pobierz - Lubelski Urząd Wojewódzki w Lublinie

FC-IX.431.9.5.2016
Lublin, dnia 15 czerwca 2016 r.
Pani
Ewa Marzęda
Kierownik
Ośrodka Pomocy Społecznej
w Sernikach
Wystąpienie pokontrolne
Na podstawie art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie
i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr 31, poz. 206 z późn. zm.) oraz
art. 6 ust. 4 pkt 3 i art. 16 ust. 2 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092), w dniach od 30 marca
do 28 kwietnia 2016 r. przeprowadzona została kontrola w kierowanym przez Panią
Kierownik Ośrodku Pomocy Społecznej w Sernikach, Serniki 1A, 21-107 Serniki.
I. Dane identyfikacyjne kontroli:
Kontrolę przeprowadził:
Anna Kryk - starszy inspektor wojewódzki na podstawie pisemnego upoważnienia do
przeprowadzania kontroli nr 8/2016 z dnia 22 marca 2016 r. wydanego
z upoważnienia Wojewody Lubelskiego przez Dyrektora Wydziału Finansów
i Certyfikacji Lubelskiego Urzędu Wojewódzkiego w Lublinie.
[Upoważnienie: akta kontroli str. 7]
Zakres kontroli:
Prawidłowość wydatkowania środków z dotacji celowych na realizację zadań
z zakresu administracji rządowej z tytułu świadczeń rodzinnych i funduszu
alimentacyjnego oraz prawidłowość pobierania i odprowadzania dochodów
budżetowych z tytułu realizacji zadań z zakresu administracji rządowej w roku 2015.
II. Ocena skontrolowanej działalności:
Skontrolowaną działalność ocenia się pozytywnie.
Ocenę pozytywną uzasadnia prawidłowe sporządzenie planu finansowego jednostki,
wykorzystanie środków z dotacji celowej zgodnie z przeznaczeniem, dokumentowanie
wydatków rzetelnymi dowodami księgowymi, terminowe sporządzenie i przekazanie
sprawozdań budżetowych oraz wykazywanie w sprawozdaniach danych wynikających
z ewidencji księgowej.
Stwierdzone w trakcie kontroli uchybienia dotyczyły:
- nieterminowego odprowadzenia dochodów w kwocie 148,84 zł na rachunek Urzędu
Gminy Serniki,
- sporządzania kwartalnych sprawozdań Rb-27ZZ niezgodnie z instrukcją,
- niedostosowania prowadzonej ewidencji księgowej do potrzeb sporządzania
obowiązujących jednostkę sprawozdań.
III. Opis ustalonego stanu faktycznego.
Ustalenia ogólne:
1. Kierownikiem kontrolowanej jednostki jest Pani Ewa Marzęda na podstawie
umowy o pracę na czas określony od dnia 1 sierpnia 1990 r. do 31 grudnia 1990 r., od
dnia 1 października 1990 r. zmienionej na czas nieokreślony.
Głównym Księgowym OPS w Sernikach jest od dnia 1 stycznia 2014 r. Pani Marlena
Rafalska na podstawie porozumienia pracodawców w sprawie przeniesienia
pracownika samorządowego z dnia 5 listopada 2013 r.
2. Plan finansowy zadań z zakresu administracji rządowej.
W związku z uchwaleniem przez Radę Gminy w dniu 29 stycznia 2015 r. budżetu
gminy na rok 2015 Wójt Gminy przekazał Ośrodkowi Pomocy Społecznej
w Sernikach informację o wielkości kwot dochodów i wydatków z tytułu realizacji
zadań z zakresu administracji rządowej do sporządzenia planu finansowego zadań
zleconych na 2015 r.
[kopia zarządzenia Wójta w sprawie przyjęcia planu finansowego zadań zleconych
z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami na 2015 rok
z załącznikami: akta kontroli str. 8-10]
Na podstawie Zarządzenia Wójta z dnia 29.01.2015 r. Kierownik Ośrodka Pomocy
Społecznej w Sernikach Zarządzeniem NR.F 1/2015 z dnia 30 stycznia 2015 r.
w sprawie planów finansowych Ośrodka Pomocy Społecznej w Sernikach na 2015 r.
sporządził plan finansowy obejmujący wydatki i dochody na zadania własne
i z zakresu administracji rządowej.
Planowane dochody związane z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji
rządowej ujęte zostały w dziale 852, rozdziale 85212, paragrafie 0980 w kwocie
20.000 zł. Kwota powyższa była zgodna z informacją przekazaną przez Urząd Gminy
w Sernikach i w trakcie 2015 roku nie uległa zmianie.
[kopia zarządzenia Kierownika i plany finansowe wydatków i dochodów: akta
kontroli str. 11-14]
Plan wydatków na zadania zlecone z zakresu administracji rządowej wyniósł kwotę
1.435.500 zł i była ona zgodna z informacją przekazaną przez gminę.
Plan wydatków na zadania zlecone OPS w Sernikach w 2015 r. zwiększył się o kwotę
138.240,00 zł, tj. o 9,63% do łącznej kwoty 1.573.740,00 zł. Plan wydatków zwiększył
się w rozdziale 85212 o kwotę 135.000 zł, w rozdziale 85213 o kwotę 4.540,00 zł,
w rozdziale 85295 o kwotę 600 zł.
Wydatki zostały zaplanowane w następującej klasyfikacji budżetowej:
- rozdział 85212 kwota 1.563.100,00 zł,
- rozdział 85213 kwota 10.040,00 zł,
- rozdział 85295 kwota 600,00 zł.
[kopia planu finansowego na 31.12.2015 r.: akta kontroli str.15-19]
2
Zmiany w planie wydatków OPS w Sernikach dokonywane były przez Kierownika
OPS na podstawie zmian planu wydatków wprowadzonych przez Wójta Gminy lub
przez Radę Gminy Serniki.
[zestawienie zmian w planie wydatków: akta kontroli str.20]
3. Ponoszenie wydatków.
W roku 2015 OPS w Sernikach na realizację zadań z zakresu administracji rządowej
poniósł wydatki w kwocie 1.533.653,27 zł tj. 97,45% z zaplanowanej 1.573.740,00 zł.
Wydatki poniesione zostały w poniższej klasyfikacji budżetowej:
- rozdział 85212 kwota 1.523.765,15 zł tj. 97,48% planu,
- rozdział 85213 kwota 9.504,00 zł tj. 94,66% planu,
- rozdział 85295 kwota 384,12 zł tj. 64,02% planu.
OPS w Sernikach w roku 2015 nie ponosił wydatków majątkowych.
[wydruk z ewidencji księgowej: akta kontroli str. 21]
Niewykorzystana kwota środków na wydatki w wysokości 12.030.85 zł zwrócona
została na rachunek Urzędu Gminy w Sernikach w dniu 30 grudnia 2015 r.
Kontrolą objęto wydatki bieżące OPS w Sernikach poniesione w rozdziale 85212 na
wypłatę świadczeń rodzinnych i świadczeń z funduszu alimentacyjnego. Wydatki
zakwalifikowane do rozdziału 85212 sfinansowane zostały z ustawy budżetowej na
rok 2015 w kwocie 1.428.100,00 zł oraz z rezerwy celowej – część 83 poz. 34
w kwocie 95.665,15 zł.
Przyznane środki wydatkowano na:
- świadczenia rodzinne w kwocie 1.227.067,70 zł w tym z rezerwy celowej kwota
95.665,15 zł,
- zasiłki dla opiekunów w kwocie 53.040,00 zł,
- składki ZUS od wypłaconych świadczeń rodzinnych w kwocie 38.691,29 zł,
- świadczenia alimentacyjne w kwocie 161.930,34 zł,
- koszty obsługi świadczeń rodzinnych i alimentacyjnych w kwocie 44.408,42 zł.
Szczegółową kontrolą objęto wydatki poniesione na wypłatę świadczeń rodzinnych
i z funduszu alimentacyjnego oraz obsługę realizowanych zadań na łączną kwotę
154.827,02 zł (10,16% wydatków poniesionych w rozdziale 85212) w tym:
- świadczenia rodzinne kwota 74.856 zł,
- fundusz alimentacyjny kwota 39.240,00 zł,
- koszty obsługi realizacji zadań 40 741,02 zł.
Na podstawie skontrolowanych wydatków stwierdzono, że zostały one poniesione na
cel i w granicach określonych w planie finansowym, w kwotach określonych
decyzjami przyznającymi poszczególne rodzaje świadczeń oraz terminowo. Wydatki
zakwalifikowane na obsługę realizowanych zadań poniesione zostały prawidłowo.
3.1 Wydatki na świadczenia rodzinne.
Na wypłatę przyznawanych świadczeń rodzinnych OPS w Sernikach wydatkował
w roku 2015 kwotę 1.227.067,70 zł, tj. 80,53% wydatków poniesionych w rozdziale
85212. Kontrolą objęto kwotę 74.856 zł, co stanowi 6,10% wypłaconych świadczeń
rodzinnych.
[ wydruk z ewidencji konto 240/ŚR: akta kontroli str. 22-26]
3
Szczegółową kontrolą objęto wydatki z tytułu świadczeń opiekuńczych wypłacone 11
osobom, na łączną kwotę 74.856,00 zł, które poniesiono na:
- świadczenia pielęgnacyjne przyznane 4 osobom ( wypłacona kwota 57.600 zł),
- zasiłek pielęgnacyjny przyznany 6 osobom (wypłacona kwota 11.016,00 zł),
- specjalny zasiłek opiekuńczy przyznany 1 osobie (wypłacona kwota 6.240,00 zł).
[zestawienie skontrolowanych decyzji: akta kontroli str.27]
Na podstawie analizy decyzji administracyjnych, list wypłat oraz dokumentacji
księgowej stwierdzono, że:
- wypłat dokonano na rzecz osób, którym przyznano świadczenia,
- wypłacone kwoty były zgodne z kwotami przyznanych świadczeń,
- wypłat dokonano na rachunki bankowe wskazane przez świadczeniobiorców,
- wypłaty dokonane były w terminach wskazanych w decyzjach administracyjnych.
[wydruki kart skontrowanych świadczeń decyzji: akta kontroli str.28-57]
Listy wypłat zostały podpisane przez osobę sporządzającą, sprawdzone pod względem
merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. Na listach wypłat
wskazano miesiąc oraz sposób ujęcia operacji gospodarczej w księgach rachunkowych
oraz datę wypłaty świadczenia. Skontrolowane listy wypłat zostały ujęte w ewidencji
księgowej w dacie zaistnienia zdarzenia gospodarczego i przypisane do właściwych
okresów sprawozdawczych.
3.2 Wydatki z tytułu świadczeń z funduszu alimentacyjnego.
Na wypłatę przyznanych świadczeń z funduszu alimentacyjnego OPS w Sernikach
wydatkował w roku 2015 kwotę 161.930,34 zł, tj. 11,24% wydatków poniesionych
w rozdziale 85212.
[wydruk z konta 240FU: akta kontroli str. 58-60]
Szczegółową kontrolą objęto wypłatę świadczeń 6 świadczeniobiorcom, w łącznej
kwocie 39.240,00 zł, co stanowi 24,23% wypłaconych w 2015 r. świadczeń
z funduszu alimentacyjnego.
[zestawienie skontrolowanych decyzji: akta kontroli str.61]
Na podstawie analizy decyzji administracyjnych, list wypłat oraz dokumentacji
księgowej stwierdzono, że:
- wypłat dokonano na rzecz osób, którym przyznano świadczenia,
- kwoty wypłacone były zgodne z kwotami przyznanych świadczeń,
- wypłat dokonano na rachunki bankowe wskazane przez świadczeniobiorców,
- wypłaty dokonane były w terminach wskazanych w harmonogramach stanowiących
załącznik do decyzji administracyjnych.
[wydruki kartotek wypłaconych świadczeń: akta kontroli str.62-66]
Listy wypłat zostały podpisane przez osobę sporządzającą, sprawdzone pod względem
merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. Na listach wypłat
wskazano miesiąc oraz sposób ujęcia operacji gospodarczej w księgach rachunkowych
oraz datę wypłaty świadczenia. Skontrolowane listy wypłat zostały ujęte w ewidencji
księgowej w dacie zaistnienia zdarzenia gospodarczego i przypisane do właściwych
okresów sprawozdawczych.
3.3. Wydatki poniesione na obsługę realizacji zadań.
Na wydatki związane z obsługą wypłaty świadczeń OPS w Sernikach wydatkował
kwotę 44.408,42 zł, która nie przekraczała limitu, o którym mowa w art. 33 ust. 2a
4
ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2015 r., poz.
114 z późn. zm.) oraz art. 31 ust. 3 ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy
osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2015 r., poz. 859 z późn. zm.).
Wydatki poniesione zostały na:
- wynagrodzenia i pochodne w kwocie 40.741,02zł,
- wydatki rzeczowe związane z utrzymaniem stanowisk w kwocie 3.677,40 zł
[wydruk z konta 130/Z: akta kontroli str.67-73]
Szczegółową kontrolą objęto wydatki w kwocie 40.731,02 zł, co stanowi 92,72%
poniesionych wydatków na obsługę, w tym na wynagrodzenia w kwocie 37.776,09 zł
oraz w kwocie 2.954,93 zł na wydatki związane z zakupem materiałów i usług.
Na podstawie zakresu czynności i angaży, stwierdzono, że zadania z zakresu
świadczeń rodzinnych i funduszu alimentacyjnego wykonuje dwóch pracowników
OPS i są to 2 etaty.
W wydatkach w rozdziale 85212 § 4010 ujęto wynagrodzenie pracownika
realizującego zadania z zakresu świadczeń rodzinnych oraz kwotę 520 zł
wynagrodzenia pracownika realizującego zadania z funduszu alimentacyjnego.
Pochodne od wynagrodzeń opłacone zostały terminowo.
W oparciu o zapisy w ewidencji księgowej oraz przedłożone w toku kontroli dowody
księgowe ustalono, że OPS poniósł wydatki rzeczowe na:
- zakup materiałów biurowych i tonerów w kwocie 1.056,93 zł,
- zakup usług w kwocie 1.898 zł – zapłacono opłatę roczną za użytkowanie
programów do świadczeń rodzinnych i funduszu alimentacyjnego oraz zakup usług
pocztowych.
Dowody dokumentujące operacje gospodarcze, a będące podstawą ujęcia ich
w ewidencji księgowej spełniały wymagania prawidłowo sporządzonego dowodu
księgowego, o którym mowa w art. 21 ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.).
4. Realizacja dochodów i terminowość ich odprowadzania.
W sprawozdaniu Rb-27ZZ za okres od początku roku do końca IV kwartału 2015 r.
OPS w Sernikach wykazał dochody wykonane w dziale 852, rozdziale 85212
związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w łącznej kwocie
58.379,96 zł, z czego:
- z tytułu odsetek - § 0920 - w kwocie 8.884,99 zł (dochód nieplanowany),
- z tytułu zaliczki alimentacyjnej - § 0970 - w kwocie 17.377,57 zł (dochód
nieplanowany) ,
- z tytułu funduszu alimentacyjnego - § 0980 - w kwocie 32.117.40 zł ( 108% planu).
[kopia sprawozdania Rb-27ZZ za IV kwartały 2015 r.: akta kontroli str. 74-75]
W toku kontroli, w oparciu o ewidencję księgową OPS w Sernikach ustalono, że
dochody w tytułu realizacji zadań z zakresu administracji rządowej zrealizowane
zostały w wysokości wykazanej w sprawozdaniu.
[wydruk z ewidencji księgowej z konta 130 -paragrafami: akta kontroli str. 76-110]
OPS w Sernikach, w kontrolowanym okresie, dochody pobrane z tytułu realizacji
zadań z zakresu administracji rządowej odprowadzał na rachunek bankowy Urzędu
Gminy w Sernikach w terminach umożliwiających gminie wywiązanie się z terminów
określonych w art. 255 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (Dz. U z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.)
5
W dwóch przypadkach pobrane dochody odprowadzono nieterminowo:
- w rozdziale 85212 w § 0980 dochody pobrane dnia 16 lutego 2015 r. w kwocie
98,63 zł odprowadzono 27 lutego 2015 r., dwa dni po terminie,
- w rozdziale 85212 w § 0920 dochody pobrane dnia 16 lutego 2015 r. w kwocie
50,21 zł odprowadzono 27 lutego 2015 r., dwa dni po terminie.
[ zestawienie przekazanych dochodów : akta kontroli str. 111-113]
[wydruk z ewidencji księgowej konto 222:akta kontroli str. 114-146]
W związku z nieprawidłowościami związanymi z odprowadzaniem dochodów
budżetowych wyjaśnienie złożyła Główna Księgowa OPS w Sernikach.
[ww. wyjaśnienie: akta kontroli str.147-148]
5. Egzekucja należności od dłużników alimentacyjnych.
Ośrodek Pomocy Społecznej w Sernikach, w badanym okresie podejmował
działania windykacyjne w stosunku do dłużników zalegających z uiszczaniem
należności. Na dzień 31 grudnia 2015 r. należności od dłużników alimentacyjnych,
według ewidencji księgowej, wyniosły:
- zaliczka alimentacyjna – 150.059,02 zł ( 14,94% zaległości),
- fundusz alimentacyjny – 668.528,73 zł ( 64,56% zaległości),
- odsetki – 205.901,52 zł (20,50% zaległości).
Powyższe zaległości dotyczyły 65 dłużników, w tej liczbie 41 dłużników z tytułu
funduszu alimentacyjnego i 14 dłużników z tytułu zaliczki alimentacyjnej.
[wydruk z ewidencji księgowej konto 221: akta kontroli str. 149-154]
Kontrolę przeprowadzono w oparciu o próbę losowo wybranych 8 dłużników,
zlegających ze spłatą świadczeń z funduszu alimentacyjnego na kwotę ogółem
279.377,50 zł (bez odsetek), co stanowiło 27,81% łącznej kwoty zaległości
kontrolowanej jednostki oraz 43,08% zaległości z tytułu świadczeń wypłaconych
z funduszu alimentacyjnego.
W oparciu o badaną próbę ustalono, że w stosunku do wszystkich tych dłużników OPS
w Sernikach podjął działania zmierzające do odzyskania należności.
W badanych przypadkach stosownie do wymogów ustawy z dnia 24 lipca 2015 r.
o zmianie ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów, ustawy
o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz ustawy
o świadczeniach rodzinnych ( Dz. U. z 2015 r., poz. 1302) w przypadku umorzenia
prowadzonego administracyjnego postępowania egzekucyjnego wysyłano wnioski do
komornika sądowego o przyłączenie się do postępowania egzekucyjnego, również
w zakresie należności powstałych w ostatnio zakończonym okresie świadczeniowym.
[zestawienie należności objętych kontrolą, akta kontroli str. 155]
6. Ewidencja księgowa zadań z zakresu administracji rządowej.
Ośrodek Pomocy Społecznej w Sernikach ewidencję księgową prowadzi
komputerowo w programie finansowo-księgowym SFK firmy „Vendis” w oparciu
o zarządzenie Nr 13/2013 Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Sernikach
z dnia 30 grudnia 2013 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości
oraz Zarządzenia Nr 11/2015 z dnia 30 września 2015 r. Kierownika Ośrodka Pomocy
Społecznej w Sernikach w sprawie wprowadzenia zmian w polityce rachunkowości
w Ośrodku Pomocy Społecznej w Sernikach.
6
Ewidencja szczegółowa wydatków prowadzona jest w szczegółowości klasyfikacji
budżetowej.
Dla dochodów pobieranych w związku z realizacją zadań z zakresu administracji
rządowej prowadzono odrębne konta analityczne do konta 130/DZ Rachunek bieżący
jednostki – dochody budżetu państwa. Ewidencja dochodów nie była dostosowana do
potrzeb sporządzanego sprawozdania budżetowego Rb-27ZZ w zakresie w jakim nie
pozwalała na ustalanie pełnej kwoty dochodów z tytułu realizacji zadań z zakresu
administracji rządowej. Powyższe narusza § 15 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz
planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych
funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza
granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r., poz.289).
Dla wydatków ponoszonych przez OPS wyodrębniono konto analityczne 130/Z.
W toku kontroli ustalono, że zapisów na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki
dokonywano z zachowaniem zgodności z księgowością banku, dla zwrotu wydatków
dokonywano technicznego zapisu ujemnego.
Obroty konta 130/Z w szczegółowości klasyfikacji budżetowej są zgodne z kwotami
wykazanymi w sprawozdaniu Rb-50 o wydatkach.
W OPS w Sernikach należności ujmowano na koncie 221 z podziałem na dłużników
alimentacyjnych oraz na:
- fundusz alimentacyjny z wyszczególnieniem poszczególnych budżetów,
- zaliczkę alimentacyjną z wyszczególnieniem poszczególnych budżetów,
- odsetki od funduszu alimentacyjnego.
W toku kontroli stwierdzono, że dane z analitycznej ewidencji księgowej są zgodne
z danymi prowadzonymi na stanowisku merytorycznym w programie Amazis.
7. Sprawozdawczość budżetowa.
Ośrodek Pomocy Społecznej w Sernikach sprawozdania jednostkowe
Rb-27ZZ, Rb-50 oraz Rb-ZN za poszczególne kwartały 2015 r. sporządzał
prawidłowo pod względem rachunkowym oraz terminowo. Sprawozdania
przekazywane były do gminy w terminach wynikających z przepisów rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości
budżetowej (Dz. U. z 2014 r., poz. 119) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych
finansowych w zakresie operacji finansowych ( Dz. U. Nr 43, poz. 247).
Na
sprawozdaniach
jednostkowych
będących
w
dyspozycji
OPS
w Sernikach widnieje data ich złożenia w Urzędzie Gminy.
W sprawozdaniach Rb-27ZZ, Rb-50 wykazano dane wynikające z ewidencji
księgowej oraz w prawidłowych podziałkach klasyfikacji budżetowej.
W sprawozdaniu Rb-ZN wykazano dane wynikające z ewidencji księgowej.
[kopia sprawozdań Rb-27ZZ za I, II, III kwartał 2015 r. oraz sprawozdania Rb-50 RbZN za IV kwartały 2015 r.: akta kontroli str.156-171]
W sprawozdaniu jednostkowym Rb-27ZZ OPS w Sernikach wypełniał kol. 7
„Dochody wykonane, w tym potrącone na rzecz j.s.t.” czym naruszono zapisy § 6 ust.
1 pkt 6 załącznika nr 39 do rozporządzenia w sprawie sprawozdawczości budżetowej.
Jednostka bezpośrednio realizująca zadanie nie wypełnia powyższej kolumny. W kol.
7
8 „Dochody przekazane „błędnie wykazano dochody podlegające przekazaniu do
LUW w Lublinie i do innych gmin zamiast wykazać wszystkie dochody
odprowadzone do j.s.t. zgodnie z § 6 ust. 1 pkt 4 załącznika nr 39 do rozporządzenia
w sprawie sprawozdawczości budżetowej.
IV. Wnioski i zalecenia pokontrolne:
Przedstawiając powyższe zalecenia, w celu wyeliminowania stwierdzonych w trakcie
kontroli uchybień, zaleca się:
1) odprowadzanie pobranych dochodów z tytułu realizacji zadań z zakresu
administracji rządowej w terminach umożliwiających gminie dotrzymanie
terminów określonych w art. 255 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o finansach
publicznych,
2) sporządzanie sprawozdań budżetowych Rb-27ZZ zgodnie z instrukcją,
3) dostosowanie prowadzonej ewidencji księgowej do potrzeb sporządzania
obowiązujących jednostkę sprawozdań.
V. Pozostałe informacje i pouczenia:
Związku z przedstawionymi zaleceniami oczekuję od Pani Kierownik
w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia informacji o wykonaniu zaleceń,
a także o podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia.
Jednocześnie informuję, że od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki
odwoławcze.
Informację, o której mowa powyżej należy przesłać na adres:
Lubelski Urząd Wojewódzki
Wydział Finansów i Certyfikacji
ul. Spokojna 4
20- 914 Lublin
Z up. Wojewody Lubelskiego
/-/
Beata Niemczyk
Dyrektor Wydziału Finansów i Certyfikacji
/podpisano elektronicznie/
Potwierdzam zgodność kopii z dokumentem elektronicznym:
Identyfikator dokumentu
Nazwa dokumentu
Tytuł dokumentu
Sygnatura dokumentu
Data dokumentu
1057097.2182775.1925343
wystąpienie pokontrolne OPS Serniki.pdf
wystąpienie pokontrolne OPS Serniki.doc
FC-IX.431.9.2016
2016-06-15 12:46:31
8
Skrót dokumentu
Wersja dokumentu
Data podpisu
Podpisane przez
81149980347FDA15AB6D2DD0BE2ED94EAD9C7E55
1.4
2016-06-15 12:46:27
Beata Niemczyk dyrektor wydziału
EZD 3.17.1457.1936.6022
Data wydruku:
Autor wydruku:
2016-06-22 10:56:59
Staroch Marta inspektor wojewódzki
9