Uchwała Nr 39/ SO- 7/P/2006/Ko Składu Orzekającego

Uchwała Nr 39/ SO- 7/P/2006/Ko
Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu
z dnia 3 lutego 2006 r.
w sprawie wyrażenia opinii o prawidłowości prognozy kwoty długu Miasta Koła
Działając na podstawie art. 13 pkt 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) w związku z art. 172 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia
30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104) Skład Orzekający wyznaczony
Zarządzeniem Nr 25/2004 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej z dnia 9 listopada 2004 r. ze zm.
w osobach:
Przewodniczący :
Leszek Maciejewski
Członkowie:
Zofia Ligocka
Józef Goździkiewicz
po dokonaniu analizy budżetu Miasta Koła na 2006 rok przedłożonego w dniu 5 stycznia 2006 roku
oraz prognozy kwoty długu wyraża:
opinię pozytywną z zastrzeżeniem
o prawidłowości prognozy kwoty długu
Uzasadnienie
W budżecie Miasta Koła na 2006 uchwalonym w dniu 28 grudnia 2005 roku (uchwałą Nr
XLV/324/2005) zaplanowane zostały dochody w wysokości 41.887.216,- zł i wydatki w wysokości
41.597.216,- zł. Nadwyżka budżetu wynosi 290.000,- zł.
W budżecie zaplanowano przychody z pożyczek i kredytów krajowych w kwocie 2.710.000,- zł a
także rozchody z tytułu wykupu papierów wartościowych w kwocie 3.000.000,- zł.
Z przedłożonej tut. Izbie prognozy kształtowania się kwoty długu na lata 2006-2014 wynika, iż
zadłużenie Miasta oraz spłaty zobowiązań z tytułu wykupu papierów wartościowych emitowanych przez
Miasto wraz z należnymi w danym roku odsetkami kształtować się będą następująco:
Rok
1
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Dług na koniec
roku
2
12.407.300
10.164.600
4.982.200
3.630.000
2.413.300
1.373.400
651.200
124.000
Spłaty zobowiązań
wraz z odsetkami
3
4.056.300
3.130.500
5.814.000
1.744.300
1.567.000
1.321.150
933.000
684.700
238.000
% długu na koniec
roku do planowanych
dochodów
% spłaty zobowiązań
wraz z odsetkami do
planowanych dochodów
5
6
29,56
23,51
10,92
7,78
5,02
2,78
1,27
0,24
9,66
7,24
12,74
3,74
3,26
2,67
1,83
1,34
0,47
Z powyższego zestawienia wynika, że w latach 2006-2014 planowane zadłużenie Miasta na
koniec roku nie przekroczy 60% planowanych dochodów jednostki w tym roku budżetowym, a łączna
kwota przypadających do spłaty w danym roku budżetowym zobowiązań wraz z należnymi odsetkami
do planowanych dochodów budżetu Miasta nie przekroczy 15 %.
Wykazane w prognozie kwoty długu zobowiązania mające wpływ na wysokość kwoty długu
porównano z kwotami wynikającymi z umów o zaciągnięcie kredytów i pożyczek :
- Nr 219/2005/Wn/15 OW-OK-KP/P
z dnia 24.05.2005r.
- Nr 05/1417
z dnia 29.11.2005r.
- Nr 05/1416
z dnia 29.11.2005r.
- Nr 165/P/OW/I/05
z dnia 07.12.2005r.
oraz uchwałą Rady Miejskiej Nr XII/68/99 z 31.08.1999 w sprawie emisji obligacji komunalnych i
stwierdzono rozbieżności.
Prognoza uwzględnia również zwiększenie kwoty długu z tytułu planowanych w 2006 r. kredytów i
pożyczek w wysokości 2.710.000 zł a ich spłata przewidziana została w latach 2006 – 2014 .
Skład Orzekający ustalił rozbieżności między kwotami zadłużenia wynikającymi z prognozy długu a
stanem faktycznym wynikającym z dostarczonych przez Miasto uwierzytelnionych kopii umów
kredytowych mają wpływ zarówno na stan zadłużenia na koniec roku budżetowego jak i na wysokość
spłat rat kapitałowych i odsetek od kredytów i tak :
- pożyczka Nr 165/P/OW/I/05 z 07.12.05r z WFOŚiGW (na zadanie „kanalizacja sanitarna
ul.Sienkiewicza,Przemysłowa,Toruńska – I etap) zgodnie z umową została zaciągnięta w
wysokości 389.800 zł a w prognozie długu wykazano, że została zaciągnięta w kwocie 560.000
zł.
- Nie przedłożono umowy pożyczkowej na zadanie „kanalizacja deszczowa ul.Asnyka i
separator” a pożyczka taka została umieszczona w prognozie długu ze stanem zadłużenia na
01.01.2006r. w kwocie 300.000 zł.
- Nie przedłożono umowy kredytowej na zadanie „kanalizacja sanitarna ul.Sienkiewicza,
Przemysłowa,Toruńska – I etap” a kredyt taki został umieszczony w prognozie długu ze
stanem zadłużenia na 01.01.2006r. w kwocie 240.100 zł.
- kredyt Nr 05/1416 z 29.11.2005r. z BGK na finansowanie zadań inwestycyjnych
„ul.Chrobrego, ul.Energetyczna, ul.Leśna, ul.Cegielniana” zgodnie z umową został zaciągnięty
w wysokości 292.500 zł a w prognozie długu wykazano go w łącznej wysokości 576.000 zł.
- Nie przedłożono umowy kredytowej na zadanie „kanalizacja ul.Asnyka i separator” a kredyt
taki został umieszczony w prognozie długu ze stanem zadłużenia na 01.01.2006r. w kwocie
136.700 zł.
Nadto Miasto Koło przedłożyło umowę kredytową Nr 06/0016 z dnia 05.01.2006 r. dotyczącą kredytu
w wysokości 1.331.100 zł na finansowanie przedsięwzięć :
- wykonanie kanalizacji sanitarnej na ul. Sienkiewicza,
- wykonanie nawierzchni ul. Energetycznej,
- modernizacja ul. Chrobrego,
który nie został umieszczony w prognozie długu jako kredyt planowany w 2006 roku a także zadania
inwestycyjne, które finansuje ten kredyt nie zostały zaplanowane w wydatkach majątkowych w
budżecie na 2006 rok.
Z uwagi na powyższe rozbieżności Skład Orzekający formułuje zastrzeżenie.
Skład Orzekający wskazuje że kwoty wykazane w prognozie kwoty długu winny być zgodne z
kwotami zobowiązań wynikającymi z umów o zaciągnięcie kredytów i pożyczek i stanem zobowiązań
wynikającym z ewidencji księgowej a pożyczki planowane do zaciągnięcia z przychodami
zaplanowanymi w uchwale budżetowej na 2006 rok.
Stan zadłużenia na 31.01.2006r. obliczony zgodnie posiadanymi przez RIO kopiami umów kredytów i
pożyczek i pożyczkami lub kredytami planowanymi wynosi 12.607.000 zł, co stanowi 30,1 %
planowanych dochodów budżetu Miasta. Spłaty zobowiązań wraz z odsetkami w 2006r. wynoszą
3.957.100 zł , co stanowi 9,45 % planowanych dochodów budżetu. Ustawowe wskaźniki wynikające z
art.169 i art.170 ustawy o finansach publicznych w roku budżetowym 2006 nie zostały przekroczone.
Miasto Koło nie planuje wydatków z tytułu poręczeń i gwarancji, jak również uchwała budżetowa nie
zawiera określenia maksymalnej kwoty poręczeń udzielanych w roku budżetowym. Ze sprawozdania Rb-Z
o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za III kwartał 2005 roku wynika, że
w latach ubiegłych Miasto Koło nie udzielało gwarancji i poręczeń.
Skład Orzekający ustalił, że dotychczas zaciągnięte oraz planowane do zaciągnięcia w roku 2006 pożyczki
i kredyty nie są związane ze środkami określonymi w umowie zawartej z podmiotem dysponującym
funduszami strukturalnymi i Funduszem Spójności Unii Europejskiej, a zatem do wyliczenia wskaźnika
długu oraz wskaźnika spłat zobowiązań Gminy nie mają zastosowania wyłączenia ograniczeń określone w
art. 169 ust. 3 oraz art. 170 ust. 3 ustawy o finansach publicznych.
Skład Orzekający wskazuje, że stosownie do art.169 ustawy o finansach publicznych łączna kwota
spłat rat kredytów, pożyczek, wykupu wyemitowanych papierów wartościowych wraz z należnymi
odsetkami od tych zobowiązań oraz potencjalnych spłat wynikających z udzielonych przez Gminę
poręczeń i gwarancji nie może przekraczać 15 % planowanych dochodów budżetu. Natomiast w myśl
art.170 ustawy o finansach publicznych łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na
koniec roku budżetowego nie może przekraczać 60% wykonanych dochodów ogółem tej jednostki w
tym roku budżetowym a w trakcie roku budżetowego łączna kwota długu na koniec kwartału nie może
przekroczyć 60% planowanych w danym roku budżetowym dochodów tej jednostki.
Skład Orzekający zwraca uwagę, że przy zaciąganiu dalszych zobowiązań nie objętych
przedłożoną prognozą kwoty długu należy przestrzegać przy uchwalaniu i wykonywaniu budżetu lat
następnych norm wynikających z art. 169 i 170 ustawy o finansach publicznych.
Przewodniczący
Składu Orzekającego
Leszek Maciejewski
Pouczenie: Od niniejszej uchwały Składu Orzekającego służy odwołanie do Kolegium Izby w terminie
14 dni od daty jej doręczenia.