Faktury 2013 – zasady wystawiania

Faktury 2013 – zasady wystawiania
Zasady wystawiania faktur w 2013 r. wynikają z zapisów zmodyfikowanego
rozporządzenia w sprawie ich wystawiania. W 2014 r. dokonana zostanie kolejna
modyfikacja w zakresie wystawiania faktur VAT - wynikająca bezpośrednio z
przepisów zmienionej ustawy o podatku VAT. Poniższe zestawienie dotyczy wyłącznie
faktur wystawianych w okresie 1 stycznia 2013 - 31 grudnia 2013 r.
Nazwa Faktura VAT
Oznaczenie oryginał - kopia
Nie musi wystąpić. Można pominąć ten element
faktury; o ile będzie zawierała wszystkie
pozostałe elementy faktury – traktuje się ją jak
fakturę VAT.
Nie należy oznaczać jako oryginał lub kopia na
fakturach; wystawić należy w dwóch
egzemplarzach; przekazuje się jeden z nich;

Podatnicy VAT czynni,

Podatnicy VAT zwolnieni – mogą
wystawiać faktury lub rachunki
uproszczone,
Podatnicy przy dokonywaniu

Wystawiający faktury



Termin wystawienia faktury


wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych
środków transportu,
danych wystawcy i kontrahenta nie można
podawać jako nazwy skrócone; nie będzie
się stosowało skrótów typu P.P.H.U.,
dopuszczalne jest posługiwanie się
skrótami wynikającycmi z innych ustaw,
określającymi podmiotowość, np. s.c., sp. z
o.o.
Nie później niż 7 dnia od dnia wydania
towaru lub wykonania usługi,
Faktury miesięczne – nie później niż
ostatniego dnia miesiąca,
Faktury ciągłe – nie później niż 7 dnia
miesiąca następującego po danym
miesiącu,
WDT – nie później niż 15 dnia miesiąca
następnego po miesiącu wydania lub
przemieszczenia towaru,
Nazwa Faktura VAT
Nie musi wystąpić. Można pominąć ten element
faktury; o ile będzie zawierała wszystkie
pozostałe elementy faktury – traktuje się ją jak
fakturę VAT.

świadczenie usług B2B z miejscem
opodatkowania poza terytorium kraju (na
terytorium Wspólnoty), a także
stanowiących import usług – fakturę
wystawia się nie później niż 15 dnia
miesiąca następującego po miesiącu, w
którym wykonano usługę.
Obowiązują zasady dotychczasowe - nie później
niż w dniu powstania obowiązku podatkowego, w
Szczególny obowiązek podatkowy VAT
tym nie wcześniej niż 30 dnia przed powstaniem
tego obowiązku.
Zaliczka (całość lub część należności
otrzymana przed wydaniem towaru lub
wykonaniem usługi)
Nie później niż 7 dnia od dnia, w którym
otrzymano zaliczkę.

Faktura końcowa do zaliczkowej




Daty na fakturze

Faktura zbiorcza – miesięczna
Suma wartości towarów i usług pomniejsza
się o wartość otrzymanych części
należności,
Kwota podatku pomniejsza się o sumę
kwot podatku z faktur zaliczkowych,
Faktura musi zawierać numery
wcześniejszych faktur zaliczkowych.
Data wystawienia faktury
Data dokonania lub zakończenia dostawy
towarów lub wykonania usługi, o ile jest
określona i różni się od daty faktury
(dotychczas była to data sprzedaży) – nie
dotyczy faktur zaliczkowych;
miesiąc i rok - dla sprzedaży ciągłej
Możliwa do wystawienia – faktura może
dokumentować kilka odrębnych dostaw towarów
Nazwa Faktura VAT
Nie musi wystąpić. Można pominąć ten element
faktury; o ile będzie zawierała wszystkie
pozostałe elementy faktury – traktuje się ją jak
fakturę VAT.
lub usług dokonanych w trakcie miesiąca.
Rachunki
Mogą je wystawiać podatnicy zwolnieni z VAT
podmiotowo;

Obowiązują – obowiązkowym jest
posiadanie akceptacji wystawcy faktury,

Brak obowiązku przesłania noty
sprzedawcy towaru lub usługi,
Brak obowiązku akceptacji noty poprzez
podpis osoby upoważnionej do odbioru
faktury.
Noty korygujące

Faktury korygujące
Obowiązują
Zbiorcze faktury korygujące
Obowiązują

Faktury wewnętrzne


Duplikat

Obowiązują - można je wystawiać, ale nie
trzeba;
Nawet jeśli wystawiono - brak obowiązku
ich przechowywania z całą dokumentacją
podatnika.
Wystawia się w przypadku zniszczenia lub
zaginięcia u wystawcy lub nabywcy,
Wystawiać może zarówno sprzedawca, jak
i nabywca.
Mali podatnicy VAT wybierający
rozliczenie kasowe
Dodatkowy zapis „metoda kasowa”.
Faktura wystawiona przez nabywcę w
imieniu dostawcy
Dodatkowy zapis „samofakturowanie”.
Usługi turystyki rozliczane na zasadzie
marży
Dodatkowy zapis „procedura marży dla biur
podróży”
Dostawy towarów używanych
Dodatkwy zapis „procedura marży – towary
Nazwa Faktura VAT
Nie musi wystąpić. Można pominąć ten element
faktury; o ile będzie zawierała wszystkie
pozostałe elementy faktury – traktuje się ją jak
fakturę VAT.
używane”
Dostawy dzieł sztuki
Dodatkowy zapis „procedura marży – dzieła
sztuki”
Dostawy przedmiotów kolekcjonerskich i Dodatkowy zapis „procedura marży – przedmioty
antyków
kolekcjonerskie i antyki”
Rozliczenia podatku VAT lub podatku
od wartości dodanej lub podatku o
podobnym charakterze jest nabywca
Dodatkowy zapis „odwrotne obciążenie”
Numer PKWiU na fakturze
Nie trzeba podawać ani przy czynnościach z
obniżonym VAT, ani przy czynnościach
zwolnionych
Wskazać należy podstawę zwolnienia z podatku
Zwolnienie z podatku VAT - art. 43 ust 1 VAT, zatem:
(zwolnienie przedmiotowe) lub art. 82
ust 3 (zwolnienia z rozporządzeń
 Odpowiedni przepis ustawy lub aktu
Ministra Finansów) lub art. 113 ust. 1 i
podustawowego,
ust. 9 (zwolnienie podmiotowe do
 Odpowiedni przepis dyrektywy,
150.000 zł)
 Inną podstawę prawną.

Wystawia przedstawiciel podatkowy
Numer rejestracyjny pojazdu
Brak obowiązku


Wewnątrzwspólnotowa dostawa
towarów, świadczenie usług B2B do
krajów UE, EOG.
Niezbędne podanie danych przedstawiciela
na fakturze.
Numer NIP z kodem PL,
Numer identyfikacji dla celów podatku od
wartości dodanej kontrahenta zawierający
dwuliterowy kod stosowany dla podatku od
wartości dodanej właściwy dla tego
państwa członkowskiego (VAT-UE
kontrahenta).
Nazwa Faktura VAT
Nie musi wystąpić. Można pominąć ten element
faktury; o ile będzie zawierała wszystkie
pozostałe elementy faktury – traktuje się ją jak
fakturę VAT.
Faktury uproszczone

Do 100 euro lub 450 zł,
Musza zawierać NIP nabywcy.
Przechowywanie online poza terytorium
kraju

Tak, dopuszczalne


Autentyczność pochodzenia, integralność
treści oraz czytelność faktury zapewnia się
za pomocą dowolnych kontroli
biznesowych, które ustalają dowolną
ścieżkę audytu między fakturą a dostawą
towarów lub świadczeniem usług,
Przesyła się je lub udostępnia nabywcy

Można wystawiać,

Obowiązek zawarcia umowy w tym
zakresie nie występuje, musi istnieć
wcześniejsze porozumienie między
stronami i określona procedura
zatwierdzania faktur przez podatnika
dokonującego czynności.

Faktury elektroniczne
Faktury wystawiane przez nabywcę
(samofakturowanie)