieƒ w∏aÊciwemu kierownikowi jednostki.
3. W∏aÊciwy kierownik jednostki po otrzymaniu wyjaÊnieƒ, o których mowa w ust. 2, przekazuje niezw∏ocznie do Departamentu Finansów CBA zawiadomienie, o którym mowa w ust. 1, uzupe∏nione
wskazaniem umorzenia zaleg∏oÊci albo wystawienia noty obcià˝eniowej opiewajàcej na cz´Êç lub ca∏oÊç kwoty przekroczenia limitu.
§ 3.
4. W przypadku wskazania wystawienia noty obcià˝eniowej Departament Finansów CBA wystawia na
osob´ u˝ywajàcà telefonu komórkowego not´ obcià˝eniowà opiewajàcà na wskazanà przez w∏aÊciwego kierownika jednostki kwot´ przekroczenia limitu brutto.
1. Korzystanie z telefonów komórkowych do celów s∏u˝bowych odbywa si´ na podstawie umowy u˝yczenia
telefonu komórkowego do celów s∏u˝bowych, której
wzór stanowi za∏àcznik nr 2 do niniejszej decyzji.
5. Osoba u˝ywajàca telefonu komórkowego zobowiàzana jest do wp∏aty kwoty, o której mowa w ust. 4,
w kasie CBA w terminie 14 dni od dnia otrzymania
noty obcià˝eniowej.
2. Umowa, o której mowa w ust. 1, okreÊla warunki
i zasady korzystania ze s∏u˝bowego telefonu komórkowego, a w szczególnoÊci:
1) kwot´ limitu us∏ug pokrywanych w ca∏oÊci przez
CBA;
2) czas trwania umowy;
3) zobowiàzanie pracownika do pokrycia kwoty, o jakà przekroczony zostanie limit, o którym mowa
w pkt 1.
§ 6.
Mariusz Kamiƒski
Dziennik Urz´dowy
— 60 —
Poz. 21
Za∏àcznik nr 1
WZÓR
WNIOSEK O WYDANIE S¸U˚BOWEGO TELEFONU KOMÓRKOWEGO
Nazwisko i imi´: .....................................................................
Prosz´ o wydanie s∏u˝bowego telefonu komórkowego ze wzgl´du na spe∏nienie przez wskazanego Funkcjonariusza/Pracownika* przes∏anek, o których mowa w § 2 ust. 1 decyzji nr 15/06 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 27 grudnia 2006 r. w sprawie zasad korzystania z telefonów komórkowych do celów
s∏u˝bowych.
Proponuj´ limit us∏ug w wysokoÊci: ........................................... z∏.
Warszawa, dnia...............................
Dziennik Urz´dowy
— 61 —
Poz. 21
Za∏àcznik nr 2
WZÓR
UMOWA U˚YCZENIA TELEFONU KOMÓRKOWEGO DO CELÓW S¸U˚BOWYCH
zawarta dnia .........................................., w Warszawie pomi´dzy:
reprezentowanym przez
Pana(nià) .................................................................... — Szefa CBA
a
funkcjonariuszem/pracownikiem* CBA
Panem(nià) ....................................................................,
zwanym dalej „Funkcjonariuszem/Pracownikiem*”,
nast´pujàcej treÊci:
§ 1.
1. CBA zobowiàzuje si´ do u˝yczenia aparatu telefonicznego marki ......................................................................
o nr ser. IMEI ................................................. oraz kart´ SIM o numerze .................................................................
na numer ................................................., zwanego dalej „Telefonem”.
2. Przekazanie Telefonu nastàpi na podstawie protoko∏u zdawczo-odbiorczego.
§ 2.
1. CBA jako w∏aÊciciel Telefonu zobowiàzuje si´ do pokrywania kosztów us∏ug telefonicznych wykonywanych przez Funkcjonariusza/Pracownika*, wraz z abonamentem, z Telefonu do ∏àcznej miesićznej kwoty .......................................... z∏ (s∏ownie: ..........................................).
2. Funkcjonariusz/Pracownik* zobowiàzuje si´ do pokrywania nadwy˝ki ponad kwot´ ....................................... z∏,
jeÊli miesićzny rachunek dotyczàcy us∏ug wykonanych przez Telefon przekracza wskazanà kwot´.
3. W przypadku przekroczenia limitu i niewp∏acenia do kasy CBA, wskazanej w nocie obcià˝eniowej kwoty pieni´˝nej, Funkcjonariusz/Pracownik* wyra˝a zgod´ na potràcenie kwoty z przys∏ugujàcego mu odpowiednio
uposa˝enia lub wynagrodzenia, zgodnie z odpowiednimi przepisami.
§ 3.
1. Warunkiem skutecznoÊci niniejszej umowy jest istnienie odpowiednio stosunku s∏u˝bowego lub stosunku
pracy pomi´dzy CBA a Funkcjonariuszem/Pracownikiem*.
2. W przypadku utraty odpowiednio statusu funkcjonariusza lub pracownika przez Funkcjonariusza/Pracownika* niniejsza umowa ulega rozwiàzaniu, a Funkcjonariusz/Pracownik* zobowiàzuje si´ niezw∏ocznie zwróciç
Telefon w stanie niepogorszonym poza zu˝ycie wynikajàce z normalnej eksploatacji, wraz z kartà aktywacyjnà SIM i akcesoriami, co zostanie stwierdzone odr´bnym protoko∏em.
Dziennik Urz´dowy
— 62 —
Poz. 21
§ 4.
1. Funkcjonariusz/Pracownik* zobowiàzuje si´ do eksploatacji Telefonu zgodnie z warunkami okreÊlonymi w instrukcji.
2. W przypadku jakichkolwiek wad w Telefonie Funkcjonariusz/Pracownik* niezw∏ocznie zg∏asza ten fakt Departamentowi Logistyki CBA.
3. W przypadku utraty Telefonu Funkcjonariusz/Pracownik* zobowiàzany jest do zap∏aty kary umownej w wysokoÊci 300 PLN brutto.
§ 5.
Decyzj´ o zap∏acie kary umownej, o której mowa w § 4 ust. 3, lub o odstàpieniu od niej podejmuje Szef CBA
po przedstawieniu pisemnych wyjaÊnieƒ Funkcjonariusza/Pracownika*.
§ 6.
1. Umowa jest zawarta na okres ......................................................, z mo˝liwoÊcià jej wczeÊniejszego rozwiàzania
przez ka˝dà ze stron, ze skutkiem natychmiastowym po uprzednim powiadomieniu drugiej strony.
2. Zwrot Telefonu nastàpi zgodnie z przepisem § 3 ust. 2.
§ 7.
Do niniejszej umowy majà zastosowanie przepisy decyzji nr 15/06 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego
z dnia 27 grudnia 2006 r. w sprawie zasad korzystania z telefonów komórkowych do celów s∏u˝bowych.
§ 8.
W sprawach nieuregulowanych niniejszà umowà stosuje si´ przepisy kodeksu cywilnego.
§ 9.
Wszelkie zmiany umowy wymagajà formy pisemnej pod rygorem niewa˝noÊci.
§ 10.
Umow´ sporzàdzono w trzech egzemplarzach, z czego dwa otrzymuje CBA, a jeden Funkcjonariusz/Pracownik*.
...........................................................................
...........................................................................
Funkcjonariusz/Pracownik*
Dziennik Urz´dowy
— 63 —
Poz. 21
Za∏àcznik nr 3
WZÓR
PROTOKÓ¸ ZDAWCZO-ODBIORCZY S¸U˚BOWEGO TELEFONU KOMÓRKOWEGO
DO UMOWY Nr .......................................
Sporzàdzony w Warszawie w dniu ....................................... pomi´dzy:
a
...........................................................................................................................................................................................
§ 1.
Funkcjonariusz/Pracownik* odbiera/zdaje* aparat telefoniczny stanowiàcy w∏asnoÊç CBA firmy ...............................
o nr ser. IMEI .............................., kwitujàc powy˝szà czynnoÊç podpisem pod niniejszym protoko∏em.
Nr inwentarzowy ...........................
§ 2.
Odbiorca oÊwiadcza, i˝ aparat telefoniczny, o którym mowa w § 1, w chwili odbioru nie posiada wad.
.......................................................
.......................................................
ODBIERAJÑCY
ZDAJÑCY
Dziennik Urz´dowy
— 64 —
Poz. 22
22
w sprawie zasad (polityki) rachunkowoÊci Centralnego Biura Antykorupcyjnego
w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527), w zwiàzku z art. 10
ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci
(tekst jedn. Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z poêƒ. zm.),
postanawia si´, co nast´puje:
§ 1.
1. Szef Centralnego Biura Antykorupcyjnego jest dysponentem g∏ównym 56 cz´Êci bud˝etowej.
2. Ksi´gi rachunkowe Centralnego Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej „CBA”, sà prowadzone
i przechowywane w siedzibie jednostki, tj.
w Al. Ujazdowskich 9, w Warszawie.
3. Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, zwany
dalej „rokiem bud˝etowym”. W ramach roku bud˝etowego okresami sprawozdawczymi sà:
§ 2.
Ustala si´ nast´pujàce metody wyceny aktywów i pasywów:
1) aktywa trwa∏e wed∏ug wyceny:
a) nabycia,
b) rzeczywistego kosztu budowy (inwestycje rozpocz´te);
2) rzeczowe aktywa obrotowe, do których zaliczane sà
zapasy materia∏owe (magazyn) — wycenia si´ wg
cen zakupu;
3) rozchód rzeczowych sk∏adników obrotowych (materia∏y) — wycenia si´ wg cen zakupu.
§ 3.
1. Ewidencja dochodów i wydatków bud˝etowych jest
prowadzona zgodnie z klasyfikacjà zatwierdzonego
planu finansowego na dany rok bud˝etowy.
1) ka˝dy miesiàc danego roku bud˝etowego dla
miesićznych sprawozdaƒ bud˝etowych, rozliczeƒ z ZUS, rozliczeƒ z podatku dochodowego od
osób fizycznych i PFRON;
2. Ewidencja kosztów prowadzona jest wed∏ug ich rodzajów na kontach zespo∏u 4 „koszty wed∏ug rodzajów i ich rozliczenie” z uwzgl´dnieniem klasyfikacji
bud˝etowej zgodnej z zatwierdzonym planem finansowym na dany rok.
2) narastajàco ka˝dy kwarta∏ danego roku bud˝etowego dla sprawozdaƒ z zaanga˝owania wydatków bud˝etowych;
3. SprawozdawczoÊç bud˝etowa jest sporzàdzana na
zasadach okreÊlonych w przepisach dotyczàcych
sprawozdawczoÊci bud˝etowej.
3) pó∏rocze, tj. okres od 1 stycznia do 30 czerwca
ka˝dego roku dla pó∏rocznych sprawozdaƒ bud˝etowych;
§ 4.
4) rok bud˝etowym, tj. okres od 1 stycznia do
31 grudnia ka˝dego roku kalendarzowego, dla
wszystkich sprawozdaƒ bud˝etowych, finansowych i rozliczeƒ za dany rok obrotowy.
4. CBA sporzàdza:
1. Ksi´gi rachunkowe CBA sà prowadzone przy u˝yciu
programu komputerowego Infosystem i wykazujà
zbiory zapisów ksi´gowych, obrotów i sald w formie:
1) dziennika;
2) ksi´gi g∏ównej (konta syntetyczne);
3) ksiàg pomocniczych (analityka);
1) zestawienie obrotów dzienników cz´Êciowych za
dany okres sprawozdawczy;
4) zestawienia: obrotów i sald kont ksi´gi g∏ównej
oraz obrotów i sald ksiàg pomocniczych.
2) zestawienie obrotów i sald kont ksi´gi g∏ównej
nie rzadziej ni˝ na koniec miesiàca, jednoczeÊnie
obowiàzuje comiesićzne uzgadnianie obrotów
zestawienia kont ksi´gi g∏ównej z obrotami
dziennika (lub obrotami zestawienia obrotów
dzienników cz´Êciowych);
2. Wykaz kont ksi´gi g∏ównej (ewidencja syntetyczna)
oraz zakres ewidencji pozabilansowej jest prowadzony ze szczegó∏owoÊcià, która umo˝liwia prawid∏owe sporzàdzanie wymaganych sprawozdaƒ oraz
zapewnia realizacj´ potrzeb informacyjnych.
3) wszystkie salda ksiàg pomocniczych na koniec
okresu sprawozdawczego uzgadnia si´ z saldami
i zapisami na kontach ksi´gi g∏ównej.
3. Zasady prowadzenia kont ksiàg pomocniczych (ewidencji analitycznej), dotyczàcych gospodarki sk∏adnikami majàtkowymi, okreÊla instrukcja w sprawie
gospodarki sk∏adnikami majàtkowymi CBA.
Dziennik Urz´dowy
— 65 —
4. Do ksiàg rachunkowych okresu sprawozdawczego
wprowadza si´ w postaci zapisu ka˝de zdarzenie,
które nastàpi∏o w tym okresie i zosta∏o udokumentowane dowodami ksi´gowymi, zatwierdzone
do wyp∏aty i przekazane do Departamentu Finansów CBA: do 10 dnia nast´pnego miesiàca, za miesiàc grudzieƒ do 20 stycznia nast´pnego roku, za
rok obrotowy do 10 lutego nast´pnego roku.
5. W uzasadnionych przypadkach dopuszcza si´ ujćie
w ksi´gach rachunkowych dokumentów wystawionych imiennie na pracowników i funkcjonariuszy
CBA.
§ 5.
1. Ârodki trwa∏e oraz wartoÊci niematerialne i prawne
umarza si´ i amortyzuje metodà liniowà przy zastosowaniu stawek, okreÊlonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych, na podstawie tabeli opracowywanej przez Departament Finansów CBA.
2. Wyposa˝enie i wartoÊci niematerialne i prawne
o jednostkowej wartoÊci poczàtkowej nieprzekraczajàcej kwoty okreÊlonej dla celów podatku dochodowego od osób prawnych w wysokoÊci do
3,5 tys. PLN sà amortyzowane w 100% w miesiàcu
oddania do u˝ywania.
3. Jednorazowo, przez spisanie w koszty w miesiàcu
przyjćia do u˝ywania, umarza si´: ksi´gozbiory
i inne zbiory biblioteczne, odzie˝ i umundurowanie
oraz meble i dywany.
Nie umarza si´ gruntów oraz muzealiów.
4. Ustala si´ dolnà granic´ ceny jednostkowej Êrodków trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych prawnych w wysokoÊci do 300 PLN, które b´dà traktowane jako zu˝ycie materia∏ów z prowadzonà oddzielnà
ewidencjà iloÊciowà w Departamencie Logistyki
CBA.
5. Datà ustalenia wysokoÊci amortyzacji — umorzenia
Êrodków trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych
i prawnych, pod którà w ewidencji ksi´gowej dokonuje si´ zmiany w stanie i rachunku Êrodków trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych, jest
dla:
1) likwidacji — data protoko∏u z fizycznej likwidacji
lub data kwitu z przekazania do sk∏adnicy odpadów wtórnych;
2) nieodp∏atnego przejćia lub przekazania — data
sporzàdzenia protoko∏u zdawczo-odbiorczego;
3) ujawnienia niedoboru lub nadwy˝ki — data ujawnienia ró˝nicy inwentaryzacyjnej z protoko∏u komisji;
Poz. 22
§ 6.
1. Ewidencja kont analitycznych (ksiàg pomocniczych)
obejmuje:
1) rozrachunki z kontrahentami (faktury w∏asne, obce, umowy) z podzia∏em na:
a) nale˝noÊci i zobowiàzania,
b) krajowe i zagraniczne,
c) nale˝noÊci i zobowiàzania inwestycyjne (Êrodki trwa∏e w budowie),
d) zaliczki otrzymane i przekazane;
2) rozrachunki z pracownikami (umowy o prac´, listy p∏ac) — imienne kartoteki wynagrodzeƒ, zapewniajàce rozliczenie podatku dochodowego
osób fizycznych i uzyskane informacje dla celów
ZUS;
3) operacje zakupu — obce faktury i inne dowody ze
szczegó∏owoÊcià niezb´dnà do wyceny aktywów;
4) operacje gotówkowe — dokument KP i KW oraz
raport kasowy kasy g∏ównej.
2. Obieg i kontrol´ dokumentów okreÊlajà przepisy zarzàdzenia Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego nr 6/06 z dnia 25 wrzeÊnia 2006 r. w sprawie
wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-ksi´gowych w CBA.
§ 7.
CBA nie ujmuje drobnych kwot rozliczeƒ mi´dzyokresowych czynnych, które wyst´pujà cyklicznie, w zbli˝onej wartoÊci we wszystkich okresach sprawozdawczych i nie powodujà zniekszta∏cenia porównywalnoÊci wyniku. Do rozliczeƒ takich zaliczane sà: prenumerata czasopism i wydawnictw, odpisy na Zak∏adowy
Fundusz Âwiadczeƒ Socjalnych, zwany dalej „ZFÂS”.
§ 8.
1. Dopuszcza si´ stosowanie zast´pczych dowodów
ksi´gowych.
2. Dowody zast´pcze mogà byç stosowane w formie
oÊwiadczenia, stanowiàcego potwierdzenie dokonania zakupu materia∏ów, us∏ug, dokonania op∏at
itp. Dotyczy to w szczególnoÊci: drobnych zakupów
materia∏ów na paragon, op∏at parkingowych, zakupu biletów wst´pu, op∏at urz´dowych, op∏at radiowo-telewizyjnych itp.
3. Dowód zast´pczy musi zawieraç:
1) dat´ dokonania operacji gospodarczej;
2) miejsce i dat´ wystawienia dowodu;
3) przedmiot, iloÊç, cen´ jednostkowà i wartoÊç dokonanego zakupu oraz jego przeznaczenie (celowoÊç);
4) sprzeda˝y — data faktury;
4) nazwisko i imi´ oraz podpis osoby uczestniczàcej
bezpoÊrednio w transakcji;
5) inwestycji — data zakoƒczenia inwestycji, tzn.
protokolarnego przyjćia Êrodka do u˝ywania.
5) akceptacj´ Szefa CBA lub osoby pisemnie przez
niego upowa˝nionej.
Dziennik Urz´dowy
— 66 —
§ 9.
Inwentaryzacja sk∏adników majàtku CBA przeprowadzana jest:
1) w zakresie Êrodków pieni´˝nych, nale˝noÊci i niezakoƒczonych inwestycji — ostatniego dnia ka˝dego
roku;
2) w zakresie Êrodków trwa∏ych — nie rzadziej ni˝ raz
na 4 lata;
3) w zakresie ksi´gozbiorów — nie rzadziej ni˝ raz na
10 lat.
Poz. 22
8) wydrukowanie w ka˝dym czasie i za dowolny okres
zestawienia obrotów i sald oddzielnie dla ka˝dego
katalogu i zbiorczo dla wszystkich katalogów;
9) dowody tworzone automatycznie wed∏ug algorytmu programu komputerowego spe∏niajà warunki art. 20 ust. 5 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci.
2. System jest na bie˝àco modyfikowany poprzez dostosowanie go do aktualnych wymogów prawnych
i zmian systemu zarzàdzania siecià.
§ 13.
§ 10.
Straty i zyski nadzwyczajne nie sà w CBA planowane.
§ 11.
Ksi´gi rachunkowe prowadzone sà z wykorzystaniem
techniki komputerowej z zastosowaniem nast´pujàcego oprogramowania:
1. Program finansowo-ksi´gowy Info-System — wersja 2006.7.25.1.1:
ksi´gowoÊç jednostki z podzia∏em na nast´pujàce
katalogi:
1) bud˝et — g∏ówny;
2) bud˝et — depozyty;
3) bud˝et — bud˝et — ZFÂS;
4) bud˝et — zaanga˝owanie.
2. Program Kasa Info-System, wersja 2006.
3. Mis Umowy, wersja 2006.
§ 12.
1. Stosowany informatyczny system rachunkowoÊci
zapewnia:
1) grupowanie zapisów ksi´gowych w porzàdku
chronologicznym, tworzàc dziennik w ka˝dym katalogu;
2) grupowanie zapisów w porzàdku systematycznym, tworzàc ksi´g´ g∏ównà i ksi´gi pomocnicze;
3) tworzenie zestawieƒ obrotów i sald ksi´gi g∏ównej oraz ksiàg pomocniczych;
4) automatycznà kontrol´ ciàg∏oÊci zapisów, przenoszenia obrotów lub sald;
5) automatyczne nadawanie numerów pozycji dla
zapisu ksi´gowego, pod którà zosta∏ wprowadzony do dziennika;
6) wprowadzenie zapisu ksi´gowego tylko i wy∏àcznie zgodnie z zasadà podwójnego zapisu przy
równoczesnej rejestracji w dzienniku;
7) uporzàdkowanie zapisów ksi´gowych w sposób
umo˝liwiajàcy sporzàdzanie obowiàzujàcych sprawozdaƒ bud˝etowych, deklaracji podatkowych,
deklaracji ZUS oraz rozliczeƒ z dostawcami;
1. Ksi´gi rachunkowe obejmujà zbiory zapisów ksi´gowych, obrotów i sald.
2. Ksi´gi rachunkowe w ramach modu∏u ksi´gowoÊç
jednostki bud˝etowej tworzà nast´pujàce zbiory:
1) plan kont syntetycznych i analitycznych;
2) dowody w zbiorze roboczym — dowody w zbiorze roboczym pozostajà do chwili uzgodnienia
i sprawdzenia poprawnoÊci danych, potem nast´puje zatwierdzenie wprowadzonych zapisów
i automatycznie sà przenoszone do dziennika;
3) dziennik — zawiera zapisy w postaci dekretacji
ksi´gowej na kontach ksi´gowych w rozbudowanej strukturze syntetyczno-analitycznej. Dane
podczas procedury ksi´gowania przenoszone sà
do tablicy dziennik;
4) konta syntetyczne — zapisy ksi´gowe nie sà ujmowane bezpoÊrednio na kontach syntetycznych. Ustala si´ je jako zbiorcze sumy zapisów
sk∏adajàcych si´ z kont analitycznych. Na podstawie zbioru zaksi´gowanych danych sporzàdza si´ zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych;
5) konta analityczne — zapisy na kontach analitycznych ujmowane sà wed∏ug odpowiednich podzia∏ek klasyfikacji bud˝etowej. Konta analityczne buduje si´ w miar´ potrzeb przez dodanie drugiego lub trzeciego stopnia analityki. Na podstawie zbioru zaksi´gowanych danych sporzàdza si´
zestawienie obrotów i sald kont analitycznych.
Zapisy ksi´gowe na kontach zespo∏u 2 prowadzi
si´ w ksi´gach pomocniczych jako rozrachunki
z kontrahentami wed∏ug nazwy firmy;
6) zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych —
ksi´gi g∏ównej, mogà byç drukowane na koniec
ka˝dego okresu sprawozdawczego — koniec miesiàca. Umieszczenie zapisu w dzienniku poprzez
przeprowadzenie procedury ksi´gowania jest niezale˝ne od etapu samego drukowania. Podczas
drukowania tworzona jest kopia wydruku w postaci pliku. Kopia jest archiwizowana elektronicznie.
§ 14.
1. Zadaniem rachunkowoÊci jednostki jest bie˝àca rejestracja operacji gospodarczych w sposób prawid∏owy, kompletny i systematyczny.
Dziennik Urz´dowy
— 67 —
2. Ewidencj´ operacji gospodarczych prowadzi si´
w porzàdku chronologicznym i systematycznym,
a mianowicie:
1) operacje gospodarcze ujmuje si´ na bie˝àco
w ksi´gach rachunkowych z podzia∏em na poszczególne okresy sprawozdawcze;
2) Êrodki trwa∏e oraz zapasy materia∏ów obj´te sà
ewidencjà iloÊciowo-wartoÊciowà;
3) stan gotówki, przychody i rozchody w kolejnych
dniach ujmuje si´ bie˝àco w raporcie kasowym
za poszczególne dni lub cz´Êci okresu sprawozdawczego;
4) wysokoÊç poniesionych kosztów, osiàgni´tych
dochodów strat i zysków nadzwyczajnych oraz
innych elementów wyniku finansowego ujmuje
si´ w odpowiednich przekrojach.
3. Podstawà zapisu w ksi´gach rachunkowych jest dokument ksi´gowy, którym mo˝e byç:
1) wyciàg bankowy;
2) faktura, rachunek lub nota;
3) polecenie ksi´gowania, w tym lista p∏ac;
4) raport kasowy;
5) zaliczka jako raport kasowy.
4. Prawid∏owy dokument ksi´gowy stwierdza fakt dokonania operacji zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem oraz:
1) zawiera okreÊlenie wystawcy i wskazanie stron
uczestniczàcych w operacji;
2) zawiera dat´ wystawienia i numer dowodu;
3) zawiera treÊç operacji i jej wartoÊç;
4) jest sprawdzony pod wzgl´dem merytorycznym
i formalno-rachunkowym oraz podpisany przez
osoby do tego upowa˝nione. Do dokonania kontroli dokumentów êród∏owych pod wzgl´dem
merytorycznym, w tym do prawid∏owego zakwalifikowania dowodu ksi´gowego do w∏aÊciwego
zadania, jest uprawniony i zobowiàzany dyrektor
w∏aÊciwej jednostki organizacyjnej CBA lub osoba przez niego upowa˝niona;
5) jest oznaczony numerem umo˝liwiajàcym powiàzanie dowodu z zapisami ksi´gowymi dokonywanymi na jego podstawie. Stosuje si´ jednolità numeracj´ wszystkich dokumentów ksi´gowych. Numer nadawany jest zgodnie z poni˝szym schematem: kolejny numer w ciàgu roku
narastajàco/pozycja/miesiàc/rok;
6) w przypadku wystàpienia kwot wymagajàcych
zaokràgleƒ ustala si´, ˝e b´dà one ujmowane
w kosztach jako zwi´kszenie lub zmniejszenie.
Górna granica zaokràgleƒ wynosi 20 groszy.
5. Na koniec ka˝dego miesiàca na podstawie zapisów
na kontach ksi´gi g∏ównej sporzàdza si´ zestawienia
obrotów i sald. Narastajàce obroty od poczàtku roku
z tego zestawienia powinny byç zgodne z narastajàcymi obrotami dziennika lub sumà dzienników.
Poz. 22
6. Inwentaryzacja obejmuje w∏asne sk∏adniki majàtkowe obj´te ewidencjà iloÊciowo-wartoÊciowà
oraz ewidencjà iloÊciowà (ksi´gi inwentarzowe)
w Departamencie Logistyki CBA. Ujawnione ró˝nice inwentaryzacyjne nale˝y wyjaÊniç i rozliczyç
w ksi´gach rachunkowych tego roku, na który
przypad∏ termin inwentaryzacji.
7. Ârodki trwa∏e o wartoÊci powy˝ej 3,5 tys. PLN oraz
te, które podnoszà wartoÊç Êrodka trwa∏ego, podlegajà ewidencji iloÊciowo-wartoÊciowej. Ewidencja iloÊciowa prowadzona jest przez Departament
Logistyki CBA.
8. Materia∏y i wyposa˝enie, których wartoÊç nie przekracza 3,5 tys. PLN, podlegajà ewidencji iloÊciowo-wartoÊciowej prowadzonej przez Departament
Logistyki CBA.
9. Ârodki trwa∏e niskocenne o charakterze wyposa˝enia o wartoÊci do 300 PLN zalicza si´ do kosztów
w momencie zakupu, a materia∏y promocyjne
w momencie ich zap∏aty.
10. Koszty dzia∏alnoÊci podstawowej CBA ujmuje si´
na kontach syntetycznych. zak∏adowego planu
kont. Do kont syntetycznych, prowadzi si´ ewidencj´ analitycznà wg dzia∏ów, rozdzia∏ów i paragrafów klasyfikacji bud˝etowej wyst´pujàcych w uk∏adzie wykonawczym CBA.
§ 15.
W CBA wykorzystuje si´ nast´pujàce oprogramowanie:
1) Ksi´gowoÊç Jednostki Bud˝etowej — s∏u˝àce do bie˝àcej ewidencji finansowo-ksi´gowej operacji gospodarczych. Ksi´gowoÊç Jednostki Bud˝etowej rejestruje i ksi´guje faktury, rachunki, przelewy, wyciàgi
i inne dokumenty finansowe na odpowiednich kontach ksi´gowych i na odpowiednich podzia∏kach klasyfikacji bud˝etowej, z równoczesnà kontrolà wykonania bud˝etu CBA. Gromadzone dowody w obszarze roboczym ka˝dego katalogu do momentu zatwierdzenia mogà byç modyfikowane. Dowody zatwierdzone przenoszone sà do dziennika i ksi´gi g∏ównej;
2) Kasa — wspomagajàce prace zwiàzane z obs∏ugà kasy
CBA. Operacje kasowe w systemie polegajà na rejestracji poszczególnych kwot z zaznaczeniem, czy jest to
przychód czy rozchód i jakiego zobowiàzania dotyczy,
drukowaniu raportów kasowych oraz pokwitowaƒ.
W programie ustalono podzia∏ na: raporty z sum depozytowych, raport ZFSÂ. Przy ka˝dej operacji rejestruje
si´, czego dana operacja dotyczy, form´ operacji, dodatkowy opis w zale˝noÊci od potrzeb u˝ytkownika;
3) Ârodki trwa∏e — s∏u˝àce do ewidencji Êrodków
trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych i prawnych oraz
wszystkich koniecznych rozliczeƒ ksi´gowych zwiàzanych z amortyzacjà, umorzeniem, aktualizacjà
oraz przeszacowaniem. System prowadzi nast´pujàce kartoteki:
a) g∏ównà, zawierajàcà podstawowe dane o Êrodku
trwa∏ym,
b) zmian wartoÊci,
c) symboli klasyfikacji Êrodków trwa∏ych;
Dziennik Urz´dowy
— 68 —
Poz. 22
4) Program – Mis Umowy — s∏u˝àce do rejestrowania zawartych umów, zleceƒ, wniosków, promes i ich rozliczania, oraz czuwa nad realizacjà wykonania bud˝etu.
6. ZawartoÊç wszelkich zbiorów mo˝e zostaç udost´pniona do wglàdu ub wydrukowana na ˝àdanie osób
upowa˝nionych.
§ 16.
§ 17.
1. Autoryzacja u˝ytkowników w systemie oraz weryfikacja ich uprawnieƒ do plików i katalogów realizowana jest przez wbudowane mechanizmy systemu
operacyjnego, w którym dzia∏a oprogramowanie finansowo-ksi´gowe.
Zak∏adowy plan kont CBA okreÊla za∏àcznik nr 1 do decyzji.
2. Mechanizmy te zapewniajà w szczególnoÊci:
1) dost´p do oprogramowania finansowo-ksi´gowego tylko po podaniu poprawnej nazwy u˝ytkownika i przypisanego do niej has∏a;
2) mo˝liwoÊç ró˝nicowania poziomu uprawnieƒ do
poszczególnych programów;
3) mo˝liwoÊç uruchamiania oprogramowania tylko
z okreÊlonych stanowisk komputerowych.
3. Oprogramowanie finansowo-ksi´gowe oraz dane
finansowo-ksi´gowe przechowywane w systemie
komputerowym sà archiwizowane na noÊnikach
elektronicznych przez pracowników Departamentu
Logistyki CBA.
4. Dane przechowywane na dyskach serwera sà archiwizowane i przechowywane, zgodnie z planem tworzenia kopii zapasowych, dane przechowywane na
stanowiskach komputerowych u˝ytkowników sà archiwizowane na ˝àdanie u˝ytkownika i przechowywane przez u˝ytkownika.
5. Zakres niezb´dnych do pracy uprawnieƒ dla u˝ytkownika jest okreÊlany przez naczelników wydzia∏ów Departamentu Finansów CBA i po zatwierdzeniu Dyrektora Departamentu Finansów CBA przekazywany do wdro˝enia Wydzia∏owi Informatyki.
§ 18.
Zasady gospodarki majàtkiem trwa∏ym w CBA okreÊla
za∏àcznik nr 2 do decyzji.
§ 19.
Zasady przeprowadzania i dokumentowania inwentaryzacji w CBA okreÊla za∏àcznik nr 3 do decyzji.
§ 20.
Instrukcj´ kasowà w sprawie wartoÊci pieni´˝nych ich
transportowania, przechowywania oraz warunków zapewniajàcych nale˝ytà ochron´ przed zniszczeniem,
utratà lub zagarnićiem w CBA okreÊla za∏àcznik nr 4
do decyzji.
§ 21.
Zasady gospodarki zak∏adowym funduszem Êwiadczeƒ socjalnych CBA okreÊla za∏àcznik nr 5 do decyzji.
§ 22.
Mariusz Kamiƒski
Za∏àcznik nr 1
OPIS KONT ZAK¸ADOWEGO PLANU KONT CENTRALNEGO BIURA ANTYKORUPCYJNEGO
1. KONTA BILANSOWE
ZESPÓ¸ 0 — „Majàtek trwa∏y”
Na kontach Zespo∏u 0 — „Majàtek trwa∏y” ewidencjonuje si´:
1) Rzeczowe aktywa trwa∏e w u˝ytkowaniu;
2) Nowe rzeczowe aktywa trwa∏e w magazynie;
3) WartoÊci niematerialne i prawne;
4) Umorzenie Êrodków trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych;
5) Inwestycje (Êrodki trwa∏e w budowie).
Dziennik Urz´dowy
— 69 —
Poz. 22
Rzeczowe aktywa trwa∏e ewidencjonuje si´ na nast´pujàcych kontach:
011 — Êrodki trwa∏e umarzane stopniowo wed∏ug stawek podanych w za∏àczniku do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz grunty,
012 — magazyn nowych Êrodków trwa∏ych i pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych,
013 — pozosta∏e Êrodki trwa∏e w u˝ywaniu (wydane do u˝ywania pozosta∏e Êrodki trwa∏e umarzane w 100%
w miesiàcu wydania do u˝ywania),
016 — dobra kultury.
Ârodki trwa∏e oraz wartoÊci niematerialne i prawne podlegajàce stopniowemu umarzaniu wykazuje si´ w bilansie w wartoÊci netto — tj. w wartoÊci odpowiadajàcej ró˝nicy mi´dzy wartoÊcià poczàtkowà poszczególnych
sk∏adników a ich dotychczasowym umorzeniem.
Konto 011 — „Ârodki trwa∏e”
Konta 011 s∏u˝à do ewidencji stanu oraz zwi´kszeƒ i zmniejszeƒ wartoÊci poczàtkowej Êrodków trwa∏ych, które sà umarzane stopniowo, wed∏ug stawek amortyzacyjnych ustalonych w ustawie o podatku dochodowym od
osób prawnych (pop).
Do Êrodków trwa∏ych ujmowanych na koncie 011 zalicza si´ równie˝ ulepszenie w obcych Êrodkach trwa∏ych,
którymi sà sfinansowane ze Êrodków inwestycyjnych koszty poniesione w celu dostosowania obcego obiektu
do potrzeb u˝ytkownika, np. przebudowa pomieszczeƒ, nowe instalacje itp.
Ewidencjà ksi´gowà obejmuje si´ wszystkie Êrodki trwa∏e stanowiàce w∏asnoÊç Skarbu Paƒstwa, w stosunku
do których jednostka wykonuje uprawnienia w∏aÊcicielskie, niezale˝ne od sposobu ich wykorzystania.
Ârodki trwa∏e ewidencjonowane na kontach 011 finansuje si´ ze Êrodków pieni´˝nych, przewidzianych na finansowanie inwestycji.
Ewidencja szczegó∏owa do kont 011 „Êrodki trwa∏e” powinna zapewniç takie informacje, jak:
1) wartoÊç poczàtkowà poszczególnych obiektów Êrodków trwa∏ych i ewentualnego jej zwi´kszenia lub zmniejszenia,
2) ustalenie wartoÊci poszczególnych grup Êrodków trwa∏ych okreÊlonych w rozporzàdzeniu Rady Ministrów
z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Ârodków Trwa∏ych (KST),
3) ustalenie komórek organizacyjnych, w których znajdujà si´ poszczególne Êrodki trwa∏e oraz osób odpowiedzialnych za ich stan,
4) obliczanie amortyzacji i umorzenia poszczególnych Êrodków trwa∏ych.
Dla potrzeb ewidencji Êrodków trwa∏ych prowadzi si´ kartoteki i ksi´gi inwentarzowe oraz tabel´ odpisów
amortyzacyjnych przy zastosowaniu techniki komputerowej. Sposób prowadzenia tej ewidencji szczegó∏owo
omawia instrukcja gospodarki sk∏adnikami majàtkowymi Centralnego Biura Antykorupcyjnego.
Konto 011 mo˝e wykazaç saldo „Wn”, które oznacza stan Êrodków trwa∏ych wed∏ug ich wartoÊci poczàtkowej,
ewentualnie skorygowanej w wyniku zarzàdzonej aktualizacji wyceny lub ulepszenia.
Typowe zapisy strony Wn konta 011 „Ârodki trwa∏e”
Konto
przeciwstawne
1. Przyjćie do eksploatacji Êrodków trwa∏ych uzyskanych w wyniku:
— zakupu gotowych Êrodków trwa∏ych nie wymagajàcych monta˝u
— zakoƒczonej inwestycji rozliczonej we w∏asnym zakresie
— zakoƒczonej inwestycji przej´tej od inwestora zast´pczego
— nieodp∏atnego otrzymania, darowizny
— ujawnienia nadwy˝ek (w cenie godziwej)
012, 080, 201, 300
080
240
800
240
2. WartoÊç ulepszenia w obcych Êrodkach trwa∏ych
080
3. Zwi´kszenie wartoÊci poczàtkowej Êr. trw. o koszty ulepszenia
080
4. Zwi´kszenie wartoÊci poczàtkowej Êr. trw. w wyniku urz´dowej aktualizacji wyceny
800
Typowe zapisy strony Ma konta 011 „Ârodki trwa∏e”
1. Wycofanie Êrodków trwa∏ych z eksploatacji z tytu∏u:
— fizycznej likwidacji:
a) wartoÊç dotychczasowego umorzenia
b) wartoÊç nieumorzona
071
800
Dziennik Urz´dowy
— 70 —
Poz. 22
— zwrotu dostawcy w okresie gwarancji
— sprzeda˝y:
a) wartoÊç dotychczasowego umorzenia
b) wartoÊç nieumorzona
201
071
800
2. Nieodp∏atne przekazanie Êrodków trwa∏ych
— dotychczasowe umorzenia
— wartoÊç nieumorzona
071
800
3. Obni˝enie wartoÊci poczàtkowej Êr. trw. na skutek urz´dowej aktualizacji wyceny
800
4. Rozchód niedoborów (wartoÊç poczàtkowa)
240
Konto 013 — „Pozosta∏e Êrodki trwa∏e”
Do pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych zalicza si´ te Êrodki, które umarza si´ jednorazowo w miesiàcu przyjćia do
u˝ywania (ksi´gujàc to umorzenie Wn 400 — Ma 072) i które finansuje si´ ze Êrodków na wydatki bie˝àce.
Na koncie 013 ujmuje si´ Êrodki trwa∏e:
1) bez wzgl´du na wartoÊç poczàtkowà, jeÊli stanowià: Êrodki dydaktyczne o okresie u˝ywania d∏u˝szym ni˝ rok,
meble i dywany,
2) wartoÊci poczàtkowej nie wy˝szej od kwoty granicznej okreÊlonej w ustawie o podatku dochodowym od
osób prawnych, dla tych Êrodków trwa∏ych, od których odpisy amortyzacyjne mogà byç dokonywane w miesiàcu oddania do u˝ywania.
Na koncie 013 ewidencjonuje si´ stan oraz zwi´kszenia i zmniejszenia wartoÊci pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych,
które podlegajà ewidencji iloÊciowo-wartoÊciowej.
Nie ujmuje si´ pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych, które podlegajà wy∏àcznie ewidencji iloÊciowej zgodnie z instrukcjà w sprawie gospodarki sk∏adnikami majàtkowymi Centralnego Biura Antykorupcyjnego.
Konto 013 mo˝e wykazywaç saldo „Wn”, które oznacza wartoÊç poczàtkowà pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych
znajdujàcych si´ w u˝ywaniu.
Saldo tego konta nie wyst´puje w bilansie, gdy˝ jest korygowane o wartoÊç umorzenia ksi´gowanego na koncie 072 (100% umorzenia).
Typowe zapisy strony Wn konta 013
Konto
przeciwstawne
1. Przyjćie pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych bezpoÊrednio z zakupu
101, 201, 300
2. Ujawnione nadwy˝ki
3. Otrzymane nieodp∏atnie u˝ywane pozosta∏e Êrodki trwa∏e:
— od jednostek bud˝etowych (w dotychczasowej wartoÊci ewidencyjnej)
— darowizny od innych jednostek i osób — wartoÊç rynkowa z dnia nabycia z uwzgl´dnieniem
stopnia zu˝ycia
240
072
760
Typowe zapisy strony Ma konta 013
1. Rozchód pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych
— zu˝ycia lub sprzeda˝y
— niedoborów i szkód (równoleg∏e ksi´gowanie: Wn 072 — Ma 240)
072
240
2. Nieodp∏atne przekazanie
072
Konto 016 — „Dobra kultury”
Na koncie 016 ewidencjonuje si´ stan oraz zwi´kszenia i zmniejszenia wartoÊci muzealiów, do których stosuje
si´ ustaw´ z dnia 21 listopada 1996 r. o muzeach (Dz. U. z 1997 r. Nr 5, poz. 24 z póên. zm.).
Muzealia nie podlegajà umorzeniu i wobec tego ujmowane sà w bilansie w wartoÊci poczàtkowej.
Konto 020 — „WartoÊci niematerialne i prawne”
Na koncie 020 ewidencjonuje si´ wartoÊç poczàtkowà stanu, przychodu i rozchodu wartoÊci niematerialnych
i prawnych, umarzanych stopniowo i jednorazowo w koszty.
Dziennik Urz´dowy
— 71 —
Poz. 22
W wartoÊciach niematerialnych i prawnych wyst´powaç mogà:
— licencje,
— autorskie prawa majàtkowe i prawa pokrewne.
1. Zakup wartoÊci niematerialnych i prawnych
2. Otrzymanych nieodp∏atnie
Konto
przeciwstawne
201, 240, 300
800
Rozchód wartoÊci niematerialnych i prawnych
a) umarzanych stopniowo
— wartoÊç dotychczasowego umorzenia
— wartoÊç nie umorzona
b) pozosta∏ych umorzonych w 100%
071
800
072
Konto 071 — „Umorzenie Êrodków trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych”
Konto 071 s∏u˝y do ewidencji zmniejszeƒ wartoÊci poczàtkowej z tytu∏u umorzenia podstawowych Êrodków
trwa∏ych i podstawowych wartoÊci niematerialnych i prawnych, które podlegajà stopniowemu umorzeniu wed∏ug stawek amortyzacyjnych okreÊlonych w za∏àczniku do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Umorzenie ksi´gowane na koncie 071 nalicza si´ od wszystkich Êrodków trwa∏ych ewidencjonowanych na koncie 011, z wyjàtkiem gruntów i dóbr kultury, oraz od tych wartoÊci niematerialnych i prawnych, które sà umarzane stopniowo.
Na stronie Ma konta 071 ujmuje si´ wszelkie zwi´kszenia, a na stronie Wn wyksi´gowanie dotychczasowego
umorzenia, a tak˝e wszelkie zmniejszenia umorzenia wartoÊci poczàtkowej podstawowych Êrodków trwa∏ych
oraz podstawowych wartoÊci niematerialnych i prawnych.
Naliczone umorzenie i w tej samej wysokoÊci amortyzacja za dany rok bud˝etowy ksi´guje si´:
Wn konto 401 — Ma konto 071
oraz równoleg∏e ksi´gowanie jako pokrycie kosztów amortyzacji
Wn konto 800 — Ma konto 761
Do konta 071 i konta 401 prowadzi si´ szczegó∏owà ewidencj´ dla poszczególnych Êrodków trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych np. w postaci tabel amortyzacyjnych lub wspólnà z ewidencjà (programu
komputerowego) do konta 011 i 020 — wówczas prowadzi si´ oddzielnie rubryki dla wartoÊci poczàtkowej
i skutków jej aktualizacji oraz oddzielnie dla umorzenia i jego zmian w wyniku aktualizacji.
Konto 071 mo˝e wykazywaç saldo Ma, które wyra˝a stan umorzenia wartoÊci podstawowych Êrodków trwa∏ych
oraz niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo wed∏ug stawek ustalonych na podstawie wy˝ej podanych przepisów.
Saldo konta 071 koryguje do bilansu podstawowe Êrodki trwa∏e i podstawowe wartoÊci niematerialne i prawne,
które wykazuje si´ w wartoÊci netto, to jest w wartoÊci poczàtkowej pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie.
Konto 072 — „Umorzenie pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych”
Na koncie 072 ewidencjonuje si´ zmniejszenie wartoÊci poczàtkowej z tytu∏u umorzenia pozosta∏ych Êrodków
trwa∏ych, tj. tych Êrodków trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych, które umarza si´ jednorazowo
w pe∏nej wartoÊci w miesiàcu wydania ich do u˝ywania.
Umorzenie tych Êrodków ksi´guje si´ w korespondencji z kontem 400.
Zakup tych sk∏adników majàtku finansuje si´ ze Êrodków na wydatki bie˝àce.
Na stronie Ma konta 072 ksi´guje si´ naliczone 100% umorzenie pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych, zbiorów bibliotecznych i pozosta∏ych wartoÊci niematerialnych i prawnych:
1) sfinansowanych ze Êrodków na wydatki bie˝àce lub otrzymanych nieodp∏atnie do:
— dzia∏alnoÊci operacyjnej — Wn konto 400
— dzia∏alnoÊci ZFÂS — Wn konto 851
2) ujawnionych nadwy˝ek — Wn konto 400
3) umorzenie od otrzymanych nieodp∏atnie na podstawie decyzji administracyjnych od innej jednostki bud˝etowej — Wn konto 013, 020.
Dziennik Urz´dowy
— 72 —
Poz. 22
Na stronie Wn konta 072 ksi´guje si´ zmniejszenie wartoÊci umorzenia, odpowiadajàcych wartoÊci rozchodowanych pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych z powodu zu˝ycia lub zniszczenia niedoboru, szkody, przekazania nieodp∏atnego lub sprzeda˝y w korespondencji z odpowiednim kontem
013, 020 lub 240 przy niedoborze lub stwierdzonej szkodzie.
Konto 072 mo˝e wykazywaç saldo Ma, które wyra˝a umorzenie wartoÊci poczàtkowej b´dàcych w u˝ywaniu
pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych i wartoÊci niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych podlegajàcych ca∏kowitemu umorzeniu w miesiàcu wydania do u˝ytkowania.
Saldo konta 072 koryguje wartoÊç poczàtkowà Êrodków uj´tych na kontach 013, 020 w cz´Êci dotyczàcej pozosta∏ych wartoÊci niematerialnych i prawnych — wobec tego wartoÊç bilansowa tych sk∏adników majàtku jest
zerowa.
Konto 080 — „Inwestycje (Êrodki trwa∏e w budowie)”
Konto 080 s∏u˝y do ewidencji kosztów inwestycji (Êrodków trwa∏ych w budowie) oraz do rozliczenia tych kosztów.
Do inwestycji zalicza si´ koszty poniesione na wytworzenie, nabycie i monta˝ w∏asnych nowych Êrodków trwa∏ych lub w zwiàzku z ulepszeniem (przebudowa, rozbudowa, rekonstrukcja, adaptacja lub modernizacja) ju˝ istniejàcych Êrodków trwa∏ych, a tak˝e koszty zwiàzane z ulepszeniem obcych Êrodków trwa∏ych zwiàzanym z dostosowaniem ich do potrzeb jednostki oraz zakup pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych, stanowiàcych pierwsze wyposa˝enie nowych obiektów.
Koszty ulepszenia danego Êrodka trwa∏ego, które nie przekraczajà okreÊlonej granicznej wartoÊci 3,5 tys. PLN,
kwalifikowane sà do remontów finansowanych ze Êrodków na bie˝àce wydatki.
Na koncie 080 mo˝na równie˝ ksi´gowaç rozliczenie kosztów dotyczàcych zakupu gotowych Êrodków trwa∏ych.
Na stronie Wn konta 080 ujmuje si´ wartoÊç zakupionych Êrodków transportu oraz maszyn i urzàdzeƒ nie wymagajàcych monta˝u.
Na stronie Ma konta 080 ksi´guje si´ wartoÊç sprzedanych lub nieodp∏atnie przekazanych inwestycji.
Konto 080 mo˝e wykazywaç saldo Wn, które oznacza koszty Êrodków trwa∏ych w budowie nie zakoƒczone, nie
rozliczone i nie przekazane do u˝ytku.
Saldo konta 080 na dzieƒ 31 grudnia ka˝dego roku podlega inwentaryzacji.
ZESPÓ¸ 1 — „Ârodki pieni´˝ne i rachunki bankowe”
Na kontach zespo∏u 1 ewidencjonuje si´:
1) przechowywane w kasie krajowe i zagraniczne Êrodki pieni´˝ne — konto 101
2) krajowe Êrodki pieni´˝ne lokowane na rachunkach bankowych — konta 130, 135, 139
3) inne aktywa pieni´˝ne (Êrodki pieni´˝ne w drodze) — konto 140
Zadaniem kont zespo∏u 1 jest wykazanie:
— obrotów oraz stanu Êrodków pieni´˝nych w kasie
— obrotów i stanów Êrodków na wszystkich rachunkach bankowych (w tym równie˝ lokat terminowych)
— obrotów i stanów sum pieni´˝nych w drodze.
Krajowe aktywa pieni´˝ne ujmuje si´ w ksi´gach rachunkowych w wartoÊci nominalnej i w takiej te˝ ujmuje si´
je w bilansie.
Ârodki pieni´˝ne wyra˝one w walutach obcych ujmuje si´ w ewidencji ksi´gowej, w wartoÊci nominalnej przeliczonej na z∏ote polskie wed∏ug kursu zakupu lub kursu sprzeda˝y dla danej waluty na dzieƒ przeprowadzenia
operacji walutowej, ustalonej przez NBP, z którego us∏ug korzysta CBA. Zakup lub sprzeda˝ waluty powoduje
mo˝liwoÊç wystàpienia ró˝nic kursowych, które sà zaliczane do przychodów lub kosztów finansowych (konto 750).
CBA prowadzi rachunki w NBP (konto 130, 135, 137, 139).
Konto 101 — „Kasa”
Konto grupy 101 s∏u˝y do ewidencji krajowych i zagranicznych Êrodków pieni´˝nych (gotówki) przechowywanej w kasie CBA na kontach:
101-1 — Kasa wydatków,
101-2 — Kasa dochodów,
101-5 — Kasa ZFÂS,
101-7 — Kasa depozytów,
101-x — Kasa walutowa i inne,
Dziennik Urz´dowy
— 73 —
Poz. 22
Na stronie Wn kont grupy 101 ujmuje si´ wp∏ywy gotówkowe oraz nadwy˝ki kasowe, a na stronie Ma rozchody gotówkowe i niedobory kasowe.
Obroty gotówkowe podlegajà ujćiu w raporcie kasowym w dniu rzeczywistego przychodu lub rozchodu gotówki z kasy i sà wprowadzane do systemu informatycznego, tworzàc raporty kasowe.
Saldo gotówki w raporcie kasowym wykazuje stan gotówki znajdujàcej si´ w kasie na koniec danego dnia.
Zasady gospodarki kasowej oraz rodzaje dokumentów stanowiàcych podstaw´ przychodu i rozchodu gotówki
z kasy, a tak˝e wysokoÊç pogotowia kasowego okreÊla Instrukcja kasowa Centralnego Biura Antykorupcyjnego.
Gotówk´ na wydatki pobiera si´ z rachunku bie˝àcego CBA. Sumy przyj´te do kasy z tytu∏u zwrotu wydatków
(mi´dzy innymi za u˝ywanie samochodów s∏u˝bowych do celów prywatnych i telefonów komórkowych) danego roku bud˝etowego mogà byç wykorzystane na inne wydatki bud˝etowe, z tym ˝e je˝eli wydatek b´dzie kwalifikowaç si´ do innego paragrafu ni˝ dokonany zwrot, to nale˝y go przeksi´gowaç w ewidencji analitycznej wydatków. Nie wolno dokonywaç wydatków z wp∏ywów pobranych do kasy z tytu∏u dochodów bud˝etowych.
Typowe zapisy strony Wn konta 101 „Kasa”
Konto
przeciwstawne
1. Podjćie gotówki z banku:
— z rachunku bie˝àcego
— z rachunku ZFÂS
— z rachunku depozytów
130
135
139
2. Wp∏yw Êrodków pieni´˝nych w drodze
140
3. Wp∏aty z tytu∏u nale˝noÊci uj´tych na kontach rozrachunkowych
201, 221, 231, 234, 240
4. Wp∏aty przychodów nieprzypisanych na kontach rozrachunku z tytu∏u:
— finansowych dochodów bud˝etowych
— sprzeda˝y materia∏ów, Êrodków trwa∏ych i wartoÊci niematerialnych i prawnych
— otrzymanych kar i odszkodowaƒ
750
760
760
5. Wp∏aty sum depozytowych (w tym wadiów przetargowych, kaucji, gwarancji)
247
6. Wp∏aty z tytu∏u zwrotu uprzednio pobranych zaliczek oraz zwrotu wydatków
7. Wp∏aty nale˝noÊci z tytu∏u niedoboru i szkód
8. Wp∏aty z tytu∏u nieprzypisanych op∏at lub zwrotu kosztów ZFÂS
9. Wp∏aty z tytu∏u przypisanych nale˝noÊci ZFÂS (po˝yczki, zaliczki)
201, 231, 234
234, 240
851
234, 240
10. Wp∏aty z tytu∏u nieprzypisanych kar i grzywien
— dzia∏alnoÊci podstawowej
— dzia∏alnoÊci socjalnej
760
851
11. Dodatnie ró˝nice kursowe walut obcych (delegacje zagraniczne)
750
Typowe zapisy strony Ma konta 101 „Kasa”
Konto
przeciwstawne
1. Wyp∏aty wynagrodzeƒ i zaliczek na wynagrodzenie
2. Wyp∏aty ró˝nych ekwiwalentów i nale˝noÊci:
— obj´tych listà p∏acy wynagrodzeƒ, uposa˝eƒ
— obj´tych osobnymi listami, decyzjami
3. Wyp∏at zasi∏ków p∏atnych przez ZUS:
— obj´tych ogólnà listà wynagrodzeƒ, uposa˝eƒ
— obj´tych osobnà listà
4. Wyp∏ata zaliczek do rozliczenia
5. Zap∏ata gotówkà zobowiàzaƒ nie uj´tych na kontach rozrachunku z tytu∏u:
— zakupu:
a) Êrodków trwa∏ych
b) Êrodków trwa∏ych w budowie
c) zbiorów bibliotecznych, dóbr kultury
d) materia∏ów
— Êwiadczonych us∏ug dla dzia∏alnoÊci:
231
231
234, 400, 851
231
229
234, 240
011, 013
080
016
310, 400, 851
Dziennik Urz´dowy
— 74 —
Poz. 22
a) podstawowej
b) inwestycyjnej
c) ZFÂS
6. Wyp∏aty z tytu∏u pokrycia zobowiàzaƒ uj´tych na kontach rozrachunkowych
400
080
851
201, 234, 240
7. Wyp∏aty po˝yczek ZFÂS
234, 240
8. Wyp∏aty kar i grzywien:
— dzia∏alnoÊci podstawowej
— dzia∏alnoÊci ZFÂS
760
851
9. Odprowadzenie gotówki na w∏asne rachunki bankowe
140
10. Wp∏ata gotówki na w∏asny rachunek bankowy (bez konta 140)
— bie˝àcy
— ZFÂS
— depozytowy (wadia)
130
135
139
11. Wyp∏aty kaucji i wadiów przetargowych
247
12. Ujemne ró˝nice kursowe gotówki walut (delegacje zagraniczne)
750
13. Fa∏szywe znaki pieni´˝ne, przekazane do ekspertyzy NBP lub Policji
240
Konto 130 — „Rachunek bie˝àcy jednostki”
Konto 130 s∏u˝y do ewidencji stanu Êrodków bud˝etowych oraz ich obrotów z tytu∏u wydatków i dochodów bud˝etowych obj´tych planem finansowym na dany rok bud˝etowy.
Wydatkiem bud˝etowym jest ka˝da kwota pobrana z rachunku bie˝àcego, powodujàca jednoczeÊnie wykonanie bud˝etu Centralnego Biura Antykorupcyjnego po stronie wydatkowej. Nie ma przy tym znaczenia, w którym okresie powsta∏o zjawisko, w konsekwencji którego nast´puje wydatek. Natomiast dochodem bud˝etowym sà wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych na odpowiedni rachunek bie˝àcy dochodów bud˝etowych (nie ma przy
tym znaczenia okres, z którym ten dochód jest zwiàzany), jednoczeÊnie powoduje wykonanie bud˝etu po stronie dochodów.
Do konta 130 nale˝y prowadziç subkonto: odr´bnie dla ewidencjonowania pobranych i rozliczonych przez Centralne Biuro Antykorupcyjne dochodów bud˝etowych, oraz oddzielnie dla wydatków bud˝etowych.
Na rachunek bie˝àcy — subkonto wydatków CBA:
1) przyjmowane sà:
— Êrodki pieni´˝ne przekazane przez dysponenta wy˝szego stopnia, które sà przeznaczone na pokrycie wydatków bud˝etowych CBA,
— wp∏ywy z tytu∏u zwrotu wydatków dokonane w tym samym roku, w którym poniesiono wydatki (np. zwrot
zaliczek mi´dzy innymi za u˝ywanie samochodów s∏u˝bowych do celów prywatnych i telefonów komórkowych), z wyjàtkiem zwrotów wydatków z lat ubieg∏ych, które kwalifikujà si´ do dochodów bud˝etowych;
2) dokonywane sà:
— wydatki na finansowanie w∏asnej dzia∏alnoÊci bie˝àcej i inwestycyjnej,
— przelewy z tytu∏u zwrotu dysponentom wy˝szego stopnia Êrodków pieni´˝nych otrzymanych na pokrycie
wydatków bud˝etowych danego roku, a nie wykorzystanych do koƒca tego roku.
Na subkonto dochodów bud˝etowych prowadzone do rachunku bie˝àcego CBA:
1) przyjmowane sà:
— wp∏ywy dochodów bud˝etowych zrealizowanych przez CBA,
— wp∏ywy z tytu∏u zwrotu wydatków z lat ubieg∏ych,
— wp∏ywy z tytu∏u ewentualnego oprocentowania bud˝etowych depozytów i sum na zlecenie;
2) dokonywane sà:
— ewentualny zwrot nadp∏at w dochodach bud˝etowych,
— przelewy z tytu∏u odprowadzenia dochodów pobranych przez CBA na wskazany rachunek bie˝àcy Bud˝etu Paƒstwa.
Dowody wp∏at i wyp∏at z rachunków bie˝àcych CBA z tytu∏u realizacji dochodów i wydatków bud˝etowych powinny zawieraç odpowiednie podzia∏ki klasyfikacji bud˝etowej ustalone w zatwierdzonym planie finansowym
CBA na dany rok bud˝etowy oraz zgodne z aktualnym rozporzàdzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegó∏owej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów.
Dziennik Urz´dowy
— 75 —
Poz. 22
Na koncie 130 obowiàzuje zachowanie zasady czystoÊci obrotów, co oznacza, ˝e do zapisów z tytu∏u zwrotu
nadp∏at, korekty niew∏aÊciwych wydatków itp. wprowadza si´ dodatkowy techniczny zapis ujemny po obu stronach konta (tzw. storno czerwone).
W okresie roku bud˝etowego subkonto wydatków bud˝etowych CBA mo˝e wykazywaç saldo Wn, które oznacza stan Êrodków otrzymanych na realizacj´ wydatków bud˝etowych, a nie wykorzystanych do danego dnia.
Saldo Wn subkonta dochodów bud˝etowych wykazuje stan Êrodków bud˝etowych, z tytu∏u zrealizowanych dochodów bud˝etowych, które do danego dnia nie zosta∏y przelane na rachunek dochodów bud˝etu paƒstwa.
W okresie tzw. przejÊciowym saldo konta 130 prowadzone przez NBP, po zaliczeniu operacji dokonanych w nast´pnym roku bud˝etowym, a dotyczàcych minionego roku bud˝etowego, ulega likwidacji w wyniku zwrotu nie
wykorzystanych Êrodków na wydatki oraz odprowadzenia dochodów bud˝etowych dotyczàcych minionego roku bud˝etowego.
Analityczna ewidencja zrealizowanych dochodów i wydatków bud˝etowych prowadzona do konta 130 musi
uwzgl´dniaç podzia∏ki klasyfikacji bud˝etowej oraz wymogi sprawozdawczoÊci, ustalone dla jednostek bud˝etowych.
Konto
przeciwstawne
1. Wp∏yw Êrodków bud˝etowych z bud˝etu paƒstwa
223
2. Sumy zwrócone na rachunek wydatków bud˝etowych w roku ich dokonania
(dodatkowy zapis techniczny ujemny po obu stronach):
— z kasy
— z innych rachunków bankowych jednostek
— przelewem od d∏u˝ników z tyt. zwrotu wydatków:
a) nale˝noÊci uj´tych na kontach rozrachunków
b) zwrot uprzednio zaksi´gowanych kosztów
101, 140
135, 139
201, 225, 229, 231, 234, 240
400
3. Wp∏yw z tytu∏u korekt omy∏ek bankowych
4. Wp∏aty z tytu∏u zrealizowanych dochodów bud˝etowych:
— z sum pieni´˝nych w drodze
— z innych rachunków bankowych
— z tytu∏u nale˝noÊci przypisanych
— z tytu∏u nale˝noÊci nieprzypisanych
5. Wp∏ata bezgotówkowa odsetek za zw∏ok´ w zap∏acie nale˝noÊci
240
140
135, 139, 140
221
750, 760
201, 221, 240, 750
Konto
przeciwstawne
1. Zrealizowane wydatki bud˝etowe z finansowaniem w∏asnej dzia∏alnoÊci w formie:
— gotówki pobranej z banku do kasy
101, 140
— gotówki pobranej za poÊrednictwem innego banku (np. ZFÂS)
140
— przelewów z tytu∏u sp∏aty zobowiàzaƒ uj´tych na kontach rozrachunkowych
(dot. dzia∏alnoÊci bie˝àcej i inwestycyjnej, przy dzia∏alnoÊci inwestycyjnej
równoleg∏y zapis Wn 810 — Ma 800)
201, 225, 229, 231, 234, 240
— przelewów z tytu∏u op∏at ksi´gowanych bezpoÊrednio w ci´˝ar kosztów
z pominićiem kont rozrachunkowych
400
— przelewów równowartoÊci odpisów na ZFÂS i refundacji wydatków
dot. dzia∏alnoÊci socjalnej
240
— zap∏aty kar, grzywien, odszkodowaƒ i kosztów sàdowych:
a) obcià˝ajàcych pozosta∏e koszty operacyjne
240, 760
b) obcià˝ajàce pracowników lub inne osoby
234, 240
— zap∏aty odsetek za zw∏ok´ w zap∏acie zobowiàzaƒ
201, 225, 229, 240, 750
2. Omy∏kowe obcià˝enia bankowe
240
3. Okresowe przelewy zrealizowanych dochodów bud˝etowych
222
4. Zwroty nadp∏at w dochodach bud˝etowych
5. Zwrot do bud˝etu Paƒstwa Êrodków pieni´˝nych nie wykorzystanych w danym roku
(przelew w okresie przejÊciowym po zakoƒczeniu roku bud˝etowego)
221, 750, 760
223
Dziennik Urz´dowy
— 76 —
Poz. 22
Konto 135 — „Rachunki bankowe ZFÂS”
Na koncie 135 ewidencjonuje si´ mi´dzy innymi Êrodki pieni´˝ne zak∏adowego funduszu Êwiadczeƒ socjalnych.
Obowiàzek wyodr´bnienia rachunku bankowego dla dzia∏alnoÊci ZFÂS wynika z ustawy o zak∏adowym funduszu Êwiadczeƒ socjalnych.
W CBA na koncie 135-1 jest ewidencjonowany rachunek ZFÂS pracowniczy.
Gospodark´ finansowà ZFÂS dla pracowników okreÊlajà coroczne plany dzia∏alnoÊci socjalnej w oparciu
o ustalenia pracodawcy w regulaminie ZFÂS.
Na stronie Wn konta 135 ujmuje si´ wp∏ywy Êrodków na rachunki bankowe, a na stronie Ma — wyp∏aty Êrodków z rachunków bankowych.
Przewidywane nadwy˝ki Êrodków ZFÂS przekazywane sà na okreÊlone lokaty bankowe.
Konto 135 mo˝e wykazywaç saldo Wn, które oznacza stan Êrodków pieni´˝nych ZFÂS.
Konto
przeciwstawne
240, 851
1. Wp∏ata równowartoÊci odpisów na w∏asny ZFÂS
2. Wp∏ywy nale˝noÊci za Êwiadczenia dzia∏alnoÊci socjalnej:
— przypisanych
— nie przypisanych
3. Przypisane odsetki od Êrodków na rachunkach bankowych ZFÂS
4. Wp∏aty gotówki z kasy
5. Przelewy z tytu∏u zwrotu zaliczek i po˝yczek wraz z nale˝nymi odsetkami uj´tymi jako nale˝noÊç
6. Obcià˝enia z tytu∏u b∏´dów bankowych
7. Wp∏ywy Êrodków ZFÂS na rachunki lokat terminowych
234, 240
851
851
101, 140
234, 240
240
135
1. Podjćie gotówki do kasy
2. Przelewy na pokrycie zobowiàzaƒ z tytu∏u dostaw i us∏ug oraz udzielonych po˝yczek,
zaliczek i zapomóg
3. Przelew z tytu∏u refundacji wydatków bud˝etowych
4. Przekazanie zobowiàzaƒ wobec bud˝etu (zaliczki na pdof od udzielonych zapomóg,
dop∏at itp.)
5. Zap∏acone kary, grzywny, op∏aty sàdowe i inne dotyczàce dzia∏alnoÊci socjalnej
6. Przekazanie Êrodków socjalnych na rachunki lokat terminowych
7. Obcià˝enia bankowe z tytu∏u ró˝nych op∏at za prowadzenie rachunków socjalnych
8. B∏´dy w wyciàgach bankowych i ich sprostowania
Konto
przeciwstawne
101, 140
201, 231, 234, 240
130, 240
225
851
135
851
240
Konto 139 — „Inne rachunki bankowe”
Konto 139 s∏u˝y do ewidencji operacji dotyczàcych Êrodków pieni´˝nych wydzielonych na innych rachunkach
bankowych ni˝ rachunki bie˝àce (konto 130) i specjalnego przeznaczenia (konto 135).
CBA na koncie 139 prowadzi ewidencj´ obrotów otrzymanych Êrodków w depozyt z tytu∏u wp∏aconych wadiów
przetargowych oraz zabezpieczeƒ w∏aÊciwego wykonania umów w postaci kaucji, gwarancji, i r´kojmi oraz „nie
podj´te p∏ace” do koƒca danego roku obrotowego.
Sumy depozytowe — sà to obce Êrodki pieni´˝ne przechowywane przez CBA przez okres okreÊlony przepisami
lub umowami. Wp∏acone kaucje, gwarancje w zale˝noÊci od postanowieƒ zawartych umów sà przekazywane
na lokaty terminowe na okresy wynikajàce z tych umów.
Przypisane przez bank odsetki od zdeponowanych kwot na rachunku bankowym, po uwzgl´dnieniu naliczonych op∏at bankowych, zwi´kszajà odpowiednio uprzednio wp∏acone kwoty (nie dotyczy nie podj´tych p∏ac).
Na stronie Wn konta 139 ujmuje si´ wp∏ywy sum depozytowych, a po stronie Ma rozchody tych Êrodków.
Do konta 139 nale˝y prowadziç szczegó∏owà ewidencj´ z podzia∏em na tytu∏y wyodr´bnienia, a tak˝e kontrahentów.
Na koncie bankowym 139 ksi´guje si´ operacje na podstawie dowodów bankowych i musi zachodziç pe∏na
zgodnoÊç zapisów CBA z zapisami bankowymi.
Konto 139 mo˝e wykazywaç saldo Wn, które oznacza stan Êrodków pieni´˝nych znajdujàcych si´ na innych rachunkach bankowych.
Dziennik Urz´dowy
— 77 —
Poz. 22
Konto 140 — „Ârodki pieni´˝ne w drodze”
Do Êrodków pieni´˝nych w drodze zalicza si´:
1) Êrodki pieni´˝ne znajdujàce si´ mi´dzy kasà CBA a jej rachunkami bankowymi lub odwrotnie,
2) Êrodki pieni´˝ne znajdujàce si´ w drodze mi´dzy rachunkami bankowymi CBA.
Ârodki pieni´˝ne w drodze ewidencjonowane sà na nast´pujàcych kontach:
140-1 — dotyczàce subkonta wydatków
101-2 — dotyczàce subkonta dochodów
101-5 — dotyczàce rachunku ZFÂS
101-7 — dotyczàce rachunku bankowego depozytów
101-x — dotyczàce pobranych lub wyp∏aconych sum na subkonto wydatków w walutach obcych i inne
Konto 140 mo˝e wykazywaç saldo Wn, które oznacza stan sum pieni´˝nych w drodze. Sumy pieni´˝ne w drodze inwentaryzuje si´ drogà porównania danych ksi´gowych z odpowiednimi dokumentami.
ZESPÓ¸ 2 — „Rozrachunki i roszczenia”
Konta zespo∏u 2 s∏u˝à do:
1) ewidencji wszelkich krajowych i zagranicznych rozrachunków oraz roszczeƒ,
2) rozliczeƒ Êrodków bud˝etowych,
3) wynagrodzeƒ,
4) rozliczeƒ niedoborów, szkód i nadwy˝ek,
5) wszelkich innych rozliczeƒ zwiàzanych z rozrachunkami i roszczeniami spornymi, niezale˝nie od rodzaju dzia∏alnoÊci, której dotyczà i êróde∏, z których sà finansowane,
6) zrealizowanych dochodów bud˝etowych i Êrodków otrzymanych na wydatki bud˝etowe zarówno danego roku, jak i na nie wygasajàce wydatki roku ubieg∏ego.
Rozrachunki — to nale˝noÊci i zobowiàzania bezsporne, których tytu∏y i kwoty uznajà zarówno wierzyciele, jak
i d∏u˝nicy.
Roszczenia — to nale˝noÊci kwestionowane przez kontrahentów, które w przypadku dochodzenia ich drogà sàdowà stajà si´ roszczeniami spornymi w dniu wniesienia pozwu do sàdu.
Rozrachunki i roszczenia ujmuje si´ w ewidencji ksi´gowej od dnia ich powstania do dnia ich wygaÊnićia na
skutek sp∏acenia, oddalenia w post´powaniu spornym lub egzekucyjnym, umorzenia lub odpisania na skutek
przedawnienia albo odpisania jako nieistotnych nale˝noÊci.
Nale˝noÊci, roszczenia i zobowiàzania ujmuje si´ w ksi´gach w wartoÊci ustalonej przy ich powstaniu, a w przypadku, gdy wyra˝one sà w walutach obcych, ujmuje si´ w wartoÊci nominalnej przeliczonej na z∏ote polskie
wed∏ug kursu Êredniego ustalonego na dzieƒ operacji przez NBP dla danej waluty obcej.
Na koniec okresu sprawozdawczego (nie póêniej ni˝ na koniec kwarta∏u), je˝eli kurs walut ró˝ni si´ od kursu
przyj´tego przy ustalaniu nale˝noÊci i zobowiàzaƒ, wartoÊç ich koryguje si´ do wysokoÊci wynikajàcych dla nale˝noÊci wg kursu kupna, a zobowiàzaƒ — wg kursu sprzeda˝y stosowanego w tym dniu przez NBP.
Wycena nale˝noÊci wyra˝onej w walucie obcej na dzieƒ bilansowy nie mo˝e byç wy˝sza a zobowiàzaƒ ni˝sza,
od ich Êredniego kursu ustalonego przez NBP na ten dzieƒ.
Ujemne ró˝nice kursowe dot. dzia∏alnoÊci podstawowej zalicza si´ do kosztów finansowych (konto 750), a dodatnie ró˝nice kursowe — do przychodów finansowych (750), wzgl´dnie z kontem 080, gdy dotyczà inwestycji
lub 851 gdy dotyczà ZFÂS.
Nale˝noÊci i zobowiàzania na koniec ka˝dego kwarta∏u wykazuje si´ w kwocie wymagajàcej zap∏aty, to jest ∏àcznie z wymagalnymi odsetkami.
Naliczone odsetki od nale˝noÊci ksi´guje si´ pod datà naliczenia Wn odpowiednie konto zespo∏u 2 — Ma 750,
natomiast zobowiàzania ksi´guje si´ Wn 750 — Ma odpowiednie konto zespo∏u 2.
Na dzieƒ bilansowy równowartoÊç odsetek przypisanych a nie zap∏aconych do tego dnia ujmuje si´ na koncie
290 ksi´gujàc Wn 750 — Ma 290 — co urealnia przychody finansowe z tytu∏u odsetek do wartoÊci odsetek faktycznie zap∏aconych.
Je˝eli w roku nast´pnym odsetki te zostanà wp∏acone to pod datà zap∏aty, równolegle do zapisu Wn Êrodki pieni´˝ne Ma rozrachunki ksi´guje si´ Wn 290 — Ma 750.
Ponadto nie dokonuje si´ odpisów aktualizujàcych nale˝noÊci z tytu∏u dochodów i wydatków bud˝etowych,
a odpisy aktualizujàce nale˝noÊci na rzecz funduszy tworzonych na podstawie ustaw obcià˝ajà fundusze —
w przypadku CBA mo˝e to dotyczyç ZFÂS.
Dziennik Urz´dowy
— 78 —
Poz. 22
Inwentaryzacj´ nale˝noÊci nale˝y przeprowadziç w kwartale koƒczàcym rok obrotowy i w pierwszej po∏owie
pierwszego miesiàca nast´pnego roku obrotowego.
Stwierdzone ró˝nice inwentaryzacyjne (ró˝nice mi´dzy stanem wynikajàcym z ksiàg, a stanem potwierdzonym
przez kontrahentów lub stanem wynikajàcym z dokumentów) nale˝y ujàç i rozliczyç w ksi´gach roku obrotowego, którego dotyczy∏a inwentaryzacja rozrachunków.
Ewidencja szczegó∏owa prowadzona do kont zespo∏u 2 powinna umo˝liwiç wyodr´bnienie poszczególnych
grup rozrachunków, rozliczeƒ i roszczeƒ spornych, ustalenie przebiegu ich rozliczeƒ oraz stanu nale˝noÊci, rozliczeƒ, roszczeƒ spornych i zobowiàzaƒ z podzia∏em wed∏ug kontrahentów oraz, je˝eli dotyczà rozliczeƒ w walutach obcych — wed∏ug poszczególnych walut. Ponadto, w ewidencji szczegó∏owej nale˝y uwzgl´dniç podzia∏ki klasyfikacji bud˝etowej oraz potrzeby grupowania danych o stanie rozrachunków wg tytu∏ów ich powstania okreÊlonych we wzorze bilansu ustalonym dla jednostek, a tak˝e wymogi innych sprawozdaƒ finansowych oraz rozliczeƒ podatkowych i innych publicznoprawnych.
Konta zespo∏u 2 wykazuje si´ w bilansie w wartoÊci netto, tj. po skorygowaniu nale˝noÊci o wartoÊç odsetek
nale˝nych, a jeszcze nie zap∏aconych przez kontrahentów do dnia bilansowego.
Konto 201 — „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”
Konto 201 s∏u˝y do ewidencji wszelkich rozrachunków i roszczeƒ krajowych i zagranicznych z tytu∏u dostaw, robót i us∏ug, w tym równie˝ zaliczek na poczet dostaw, robót i us∏ug oraz kaucji gwarancyjnych, tak˝e nale˝noÊci z tytu∏u przychodów finansowych, z wyjàtkiem rozrachunków CBA z tytu∏u nale˝noÊci zaliczanych do dochodów bud˝etowych, które ujmowane sà na koncie 221.
Rozrachunki z dostawcami ewidencjonowane na tym koncie powstajà w wyniku fakturowania wykonanych na rzecz
CBA dostaw, robót i us∏ug bez wzgl´du na rodzaj dzia∏alnoÊci, dla której sà Êwiadczone, i êród∏o ich finansowania.
Konto 201 uznaje si´ za powsta∏e zobowiàzania a obcià˝a za sp∏at´ lub zmniejszenie zobowiàzaƒ.
Ewidencja szczegó∏owa prowadzona do konta 201 powinna zapewniç mo˝liwoÊç wydzielenia zobowiàzaƒ wed∏ug poszczególnych kontrahentów z podaniem w odniesieniu do kontrahentów zagranicznych obok wartoÊci
w z∏otych polskich równie˝ wartoÊci w poszczególnych walutach, a ponadto powinna umo˝liwiç ustalenie zobowiàzaƒ w podziale wymaganym w sprawozdaniu bilansowym i w sprawozdaniach bud˝etowych.
Konto 201 w CBA mo˝e mieç saldo Ma — które oznacza stan zobowiàzaƒ jeszcze nie zap∏aconych.
Konto
przeciwstawne
1. Naliczone ró˝nice kursowe walut obcych zmniejszajàce wartoÊç zobowiàzaƒ wobec dostawców:
— dzia∏alnoÊci operacyjnej (podstawowej)
— dzia∏alnoÊci inwestycyjnej
2. WartoÊç niedoborów i szkód, za które odpowiada dostawca oraz inne tytu∏y (nieznane
reklamacje)
3. Naliczone nale˝noÊci od dostawców z tytu∏u kar i odszkodowaƒ umownych zwiàzanych
z dostawcami
4. Zap∏ata zobowiàzaƒ za dostawy i us∏ugi
750
080
851
080, 310, 400, 851
760
101, 130, 135, 139
5. Odpisanie zobowiàzaƒ (przedawnionych i umorzonych):
— dzia∏alnoÊci eksploatacyjnej
760
851
080
6. RównowartoÊç potràconej przy zap∏acie zobowiàzaƒ kaucji gwarancyjnej, która jest
przelewem na rachunek pomocniczy (konto 139)
241
Konto
przeciwstawne
1. Zobowiàzania wynikajàce z faktur VAT lub rachunków z tytu∏u dostaw, robót i us∏ug:
— dzia∏alnoÊci eksploatacyjnej1
— dzia∏alnoÊci inwestycyjnej (∏àcznie z VAT)
— dzia∏alnoÊci ZFÂS (z VAT)
— wartoÊci naliczonego w fakturach podlegajàcego rozliczeniu
013, 016, 310, 400
080
013, 310, 851
225
—————
1
Na kontach zapasów ksi´guje si´ wartoÊç w cenie nabycia, czyli bez VAT, a naliczony VAT nie podlegajàcy odliczeniu zalicza si´ do kosztów.
Dziennik Urz´dowy
— 79 —
Poz. 22
2. Zobowiàzania wobec dostawców z tytu∏u wymagalnych odsetek i kar umownych:
— dzia∏alnoÊci eksploatacyjnej:
a) kary
b) odsetki
760
750
080
851
3. Naliczone ró˝nice kursowe walut obcych zwi´kszajàcych zobowiàzania wobec dostawców:
— dzia∏alnoÊci operacyjnej
750
080
851
Konto 221 — „Nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych”
Konto 221 przeznaczone jest do ewidencji nale˝noÊci jednostek bud˝etowych CBA z tytu∏u dochodów bud˝etowych, których termin p∏atnoÊci przypada na dany rok bud˝etowy.
Na stronie Wn ksi´guje si´ przypisane na dany rok bud˝etowy nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych
i ewentualny zwrot nadp∏at.
Na stronie Ma ksi´guje si´ wp∏aty nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych oraz odpisy (zmniejszenia)
uprzednio przypisanych nale˝noÊci.
Wykaz tytu∏ów, z których wp∏ywy zaliczane sà do dochodów bud˝etu paƒstwa, podany jest w art. 62 ustawy
z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych.
Ewidencja szczegó∏owa do konta 221 powinna byç prowadzona wed∏ug d∏u˝ników i podzia∏ek klasyfikacji bud˝etowej dochodów.
Konto 221 mo˝e wykazywaç dwa salda: saldo Wn oznacza stan nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych
oraz saldo Ma — stan zobowiàzaƒ z tytu∏u nadp∏at w tych dochodach.
Konto
przeciwstawne
1. Nale˝noÊci CBA:
— za sprzedane Êrodki trwa∏e, wartoÊci niematerialne i prawne, inwestycje oraz materia∏y
— z tytu∏u odsetek za zw∏ok´ w zap∏acie
— z tytu∏u kar i grzywien
2. Zwrot nadp∏at dochodów bud˝etowych
760
750
760
101, 130
Konto
przeciwstawne
1. Wp∏ata nale˝noÊci przypisanych dochodów bud˝etowych:
— do kasy
— czekiem rozrachunkowym
— do banku jednostki
2. Zmniejszenie uprzednio przypisanych nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych
3. Odpisanie nale˝noÊci przedawnionych i umorzonych oraz nieistotnych
101
140
130
750, 760
760
Konto 222 — „Rozliczenie dochodów bud˝etowych”
Konto 222 s∏u˝y do ewidencji rozliczenia CBA z tytu∏u pobranych przez nià dochodów bud˝etowych.
Na stronie Wn konta 222 ksi´guje si´ przelewy uprzednio zrealizowanych przez CBA dochodów bud˝etowych,
które przekazuje si´ okresowo na rachunek dochodów bud˝etu paƒstwa, w korespondencji z kontem 130 (subkonto dochody).
Na stronie Ma konta 222 ksi´guje si´ w ciàgu roku bud˝etowego okresowe lub roczne przeksi´gowania zrealizowanych dochodów bud˝etowych na konto 800 — na podstawie sprawozdaƒ finansowych.
Konto 222 mo˝e wykazywaç saldo Ma, które oznacza stan zrealizowanych a nie przelanych na rachunek bud˝etu paƒstwa dochodów bud˝etowych.
W okresie przejÊciowym roku nast´pnego saldo konta 222 ulega likwidacji poprzez ksi´gowanie jeszcze w obrotach minionego roku przelewu z tytu∏u odprowadzenia na rachunek bud˝etu paƒstwa pobranych do koƒca
roku poprzedniego a odprowadzonych do 8 stycznia nast´pnego roku — w korespondencji z kontem 130.
Dziennik Urz´dowy
— 80 —
Poz. 22
Konto 223 — „Rozliczenie wydatków bud˝etowych”
Konto 223 s∏u˝y do ewidencji rozliczenia zrealizowanych przez CBA wydatków bud˝etowych z tytu∏u:
— 223-1 — wydatków bie˝àcych zgodnie z planem finansowym na dany rok bud˝etowy,
— 223-2 — nie wygasajàcych wydatków dot. roku ubieg∏ego.
Na stronie Wn konta 223 ujmuje si´ przeniesienie (na podstawie okresowych lub rocznych sprawozdaƒ bud˝etowych) zrealizowanych w ciàgu okresu wydatków bud˝etowych CBA na konto 800.
Na stronie Ma konta 223 ujmuje si´ okresowe wp∏ywy Êrodków bud˝etowych otrzymanych z bud˝etu paƒstwa
na pokrycie wydatków bud˝etowych CBA, w korespondencji z kontem 130 (subkonto wydatki).
Konto 223 mo˝e wykazywaç saldo Ma, które oznacza stan Êrodków bud˝etowych otrzymanych na pokrycie wydatków bud˝etowych, lecz nie wykorzystanych i nie zwróconych do koƒca roku.
W okresie przejÊciowym, saldo konta 223 ulega likwidacji przez ksi´gowanie przelewu zwróconej na rachunek
bud˝etu paƒstwa, sumy nie wykorzystanych do koƒca roku Êrodków na wydatki w korespondencji z kontem 130.
Konto 225 — „Rozrachunki z bud˝etami”
Konto 225 s∏u˝y CBA do ewidencji rozrachunków z w∏aÊciwym urz´dem skarbowym z tytu∏u:
— zobowiàzaƒ z tytu∏u VAT nale˝nego od sprzeda˝y bud˝etowej i dzia∏alnoÊci ZFÂS,
— VAT naliczony — ksi´gowany jest w koszty CBA (dotyczy dzia∏alnoÊci eksploatacyjnej),
— zobowiàzaƒ jako p∏atnika z tytu∏u naliczonego i pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych od:
wynagrodzeƒ pracowników i funkcjonariuszy oraz prac zleconych i umów o dzie∏o, jak równie˝ od ró˝nych
wyp∏at Êwiadczeƒ socjalnych (ZFÂS).
W zwiàzku z powy˝szym, w CBA prowadzona jest do konta 225 szczegó∏owa analityka, pozwalajàca rozliczyç
podatek VAT wg tytu∏ów rozliczeƒ oraz podatek dochodowy od osób fizycznych wg tytu∏ów ich powstania.
Na stronie Wn konta 225 ujmuje si´ w szczególnoÊci:
— wp∏aty do bud˝etu z tytu∏u ró˝nych podatków i op∏at oraz ce∏,
— nale˝noÊci od bud˝etu z tytu∏u funkcji p∏atnika podatku od osób fizycznych,
— VAT naliczony ksi´gowany w koszty CBA,
— nale˝noÊci bud˝etowe z innych tytu∏ów okreÊlonych przepisami.
Na stronie Ma konta 225 ksi´guje si´ w szczególnoÊci:
— zobowiàzania wobec bud˝etu z tytu∏u naliczonych podatków, op∏at i ce∏ p∏aconych przez CBA,
— zobowiàzania z tytu∏u zaliczek na podatki pobrane przez CBA w imieniu bud˝etu (np. podatek dochodowy od
osób fizycznych),
— VAT nale˝ny naliczony od sprzeda˝y i czynnoÊci zrównane ze sprzeda˝à.
Konto 225 mo˝e mieç dwa salda ustalone jako sumy sald kont ksi´gi pomocniczych (analityk). Saldo Wn
oznacza stan nale˝noÊci, a saldo Ma — stan zobowiàzaƒ wobec bud˝etu, wynikajàcy z ró˝nych deklaracji CIT lub PIT.
Konto 229 — „Pozosta∏e rozrachunki publicznoprawne”
Konto 229 s∏u˝y do ewidencji, innych ni˝ z bud˝etami, rozrachunków publicznoprawnych, a w szczególnoÊci
z ZUS i PFRON.
Na stronie Wn konta 229 ujmuje si´ nale˝noÊci (np. z tytu∏u wyp∏aconych zasi∏ków), sp∏at´ i zmniejszenie zobowiàzaƒ (np. z tytu∏u korekt uprzednich naliczeƒ) oraz obcià˝enie z tytu∏u nale˝noÊci za prowadzenie inkasa
sk∏adek ZUS.
Na stronie Ma konta 229 ksi´guje si´ zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek, otrzymane wp∏aty i inne zmniejszenia nale˝noÊci.
Do konta tego nale˝y prowadziç ewidencj´ analitycznà zapewniajàcà mo˝liwoÊç ustalenia stanu nale˝noÊci i zobowiàzaƒ z tytu∏u rozrachunków z poszczególnymi instytucjami z jednoczesnym wskazaniem tytu∏ów tych rozrachunków i podzia∏ek klasyfikacji bud˝etowej.
Konto 229 mo˝e wykazywaç dwa salda: saldo Wn oznacza stan nale˝noÊci, a saldo Ma — stan zobowiàzaƒ z tytu∏u rozrachunków publicznoprawnych — zgodnych z odpowiednimi deklaracjami ZUS i PFRON.
Dziennik Urz´dowy
— 81 —
Poz. 22
Konto 231 — „Rozrachunki z tytu∏u wynagrodzeƒ”
Konto 231 s∏u˝y do ewidencji rozrachunków z pracownikami i funkcjonariuszami CBA i innymi osobami fizycznymi z tytu∏u wyp∏at pieni´˝nych i Êwiadczeƒ rzeczowych zaliczanych, zgodnie z odr´bnymi przepisami, do wynagrodzeƒ wynikajàcych ze stosunku pracy, umów zlecenia i umów o dzie∏o oraz z tytu∏u wyp∏at zasi∏ków pokrywanych przez ZUS, które naliczono na listach wynagrodzeƒ.
Na koncie tym mogà byç ewidencjonowane równie˝ (jeÊli sà ujmowane na liÊcie p∏acy) Êwiadczenia nie zaliczane do wynagrodzeƒ, np. ró˝ne ekwiwalenty, rycza∏ty samochodowe oraz Êwiadczenia socjalne z ZFÂS.
Do wynagrodzeƒ danego okresu zalicza si´ wynagrodzenia za czas przepracowany lub za prac´ wykonanà
w danym okresie oraz nale˝ne dodatkowe wynagrodzenia roczne dla pracowników sfery bud˝etowej, a tak˝e
zasi∏ki chorobowe pokrywane przez zak∏ad pracy.
Do rozliczeƒ list p∏acy z tytu∏u ró˝nych wynagrodzeƒ wyp∏aconych przez CBA, prowadzone jest pomocnicze
konto 235 „Rozliczenie wynagrodzeƒ”. Poprzez to konto ksi´gowane sà wszystkie listy wynagrodzeƒ brutto
(z ró˝nych tytu∏ów) w korespondencji z odpowiednimi kosztami (Wn konto 400, 080, 851) oraz zasi∏ki p∏atne
przez ZUS a wyp∏acane na podstawie list wynagrodzeƒ (Wn konto 229) i potràcony podatek dochodowy od
osób fizycznych oraz sk∏adki na FUS bezpoÊrednio na w∏aÊciwe konta 225 i 229.
Natomiast wynagrodzenia netto do wyp∏aty oraz pozosta∏e potràcenia dokonane na listach p∏acy (na które jest
zgoda pracownika na piÊmie) przeksi´gowywane sà z konta 235 na konto 231 po stronie Ma.
W zwiàzku z powy˝szym systemem prowadzenia rozliczeƒ list p∏acy wynagrodzeƒ, po stronie Ma na koncie 231
ujmowane sà wynagrodzenia do wyp∏aty netto oraz pozosta∏e potràcenia z list wynagrodzeƒ a po stronie Wn
konta 231 ewidencjonuje si´ wyp∏aty wynagrodzeƒ i zasi∏ków z kasy (konto 101) lub przelew wynagrodzeƒ na
ROR z banku (konto 130, 135) oraz odpowiednie przelewy z tytu∏u dokonanych potràceƒ na listach p∏acy w korespondencji z kontem 130 lub 135. Natomiast potràcone na liÊcie wynagrodzeƒ, uprzednio pobrane zaliczki
a nie rozliczone w ustalonym terminie, ksi´guje si´ w korespondencji z kontem 234.
Do konta 231 i konta 235 nale˝y prowadziç ewidencj´ szczegó∏owà na imiennych kartach wynagrodzeƒ poszczególnych pracowników i innych osób fizycznych otrzymujàcych wynagrodzenia z uwzgl´dnieniem wymogów ustawy o rachunkowoÊci.
Ponadto, do konta 231 i 235 nale˝y prowadziç ewidencj´ szczegó∏owà umo˝liwiajàcà rozliczenie list p∏ac i ustalenie imiennych nale˝noÊci od pracowników z tytu∏u nadp∏aconych wynagrodzeƒ oraz imiennych zobowiàzaƒ
z tytu∏u nie pobranych w terminie wynagrodzeƒ.
Konto 231 mo˝e wykazywaç dwa salda. Saldo Wn oznacza stan nale˝noÊci od pracowników np. z tytu∏u wyp∏aconych zaliczek na wynagrodzenia, nadp∏aconych wynagrodzeƒ itp. Saldo Ma oznacza stan zobowiàzaƒ z tytu∏u
naliczonych, a nie wyp∏aconych wynagrodzeƒ. Natomiast konto 235 nie wykazuje ˝adnego salda z tego tytu∏u.
Konto 234 — „Pozosta∏e rozrachunki z pracownikami”
Konto 234 s∏u˝y do ewidencji nale˝noÊci i zobowiàzaƒ wobec pracowników z innych tytu∏ów ni˝ wynagrodzenia, np.
nale˝noÊci z tytu∏u pobranych do rozliczenia zaliczek, z tytu∏u odp∏atnoÊci za Êwiadczenia dokonane na rzecz pracowników, oraz tytu∏u udzielonych po˝yczek ZFÂS, a tak˝e nale˝noÊci od pracowników z tytu∏u niedoborów i szkód.
Na koncie 234 ksi´guje si´ równie˝ zobowiàzania z tytu∏u: ekwiwalentów wyp∏aconych za u˝ywanie w∏asnych
materia∏ów, sprz´tu, odzie˝y, je˝eli ich naliczenie nie jest dokonywane na liÊcie wyp∏at wynagrodzeƒ, delegacje s∏u˝bowe (w przypadku korzystania z transportu obcego, zwrot kosztów obejmuje cen´ biletu okreÊlonego
Êrodka transportu, a wydatek nie musi byç udokumentowany).
Do konta 234 nale˝y prowadziç ewidencj´ analitycznà imiennà dla poszczególnych pracowników.
Konto 234 mo˝e wykazywaç dwa salda. Saldo Wn stanowi sum´ sald nale˝noÊci, a saldo Ma wykazuje stan zobowiàzaƒ wynikajàcych z kont analitycznych.
W bilansie wykazuje si´ nale˝noÊci pomniejszone o odpisy aktualizujàce dotyczàce tej grupy nale˝noÊci.
Konto
przeciwstawne
1. Wyp∏aty sum do rozliczenia (zaliczek) i sp∏ata zobowiàzaƒ wobec pracowników:
— gotówkà
— z rachunków bankowych
101
130, 135
2. Nale˝noÊci z tytu∏u:
— sprzeda˝y us∏ug, sk∏adników majàtkowych CBA:
a) przychód ze sprzeda˝y
b) nale˝ny VAT
— Êwiadczeƒ odp∏atnych z dzia∏alnoÊci ZFÂS
— po˝yczek z ZFÂS
— odsetek od po˝yczek z ZFÂS (mieszkaniowych — wymagalnych)
700, 760
225
851
851
851
Dziennik Urz´dowy
— 82 —
3. Nale˝noÊci z tytu∏u niedoborów i szkód
4. Odpisanie zobowiàzaƒ przedawnionych:
— dzia∏alnoÊci eksploatacyjnej
5. Nale˝noÊci z tytu∏u roszczeƒ spornych zasàdzonych na rzecz CBA:
— roszczenie podstawowe
— zasàdzone nale˝noÊci dodatkowe
Poz. 22
760
851
240
840
Konto
przeciwstawne
1. Pokryte przez pracownika z pobranej zaliczki lub z w∏asnych Êrodków:
— koszty:
a) dzia∏alnoÊci operacyjnej
400
b) inwestycji
080
c) dzia∏alnoÊci socjalnej
851
— materia∏y przyj´te do magazynu
310
2. Wp∏aty sum niewykorzystanych zaliczek oraz na pokrycie nale˝noÊci od pracowników z pozosta∏ych tytu∏ów2:
— do kasy
101
— na rachunki bankowe
130, 135
3. Nale˝noÊci od pracowników potràcone na liÊcie wynagrodzeƒ
231
4. Odpisane nale˝noÊci umorzone, przedawnione lub o nieistotnej wartoÊci:
— dzia∏alnoÊci operacyjnej
760
851
5. Skierowanie roszczeƒ do sàdu
240
6. Odpisanie nale˝noÊci, na które uprzednio ksi´gowano odpis aktualizujàcy:
— w cz´Êci odsetek za zw∏ok´ w zap∏acie
290
— w nale˝noÊci g∏ównej
760
Konto 235 — „Konto pomocnicze rozliczenia wynagrodzeƒ”
Konto 235 jest to konto pomocnicze — przejÊciowe, poprzez które rozliczane sà listy wynagrodzeƒ z ró˝nych tytu∏ów (szczegó∏owo omówione przy koncie 231).
Konto 240 — „Pozosta∏e rozrachunki”
Na koncie 240 ewidencjonuje si´ zarówno krajowe, jak i zagraniczne nale˝noÊci i roszczenia oraz zobowiàzania
nie obj´te ewidencjà na kontach 201—235, a ponadto rozliczenia niedoborów i szkód.
Na koncie tym ujmuje si´ przede wszystkim:
Rozliczenia niedoborów, szkód i nadwy˝ek
Roszczenia sporne dot. wydatków bud˝etowych
Mylne obcià˝enia i uznani rachunków bankowych
Rozrachunki z tytu∏u sum depozytowych (np. wadiów, kaucji, zabezpieczenia nale˝ytego wykonania umów).
Rozliczane niedobory i szkody ujmuje si´ w wartoÊci ewidencyjnej skorygowanej o ewentualne odchylenia od
cen ewidencyjnych oraz o dotychczasowe umorzenia. Sprawy te szczegó∏owo sà regulowane w instrukcji
w sprawie gospodarki sk∏adnikami majàtku CBA.
Ponadto, Szef CBA mo˝e zwi´kszyç sum´ roszczenia szkód zawinionych, ustalajàc realnà wartoÊç niedoboru.
Ró˝nic´ dodatnià mi´dzy tak ustalonà wartoÊcià roszczenia a wartoÊcià bilansowà braków lub szkód zalicza si´
do przychodów przysz∏ych okresów ksi´gowanych w korespondencji z kontem 840.
Naliczone przez bank odsetki od zlokalizowanych sum depozytowych tj. wadiów, kaucji, gwarancji itp. Zwi´kszajà
zobowiàzania wobec w∏aÊcicieli tych sum i odpowiednio zostajà pomniejszone o koszty bankowe z tego tytu∏u.
Ewidencj´ analitycznà do konta 240 prowadzi si´ wed∏ug jednostek i osób z uwzgl´dnieniem tytu∏ów poszczególnych rozrachunków, roszczeƒ i rozliczeƒ oraz zakresów dzia∏alnoÊci, z którymi sà zwiàzane z jednoczesnym
wskazaniem podzia∏ek klasyfikacji bud˝etowej.
Na koncie 240 mogà wystàpiç dwa salda b´dàce sumà sald wyst´pujàcych na kontach analitycznych. Saldo Wn
oznacza stan nale˝noÊci i roszczeƒ, a saldo Ma — stan zobowiàzaƒ z tytu∏u pozosta∏ych rozrachunków.
W bilansie nale˝noÊci konto 240 wykazuje si´ po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujàce.
—————
2
Przy sp∏acie nale˝noÊci (wy˝ej Pt. 2), do których uprzednio zaksi´gowano odpis aktualizujàcy nale˝y t´ samà kwot´ zaksi´gowaç dodatkowo Wn 290 — Ma 750 w cz´Êci stanowiàcej odsetki za zw∏ok´ w zap∏acie.
Dziennik Urz´dowy
— 83 —
Poz. 22
Konto 290 — „Odpisy aktualizujàce nale˝noÊci”
Konto 290 s∏u˝y do ewidencji odpisów aktualizujàcych wartoÊç nale˝noÊci wàtpliwych i nale˝noÊci z tytu∏u odsetek przypisanych, ale nie wp∏aconych do dnia bilansowego.
Nale˝noÊci wàtpliwe to takie, co do których jest prawdopodobne, ˝e nie zostanà zap∏acone w terminie i w pe∏nej wysokoÊci, a przedwczesne by∏oby uznanie ich za nieÊciàgalne.
W dzia∏alnoÊci CBA odpisy aktualizujàce mogà dotyczyç nale˝noÊci socjalnych w korespondencji z tym funduszem (Wn 851 — Ma 290) oraz przypisanych odsetek od nale˝noÊci bud˝etowych niezap∏aconych przez kontrahentów do dnia bilansowego (Wn 750 — Ma 290).
Konto 290 mo˝e wykazywaç saldo Ma, które oznacza wartoÊç odpisów aktualizujàcych nale˝noÊci oraz wartoÊç
odsetek nale˝nych, a jeszcze nie zap∏aconych przez kontrahentów CBA.
Odpisy aktualizujàce nale˝noÊci korygujà (zmniejszajà) wykazane w aktywach bilansu nale˝noÊci, do których te
odpisy dokonano i dlatego ewidencja szczegó∏owa do konta 290 powinna zapewniç ustalenie odpisów aktualizujàcych wartoÊç poszczególnych nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów i kontrahentów.
ZESPÓ¸ 3 — „Materia∏y i towary”
Konta zespo∏u 3 przeznaczone jest do ewidencji:
1. Zapasów rzeczowych aktywów obrotowych w postaci materia∏ów — konto 310
2. Rozliczenia zakupu materia∏ów, us∏ug, robót i dostaw — konto 300
Do materia∏ów zalicza si´ materia∏y biurowe, Êrodki czystoÊciowe, papier i materia∏y poligraficzne, cz´Êci zamienne maszyn i urzàdzeƒ, przedmioty, których okres u˝ywania nie przekracza jednego roku oraz odpady u˝ytkowe z likwidacji majàtku trwa∏ego lub rozbiórek zwiàzanych z inwestycjami.
Konto 300 — „Rozliczenie zakupu”
Konto 300 s∏u˝y do ewidencji rozliczenia zakupu materia∏ów, dostaw, robót i us∏ug wszystkich rodzajów dzia∏alnoÊci CBA.
Na kontach 300 rozliczane sà wszystkie dostawy i us∏ugi wg faktur lub rachunków
Bez wzgl´du na form´ zap∏aty i rodzaj dzia∏alnoÊci. Ustalany równie˝ jest i rozliczany podatek VAT od zakupionych towarów.
Na stronie Wn konta 300 ksi´guje si´ przede wszystkim:
— faktury VAT i rachunki dostawców obejmujàce materia∏y, dostawy, roboty i us∏ugi, naliczony podatek VAT
oraz ewentualne dodatkowe koszty obcià˝ajàce nabywc´ (np. transport),
— obcià˝enia dodatkowe naliczone przy zakupie, które podwy˝szajà cen´ zakupu (np. c∏o).
Na stronie Ma konta 300 ksi´guje si´:
— wartoÊç przyj´tych dostaw i us∏ug z wy∏àczeniem naliczonego w fakturze podatku VAT,
— naliczony podatek VAT nie podlegajàcy zwrotowi lub odliczeniu od podatku nale˝nego dotyczàcy sk∏adników
majàtku obrotowego, obcià˝ajàcy w∏aÊciwe koszty,
— naliczony podatek VAT nie podlegajàcy odliczeniu od podatku nale˝nego dotyczàcy Êrodków trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych i prawnych zwi´kszajàcy ich wartoÊç,
— reklamacje iloÊciowe i wartoÊciowe obcià˝ajàce pierwotnà wartoÊç wynikajàcà z dowodów dostawy,
— wartoÊç wykonanych i przyj´tych us∏ug, które nie zosta∏y zafakturowane do koƒca okresu.
Koszty zakupu uj´te w fakturach lub rachunkach dostawców powinny byç wyksi´gowane z konta 300 nie póêniej ni˝ na koniec okresu sprawozdawczego w korespondencji z odpowiednimi kontami kosztów.
Przedawnione zobowiàzania za dostawy niefakturowane przeksi´gowuje si´ na konto 760 lub 851, gdy dotyczy
dzia∏alnoÊci socjalnej.
Ewidencj´ analitycznà do konta 300 prowadzi si´ wed∏ug kontrahentów i osób z uwzgl´dnieniem poszczególnych rozrachunków i rozliczeƒ oraz zakresu dzia∏alnoÊci, z którymi sà zwiàzane z jednoczesnym wskazaniem podzia∏ek klasyfikacji bud˝etowej, a tak˝e ustalenie dostaw i us∏ug niefakturowanych oraz dostaw w drodze.
Konto 300 mo˝e wykazywaç dwa salda. Saldo Wn oznacza stan dostaw materia∏ów w drodze, a saldo Ma —
stan dostaw, robót i us∏ug niefakturowanych.
Saldo konta 300 ujmuje si´ w bilansie razem z zapasami materia∏ów, saldo Ma ∏àcznie ze zobowiàzaniami z tytu∏u dostaw, robót i us∏ug.
Dziennik Urz´dowy
— 84 —
Poz. 22
Konto 310 — „Materia∏y”
Konto 310 s∏u˝y do ewidencji zapasów materia∏ów niezb´dnych do bie˝àcej dzia∏alnoÊci CBA. Do konta 310
prowadzona jest ewidencja iloÊciowo-wartoÊciowa w systemie komputerowym.
Na stronie Wn konta 310 ujmuje si´ zwi´kszenie iloÊci i wartoÊci stanu zapasów materia∏ów, a na stronie Ma
— jego zmniejszenia.
Konto 310 mo˝e wykazywaç saldo Wn, które wyra˝a wartoÊç zapasów materia∏ów w magazynie.
ZESPÓ¸ 4 — „Koszty wed∏ug rodzajów i ich rozliczenie”
Konta zespo∏u 4 s∏u˝à do ewidencji kosztów w uk∏adzie rodzajowym i ich rozliczenia z podzia∏em:
— konto 400 — Koszty wed∏ug rodzajów
— konto 401 — Amortyzacja
Nie ksi´guje si´ na kontach tego zespo∏u:
— kosztów Êrodków trwa∏ych w budowie (konto 080),
— kosztów dzia∏alnoÊci finansowanej z funduszy socjalnych tj. ZFÂS (konto 851),
— kosztów operacji finansowych (konto 750),
— pozosta∏ych kosztów operacyjnych (konto 760),
— kosztów zwiàzanych z usuwaniem szkód losowych (np. po˝ar, powódê) (konto 860).
Koszty — jest to zu˝ycie Êrodków rzeczowych i finansowych CBA w danym roku bud˝etowym, przy czym mogà one byç ju˝ op∏acone (wydatek) lub wyst´powaç jako zobowiàzanie.
Konto 400 — „Koszty wed∏ug rodzajów”
Konto 400 s∏u˝y do ewidencji kosztów prostych wed∏ug rodzaju. Na stronie Wn konta 400 ksi´guje si´ wszystkie poniesione w okresie koszty, a na stronie Ma zmniejszenia poprzednio uj´tych kosztów.
Do konta 400 nale˝y prowadziç szczegó∏owà ewidencj´ analitycznà wed∏ug podzia∏ek klasyfikacji zatwierdzonego na dany rok planu finansowego dla wydatków oraz w przekrojach dostosowanych dla potrzeb planowania, analizy i sprawozdawczoÊci.
Konto 400 mo˝e wykazywaç w ciàgu roku obrotowego saldo Wn, które wyra˝a poniesione od poczàtku roku
koszty.
Saldo konta 400 przenosi si´ w koƒcu roku obrotowego na konto 860.
Konto
przeciwstawne
1. Koszty w wartoÊci umorzenia wydanych do u˝ywania pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych,
zbiorów bibliotecznych wartoÊci niematerialnych i prawnych — umarzanych w 100%
w miesiàcu oddania do u˝ywania
2. Wydane do zu˝ycia materia∏y do dzia∏alnoÊci podstawowej:
— bezpoÊrednio z zakupu
— z magazynu
072
101, 201, 234, 300
310
3. Odchylenia debetowe od cen w magazynie
340
4. Niedobory i szkody zwi´kszajàce koszty
5. Zu˝ycie energii:
— wed∏ug faktur
— wed∏ug w∏asnych obliczeƒ na podstawie odczytów z liczników (przed fakturowaniem)
6. Odebrane us∏ugi
7. Naliczone wynagrodzenia
8. Naliczone sk∏adki FUS, FP, PFRON
9. WartoÊç przelanych lub naliczonych odpisów na ZFÂS
(a wp∏yw tych Êrodków Wn 135 — Ma 851)
10. Podatki i op∏aty adm. za wieczyste u˝ytkowanie gruntów i inne, c∏a
201, 300
300
201, 234, 300
235
229
130, 240
101, 130, 225
Dziennik Urz´dowy
— 85 —
11. VAT naliczony w fakturach dostawców nie podlegajàcy rozliczeniu od VAT nale˝nego
Poz. 22
201, 225, 300
12. Naliczone ekwiwalenty z ró˝nych tytu∏ów
13. Koszty podró˝y s∏u˝bowych oraz za przejazdy s∏u˝bowe samochodami stanowiàcymi
w∏asnoÊç osoby delegowanej
235, 234
101, 130, 234
14. Op∏aty za ubezpieczenia majàtkowe
101, 130
15. Korekta zwi´kszajàca koszty o ró˝nic´ wyst´pujàcà mi´dzy ustalonymi we w∏asnym
zakresie kosztami dostaw niefakturowanych a wartoÊcià wynikajàcà z otrzymanych
w nast´pnym okresie faktur lub rachunków
300
Konto
przeciwstawne
1. Zmniejszenie kosztów z tytu∏u:
— korekty obcià˝ajàcej ceny zakupu us∏ug lub materia∏ów wydanych do zu˝ycia
(korygujàce dowody sprzeda˝y otrzymane od dostawców),
— zwrotu materia∏ów i odpadków u˝ytkowych do magazynu.
201
310
2. Nadwy˝ka materia∏ów uznana za zmniejszajàcà koszty
240
3. Odchylenie kredytowe od cen materia∏ów pobranych z magazynu
340
4. Korekty zmniejszajàce koszty, które w poprzednim okresie zosta∏y ustalone na podstawie
w∏asnych naliczeƒ op∏at za zu˝ytà energi´ oraz us∏ugi niefakturowane
300
5. Przeniesienie rocznej sumy kosztów
860
Konto 401 — „Amortyzacja”
Konto 401 s∏u˝y do ewidencji kosztów amortyzacji Êrodków trwa∏ych ewidencjonowanych na koncie 011 oraz
tych wartoÊci niematerialnych i prawnych, od których odpisy umorzeniowe i amortyzacja sà naliczane stopniowo wed∏ug stawek amortyzacyjnych.
Na stronie Wn konta 401 ksi´guje si´ naliczone odpisy amortyzacyjne w korespondencji kontem 071, a na stronie Ma przeniesienie w koƒcu roku salda konta na wynik finansowy.
CBA jako jednostka bud˝etowa zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych mo˝e umarzaç i amortyzowaç Êrodki trwa∏e oraz wartoÊci niematerialne i prawne jednorazowo za okres ca∏ego roku.
W ciàgu roku konto 401 mo˝e wykazywaç saldo Wn, które wyra˝a wysokoÊç kosztów amortyzacji naliczonej
w ciàgu danego roku.
Saldo konta 401 przenosi si´ w koƒcu roku obrotowego na konto 860.
ZESPÓ¸ 5 — „Koszty wed∏ug typów dzia∏alnoÊci (zadania) i ich rozliczenie”
Konta zespo∏u 5 s∏u˝à do ewidencji kosztów w uk∏adzie rodzajowym i ich rozliczenia z podzia∏em na:
— Koszty bezpoÊrednie. Na stronie Wn konta 500 ksi´guje si´ koszty dzia∏alnoÊci podstawowej danego wydzia∏u na poszczególne zadania,
— Koszty ogólne zarzàdu. Na stronie Wn konta 530 ewidencjonuje si´ koszty ogólne utrzymania budynku,
ubezpieczenia, zu˝ycia energii, transportu,
— Pozosta∏e koszty ogólne. Na stronie Wn konta 540 ewidencjonuje si´ koszty amortyzacji. Na stronie Ma konta 500, 530, 540 przeniesienie rzeczywistego kosztu na konto 490,
— Koszty wydzia∏owe. Na stronie Wn konta 510 ksi´guje si´ koszty wynagrodzeƒ wraz z pochodnymi poszczególnych wydzia∏ów,
— Pozosta∏e koszty wydzia∏owe. Na stronie Wn konta 520 ksi´guje si´ koszty wskazane przez wydzia∏ administracyjny, kadr, a na stronie Ma 510, 520 przeksi´gowanie w okresach kwartalnych kosztów.
ZESPÓ¸ 6 — „Produkty”
Konto 640 s∏u˝y rozliczeniu mi´dzyokresowemu kosztów: us∏ug ubezpieczenia, abonamentów, prenumeraty
prasy, itp.
Na stronie Wn konta 640 ksi´guje si´ koszty poniesione w danym okresie a przewidziane do rozliczenia w przysz∏ych okresach, a na stronie Ma 640 odpisanie kosztów rozliczanych w czasie w cz´Êci przypadajàcej do rozliczenia w danym okresie.
Dziennik Urz´dowy
— 86 —
Poz. 22
ZESPÓ¸ 7 — „Przychody i koszty ich uzyskania”
Konta zespo∏u 7 przeznaczone sà do ewidencji zwiàzanych z dzia∏alnoÊcià podstawowà CBA:
Przychodów i kosztów finansowych (konto 750)
Pozosta∏ych przychodów i kosztów operacyjnych (konto760)
Przychody — jest to wartoÊç sprzedanych us∏ug, najmu, sprzeda˝y sk∏adników majàtkowych i innych wymierzonych op∏at, przy czym mogà one byç ju˝ op∏acone lub dopiero nale˝ne.
Dowodami potwierdzajàcymi dokonanie sprzeda˝y:
1. Us∏ugi sà:
— faktura VAT, faktura korygujàca,
— kwit z kasy rejestrujàcej.
2. Naliczenia odsetek za nieterminowe uregulowanie nale˝noÊci — nota ksi´gowa,
3. Sprzeda˝ u˝ywanych Êrodków trwa∏ych, materia∏ów — faktura VAT.
Na kontach zespo∏u 7 nie ksi´guje si´ przychodów i kosztów dzia∏alnoÊci finansowej z funduszu socjalnego,
które ksi´guje si´ na w∏aÊciwych kontach ZFÂS.
Za moment sprzeda˝y uwa˝a si´ dat´ wykonania Êwiadczenia zgodnie z umowà kupna—sprzeda˝y ( a w szczególnoÊci wysy∏ki, odbioru us∏ugi).
Konto 750 — „Przychody i koszty finansowe”
Konto 750 s∏u˝y do ewidencji przychodów z tytu∏u dochodów bud˝etowych oraz operacji finansowych i kosztu
operacji finansowych.
Na stronie Wn konta 750 ksi´guje si´:
Koszty operacji finansowych obejmujàce w szczególnoÊci:
— odsetki z tytu∏u nieterminowej zap∏aty, z wyjàtkiem obcià˝ajàcych Êrodki trwa∏e w budowie (konto 080)
i ZFÂS (konto 851),
— ujemne ró˝nice kursowe walut obcych, z wyjàtkiem obcià˝ajàcych Êrodki trwa∏e w budowie i ZFÂS.
Zmniejszenia przychodów finansowych:
— wartoÊç naliczonych a niezap∏aconych do dnia bilansowego odsetek od nale˝noÊci w korespondencji z kontem 290.
przychody finansowe i przychody dochodów bud˝etowych obejmujàce w szczególnoÊci:
— zwrot wydatków lat ubieg∏ych (dochody bud˝etowe),
— naliczone odsetki od nale˝noÊci bud˝etowych (dochody bud˝etowe),
— dodatnie ró˝nice kursowe walut obcych z wyjàtkiem dot. Êrodków trwa∏ych w budowie i ZFÂS.
Ewidencj´ analitycznà do konta 750 nale˝y prowadziç wed∏ug podzia∏ek klasyfikacji bud˝etowej (odpowiednio
dla dochodów i dla kosztów). Ponadto, powinna zapewniç gromadzenie informacji w przekrojach koniecznych
do sporzàdzenia planów i sprawozdaƒ finansowych oraz do analizy wykonania tych planów.
W koƒcu roku obrotowego przenosi si´:
— przychody z tytu∏u operacji finansowych i finansowych dochodów bud˝etowych na stron´ Ma konta 860,
— koszty operacji finansowych na stron´ Wn konta 860.
Na koniec roku konto 750 nie wykazuje salda.
Konto 760 — „Pozosta∏e przychody i koszty”
Konto 760 s∏u˝y do ewidencji pozosta∏ych przychodów i kosztów, które sà zwiàzane poÊrednio z dzia∏alnoÊcià
operacyjnà, a wić takich, które nie podlegajà ewidencji na kontach 700 i 750.
Dziennik Urz´dowy
— 87 —
Poz. 22
a) pozosta∏e koszty operacyjne obejmujàce w szczególnoÊci:
— wartoÊç sprzedanych materia∏ów w cenie ewidencyjnej (Ma 310 lub 400),
— wartoÊç przekazanych nieodp∏atnie materia∏ów w cenie ewidencyjnej (Ma 310),
— niezawinione niedobory aktywów obrotowych (Ma 240),
— zap∏acone lub naliczone kary, grzywny, odszkodowania i koszty post´powania spornego (Ma zespó∏ 1
lub 2),
— odpisane, przedawnione, umorzone nale˝noÊci inne ni˝ zwiàzane z przychodami finansowymi lub ZFÂS,
je˝eli nie obcià˝ajà uprzednio dokonanego odpisu aktualizujàcego (Ma 231, 234, 240),
— koszty likwidacji Êrodków trwa∏ych (Ma konto 101, 130, 234),
— odpisy aktualizujàce nale˝noÊci wàtpliwe (Ma 290);
b) zmniejszenie pozosta∏ych przychodów operacyjnych:
— korekty zmniejszajàce przychody ze sprzeda˝y materia∏ów, Êrodków trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych
i prawnych, oraz inwestycji.
Na stronie Ma konta 760 ksi´guje si´ pozosta∏e przychody operacyjne obejmujàce w szczególnoÊci:
— przychody ze sprzeda˝y Êrodków trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych i prawnych, materia∏ów i odpadów po
likwidacji Êrodków trwa∏ych,
— odpisy przedawnionych zobowiàzaƒ (201, 231, 234, 240),
— odszkodowania, kary i grzywny oraz uprzednio odpisane nale˝noÊci,
— darowizny oraz nieodp∏atnie przej´te materia∏y,
— otrzymane nieodp∏atnie nowe pozosta∏e Êrodki trwa∏e (Wn 013).
Ewidencj´ szczegó∏owà do konta 760 nale˝y dostosowaç do potrzeb planowania, kontroli, sprawozdawczoÊci
i analiz z uwzgl´dnieniem podzia∏ek klasyfikacji bud˝etowej.
W koƒcu roku sum´ pozosta∏ych przychodów operacyjnych przenosi si´ na stron´ Ma konta 860, a sum´ pozosta∏ych kosztów operacyjnych i wartoÊç sprzedanych materia∏ów w cenach zakupu na stron´ Wn konta 860.
Konto 761 — „Pokrycie amortyzacji”
Konto 761 s∏u˝y do ewidencji wartoÊci amortyzacji uj´tej na koncie 401.
Na stronie Wn konta 761 ujmuje si´ przeniesienie salda konta na wynik finansowy, a na stronie Ma równowartoÊci amortyzacji uj´tej na koncie 401, w korespondencji z kontem 800.
W koƒcu roku obrotowego saldo konta 761 przenosi si´ na stron´ Ma konta 860.
ZESPÓ¸ 8 — „Fundusze, rezerwy i wynik finansowy”
W zespole 8 wyst´pujà konta s∏u˝àce ujćiu funduszu jednostki i funduszy celowych, dotacji i finansowania inwestycji z bud˝etu, rezerw na przysz∏e zobowiàzania i rozliczeƒ mi´dzyokresowych przychodów oraz ustaleniu
i rozliczeniu wyniku finansowego.
Z powy˝szego tytu∏u, w CBA, wyst´pujà nast´pujàce konta:
— konto 800 — fundusz jednostki,
— konto 810 — dotacje bud˝etowe,
— konto 840 — rezerwy na przysz∏e zobowiàzania oraz rozliczenia mi´dzyokresowe przychodów,
— konto 851 — zak∏adowy fundusz Êwiadczeƒ socjalnych,
— konto 860 — straty i zyski nadzwyczajne oraz ustalenie wyniku finansowego.
W ewidencji szczegó∏owej prowadzonej do poszczególnych kont zespo∏u 8 nale˝y gromadziç informacje
w przekrojach dostosowanych do obowiàzujàcego wzoru bilansu oraz wszelkich innych sprawozdaƒ bud˝etowych.
Dziennik Urz´dowy
— 88 —
Poz. 22
Konto 800 — „Fundusz jednostki”
Konto 800 s∏u˝y do ewidencji zwi´kszeƒ i zmniejszeƒ funduszu CBA, który stanowi równowartoÊç aktywów netto jednostek bud˝etowych.
Wszelkie zmiany tego funduszu, z tytu∏ów okreÊlonych w przepisach regulujàcych zasady gospodarki finansowej, ksi´guje si´ odpowiednio — zmniejszenia na stronie Wn, a zwi´kszenia na stronie Ma konta 800.
Na stronie Wn ujmuje si´ w szczególnoÊci:
— ujemny wynik finansowy roku ubieg∏ego (strata bilansowa), który przeksi´gowuje si´ z konta 860 — pod datà przyjćia sprawozdania bilansowego,
— zrealizowane dochody bud˝etowe przeksi´gowane z konta 222 — pod datà sprawozdania finansowego o dochodach bud˝etowych (okresowe lub roczne),
— przeksi´gowanie, w koƒcu roku obrotowego, Êrodków bud˝etowych wykorzystanych na inwestycje, to jest
salda konta 810,
— pokrycie amortyzacji podstawowych Êrodków trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych — Ma 761,
— wartoÊç nieumorzona rozchodowanych Êrodków trwa∏ych na skutek zu˝ycia, przekazania nieodp∏atnego lub
sprzeda˝y — Ma 011,
— koszty dotyczàce sprzedanych lub przekazanych nieodp∏atnie inwestycji (Ma 080) oraz koszty inwestycji bez
efektów,
— zmniejszenie wartoÊci podstawowych Êrodków trwa∏ych z tytu∏u zarzàdzonej aktualizacji (obni˝enie wartoÊci ewidencyjnej brutto),
— zwi´kszenie wartoÊci dotychczasowego umorzenia zwiàzane z podwy˝szeniem wartoÊci poczàtkowej podstawowych Êrodków trwa∏ych w wyniku aktualizacji.
Na stronie Ma konta 800 ksi´guje si´ w szczególnoÊci:
— dodatni wynik bilansowy (zysk bilansowy) roku ubieg∏ego, który przeksi´gowuje si´ z konta 860 — pod datà przyjćia sprawozdania bilansowego,
— zrealizowane wydatki bud˝etowe przeksi´gowane z konta 223 na podstawie sprawozdania finansowego
o wydatkach bud˝etowych (okresowe lub roczne),
— równowartoÊç Êrodków bud˝etowych wydatkowanych przez CBA na sfinansowanie jego inwestycji (zapis
równoleg∏y na dowodzie zap∏aty Wn 810 — Ma 800),
— wartoÊç nieodp∏atnie otrzymanych podstawowych Êrodków trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych i prawnych
oraz inwestycji,
— zwi´kszenia dotychczasowej wartoÊci brutto Êrodków trwa∏ych na skutek zarzàdzonej aktualizacji.
Ponadto, fundusz jednostki mo˝e ulegaç zmianom tak˝e z innych przyczyn, okreÊlonych ka˝dorazowo w przepisach szczególnych.
Do konta 800 nale˝y prowadziç ewidencj´ szczegó∏owà umo˝liwiajàcà ustalenie przyczyn zwi´kszeƒ i zmniejszeƒ funduszu jednostki.
Konto 800 wykazuje na koniec roku saldo Ma, które oznacza stan funduszu jednostki.
Konto 810 — „Dotacje bud˝etowe”
Konto 810 wyst´puje tylko w jednostkach bud˝etowych i mo˝e w CBA s∏u˝yç ewidencji:
— równowartoÊç dokonanych wydatków na inwestycje jednostki (zapis równoleg∏y do zap∏aty zobowiàzaƒ
ksi´gowany Wn 810 — Ma 800),
— dotacje przekazane przez jednostki bud˝etowe na cele wskazane w ustawie o finansach publicznych lub w innych przepisach.
Dziennik Urz´dowy
— 89 —
Poz. 22
— otrzymane (w tym samym roku bud˝etowym) zwroty dotacji przekazanych,
— przeksi´gowanie w koƒcu roku rocznej sumy salda konta 810 (Wn konto 800).
Ewidencj´ analitycznà do konta 810 nale˝y prowadziç wed∏ug podzia∏ek klasyfikacji bud˝etowej wydatków oraz
wed∏ug jednostek, którym dotacje przekazano.
Konto 810 na koniec roku nie wykazuje salda.
Konto 840 — „Rezerwy i rozliczenia mi´dzyokresowe przychodów”
Konto 840 s∏u˝y do ewidencji przychodów zaliczanych do przysz∏ych okresów oraz innych rozliczeƒ mi´dzyokresowych i rezerw na przysz∏e zobowiàzania.
— zarachowanie przyj´tych z góry wp∏at z poprzedniego okresu do przychodów bie˝àcego okresu sprawozdawczego,
— powstanie zobowiàzania, na które utworzono rezerw´,
— rozwiàzanie niewykorzystanej rezerwy na zobowiàzania wobec ustania przyczyny jej utworzenia (Ma 750,
760).
— utworzenie rezerw na zobowiàzania:
operacyjne zalicza si´ do pozosta∏ych kosztów (760),
finansowe zalicza si´ do kosztów finansowych (750);
— uzyskane lub naliczone przychody zaliczone do przysz∏ych okresów.
W CBA, w zwiàzku z powy˝szym, mogà ewentualnie wystàpiç rezerwy na pewne lub o du˝ym stopniu prawdopodobieƒstwa przysz∏e zobowiàzania w szczególnoÊci na pokrycie skutków toczàcego si´ post´powania sàdowego (np. zarachowane nale˝ne kary umowne, podwy˝szenie nale˝noÊci z tytu∏u kosztów procesu itp.).
Ewidencja szczegó∏owa prowadzona do konta 840 powinna zapewniç mo˝liwoÊç ustalenie stanu:
— rezerwy oraz przyczyn jej zwi´kszeƒ i zmniejszeƒ,
— rozliczeƒ mi´dzyokresowych przychodów z poszczególnych tytu∏ów oraz przyczyn ich zwi´kszeƒ i zmniejszeƒ.
Konto 840 mo˝e wykazywaç saldo Ma, które oznacza stan rezerw i rozliczeƒ mi´dzyokresowych przychodów.
Konto 851 — „Zak∏adowy Fundusz Âwiadczeƒ Socjalnych”
Konto 851 s∏u˝y do ewidencji stanu oraz zwi´kszeƒ i zmniejszeƒ zak∏adowego funduszu Êwiadczeƒ socjalnych
(zwanego ZFÂS) tworzonego na podstawie ustawy z dnia 4 marca 1994 r. (tekst jedn. Dz. U. z 1996 r. Nr 70,
poz. 335, z póên. zm.).
Regulamin zak∏adowego funduszu Êwiadczeƒ socjalnych w CBA tworzy si´ przede wszystkim z odpisów obcià˝ajàcych koszty dzia∏alnoÊci jednostki i jest odprowadzany na wyodr´bniony rachunek bankowy (konto 135).
Pozosta∏e Êrodki majàtkowe dzia∏alnoÊci socjalnej ujmuje si´ na odpowiednich kontach dzia∏alnoÊci podstawowej CBA (z wyjàtkiem kosztów i przychodów podlegajàcych sfinansowaniu z ZFÂS).
Finansowanie dzia∏alnoÊci socjalnej organizowanej na rzecz osób uprawnionych do korzystania z tego Funduszu oraz na ewentualne dofinansowanie zak∏adowych obiektów socjalnych okreÊla „Regulamin zak∏adowego
funduszu Êwiadczeƒ socjalnych CBA”.
ZFÂS jest funduszem celowym i wobec tego, podstawà gospodarki finansowej Êrodkami tego funduszu jest
roczny plan na dany rok bud˝etowy.
Na stronie Ma konta 851 ksi´guje si´ mi´dzy innymi zwi´kszenia tego funduszu z tytu∏u:
— wp∏ywu lub naliczenia odpisów na ZFÂS na dany rok bud˝etowy,
— odsetek naliczonych od Êrodków tego funduszu ulokowanych na rachunkach bankowych,
Dziennik Urz´dowy
— 90 —
Poz. 22
— odsetek od udzielonych po˝yczek na cele mieszkaniowe,
— dobrowolnych wp∏at, darowizn przeznaczonych przez dawców na ten fundusz,
— op∏at osób i jednostek organizacyjnych korzystajàcych z zak∏adowej dzia∏alnoÊci socjalnej CBA,
— przychodów z tytu∏u sprzeda˝y, dzier˝awy i likwidacji Êrodków trwa∏ych s∏u˝àcych dzia∏alnoÊci socjalnej,
w cz´Êci nie przeznaczonej na utrzymanie lub odtworzenie zak∏adowych obiektów socjalnych,
— odpisy aktualizujàce nale˝noÊci wàtpliwe tego funduszu.
Na stronie Wn konta 851 ksi´guje si´ koszty tego funduszu (zgodnie z planem) mi´dzy innymi z tytu∏u:
— dofinansowania obiektów dzia∏alnoÊci socjalnej,
— udzielone ró˝ne zapomogi bezzwrotne (w formie rzeczowej lub pieni´˝nej,
— dofinansowania ró˝nych form krajowego wypoczynku, dzia∏alnoÊci kulturalno-oÊwiatowej, sportowej itp.,
— inne koszty, np. op∏aty bankowe, ró˝nice kursowe, karne odsetki itp. oraz ewentualne zmniejszenie odpisu
aktualizujàcego nale˝noÊci.
Do konta 851 nale˝y prowadziç ewidencj´ szczegó∏owà umo˝liwiajàcà ustalenie:
1) stanu oraz zwi´kszeƒ i zmniejszeƒ ZFÂS z podzia∏em wed∏ug tytu∏ów zwi´kszeƒ i kierunków wykorzystania,
2) wysokoÊci poniesionych kosztów oraz uzyskanych przychodów poszczególnych rodzajów dzia∏alnoÊci socjalnej.
w przekrojach dostosowanych do potrzeb wewn´trznych w zakresie planowania i gospodarowania Êrodkami
tego funduszu oraz uk∏adu sporzàdzanej sprawozdawczoÊci z dzia∏alnoÊci ZFÂS dla pracowników i funkcjonariuszy.
Konto 851 mo˝e wykazywaç tylko saldo Ma, które oznacza stan ZFÂS b´dàcego w dyspozycji jednostki.
Konto 860 — „Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy”
Konto 860 s∏u˝y do ewidencji strat i zysków nadzwyczajnych (które w zasadach rachunkowoÊci CBA nie sà przewidywane) oraz do ustalenia na koniec roku wyniku finansowego jednostki.
W zwiàzku z powy˝szym, w CBA ksi´gowania na koncie 860 dokonywane sà w koƒcu roku obrotowego pod datà 31 grudnia na: stronie Wn konta 860
— sumy poniesionych w roku obrotowym kosztów uj´tych na koncie 400 i 401,
— wartoÊç sprzedanych materia∏ów, Êrodków trwa∏ych (w wartoÊci nie umorzonej) — Ma konto 760,
— pozosta∏e koszty operacyjne — Ma konto 760,
— koszty operacji finansowych — Ma konto 750.
Na stronie Ma konta 860 ujmuje si´:
— przychody ze sprzeda˝y produktów i us∏ug (Wn konto 700),
— przychody finansowe (Wn konto 750),
— pozosta∏e przychody (Wn konto 760),
— pokrycie kosztów amortyzacji (Wn konto 761).
Saldo konta 860 w CBA mo˝e wykazywaç na koniec roku obrotowego wynik finansowy:
Saldo Wn — to strata bilansowa (brutto i netto)
Saldo Ma — to zysk bilansowy (brutto i netto)
W roku nast´pnym pod datà przyjćia sprawozdania finansowego saldo konta 860 przeksi´gowuje si´ na
konto 800 „Fundusz jednostki”.
Dziennik Urz´dowy
— 91 —
Poz. 22
2. KONTA POZABILANSOWE — ZAANGA˚OWANIE WYDATKÓW
Zaanga˝owanie wydatków jest to wskazanie wielkoÊci Êrodków, które na podstawie dokumentów zosta∏y zadysponowane na okreÊlone cele. Obejmuje ono zarówno ju˝ istniejàce zobowiàzania (bez wzgl´du na to, czy
zap∏acone czy jeszcze nie), jak i zobowiàzania warunkowe.
Wykonanie danego wydatku nie powoduje zmniejszenia zaanga˝owania.
W zwiàzku z powy˝szym, dla ewidencji prawnego zaanga˝owania Êrodków na wydatki bud˝etowe uj´te w planie finansowym CBA wprowadza si´ nast´pujàce konta pozabilansowe:
— konto 998 — zaanga˝owanie roku bie˝àcego,
— konto 999 — zaanga˝owanie roku przysz∏ego.
Na kontach pozabilansowych obowiàzuje zasada zapisu jednostronnego.
Do konta 998 i konta 999 nale˝y prowadziç ewidencj´ szczegó∏owà wed∏ug podzia∏ek klasyfikacji bud˝etowej,
która umo˝liwi wyprzedzajàco kontrolowaç przysz∏e skutki finansowe wynikajàce z podpisywanych umów lub
wydawanych decyzji, gdy˝ nie wolno jest podejmowaç decyzji powodujàcych powstanie przysz∏ych zobowiàzaƒ powy˝ej sum uj´tych w planie wydatków na dany okres.
Szczegó∏owa ewidencja prowadzona na kontach 998 i 999 powinna byç pomocna przy wst´pnej kontroli zgodnoÊci zamierzonych operacji z planem finansowym, a˝eby nie dopuÊciç do przekroczenia dyscypliny finansowej.
W tym celu, dokumenty zamierzonych przysz∏ych wydatków powinny byç przed decyzjà powodujàcà powstanie zobowiàzania warunkowego przed∏o˝one Dyrektorowi Departamentu Finansów CBA pe∏niàcemu obowiàzki g∏ównego ksi´gowego w celu dokonania przez niego wst´pnej kontroli zgodnoÊci operacji gospodarczych
i finansowych z planem finansowym.
Suma zaanga˝owania wydatków roku bie˝àcego (strona Ma konto 998) nie powinna byç wy˝sza od sumy zatwierdzonych na dany rok wydatków, a jednoczeÊnie na koniec okresu sprawozdawczego nie mo˝e byç mniejsza od ∏àcznej sumy dokonanych wydatków i wyst´pujàcych na koniec okresu sprawozdawczego zobowiàzaƒ
na kontach rozrachunków oraz zobowiàzaƒ warunkowych wynikajàcych z wczeÊniej zawartych umów i wydanych decyzji.
Podstawà zapisów na tych kontach sà dokumenty ustalone w instrukcji w sprawie obiegu i kontroli dokumentów ksi´gowych CBA.
Dokumentami informujàcymi o wartoÊci zaanga˝owania, które niezw∏ocznie nale˝y przekazaç g∏ównemu ksi´gowemu, sà mi´dzy innymi:
a) na bie˝àcy rok:
— poszczególne zlecenia, umowy o dostawy lub us∏ugi p∏atne w danym roku,
— obliczane wartoÊci rocznych wynagrodzeƒ wynikajàcych z umów o prac´, czy nominacji oraz pochodnych
od tych wynagrodzeƒ z podaniem klasyfikacji planu finansowego,
— obliczenie wartoÊci Êwiadczeƒ przyznanych na podstawie wydanych decyzji,
— wyliczenie wartoÊci zu˝ytej, ale jeszcze niefakturowanej do dnia sprawozdawczego (tj. na ostatni dzieƒ
ka˝dego kwarta∏u) energii, wody i gazu (na podstawie odczytów liczników),
— wyliczone podatki, op∏aty administracyjne i ewentualne sk∏adki na PFRON,
— rozliczone koszty podró˝y s∏u˝bowych,
— oraz wszelkie aneksy do umowy lub zmiany decyzji, w tym tak˝e z tytu∏u przesunićia terminu p∏atnoÊci
na rok nast´pny itd.;
b) na przysz∏e lata:
— umowy o dostawy lub us∏ugi p∏atne w nast´pnych latach,
— naliczone sk∏adki i podatki oraz dodatkowe wynagrodzenia wymagalne w nast´pnych okresach sprawozdawczych,
— faktury za niezap∏acone do dnia sprawozdawczego dostawy i us∏ugi nieobj´te wczeÊniej zawartymi umowami, które nie by∏y wczeÊniej uj´te jako zaanga˝owanie lat nast´pnych.
W roku 2006 jako pierwszym roku prowadzenia ewidencji zaanga˝owania wydatków bud˝etowych nale˝a∏o na
poczàtku wprowadziç:
— na konto 998:
1. WartoÊç zobowiàzaƒ wyst´pujàcych w ksi´gach na 31 grudnia 2005 r., które podlega∏y sfinansowaniu ze
Êrodków na wydatki bud˝etowe zatwierdzone w planie na 2006 r.
Dziennik Urz´dowy
— 92 —
Poz. 22
2. WartoÊç zaanga˝owania wynikajàcà z umów i decyzji podpisanych przed rozpoczćiem ich rejestracji na
koncie 998 (na podstawie umów lub zestawieƒ wydanych decyzji wskazujàcych: komu, z jakiego tytu∏u ile
i kiedy b´dzie trzeba wyp∏aciç ze Êrodków na wydatki bud˝etowe 2006 r.).
— na konto 999:
RównowartoÊç zaanga˝owania wynikajàca z umów zawartych przed 2006 r., gdy termin ich zap∏aty przypada nie wczeÊniej ni˝ w 2007 r. (przyzwolenie takie jest podane w § 16 ust. 2 rozporzàdzenia MF z dnia 29 grudnia 2000 r. — Dz. U. Nr 122, poz. 1333).
Do konta 998 i 999 nale˝y prowadziç ewidencj´ szczegó∏owà wed∏ug podzia∏ek klasyfikacji bud˝etowej.
W koƒcu roku na stronie Wn konta 998 ksi´guje si´ równowartoÊç zrealizowanych w danym roku wydatków
bud˝etowych. JeÊli suma wydatków rzeczywiÊcie dokonanych b´dzie mniejsza od sumy uprzednio zaksi´gowanego zaanga˝owania, to nale˝y o równowartoÊç ró˝nicy zmniejszyç zaanga˝owanie (zapisem minusowym
po stronie Ma) i gdy dotyczy zobowiàzaƒ wyst´pujàcych na 31 grudnia — wykazaç na koncie 999 po stronie
Ma, o ile nie wynikajà z wczeÊniej uj´tych na tym koncie zaanga˝owania przysz∏ych lat.
Uj´te na koncie 998 zaanga˝owanie wydatków bud˝etowych nale˝y wykazywaç w kwartalnych sprawozdaniach
(Rb 28 lub Rb 28S). Suma wykazywanego w nich zaanga˝owania nie mo˝e byç mniejsza od sumy wydatków
wykonanych i wyst´pujàcych na koniec okresu zobowiàzaƒ.
Konta: 998 i 999 nie ujmuje si´ w bilansie.
Konto 998 na koniec roku nie wykazuje salda.
Konto 999 na koniec roku mo˝e wykazywaç saldo Ma, które oznacza zaanga˝owanie wydatków lat przysz∏ych.
1. RównowartoÊç zrealizowanych w danym roku wydatków bud˝etowych.
1. Niezap∏acone zobowiàzania z roku poprzedniego, które wynikajà z ksiàg i sprawozdaƒ na dzieƒ 31 grudnia
z uwzgl´dnieniem zaanga˝owania z lat poprzednich przeksi´gowane z konta 999.
2. Zobowiàzania warunkowe wynikajàce z zawartych umów o dostawy i us∏ugi oraz zobowiàzania wynikajàce
z wydanych decyzji i innych postanowieƒ, z terminem p∏atnoÊci w danym roku.
3. Zobowiàzania wobec pracowników wynikajàce z zawartych umów o prac´ lub decyzji o zatrudnieniu — p∏atne do 31 grudnia danego roku, oraz naliczone zobowiàzania z tytu∏u pochodnych wynagrodzeƒ wymagalne
w danym roku.
4. Zwi´kszenie lub zmniejszenie (zapisem minusowym) uprzednio zaksi´gowanego zobowiàzania wydatków
danego roku w wyniku aneksu do umowy lub zmiany decyzji, w tym tak˝e z tytu∏u przesunićia terminu p∏atnoÊci.
5. Zaanga˝owanie w wysokoÊci dokonanych wydatków zwiàzanych z operacjami niepoprzedzonymi umowami
lub decyzjami zaewidencjonowanymi na tym koncie.
6. Zobowiàzania wyst´pujàce na koniec kwarta∏u a nie wynikajàce z wczeÊniej uj´tych na tym koncie umów lub
decyzji (np. koszty podró˝y s∏u˝bowych, dostaw i us∏ug, odsetek za zw∏ok´ w zap∏acie zobowiàzaƒ itp.).
RównowartoÊç zaanga˝owanych wydatków zaewidencjonowanych w latach poprzednich, które przechodzà do
zaanga˝owania wydatków roku bie˝àcego (ksi´gowanie na poczàtku roku).
Zobowiàzania warunkowe wynikajàce z zawartych umów o dostawy, roboty i us∏ugi, których termin zap∏aty
przypada w przysz∏ych latach.
Zobowiàzania wynikajàce z wydanych decyzji i innych postanowieƒ, których termin p∏atnoÊci przypada w przysz∏ych latach.
WartoÊç zobowiàzaƒ wyst´pujàcych na 31 grudnia, a nie wynikajàcych z wczeÊniej uj´tego na tym koncie zaanga˝owania przysz∏ych lat.
Dziennik Urz´dowy
— 93 —
Poz. 22
PLAN KONT
Symbol konta
Konto
syntetyczne
Konto
analityczne
pierwszy
poziom
analityki
1
2
Nazwa konta
Drugi, trzeci
poziom
analityki
Uwagi
3
4
5
Szczegó∏owa ewidencja w programie
MT Êrodki trwa∏e
ZESPÓ¸ 0
MAJÑTEK TRWA¸Y
011
ÂRODKI TRWA¸E
011-1
Budynki
TAK
011-2
Budowle
TAK
011-4
Zespo∏y komputerowe
TAK
011-6
Urzàdzenia techniczne
TAK
011-7
Ârodki transportu
TAK
011-8
Narz´dzia i wyposa˝enie techniczne
TAK
011-10
Grunty
TAK
011-xxx
xxx
TAK
POZOSTA¸E ÂRODKI TRWA¸E
TAK
013-11
Biurka, sto∏y, szafy
TAK
013-12
Szafy, komody, pomocniki
TAK
013-13
Wersalki, sofy
TAK
013-14
Niszczarki, kserokopiarki
TAK
013-15
Sprz´t komputerowy
TAK
013-16
Sprz´t ∏àcznoÊci
TAK
013-17
Sprz´t AGD
TAK
013-18
Sprz´t TV
TAK
013-19
Wyposa˝enie ró˝ne
TAK
013-xxx
xxx
TAK
DOBRA KULTURY
TAK
016-1
Dobra kultury
TAK
016-xxx
xxx
TAK
UZBROJENIE I SPRZ¢T WOJSKOWY
TAK
017-1
Uzbrojenie i sprz´t wojskowy
TAK
017-xxx
xxx
TAK
013
016
017
Dziennik Urz´dowy
1
— 94 —
2
Poz. 22
3
4
WARTOÂCI NIEMATERIALNE I PRAWNE
TAK
020-1
WartoÊci niematerialne i prawne powy˝ej
3,5 tys. PLN
TAK
020-2
WartoÊci niematerialne i prawne powy˝ej
3,5 tys. PLN
TAK
020-xxx
xxx
TAK
UMORZENIE ÂRODKÓW TRWA¸YCH
TAK
071-1
Umorzenie budynków
TAK
071-2
Umorzenie budowli
TAK
071-4
Umorzenie zespo∏ów komputerowych
TAK
071-5
Umorzenie sprz´t specjalny
TAK
071-6
Umorzenie przekaêniki, nagrywarki
TAK
071-7
Umorzenie samochody
TAK
071-8
Umorzenie maszyny biurowe
TAK
071-xxx
xxx
TAK
020
071
072
UMORZENIE
TRWA¸YCH
POZOSTA¸YCH
ÂRODKÓW
TAK
072-13
Umorzenie pozosta∏ych Êrodków trwa∏ych
TAK
072-20
Umorzenie wartoÊci niematerialnych i prawnych poni˝ej 3,5 tys. PLN
TAK
072-xxx
xxx
TAK
UMORZENIE UZBROJENIA I SPRZ¢TU WOJSKOWEGO
TAK
077-1
Umorzenie uzbrojenia i sprz´tu wojskowego
TAK
077-xxx
xxx
TAK
INWESTYCJE (ÂRODKI TRWA¸E W BUDOWIE)
TAK
080-1
Inwestycje (Êrodki trwa∏e w budowie)
TAK
080-xxx
xxx
TAK
077
080
ZESPÓ¸ 1
101
ÂRODKI PIENI¢˚NE W KASIE
TAK
101-1
Kasa g∏ówna (wyp∏aty zaliczek na fundusz
operacyjny, na drobne zakupy, wyp∏aty delegacji itp.)
TAK
101-5
Kasa ZFÂÂ
TAK
101-xxx
xxx
5
Dziennik Urz´dowy
1
— 95 —
2
3
Poz. 22
4
ÂRODKI NA RACHUNKACH BANKOWYCH
TAK
130-1
Rachunek Bankowy-Wydatków
TAK
130-11
Zasilenie Rachunku z Ministerstwa Finansów
TAK
130-xxx
xxx
TAK
130
135
5
RACHUNEK ÂRODKÓW FUNDUSZY SPECJALNYCH
135-5
Rachunek ZFÂS
135-xxx
xxx
139-9
TAK
INNE RACHUNKI BANKOWE
139-9
Sumy Depozytowe, Wadia oraz Sumy na Zlecenie
139-xxx
xxx
140
TAK
ÂRODKI PIENI¢˚NE W DRODZE
140-1
Wydatki
TAK
140-5
ZFÂS
TAK
140-9
Depozyty
TAK
140-xxx
xxx
ZESPÓ¸ 2
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
201
ROZRACHUNKI Z DOSTAWCAMI
KSI¢GA ROZRACHUNKÓW
201-1
Dostawcy towarów i us∏ug
Kontrahenci
201-xxx
xxx
Kontrahenci
202
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI
202-2
Odbiorcy — refakturowanie us∏ug
Kontrahenci
202-xxx
xxx
Kontrahenci
221
NALE˚NOÂCI BUD˚ETOWE
221-1
Nale˝noÊci z tytu∏u wystawionych decyzji
221-xxx
xxx
222
Kontrahenci
ROZLICZENIE DOCHODÓW BUD˚ETOWYCH
222-2
Rozliczenie dochodów
TAK
222-xxx
xxx
TAK
223
ROZLICZENIE WYDATKÓW BUD˚ETOWYCH
223-2
Wydatki Roku Bie˝àcego
TAK
223-xxx
xxx
TAK
Dziennik Urz´dowy
1
2
225
— 96 —
3
Poz. 22
4
5
ROZRACHUNKI Z BUD˚ETAMI
225-1
Podatek od uposa˝eƒ, wynagrodzeƒ osobo- Paragraf np.
wych, umów zleceƒ itp.
401, 405, 417
225-xxx
xxx
226
NALE˚NOÂCI D¸UGOTERMINOWE
226-1
Nale˝noÊci D∏ugoterminowe
226-xxx
xxx
229
TAK
POZOSTA¸E ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
229-1
Sk∏adki ZUS
229-2
Sk∏adki — ubezpieczenia zdrowotnego, wyParagraf
nagrodzenia osobowe
np. 405, 401
229-3
Sk∏adki Fundusz pracy od wynagrodzeƒ osoParagraf
bowych
np. 405, 401
229-4
Sk∏adki ubezpieczenia zdrowotnego — wynagrodzenia bezosobowe
Paragraf
np. 417
229-5
Sk∏adek ZUS — wynagrodzenia bezosobowe
Paragraf
np. 417
229-6
Sk∏adki Fundusz Pracy od umów zleceƒ
Paragraf
np. 417
229-7
Sk∏adki PFRON
229-xxx
xxx
231
Paragraf
np. 405, 401
ROZRACHUNKI Z TYTU¸U WYNAGRODZE¡
OSOBOWYCH
Szczegó∏owa ewidencja wynagrodzeƒ w wydziale
rozrachunkowo
rozliczeniowym
231-1
Wynagrodzenia osobowe
Paragraf
np. 405, 401,
231-2
Rycza∏ty, ekwiwalenty
Paragraf
np. 302, 441
231-xxx
xxx
232
ROZRACHUNKI Z TYTU¸U WYNAGRODZE¡
BEZOSOBOWYCH
232-1
Wynagrodzenia z tytu∏u umów zleceƒ i o dzie∏o z osobami nieb´dàcymi pracownikami
232-xxx
xxx
234
Paragraf
np. 417
POZOSTA¸E ROZRACHUNKI Z PRACOWNIKAMI
234-1
Wyp∏ata zaliczek pracownikom na wydatki Kontrahenci,
bud˝etowe
Paragraf
234-1
Wyp∏ata zaliczek z FO
234-xxx
xxx
Kontrahenci,
Paragraf
Dziennik Urz´dowy
1
— 97 —
2
235
3
Poz. 22
4
ROZRACHUNKI Z TYTU¸U ZFÂS
235-5
Po˝yczki, zapomogi i inne nale˝noÊci z ZFÂS
Kontrahenci
235-xxx
xxx
Kontrahenci
240
POZOSTA¸E ROZRACHUNKI
240-1
Pozosta∏e rozrachunki
240-xxx
Inne potràcenia
247
Potràcenia
z listy p∏ac
ROZRACHUNKI Z TYTU¸U SUM DEPOZYTOWYCH
247-9
Depozyty, wadia, gwarancje
Kontrahenci
247-xxx
xxx
Kontrahenci
248
ROZLICZENIE NIEDOBORÓW I SZKÓD
248-1
249
Niedobory i szkody inwentaryzacyjne, inne
Kontrahenci
ROZLICZENIE NADWY˚EK
249-1
290
Nadwy˝ki inwentaryzacyjne
Kontrahenci
ODPISY AKTUALIZUJÑCE NALE˚NOÂCI
290-1
Odpis aktualizujàcy nale˝noÊci bud˝etowe
Kontrahenci
290-xxx
xxx
Kontrahenci
ZESPÓ¸ 3
MATERIA¸Y I TOWARY
300
5
300-1
310
ROZLICZENIE ZAKUPU
NIE
MATERIA¸Y
310-1
Na koniec roku wartoÊç materia∏ów znajdujàcych si´ w magazynach
NIE
ZESPÓ¸ 4
KOSZTY WED¸UG RODZAJÓW
400
KOSZTY WED¸UG RODZAJU
400-302
Koszty wydatków osobowych nie zaliczane
do wynagrodzeƒ
NIE
400-303
Koszty diet
NIE
400-311
Koszty dodatków mieszkaniowych
NIE
400-401
Koszty wynagrodzeƒ osobowych
NIE
400-404
Koszty dodatkowego wynagrodzenia
NIE
400-405
Koszty uposa˝enia
NIE
400-412
Koszty sk∏adek fundusz pracy
NIE
400-414
Koszty PFRON
NIE
400-417
Koszty wynagrodzeƒ bezosobowych
NIE
Dziennik Urz´dowy
1
2
3
Poz. 22
4
400-417
Koszty wynagrodzeƒ bezosobowych
NIE
400-421
Koszty zakupu materia∏ów
NIE
400-422
Koszty zakupu ˝ywnoÊci
NIE
400-426
Koszty energii elektrycznej i cieplnej, zu˝ycie
wody
NIE
400-427
Koszty remontów
NIE
400-428
Koszty us∏ug zdrowotnych
NIE
400-430
Koszty pozosta∏ych us∏ug
NIE
400-441
Koszty podró˝y s∏u˝bowych krajowych, rycza∏ty
NIE
400-442
Koszty podró˝y zagranicznych
NIE
400-443
Koszty — op∏at i sk∏adki
NIE
400-444
Odpisy na ZFÂS
NIE
400-453
Koszty podatku VAT
NIE
400-458
Koszty pozosta∏ych odsetek
NIE
400-459
Kary i odszkodowania na rzecz osób prawnych
NIE
400-460
Kary i odszkodowania na rzecz osób prawnych
NIE
400-461
Koszty post´powania sàdowego
NIE
400-xxx
xxx
401
AMORTYZACJA
401-1
402
Naliczona amortyzacja
NIE
KOSZTY BIE˚ÑCE FINANSOWANE ZE ÂRODKÓW FUNDUSZY POMOCOWYCH
402-1
411
Podzia∏ na rodzaj realizowanego projektu
ZU˚YCIE MATERIA¸ÓW
411-421
490
— 98 —
Nazwa wydzia∏u
Zadanie
ROZLICZENIE KOSZTÓW
ZESPÓ¸ 5
KOSZTY WED¸UG TYPÓW DZIA¸ALNOÂCI (ZADANIA) I ICH ROZLICZENIE
500
KOSZTY REALIZACJI ZADA¡
500/wydzia∏ Nazwa wydzia∏u
510
TAK
Numer zadania/rodzaj
kosztu
KOSZTY WYDZIA¸OWE — WYNAGRODZENIA I POCHODNE
Rodzaj
kosztu
5
Dziennik Urz´dowy
1
2
520
— 99 —
Poz. 22
3
4
POZOSTA¸E KOSZTY WYDZIA¸OWE
530
Rodzaj
kosztu
KOSZTY OGÓLNE UTRZYMANIA URZ¢DU
DLA DZIELNICY
530/paragraf Paragraf
540
Rodzaj
kosztu
POZOSTA¸E KOSZTY OGÓLNE
540-401-71
Koszty amortyzacji
Rodzaj
kosztu
ZESPÓ¸ 6
PRODUKTY
640
ROZLICZENIA MI¢DZYOKRESOWE KOSZTÓW
640-1
Koszty us∏ug ubezpieczenia, abonamenty
prasy i inne
TAK
640-xxx
xxx
TAK
ZESPÓ¸ 7
PRZYCHODY I KOSZTY ICH UZYSKANIA
750
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
750-1
Przychody — odsetki bankowe
TAK
750-2
Przychody — za telefony, refundacje
TAK
750-xxx
xxx
760
POZOSTA¸E PRZYCHODY i KOSZTY
760-1
Koszty i przychody — sprzeda˝ Êrodków
trwa∏ych
TAK
760-xxx
xxx
TAK
761
POKRYCIE AMORTYZACJI
761-1
Pokrycie amortyzacji
NIE
761-xxx
xxx
NIE
ZESPÓ¸ 8
FUNDUSZE, REZERWY I WYNIK FINANSOWY
800
FUNDUSZ JEDNOSTKI
800-1
Fundusz jednostki ogólny
NIE
800-2
Fundusz Êrodków trwa∏ych
NIE
800-xxx
xxx
NIE
810
DOTACJE BUD˚ETOWE
810-xxx
xxx
TAK
5
Dziennik Urz´dowy
1
2
— 100 —
3
Poz. 22
4
5
REZERWY I ROZLICZENIA MI¢DZYOKRESOWE PRZYCHODÓW
840
840-xxx
851
xxx
NIE
ZAK¸ADOWY FUNDUSZ ÂWIADCZE¡ SOCJALNYCH
851-1
Dofinansowanie do wczasów, odpisy, paczki.
NIE
851-xxx
xxx
NIE
860
WYNIK FINANSOWY
860-1
Wynik finansowy
NIE
860-xxx
xxx
NIE
KONTA POZABILANSOWE
998
Zaanga˝owanie roku bie˝àcego
TAK
999
Zaanga˝owanie roku przysz∏ego
TAK
090
090-xxx
Integralnà cz´Êcià za∏àcznika jest aktualny wydruk planu kont analitycznych.
Rozbudowanie kont syntetycznych o dodatkowe konta analityczne nie wymaga zmiany niniejszego planu kont.
xxx — oznacza drugi i trzeci stopieƒ analityki.
Za∏àcznik nr 2
Zasady gospodarowania majàtkiem trwa∏ym w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym
§ 1.
1. Do Êrodków trwa∏ych zalicza si´ kompletne i zdatne
do u˝ytku w momencie przyjćia do u˝ywania, nieruchomoÊci, maszyny i urzàdzenia, Êrodki transportu, ulepszenia w obcych Êrodkach trwa∏ych oraz inne przedmioty o wartoÊci poczàtkowej wy˝szej od
3.5 tys. PLN brutto, grunty, lokale, nieruchomoÊci.
2. Ârodki trwa∏e oddane do u˝ywania na podstawie
umowy najmu, dzier˝awy lub innej umowy o podobnym charakterze, zalicza si´ do aktywów trwa∏ych jednej ze stron umowy, zgodnie z warunkami
okreÊlonymi w art. 3 ust. 4 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (tekst jedn. Dz. U.
z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z póên. zm.).
3. Obrót Êrodkami trwa∏ymi podlega udokumentowaniu nast´pujàcymi dowodami:
1) „OT” — przyjćie Êrodka trwa∏ego wraz z dowodem zakupu (faktura, rachunek);
2) „PT” — przekazanie Êrodka trwa∏ego;
3) „MT” — zmiana miejsca u˝ytkowania;
4) „LT” — likwidacja Êrodka trwa∏ego.
4. Dowody, o których mowa w ust. 5, sporzàdzane sà
i podpisywane przez w∏aÊciwe komórki merytoryczne. Wystawiajàc ka˝dy z wymienionych dowodów nale˝y nadaç im kolejny numer od nr 1 narastajàco w ka˝dym roku bud˝etowym i symbol komórki merytorycznej.
5. Podstaw´ sporzàdzenia dowodu OT stanowià:
1) przy obrocie nieruchomoÊciami — decyzje administracyjne, akty notarialne, umowy kupna-sprzeda˝y, umowa darowizny;
2) przy zakupie rzeczy ruchomych — faktura lub rachunek (z wpisanym numerem dokumentu gwarancyjnego) wraz z protokó∏em odbioru technicznego;
3) w przypadku ujawnienia Êrodka trwa∏ego podczas inwentaryzacji — zestawienie zbiorcze spisów z natury z wyciàgiem protokó∏u rozpatrzenia ró˝nic inwentaryzacyjnych przez komisj´ inwentaryzacyjnà, zawierajàcego wartoÊç inwentarzowà i umorzenie ujawnionego Êrodka.
6. Dowód OT wystawiany jest w dniu faktycznego
przyjćia Êrodka trwa∏ego do u˝ytkowania przez
pracownika Departamentu Logistyki CBA odpo-
Dziennik Urz´dowy
— 101 —
wiedzialnego za gospodark´ Êrodkami trwa∏ymi.
Dowód wype∏niany jest w 2 egzemplarzach,
z których:
1) orygina∏ wraz z fakturà przekazuje do Departamentu Finansów CBA;
2) kopi´ pozostawia si´ w Departamencie Logistyki CBA.
7. Protokó∏ odbioru technicznego s∏u˝y do udokumentowania kompletnoÊci i jakoÊci zakupionego
Êrodka trwa∏ego i stanowi za∏àcznik do dowodu
OT. Protokó∏ sporzàdzany jest komisyjnie z udzia∏em przedstawicieli odpowiedniej komórki organizacyjnej CBA nadzorujàcej merytorycznie wykonane zadanie i wykonawcy.
8. W odniesieniu do zakupu sprz´tu technicznego
w opisie faktury powinna byç podana informacja,
jakie elementy z zakupionego sprz´tu wchodzà
w sk∏ad poszczególnych zestawów ze wskazaniem
komórki, do której zosta∏y przekazane.
9. Wydany pracownikom i funkcjonariuszom sprz´t
zapisuje si´ w karcie osobistego wyposa˝enia
u˝ytkownika, prowadzonej w Departamencie Logistyki CBA. W kartach tych bie˝àco odnotowuje si´
wszystkie zmiany dotyczàce ww. sprz´tu.
10. Podstawà sporzàdzenia dowodu PT jest decyzja
Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego lub
osoby pisemnie przez niego upowa˝nionej.
1) dowód PT wystawia upowa˝niony pracownik
Departamentu Logistyki CBA odpowiedzialny za
gospodark´ Êrodkami trwa∏ymi po uzgodnieniu
jego wartoÊci poczàtkowej i dotychczasowego
umorzenia z pracownikiem Departamentu Finansów CBA;
2) dowód PT wystawiany jest w 3 egzemplarzach,
z przeznaczeniem:
a) orygina∏ do jednostki przyjmujàcej,
b) kopia do Departamentu Finansów CBA,
c) druga kopia do Departamentu Logistyki CBA
pracownikowi odpowiedzialnemu za gospodark´ Êrodkami trwa∏ymi.
Niedopuszczalne jest sporzàdzanie dowodu „PT”
po fakcie przekazania Êrodka trwa∏ego.
11. Podstawà sporzàdzenia dowodu MT jest decyzja
osoby pisemnie przez niego upowa˝nionej o koniecznoÊci przesunićia Êrodka trwa∏ego do innego miejsca u˝ytkowania.
12. Dowód MT sporzàdzany jest przez pracownika Departamentu Logistyki CBA odpowiedzialnego za
gospodark´ Êrodkami trwa∏ymi w dniu faktycznej
zmiany miejsca u˝ytkowania danego Êrodka
w 4 egzemplarzach, z przeznaczeniem:
1) orygina∏ dla komórki organizacyjnej otrzymujàcej Êrodek trwa∏y;
2) pierwsza kopia do Departamentu Finansów CBA;
3) druga kopia dla komórki przekazujàcej Êrodek
trwa∏y;
Poz. 22
4) trzecia kopia dla pracownika Departamentu Logistyki CBA odpowiedzialnego za gospodark´
Êrodkami trwa∏ymi.
13. Dowód stanowi podstaw´ do wydania Êrodka
trwa∏ego przez osob´ dotychczas go u˝ytkujàcà.
14. Zmiana miejsca u˝ytkowania Êrodka trwa∏ego wymaga zgody Dyrektora Departamentu Logistyki
CBA lub osoby upowa˝nionej.
15. Podstawà wystawienia dowodu LT jest protokó∏
rzeczoznawcy lub protokó∏ komisji likwidacyjnej
CBA zatwierdzony przez kierownika w∏aÊciwej jednostki organizacyjnej.
16. Komisj´ Likwidacyjnà powo∏uje Szef Centralnego
Biura Antykorupcyjnego lub osoba pisemnie przez
niego upowa˝niona.
17. Komisja Likwidacyjna mo˝e zasi´gnàç opinii rzeczoznawcy odnoÊnie oceny technicznego zu˝ycia
Êrodka trwa∏ego.
18. Dowód LT jest wystawiany przez pracownika odpowiedzialnego za gospodark´ Êrodkami trwa∏ymi
w trzech egzemplarzach, z przeznaczeniem:
1) orygina∏ dla ksi´gowoÊci;
2) pierwsza kopia dla komórki, w której Êrodek by∏
w u˝ytkowaniu;
3) druga kopia dla pracownika odpowiedzialnego
za gospodark´ Êrodkami trwa∏ymi.
19. Do dowodu LT powinny byç za∏àczone nast´pujàce dokumenty:
1) protokó∏ komisji likwidacyjnej wraz z orzeczeniem technicznym rzeczoznawcy;
2) faktura lub rachunek z za∏àczonà umowà sprzeda˝y;
3) protokó∏ fizycznej likwidacji, gdy Êrodek nie jest
odsprzedany, z którego wynikaç b´dzie sposób
zagospodarowania, np. w przypadku z∏omowania — kwit przyjćia z∏omu.
20. Protokó∏ fizycznej likwidacji Êrodka trwa∏ego sporzàdza komisja likwidacyjna w dniu dokonania likwidacji, dok∏adnie opisujàc w nim sposób likwidacji. Podstawà jego sporzàdzenia jest:
1) wniosek komisji o likwidacji;
2) protokó∏ oceny technicznej;
3) decyzja kierownika jednostki.
21. Dowody MT i LT sà sporzàdzane i podpisywane
w Departamencie Logistyki CBA.
22. Ewidencja Êrodków trwa∏ych i wyposa˝enia prowadzona jest w ksi´gach inwentarzowych.
23. Ksi´gi inwentarzowe prowadzone sà dla ka˝dej grupy rodzajowej osobno i zawierajà w szczególnoÊci:
1) liczb´ porzàdkowà;
2) numer inwentarzowy;
3) nazw´ Êrodka trwa∏ego i jego charakterystyk´;
4) nr i dat´ dowodu zakupu (faktura, rachunek,
protokó∏ odbioru);
Dziennik Urz´dowy
— 102 —
5) dat´ wprowadzenia do ewidencji i nr dowodu OT;
6) wartoÊç Êrodka trwa∏ego;
7) dat´ likwidacji i nr dowodu LT.
24. Ksi´g´ inwentarzowà Êrodków trwa∏ych ruchomych prowadzi Departament Logistyki CBA, który
na koniec ka˝dego roku uzgadnia zapisy w ksi´dze
z ewidencjà ksi´gowà. Ponadto Departament Logistyki CBA przechowuje dokumenty zwiàzane z gospodarowaniem ww. majàtkiem (w tym: gwarancje na zakupiony sprz´t) oraz odpowiada za prawid∏owà gospodark´ tymi Êrodkami.
25. Sk∏adniki majàtkowe obce otrzymane do u˝ytkowania na podstawie umów z w∏aÊcicielami — podlegajà ewidencji iloÊciowej w Departamencie Logistyki CBA. Jednostki organizacyjne sà zobowiàzane do zawiadamiania Departamentu Logistyki CBA
o przyjćiu do u˝ytkowania obcych sk∏adników
majàtkowych.
26. Ewidencj´ wartoÊciowà Êrodków trwa∏ych prowadzi si´ w Departamencie Finansów CBA, w systemie komputerowym udost´pnionym poprzez zainstalowanà sieç dla Departamentu Logistyki CBA;
umo˝liwia to wglàd Departamentu Logistyki CBA
do bazy danych i bie˝àcà kontrol´ stanu i ruchów
Êrodków trwa∏ych oraz wspó∏prac´ z Departamentem Finansów CBA. Ewidencja ta prowadzona jest
wed∏ug klasyfikacji Êrodków trwa∏ych oraz wed∏ug
asortymentów.
27. Departament Logistyki CBA dokonuje na bie˝àco
w ww. programie zmian miejsca u˝ytkowania
Êrodków trwa∏ych na podstawie dowodów MT.
28. Ewidencj´ iloÊciowà Êrodków trwa∏ych prowadzi
Departament Logistyki CBA.
29. Ka˝dy Êrodek trwa∏y przekazywany jest do u˝ytkowania po ocechowaniu w sposób trwa∏y odpowiednim numerem inwentarzowym, co nale˝y do
zadaƒ Departamentu Logistyki CBA.
30. Drobne przedmioty majàtkowe o niskiej wartoÊci,
stanowiàce wyposa˝enie pomieszczeƒ: kosze, zas∏ony, firanki, wyk∏adziny pod∏ogowe itp., zalicza
si´ do kosztów w momencie przekazywania ich do
u˝ytkowania.
31. Pozosta∏e drobne przedmioty majàtkowe o niskiej
wartoÊci, stanowiàce dodatkowe wyposa˝enie
pracownika lub funkcjonariusza: lampki biurowe,
czajniki, lustra, tablice korkowe itd., ksi´gowane sà
w koszty w momencie ich powstania. Kontrola stanu tych przedmiotów majàtkowych prowadzona
jest przez Departament Logistyki.
32. WartoÊç maksymalnà Êrodków trwa∏ych niskocennych okreÊla si´ na 300 PLN.
33. Ewidencj´ dodatkowego wyposa˝enia funkcjonariuszy i pracowników np. w wentylator, lampk´
biurowà, literatur´ fachowà itp., wydanych do sta∏ego lub d∏u˝szego u˝ytkowania, nale˝y prowadziç
w formie kart osobistego wyposa˝enia. Karty te
prowadzi wyznaczony pracownik Departamentu
Logistyki CBA.
Poz. 22
34. W przypadku zwolnienia ze s∏u˝by funkcjonariusza
CBA lub rozwiàzania stosunku pracy z pracownikiem CBA, zobowiàzani sà oni do rozliczenia si´
z pobranych przedmiotów i ksià˝ek.
35. Przekazane do u˝ywania sk∏adniki majàtkowe podlegajà umorzeniu, ujmowanemu w ksi´gach rachunkowych na podstawie:
1) dowodu wewn´trznego (PK), w którym podana
jest wysokoÊç umorzenia przypadajàcego wg
ustalonych stawek amortyzacyjnych; dotyczy to
Êrodków trwa∏ych o wartoÊci poczàtkowej powy˝ej kwoty okreÊlonej w przepisach o podatku
dochodowym od osób prawnych;
2) dowodu zakupu przyjćia do u˝ywania Êrodka
trwa∏ego o wartoÊci poni˝ej kwoty okreÊlonej
w przepisach o amortyzacji Êrodków trwa∏ych,
który finansowany jest ze Êrodków na wydatki
bie˝àce i umarzany w pe∏nej wartoÊci w miesiàcu przyjćia do u˝ywania; umorzenie to wnosi
si´ w koszty danego miesiàca.
36. Kontrola stanu materia∏ów promocyjnych prowadzona jest w iloÊciowej ewidencji pozaksi´gowej
w Departamencie Logistyki CBA.
§ 2.
1. Do wartoÊci niematerialnych i prawnych nale˝à nabyte przez jednostk´ i zaliczone do aktywów trwa∏ych prawa majàtkowe nadajàce si´ do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie
ekonomicznej u˝ytecznoÊci d∏u˝szym ni˝ rok, przeznaczone do u˝ywania na potrzeby jednostki. Sà nimi w szczególnoÊci: autorskie prawa majàtkowe,
prawa pokrewne, licencje na zakupione programy
komputerowe, koncesje itd.
2. Do udokumentowania wartoÊci niematerialnych
i prawnych sporzàdza si´ dowody obrotu sk∏adnikami majàtkowymi, stosowane dla Êrodków trwa∏ych.
3. Podstawà wprowadzenia do ewidencji ksi´gowej
zakupionych licencji na zakupione programy komputerowe jest faktura opisana przez komórk´ merytorycznà dokonujàcà zakupu, na której naniesiony
jest nr licencji i data jej wa˝noÊci.
4. Orygina∏y licencji sà rejestrowane i przechowywane w Departamencie Logistyki CBA.
5. Za prawid∏owà gospodark´ majàtkiem odpowiada
departament lub wydzia∏ u˝ytkujàcy oprogramowanie.
6. Na koniec roku obrachunkowego upowa˝niony pracownik Departamentu Logistyki CBA uzgadnia zarejestrowane licencje z ewidencjà ksi´gowà.
7. W∏aÊciwe merytoryczne jednostki organizacyjne
CBA, które majà w swoim bud˝ecie zaplanowane
wydatki na zakup licencjonowanego oprogramowania, majà obowiàzek systematycznie przekazywaç
dokumenty, o których mowa w ust. 4, do Departamentu Logistyki CBA.
Dziennik Urz´dowy
— 103 —
Poz. 22
Za∏àcznik nr 3
Zasady przeprowadzania i dokumentowania inwentaryzacji w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym
§ 1.
1. Przez inwentaryzacj´ rozumie si´ zespó∏ czynnoÊci,
których podstawowym celem jest ustalenie rzeczywistego stanu aktywów i pasywów, tj.:
1) Êrodków trwa∏ych;
2) wartoÊci niematerialnych i prawnych;
3) materia∏ów;
6. Inwentaryzacj´ rzeczowych sk∏adników majàtkowych przeprowadza si´ na podstawie pisemnego
zarzàdzenia Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego lub osoby pisemnie przez niego upowa˝nionej, na podstawie którego powo∏ana zostaje Komisja Inwentaryzacyjna.
7. Prawid∏owo przeprowadzonà inwentaryzacj´ powinna cechowaç kompletnoÊç, rzetelnoÊç, terminowoÊç, sprawdzalnoÊç i przejrzystoÊç.
4) Êrodków pieni´˝nych na rachunkach bankowych i w kasie;
5) sald nale˝noÊci i zobowiàzaƒ na oznaczony termin;
6) pozosta∏ych Êrodków aktywów i pasywów;
7) druków Êcis∏ego zarachowania;
8) sprawdzenie zgodnoÊci stanu faktycznego z zapisami ksi´gowymi i rozliczenie osób odpowiedzialnych za powierzone mienie.
2. Inwentaryzacjà obejmuje si´ równie˝ rzeczowe
sk∏adniki majàtkowe ewidencjonowane wy∏àcznie
iloÊciowo, a tak˝e stanowiàce w∏asnoÊç innych jednostek, ewidencjonowane na kontach pozabilansowych.
3. Inwentaryzacja dokonana na podstawie fizycznie stwierdzonego stanu pozwala w szczególnoÊci
na:
1) ustalanie rodzaju i wielkoÊci ewentualnych ró˝nic, jakie mog∏yby powstaç mi´dzy stanem rzeczywistym oraz danymi wynikajàcymi z zapisów
ksi´gowych;
2) wykrywanie zmian jakoÊciowych, powsta∏ych
podczas u˝ywania bàdê sk∏adowania;
3) okresowe rozliczanie osób odpowiedzialnych za
stan rzeczywisty;
4) dokonywanie zmiany osób odpowiedzialnych za
stan rzeczywisty w przypadku ich zwolnienia,
d∏ugotrwa∏ej choroby itp.;
5) wykrywanie nieprawid∏owoÊci organizacyjnych
i ekonomicznych w gospodarce sk∏adnikami
majàtkowymi i Êrodkami pieni´˝nymi.
4. Inwentaryzacja stanowi êród∏o informacji o stanie
sk∏adników majàtkowych oraz jest narz´dziem ich
kontroli.
5. Zasady i terminy przeprowadzania inwentaryzacji
okreÊlone sà postanowieniami ustawy z dnia
29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci oraz odr´bnà
instrukcjà zak∏adowà w sprawie zasad i sposobu
przeprowadzania inwentaryzacji rzeczowych i pieni´˝nych sk∏adników majàtkowych w CBA.
§ 2.
1. Inwentaryzacj´ przeprowadza si´ poprzez:
1) spis z natury;
2) uzgodnienie i potwierdzenie stanu ksi´gowego;
3) porównanie stanu zapisów w ksi´gach z odpowiednimi dokumentami i weryfikacja ich realnoÊci.
2. Przy spisie z natury w zespole spisowym nie mogà
braç udzia∏u osoby:
1) nieposiadajàce odpowiednich kwalifikacji;
2) materialnie odpowiedzialne za inwentaryzowane sk∏adniki majàtku;
3) pracownicy ksi´gowoÊci, prowadzàcy ewidencj´ inwentaryzowanych sk∏adników majàtku lub
majàcy przeprowadziç rozliczenie jej wyników;
4) inne, nie zapewniajàce obiektywnoÊci wyników.
3. W sk∏ad podstawowej dokumentacji inwentaryzacyjnej wchodzà w szczególnoÊci nast´pujàce dokumenty:
1) zarzàdzenie Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego lub osoby przez niego upowa˝nionej w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji;
2) plan (harmonogram) inwentaryzacji;
3) arkusz spisu z natury;
4) protokó∏ inwentaryzacji kasy;
5) oÊwiadczenia osób materialnie odpowiedzialnych;
6) sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury;
7) zestawienie zbiorcze arkuszy spisów z natury;
8) zestawienie ró˝nic inwentaryzacyjnych;
9) protokó∏ weryfikacji ró˝nic inwentaryzacyjnych;
10) potwierdzenia sald;
11) protokó∏ z weryfikacji sald;
12) sprawozdanie z zakoƒczonej inwentaryzacji.
Dziennik Urz´dowy
— 104 —
§ 3.
1. Z uwagi na to, i˝ sk∏adniki majàtku jednostki znajdujà si´ na terenie strze˝onym i sà obj´te ewidencjà iloÊciowo-wartoÊciowà ustala si´, ˝e:
1) Êrodki trwa∏e inwentaryzowane b´dà w drodze
spisu z natury nie rzadziej ni˝ raz na 4 lata, ponadto na koniec ka˝dego roku mi´dzy kolejnymi spisami z natury w drodze weryfikacji sald;
2) wyposa˝enie inwentaryzowane b´dzie w drodze spisu z natury nie rzadziej ni˝ raz na 4 lata,
ponadto na koniec ka˝dego roku mi´dzy kolejnymi spisami w drodze weryfikacji sald;
3) Êrodki pieni´˝ne inwentaryzowane b´dà w drodze spisu z natury nie rzadziej ni˝ raz w roku;
4) nale˝noÊci z kontrahentami inwentaryzowane
b´dà w drodze potwierdzenia sald nie rzadziej
ni˝ raz w roku;
5) pozosta∏e aktywa i pasywa inwentaryzowane
b´dà w drodze weryfikacji sald nie rzadziej ni˝
raz w roku;
6) wszystkie sk∏adniki majàtkowe podlegajà inwentaryzacji w drodze spisu z natury na dzieƒ
ka˝dorazowej zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej, wypadków losowych, kradzie˝y
itp.
2. Przed rozpoczćiem inwentaryzacji osoby odpowiedzialne za powierzone im sk∏adniki majàtkowe
zobowiàzane sà do z∏o˝enia oÊwiadczenia stwierdzajàcego, ˝e wszystkie dowody przychodu i rozchodu zosta∏y zaewidencjonowane i przekazane
do Departamentu Finansów CBA.
3. Arkusze spisu z natury majàtku sporzàdza si´
w trzech egzemplarzach. Ka˝dy arkusz po zakoƒczeniu spisu i skasowaniu wierszy niewykorzystanych podpisujà cz∏onkowie zespo∏u spisowego
i osoba odpowiedzialna za powierzone jej pieczy
sk∏adniki majàtku.
Poz. 22
4. Wszelkie zmiany zapisów na arkuszach (poprawki,
skreÊlenia itp.) powinny byç parafowane przez cz∏onków zespo∏u spisowego i osob´ odpowiedzialnà materialnie za powierzone mienie. Wyceny sk∏adników
majàtkowych dokonuje si´ na arkuszach spisowych.
5. Wyposa˝enie w sprz´t nie stanowiàcy w∏asnoÊci
CBA powinno byç spisane na odr´bnych arkuszach, a Departament Logistyki CBA zobowiàzany
jest uzyskaç potwierdzenie w∏aÊciciela o zgodnoÊci ze stanem faktycznym.
6. Przewodniczàcy Komisji Inwentaryzacyjnej organizuje szkolenie cz∏onków Komisji i zespo∏ów spisowych w zakresie przeprowadzania inwentaryzacji.
7. Spisu dokonuje Komisja Inwentaryzacyjna (zespo∏y spisowe) na arkuszach spisu z natury w obecnoÊci osób odpowiedzialnych za powierzone im mienie. Przewodniczàcy Komisji pobiera arkusze spisowe za pokwitowaniem od pracownika Departamentu Finansów CBA, prowadzàcego ewidencj´
druków Êcis∏ego zarachowania. Arkusze spisu
z natury podlegajà ponumerowaniu przed wydaniem i rozliczeniu po zakoƒczeniu inwentaryzacji.
8. Komisja Inwentaryzacyjna otrzymuje zbiorcze zestawienie wartoÊci rzeczowych sk∏adników majàtkowych przygotowane przez Departament Finansów CBA obejmujàce: wartoÊç wed∏ug ewidencji
ksi´gowej, wartoÊç wed∏ug spisu z natury i ewentualne ró˝nice.
9. Wykazane w zestawieniu, o którym mowa w ust. 8,
ró˝nice sà przedmiotem post´powania wyjaÊniajàcego, zmierzajàcego do ustalenia ostatecznych
wyników spisu z natury i weryfikacji stanu rzeczowego majàtku oraz jego wartoÊci.
10. Komisja Inwentaryzacyjna sporzàdza sprawozdanie z przebiegu i wyników inwentaryzacji, w którym zamieszcza wnioski i przedk∏ada do akceptacji
osoby pisemnie przez niego upowa˝nionej.
Za∏àcznik nr 4
INSTRUKCJA KASOWA
w sprawie wartoÊci pieni´˝nych, ich transportowania, przechowywania
oraz warunków zapewniajàcych nale˝ytà ochron´ przed zniszczeniem, utratà lub zagarnićiem
§ 1.
Ârodki pieni´˝ne sà przechowywane w szafie pancernej.
§ 2.
1. Transport wartoÊci pieni´˝nych w kwocie do 5 tys.
PLN mo˝e byç ochraniany przez osob´ transportujàcà, która u˝ywa odpowiedniego zabezpieczenia
technicznego. Natomiast transport wartoÊci pie-
ni´˝nych w granicach powy˝ej 5 tys. PLN podlega
ochronie przez co najmniej jednego uzbrojonego
funkcjonariusza.
2. Osobà transportujàcà jest kasjer lub pracownik
upowa˝niony przez Dyrektora Departamentu Finansów CBA.
3. Osoba transportujàca zobowiàzana jest do zachowania tajemnicy o terminach transportu oraz o wysokoÊciach kwot przechowywanych i transportowanych wartoÊci pieni´˝nych.
Dziennik Urz´dowy
— 105 —
Poz. 22
§ 3.
§ 7.
1. Za stan gotówki w kasie, funkcjonowanie kasy oraz
powierzone mienie odpowiada kasjer. Kasjer przyjmujàc obowiàzki sk∏ada pisemnà deklaracj´ odpowiedzialnoÊci o treÊci:
1. Wszystkie operacje kasowe muszà byç udokumentowane dowodami kasowymi:
1) dokumentami êród∏owymi;
2) kwitami kasowymi wystawianymi komputerowo;
3) zast´pczymi dowodami kasowymi, czyli KP —
„Kasa przyjmie” i KW — „Kasa wyp∏aci”.
„W zwiàzku z powierzeniem mi obowiàzków kasjera w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym przyjmuj´ do wiadomoÊci, ˝e ponosz´ odpowiedzialnoÊç
materialnà za powierzone mi pieniàdze i inne wartoÊci. Zobowiàzuj´ si´ do przestrzegania przepisów
w zakresie prowadzenia operacji kasowych i ponoszenia odpowiedzialnoÊci za ich naruszenie. Data
i podpis”.
2. Przejćie — przekazanie kasy mo˝e nastàpiç tylko
w drodze protokolarnej, w obecnoÊci osoby wyznaczonej przez Dyrektora Departamentu Finansów
CBA.
3. Kasjer powinien dysponowaç aktualnym wykazem
oraz wzorami podpisów osób upowa˝nionych do
dysponowania gotówkà i zatwierdzania dowodów
kasowych.
§ 4.
W kasie CBA mogà znajdowaç si´ Êrodki pieni´˝ne
i papiery wartoÊciowe takie jak:
1) niezb´dny zapas gotówki na bie˝àce wydatki do
wysokoÊci pogotowia kasowego;
2) gotówka podj´ta z rachunku bankowego na pokrycie okreÊlonych rodzajów wydatków;
3) gotówka pochodzàca z bie˝àcych wp∏at do kasy;
4) gotówka i papiery wartoÊciowe przechowywane
w formie depozytu otrzymane od osób prawnych
i fizycznych.
§ 5.
1. WysokoÊç pogotowia kasowego ustala si´ w kwocie 10 tys. PLN.
2. Niezb´dny zapas gotówki (pogotowie kasowe)
w miar´ wykorzystania powinien byç uzupe∏niony
do ustalonej wysokoÊci.
3. Stan gotówki w kasie na ostatni dzieƒ roboczy roku
obrotowego powinien wynosiç „0”.
§ 6.
1. Podj´ta z rachunku bankowego gotówka na pokrycie okreÊlonych rodzajowo wydatków powinna byç
przeznaczona na cel okreÊlony przy jej podjćiu.
Gotówki tej nie wlicza si´ do ustalonej wielkoÊci zapasu — pogotowia kasowego.
2. Gotówka podj´ta w danym dniu z rachunku sum
depozytowych podlega zwrotowi osobie prawnej
lub fizycznej, do której depozyt nale˝y i nie mo˝e
byç wykorzystana na pokrycie innych wydatków
jednostki.
2. Zast´pcze dowody kasowe wystawiane sà przez kasjera w wypadku braku innego dokumentu êród∏owego.
3. èród∏owymi dokumentami obrotu kasowego sà listy
p∏ac, wnioski o wyp∏at´ zaliczek, rozliczenia zaliczek,
faktury, rachunki innych jednostek, dowody wp∏at
na rachunki bankowe, pokwitowania wp∏at itp.
4. Wp∏at gotówkowych dokonuje si´ na podstawie dowodów kasowych KP — „Kasa przyjmie”, dowodów z kwitariusza i kwitów wystawianych komputerowo. Muszà one byç podpisane przez kasjera przyjmujàcego gotówk´, ponadto zawieraç numer dowodu „KP”, dat´ wp∏aty, tytu∏ dokonanej wp∏aty
oraz kwot´ wp∏aty — wypisanà cyframi i s∏ownie.
5. Dowody kasowe wystawiane sà przez kasjera
w 2 egzemplarzach, z których jeden egzemplarz
przeznaczony jest dla ksi´gowoÊci, drugi jest pokwitowaniem dla wp∏acajàcego/odbierajàcego wyp∏at´.
6. èród∏owe dowody kasowe i asygnaty powinny byç
przed dokonaniem wyp∏aty gotówki sprawdzone
pod wzgl´dem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wyp∏aty przez uprawnione osoby. Osoby zobowiàzane do wykonywania
tych czynnoÊci zamieszczajà na dowodach kasowych podpis i dat´.
§ 8.
1. Wyp∏ata gotówki z kasy mo˝e byç zrealizowana na
podstawie êród∏owych dowodów kasowych uzasadniajàcych wyp∏at´, tj.:
1) faktur VAT (rachunków) wystawionych przez kontrahentów;
2) list p∏ac, dotyczàcych wynagrodzeƒ, diet za delegacje, innych wyp∏at pieni´˝nych, premii, nagród;
3) w∏asnych dowodów êród∏owych realizowanych
na przyk∏ad w zwiàzku z wyp∏atà zaliczek do rozliczenia;
4) dowodów kasowych KW — „Kasa wyp∏aci”;
5) dowodów z dokonanych wp∏at na w∏asne rachunki bankowe, potwierdzonych stemplem bankowym.
2. Przed dokonaniem wyp∏aty kasjer powinien sprawdziç czy dokument jest prawid∏owy pod wzgl´dem
formalno-rachunkowym oraz sprawdziç podpisy
osób zatwierdzajàcych wyp∏at´.
3. Odbiorca kwituje w sposób trwa∏y (atramentem lub
d∏ugopisem) odbiór gotówki podpisem oraz datà
i wpisaniem kwoty s∏ownie. Otrzymanà gotówk´ odbiorca powinien przeliczyç w obecnoÊci kasjera.
Dziennik Urz´dowy
— 106 —
4. Przy wyp∏acie gotówki kasjer zobowiàzany jest za˝àdaç okazania dowodu osobistego lub innego dokumentu, stwierdzajàcego to˝samoÊç odbiorcy gotówki.
5. Je˝eli wyp∏ata nast´puje na podstawie upowa˝nienia
wystawionego przez osob´ wymienionà w rozchodowym dowodzie kasowym, w dowodzie tym nale˝y zaznaczyç, ˝e wyp∏aty dokonano osobie upowa˝nionej.
Upowa˝nienie do odbioru gotówki powinno zawieraç
potwierdzenie w∏asnorćznoÊci podpisu osoby wystawiajàcej przez notariusza, w∏aÊciwy urzàd, zak∏ad
pracy zatrudniajàcy osob´, która wystawi∏a upowa˝nienie lub zak∏ad leczniczy — w razie przebywania
pracownika na leczeniu.
6. Upowa˝nienie nale˝y do∏àczyç do dowodu kasowego.
§ 19.
1. Czek gotówkowy stanowi form´ realizowania obrotu gotówkowego. Druki czeków podlegajà ewidencji
w ksi´dze druków Êcis∏ego zarachowania.
2. Czek gotówkowy jest dokumentem, w którym wystawca zawiera polecenie do banku wyp∏acenia
okreÊlonej w czeku kwoty, osobie wskazanej na czeku lub na okaziciela.
3. Wype∏nienie czeku nast´puje zgodnie z treÊcià druku,
przy czym niedopuszczalne jest dokonywanie poprawek. W razie pope∏nionej pomy∏ki na blankiecie czeku
nale˝y wpisaç „anulowano” i obok zamieÊciç podpis.
§ 10.
1. Przychody i rozchody gotówki w kolejnych dniach
kasjer wpisuje bie˝àco w raporcie kasowym. Zapisy
w raporcie kasowym powinny byç dokonywane
w ujćiu chronologicznym, w dniu w którym przychód i rozchód mia∏ miejsce.
2. Zrealizowane dowody obrotu kasowego powinny
byç oznaczone przez wpisanie na nich daty, numeru i pozycji raportu kasowego, pod którà przychody
i rozchody zosta∏y wpisane.
3. Ka˝dorazowo w przypadku przekazywania kasy innej
osobie materialnie odpowiedzialnej, sporzàdza si´
protokó∏ przekazania-przyjćia (zdawczo-odbiorczy).
§ 11.
1. Raporty kasowe sporzàdza si´ co najmniej na koniec miesiàca kalendarzowego.
2. Wype∏nienie raportu kasowego nast´puje zgodnie
z treÊcià druku i wpisywane sà w nim wp∏aty i wyp∏aty chronologicznie z zachowaniem liczby porzàdkowej operacji oraz z podaniem symbolu êród∏owego dowodu kasowego i krótkiej treÊci operacji.
3. Stan rzeczywisty gotówki kasjer sprawdza codziennie i uzgadnia ze stanem wynikajàcym z raportu kasowego.
4. Raport kasowy zamyka si´ poprzez sumowanie
wp∏at i wyp∏at gotówkowych oraz obliczenie stanu
koƒcowego. Podpisany przez kasjera orygina∏ raportu wraz z dowodami kasowymi kasjer przekazu-
Poz. 22
je za pokwitowaniem wyznaczonemu pracownikowi
w Departamencie Finansów CBA. Kopia raportu pozostaje w kasie.
§ 12.
Je˝eli obrót kasowy dotyczy ró˝nych walut nale˝y
sporzàdziç odr´bny raport dla obrotu w walucie krajowej oraz odr´bne raporty dla obrotów dotyczàcych
poszczególnych walut obcych.
§ 13.
1. Niedopuszczalne jest dokonywanie w raportach kasowych przeróbek. Wszelkie b∏´dy mogà byç poprawione przez skreÊlenie b∏´dnej treÊci lub kwoty z zachowaniem czytelnoÊci skreÊlonych wyra˝eƒ lub
liczb, wpisanie treÊci poprawnej i z∏o˝enie podpisu.
2. W przypadku pope∏nienia b∏´du w dowodach kasowych nale˝y je anulowaç i wystawiç nowy prawid∏owy dowód kasowy.
§ 14.
1. Rozchód gotówki z kasy nieudokumentowany rozchodowymi dowodami kasowymi stanowi niedobór kasowy i obcià˝a kasjera.
2. Niedoborem kasowym sà fa∏szywe banknoty i monety ujawnione w kasie.
3. Gotówka w kasie nieudokumentowana przychodowymi dowodami kasowymi stanowi nadwy˝k´ kasowà co jest podstawà do przeprowadzenia kontroli i wyjaÊnienia przyczyn powsta∏ej superaty.
§ 15.
1. Kasjer mo˝e przechowywaç w kasie depozyty.
2. Ewidencj´ przyj´tych i wydawanych depozytów
prowadzi kasjer.
3. Ewidencja ta powinna zawieraç co najmniej nast´pujàce dane:
1) kolejny numer depozytu;
2) okreÊlenie deponowanego przedmiotu, np: papiery wartoÊciowe, porćzenia, gwarancje;
3) okreÊlenie podmiotu, którego w∏asnoÊç stanowi
depozyt;
4) dat´ i godzin´ przyjćia depozytu;
5) dat´ i godzin´ zwrotu depozytu oraz podpis osoby
upowa˝nionej do podjćia depozytu — na podstawie pisemnego upowa˝nienia — i podpis kasjera.
§ 16.
1. Inwentaryzacja w kasie powinna byç dokonywana:
1) na dzieƒ koƒczàcy rok obrotowy;
2) przy zmianie kasjera;
3) w dowolnym czasie na podstawie decyzji Dyrektora Departamentu Finansów CBA;
4) w szczególnie uzasadnionych sytuacjach losowych.
Dziennik Urz´dowy
— 107 —
Poz. 22
Za∏àcznik nr 5
Zasady gospodarki Zak∏adowym Funduszem Âwiadczeƒ Socjalnych
§ 1.
Zak∏adowy Fundusz Âwiadczeƒ Socjalnych jest przeznaczony na finansowanie dzia∏alnoÊci socjalnej organizowanej przez CBA na rzecz uprawnionych pracowników i ich rodzin oraz by∏ych pracowników (emeryci
i renciÊci).
§ 2.
1. Przedmiotowa dzia∏alnoÊç socjalna polega na dofinansowaniu:
1) ró˝nych form krajowego wypoczynku (np. dop∏aty do wczasów, wycieczek, kolonii, obozów itp.);
2) dzia∏alnoÊci kulturalno-oÊwiatowej (np. dop∏at do biletów do kin, teatrów, galerii, muzeów) i sportowo-rekreacyjnej (np. finansowanie karnetów na basen);
3) pomocy materialnej w formie rzeczowej i finansowej (tzw. zapomogi);
4) zwrotnej lub bezzwrotnej pomocy na cele mieszkaniowe na warunkach okreÊlonych w umowie.
2. Zasady rozdzielania ZFÂS na poszczególne cele, jak te˝ zasady przyznawania Êwiadczeƒ socjalnych uprawnionym osobom oraz rodzaje dzia∏alnoÊci socjalnej okreÊla odr´bny regulamin oraz zatwierdzony na dany
rok plan finansowy.
3. Rodzaje, formy us∏ug i Êwiadczeƒ socjalnych, cz´stotliwoÊç ich przyznawania oraz wysokoÊç Êwiadczeƒ
i dop∏at zale˝à od:
1) iloÊci Êrodków zgromadzonych na rachunku funduszu;
2) preferencji socjalnych pracowników.
4. Wszystkie operacje zwiàzane z prowadzeniem ZFÂS sà ewidencjonowane zgodnie z zasadami wynikajàcymi z przepisów ustawy o rachunkowoÊci.
5. Kartotek´ sp∏at po˝yczek udzielonych z ZFÂS prowadzi Departament Finansów CBA.
6. WysokoÊç odpisu na ZFÂS naliczana zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami.
7. Departament Kadr i Szkolenia CBA zobowiàzany jest do ustalenia:
1) w styczniu ka˝dego roku — przeci´tnego planowanego stanu zatrudnienia w ciàgu roku w przeliczeniu
na pe∏ne etaty i przekazaniu tej informacji do Departamentu Finansów Wydzia∏u Rozrachunkowo-Rozliczeniowego w celu wyliczenia wysokoÊci odpisu;
2) najpóêniej do 10 grudnia ka˝dego roku — przeci´tnego faktycznego zatrudnienia w ciàgu roku w przeliczeniu na pe∏ne etaty i przekazaniu tej informacji do Departament Finansów w celu ewentualnego skorygowania wysokoÊci odpisu.
8. W ramach wydatków Êrodki bud˝etowe przewidziane na dany rok na ZFÂS okresowo — w obowiàzujàcych terminach — przekazywane sà przez Departament Finansów CBA na odr´bny rachunek bankowy:
1) do 31 maja w wysokoÊci 75%, odpisu;
2) do 30 wrzeÊnia pozosta∏e 25% odpisu.
Dziennik Urz´dowy
— 108 —
Poz. 22
9. Plan finansowy ZFÂS ustala si´ wed∏ug poni˝szego wzoru:
WZÓR
PLAN FINANSOWY
Zak∏adowego Funduszu Âwiadczeƒ Socjalnych
Centralnego Biura Antykorupcyjnego na ................. rok
Przychody:
1. Stan Êrodków na poczàtek roku
.......................................................
2. Odpis na ZFÂS
.......................................................
3. Ârodki z tytu∏u sp∏aty po˝yczek
.......................................................
4. Ârodki z tytu∏u sp∏aty zapomóg zwrotnych
.......................................................
5. Odsetki od rachunku ZFÂS
.......................................................
6. Inne wp∏ywy
.......................................................
Razem
.......................................................
Wydatki:
1. Bezzwrotne zapomogi
.......................................................
2. Zwrotne zapomogi socjalne
.......................................................
3. Dop∏aty do wczasów, kolonii, obozów
.......................................................
4. Paczki dla dzieci
.......................................................
5. Po˝yczki mieszkaniowe zwrotne
.......................................................
6. Inne wydatki, w tym:
a) bony towarowe,
.......................................................
b) dofinansowanie wycieczek
.......................................................
7. Prowizja bankowa
.......................................................
Razem
.......................................................
Sporzàdzi∏: .....................................................................
Komisja socjalna ................................................................
(data i podpis upowa˝niongo pracownika
Departamentu Kadr i Szkolenia CBA)
Sprawdzi∏: ...................................................................................
(data i podpis Dyrektora Departamentu Kadr i Szkolenia CBA)
Zatwierdzi∏:
.................................................................
.........................
.................................................................
(Dyrektor Departamentu Finansów CBA)
(data)
(Szef Centralnego Biura Antykorupcyjnego)
Dziennik Urz´dowy
— 109 —
Poz. 22
10. Ze Êrodków ZFÂS dokonuje si´ wyp∏at na podstawie decyzji osób dysponujàcych. Umowy i wszelkie dyspozycje Êrodkami finansowymi ZFÂS wymagajà kontrasygnaty Dyrektora Departamentu Finansów CBA lub
osoby przez niego upowa˝nionej.
11. Do umów i wniosków o wyp∏at´ Êrodków za∏àcza si´ informacj´ o zaanga˝owaniu Êrodków z ZFÂS wed∏ug
poni˝szego wzoru:
WZÓR
Informacja o zaanga˝owaniu Êrodków z ZFÂS wg stanu na dzieƒ ...........................................................................
I. Stan Êrodków na rachunku bankowym na dzieƒ ..................... 200 ..... r. ........................................................... z∏
II. Plan finansowy na rok 200 ..... i jego wykonanie — wydatki
Lp.
Wyszczególnienie
Plan po zmianach
1
Bezzwrotne zapomogi
2
Zwrotne zapomogi socjalne
3
Dop∏aty do wczasów, kolonii, obozów
4
Paczki dla dzieci
5
Po˝yczki mieszkaniowe zwrotne
6
Bony towarowe
7
Dofinansowanie wycieczek
8
Prowizja bankowa
Wykonanie
Razem:
III. Ârodki na Êwiadczenia przyznane z ZFÂS zgodnie z protoko∏em/wnioskiem/umowami nr ................................
z dnia .................................:
1. Bezzwrotne zapomogi
........................................................ z∏
2. Po˝yczki mieszkaniowe
........................................................ z∏
3. Dop∏aty do wczasów, kolonii i obozów
........................................................ z∏
4. .................................................................
........................................................ z∏
Razem .......................................................
Sporzàdzi∏: .....................................................................
(data i podpis upowa˝nionegoy pracownika
Departamentu Finansów CBA)
Zatwierdzi∏:
.........................
.................................................................
(data)
(Dyrektor Departamentu Finansów CBA)
Dziennik Urz´dowy
— 110 —
Poz. 22
12. Informacj´, o której mowa w ust. 11, sporzàdzonà wed∏ug stanu na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca Departament Finansów CBA przekazuje do Departamentu Kadr i Szkolenia CBA w terminie do 15 dnia nast´pnego miesiàca.
13. Na koniec ka˝dego kwarta∏u Departament Finansów CBA sporzàdza informacj´ o stanie nale˝noÊci wymagalnych z tytu∏u po˝yczek udzielonych z ZFÂS i przekazuje jà do Departamentu Kadr i Szkolenia CBA w terminie do 15 dnia po up∏ywie kwarta∏u.
Dziennik Urz´dowy
— 111 —
Poz. 23
23
WYKAZ AKTÓW PRAWNYCH
WYDANYCH PRZEZ SZEFA CENTRALNEGO BIURA ANTYKORUPCYJNEGO, NIEOPUBLIKOWANYCH
W DZIENNIKU URZ¢DOWYM CENTRALNEGO BIURA ANTYKORUPCYJNEGO NR 1
Antykorupcyjnego dotyczàcych zakupu urzàdzeƒ
aktywnych, niezb´dnych do stworzenia infrastruktury sieci teleinformatycznej w Centralnym Biurze
Antykorupcyjnym.
1. Zarzàdzenie nr 3/06 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 4 wrzeÊnia 2006 r. w sprawie
powo∏ania komisji przetargowej do przeprowadzenia post´powania przetargowego o udzielenie zamówienia publicznego, którego przedmiotem jest
dostawa broni krótkiej, rewolwerów, broni maszynowej i strzelb, wraz z osprz´tem i dodatkowym
wyposa˝eniem na potrzeby Centralnego Biura Antykorupcyjnego.
6. Decyzja nr 10/06 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 5 grudnia 2006 r. w sprawie powo∏ania Zespo∏u ds. opracowania koncepcji Informatyzacji Centralnego Biura Antykorupcyjnego.
2. Decyzja nr 1/06 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 28 sierpnia 2006 r. w sprawie
powo∏ania Pe∏nomocnika do spraw ochrony informacji niejawnych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.
7. Decyzja nr 12/06 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 19 grudnia 2006 r. w sprawie
upowa˝nienia do nabywania materia∏ów, broni,
amunicji oraz wyrobów o przeznaczeniu policyjnym dla Centralnego Biura Antykorupcyjnego.
3. Decyzja nr 3/06 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 9 wrzeÊnia 2006 r. w sprawie powo∏ania zespo∏u oceniajàcego zdolnoÊç fizycznà
kandydatów do s∏u˝by w oddziale antyterrorystycznym i jednostce obserwacji w Centralnym
Biurze Antykorupcyjnym.
8. Pismo okólne nr 1 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 23 sierpnia 2006 r. w sprawie
zasad stosowanych przy obiegu dokumentacji
jawnej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.
4. Decyzja nr 5/06 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 28 wrzeÊnia 2006 r. w sprawie
wyznaczenia miejsca przechowywania broni
i amunicji b´dàcej na stanie Centralnego Biura Antykorupcyjnego.
5. Decyzja nr 7/06 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 24 paêdziernika 2006 r. w sprawie upowa˝nienia Zast´pcy Szefa Centralnego
Biura Antykorupcyjnego Macieja Wàsika do za∏atwienia spraw w imieniu Szefa Centralnego Biura
9. Pismo okólne nr 2 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 23 sierpnia 2006 r. w sprawie
powo∏ania koordynatorów zespo∏ów w Komisji
Rekrutacyjnej.
10. Pismo okólne nr 3 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 6 wrzeÊnia 2006 r. w sprawie
tymczasowych zasad obowiàzujàcych funkcjonariuszy, pracowników oraz goÊci Centralnego Biura
Antykorupcyjnego w sprawie dost´pu do pomieszczeƒ oraz przebywania na terenie siedziby
Centralnego Biura Antykorupcyjnego, Aleje Ujazdowskie 9.
— 112 —
Egzemplarze bie˝àce mo˝na nabywaç:
– w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsiƒska 69/71,
02-903 Warszawa, tel. 0-22 694-67-00, 0-22 694-60-96 — na podstawie nades∏anego zamówienia (wy∏àcznie sprzeda˝ wysy∏kowa);
– w punktach sprzeda˝y Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego w Warszawie (sprzeda˝ wy∏àcznie za gotówk´):
– ul. Powsiƒska 73, tel. 0-22 694-62-96
– al. Szucha 2/4, tel. 0-22 629-61-73
Wydawca: Centralne Biuro Antykorupcyjne
Redakcja: Samodzielny Wydzia∏ Prawny Centralnego Biura Antykorupcyjnego
Al. Ujazdowskie 9, 00-583 Warszawa, tel. 0-22 694-75-47
Sk∏ad, druk i kolporta˝: Wydzia∏ Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów
ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa, tel.: 0-22 694-67-50, 0-22 694-67-52; fax 0-22 694-62-06
Bezp∏atna infolinia: 0-800-287-581 (czynna w godz. 730–1530)
www.cokprm.gov.pl
e-mail: [email protected], [email protected]
T∏oczono z polecenia Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi
Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa
Zam. 3396/W/C/2007
ISSN 1898-6846
Cena 43,00 z∏
(w tym 7% VAT)

Dz.Urz. CBA Nr 1#3396(01-63) - BIP

Transkrypt

Podobne dokumenty

Zarządzenie Nr 23/16 z dnia 6 września 2016 r.

Zarządzenie Nr 33/16 z dnia 25 listopada 2016 r.

Z tarczą, czy na tarczy (przegląd prasy - 23.06.2009)

Generuj PDF - Centralne Biuro Antykorupcyjne

DAF XF - ciezarowki.cba.pl

Generuj PDF - Centralne Biuro Antykorupcyjne

Moral hazard

Generuj PDF - BIP - Centralne Biuro Antykorupcyjne