protokół kontroli zakres kontroli

Zakład Ubezpiecze Społecznych
Dane identyfikacyjne płatnika:
Oddział w Biłgoraju
NIP
Wydział Kontroli Płatników Składek
REGON 000532406
23-400 Biłgoraj
PESEL
5631592076
Najwi ksza liczba ubezpieczonych w
okresie obj tym kontrol : 38
PROTOKÓŁ KONTROLI
Płatnik:
Urz d Gminy
ul. Chełmska 1 22135 Białopole
Kontrol
przeprowadził inspektor kontroli Zakładu Ubezpiecze
Społecznych : Sławomir
Sabara ski, posiadaj cy legitymacj słu bow nr 03058, na podstawie upowa nienia nr o03-0954574/2007 z dnia 31.10.2007r. wystawionego z upowa nienia Głównego Inspektora Kontroli
Zakładu Ubezpiecze Społecznych.
Kontrol przeprowadzono w dniach od 05.11.2007 r. do 03.12.2007 r.
Upowa nienie do przeprowadzenia kontroli dor czono w dniu 05 listopada 2007 r. płatnikowi
składek Wójtowi Gminy Henrykowi Maruszewskiemu.
Dokonano wpisu do ksi ki kontroli pod pozycj 4 obejmuj cego oznaczenie organu kontroli,
oznaczenie upowa nienia do kontroli, zakres przedmiotowy kontroli oraz dat jej rozpocz cia.
ZAKRES KONTROLI
1. Prawidłowo
i rzetelno
obliczania, potr cania i opłacania składek oraz innych
składek i wpłat, do których pobierania zobowi zany jest Zakład oraz zgłaszanie do
ubezpiecze społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego,
2. Ustalanie uprawnie do wiadcze pieni nych z ubezpieczenia społecznego w razie
choroby i macierzy stwa, zasiłków rodzinnych, piel gnacyjnych i wychowawczych oraz
wiadcze rodzinnych, wypłacanie wiadcze i zasiłków oraz dokonywanie rozlicze z tego
tytułu,
3. Prawidłowo
i terminowo
opracowywania wniosków o wiadczenia emerytalne i
rentowe oraz o ustalanie kapitału pocz tkowego,
4. Prawidłowo
wystawiania za wiadcze
lub zgłaszania danych dla celów
ubezpiecze społecznych.
Kontrol
przeprowadzono w oparciu o dokumenty przekazane do Zakładu Ubezpiecze
Społecznych przed rozpocz ciem kontroli.
2
USTALENIA KONTROLI
1. Prawidłowo
i rzetelno
obliczania, potr cania i opłacania składek oraz
innych składek i wpłat, do których pobierania zobowi zany jest Zakład oraz
zgłaszanie do ubezpiecze społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego.
Kontrol obj to okres od 01.05.2004 r. do 31.10.2007 r.
Sprawdzono naliczenie składek oraz zgłaszanie do obowi zkowych ubezpiecze społecznych i
ubezpieczenia zdrowotnego za okres : maj-grudzie 2004, 2005, 2006, stycze -pa dziernik 2007 r.
Ustalono :
Płatnik wywi zał si z obowi zku zło enia dokumentu ZUS IWA za lata 2003-2006.
Płatnik w okresie obj tym kontrol dokonał zgłoszenia do ubezpiecze osób podlegaj cych
obowi zkowo ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu.
Płatnik składek za okres :
-
od maja 2004 r. do pa dziernika 2004 r., od luty 2005 r. do grudnia 2005 r., stycznia 2006 r.
do grudnia 2006 r., stycznia 2007 r. do pa dziernika 2007 r., od wypłaconego
wynagrodzenia ************, zatrudnionego w ramach umowy zlecenia i
osi gaj cego wynagrodzenie ni sze od minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy.
-
od maja 2004 r. do pa dziernika 2004 r., od luty 2005 r. do grudnia 2005 r., stycznia 2006 r.
do grudnia 2006 r., stycznia 2007 r. do pa dziernika 2007 r., od wypłaconego
wynagrodzenia ****************, zatrudnionego w ramach umowy zlecenia i osi gaj cego
wynagrodzenie ni sze od minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy.
od sierpnia 2006 r. do grudnia 2006 r., od stycznia 2007 r. do pa dziernika 2007 r., od
wypłaconego wynagrodzenia **************, zatrudnionego w ramach umowy zlecenia i
osi gaj cego wynagrodzenie ni sze od minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy.
-
za luty 2005 r. od wypłaconego wynagrodzenia ****************, zatrudnionej
w niepełnym wymiarze czasu pracy i osi gaj cej wynagrodzenie ni sze od minimalnego naliczył
składki na Fundusz Pracy.
-
za luty 2005 r. od wypłaconego wynagrodzenia *************************,
zatrudnionej w niepełnym wymiarze czasu pracy i osi gaj cej wynagrodzenie ni sze od
minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy.
-
za grudzie 2006 r., stycze 2007 r., od wypłaconego wynagrodzenia
*************, zatrudnionej w niepełnym wymiarze czasu pracy i osi gaj cej
wynagrodzenie ni sze od minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy.
-
za grudzie 2006 r., stycze 2007 r., od wypłaconego wynagrodzenia
*****************zatrudnionego w niepełnym wymiarze czasu pracy i osi gaj cego
wynagrodzenie ni sze od minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy.
3
-
za maj 2004 r., od lipca 2004 r. do pa dziernika 2004 r., od marca 2005 r. do grudnia 2005
r., za stycze 2006 r., od marca 2006- r. do grudnia 2006 r., za stycze 2007 r., od marca 2007
r. do pa dziernika 2007 r., od wypłaconego wynagrodzenia *************************
zatrudnionego w niepełnym wymiarze czasu pracy i osi gaj cego wynagrodzenie ni sze od
minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy.
-
za listopad 2004 r. od wypłaconych wynagrodze z tytułu umów o prac i umów zlece
naliczył składki na Fundusz Pracy w kwocie 1320,27 zł, za grudzie 2004 r. od
wypłaconych wynagrodze z tytułu umów o prac i umów zlece naliczył składki na Fundusz
Pracy w kwocie 1742,74 zł, za stycze 2005 r. od wypłaconych wynagrodze z tytułu umów
o prac i umów zlece naliczył składki na Fundusz Pracy w kwocie 1403,25 zł.
Płatnik naliczone składki rozliczył w deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRA za okres od maja
2004 r. do pa dziernika 2007 r. Dowód:
Kserokopia list płac za okres od maja 2004 r. do pa dziernika 2007 r. (akta kontroli strony 5305) deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA za okres od maja 2004 r. do pa dziernika 2007 r.
(Kompleksowy system informatyczny ZUS )
-
raporty miesi czne ZUS RCA od maja 2004 r. do pa dziernika 2007 r. (Kompleksowy
system informatyczny ZUS )
Zgodnie z :
art. 53 ust. 1,2 ustawy z dnia 14 grudnia 1994 r. o zatrudnieniu i przeciwdziałaniu bezrobociu
(tekst jednolity Dz. U. z 1997 r. Nr 25 poz. 128 z pó n. zm.) art. 104 ust. 1,2 ustawy z dnia 20
kwietnia o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz.U. z 2004 r. Nr 99 poz. 1001 z
pó n. zm.), składki na Fundusz Pracy opłaca si od kwot stanowi cych podstaw wymiaru
składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe wynosz ce w przeliczeniu na okres miesi ca, co
najmniej minimalne wynagrodzenie za prac . Wysoko
składki na Fundusz Pracy okre la
Ustawa Bud etowa.
-
art.38 ustawy bud etowej na 2004 r. z dnia 23 stycznia 2004 r. (Dz. U. Nr 17 poz. 167),
- art.39 ustawy bud etowej na 2005 r. z dnia 22 grudnia 2004 r. (Dz. U. Nr 278 poz. 2755),
obowi zkow składk na Fundusz Pracy ustala si w wysoko ci 2,45% podstawy wymiaru
składki na ubezpieczenie społeczne.
Pani Edyta Krzewska posiadaj ca upowa nienie Wójta Gminy Białopole Henryka
Maruszewskiego do udzielania wyja nie w trakcie czynno ci kontrolnych przeprowadzanych przez
Zakład Ubezpiecze
Społecznych wyja niła,
e naliczenie składek na Fundusz Pracy od
wynagrodze z umów o prac osób zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy oraz osób
wykonuj cych umowy zlecenia, których wynagrodzenie w skali miesi ca było ni sze od
minimalnego wynagrodzenia było spowodowane niewła ciw
interpretacj
przepisów
ubezpieczeniowych. Naliczenie składek na Fundusz Pracy za listopad 2004 r., grudzie 2004 r.,
4
stycze
2005 r., od wypłaconych wynagrodze
z tytułu umów o prac i umów zlece
w
niewła ciwej wysoko ci było spowodowane przeoczeniem i bł dem rachunkowym. Dowód :
upowa nienie Wójta Gminy Białopole Henryka Maruszewskiego do udzielania wyja nie w
trakcie czynno ci kontrolnych przeprowadzanych przez Zakład Ubezpiecze Społecznych dla
Edyty Krzewskiej (akta kontroli strony 3)
-
protokół przyj cia wyja nie Edyty Krzewskiej (akta kontroli strony 307-308)
Ró nica w rozliczeniu składki na dobro płatnika wynosi:
-
Fundusz Pracy
889,85 zł.
Ró nica w rozliczeniu składki na dobro ZUS wynosi:
-
Fundusz Pracy
22,85 zł.
Zestawienie ró nic stanowi zał cznik nr 1 do protokółu kontroli.
2. Ustalanie uprawnie do wiadcze pieni nych z ubezpieczenia społecznego w
razie choroby i macierzy stwa, zasiłków rodzinnych, piel gnacyjnych i
wychowawczych oraz wiadcze rodzinnych, wypłacanie wiadcze i zasiłków
oraz dokonywanie rozlicze z tego tytułu.
Kontrol obj to okres od 01.05.2004 r. do 31.10.2007 r.
Zbadano rozliczenie zasiłków i wiadcze za lata 2004, 2005, 2006.
2.1.W zakresie ustalania uprawnie do wiadcze z ubezpiecze społecznych:
W zakresie ustalania uprawnie do wiadcze z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i
macierzy stwa z badanego okresu sprawdzono w miesi cu listopadzie 2005 r., grudniu 2006 r.,
wypłacone przez płatnika:
a) Zasiłki chorobowe wypłacone ubezpieczonym :
-
************************
-
**************************
-
***************************
co stanowi 100 % zasiłków i wiadcze wypłaconych przez płatnika w wytypowanym miesi cu.
Ustalono :
Płatnik ustalił uprawnienia do
wiadcze
z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i
macierzy stwa, wypłacił te wiadczenia oraz dokonał rozlicze z tego tytułu w wysoko ciach i
terminach wyznaczonych przez obowi zuj ce zasady.
2.2.W zakresie ustalania uprawnie do wiadcze z bud etu pa stwa
W zakresie ustalania uprawnie do wiadcze z bud etu z badanego okresu sprawdzono w miesi cu
maju 2004, wrze niu 2005 wypłacone przez płatnika :
a)
-
wiadczenia rodzinne wypłacone ubezpieczonym :
***********************************
5
-
***********************************
-
**************************************
-
***************************************
b) dodatek z tytułu dojazdu dziecka do szkoły wypłacone ubezpieczonym :
-
************************************
-
****************************************
co stanowi 100 % zasiłków i wiadcze wypłaconych przez płatnika w wytypowanym miesi cu.
Ustalono :
Płatnik ustalił uprawnienia do wiadcze z bud etu, wypłacił te wiadczenia w wysoko ciach
wyznaczonych przez obowi zuj ce zasady.
Płatnik składek dokonał rozliczenia wiadcze rodzinnych na kwot 504,00 zł w deklaracji
rozliczeniowej ZUS DRA i imiennych raportach ZUS RCA za miesi c maj 2004 r. Płatnik składek,
natomiast rozliczone wiadczenia rodzinne wypłacił dnia 01.06.2004 r.
Płatnik składek w miesi cu czerwcu 2004 r. wypłacił wiadczenia rodzinne ogólnie na kwot
805,00 zł. Płatnik składek natomiast dokonał rozliczenia wiadcze rodzinnych na kwot 301,00 zł
w deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA i imiennych raportach ZUS RCA za miesi c czerwiec 2004r.
Dowód :
- Kserokopia list płac za okres od maja 2004 r. do czerwca 2004 r.
(akta kontroli strony 11-47)
deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA za okres od maja 2004 r. do czerwca 2004 r.
(Kompleksowy system informatyczny ZUS )
raporty miesi czne ZUS RCA od maja 2004 r. do czerwca 2004 r.
(Kompleksowy system informatyczny ZUS ) Zgodnie z :
art. 46 ust. 2 ustawy o systemie ubezpiecze społecznych z dnia 13 pa dziernika 1998 r. (tekst
jednolity Dz. U. z 2007 r. Nr. 11 poz. 74 z pó n. zm.) rozliczenie wypłaconych przez płatnika w
tym samym miesi cu zasiłków rodzinnych podlegaj cych rozliczeniu na poczet składek
nast puje w deklaracji rozliczeniowej.
Pani Edyta Krzewska posiadaj ca upowa nienie Wójta Gminy Białopole Henryka
Maruszewskiego do udzielania wyja nie w trakcie czynno ci kontrolnych przeprowadzanych przez
Zakład Ubezpiecze Społecznych wyja niła, e niewła ciwe rozliczenie zasiłków rodzinnych w
deklaracji rozliczeniowej za maj i czerwiec 2004 r. nast piło z niezamierzonego bł du w wyniku
przeoczenia.
Płatnik składek rozliczaj c wiadczenia z bud etu pa stwa zawy ył zasiłki rodzinne na kwot
504,00 zł za miesi c maj 2004 r., oraz zani ył zasiłki rodzinne na kwot 504,00 zł za miesi c
czerwiec 2004 r.
Zestawienie miesi cznych ró nic w rozliczeniu wiadcze z ubezpiecze społecznych i bud etu
6
pa stwa zawiera zał cznik nr 2 do protokołu kontroli.
3. Prawidłowo
i terminowo
opracowywania wniosków o
wiadczenia
emerytalne i rentowe oraz ustalanie kapitału pocz tkowego.
Kontrol obj to okres od 01.05.2004 r. do 31.10.2007 r.
Zbadano 4 wnioski o wiadczenia emerytalne i rentowe dla ubezpieczonych :
-
*********************
-
*************************
-
****************************
-
*********************************
co stanowi 100% ogółu sporz dzonych i przekazanych wniosków do ZUS.
Zbadano 5 wniosków o wiadczenia emerytalne i rentowe dla ubezpieczonych :
-
************************************
-
*************************************
-
**************************************
-
*******************************************
-
********************************************
co stanowi 35,71% ogółu sporz dzonych i przekazanych wniosków do ZUS.
Ustalono :
Płatnik składek opracował wnioski o ustalenie kapitału pocz tkowego stosuj c obowi zuj ce
zasady.
Płatnik składek opracował wnioski o wiadczenia emerytalne i rentowe stosuj c obowi zuj ce
zasady.
4. Wystawianie za wiadcze
lub zgłaszanie danych dla celów ubezpiecze
społecznych.
Kontrol obj to okres od 01.05.2004 r. do 31.10.2007 r.
Zbadano 5 za wiadcze o zatrudnieniu i wynagrodzeniu Rp-7 wystawione przez płatnika dla
ubezpieczonych :
-
*******************
-
*************************
-
****************************
-
**********************************
-
*************************************
co stanowi 27,78 % ogółu sporz dzonych i przekazanych za wiadcze do ZUS.
Zbadano 3 za wiadczenia Z-3 wystawione przez płatnika dla ubezpieczonych :
-
******************************
7
-
********************************
-
**********************************
co stanowi 100% ogółu sporz dzonych i przekazanych za wiadcze do ZUS.
Ustalono :
Płatnik wystawiał za wiadczenia Rp-7, Z-3 stosuj c obowi zuj ce zasady. W okresie obj tym
kontrol płatnik składek nie zatrudniał rencistów i emerytów.
Protokół sporz dzono w dwóch jednobrzmi cych egzemplarzach, z których jeden egzemplarz
dor czono kontrolowanemu płatnikowi składek.
Integraln cz
protokołu stanowi nast puj ce zał czniki:
1. "Zestawienie miesi cznych ró nic w zakresie składek na Fundusz Pracy i Fundusz
Gwarantowanych wiadcze Pracowniczych,
2. Zestawienie miesi cznych ró nic w rozliczeniu wiadcze z ubezpiecze społecznych i
bud etu pa stwa.
Zgodnie z art. 91 ust. 3 ustawy z dnia 13 pa dziernika 1998 r. o systemie ubezpiecze społecznych
(tekst jednolity Dz. U. z 2007 r. Nr 11, poz.74 z pó n. zm.) płatnik składek ma prawo zło y w
terminie 14 dni od daty otrzymania protokołu pisemne zastrze enia do jego ustale , wskazuj c
jednocze nie stosowne rodki dowodowe na adres: Zakład Ubezpiecze Społecznych Oddział w
Biłgoraju Wydział Kontroli Płatników Składek ul. Ko ciuszki 103 23-400 Biłgoraj. W dniu
04.12.2007 r. w ksi ce kontroli wpisano dat zako czenia kontroli.