tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Termin kontroli:
Kontrolujący:
Gmina Lubochnia
14.04.2004 - 4.06.2004
Urszula Piekarska
Wioletta Zielińska
Katarzyna Stefańska
Okres objęty kontrolą
lata 2002-2003
Numer upowaŜnienia:
WK 0904/Ł/2/25/2004
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z
ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Lubochnia znajduje się w Powiecie Tomaszowskim, w północno-wschodniej
części tego Powiatu. Liczba ludności Gminy była następująca: na 1.01.2002 r. 7.920,
na 31.12.2002 r. 7.855, na 31.12.2002 r. 7.825. Struktura demograficzna była
następująca: na 1.01.2002 r. liczba kobiet 3.937, liczba męŜczyzn 3.983, liczba
ludności w wieku 0-3 lata 419, 4-7 lat 419, 8-18 lat 1.394, 19-60 lat kobiety 2.133, 1965 lat męŜczyźni 2.428, 61 lat i powyŜej kobiety i 66 lat i powyŜej męŜczyźni 1.127, na
31.12.2002r. liczba kobiet 3.926, liczba męŜczyzn 3.929, liczba ludności w wieku 0-3
lata 393, 4-7 lat 416, 8-18 lat 1.359, 19-60 lat kobiety 2.165, 19-65 lat męŜczyźni
2.422, 61 lat i powyŜej kobiety i 66 lat i powyŜej męŜczyźni 1.100, na 31.12.2003 r.
liczba kobiet 3.913, liczba męŜczyzn 3.912, liczba ludności w wieku 0-3 lata 390, 4-7
lat 394, 8-18 lat 1.313, 19-60 lat kobiety 2.192, 19-65 lat męŜczyźni 2.437, 61 lat i
powyŜej kobiety i 66 lat i powyŜej męŜczyźni 1.099. Liczba ludności bezrobotnej z
Gminy Lubochnia, zarejestrowanej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tomaszowie
Mazowieckim wyniosła: na dzień 31.12.2001 r. 976 bezrobotnych, w tym 473 kobiety,
na dzień 31 grudnia 2002 r. 944 bezrobotnych, w tym 463 kobiety, na 31 grudnia
2003 r. 907 bezrobotnych, w tym 448 kobiet (wg pisma znak: TRP.RP-4-075-5/KP/04
z 5.05.2004 r. z Powiatowego Urzędu Pracy w Tomaszowie Mazowieckim).
Zaświadczenie z 4.12.2002 r. z Urzędu Statystycznego w Łodzi o numerze
identyfikacyjnym REGON - 000543628. Decyzja z 27.01.1997 r. z Urzędu
Skarbowego w Tomaszowie Mazowieckim w sprawie nadania NIP 773-16-98-272.
Adres siedziby: Urząd Gminy Lubochnia, ul. Tomaszowska 9, 97-217 Lubochnia,
powiat tomaszowski, woj. łódzkie, tel. 71-03-510, fax 7103093.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Poprzednio Przewodniczącym Rady Gminy był Pan Wiesław Lubicki, wybrany
uchwałą nr 137/2000 z dnia 30 października 2000 r. Rady Gminy Lubochnia. Obecnie
Przewodniczącym Rady Gminy jest Pan Mieczysław Pająk, wybrany uchwałą nr 1/02
z dnia 19 listopada 2002 r. Rady Gminy Lubochnia.
Wójt, burmistrz, prezydent i ich zastępcy
Poprzednio Wójtem Gminy był Pan Tadeusz Jóźwik, wybrany uchwałą nr 3/98 z dnia
27 października 1998 r. Rady Gminy. Zastępcą Wójta był Pan Jan Olczak, wybrany
uchwałą nr 5/98 z dnia 6 listopada 1998 r. Rady Gminy. Kserokopia tej uchwały jest
załącznikiem nr 2 do protokołu kontroli. W skład Zarządu Gminy wchodzili takŜe:
Pani Halina Dziubałtowska, Pan Roman Goździk, Pan Andrzej Kuta, Pan Jan
Świerczyński, Pani Irena Wójciak, wybrani uchwałą nr 4/98 z dnia 6 listopada 1998 r.
Rady Gminy. Uchwałą nr 32/99 z dnia 25 lutego 1999 r. Rada Gminy stwierdziła
1
wygaśnięcie mandatu radnego Pana (….) w okręgu wyborczym nr 12 obejmującym
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
sołectwa: Henryków i Lubochnia Dworska na skutek śmierci. Uchwałą nr 48/99 z dnia
22 czerwca 1999 r. w sprawie uzupełnienia składu Zarządu Gminy Lubochnia, Rada
Gminy wybrała do Zarządu Gminy Panią Barbarę Świerczyńską.
Obecnie Wójtem Gminy jest Pan Andrzej Piotr Popłoński, wybrany w wyborach, które
odbyły się dnia 27 października 2002 r. - zaświadczenie z 7.11.2002 r.
Przewodniczącego Gminnej Komisji Wyborczej w Lubochni Pana Henryka
Rysiewskiego. Pan Andrzej Piotr Popłoński jest zatrudniony na stanowisku Wójta
Gminy Lubochnia od 19.11.2002 r. Zastępcą Wójta jest Pani Krystyna ŚwitkowskaRuta, powołana zarządzeniem nr 2/2002 z dnia 5 grudnia 2002 r. Wójta Gminy
Lubochnia. To zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem 21 grudnia 2002 r.
Skarbnik gminy
Poprzednio Skarbnikiem Gminy była Pani Jadwiga Gierzkowska, powołana uchwałą
nr 24/90 z dnia 19 września 1990 r. Rady Gminy, odwołana uchwałą nr XI/65/03 z
dnia 28 sierpnia 2003 r. Rady Gminy. Obecnie Skarbnikiem Gminy jest Pani
Katarzyna Koch, powołana uchwałą nr XI/66/03 z dnia 28 sierpnia 2003 r. Rady
Gminy.
Sekretarz gminy
Poprzednio Sekretarzem Gminy była Pani Maria Pecyna, powołana uchwałą nr 23/90
z dnia 19 września 1990 r. Rady Gminy. Uchwałą nr XIV/75/03 z 10 grudnia 2003 r.
Rada Gminy odwołała Panią Marię Pecynę ze stanowiska Sekretarza Gminy.
Obecnie Sekretarzem Gminy jest Pan Marek Krukowski, powołany uchwałą nr 11/02
z dnia 5 grudnia 2002 r. Rady Gminy.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Jednostki organizacyjne Gminy zostały wymienione w § 39 Statutu Gminy,
uchwalonego uchwałą nr 130/2000 z 29 września 2000 r., z późn. zm. Wymieniono
następujące jednostki organizacyjne: Gminna Biblioteka Publiczna w Lubochni z filią
w Glinniku, Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Lubochni, Zespół SzkolnoPrzedszkolny w Lubochni, Publiczna Szkoła Podstawowa w Glinniku, Publiczna
Szkoła Podstawowa w Nowym Jasieniu, Publiczne Gimnazjum w Lubochni. Wykaz
jednostek organizacyjnych Gminy jest załącznikiem nr 4 do Statutu Gminy,
uchwalonego uchwałą nr 26/03 z 27 lutego 2003 r. Rady Gminy w Lubochni, z późn.
zm. W tym wykazie wymieniono jednostki organizacyjne, które zostały wskazane w §
39 Statutu Gminy, uchwalonego uchwałą nr 130/2000 z 29 września 2000 r. Rady
Gminy, oprócz Publicznej Szkoły Podstawowej w Nowym Jasieniu. Uchwałą nr 167/01
z dnia 28 marca 2001 r. Rada Gminy zlikwidowała z dniem 31 sierpnia 2001 r.
Publiczną Szkołę Podstawową w Nowym Jasieniu. Wskazaną zmianę
uwzględniono w Statucie Gminy uchwalonym uchwałą nr 26/03 z 27 lutego 2003
r. Do tego czasu Statut Gminy w zakresie gminnych jednostek organizacyjnych
był nieaktualny. PowyŜsze stanowiło naruszenie art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 8
marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t. j. Dz. U. z 2001 r. nr 142, poz. 1591 z
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
późn. zm.). Zgodnie z wymienionym przepisem, Statut Gminy określa m. in.
organizację wewnętrzną gminy. Wyjaśnienie do powyŜszego Pana Marka
Krukowskiego Sekretarza Gminy jest załącznikiem nr 3 do protokołu kontroli.
Uchwałą nr 227/02 z dnia 27 lutego 2002 r. Rada Gminy Lubochnia utworzyła z dniem
1 stycznia 2003 r. zakład budŜetowy pod nazwą „Zakład Usług Komunalnych w
Lubochni”. Ten Zakład został uwzględniony w Statucie Gminy zmianą wprowadzoną
uchwałą nr VIII/43/03 z dnia 29 kwietnia 2003 r. o uchwaleniu Statutu Gminy.
Wyjaśnienie do powyŜszego złoŜył Pan Marek Krukowski Sekretarz Gminy. Wg tego
wyjaśnienia, Zakład Usług Komunalnych rozpoczął działalność z dniem 1.05.2004 r.
To wyjaśnienie jest załącznikiem nr 4 do protokołu kontroli.
Kserokopie uchwał: nr 167/01 z dnia 28 marca 2001 r. Rady Gminy, nr 227/02 z dnia
27 lutego 2002 r. Rady Gminy, części Statutu Gminy, uchwalonego uchwałą nr
130/2000 z dnia 29 września 2000 r. z późn. zm. i uchwały nr 26/03 z dnia 27 lutego
2003 r. Rady Gminy są załącznikiem nr 5 do protokołu kontroli.
Rada Gminy uchwaliła Statuty gminnych jednostek organizacyjnych:
- Gminnej Biblioteki Publicznej - uchwałą nr 88/92 z dnia 29 kwietnia 1992 r., a
następnie uchwałą nr IX/51/03 z dnia 6 czerwca 2003 r., zm. uchwałą nr X/59/03 z
dnia 31 lipca 2003 r.,
- Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubochni - uchwałą nr XIII/70/03 z dnia
30 października 2003 r.,
- Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Lubochni - uchwałą nr IX/50/03 z dnia 6
czerwca 2003 r., zm. uchwałą nr X/58/03 z dnia 31 lipca 2003 r.,
- Publicznego Gimnazjum w Lubochni - uchwałą nr 52/99 z dnia 22 czerwca 1999 r.,
- Zakładu Usług Komunalnych w Lubochni - uchwałą nr 32/03 z dnia 27 lutego 2003 r.
Statut Publicznej Szkoły Podstawowej w Glinniku ustaliła Rada Pedagogiczna
uchwałą nr 1/10/99 z dnia 22 października 1999 r.
Gminna Biblioteka Publiczna jest samorządową instytucją kultury (§ 2 Statutu tej
Biblioteki). Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Lubochni, Zespół SzkolnoPrzedszkolny w Lubochni, Publiczne Gimnazjum w Lubochni i Publiczna Szkoła
Podstawowa w Glinniku są jednostkami budŜetowymi. Zakład Usług Komunalnych w
Lubochni jest zakładem budŜetowym.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut Gminy obowiązujący poprzednio został uchwalony uchwałą nr 130/2000 z dnia
29 września 2000 r. (opublikowaną w Dz. Urz. Woj. Łódzk. z 22 listopada 2000 r. nr
137, poz. 806). Zmiany do tego Statutu wprowadzono następującymi uchwałami Rady
Gminy: nr 187/01 z dnia 29 sierpnia 2001 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzk. z 6.10.2001 r. nr
203, poz. 2949) ) i nr 216/02 z dnia 25 czerwca 2002 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzk. z 31
lipca 2002 r. nr 184, poz. 2601). Statut Gminy obowiązujący obecnie został
uchwalony uchwałą nr 26/03 z dnia 27 lutego 2003 r. Rady Gminy (opublikowaną w
Dz. Urz. Woj. Łódzk. z dnia 30.05.2003 r. nr 141, poz. 1398). Zmianę do tego Statutu
wprowadzono uchwałą nr VIII/43/03 z dnia 29 kwietnia 2003 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzk. z
dnia 30.05.2003 r. nr 141, poz. 1400).
Regulamin organizacyjny urzędu
Poprzednio obowiązujące Regulaminy organizacyjne Urzędu uchwaliła Rada Gminy
uchwałami:
- nr 22/90 z dnia 19 września 1990 r., zm. uchwałą nr 118/93 z dnia 2 lutego 1993 r.,
- nr 210/02 z dnia 26 marca 2002 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzk. z 31 lipca 2002 r. nr 184,
poz. 2599), zm. uchwałą nr 217/02 z dnia 25 czerwca 2002 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzk. z
31 lipca 2002 r. nr 184, poz. 2602). Aktualnie obowiązujący Regulamin organizacyjny
Urzędu nadał Wójt Gminy zarządzeniem nr 5/2003 z dnia 17 lutego 2003 r. (Dz. Urz.
Woj. Łódzk. z 19.03.2003 r. nr 57, poz. 522), zmienionym zarządzeniem nr 59/03 z
dnia 31 grudnia 2003 r. Wójta Gminy.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
Poprzednio obowiązująca instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowoksięgowych została wprowadzona do stosowania zarządzeniem nr 5/99 z dnia 10
grudnia 1999 r. Wójta Gminy. Aktualnie obowiązującą instrukcję obiegu, kontroli i
archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych wprowadził do stosowania
zarządzeniem nr 17 z dnia 17 marca 2004 r. Wójt Gminy (ta instrukcja jest
załącznikiem nr 1 do wskazanego zarządzenia).
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Uchwałą nr 29/03 z dnia 27 lutego 2003 r. Rada Gminy określiła zasady nabywania
nieruchomości gruntowych na własność Gminy Lubochnia, zbywania nieruchomości
stanowiących własność Gminy oraz ich obciąŜania, wydzierŜawiania lub najmu na
okres dłuŜszy niŜ trzy lata (Dz. Urz. Woj. Łódzk. z 14.04.2003 r. nr 91, poz. 844).
Wcześniej Rada Gminy nie podjęła uchwały określającej takie zasady.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Stosownie do § 28 ust. 2 Statutu Gminy, uchwalonego uchwałą nr 130/2000 z dnia 29
września 2000 r. Rady Gminy, oświadczenia woli w imieniu Gminy w zakresie zarządu
mieniem składają dwaj członkowie zarządu. Wg § 28 ust. 3 tego Statutu, Zarząd
Gminy mógł udzielić upowaŜnienia do składania jednoosobowego oświadczeń woli
związanych z prowadzeniem bieŜącej działalności Gminy. Uchwałą nr 35/2000 z 21
kwietnia 2000 r. Zarząd Gminy udzielił Panu Tadeuszowi Jóźwikowi Wójtowi Gminy
upowaŜnienia do składania jednoosobowo oświadczenia woli związanych z
prowadzeniem bieŜącej działalności Gminy. Zgodnie z § 82 ust. 1 Statutu Gminy
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
uchwalonego uchwałą nr 26/03 z dnia 27 lutego 2003 r. Rady Gminy, oświadczenie
woli w imieniu Gminy w zakresie zarządu mieniem składa Wójt jednoosobowo albo
działający na podstawie jego upowaŜnienia zastępca wójta gminy samodzielnie albo
wraz z inną upowaŜnioną osobą. Wg § 28 ust. 4 tego Statutu, kierownicy jednostek
organizacyjnych Gminy nie posiadających osobowości prawnej działają
jednoosobowo na podstawie pełnomocnictwa udzielonego im przez Wójta.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
W latach 2002-2003 procedury przeprowadzania wstępnej oceny celowości
zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków były uregulowane w
instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy
Lubochnia, wprowadzonej do stosowania zarządzeniem nr 5/99 z dnia 10 grudnia
1999 r. Wójta Gminy. Sprawdzenie pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym i zatwierdzenie do wypłaty było teŜ unormowane w § 5 ust. 3 i ust. 7
instrukcji w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Lubochni,
wprowadzonej do stosowania zarządzeniem nr 4/99 z dnia 7 grudnia 1999 r. Wójta
Gminy. Dowody księgowe pod względem merytorycznym miały być sprawdzane i
zatwierdzane przez Wójta lub przez pracowników przez niego upowaŜnionych, pod
względem formalno-rachunkowym przez Skarbnik Gminy, zatwierdzane do wypłaty
przez Wójta Gminy i Skarbnik lub osoby upowaŜnione.
Zarządzeniem nr 60/03 z dnia 31 grudnia 2003 r. Wójt Gminy ustalił instrukcję w
sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli działalności w Urzędzie Gminy
Lubochnia i gminnych jednostkach organizacyjnych.
Od 17 marca 2004 r., tj. od dnia wejścia w Ŝycie zarządzenia nr 17 Wójta Gminy w
sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową, instrukcji
obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych (załącznik nr 1
do zarządzenia) i instrukcji w sprawie gospodarki kasowej (załącznik nr 2 do
zarządzenia), wskazane zagadnienia są uregulowane takŜe w § 22, § 24 pkt 5
(procedury wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i
dokonywania wydatków) pierwszej z wymienionych instrukcji i w § 11 ust. 1 instrukcji
w sprawie gospodarki kasowej. Ponadto wg § 8 regulaminu stałej komisji
przetargowej, wprowadzonego do stosowania zarządzeniem nr 29/03 z dnia 4 lipca
2003 r. Wójta Gminy, formularz „Postępowanie o zamówienie publiczne” miał
akceptować Skarbnik Gminy i zatwierdzać Wójt Gminy (dotyczyło postępowań o
zamówienie publiczne, których wartość nie przekraczała równowartości 30.000 euro).
Wykonywanie kontroli wewnętrznej uregulowano teŜ w regulaminach organizacyjnych
Urzędu Gminy:
- uchwalonym uchwałą nr 22/90 z dnia 19 września 1990 r. Rady Gminy, z późn. zm.,
- uchwalonym uchwałą nr 210/02 z dnia 26 marca 2002 r. Rady Gminy, z późn. zm.,
w tym w załączniku nr 4 do tej uchwały,
- nadanym zarządzeniem nr 5/2003 z dnia 17 lutego 2003 r. Wójta Gminy, z późn.
zm.
Kontrola finansowa w urzędzie (starostwie) – na podstawie art.35a ustawy
o finansach publicznych
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z wyjaśnienia Pana Marka Krukowskiego Sekretarza Gminy wynikało, Ŝe nie
odnaleziono Ŝadnej dokumentacji świadczącej o przeprowadzonych kontrolach
wewnętrznych w Urzędzie Gminy w 2002 r. W tym wyjaśnieniu zapisano, Ŝe w 2003 r.
były przeprowadzone wyrywkowe kontrole wewnętrzne w Urzędzie Gminy w zakresie
dyscypliny pracy. Zaznaczono, Ŝe na skutek braku stwierdzenia naruszeń przez
pracowników dyscypliny pracy nie sporządzano protokółów. To wyjaśnienie jest
załącznikiem nr 6 do protokołu kontroli. Według oświadczenia Pani Katarzyny Koch
Skarbnik Gminy, w latach 2002-2003 Skarbnik Gminy nie przeprowadzała kontroli
wewnętrznych. To oświadczenie jest załącznikiem nr 7 do protokołu kontroli. Wójt
Gminy zatwierdził plan kontroli wewnętrznych z 15.03.2004 r. na 2004 r.
Sprawdzono wykonywanie kontroli wewnętrznych w odniesieniu do wydatków:
-
z 2002 r. faktura VAT nr 8/2002 z 25.02.2002 r. za wykonanie kanalizacji
sanitarnej tłocznej w miejscowości Luboszewy na kwotę netto 110.000,00 zł,
VAT 7.700,00 zł, brutto 117.700,00 zł, faktura VAT nr 82/2002 z 30.08.2002 r.
za kanalizację sanitarną w Lubochni ul. Łódzkiej, ul. Bogusławskiego na kwotę
netto 100.000,00 zł, VAT 7.000,00 zł, brutto 107.000,00 zł, faktura VAT nr
83/2002 z 2.09.2002 r. za kanalizację sanitarną w Lubochni ul. Łódzkiej, ul.
Bogusławskiego na kwotę netto 150.000,00 zł, VAT 10.500,00 zł, brutto
160.500,00 zł, nr 47 z 5.11.2002 r. na kwotę netto 42.280,00 zł, VAT 2.959,60
zł, brutto 45.239,60 zł, i nr 52 z 3.12.2002 r. na kwotę netto 28.392,90 zł, VAT
2.024,39 zł, brutto 30.417,29 zł za wykonanie chodnika w miejscowości
Olszowiec, listy płac Urząd Gminy - za czerwiec 2002 r. z 25.06.2002 r. nr
140/06 na kwotę brutto 43.933,64 zł, za sierpień 2002 r. nr 202/08 z
13.08.2002 r. na kwotę brutto 6.100,00 zł, nr 203/08 z 29.08.2002 r. na kwotę
brutto 43.092,16 zł, nr 260 z 26.09.2002 r. za wrzesień 2002 r. na kwotę brutto
8.351,14 zł, nr 261 z 23.09.2002 r. za wrzesień 2002 r. na kwotę brutto
4.240,00 zł, nr 264 z 23.09.2002 r. na kwotę brutto 3.812,00 zł, nr 290 z
25.10.2002 r. za październik 2002 r. na kwotę brutto 1.520,00 zł, razem
571.905,83 zł, tj. 5,64 % wydatków ogółem z 2002 r. – kwoty 10.133.841,00 zł,
-
z 2003 r. faktura VAT nr 115/2003 z 21.07.2003 r. za przebudowę drogi
gminnej Małecz – Tarnowska Wola na kwotę 604.638,11 zł, VAT 42.324,67 zł,
brutto 649.962,78 zł, tj. 6,09 % wydatków ogółem z 2002 r. – kwoty
10.668.372,00 zł.
Wymienione faktury były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik Gminy,
zawierały zapis pracownika merytorycznego o wykonaniu robót. Wskazane listy płac z
2002 r. były sprawdzone od względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym,
zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik Gminy.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola
wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych
W regulaminie organizacyjnym Urzędu Gminy Lubochnia, nadanym zarządzeniem nr
5/2003 z 17 lutego 2003 r. Wójta Gminy Lubochnia, zamieszczono zapis o kontroli
wobec jednostek organizacyjnych. Zasady i tryb przeprowadzania tych kontroli
uregulowano zarządzeniem nr 60/03 z 31 grudnia 2003 r. w sprawie ustalenia
instrukcji w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli działalności w Urzędzie
Gminy Lubochnia i gminnych jednostkach organizacyjnych. Z wyjaśnienia Pana
Marka Krukowskiego Sekretarza Gminy wynikało, Ŝe nie odnaleziono Ŝadnej
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dokumentacji świadczącej o przeprowadzonych kontrolach w jednostkach
organizacyjnych Gminy w 2002 r.. Ta informacja jest załącznikiem nr 6 do protokołu
kontroli. W 2003 r. przeprowadzono następujące kontrole w jednostkach
organizacyjnych Gminy: w dniu 11.03.2003 r. w Zespole Szkolno-Przedszkolnym w
Lubochni, w dniu 13.03.2003 r. w Publicznym Gimnazjum w Lubochni. Z tych kontroli
sporządzono protokóły. Według informacji Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy, w
latach 2002-2003 Skarbnik Gminy nie przeprowadzał kontroli zewnętrznych. Ta
informacja jest załącznikiem nr 7 do protokołu kontroli. Wójt Gminy zatwierdził plan
kontroli zewnętrznych (gminnych jednostek organizacyjnych) na 2004 r. z
15.03.2004r.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
Rada Gminy uchwaliła plan pracy Komisji Rewizyjnej na 2003 r. – uchwałą nr 25/02 z
30 grudnia 2002 r. W tym planie wymieniono kontrole, które miały być
przeprowadzone w 2003 r. przez Komisję Rewizyjną. Na posiedzeniu w dniu 30
września 2003 r. Komisja Rewizyjna analizowała zamówienia publiczne – protokół nr
10/03. Na posiedzeniu w dniu 17 października 2003 r. Komisja Rewizyjna analizowała
realizację budŜetu w szkołach – protokół nr 11/03.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
W latach 2002-2003 Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła
następujące kontrole w Gminie Lubochnia:
- kontrolę kompleksową w dniach 20 marca - 9 maja 2000 r. Kontrolę przeprowadzili
inspektorzy Pani Urszula Piekarska i Pani Ewa Kaczmarek, lata objęte kontrolą 19981999, wystąpienie pokontrolne nr WK-0915/81/2000 z dnia 29 sierpnia 2000 r.
Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi, odpowiedź na wystąpienie
pokontrolne - pismo znak: 3122-1/2000 z dnia 27.09.2000 r. Wójta Gminy,
- kontrolę sprawdzającą wykonanie zaleceń pokontrolnych, kontrolę przeprowadził na
podstawie upowaŜnienia nr WK 0904-2/36/2002 z 16.04.2002 r. Pan Andrzej
Kowalczyk starszy inspektor.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
Na podstawie przedłoŜonych do kontroli protokółów z kontroli i ksiąŜki kontroli
zewnętrznych ustalono, Ŝe następujące podmioty, inne niŜ Regionalna Izba
Obrachunkowa w Łodzi, przeprowadziły kontrole zewnętrzne:
w 2002 r.
Wojewoda Łódzki - kontrolę przeprowadzili Pani Urszula Wesołowska starszy
inspektor wojewódzki i Pan Krzysztof Matuszak inspektor, kontrola sprawdzająca na
robotach publicznych zadania pn. Modernizacja drogi gminnej w Nowym Olszowcu,
data rozpoczęcia kontroli 23.10.2002 r.,
Powiat Tomaszowski - kontrolę przeprowadziły Pani Barbara Misiurska inspektor w
Wydziale Architektury i Budownictwa Starostwa Tomaszowskiego i Pani Agnieszka
Jarosz referent w tym Wydziale, czas objęty kontrolą 1 października 2000 r. do dnia
30 listopada 2002 r., tematyka kontroli - sprawy z zakresu przepisów - Prawo
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
budowlane i spraw ogólnych, kontrolę przeprowadzono w dniu 12 grudnia 2002 r.,
wystąpienie pokontrolne nr WAB.0916/5/02 z dnia 22.01.2003 r. Pana Andrzeja
Barańskiego Starosty Powiatu Tomaszowskiego, data wpływu do Urzędu Gminy w
Lubochni 3.02.2003 r.
Powiatowy Urząd Pracy w Tomaszowie Mazowieckim - kontrole realizacji umów o
roboty publiczne przeprowadziły Pani Jolanta Bigos i Pani Ewa Gadko inspektorzy w
Referacie Instrumentów Rynku Pracy - protokół nr 6/2003, podpisany 9.01.2003 r.,
protokół nr 115/2002, podpisany 10.09.2002 r.,
w 2003 r.
Wojewoda Łódzki - kontrolę przeprowadzili Pani Urszula Wesołowska starszy
inspektor wojewódzki i Pan Krzysztof Matuszak inspektor wojewódzki w dniu
29.01.2003 r., kontrola sprawdzająca realizację i udokumentowanie „Modernizacji
drogi gminnej w Nowym Olszowcu”,
Państwowa Inspekcja Pracy Okręgowego Inspektoratu Pracy w Łodzi Oddział w
Piotrkowie Trybunalskim:
- kontrola przeprowadzona w dniu 21.03.2003 r., kontrolę przeprowadził Pan Marek
Kuźmiński starszy inspektor pracy,
- kontrola przeprowadzona w dniu 17.04.2004 r., kontrolę przeprowadził Pan
Wojciech Gołębiowski, wystąpienie nr rej. 09026/KO33/Ws 01/2003 z dnia
22.04.2003 r. z Państwowej Inspekcji Pracy Okręgowego Inspektoratu Pracy w Łodzi,
informacja znak: 0911-3/2003 z 26.05.2003 r. Wójta Gminy o realizacji wniosków
ujętych w wystąpieniu nr rej. 09026/K033/Ws01/2003 z dnia 22.04.2003 r.,
- kontrola przeprowadzona w dniu 17.09.2003 r., kontrolę przeprowadził Pan Marek
Kuźmiński starszy inspektor pracy,
Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi Delegatura w Piotrkowie Trybunalskim - kontrola
przeprowadzona w dniu 29.09.2003 r., kontrolę przeprowadzili Pan Andrzej Filipek
Kierownik Referatu ds. Zarządzania Kryzysowego w Delegaturze Łódzkiego Urzędu
Wojewódzkiego w Piotrkowie Trybunalskim i Pan Krzysztof Skowroński starszy
inspektor tego Referatu, odpowiedź na zalecenia protokołu nr ZK-IV-0932/64/03 z
29.09.2003 r. - pismo znak: GO.5346/1/2003 z dnia 28.10.2003 r. Wójta Gminy,
Zakład Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Tomaszowie Mazowieckim - kontrola
przeprowadzona przez Pana Wojciecha Plutę w dniach od 26.11.2003 r. do
23.12.2003 r. z przerwą,
Powiatowy Urząd Pracy w Tomaszowie Mazowieckim - kontrole realizacji umów o
roboty publiczne przeprowadziły Pani Jolanta Bigos i Pani Ewa Gadko inspektorzy w
Referacie Instrumentów Rynku Pracy: w dniu 26.08.2003 r. - protokół nr 127/2003, w
dniu 13.11.2003 r. - protokół nr 173/2003, w dniu 5.12.2003 r. - protokół nr 198/2003 i
w dniu 5.12.2003 r. - protokół nr 199/2003.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
Wybór banku
Uchwałą nr 126/97 z dnia 27 czerwca 1997 r. Rada Gminy wskazała Powszechny
Bank Kredytowy S.A. w Warszawie, V Oddział w Łodzi, Filia w Tomaszowie
Mazowieckim do prowadzenia obsługi bankowej Gminy. W latach 2002-2003
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podstawą wykonywania obsługi bankowej były następujące umowy rachunku
bankowego:
- nr 11101662-9003 z dnia 15.07.1998 r. o otwarcie i prowadzenie rachunku
bankowego bieŜącego, wyodrębnionych środków, podpisana w imieniu Zarządu
Gminy przez Pana Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy i Panią BoŜenę MatuszewskąPająk Członka Zarządu Gminy, zawarta z Powszechnym Bankiem Kredytowym S.A.
w Warszawie V Oddziałem w Łodzi Filia w Tomaszowie Mazowieckim na czas
nieokreślony od 16.07.1998 r.,
- z dnia 13.09.2002 r. o świadczenie usług bankowych w systemie Home
Banking, podpisana w imieniu Zarządu Gminy przez Pana Tadeusza Jóźwika
Wójta Gminy i Panią Jadwigę Gierzkowską Skarbnik Gminy, zawarta z Bankiem
Przemysłowo-Handlowym PBK S.A. I Oddział w Łodzi. Poprzez reprezentowanie
Gminy w wymienionej umowie przez Panią Jadwigę Gierzkowską Skarbnik
Gminy naruszono art. 46 ust. 1 ustawy o samorządzie gminnym, a takŜe § 28
ust. 2 Statutu Gminy uchwalonego uchwałą nr 130/2000 z 29 września 2000 r. W
dniu 13.12.2002 r. nastąpiła fuzja Banku Przemysłowo-Handlowego i Powszechnego
Banku Kredytowego S.A., od 1.01.2002 r. oba Banki przyjęły nazwę Bank
Przemysłowo-Handlowy PBK S.A. i są wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego.
Kserokopie uchwały nr 126/97 z dnia 27 czerwca 1997 r. Rady Gminy w sprawie
obsługi bankowej, umów rachunku bankowego nr 11101662-9003 z 15.07.1998 r., z
13.09.2002 r. i informacji z Banku Przemysłowo-Handlowego PBK S.A. są
załącznikiem nr 8 do protokołu kontroli.
Wg informacji Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy koszty obsługi bankowej
wyniosły:
- w 2002 r. 17.042,00 zł,
- w 2003 r. 19.208,00 zł.
Ta informacja jest załącznikiem nr 9 do protokołu kontroli. Koszty obsługi
bankowej odrębnie w 2002 r. i w 2003 r. były wyŜsze niŜ 3.000 euro, a ponadto
w 2003 r. niŜsze niŜ 6.000 euro. Poprzez niedokonanie przez Radę Gminy
wyboru banku wykonującego obsługę bankową Gminy w 2002 r. i w 2003 r. do
20.10.2003 r. naruszono art. 134 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o
finansach publicznych (t. j. Dz. U. z 2003 r. nr 15, poz. 148 z późn. zm.). Od
20.10.2003 r. obowiązuje zmiana wprowadzona art. 1 pkt 4 lit. b ustawy z dnia 29
sierpnia 2003 r. o zmianie ustawy o zamówieniach publicznych (Dz. U. nr 165, poz.
1591) stanowiąca, Ŝe ustawy o zamówieniach publicznych nie stosuje się do
zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyraŜonej w złotych
równowartości kwoty 6.000 euro.
Wyjaśnienie do powyŜszego złoŜyła Pani Katarzyna Koch Skarbnik Gminy. W
wyjaśnieniu zapisano, co następuje:
- w 2002 r. Pani Katarzyna Koch Skarbnik Gminy nie była pracownikiem Urzędu
Gminy w Lubochni i w związku z tym nie potrafiła wyjaśnić dlaczego nie było
przeprowadzone postępowanie w trybie zamówień publicznych na obsługę bankową,
- w dniu 28 sierpnia 2003 r. Pani Katarzyna Koch została powołana przez Radę
Gminy na stanowisko Skarbnika, w lutym 2003 r. Pani Katarzyna Koch rozpoczęła
pertraktacje z Bankiem obsługującym Urząd Gminy o rozwiązanie dotychczas
obowiązującej umowy oraz zawarcie nowej umowy bankowej z Bankiem
Przemysłowo-Handlowym PBK S.A. w Lubochni. W związku z tym na najbliŜszej sesji
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
miała być podjęta uchwała w sprawie obsługi bankowej. Wyjaśnienie Pani Katarzyny
Koch Skarbnik Gminy jest załącznikiem nr 10 do protokołu kontroli. W 2004 r.
przeprowadzono negocjacje na wykonywanie obsługi bankowej Gminy Lubochnia.
Pani Katarzyna Koch Skarbnik Gminy wystąpiła: do Banku Przemysłowo-Handlowego
PBK S.A. Oddział w Lubochni pismem z dnia 15.04.2004 r. (data wpływu
pisma15.04.2004 r.) i do PKO S.A. I Oddział w Tomaszów Mazowiecki pismem znak:
F.K.3119/4/2004 z dnia 26.04.2004 r. o przedstawienie warunków zawarcia umowy
na obsługę rachunków bankowych oraz kosztów tej obsługi. W ramach umowy miał
być obsługiwany jeden rachunek podstawowy i pięć rachunków pomocniczych.
Oddziały wymienionych Banków złoŜyły do Urzędu Gminy w Lubochni oferty
wykonywania wskazanej obsługi bankowej:
-
Bank Przemysłowo-Handlowy PBK S.A. Oddział w Lubochni, oferta z 27
kwietnia 2004 r., data wpływu oferty do Urzędu Gminy 27.04.2004 r.,
-
BANK PEKAO S.A. I Oddział w Tomaszowie Mazowieckim, oferta z 26
kwietnia 2004 r., data wpływu do Urzędu Gminy 26 kwietnia 2004 r.
Z negocjacji przeprowadzonych w siedzibie zamawiającego – w Urzędzie Gminy w
Lubochni w dniu 27 kwietnia 2004 r. sporządzono protokół. W negocjacjach
uczestniczyli: Pan Andrzej Popłoński Wójt Gminy i Pani Katarzyna Koch Skarbnik
Gminy - ze strony Zamawiającego i przedstawiciele Banku Przemysłowo-Handlowego
PBK S.A. Oddział w Lubochni. Protokół podpisali uczestnicy negocjacji. Uchwałą nr
XVIII/105/04 z 28 kwietnia 2004 r. Rada Gminy wskazała Bank PrzemysłowoHandlowy PBK S.A. Oddział w Lubochni do prowadzenia obsługi bankowej Urzędu
Gminy.
Rachunki bankowe
W latach 2002-2003 były prowadzone następujące rachunki bankowe:
saldo
na 31.12.2002 r.
saldo
na 31.12.2003 r.
rachunek budŜetu
1.058.304,16 zł
958.029,74 zł
rachunek wydatki
0,00 zł
- 324,74 zł
115,71 zł
43,72 zł
rachunek depozytu
72.274,23 zł
40.490,98 zł
fundusz socjalny
16.449,91 zł
15.550,40 zł
Środowiska i Gospodarki Wodnej 87.505,48 zł
32.812,86 zł
rachunek dochodów
Gminny Fundusz Ochrony
Wykaz rachunków bankowych, zawierający numer rachunku i saldo na danym
rachunku na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r., jest załącznikiem nr 11 do
protokołu kontroli. Z tego wykazu wynika, Ŝe na rachunku wydatków na dzień
31.12.2003 r. było saldo -324,74 zł, na rachunku dochodów na dzień 31.12.2002 r.
saldo 115,71 zł, na dzień 31.12.2003 r. saldo 43,72 zł. Z wyjaśnienia Pani Katarzyny
Koch Skarbnik Gminy wynikało, co następuje:
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- w dniu 31.12.2003 r. do godz. 14ºº sporządzono wszystkie przelewy w formie
elektronicznej,
- o godz. 15ºº Pani Katarzyna Koch Skarbnik Gminy ustaliła stan środków
pozostałych na kontach wydatków i dochodów i sporządziła polecenia przelewów
pozostałych środków z konta dochodów i wydatków na konto podstawowe,
- w dniu 2.01.2004 r. po otrzymaniu wyciągów z dnia 31.12.2003 r. okazało się, Ŝe
konto wydatków zostało obciąŜone za dokonane przelewy w dniu 31.12.2003 r.,
natomiast na konto dochodów wpłynęły odsetki od salda dodatniego. Wyjaśnienie
Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy jest załącznikiem nr 12 do protokołu kontroli.
Z informacji Banku Przemysłowo-Handlowego PBK S.A. Oddział w Lubochni
wynikało, co następuje:
- stany na kontach Urzędu Gminy na dzień 31.12.2003 r. są minusowe z uwagi na to,
Ŝe wszystkie przelewy dotyczące księgowań na kontach Urzędu Gminy wykonano do
godz. 15ºº, w tym dniu Oddział w Lubochni był czynny do godz. 15-ej. Opłaty
dotyczące rachunków Urzędu Gminy zaksięgowano centralnie o godz. 20-ej. Stąd
powstały róŜnice na rachunkach. Kserokopia tej informacji jest załącznikiem nr 13
do protokołu kontroli.
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
W latach 2002-2003 nie zaciągano kredytów.
PoŜyczki
Zaciągnięto następujące poŜyczki w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w Łodzi:
W 2002 r.
l. Uchwała
p. dnia
Gminy
nr z Wprowadzenie
Rady do budŜetu –
uchwała nr z
dnia
Rady
Gminy
1. Nr 205/02 z 26 Nr
206/02
z
marca 2002 r.,
26.03.2002 r. w
sprawie zmian do
kwota 446.398,00
budŜetu
Gminy
zł,
Lubochnia
na
z przeznaczeniem 2002 r., kwota
na
budowę poŜyczki
oczyszczalni
w 446.398,00 zł na
budowę
Lubochni
oczyszczalni
Dworskiej,
w
poŜyczka
miała ścieków
Umowa
Wpływ
poŜyczki nr z poŜyczki
dnia, termin
spłaty
poŜyczki
Kwota
poŜyczki
spłacona
na dzień
10.05.20
04 r.
Kwota
poŜyczki
pozostała
do spłaty
Aneks nr 2 z
5.04.2002
r.
do
umowy
poŜyczki
nr
64/OW/P/200
1
z
20.07.2001r.
zwiększenie
kwoty
poŜyczki
z
1.700.000,00
Spłacono
kwotę
1.073.199
zł, tj. 50 %
kwoty
poŜyczki,
50
%
kwoty tej
poŜyczki,
tj.
kwotę
1.073.199
-
Wpływ
kwoty, o
którą ta
poŜyczka
została
zwiększo
na,
tj.
kwoty
446.398
zł:
341.328,
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zostać spłacona z Lubochni
dochodów
roku Dworskiej
2003-2005
uzyskanych
z
wpływów podatku
od nieruchomości
2. Nr 220/02 z 25
czerwca 2002 r.,
kwota 580.000,00
zł,
z
przeznaczeniem
na
budowę
kanalizacji
w
Lubochni,
poŜyczka
miała
zostać spłacona z
dochodów
roku
2003-2005
uzyskanych
z
wpływów podatku
od nieruchomości i
podatku
dochodowego od
osób fizycznych
Nr
222/02
z
25.06.2002 r. w
sprawie zmian do
budŜetu
Gminy
Lubochnia
na
2002 r., kwota
poŜyczki
580.000,00 zł na
budowę
kanalizacji
w
Lubochni
zł o kwotę
446.398,00 zł,
do
kwoty
2.146.398,00
zł,
termin
spłaty
–
30.11.2004 r.
70
zł
28.05.20
02
r.
(wpływ
raty
poŜyczki
minus
odsetki),
105.069,
30
zł
17.09.20
02
r.
(wpływ
raty
poŜyczki
minus
odsetki)
zł
umorzono
na dzień
30.11.200
3
r.
uchwałą nr
180/XVI/2
003
z
28.11.200
3 r. Rady
Nadzorcze
j
Wojewódz
kiego
Funduszu
Ochrony
Środowisk
a
i
Gospodark
i Wodnej
w Łodzi –
pismo
znak:
WF.9368/
OW/6401/03
z
28.11.200
3
r.
Zastępcy
Prezesa
Zarządu
WFOŚiG
w Łodzi.
Nr
129/OW/P/20
02
z
5
września 2002
r.,
kwota
poŜyczki
580.000,00 zł
na
dofinansowani
e
zadania
„Budowa
kanalizacji
sanitarnej
w
Lubochni w ul.
Łódzkiej,
Zapłotniej,
XXX-lecia
PRL,
Bogusławskie
go,
Tomaszowski
ej i w m.
Olszowiec,
termin spłaty
280.000 160.000zł 420.000
zł (wpływ
zł
raty
poŜyczki
minus
odsetki),
17.10.20
02 r.,
160.500
zł (wpływ
raty
poŜyczki
minus
odsetki)
20.12.20
02 r.,
139.500
zł (wpływ
raty
poŜyczki
minus
odsetki)
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
poŜyczki
– 27.12.20
15.12.2005 r. 02 r.
3. Nr 221/02 z 25
czerwca 2002 r.,
kwota 650.000,00
zł,
z
przeznaczeniem
na
budowę
kanalizacji
w
Luboszewach,
poŜyczkę
przeznaczono na
finansowanie
wydatków
nie
znajdujących
pokrycia
w
dochodach Gminy
na 2002 r. w
wysokości
650.000,00
zł,
poŜyczka
miała
zostać spłacona z
dochodów
roku
2003-2006
uzyskanych
z
wpływów podatku
od nieruchomości i
podatku
dochodowego od
osób fizycznych
Nr 222/02 z 25
czerwca 2002 r.
w sprawie zmian
budŜetu
Gminy
Lubochnia
na
2002
r.,
na
budowę
kanalizacji
w
Luboszewach
Nr
128/OW/P/20
02
z
5
września 2002
r.
na
dofinansowani
e
zadania
„Budowa
kanalizacji
sanitarnej
w
Luboszewach”
, termin spłaty
poŜyczki
–
31.01.2006 r.
412.975, 200.000 zł
11
zł
(wpływ
raty
poŜyczki
minus
odsetki)
17.10.20
02 r.,
450.000
zł
237.024,
89
zł
(wpływ
raty
poŜyczki
minus
odsetki)
20.12.20
02 r.
W 2003 r.
Uchwałą nr VII/36/03 z 28 marca 2003 r. Rada Gminy postanowiła zaciągnąć
poŜyczkę w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w
Łodzi w kwocie 850.000,00 zł z przeznaczeniem na budowę kanalizacji LubochniaMałecz. PoŜyczkę przeznaczono na sfinansowanie wydatków nie znajdujących
pokrycia w planowanych dochodach Gminy na 2003 r. w wysokości 850.000,00 zł.
PoŜyczka miała zostać spłacona z dochodów roku 2004-2006 uzyskanych z wpływów
podatku od nieruchomości i podatku dochodowego od osób fizycznych. PoŜyczkę w
kwocie 850.000,00 zł wprowadzono do budŜetu uchwałą nr VII/35/03 z 28 marca
2003 r. Rady Gminy w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy na 2002 r. Umowę
poŜyczki nr 38/OW/P/2003 zawarto 3 czerwca 2003 r. z Wojewódzkim Funduszem
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. W tej umowie ustalono m. in.
kwotę poŜyczki 850.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Budowa kanalizacji
sanitarnej w Lubochni – Małczu”, termin spłaty poŜyczki – 30.04.2006 r. Do
wskazanej umowy poŜyczki zawarto aneks nr 1 z 23 lipca 2003 r. PoŜyczka wpłynęła
17.09.2003 r. w kwocie 834.397,26 zł (wpływ poŜyczki minus odsetki). Na dzień
10.05.2004 r. spłacono 170.000 zł, do spłaty pozostało 680.000,00 zł
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1 pkt 1
ustawy o finansach publicznych)
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uchwałą nr IX/49/03 z dnia 6 czerwca 2003 r. Rada Gminy Lubochnia postanowiła
zaciągnąć krótkoterminową poŜyczkę pomostową w Wojewódzkim Funduszu
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 850.000,00 zł z
przeznaczeniem na budowę kanalizacji Lubochnia-Małecz. PoŜyczka miała zostać
spłacona w 2003 r. z otrzymanych środków SAPARD. Umowa poŜyczki pomostowej
nr 8/S/2003 została zawarta 23 lipca 2003 r. W tej umowie ustalono m.in.: kwotę
poŜyczki pomostowej 850.000,00 zł, termin spłaty poŜyczki – nie później niŜ w
terminie 7 dni od daty otrzymania przez PoŜyczkobiorcę środków w ramach Programu
SAPARD na wymienione zadanie. PoŜyczka wpłynęła 26.09.2003 r. w kwocie
847.391,78 zł (wpływ poŜyczki minus odsetki). PoŜyczkę spłacono 29.12.2003 r. w
kwocie 850.000,00 zł.
PoŜyczki ewidencjonowano na koncie 260 Zobowiązania finansowe.
Udzielone gwarancje i poręczenia
W latach 2002-2003 Gmina Lubochnia nie udzielała gwarancji i poręczeń - wg
oświadczenia Skarbnik Gminy, będącego załącznikiem nr 14 do protokołu kontroli.
Wyemitowane papiery wartościowe
W latach 2002-2003 Gmina Lubochnia nie emitowała papierów wartościowych – wg
tego oświadczenia.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Gmina Lubochnia nie posiada akcji i udziałów w spółkach – wg wskazanego
oświadczenia.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2002
roku i na dzień 31 grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
2002 r.
Planowane dochody
9.563.867,00 zł,
Wykonane dochody
9.703.110,00 zł
Dane wg sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych na dzień
31.12.2002 r.
Zobowiązania wg tytułów dłuŜnych na dzień 31.12.2002 r. wynosiły 2.910.798,00 zł
(dane wg sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń na 31.12.2002 r.).
Kwota długu wg art. 10 ustawy o finansach publicznych wynosiła 2.910.798,00 zł , %
wskaźnika 30.
2003 r.
Planowane dochody
10.610.799,00 zł,
Wykonane dochody
10.536.099,00 zł
Dane wg sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych na dzień
31.12.2003 r.
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zobowiązania wg tytułów dłuŜnych na dzień 31.12.2003 r. wynosiły 1.870.000,00 zł
(dane wg sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń na 31.12.2003 r.).
Kwota długu wg art. 10 ustawy o finansach publicznych wynosiła 1.870.000,00 zł, %
wskaźnika 17,75.
Łączna kwota długu Gminy na koniec roku budŜetowego 2002 i 2003 nie przekroczyła
60% dochodów tej jednostki, zgodnie z art.114 ustawy o finansach publicznych.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
W badanym okresie 2002 r. i 2003 r. dokumentację opisującą przyjęte zasady
rachunkowości stanowiły:
1. „Zakładowy plan kont” wprowadzony Zarządzeniem Nr 3 Wójta Gminy Lubochnia
z dnia 14 listopada 2002 r. Zarządzenie weszło w Ŝycie 1 stycznia 2002 r. W
„Zakładowym planie kont” nie określono zasad prowadzenia kont ksiąg
pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej, wymaganych
przepisami art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o
rachunkowości (tj. z 2002 r., Dz. U. Nr 76 poz. 694) .
2.
„Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych w Urzędzie
Gminy Lubochnia” wprowadzona Zarządzeniem Wójta Gminy Nr 5/99 z dnia 10
grudnia 1999 r.
3. „Instrukcja w sprawie zasad przeprowadzania inwentaryzacji składników majątku
stanowiącego mienie Urzędu Gminy Lubochnia” wprowadzona Zarządzeniem Nr
52/2003 Wójta Gminy z dnia 16 grudnia 2003 r.
Dokumentacja opisująca przyjęte przez jednostkę zasady rachunkowości
została opracowana niekompletnie, gdyŜ:
-
nie określono roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów
sprawozdawczych,
-
metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w
zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru,
-
nie sporządzono wykazu stosowanych ksiąg rachunkowych,
-
nie sporządzono opisu systemu przetwarzania danych,
-
nie określono systemu słuŜącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym
dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów
stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów, przez co nie
wykonano przepisów art. 10 ust. 1 pkt. 1 i 2, pkt. 3 lit. b i c, pkt. 4 ustawy o
rachunkowości. Ustalenie i bieŜące aktualizowanie dokumentacji opisującej
przyjęte przez jednostkę zasady (politykę) rachunkowości naleŜy do
kierownika jednostki, stosownie do przepisów art. 10 ust. 2 ustawy o
rachunkowości.
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2004 r. Kierownik jednostki zaktualizował dokumentację opisującą przyjęte
przez jednostkę zasady rachunkowości i wprowadził do uŜytku:
-„Zakładowy plan kont w Urzędzie Gminy Lubochnia” – Zarządzeniem Nr 18 z
dnia 17 marca 2004 r.,
-„Instrukcję obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo
księgowych” i „Instrukcję w sprawie gospodarki kasowej” – Zarządzeniem Nr
17 z dnia 17 marca 2004 r.
Obowiązująca - od 17 marca 2004 r. – „dokumentacja „została uzupełniona o dane
wymagane przepisami art. 10 ust. 1 pkt. 1, pkt. 2 i pkt. 3 lit. b ustawy o
rachunkowości, tj. określono metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania
wyniku finansowego, w zakresie w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru,
określono rok obrotowy i wchodzące w jego skład okresy sprawozdawcze oraz
ustalono wykaz ksiąg rachunkowych. W dokumentacji opisującej przyjęte przez
jednostkę zasady rachunkowości nie określono przyjętych zasad klasyfikacji
zdarzeń, nie sporządzono opisu systemu przetwarzania danych oraz nie
określono systemu słuŜącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów
księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących
podstawę dokonanych w nich zapisów, przez co nie wykonano przepisów art.
10 ust. 1 pkt. 3 lit. a i c, pkt. 4 ustawy o rachunkowości.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Kontrolowana jednostka prowadzi księgi rachunkowe techniką ręczną i komputerową.
Księgi rachunkowe obejmują: dziennik, księgę główną, księgi pomocnicze,
zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych,
wykaz aktywów i pasywów .
Sprawdzono prawidłowość prowadzenia ksiąg rachunkowych, kontroli poddając
zapisy ujęte w dzienniku prowadzonym dla budŜetu gminy i Urzędu gminy za miesiąc
styczeń 2003 r., ustalono co następuje:
1) prowadzone są wspólne urządzenia księgowe – dziennik, księga główna,
księgi pomocnicze, zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej i kont
ksiąg pomocniczych - dla Urzędu Gminy i Gminnego Ośrodka Pomocy
Społeczne, będącego jednostką organizacyjną gminy i funkcjonującego
jako jednostka budŜetowa.
Prowadzenie ewidencji księgowej operacji gospodarczych Urzędu Gminy i
jednostki organizacyjnej we wspólnych urządzeniach księgowych, narusza
przepisy art. 4 ust. 1 , 2 i 3 w związku z art. 3 ust. 1 pkt. 1 ustawy o
rachunkowości. Z przytoczonych przepisów wynika obowiązek prowadzenia
przez jednostki organizacyjne odrębnych ksiąg rachunkowych, celem
zapewnienia ujmowania w tych księgach wyłącznie zdarzeń związanych z
poszczególnymi jednostkami organizacyjnymi a w konsekwencji rzetelne i
jasne przedstawianie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku
finansowego kaŜdej z wymienionych jednostek oraz w celu umoŜliwienia
sporządzenia obowiązujących te jednostki odrębnych sprawozdań.
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Odpowiedzialność za wykonanie obowiązków w zakresie rachunkowości ponosi
Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, stosownie do przepisów art. 4
ust. 5 ustawy o rachunkowości.
Urząd Gminy prowadzi rachunkowość jednostki organizacyjnej gminy, pomimo
braku formalnego uregulowania tej kwestii. Wójt gminy nie przejął
odpowiedzialności za rachunkowość tej jednostki bądź za określone obowiązki
w tym zakresie, stosownie do przepisów art. 4 ust. 5 ustawy o rachunkowości.
Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej powinien formalnie
powierzyć prowadzenie ksiąg rachunkowych, mając na uwadze, Ŝe w przypadku
nie prowadzenia ksiąg rachunkowych w siedzibie jednostki, kierownik
obowiązany jest: powiadomić właściwy Urząd Skarbowy o miejscu
prowadzenia ksiąg w terminie 15 dni od dnia wydania ksiąg poza siedzibę
jednostki i zapewnić dostępność ksiąg rachunkowych do badania przez
upowaŜnione organy kontroli zewnętrznej w siedzibie jednostki, stosownie do
art. 11 ust. 4 pkt. 1 i 2 ustawy o rachunkowości.
2) dokonując zapisów w dzienniku przestrzegano przepisów art. 14 i art. 15
ustawy o rachunkowości,
3) zapisów w księgach rachunkowych dokonywano na podstawie dowodów
księgowych spełniających wymogi określone w art. 21 ust. 1 ustawy o
rachunkowości, jednakŜe stwierdzono przypadki – np. dow. księg. nr 3, nr
6, nr 7, nr 13, nr 55, nr 126, nr 127, nr 128, nr 130 - nie zamieszczania na
dowodach źródłowych adnotacji określającej sposób ujęcia kaŜdego
dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), poprzez wskazanie
symboli kont księgi głównej na których ma zostać ujęta operacja i
sposób jej ujęcia według szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków
oraz przychodów i rozchodów, wraz z podpisem osoby odpowiedzialnej
za te wskazania, stosownie do przepisów art. 21 ust. 1 pkt. 1 i 6 ustawy o
rachunkowości,
4) nie sporządzano i nie załączano do raportów kasowych i wyciągów
bankowych dowodów wewnętrznych zastępujących przechowywane w
odrębnych zbiorach dokumenty źródłowe dotyczące wpłat podatków i
opłat lokalnych oraz wypłat wynagrodzeń – np. poz. księgowa nr 2, nr 4,
nr 9, nr 12, nr 29, nr 30, nr 32, nr 99 Księgi głównej Urzędu; nr 4, nr 7, nr
9, nr 23, nr 26 Księgi głównej budŜetu - przez co nie wykonano przepisów
art. 20 ust. 2 pkt. 3 ustawy o rachunkowości,
5) stwierdzono przypadki nie ujmowania w księgach rachunkowych
jednostki okresu sprawozdawczego, w którym zdarzenia nastąpiły –
zobowiązań wynikających z przedłoŜonych do rozliczenia faktur, przez co
nie wykonano przepisów art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości , zgodnie z
którym w księgach rachunkowych jednostki naleŜy ująć wszystkie
osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody i obciąŜające ją koszty
związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego,
niezaleŜnie od terminu ich zapłaty oraz art. 20 ust. 1 ustawy o
rachunkowości, zgodnie z którym do ksiąg rachunkowych okresu
sprawozdawczego, naleŜy wprowadzić w postaci zapisu, kaŜde zdarzenie
które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Zapłatę tych zobowiązań
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ujmowano bezpośrednio w koszty (konto 400 „Koszty według rodzajów”).
Na podstawie dowodów źródłowych będących podstawą zapisów w
księgach rachunkowych w miesiącu styczniu 2003 r. ustalono, ze na
kontach rozrachunkowych i w kosztach działalności 2002 r. nie ujęto
rachunków i faktur na kwotę 14.792,90 zł. Szczegółowy wykaz rachunków
i faktur, które naleŜało ująć w kosztach 2002 r. zawarto w załączniku nr
15 do protokołu kontroli,
Ustalono, Ŝe w księgach rachunkowych Urzędu Gminy w 2003 r. nie ujęto
zobowiązań z tytułu dodatkowego wynagrodzenia pracowników za 2003 r. w
kwocie ogółem 109.891,51 zł, w tym zobowiązania wobec pracowników w
kwocie 60.051,80 zł, zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego w kwocie
8.392,20 zł i zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w
kwocie 41.447,51 zł (co ustalono na podstawie listy płac z miesiąca marca
2004 r. – dow. księg. nr 795, nr 798), przez co nie wykonano ww. przepisów
art. 6 ust. 1 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości oraz przepisów art. 24
ust. 2 ustawy, z których wynika obowiązek rzetelnego prowadzenia ksiąg
rachunkowych. Zobowiązania wobec pracowników z tytułu naleŜnego im
dodatkowego wynagrodzenia rocznego – wypłaconego na podstawie ustawy z dnia
12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym pracowników jednostek
sfery budŜetowej (Dz. U. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.) naleŜy ujmować w
księgach rachunkowych roku za który przysługuje im ta naleŜność, na kontach
księgi głównej Urzędu: Wn 400 „Koszty według rodzajów”, Ma 231 „Rozrachunki z
tytułu wynagrodzeń”, Ma 225 „Rozrachunki z budŜetami”, Ma 229”Pozostałe
rozrachunki publicznoprawne”.
6) w księgach rachunkowych budŜetu i Urzędu Gminy nie zachowano
obowiązku prowadzenia zapisów o zdarzeniach w porządku
systematycznym – wymaganych przepisami art. 15 ust. 1 ustawy o
rachunkowości – przy dokonywaniu ewidencji księgowej operacji
gospodarczych dotyczących:
a)wpływ dochodów z tytułu czynszu najmu ujmowano (np. dow. księg. nr 6,
nr 7, nr 13, nr 23):
Wn 130 D „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych - dochody”,
Ma 750 „Przychody i koszty finansowe”,
zamiast:
Wn 130D „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych – dochody”,
Ma 221 „NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych”,
b)rozliczenia z budŜetem państwa z tytułu pobierania opłat za wydanie
dowodów osobistych (np. dowody księgowe nr 127, nr 134) ujmowano:
-wpływ opłaty za wydane dowody:
Ma 750 „Przychody i koszty finansowe”,
-przekazanie środków na rachunek bankowy Urzędu Wojewódzkiego:
Wn 750 „Przychody i koszty finansowe”,
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ma 130D „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych – dochody”
zamiast:
-wpływ opłaty za wydane dowody osobiste:
Ma 240 „Pozostałe rozrachunki”,
-przekazanie dochodów na rachunek bankowy Urzędu Wojewódzkiego:
Wn 240 „Pozostałe rozrachunki”,
Ma 130D „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych – dochody”,
c)operacje dotyczące zapłaty odsetek od poŜyczki (dow. nr 39) ujmowano:
Wn 400 „Koszty według rodzajów”,
Ma 130W „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych – wydatki”,
zamiast:
Wn 750 „Przychody i koszty finansowe”,
Ma 130W „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych – wydatki”,
d)operacje dotyczące wpływu przekazanych przez Urzędy Skarbowe
udziałów w podatkach w miesiącu styczniu za grudzień (np. dow. księg. nr
28, nr 45, nr 51, nr 65) ujmowano:
Wn 133 „Rachunek budŜetu”,
Ma 140 „Inne środki pienięŜne”,
(księgując w grudniu naleŜne udziały za dany rok Wn 140 „Inne środki
pienięŜne”, Ma 901 „Dochody budŜetu”)
zamiast:
Wn 133 „Rachunek budŜetu”,
Ma 224 Rozrachunki budŜetu”,
Od grudnia 2003 r. operacje te księgowane są prawidłowo, dow. księg. nr 3924.
stosownie do zasad funkcjonowania tych kont określonych w załączniku nr 1 i 2 do
rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości i planów kont dla
budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych
jednostek sektora finansów publicznych.
6)W księgach rachunkowych budŜetu gminy i Urzędu Gminy zachowana jest zasada
ciągłości bilansowej, wyraŜona art. 5 ust. 1 ustawy o rachunkowości , co
stwierdzono sprawdzając salda początkowe wprowadzone na konta księgi głównej
budŜetu i Urzędu Gminy – na dzień 01.01.2003 r. - oraz salda wykazane w bilansie
zamknięcia roku poprzedniego, ustalonym na dzień 31.12.2002 r.,
7)Sprawdzając wykonanie przepisów art. 18 ust. 1 ustawy o rachunkowości (za 2003
r.) ustalono, Ŝe zachowano zgodność narastających od początku roku obrotowego
obrotów dziennika z narastającymi od początku roku obrotowego obrotami
zestawienia obrotów i sald,
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
8) Przed zamknięciem ksiąg rachunkowych roku 2003 dokonano obowiązkowych
przeksięgowań z kont wynikowych na konta bilansowe (dow. księg. nr 3937, nr
3958 ). stosownie do zasad funkcjonowania kont określonych w załączniku nr 1 i 2
do rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości (...).
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Kontrolą objęto:
1/ kompletność i terminowość sporządzania bilansu i sprawozdań budŜetowych,
2/ prawidłowość sporządzania bilansu i sprawozdań budŜetowych.
W wyniku kontroli ustalono:
Ad. 1).
-
Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej – jednostki
organizacyjnej podległej gminie oraz Przewodniczącemu Zarządu Gminy (a
następnie Wójtowi Gminy) nie sporządzał i nie składał – w wyniku nie
prowadzenia odrębnych ksiąg rachunkowych – obowiązujących tą
jednostkę sprawozdań budŜetowych oraz bilansu przez co nie wykonał
przepisów § 4 ust. 1 pkt. 2 lit. b i § 14 ust. 1 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budŜetowej
(Dz. U. Nr 24 poz. 279 z późn. zm.) oraz przepisów §14 ust. 1 i 3, § 18 ust. 1
rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów
kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego
oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych,
Na podstawie kontroli sprawozdań wymienionych w pkt. Ad. 2), ustalono, Ŝe
sprawozdania zostały sporządzone terminowo.
Ad. 2).
Sprawozdania roczne za rok 2002, sporządziła p. Jadwiga Gierzkowska pełniąca
obowiązki Skarbnika Gminy do dnia 28.08.2003 r.
Szczegółowej kontroli poddano prawidłowość sporządzania:
-
bilansu jednostki sporządzonego na dzień 31.12.2003 r. i bilansu z wykonania
budŜetu sporządzonego na dzień 31.12.2003 r.
-
sprawozdań zbiorczych: Rb-27S i Rb-28S sporządzonych za okres od początku
roku do dnia 31.12.2002 r. i za okres od początku roku do dnia 31.12.2003 r.,
-
kwartalnego sprawozdania Rb-NDS, Rb-Z, Rb-N za okres od początku roku do
dnia 31.12.2002 r. i za okres od początku roku do dnia 31.12.2003 r., ustalono, co
następuje:
Bilans jednostki budŜetowej
Dane wykazane w bilansie wynikają z ksiąg rachunkowych.
Bilans z wykonania budŜetu gminy Lubochnia
Dane wykazane w bilansie wynikają z ksiąg rachunkowych.
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rb-27S sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych
Stwierdzono, Ŝe podstawą sporządzenia przez Wójta Gminy zbiorczego
sprawozdania budŜetowego w zakresie planowanych i zrealizowanych dochodów
budŜetowych była prowadzona techniką ręczną w postaci „Kart dochodów”, wg
szczegółowej klasyfikacji budŜetowej - ewidencja analityczna do konta 901 „Dochody
budŜetu”. W sprawozdaniu wykazano dane zgodne z danymi wynikającymi z
ewidencji analitycznej, za wyjątkiem:
-w sprawozdaniu za 2002 r. nie wykazano dochodów zrealizowanych przez
Urzędy Skarbowe w dziale 756 rozdz. 75621 § 0020 w kwocie 698,65 zł, kopia
sprawozdania Rb-27S i kopia sprawozdania Urzędu Skarbowego stanowi
załącznik nr 16 do protokołu kontroli,
-w sprawozdaniu za 2002 r. w dz.400 rozdz. 40002 § 083 wykazano dochody w
kwocie 176.176 zł, natomiast w ewidencji analitycznej dochodów
zaewidencjonowano dochody w kwocie 176.158,64 zł, kopia ewidencji
analitycznej stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli,
-w sprawozdaniu za 2003 r w dz. 756 rozdz. 75615 § 031 wykazano dochody w
kwocie 1.278.587 zł, nie pomniejszonej o dokonane zwroty nadpłat w kwocie
83,19 zł, kopia sprawozdania wraz z kopią kart dochodów stanowi załącznik nr
18 do protokołu kontroli,
-w sprawozdaniu za 2003 r. w dz. 756 rozdz. 75616 § 045 wykazano dochody w
kwocie 8.206 zł, podczas gdy z ewidencji analitycznej dochodów wynika, Ŝe
dochody z tego tytułu wyniosły 8.260 zł, kopia kart dochodów stanowi załącznik
nr 19 do protokołu kontroli,
Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych
Stwierdzono, Ŝe podstawą sporządzenia przez Wójta Gminy zbiorczego
sprawozdania budŜetowego w zakresie zrealizowanych wydatków budŜetowych była
ewidencja analityczna prowadzona wg. szczegółowej klasyfikacji budŜetowej do konta
„130”. Nie stwierdzono nieprawidłowości w sporządzonych sprawozdaniach, dane w
nich wykazane są zgodne z ewidencja analityczną.
Stwierdzono róŜnice w stanie dochodów wykazanych w sprawozdaniach za 2002 r. i
2003 r. i w stanie wynikającym z salda konta „901” oraz róŜnicę w stanie wydatków za
2003 rok wykazanych w sprawozdaniu i wynikającym z salda konta „902”. RóŜnice te
sprawdzono i opisano w temacie temacie VI pkt. 1 protokołu.
Rb-NDS o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego
Sprawozdanie sporządzono prawidłowo, dane w nim zawarte wynikają z ksiąg
rachunkowych.
Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń
rachunkowych.
Rb-N kwartalne sprawozdanie o stanie naleŜności
rachunkowych.
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
IV.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Zabezpieczenie wartości pienięŜnych i druków ścisłego zarachowania opisano w
protokóle kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 18.05.2004 r. – załącznik nr 1 do
protokołu kontroli. Poprzednio obowiązująca instrukcja w sprawie gospodarki kasowej
w Urzędzie Gminy w Lubochni została wprowadzona do stosowania zarządzeniem nr
4/99 z 7 grudnia 1999 r. Wójta Gminy z późn. zm. Aktualnie obowiązującą instrukcję
w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy Lubochnia wprowadzono do
stosowania zarządzeniem nr 17 z 17 marca 2004 r. Wójta Gminy. W tych instrukcjach
uregulowano inwentaryzacje kasy:
-
w § 7 instrukcji z 7 grudnia 1999 r. – na dzień kończący rok obrotowy, przy
zmianie kasjera, w dowolnym czasie wg decyzji kierownika jednostki i w
sytuacjach losowych,
-
wg § 28 instrukcji z 17 marca 2004 r. - w dniach ustalonych przez kierownika
jednostki, na dzień przekazania obowiązków kasjera i w ostatnim dniu
roboczym roku, doraźne kontrole kasy są dokonywane na polecenie
kierownika jednostki.
W latach 2002-2003 Skarbnik Gminy nie przeprowadzała kontroli kasy (wg
oświadczenia Skarbnik Gminy – załącznika nr 7 do protokołu kontroli). Kontrole kasy
powinny być przeprowadzane co najmniej raz na kwartał.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Sprawdzono raporty kasowe za lipiec 2002 r. i listopad 2003 r. Stwierdzono, co
następuje:
-
raporty kasowe są sporządzane komputerowo,
-
dowody księgowe były podpisane pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik Gminy,
-
na większości dowodów księgowych z lipca 2002 r. i niektórych
fakturach VAT zapłaconych w listopadzie 2003 r., np. nr 322 z 14.11.2003
r. za artykuły przemysłowe na kwotę netto 272,01 zł, VAT 38,89 zł, brutto
310,90 zł, raport kasowy nr 74/03 dla wybranych zobowiązań na dzień
28.11.2003 r., poz. 48 i nr 1534/2003 z 20.11.2003 r. za druki na kwotę
netto 8,10 zł, VAT 1,78 zł, brutto 9,88 zł, raport kasowy nr 74/03 dla
wybranych zobowiązań na dzień 28.11.2003 r., poz. 43 brak dekretacji
księgowej, czym naruszono art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości,
-
na poleceniach księgowania z listopada 2003 r. brak oznaczenia pozycji
księgowej, co było niezgodne z art. 21 ust. 1 pkt 1 tej ustawy.
Zaliczki stałe i bieŜące uregulowano: poprzednio – w § 6 instrukcji obiegu i kontroli
dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy w Lubochni, wprowadzonej do
stosowania zarządzeniem nr 5/99 z 10 grudnia 1999 r., obecnie – w § 13 instrukcji
obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gminy, wprowadzonej do stosowania zarządzeniem nr 17 z 17.03.2004 r. Wg
informacji Skarbnik Gminy, w latach 2002-2003 z kasy nie wypłacano zaliczek stałych
i bieŜących. Ta informacja jest załącznikiem nr 20 do protokołu kontroli.
V.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach
kontraktów wojewódzkich, środki pomocowe)
A. Rada Gminy Lubochnia uchwałą nr 202/01 z dnia 27 grudnia 2001 r. uchwaliła
budŜet gminy Lubochnia na okres roku kalendarzowego 2002 , po stronie dochodów
w wysokości :
7.923.573.00 zł (dochody własne)
114.000.00 zł (przychody § 952)
___________________________________________
Ogółem :
8.037.573.00 zł
Po uwzględnieniu wszystkich zmian dokonanych w ciągu roku 2002 gmina osiągnęła
dochody w wysokości :
plan
9.563.867.00 zł
wykonanie
9.703.110.00 zł
(101,46%)
Na kwotę złotych 9.703.110.00 składają się :
1. dochody własne
3.094.022.00
2. dotacje na zadania z zakresu zadań zleconych
644.676.00
3. dotacje na zadania własne
200.092.00
4. dotacje na podstawie porozumienia
12.480.00
5. subwencja ogólna
1.467.495.00
6. subwencja oświatowa
3.080.306.00
7. subwencja rekompensująca
276.720.00
8. udział w podatku dochodowym od osób fizycznych
927.319.00
B. Wydatki i rozchody budŜetu. (Deficyt i źródła jego pokrycia(Ew. nadwyŜka)
Po stronie wydatków ustalono:
Plan – 7.172.851,00 zł,
Rozchody – 864.722,00 zł,
Ogółem – 8.037.573,00 zł.
Po wprowadzeniu zmian w budŜecie na rok 2002 ustalono wydatki :
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan –
10.873.348.00 zł
Zrealizowano – 10.133.841.00 zł (93,20%)
Rada Gminy ponadto ustaliła :
1. Przypadające do spłaty w roku 2002 raty kredytów długoterminowych oraz
poŜyczek w wysokości 864.722.00 zł zostaną sfinansowane z dochodów roku
2002 zgodnie z załącznikiem do uchwały . Niedobór w wysokości 114.000.00
zł sfinansować z zaciągniętej poŜyczki z WFOŚr i GW w Łodzi na budowę
kanalizacji .
2. Przewidywany stan zadłuŜenia Gminy Lubochnia oraz informacja o
moŜliwościach sfinansowania deficytu w roku 2002 zawarto w załączniku nr
4 do uchwały .
a) rezerwę ogólną ustalono w wysokości 25.848.00 zł
b) wykaz zadań inwestycyjnych zawiera załącznik nr 6 , planowana kwota na
wydatki 1.481.000.00 zł z tego ze środków własnych 367.000.00 zł
c) dochody z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zaplanowano w wysokości 40.000.00 zł . Kwota ta została przeznaczona na
realizację zadań z programu profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych .
d) dochody i wydatki w wysokości 563.766.00 zł przeznaczono na realizację
zadań
z zakresu administracji rządowej i zadań zleconych ustawami
e) na zadania powierzone przeznaczono kwotę 12.480.00 zł zgodnie z
porozumieniem ze Starostwem Powiatowym .
f)
przychody i rozchody Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej ustalono kwotę 260.000.00 zł . Zarząd Gminy moŜe samodzielnie
zaciągać dług i dokonywać spłaty zobowiązań gminy do wysokości 100.000.00
zł w przypadku wystąpienia niedoboru budŜetu gminy Zarząd Gminy moŜe
samodzielnie zaciągnąć kredyt lub poŜyczkę w wysokości 400.000.00 zł .
Rada Gminy Lubochnia upowaŜniła Zarząd Gminy do dokonywania
przeniesień wydatków między rozdziałami i paragrafami , z wyjątkiem
przeniesień między działami .
C. Uchwałą nr VIII/39/03 Rada Gminy Lubochnia z dnia 29 kwietnia 2003 r.
rozpatrzyła i przyjęła sprawozdanie z wykonania budŜetu gminy za okres od 1
stycznia 2002 r. do 31 grudnia 2002 r.
Uchwałą nr VIII/40/03 Rada Gminy Lubochnia z dnia 29 kwietnia 2003 roku
udzieliła Wójtowi Gminy absolutorium z zakresu realizacji budŜetu gminy za rok
2002 .
Uchwałą nr V/101/2003 Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Łodzi z dnia 15 kwietnia 2003 r. w sprawie opinii o sprawozdaniu Wójta Gminy w
Lubochni za 2002 rok z wykonywania budŜetu , planów finansowych , zadań z
zakresu administracji rządowej przekazanych gminie ustawowo oraz zadań
publicznych wykonywanych na podstawie porozumień z organami administracji
rządowej i jednostkami samorządu terytorialnego zaopiniowano :
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
§1 – pozytywnie sprawozdanie wójta gminy w Lubochni z wykonania budŜetu za
2002 rok w zakresie zadań własnych z uwagą zawartą w pkt. 1 uzasadnienia .
§2 – pozytywnie z wykonania planu finansowego zadań z zakresu administracji
rządowej przekazanych gminie ustawowo oraz zadań publicznych realizowanych
przez gminę na podstawie porozumień z organami administracji rządowej oraz
organami jednostek samorządu terytorialnego za 2002 r.
W 2002 roku zostały zrealizowane wydatki na kwotę : 10.133.841.00 zł
Z tej kwoty przypada na :
1) inwestycje
2.965.089.00
2) wynagrodzenia
3.144.012.00
3) pochodne od wynagrodzeń
4) dotacje
657.016.00
20.500.00
5) wydatki na obsługę długu
6) pozostałe wydatki
Według sprawozdań
sprawozdawczy :
167.614.00
3.179.610.00
z wykonania budŜetu wykazano za roczny okres
- w sprawozdaniu Rb – 27 S z wykonania planu dochodów budŜetowych do dnia
31 grudnia 2002 r. kwotę :
Dochody zrealizowane 9.703.110.00
Dochody otrzymane
Saldo konta
18.852.51 zł.
9.745.320.00
901 dochody budŜetu wyniosły kwotę 9.721.962.51 róŜnica
W sprawozdaniu Rb-27S o dochodach budŜetowych wykazano więcej
dochodów otrzymanych o kwotę zł 18.852,51, w porównaniu do ewidencji
konta 901 „Dochody budŜetu” za 2002 r. W tym czasie Skarbnikiem Gminy
była p. Jadwiga Gierzkowska. W czasie przeprowadzania niniejszej kontroli
nie była Skarbnikiem Gminy i na okoliczność powstałej róŜnicy nie moŜna
było pobrać stosownego wyjaśnienia. Pani Jadwiga Gierzkowska nie
przekazała protokolarnie stanowiska pracy nowo powołanemu na to
stanowisko Skarbnikowi Gminy Pani Katarzynie Koch. Nie przekazanie
stanowiska pracy przez Panią J. Gierzkowską stwierdza wyjaśnieniem P.
Katarzyna Koch – załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
Kserokopia sprawozdania Rb-27S z dochodów budŜetu gminy za 2002 r. i
kserokopia ostatniej strony księgi rachunkowej dla budŜetu gminy stanowi
załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
- w sprawozdaniu Rb 28 S z wykonania planu wydatków budŜetowych do dnia 31
grudnia 2002 r. kwotę : 10.133.841.00 zł
Saldo konta 902 – wydatki budŜetu wyniosły 10.133.840.87.00 zł. Tu róŜnice nie
występują .
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.
INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje)
A. Rada Gminy Lubochnia uchwałą nr VII/35/03 z dnia 28 marca 2003 r.
uchwaliła budŜet Gminy Lubochnia na okres roku kalendarzowego 2003 po
stronie dochodów :
dochody własne
10.308.513.00 zł
przychód: zaciągnięte poŜyczki i kredyty
850.000.00 zł
____________________________________________________
Ogółem
11.158.513.00 zł
Wolne środki z roku 2002
600.000.00 zł
____________________________________________________
11.758.513.00 zł
Po uwzględnieniu wszystkich zmian dokonanych w ciągu roku 2003 gmina osiągnęła
dochody w wysokości :
Plan :
10.610.799.00
Wykonanie
10.536.099.00 - (99,2%)
Na kwotę uzyskanych dochodów składają się :
1) dochody własne
2.463.711.00
2) dotacje na zadania zlecone
628.509.00
3) dotacje na zadania własne
124.152.00
4) dotacje na podstawie porozumień między jednostkami
samorządu terytorialnego
12.480.00
5) subwencja ogólna
1.274.832.00
6) subwencja oświatowa
3.377.665.00
7) subwencja rekompensująca
286.788.00
8) udział w podatku dochodowym od osób fizycznych
1.050.735.00
9) środki „SAPARD”
1.317.227.00
Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka)
Rada Gminy Lubochnia na realizację wydatków ustaliła kwoty:
Rozchody: spłata poŜyczek i kredytów
10.725.914.00 zł
1.032.599.00 zł
_________________________________________________
Razem
11.758.513.00 zł
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Po uwzględnieniu wszystkich zmian w ciągu roku budŜet po stronie wydatków
ustalono :
Plan
11.532.505.00 zł
Zrealizowano
10.668.372.00 zł
(92,5%)
Rada Gminy ustaliła ponadto do wykonania :
- przypadające do spłaty w roku 2003 raty kredytów długoterminowych oraz poŜyczek
w wysokości 1.032.599.00 zł sfinansować z dochodów roku 2003
- wydatki nie znajdujące pokrycia w dochodach roku 2003 w kwocie 1.450.000.00 zł
sfinansować wolnymi środkami w kwocie 600.000.00 zł, poŜyczką 850.000.00 zł
Rezerwę ogólną ustalono w wysokości 29.664.00 zł
Wykaz
planowanych inwestycji zawartych w załączniku nr 5 do uchwały określono wstępnie
na kwotę 2.729.400.00 zł. Dochody z tytułu wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych ustalono na kwotę 34.000.00 zł i w tej samej wysokości na wydatki z
zakresu zadań określonych w programie profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych. Na wykonanie zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań
zleconych ustawą określono dochody i wydatki w wysokości 593.767.00 zł. Na
wykonanie zadań powierzonych zgodnie z zawartym porozumieniem ze Starostwem
Powiatowym przeznaczono dochody i wydatki w kwocie 12.480.00 zł. Przychody i
wydatki GFOŚr i GW ustalono w planie w wysokości 387.500.00 zł.
Ustalono dotację przedmiotową zakładu budŜetowego , Zakładu Usług Komunalnych
w wysokości 224.400.00 zł.
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu zezwolono Wójtowi
Gminy zaciągnąć kredyt lub poŜyczkę w wysokości 400.000.00 zł
Rada Gminy Lubochnia upowaŜniła Wójta Gminy, do dokonywania przeniesień
wydatków między rozdziałami i paragrafami z wyjątkiem przeniesień między działami.
UpowaŜniono Wójta Gminy Lubochnia do otwierania lokat w bankach na rachunkach
terminowych . Wykonanie uchwały budŜetowej powierzono Wójtowi Gminy .
W 2003 roku zrealizowane zostały wydatki na kwotę 10.668.372.00 zł. Z tej kwoty
przypada na:
Wydatki na inwestycje
2.733.774.00 zł,
Wynagrodzenia
3.616.876.00 zł,
Pochodne od wynagrodzeń
713.373.00 zł,
Dotacje
14.000.00 zł,
Dotacje dla ZGK
224.400.00 zł,
Wydatki na obsługę długu
152.184.00 zł,
Pozostałe wydatki
3.213.765.00 zł,
Według sprawozdań z wykonania budŜetu za roczny okres sprawozdawczy
wykazano:
- sprawozdanie Rb – 27 S z wykonania planu dochodów budŜetowych za okres od
początku roku do dnia 31 grudnia 2003 r.
Wydatki wykonane
10.536.099.00 zł,
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Otrzymane
10.707.680.00 zł
1)Saldo konta 901 – dochody budŜetu na dzień 31.12.2003 r. 9.219.313.54 zł
2) Środki SAPARD w kwocie 1.317.228.01 zł (konta 907 ,908 , 967)
Pozycja 1+2 daje kwotę 10.536.541.55 zł
RóŜnica
442.55 zł
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Rb-28S wykazano wydatków na kwotę
10.668.372.00 zł
Według salda konta „902” wydatki zrealizowano w kwocie 9.350.813.76
1.317.228.01
SAPARD
_____________________
10.668.041.77 zł
RóŜnica
330.23 zł
Wyjaśnienie róŜnic w kwotach 442,55 zł i 330,23 zł złoŜyła Skarbnik Gminy Pani
Katarzyna Koch i to wyjaśnienie stanowi załącznik nr 23 do protokołu kontroli.
Kserokopia stron księgi rachunkowej dla budŜetu gminy na dzień 31.12.2003 r. i
ostatnie strony sprawozdań Rb –27 i 28 za 2003 r. stanowią załącznik nr 24 do
protokołu kontroli.
Informacja o środkach SAPARD dla Gminy Lubochnia stanowi załącznik nr 25 do
Wykaz dotacji otrzymanych przez Gminę w latach 2002-2003 stanowi załącznik nr
26 do protokołu kontroli.
VI.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Kontrolowana jednostka nie posiada planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i
opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego. Nieustalenie
planu kont, o którym mowa wyŜej stanowi naruszenie rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 25 maja 1999r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla
prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek
samorządu terytorialnego – Dz. U. nr 50, poz. 511 z późn. zm.
Podatki, które są wpłacane do urzędu księgowane są na koncie księgowym 221 –
naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych, zgodnie z treścią ekonomiczną zawartą
w zakładowym planie kont ustalonym dla jednostki budŜetowej, który obowiązuje w
jednostce. Jednostka nie opracowała przepisów wewnętrznych – instrukcji w sprawie
ewidencji podatków i opłat, która opisuje urządzenia księgowe i czynności związane
z ewidencją wpływów podatkowych.
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Wymiar podatku rolnego, od nieruchomości oraz leśnego dokonuje inspektor Pani
Władysława Starzyńska. Wymiar podatku prowadzony jest w systemie
komputerowym. Wydruki nakazów płatniczych drukowane są w dwóch
egzemplarzach, z których jeden otrzymuje podatnik, natomiast drugi pozostaje w
jednostce. Oryginał nakazu płatniczego doręczony jest podatnikowi za pośrednictwem
sołtysa. Podatnikom zamieszkałym w innej gminie nakazy doręczane są za
pośrednictwem poczty listem poleconym. Kopie nakazów przechowywane są w
referacie finansowo – księgowym. Dokładna informacja o wielkości gospodarstwa
rolnego zawarta jest w prowadzonych kartach gospodarstw
b) pobór podatków odbywa się za pośrednictwem 20 sołtysów wsi, jak równieŜ w
kasie Urzędu Gminy, oraz za pośrednictwem poczty lub banku. Sołtysi za pobór
podatków otrzymują prowizję od kwoty zebranych podatków zgodnie z uchwałą
rady gminy Z pobranych podatków sołtysi rozliczają się terminowo , tj. następnego
dnia po terminie zapłaty raty podatku w referacie finansowym Urzędu Gminy.
- Zebrane przez Urząd podatki rozksięgowane są na poszczególnych kontach
podatników. W roku 2002 sprawy z tego zakresu prowadziła Pani Męcina Barbara
– inspektor, w roku 2003 od m–ca X do chwili obecnej – Pani Klimek Monika –
referent. Obecnie księgowość podatkowa prowadzona jest w systemie
komputerowym i ręcznym.
-
Łączny przypis podatku dla danego sołectwa prowadzony jest na oddzielnych
kontach
-
sołectwa, na których księgowane są takŜe wpłaty podatku. Program komputerowy
pozwala na róŜnicowanie wpłat ( kasa, poczta, sołtys, bank).
-
Podatek od środków transportowych prowadzony jest w systemie ręcznym przez
inspektora Panią Wacławę Szczecińską, która posiada kartotekę, na której
wypisane są wszystkie dane dotyczące pojazdu i podatnika. Wpłaty podatku
odnotowywane są w prowadzonej kartotece pojazdu i księgowane w dzienniku
wpływów podatkowych podatku od środków transportowych.
Pobór podatku w drodze inkasa.
Rada Gminy Lubochnia uchwałą nr 41/99 z dnia 15 marca 1999 r. ustaliła
inkasentami podatków rolnego, leśnego i od nieruchomości sołtysów poszczególnych
sołectw i zarządziła pobór podatków na terenie gminy w drodze inkasa. Ustalono
wynagrodzenie dla inkasentów w wysokości procentowej od sumy zainkasowanych
kwot. Rada Gminy ustaliła róŜne wysokości procentowe wynagrodzenia. Uchwała
powyŜsza utraciła moc z dniem 1 stycznia 2004 r. Za pobrane podatki sołtysi z terenu
Gminy Lubochnia otrzymali wynagrodzenie:
za 2002 r. – zebrano kwotę zł. 300.551,89 wypłacono prowizję w kwocie zł. 33.451,53
brutto.
za 2003 r. – od zebranych zobowiązań podatkowych w kwocie 265.703,64 zł.
wypłacono łącznie prowizję w wysokości 29.593,91 zł. brutto.
Od dnia 01.01.2004 r. obowiązują zmienione % stawki wynagradzania.
Realizację dochodów własnych Gminy Lubochnia za lata 2002-2003 przedstawiono w
poniŜej zamieszczonych tabelach.
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2002 roku
Lp. Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek
od
środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
Planu
3
9.563.867
1.245.000
224.000
71.000
30.000
4
9.703.110
1.359.972
254.480
68.854
28.810
5
101
109
112
97
96
Udział
procentowy
w
wykonaniu
budŜetu
6
00,0
14
2
0,7
0,3
9.200
1.270.066
2.852.266
7.133
1.374.773
3.094.022
77
108
108
0,07
14
32
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Lubochni.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Lp. Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek
od
środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
Planu
3
10.610.799
1.410.000
224.000
71.000
31.000
4
10.536.099
1.306.042
349.274
80.405
37.165
5
99
92
155
113
119
Udział
procentowy
w
wykonaniu
budŜetu
6
00,0
12
3
0,75
0,35
7.200
682.890
2.426.090
9.372
681.453
2.463.711
130
99
101
0,08
6
23
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Lubochni.
3)
I. Rada Gminy Lubochnia uchwałą nr 193/01 z dnia 14 listopada 2001 r. ustaliła
stawki podatku od nieruchomości na 2002 rok i zwolniła z podatku od nieruchomości:
§ 2. 1) budynki będące własnością gminy
2) budynki lub ich części, w których prowadzona jest działalność kulturalna bibliotek
3) nieruchomości zajmowane przez OSP
4) hydrofornie, rurociągi i przewody rozdzielcze wody
5) budynki, budowle słuŜące do odprowadzania i oczyszczania ścieków
II. Stawki podatku od nieruchomości na 2003 r. Rada Gminy Lubochnia ustaliła
uchwałą nr 13/02 z dnia 11 grudnia 2002 r.
Rada Gminy zwolniła z podatku od nieruchomości:
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
§ 2. 1. budynki związane z realizacją gminnych zadań publicznych
2.budynki lub ich części oraz grunty zajęte na prowadzenie działalności kulturalnej
bibliotek
3.budynki lub ich części oraz grunty związane z realizacja zadań z ochrony
przeciwpoŜarowej
4.hydrofornie, rurociągi i przewody rozdzielcze wody
5.budynki, budowle słuŜące do odprowadzania i oczyszczania ścieków
Uchwały nr: 193/01 i 13/02 stanowią załącznik nr 27 do protokołu.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Zgodnie z prowadzonym rejestrem przypisów i odpisów na terenie Gminy Lubochnia
działa 35 osób prawnych zobowiązanych do płacenia podatku od nieruchomości. 21
osób dostarczyło deklarację w sprawie podatku od nieruchomości w terminie. Przypis
podatku na 2002 r. wyniósł: 1.202.672,10 zł.
zaległości 306.272,76 zł
wpłaty
1.205.639,30 zł
Saldo k.
304.564,12 zł
Na wysokość zaległości mają wpływ między innymi upadłości jednostek: (1 – 3)
(….)2
Rok 2003
Przypis podatku od nieruchomości wyniósł 1.311.715,40 zł
odpis
14.477,54 zł
zaległości pocz. 304.564,12 zł
wpłacono
saldo końcowe
1.242.284,90 zł
374.026,86 zł
Na wysokość zaległości jak w roku poprzednim miały wpływ następujące jednostki:
(….)3
Wg rejestru osób prawnych na terenie gminy działało 39 podmiotów.
Deklaracje na podatek od nieruchomości złoŜyło 38 podmiotów. Jeden podmiot nie
złoŜył deklaracji. Większość podmiotów składała deklaracje po terminie.
Upomnienia.
2
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
3
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do osób prawnych w 2002 r. wysłano 6 upomnień dla dwóch osób prawnych na
kwotę zł. 102.395,25. Odsetki na dzień wpłacenia upomnień stanowiły kwotę zł.
105.439,00. W 2003 r. wysłano 17 upomnień dla 3 osób prawnych na kwotę zł.
424.318,68. Nie prowadzono ewidencji wysłanych upomnień dla osób prawnych.
Udzielone ulgi osobom prawnym.
Rok 2002
Wpłynął jeden wniosek o rozłoŜenie zaległości podatkowej na raty wraz z
odsetkami nie udokumentowany przez podatnika - Urząd nie sporządził
protokołu z sytuacji majątkowej podatnika. Wójt Gminy wydał decyzję nr
3102/3/02 z dnia 10 stycznia 2002 r. (podatnik złoŜył informację o udzielonej pomocy
publicznej). Wniosek załatwiono pozytywnie ( kwota 85.988,50 zł.).
Rok 2003
Wpłynął 1 wniosek o rozłoŜenie na raty od osoby prawnej, która dołączyła informację
o pomocy publicznej. Załatwiono pozytywnie. Decyzja nr 3102/36/032 z dnia 24
listopada 2003 r. ( kwota 85.284,75 zł.).
Odroczenie terminu płatności
W roku 2003 wpłynęły 2 wnioski, do których dołączono informacje o otrzymanej
pomocy publicznej. Załatwione pozytywnie ( dotyczyły kwot: 4.456,04 zł. i 71.723,80
zł.). Podatnicy, o których mowa wyŜej nie dokumentowali swojej sytuacji
finansowej, która zmusiła ich do złoŜenia wniosków o udzielenie ulg. Urząd ze
swojej strony nie dołoŜył starań, aby te wnioski zostały udokumentowane
prawidłowo. Nie sporządzono protokołu o stanie majątkowym lub kondycji
finansowej przedsiębiorcy.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Rok 2002
Liczba podatników w tym podatku wyniosła 750, natomiast w łącznym zobowiązaniu
pienięŜnym liczba podatników dla dwóch podatków wynosi 1.455 ( rolnego i od
nieruchomości). Wszyscy podatnicy złoŜyli wykazy nieruchomości.
przypis podatku na rok bieŜący
odpis podatku
zaległości
wpłaty
zaległości
nadpłaty
183.229,40 zł. (do 1 ha)
15.943,70 zł.
32.935,66 zł.
155.680,18 zł.
45.354,79 zł.
730,44 zł.
Rok 2003
W związku ze zmianą przepisów ustawy Gmina osiągnęła mniejsze dochody z tego
podatku.
przypis
odpis
zaległości
wpłacono
zaległości
nadpłaty
23.671,50 zł.
12.223,75 zł.
45.354,79 zł.
26.431,54 zł.
30.577,50 zł.
266,04 zł.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Łączne zobowiązanie pienięŜne powyŜej 1 ha.
Rok 2002
przypis
odpis
zaległości
wpłaty
zaległości
nadpłata
266.991,90 zł.
11.266,50 zł.
31.454,39 zł.
252.194,85 zł.
36.229,24 zł.
441,80 zł.
Rok 2003
przypis
odpis
zaległości
wpłaty
zaległości
nadpłata
370.694,90 zł.
17.036,39 zł.
36.229,24 zł.
344.921,83 zł.
47.577,62 zł.
921,70 z
Do dłuŜników w podatku od nieruchomości i łącznego zobowiązania pienięŜnego
wysłano upomnień:
W 2002 r.
w miesiącu lutym
37 na kwotę
w miesiącu lipcu
42 na kwotę
w miesiącu sierpniu 51 na kwotę
w miesiącu grudniu
17 na kwotę
razem
147 na kwotę
1.234,60 zł.
8.640,70 zł.
10.461,37 zł.
7.010,47 zł.
27.347,47 zł.
Rok 2003
Wysłano ogółem upomnień:
w miesiącu lutym
28 na kwotę
w miesiącu październiku 66 na kwotę
w miesiącu grudniu
14 na kwotę
razem
108 na kwotę
9.833,70 zł.
7.328,20 zł.
9.707,20 zł.
26.869,10 zł.
Upomnienia do osób zalegających w podatkach winny być wysyłane po
terminie kaŜdej raty podatku. W 2003 r. obowiązku tego nie wykonano
prawidłowo naruszając § 3 ust. 1rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22
listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o
postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz. 1541).
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2002 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie
zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
decyzjami
12
12.737,30
-
-
-
-
3
86.276,60
objęta
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
-
2003 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie
zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
podatku
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
decyzjami
13
2.703,98
-
-
-
-
1
85.284,75
2
76.179,84
objęta
3) Podatek rolny
Rada Gminy Lubochnia Uchwałą nr 196/01 z dnia 14 listopada 2001 r. ustaliła stawki
podatku rolnego na 2002 rok. Rada Gminy skorzystała z przysługującego jej
uprawnienia i obniŜyła średnią cenę skupu Ŝyta za pierwsze trzy kwartały roku
poprzedzającego rok podatkowy – przyjmowaną do podstawy ustalenia podatku
rolnego na 2002 rok – o 3,59 złotych.
Podatek rolny od osób fizycznych
Rok 2002
Przypis 206.587,00 zł,
Odpis 9.350,02 zł
Wpłaty 195.859,50 zł
Zaległości 1.378,48 zł
Rok 2003
Przypis 236.449,24 zł
Zaległości początkowe 1.378,48 zł
Odpis 12.647,09 zł
Wpłaty 223.992,17 zł
Zaległości 1.188,46 zł.
Umorzenie podatku
nieruchomości
od
łącznego
zobowiązania
pienięŜnego
i
podatku
od
Rok 2002
Wpłynęło 48 wniosków o umorzenie zobowiązań podatkowych w łącznym
zobowiązaniu pienięŜnym i podatku od nieruchomości. W tej liczbie 24 wnioski
dotyczyły umorzenia podatku od nieruchomości a 24 wnioski łącznego zobowiązania
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pienięŜnego. Wszystkie wnioski zostały rozpatrzone pozytywnie i załatwione w
terminie. Decyzje podatkowe zostały wydane prawidłowo – zawierały uzasadnienie
faktyczne i prawne.
Jeden podatnik został nieprawidłowo zakwalifikowany do grupy osób
fizycznych – był to Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej. Zgodnie z ustawą o
opiece zdrowotnej, podmiot ten z chwilą wpisania do rejestru zakładów opieki
zdrowotnej jest osobą prawną. W referacie podatków brak jest informacji o
wpisaniu tego podmiotu do rejestru niepublicznych zakładów opieki
zdrowotnej.
(….)
4
Wniosek Pani J. Kilian, protokół o stanie majątkowym, informacja o
niekorzystaniu z pomocy publicznej i decyzja nr 3152/34/02 Wójta Gminy
stanowi załącznik nr 28 do protokołu kontroli.
Rok 2003
Wpłynęło 37 wniosków, z tej liczby:
-13 wniosków w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości,
-24 wnioski o umorzenie podatku łącznego zobowiązania podatkowego.
Do kaŜdego wniosku dołączono protokół o stanie majątkowym podatnika
spisany w
Urzędzie Gminy.
Nieliczne wnioski były prawidłowo
udokumentowane np: zaświadczeniem o leczeniu podatnika, odbioru padliny
przez lekarza, itp. Nie spisywano protokołów o stanie majątkowym podatnika
na miejscu u podatnika.
Wnioski podatnika załatwiane były w terminie do 1 m-ca, wydawanymi przez Wójta
decyzjami. Decyzje wydawane były prawidłowo, w zaleŜności od Ŝądania podatnika,
zawierały uzasadnienie faktyczne i prawne. W sytuacjach gdy nie załatwiono wniosku
zgodnie z Ŝądaniem, wyjaśnienie sprawy zawierało uzasadnienie faktyczne.
JeŜeli podatnik składa wniosek do Wójta w sprawie ulg podatkowych i nie
dokumentuje prawidłowo swojej sytuacji majątkowej Organ podatkowy winien
wezwać podatnika do uzupełnienia dokumentacji. Brak udokumentowania
sytuacji majątkowej podatnika narusza art. 187 § 1 ustawy Ordynacja
podatkowa.
Podatek rolny od osób prawnych
Rok 2002
Zgodnie z prowadzonym rejestrem przypisów i odpisów na terenie gminy Lubochnia
działają 4 podmioty prawne, które złoŜyły deklaracje w sprawie podatku rolnego od
4
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte
w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
osób prawnych: 3 w terminie, jedna osoba po terminie. Stawka podatku rolnego
wynosiła 84 zł za 1 ha przeliczeniowy.
Przypis podatku wyniósł 4.596,50 zł,
wpłacono 4.364,30 zł
zaległość – 183,20 zł.
Rok 2003
Liczba podmiotów nie zmieniła się. Wszyscy podatnicy złoŜyli deklaracje w terminie.
Przypis – 4.337,90 zł,
odpis
- 88,60 zl,
zaległości (z B.O.) – 183,20 zł,
wpłacono – 4.746,40 zł,
zaległości - 0 zł,
nadpłata – 136,70 zł.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego(w szczególności ulga
inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2002 rok
Ilość
decyzji
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
389,80
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty
(zaległości)
1.175,90
16
82,10
3.670,90
25
podatku
142,90
podatku
-
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
2003 rok
Ilość
decyzji
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Kwota
ulgi lub zwolnienia
546,90
1
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
24
7 344,70
2.762,70
-
1 789,20
-
-
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
Ulgi z tytułu nabycia gruntów.
Nie zaprowadzono rejestru wpływających wniosków. Nie zaprowadzono spisu
spraw dla kaŜdego złoŜonego wniosku . Do Wójta Gminy w sprawie udzielenia ulg
z tytułu nabycia gruntów wpłynęło w latach:
2002r. 16 wniosków
2003 r. 7 wniosków
Do złoŜonych wniosków podatnicy dołączali kserokopie aktów notarialnych nabycia
gruntu. Podatnicy na wnioskach oświadczyli o nabyciu gruntu od osoby obcej.
Decyzje w sprawach udzielonych ulg z tytułu nabycia gruntów podpisywał Wójt
Gminy.
Ulgi inwestycyjne
W roku 2002 wpłynął 1 wniosek od podatnika o udzielenie ulgi inwestycyjnej, który
zainstalował w dniu 29.05.1998 r. w gospodarstwie chłodziarki zbiornikowe do mleka
firmy Alfa Laval Agri – typ RFT 430 wraz z oprzyrządowaniem.
(….)5
W roku 2003 wpłynęła jedna ulga złoŜona w dniu 11.07.2003 r. w związku z
modernizacją pomieszczeń budynku inwentarskim, która została zakończona w dniu
6
15.05.2003 r. (….) .
Ulga Ŝołnierska
W 2002 r. wpłynął 1 wniosek o udzielenie ulgi w związku z poborem właściciela
gospodarstwa do czynnej słuŜby wojskowej. Wniosek złoŜono w dniu 29.04.2002 r.,
decyzję wydano w dniu 30.04.2002 r. Kwotę ulgi w decyzji wyliczono w wysokości
82,10 zł., która będzie odpisana z konta podatkowego podatnika za 2002 r. Ulgę
przyznano w wysokości 60 % wymiaru rocznego za okres od 1 lutego 2002 r. do 30
stycznia 2003 r. Decyzja, o której mowa otrzymała nr 3113/8/2002. Kwota ulgi w
decyzji została wyliczona błędnie, poniewaŜ kwota 82,10 zł. obejmuje tylko rok
2002 – i taka kwota pomniejszyła podatek rolny o wartość 82,10 zł. Wg
dokumentacji podatkowej z rejestru wymiaru podatkowego
wynika, Ŝe
podatnikowi udzielono ulgi w wysokości 7zł. 44 za rok 2003. Na tę kwotę nie
wydano decyzji podatkowej. Obliczenie kwoty ulgi jest prawidłowe – od kwoty
podatku rolnego za 2002 rok w wysokości 158,90 zł. – 60 % ulgi wynosi 89,60 zł.
82,10 zł. udzielone w 2002 roku jest w decyzji, natomiast brakuje kwoty 7,50 zł. (
7,44 wg. wymiaru 0, co oznacza, Ŝe treść decyzji jest nieprawidłowa.
5
Walczak.
6
Walczak.
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Odbywanie zasadniczej słuŜby wojskowej udokumentowano zaświadczeniem z
Jednostki Wojskowej.
Wniosek podatnika, zaświadczenie Jednostki Wojskowej i decyzja nr 3113/832002
stanowią załącznik nr 30 do protokołu.
4)
Podatek od środków transportowych
Rok 2002
Rada Gminy Lubochnia uchwałą nr 197/01 z dnia 14 listopada 2001 r. ustaliła stawki
podatku od środków transportowych. Zwolnień nie stosowano.
Osoby prawne
Na terenie Gminy Lubochnia działają 3 osoby prawne, które są zobowiązane uiścić
podatek od środków transportowych , które złoŜyły deklaracje podatkowe.
przypis podatku
odpis
zaległości
wpłacono
zaległości nie wystąpiły
9.400,00 zł
3.300,00 zł
----------6.100,00 zł
-------------
Rok 2003
Rada Gminy uchwałą nr 17/02 z dnia 11 grudnia 2002 r.
środków transportowych. Zwolnień nie stosowano.
ustaliła stawki podatku od
Osoby prawne
Na terenie gminy działały 4 podmioty prawne. Jedna osoba prawna nie złoŜyła
deklaracji, ale naleŜny podatek wpłaciła
przypis podatku
10.400,00 zł
odpis
------------wpłacono
7.100,00 zł
zaległości
3.300,00 zł
Zaległości dotyczą OSP Lubochnia.
Umorzenia podatku od środków transportowych.
W 2002 r. Pan Andrzej Jóźwik Prezes OSP Lubochnia zwrócił się z pismem do
Wójta Gminy w dniu 14.06.202 r. o umorzenie podatku od środków
transportowych – trzech autobusów, którymi dowoŜone są dzieci do szkół z
terenu Gminy Lubochnia. Wójt Gminy Lubochnia, Pan Tadeusz Józwik umorzył
OSP podatek od środków transportowych na rok 2002 wydając decyzję nr
1/2002 z dnia 24.06.2002 r. (….)7 .
7
Walczak.
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Rok 2002
Wykazy o posiadanych środkach transportowych do opodatkowania złoŜyło 11
podatników. 10 podatników nie złoŜyło wykazów – deklaracji. Dla tych podatników
podatek został naliczony w wystawionej decyzji podatkowej. W 2002 r. podatek
zapłaciło 12 podatników.
zaległości z lat ub.
przypis
wpływy
zaległości
-
10.130,00 zł
28.197,00 zł
22.710,00 zł
15.617,00 zł
-
Rok 2003
W ewidencji podatkowej figuruje 30 podatników. 16 złoŜyło wykazy pojazdów –
„deklaracje dt 1”. 16 podatników wpłaciło podatek
przypis na ten rok wyniósł
zaległości początkowe
odpis ( sprzedano pojazdy)
wpływy
zaległości
-
4.318,65 zł.
15.617,00 zł
2.400,00 zł
30.065,65 zł
37.470,00 zł
W roku 2003 wysłano upomnień – upomnienia w liczbie 25 wysłano w dniu
28.01.2004 r. na kwotę zł. 44.123,00 ( wpłacono kwotę zł. 5.388,00 zaległości). W
roku 2002 wysłano 16 upomnień na kwotę zł. 24.040,00.
Zgodnie z przepisami § 3 ust. 1 rozporządzenia w sprawie wykonania niektórych
przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji upomnienia do
podatników zalegających w podatkach winny być wysyłane następnego dnia po
terminie, w którym winna nastąpić wpłata podatku. Nie kierowano wniosków do
egzekucji komorniczej, czym naruszono § 5 cytowanego rozporządzenia.
2002 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie
zaległości
podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
Odroczenie
zapłaty
zaległości
podatkowej
Kwota
objęta decyzjami
4
5.939,67
-
-
-
-
-
-
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
2003 rok
Rodzaj decyzji
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umorzenie
zaległości
podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
Odroczenie
zapłaty
zaległości
podatkowej
5)
-
-
-
-
-
-
Podatek leśny
Rada Gminy Lubochnia w sprawie stawek podatku leśnego nie podejmowała uchwał,
poniewaŜ zastosowana została stawka podatku wg ustawy.
Podatek leśny od osób prawnych.
Na terenie Gminy Lubochnia działają dwie osoby prawne, które są zobowiązane do
uiszczania podatku leśnego. Deklaracje na podatek złoŜono w terminie.
Rok 2002
przypis podatku na rok 2002
wpłacono
zaległości nie występują.
-
67.854,10 zł.
67.854,09 zł.
Rok 2003
przypis podatku
wpłacono
nadpłata
-
80.336,30 zł.
80.336,90 zł.
0,60
Podatek leśny od osób fizycznych
Rok 2002
przypis
odpis
zaległości
wpłaty
zaległości
nadpłata
-
130,50 zł.
6,80 zł.
0,10 zł.
118,10 zł.
11,10 zł.
6,10 zł.
Rok 2003
przypis
110,40 zł.
odpis
--------.
zaległości
11,10 zł.
wpłaty
69,80 zł.
zaległości
51,70 zł.
nadpłata
5,40 zł.
Do podatników nie wysłano upomnień.
6)
Opłata targowa
W badanym okresie 2002 r. i 2003 r. obowiązywały stawki opłaty targowej ustalone
przez Radę Gminy Lubochnia:
-Uchwałą Nr 195/01 z 14 listopada 2001 r.,
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-Uchwałą Nr 15/02 z dnia 11 grudnia 2002 r.
W wymienionych uchwałach ustalono dzienne stawki opłaty targowej w wysokości
2,50 zł za zajęcie 1m2 placu lub stoiska w dni powszednie oraz w wysokości 8 zł za
zajęcie 1m2 placu lub boiska w dni świąteczne oraz odpusty i festyny. Wyznaczono
inkasentów opłaty targowej – p. Barbarę Męcina i p. Zofię Wójciak – będących
pracownikami Urzędu Gminy oraz ustalono, Ŝe za inkaso opłaty targowej nie
przysługuje dodatkowe wynagrodzenie.
Według sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych za 2002 r.
i 2003 r., dochody budŜetu gminy z tytułu opłaty targowej wyniosły:
-w 2002 r. – 583 zł na plan 1.000 zł,
-w 2003 r. – 962 zł na plan 1.000 zł.
Dochody z tytułu opłaty targowej pobierane były na kwitariusze przychodowe K-103
lub opłata ta wpłacana była bezpośrednio do kasy Urzędu Gminy. Na podstawie
zapisów księgowych ujętych w rejestrze dochodów w dz. 756 rozdz. 75616 § 043 i
dowodów źródłowych będących podstawą tych zapisów ustalono, Ŝe wszystkie
dochody z tytułu tej opłaty zostały wpłacone do kasy gminy a następnie
odprowadzone na rachunek budŜetu gminy.
Odstąpiono od kontroli prawidłowości ustalania wysokości opłaty targowej w związku
z brakiem informacji o powierzchni zajętej pod stoisko lub towar przeznaczony do
sprzedaŜy, od której to powierzchni uzaleŜniona jest wysokość opłaty targowej.
,
7)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
2002 rok
Rodzaj
podatku
Podatek
od
nieruchomości –
osoby fizyczne
Podatek
od
nieruchomości –
osoby prawne
Podatek rolny –
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek
od
środków
transportowych
Kwota
zaległości
Upomniena koniec
nia
roku
(z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych) Ilość
Upomnienia
Tytuły
wykonawcze
Tytuły
wykonawcze
Wartość
Ilość
Wartość
14.643
45.355
58
4.892
-
172.127
304.564
19
107.152
13.441
36.229
163
-
183
1.640
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
wyegzekwowanych
odsetek
Kwota
wyegzekwowanych
zaległości
-
1.420
6.080
12
55.754
28.746
130.768
5.647
-
-
1.501
7.458
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
15.617
16
24.040
-
-
621,59
4..036
2003 rok
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rodzaj
podatku
Podatek
od
nieruchomości –
osoby fizyczne
Podatek
od
nieruchomości –
osoby prawne
Podatek rolny –
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek
od
środków
transportowych
Kwota
zaległości Upomnien
na koniec ia
roku
(z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych) Ilość
Upomnien
ia
Tytuły
wykonawc
ze
Tytuły
wykonawc
ze
Wartość
Ilość
Wartość
19.011
30.577
36
10.746
-
348.693
316.465
17
424.318
17.955
47.577
72
-
-
11
3.700
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
wyegzekw
owanych
odsetek
Kwota
wyegzekw
owanych
zaległości
-
1.614
9.667
-
-
36.302
212.813
28.438
2
4.622
1.620
9.108
-
-
-
-
30
183
-
-
-
-
-
1
8
47.370
25
44.123
-
-
1.335
8.765
77885
Kontrola terminowości regulowania zobowiązań podatkowych
Do kontroli przyjęto próbę:
1)za 2002 r. – 20 podatników – radnych Rady Gminy Lubochnia. (….)8
2)za rok 2003 przyjęto próbę – 15 podatników. (….)9.
Wykaz podatników objętych kontrolą za lata 2002 – 2003 stanowi załącznik nr 32 do
(….)10.
Tytuły wykonawcze
Rok 2002
Nie kierowano tytułów wykonawczych do egzekucji przeciwko podatnikom
zalegającym w podatkach od osób fizycznych.
(….)11
8
9
10
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
.
Rok 2003
12
(….) .
Przedawnienie zobowiązań podatkowych
W 2003 r. Wójt Gminy wydał 63 postanowienia o przedawnieniu zobowiązań
podatkowych za 1997 r. Od tego roku nie wpływały naleŜne zobowiązania podatkowe
od podatników do gminy. Z tej liczby 3 adresatów było nieznanych natomiast 53
podatników zmarło. Wezwanie odebrało 6 adresatów.
Organ podatkowy nie dołoŜył starań i nie sprawdził (nie ustalił) czy są
spadkobiercy i jaki jest los zadłuzonej nieruchomości, czy ktoś uŜytkuje grunty
rolne, czy budynki mieszkalne są zamieszkałe.
Wyjaśnienie w sprawie przedawnienia zobowiązań złoŜyła Skarbnik Gminy p.
Katarzyna Koch i jest ono załącznikiem nr 33 do protokołu kontroli.
Kontrola danych składanych przez podatników
Pracownicy referatu podatków nie przeprowadzali w latach 2002 – 2003 kontroli
danych zawartych w deklaracjach podatkowych i wykazach, które składali
podatnicy, w celu ustalenia stanu faktycznego – rzetelności danych złoŜonych
do opodatkowania.
Dane dotyczące dochodów z tytułu podatków lokalnych od osób fizycznych i
prawnych za rok 2002 i 2003, sporządzone przez Skarbnika Gminy Panią Katarzynę
Koch stanowią załącznik nr 34 do protokołu kontroli.
Do wniosków składanych przez podatników nie zaprowadzono spisu spraw,
czym naruszono §16, 17 i 18 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22
grudnia 1999 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków
międzygminnych (Dz. U. Nr 112, poz. 1319 z późn. zm.), w tym:
Nie zaprowadzono rejestrów wniosków w sprawach udzielania ulg
podatkowych i nie zaprowadzono rejestru wydanych decyzji w sprawach
podatkowych. Brak udokumentowania składanych przez podatników wniosków
nie pozwala ustalić czy waŜny interes podatnika zmusił go do złoŜenia wniosku
o udzielenie ulgi. Organ podatkowy naruszył art. 67 ust. 1 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 r. Ordynacji podatkowej (Dz. U. Nr 137, poz. 926 z późn. zm.).
Naruszone zostały równieŜ artykuły Ordynacji podatkowej:
11
12
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Art. 122 – zgodnie, z którym organy podatkowe podejmują wszystkie niezbędne
działania w celu dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego – organ podatkowy
nie podejmował takich działań.
Art. 125 § 1 i 2 - Organy podatkowe powinny działać wnikliwie i szybko a
sprawy, które nie wymagają zbierania dowodów, informacji i wyjaśnień,
powinny być załatwione niezwłocznie – organ podatkowy załatwiał sprawy w
ciągu około 1 miesiąca.
Art. 139 § 1 – w ciągu miesiąca winny być załatwione sprawy wymagające
postępowania wyjaśniającego, § 2 – inne niezwłocznie, jeŜeli mogą być
rozpatrzone na podstawie dowodów przedstawionych przez stronę.
Art. 187 § 1 – Organ podatkowy jest obowiązany zebrać i w sposób
wyczerpujący rozpatrzyć cały materiał dowodowy. Organ nie zebrał materiału
dowodowego, który moŜna by uznać za kompletny.
PODATEK OD POSIADANIA PSÓW
Rok 2002
Rada Gminy Lubochnia Uchwała Nr 14/02 z dnia 11 grudnia 2002 r. ustaliła stawki
podatku od posiadania psów w wysokości:
-od jednego psa – 25 zł,
-od kaŜdego następnego – 25 zł.
Podatek jest płatny bez wezwania do dnia 30 kwietnia kaŜdego roku podatkowego w
kasie Urzędu Gminy. Podatek nie będzie pobierany:
1)z tytułu posiadania psów będących pomocą osób kalekich,
2)z tytułu posiadania psów pilnujących gospodarstw rolnych, po dwa psy na
gospodarstwo,
3)od osób w wieku powyŜej 70 lat prowadzących samodzielnie gospodarstwo
domowe – od jednego psa.
Wpływy z tytułu tego podatku wyniosły 50 zł.
Rok 2003
Rada Gminy Lubochnia Uchwałą Nr 14/02 z dnia 11 grudnia 2002 r. ustaliła stawki
podatku od posiadania psów w wysokości 25 zł od pierwszego i 25 zł od kaŜdego
następnego i obniŜyła granicę wieku osób od których nie będzie pobierany podatek –
powyŜej 65 lat, które prowadzą samodzielnie gospodarstwo rolne (było 70 lat),
pozostały zwolnione jak w roku ubiegłym.
Wpływy z tego podatku wyniosły 150 zł.
OPŁATA ADMINISTRACYJNA
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rok 2002
Rada Gminy Lubochnia Uchwałą Nr 198/01 z dnia 14 listopada 2001 r. wprowadziła
stawki opłaty administracyjnej na 2002 rok za niektóre czynności administracyjne w
następujących wysokościach: od dokonania wpisu do ewidencji działalności
gospodarczej – 100 zł; od dokonania zmian we wpisie do ewidencji działalności
gospodarczej – 50 zł; za wydanie wypisu lub wyrysu z miejscowego planu
zagospodarowania przestrzennego – 30 zł; za sporządzenie testamentu – 50 zł.
Wpływy z tytułu opłaty za czynności administracyjne wyniosły ogółem 6.150 zł.
Rok 2003
Uchwałą Nr 16/02 z dnia 11 grudnia 2002 r. Rada Gminy Lubochnia ustaliła stawki
opłaty administracyjnej za niektóre czynności urzędowe na 2003 rok, w następujących
wysokościach:
-za wydanie wypisu z planu miejscowego zagospodarowania przestrzennego – 30 zł,
-za sporządzenie testamentu – 50 zł.
Z tytułu opłaty administracyjnej wpłynęło w 2003 r. do budŜetu gminy ogółem 8.260 zł.
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.
2.1.
DOCHODY Z MAJĄTKU
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach 2002
10.000 zł
Wykonanie 2002
0
21.000 zł
Wykonanie 2003
0
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
2002 rok
0
Ilość ogółem
W tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
0
2003 rok
0
0
W okresie objętym kontrolą Gmina Lubochnia nie realizowała dochodów z tytułu
sprzedaŜy nieruchomości. Oświadczenie w tej sprawie złoŜyła p. Maria Ciodyk,
stanowi ono załącznik nr 35 do protokołu kontroli.
Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania,
zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Dz.700 rozdz.70005
§047 – 25.000 zł
Wykonanie 2002
30.377 zł
Dz. 700 rozdz. 70005 §
047 – 25.000 zł
Wykonanie 2003
37.520 zł
Ustalono, Ŝe w dz. 700 rozdz. 70005 § 047 ujmowano dane w zakresie planu i
wykonania dochodów z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości oraz
nieprawidłowo z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości, które to naleŜy
ujmować w § 075 – dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego (...), stosownie do
przepisów obowiązującego do 21 kwietnia 2003 r. rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 18 lipca 2000 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji
budŜetowej dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 59,
poz. 688 ze zm.) oraz obowiązującego od 22 kwietnia 2003 r. rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 68, poz. 634).
Ze sporządzonego przez Skarbnika Gminy zestawienia – stanowiącego załącznik nr
36 do protokołu kontroli - danych w zakresie planowanych i zrealizowanych
dochodów w dz. 700 rozdz. 70005 § 047 wynika, Ŝe w badanym okresie nie
zrealizowano dochodów z tytułu uŜytkowania wieczystego.
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd.
2002 rok
Liczba nieruchomości
2003 rok
1 Liczba nieruchomości
1
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
0
oddanych w zarząd
0 oddanych w
uŜytkowanie
0
0
W objętym kontrolą okresie 2002 – 2003 r. nie oddawano nieruchomości w
uŜytkowanie wieczyste. Realizowano dochody z tytułu oddanej w 1998 r. - na rzecz
Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Czerniewicach – w upadłości – w
uŜytkowanie wieczyste nieruchomości.
W protokole uzgodnień z dnia 2 kwietnia 1998 r. ustalono wysokość opłaty rocznej z
tytułu uŜytkowania wieczystego gruntu w kwocie 76 zł. Protokół uzgodnień wraz z
Wyrokiem Sądu stanowi załącznik nr 37 do protokołu kontroli.
Sprawdzono wywiązanie się przez Gminną Spółdzielnię „SCH” w upadłości z
obowiązku wnoszenia w terminie do 31 marca 2002 r. i 2003 r. opłaty rocznej i
ustalono co następuje:
-nie prowadzono ewidencji analitycznej do konta 221 „NaleŜności z tytułu
dochodów budŜetowych” (uŜytkownicy wieczyści) i według podziałek
klasyfikacji budŜetowej, przez co naruszono zasady funkcjonowania tego konta
określone w załączniku nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18
grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów
kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz
niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153, poz. 1751).
W związku z powyŜszym nie jest moŜliwe ustalenie stanu rozrachunków –
zaległości i nadpłat. Prowadzenia tej ewidencji nie przypisano zakresem
czynności Ŝadnemu pracownikowi,
-na podstawie dowodów źródłowych będących podstawą zapisów w dz. 700
rozdz. 70005 § 047 ustalono, Ŝe GS”SCH” nie dokonała wpłat opłat rocznych z
tytułu uŜytkowania wieczystego za 2002 r. i 2003 r. Ustalono, Ŝe od uŜytkownika
wieczystego – GS"CH" nie egzekwowano obowiązku wnoszenia opłat w
terminie określonym w przepisach art. 71 ust. 4 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997
r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z2000 r., nr 46, poz.
543 z późn. zm.), przez co nie wykonano obowiązku określonego w przepisach
części drugiej „Postępowanie egzekucyjne” ustawy z dnia 17 listopada 1996 r. –
Kodeks postępowania cywilnego (Dz. U. nr 43, poz. 296 ze zm.), które stanowią,
Ŝe w stosunku do zalegających z uiszczeniem naleŜnych opłat naleŜy kierować
wezwanie do zapłaty, z zakreśleniem jej terminu a po bezskutecznym upływie
tego terminu naleŜy rozwaŜyć kierowanie spraw na drogę postępowania
sądowego.
Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
-
Wykonanie 2002
32.692,20 zł
-
Wykonanie 2003
39.616,09 zł
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W latach 2002 – 2003 Gmina Lubochnia realizowała dochody z tytułu:
-najmu 7 lokali mieszkalnych,
-najmu 5 lokali uŜytkowych,
-dzierŜawy 2 nieruchomości.
Sprawdzono przestrzeganie przepisów prawa przy realizacji dochodów kontroli
poddając wszystkie umowy najmu i dzierŜawy, ustalono co następuje:
Najem lokali mieszkalnych
W objętym kontrolą okresie obowiązywały umowy najmu zawarte w 2001 r. Wszystkie
umowy zostały zawarte na czas nieokreślony.
W 2002 r. i 2003 r. obowiązywały stawki czynszu regulowanego za lokale mieszkalne
określone przez Radę Gminy Uchwałą Nr 78/99 z dnia 17 grudnia 1999 r.
W umowach zawartych z najemcami lokali mieszkalnych ustalono stawki czynszu w
prawidłowej wysokości, określonej przez Radę Gminy w Uchwale Nr 78/99.
Rada Gminy nie określiła wieloletniego programu gospodarowania
mieszkaniowym zasobem gminy oraz zasad wynajmowania lokali wchodzących
w skład mieszkaniowego zasobu gminy, w tym zasad i kryteria wynajmowania
lokali, których najem jest związany ze stosunkiem pracy, przez co nie wykonała
przepisów art. 21 ust. 1 pkt. 1 i 2 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 r. o ochronie
praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego
(Dz. U. Nr 71, poz. 733 ze zm.)
Dochody z tytułu najmu lokali mieszkalnych ewidencjonowano nieprawidłowo
Wn 130/D „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych – dochody” Ma 750
„Przychody i koszty finansowe” zamiast Wn 130/D, Ma 221 „NaleŜności z tytułu
dochodów budŜetowych”, stosownie do zasad funkcjonowania tych kont
określonych w załączniku nr 2 do rozporządzenia w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych.
Ewidencja analityczna dochodów z tytułu najmu lokali mieszkalnych
prowadzona była w „Księdze kontowej”. W ewidencji tej ujmowano zapisy
określające kwotę wpłaty wraz ze wskazaniem miesiąca, którego ta wpłata
dotyczy. Nie wprowadzana bilansu otwarcia oraz bilansu zamknięcia na
kontach poszczególnych kontrahentów, w związku z czym nie wykazywano
stanu zaległości i nadpłat
na koniec okresów sprawozdawczych.
Przedstawiony sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych – ksiąg
pomocniczych, narusza przepisy art. 16 ust. 1 w związku z art. 17 ust. 1 pkt. 2
ustawy o rachunkowości a w następstwie skutkuje nierzetelnym prowadzeniem
ksiąg rachunkowych - art. 24 ust. 2 ustawy o rachunkowości.
Sprawdzono terminowość wpłat dokonanych przez najemców lokali mieszkalnych i na
podstawie - uzupełnionej w trakcie kontroli - ewidencji analitycznej stwierdzono, Ŝe
tylko jeden najemca dokonał terminowo wszystkich wpłat naleŜności. Od
nieterminowych wpłat nie naliczano i nie pobierano odsetek za zwłokę, przez co
nie wykonano przepisów art. 281 § 2, w związku z art. 359 § ustawy z dnia 23
kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16 poz. 93 z późn. zm.), z których
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wynika obowiązek naliczania i pobierania odsetek w wysokości określonej w
umowie a w przypadku braku uregulowań umownych – w wysokości
ustawowej. Z wyliczeń p. Genowefy Wójciak – inspektora prowadzącego sprawy z
zakresu dochodów z najmu
wynika, Ŝe od wszystkich nieterminowych wpłat
naleŜności z tytułu najmu lokali mieszkalnych naleŜało pobrać odsetki w kwocie
ogółem 93,38 zł w 2002 r. i w kwocie ogółem 33,06 zł w 2003 r. Do dnia kontroli
uregulowano odsetki w kwocie ogółem 85,37 zł za 2002 r. i w kwocie ogółem 16,79 zł
za 2003 r.
W załączniku nr 38 zawarto kopię ewidencji analitycznej dochodów z tytułu najmu
lokali mieszkalnych za 2002 r. i 2003 r., zawierającą min.: daty wpłat, określenie
okresu jakiego wpłata dotyczy, nr dowodu źródłowego, naliczone odsetki oraz bilans
zamknięcia.
Z ewidencji dochodów z tytułu najmu lokali mieszkalnych - zawartej w załączniku nr
38 wynika, Ŝe:
-na dzień 31.12.2002 r. zaległości wyniosły 245,90 zł (wystąpiły u 3 najemców),
-na dzień 31.12.2003 r zaległości wyniosły 539,26 zł (wystąpiły u 4 najemców).
Wykaz najemców lokali mieszkalnych posiadających zaległości z tytułu czynszu
najmu na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r., zawarto w załączniku nr 39.
Do dnia kontroli uregulowano zaległości w kwocie 245,90 zł za 2002 r. i w kwocie
416,54 zł zaległości za 2003 r.
Ustalono, Ŝe od najemców lokali mieszkalnych nie egzekwowano obowiązku
wnoszenia naleŜnych gminie czynszów w terminach wynikających z zawartych
umów, przez co nie wykonano przepisów części drugiej „Postępowanie
egzekucyjne” ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. – Kodeks postępowania
cywilnego (Dz. U. Nr 43 poz. 296 z późn. zm.), z których wynika, Ŝe do
dłuŜników naleŜy kierować wezwania do zapłaty, z określeniem jej terminu. Po
bezskutecznym upływie zakreślonego w wezwaniu terminu zapłaty naleŜy
rozwaŜyć kierowanie sprawy na drogę postępowania sądowego.
Najem lokali uŜytkowych
W okresie objętym kontrolą realizowano dochody z tytułu najmu 5 lokali uŜytkowych.
W 2002 r. i 2003 r. obowiązywały stawki czynszu za lokale uŜytkowe, określone przez
Radę Gminy Uchwałą Nr 77/01 z dnia 23 listopada 2001 r.
Ustalono, Ŝe dwie umowy najmu: umowa z dnia 1 stycznia 2001 r. zawarta z
(….)13 i umowa z dnia 25 stycznia 1991 r. zawarta z (….)14, zawarto na czas
13
14
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nieokreślony pomimo iŜ Rada Gminy nie określiła zasad nabycia, zbycia i
obciąŜania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania i najmu na
okres dłuŜszy niŜ trzy lata. Oznacza to, Ŝe Zarząd mógł dokonywać tych
czynności wyłącznie za zgodą Rady Gminy, stosownie do obowiązujących do
dnia 27 października 2002 r. przepisów art. 18 ust. 2 pkt. 9 lit a ustawy o
samorządzie gminnym. Od 28 października 2002 r. w przypadku nieokreślenia
przez Radę Gminy zasad nabycia, zbycia i obciąŜania nieruchomości
gruntowych oraz ich wydzierŜawiania i najmu na okres dłuŜszy niŜ trzy lata,
Wójt gminy mógł dokonywać tych czynności wyłącznie za zgodą Rady Gminy.
Uchwałą Nr 29/03 z dnia 27 lutego 2003 r. Rada Gminy w Lubochni określiła zasady
nabywania nieruchomości gruntowych na własność Gminy Lubochnia, zbywania
nieruchomości stanowiących własność gminy oraz ich obciąŜania, wydzierŜawiania i
najmu na okres dłuŜszy niŜ trzy lata.
Dochody z tytułu najmu lokali uŜytkowych ewidencjonowano nieprawidłowo
Wn 130/D „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych – dochody” Ma 750
„Przychody i koszty finansowe” zamiast Wn 130/D, Ma 221 „NaleŜności z tytułu
dochodów budŜetowych”, stosownie do zasad funkcjonowania tych kont
określonych w załączniku nr 2 do rozporządzenia w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych.
Ewidencja analityczna dochodów z tytułu najmu lokali uŜytkowych prowadzona
była – w „KsiąŜce kontowej” - w sposób uniemoŜliwiający określenie stanu
rozliczeń z poszczególnymi najemcami. Na kontach poszczególnych najemców
wskazywano jedynie datę i kwotę wpłaty, nie określano jakiego okresu dotyczy
wpłata oraz nie wprowadzano bilansu otwarcia i bilansu zamknięcia. W sytuacji
kiedy najem dotyczył jednocześnie lokalu mieszkalnego i lokalu uŜytkowego
(dwa przypadki), ewidencję analityczną prowadzono na jednym koncie w wyŜej
określony sposób. PowyŜszy sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych
narusza przepisy art. 16 ust. 1 w związku z art. 17 ust. 1 pkt. 2 oraz skutkuje
nierzetelnym prowadzeniem ksiąg rachunkowych - art. 24 ust. 2 ustawy o
rachunkowości jak równieŜ narusza zasady funkcjonowania konta „221”,
określone w załączniku nr 2 do rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości (...).
Sprawdzono terminowość wpłat dokonanych przez najemców lokali uŜytkowych i na
podstawie - uzupełnionej w trakcie kontroli - ewidencji analitycznej stwierdzono, Ŝe
nie wszyscy najemcy terminowo regulowali zobowiązania wynikające z zawartych
umów. Od nieterminowych wpłat nie naliczano i nie pobierano odsetek za
zwłokę, przez co nie wykonano przepisów art. 281 § 2, w związku z art. 359 §
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16 poz. 93 z późn.
zm.), z których wynika obowiązek naliczania i pobierania odsetek w wysokości
określonej w umowie a w przypadku braku uregulowań umownych – w
wysokości ustawowej. Z wyliczeń p. Genowefy Wójciak – inspektora
prowadzącego sprawy z zakresu dochodów z najmu wynika, Ŝe od wszystkich
nieterminowych wpłat naleŜności z tytułu najmu lokali uŜytkowych naleŜało
pobrać odsetki w kwocie ogółem 3,23 zł w 2002 r. i w kwocie ogółem 8,05 zł w
2003 r.
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W załączniku nr 40 zawarto kopię ewidencji analitycznej dochodów z tytułu najmu
lokali uŜytkowych za 2002 r. i 2003 r., zawierającą min.: daty wpłat, określenie okresu
jakiego wpłata dotyczy, nr dowodu źródłowego, naliczone odsetki oraz bilans
zamknięcia.
Z ewidencji dochodów z tytułu najmu lokali uŜytkowych - zawartej w załączniku nr
40 wynika, Ŝe:
-na dzień 31.12.2002 r. zaległości wyniosły 212,89 zł (wystąpiły u 1 najemcy),
-na dzień 31.12.2003 r zaległości wyniosły 70,15 zł (wystąpiły u 1 najemcy).
Wykaz najemców lokali uŜytkowych posiadających zaległości z tytułu czynszu najmu
na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r., zawarto w załączniku nr 41.
Do dnia kontroli uregulowano wszystkie zaległości.
Ustalono, Ŝe od najemców lokali uŜytkowych nie egzekwowano obowiązku
wnoszenia naleŜnych gminie czynszów w terminach wynikających z zawartych
umów, przez co nie wykonano przepisów części drugiej „Postępowanie
egzekucyjne” ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. – Kodeks postępowania
cywilnego (Dz. U. Nr 43 poz. 296 z późn. zm.), z których wynika, Ŝe do
dłuŜników naleŜy kierować wezwania do zapłaty, z określeniem jej terminu. Po
bezskutecznym upływie zakreślonego w wezwaniu terminu zapłaty naleŜy
rozwaŜyć kierowanie sprawy na drogę postępowania sądowego.
DzierŜawa nieruchomości
Dochody budŜetu Gminy Lubochnia z tytułu dzierŜawy nieruchomości wyniosły:
-w 2002 r. – 8.229,91 zł,
-w 2003 r. – 7.963,42 zł.
Dochody te zrealizowano na podstawie:
a)umowy dzierŜawy gruntów nr 26/98 z dnia 17.08.1998 r. i umowy nr 27/98 z
dnia 17.08.1998 r., zawartych pomiędzy Gminą a Telekomunikacją Polską S.A.
Wymienione umowy zostały zawarte na czas nieokreślony, co stanowiło
naruszenie obowiązujących do dnia 27 października 2002 r. przepisów art. 18
ust. 2 pkt. 9 lit a ustawy o samorządzie gminnym, w myśl których umowy na
czas nieokreślony mogły być zawarte przez Zarząd po uzyskaniu zgody Rady
Gminy.
b)umowy dzierŜawy obwodu łowieckiego zawartej 24.10.1997 r. pomiędzy Regionalną
Dyrekcją Lasów Państwowych w Łodzi a Kołem Łowieckim nr 302 „Dublet” w
Warszawie i umowy dzierŜawy obwodu łowieckiego zawartej 24.10.1997 r. pomiędzy
Regionalną Dyrekcją Lasów Państwowych w Łodzi a Kołem Łowieckim Nr 41 „Hubal”
w Tomaszowie Mazowieckim.
W toku kontroli ustalono, Ŝe wymienieni dzierŜawcy dokonali w badanym okresie
2002 r. i 2003 r. wpłat czynszu dzierŜawnego terminowo i w prawidłowej wysokości.
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Inne dochody z majątku
W kontrolowanym okresie w Gminie Lubochnia nie występowały inne dochody z
majątku.
3. POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1.
Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Rok
Ilość wydanych decyzji
Wysokość
wymierzonych opłat
Wysokość uzyskanych
dochodów
2002
0
0
0
2003
0
0
0
W okresie objętym kontrolą nie realizowano dochodów z tytułu zajęcia pasa
drogowego.
3.2.
Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwoleń na sprzedaŜ
napojów alkoholowych
Dochody
uzyskane
2002 rok
2003 rok
49.929 zł
52.272 zł
Wydatki na
% wydatków
realizację
do dochodów
GPPiRPA
48.123 zł
96%
51.926 zł
99%
Uchwałą Nr 191/01 z dnia 29 sierpnia 2001 r. Rada Gminy Lubochnia ustaliła liczbę
punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych na terenie Gminy Lubochnia. Uchwałą Nr
IX/53/03 z dnia 6 czerwca 2003 r. Rada Gminy ustaliła liczbę punktów sprzedaŜy
napojów alkoholowych zawierających powyŜej 4,5% alkoholu /z wyjątkiem piwa/
przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy jak i w miejscu sprzedaŜy.
Z prowadzonego przez p. Genowefę Wójciak – insp. ds. działalności gospodarczej
„Rejestru zezwoleń” wynika, Ŝe w 2002 r. wydano 37 zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych na rzecz 19 przedsiębiorców a w 2003 r. wydano 26 zezwoleń 18
przedsiębiorcom.
Sprawdzono przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 26 października 1982 r. o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tj. z 2002 r., nr 147, poz.
1231 ze zm.), w zakresie wydawania zezwoleń, ustalania wysokości opłaty oraz
terminowości jej wnoszenia, kontroli poddając wydane 7 przedsiębiorcom zezwolenia
na sprzedaŜ napojów alkoholowych:
a)do 4,5% zawartości alkoholu oraz piwo – nr A/II/10/2003, nr A/II/1//2002, nr
A/I/15/2002, nr A/I/9/2002, nr A/I/3/2002, A/I/4/2002, nr A/I/14/2002,
b)powyŜej 4,5% do 18% zawartości alkoholu – nr B/II/1/2002, nr B/I/11/2002, nr
B/I/8/2002, nr B/I/8/2003, nr B/I/3/2002, nr B/I/6/2003,
c)powyŜej 18% zawartości alkoholu – nr C/II/1/2002, nr C/I/7/2002, nr C/I/6/2002, nr
C/I/5/2002.
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalenia:
-kaŜdorazowo opłatę za korzystanie z zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych
ustalono w prawidłowej wysokości,
-zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych zostały wydane na prawidłowe
okresy,
-wszyscy przedsiębiorcy prowadzący sprzedaŜ napojów alkoholowych w roku
poprzednim wnieśli pisemne oświadczenia o wartości sprzedaŜy poszczególnych
rodzajów napojów alkoholowych,
-sprawdzając terminowość wnoszenia opłat za korzystanie z zezwoleń na sprzedaŜ
napojów alkoholowych ustalono, Ŝe wszyscy przedsiębiorcy rozpoczynający
działalność wnieśli opłatę po wydaniu zezwolenia np.: przedsiębiorca, któremu
19.08.2003 r. wydano decyzję nr A/II/10/2003 wniósł opłatę 21.08.2003 r.;
przedsiębiorca, któremu 17.01.2002 r. wydano zezwolenie nr A/II/1/2002, nr
B/II/1/2002, nr C/II/1/2002 wniósł opłatę 18.01.03 r.; przedsiębiorca, któremu
13.12.2002 r. wydano decyzję nr A/I/15/2002, nr B/I/11/2002, nr C/I/7/2002 wniósł
opłatę 16.12.2002 r.; co stanowi naruszenie przepisów art. 11¹ ust. 2 ustawy o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, z których wynika
obowiązek wnoszenia opłaty, na rachunek gminy, przed wydaniem zezwolenia.
Opłaty roczne wnoszone były terminowo za wyjątkiem opłat wniesionych przez:
przedsiębiorca, któremu wydano zezwolenie nr A/I/15/2002, nr B/I/11/2002, nr
C/I/7/2002, II ratę opłaty za 2003 r. wniósł 02.06.2003 r.; przedsiębiorca, któremu
wydano zezwolenie nr A/I/9/2002, nr B/I/8/2002, II ratę opłaty za 2003 r. wniósł
04.06.2003 r. a III ratę wniósł 02.10.2003 r.; przedsiębiorca, któremu wydano
zezwolenie nr A/I/3/2002, nr C/I/16/2002, II ratę opłaty za 2003 r. wniósł
02.06.2003 r., co stanowi naruszenie przepisów art. 11¹ ust. 7 ustawy o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, z których wynika
obowiązek wnoszenia opłat na rachunek gminy w trzech równych ratach, w
terminach do 31 stycznia, 31 maja i 30 września danego roku. W przypadku
niezachowania tych terminów przedsiębiorcom powinna być wydana decyzja o
wygaśnięciu zezwolenia, stosownie do przepisów art. 18 ust. 12 i 13 ustawy. Z
ustaleń kontroli wynika, Ŝe przedsiębiorcom nieterminowo regulującym opłaty
nie wystawiano decyzji o wygaśnięciu zezwolenia.
Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej
W 2002 r. i 2003 r. Gmina Lubochnia nie realizowała dochodów z tytułu opłat
adiacenckich i renty planistycznej. Rada Gminy Lubochnia nie ustaliła stawki
procentowej opłaty adiacenckiej.
Opłaty adiacenckie
Z ustaleń kontroli wynika, Ŝe w 2002 r. i 2003 r. na terenie gminy Lubochnia
wybudowano i oddano do uŜytku następujące urządzenia infrastruktury technicznej:
W 2002 r.:
-kanalizacja sanitarna w Luboszewach w ramach, której wykonano sieć kanalizacyjną
grawitacyjną, sieć kanalizacyjną tłoczoną, przepompownię ścieków i przyłącza
kanalizacyjne. Inwestycję o wartości 1.172.794,90 zł zrealizowano w okresie od do,
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
co stwierdzono na podstawie Protokołu odbioru końcowego i przekazania do uŜytku
inwestycji, z dnia 12 grudnia 2002 r.,
-kanalizacja sanitarna w Lubochni w ramach, której wykonano sieć kanalizacyjną
grawitacyjną, sieć kanalizacyjną tłoczoną, przepompownię ścieków i przyłącza
kanalizacyjne. Inwestycja o wartości 866.700 zł została zrealizowana w okresie od do
, co stwierdzono na podstawie Protokołu odbioru końcowego i przekazania do uŜytku
inwestycji, z dnia 27 grudnia 2002 r.,
w 2003 r.:
-przebudowa drogi gminnej Małecz – Tarnowska Wola w km 0+000-3+832,5 km.
Inwestycja o wartości 646.962,78 zł została zrealizowana w okresie od 20.05.2003 r.
do 07.07.2003 r., co stwierdzono na podstawie Protokołu odbioru końcowego i
przekazania do eksploatacji inwestycji, z dnia 17 lipca 2003 r.,
-sieć kanalizacyjna i sanitarna z pompownią ścieków ul. Łódzka, ul. Zapłotnia, ul.
Podmałecz, Lubochnia Górki, Małecz. Inwestycja o wartości 1.708.683 zł została
zrealizowana w okresie od 22.06.2003 r. do 18.09.2003 r., co stwierdzono na
podstawie Protokołu odbioru końcowego i przekazania do eksploatacji inwestycji, z
dnia 19 września 2003 r.,
-przebudowa drogi gminnej przez wieś Olszowiec Nowy na odcinku od km 0+500 do
km 1+279. Inwestycja o wartości 141.095,88 zł została zrealizowana w okresie od
25.09.2003 r. do 20.10.2003 r., co stwierdzono na podstawie Protokołu odbioru
końcowego, z dnia 24.10.2003 r.
W przypadku zaistnienia okoliczności określonych w art. 143 ust. 1 i 2 ustawy o
gospodarce nieruchomościami naleŜy ustalić opłatę adiacencką, po uprzednim
określeniu przez Radę Gminy, w drodze uchwały, wysokości stawki procentowej tej
opłaty, stosownie do przepisów art. 146 ust. 2 tej ustawy. Z art. 144 ust. 1 ustawy o
gospodarce nieruchomościami wynika, Ŝe właściciele nieruchomości i niektórzy
uŜytkownicy wieczyści uczestniczą w kosztach budowy urządzeń infrastruktury
technicznej poprzez wnoszenia na rzecz gminy opłat adiacenckich.
Opłatę adiacencką moŜna ustalać w terminie 3 lat od dnia zaistnienia okoliczności
określonych w art. 145 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomości, w wysokości nie
większej niŜ 50% róŜnicy między wartością nieruchomości przed zrealizowaniem
inwestycji, a jej wartością zwiększoną w wyniku zrealizowanej inwestycji, zgodnie z
przepisem art. 146 ust. 2 tej ustawy; na poczet opłaty adiacenckiej naleŜy zaliczyć
wartość świadczeń wniesionych przez właściciela lub uŜytkownika wieczystego w
gotówce lub naturze na rzecz poszczególnych urządzeń infrastruktur technicznej,
stosownie do przepisów art. 148 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Nie
ustalenie opłat adiacenckich pozbawia gminę naleŜnych jej dochodów.
Renta planistyczna
Miejscowy ogólny plan zagospodarowania przestrzennego gminy Lubochnia
zatwierdzony został przez Radę Gminy Uchwała Nr 57/91 z dnia 22 maja 1991 r.
Zmian ogólnego planu zagospodarowania przestrzennego Rada Gminy dokonała:
-Uchwałą Nr 28/94 z dnia 9 grudnia 1994 r.,
-Uchwała Nr 94/96 z dnia 4 czerwca 1996 r.,
-Uchwałą Nr 121/97 z dnia 24 kwietnia 1997 r.,
-Uchwałą Nr 140/97 z dnia 21 listopada 1997 r.,
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-Uchwałą nr 157/98 z dnia 30 marca 1998 r.,
-Uchwałą Nr 28/99 z dnia 25 lutego 1999 r.,
-Uchwałą nr 29/99 z dnia 25 lutego 1999 r.,
Uchwałą Nr 16/98 z dnia 1998 r. Rada Gminy przystąpiła do sporządzenia studium
uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego gminy Lubochnia.
Uchwałą Nr 89/2000 z dnia 28 lutego 2000 r. Rada gminy przyjęła „Studium
uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego gminy Lubochnia”.
Uchwałą nr 229/02 z dnia 29 sierpnia 2002 r. Rada Gminy Przystąpiła do
opracowania miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego Gminy
Lubochnia.
Uchwałą nr XIII/74/03 z dnia 30 października 2003 r. Rada Gminy przystąpiła do
zmian „Studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego Gminy
Lubochnia”.
Rada Gminy w Lubochni nie ustaliła stawki procentowej słuŜącej do naliczenia
opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości wskutek zmiany planu
zagospodarowania przestrzennego, przez co nie wykonała przepisów art. 10
ust. 3 ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. o zagospodarowaniu przestrzennym (t.j. Dz.
U. z 1999 r., Nr 15, poz. 139 ze zm.), a po 11 lipca 2003 r., przepisów art. 15 ust.
2 pkt. 12 ustawy z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu
przestrzennym (Dz. U. Nr 80 poz. 717). Stawki te są obligatoryjnym elementem
regulacji miejscowych planów zagospodarowania przestrzennego.
Zakup nieruchomości
-W badanym okresie 2002 – 2003 r. Gmina Lubochnia nabyła jedną nieruchomość.
Rada Gminy Uchwałą Nr 212/02 z dnia 26 marca 2002 r. wyraziła zgodę na nabycie
w drodze umowy kupna – sprzedaŜy do zasobu Gminy Lubochnia nieruchomości
oznaczonej numerem działki 21 o pow. 0,08 ha.
-Nieruchomość została nabyta od Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Lubochni, która
nabyła przez zasiedzenie z dniem 1 stycznia 1980 r. własność nieruchomości
połoŜonej w Lubochni, oznaczonej w ewidencji gruntów nr działki 21 (Postanowienie
Sądu Rejonowego z dnia 28 marca 2002 r., Sygn. akt. I Ns. 546/01).
-Wartość przedmiotowej nieruchomości została określona przez Rzeczoznawcę
majątkowego, p. Ryszarda Gembusa, na podstawie umowy o dzieło z dnia 12
kwietnia 2002 r.
-Protokół uzgodnień w sprawie zakupu przez Gminę Lubochnia nieruchomości
oznaczonej nr 21 o pow. 0,08 ha przeznaczonej na cele oświatowe, sporządzony
został 26 czerwca 2002 r. W § 2 umowy określono wartość nabywanej nieruchomości
w kwocie 16.120 zł, wynikającej z operatu szacunkowego sporządzonego przez
rzeczoznawcę majątkowego.
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
Informacje ogólne
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkoholowych są realizowane przez Gminę na podstawie zatwierdzonych
przez Radę Gminy programów , ustalonych przez Gminną Komisję rozwiązywania
problemów alkoholowych.
I. W latach objętych kontrolą pracowały Gminne Komisje Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych wybrane i powołane przez:
1) Zarząd Gminy Lubochnia z dnia 31.08.2001 r. – w składzie 10 – osobowym ,
uchwałą nr 68/2001, która została zmieniona
2) Zarządzeniem Wójta Gminy Lubochnia nr 8/2003 z dnia 15 stycznia 2003 r. w
składzie 6 – osobowym.
II. Wynagrodzenie dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych ustalono:
1) uchwałą nr 189/01 Rady Gminy Lubochnia z dnia 29 sierpnia 2001 r. w sprawie
zmiany Uchwały nr 169/01 Rady Gminy Lubochnia z dnia 28 marca 2001 r. w
sprawie przyjęcia Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
na 2001 r. dodano: część IV o treści: „ IV Zasady wynagradzania członków
G.K.R.P.A.:1) członkom GKRPA
przysługuje wynagrodzenie za udział w
posiedzeniach Komisji i kontrolach przeprowadzonych przez Komisję w wysokości
10% najniŜszego wynagrodzenia pracowników określonego przez Ministra; 2) za
wyjazdy na szkolenia oraz kursy bez wyŜywienia poza terenem gminy przysługuje
zwrot kosztów wg zasad ogólnych w przypadku korzystania ze środków
komunikacji publicznej i wynagrodzenie w wysokości ustalonej w ust. 1.
2) Zmiana wynagrodzenia Komisji nastąpiła uchwałą nr VIII/38/03 Rady Gminy
Lubochnia z dnia 28 marca 2003 r. w sprawie uchwalenia gminnego programu
profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych na 2003 rok. Zasady
wynagradzania członków GKRPA ustalono w rozdziale VI programu, w pkt. 2 o
treści: „ 2 członkom Komisji przysługuje wynagrodzenie w wysokości 12%
minimalnego wynagrodzenia”.
3) Podstawą naliczenia wynagrodzenia jest lista obecności.
III. Członkowie Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych zostali
przeszkoleni w przedmiotowym zakresie. Szkolenie o tematyce „ Motywowanie do
leczenia odwykowego” przeprowadziło Centrum Edukacji, Diagnozy i Pomocy
Psychologiczno-Pedagogicznej w Koluszkach. Szkolenie obejmowało 20 godzin
dydaktycznych.
Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych ustala plan wydatków na
realizację Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych, który opracowuje i nadzoruje wykonywanie tego programu.
Gminna Komisja do Spraw Rozwiązywania Problemów Alkoholowych odbyła
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
posiedzeń: w 2002 r. – 12 posiedzeń,
posiedzeń.
Wydatki
związane
z
realizacją
i rozwiązywania problemów alkoholowych.
w 2003 r. – 13
gminnego
programu
profilaktyki
W latach objętych kontrolą zrealizowano zadania ustalone w gminnym programie i na
ich realizację przeznaczono i wydatkowano z budŜetu Gminy:
Rok 2002
Rada Gminy Lubochnia uchwałą nr 202/01 z dnia 27 grudnia 2001 r. zatwierdziła
gminny program profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych i zaplanowała
na wydatki na 2002 r. w kwocie zł. 40.000,00, przeznaczając na:
- płace dla pracowników świetlic terapeutycznych oraz punktów konsultacyjnych 21.000.00 zł.
-
środki na
2.000,00zł.
utrzymanie
Powiatowego
Ośrodka
Interwencji
Kryzysowej
-
-pomoc dla rodzin z problemami alkoholowymi (wypoczynek dzieci) 2.200,00 zł.
- zakup pomocy do realizacji programów profilaktycznych 800,00 zł.
-wspomaganie działalności organizacji społecznych i instytucji w zakresie profilaktyki
4.000,00 zł.
- wynagrodzenie członków GKRPA 8.500,00 zł.
- delegacje i szkolenia 1.500,00 zł.
Komisja zakładała realizację następujących zadań:
◄ zwiększenie pomocy terapeutycznej i rehabilitacji dla osób uzaleŜnionych od
alkoholu
◄ udzielanie rodzinom, w których występują problemy alkoholowe pomocy
psychospołecznej i prawnej a w szczególności ochrony przed przemocą
◄
prowadzenie profilaktycznej działalności
szczególności dla dzieci i młodzieŜy
informacyjnej
i
edukacyjnej
w
◄ kontrola przestrzegania zasad obrotu napojami alkoholowymi
◄ wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych słuŜących
rozwiązywaniu problemów alkoholowych.
Na realizację programu gmina poniosła następujące wydatki w 2002 r.:
Plan
Wykonanie
49.000,00 zł.
48.123,00 zł.
W dziale 851 rozdziale 85154 zaewidencjonowano wydatki:
§ 4210
-
8.966,38 zł.
§ 4410
-
671,20 zł.
§ 4300
-
38.485,60 zł.
Środki finansowe przeznaczono na:
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1) wypłatę wynagrodzenia dla pracowników Punktu Konsultacyjnego Poradni
Odwykowej w Lubochni i Glinniku, wypłata wynagrodzeń członkom komisji,
wynagrodzenie osób zatrudnionych w świetlicy terapeutycznej 31.764,00 zł.
2) szkolenie Komisji RPA 1.390,00 zł.
3) dojazdy na leczenie 671,00 zł.
4) broszury, impreza „ Bawimy się bez alkoholu” 4.428,00 zł.
5) zakup wyposaŜenia dla klubu w Nowym Gliniku 4.538,00 zł.
6) dopłata do obozów terapeutycznych 1.450,00 zł.
7) dofinansowanie wycieczek 3.882,00 zł.
razem 48.123,00 zł.
Kontrolujący dokonali sprawdzenia wszystkich rachunków.
Kontrola wykazała, Ŝe Wójt Gminy p. Tadeusz Józwik w dniu 31.12.2001 r. zawarł
umowę zlecenie nr 59/2001 z (….)15 na prowadzenie punktu konsultacyjnego w
Lubochni, Nowym Glinniku oraz udzielanie porad dotyczących zagadnień
alkoholowych w okresie od 01.01.2002 r. do 31.12.2002 r. za wynagrodzeniem
brutto 1.000 zł, wynagrodzenie jest płatne do 30 – ego kaŜdego miesiąca. Umowę
zlecenie podpisali przedstawiciele stron. Umowy nie kontrasygnował Skarbnik
Gminy p. Jadwiga Gierzkowska.
16
W 2002 r. dla (….) wypłacono wynagrodzenie w kwocie 12.000 zł brutto. W dniu
31.12.2002 r. kurs euro wynosił 3,5219 zł. Wynagrodzenie netto 840 zł x12 m-cy =
10.080 zł. 10.080 zł : 3,5219 = 2.862,09 euro.
Wójt Gminy p. Józwik nie określił dla obsługującego 2 punkty konsultacyjne
warunków ich prowadzenia, tj. dni i godzin otwarcia punktów,
ewidencjonowania czasu pracy, rozliczania czasu pracy, prowadzenia
ewidencji dla osób korzystających z porad oraz sporządzania miesięcznych
sprawozdań z działalności, które powinny być przedkładane Wójtowi Gminy i
Komisji ds. rozwiązywania problemów alkoholowych i dopiero na tej
podstawie winno być wypłacone wynagrodzenie. Pan (….)17 nie
dokumentował na bieŜąco efektów swojej pracy i nie wystawiał rachunków
za pracę wykonywaną z tytułu umowy zlecenia. Listy płacy sporządzane były
15
16
17
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przez Urząd Gminy w systemie komputerowym. Do wypłaty akceptowali:
Wójt Gminy p. T. Józwik za m-ce I-X, natomiast za miesiące XI-XII Wójt P.
Andrzej Popłońśki i Skarbnik P. Jadwiga Gierzkowska. Na listach płacy brak
właściwej adnotacji ze strony członków GKRPA, Ŝe pracę wykonano bez
zastrzeŜeń.
Rok 2003
A. Wójt Gminy Lubochnia w dniu 28/11.2003 r. otrzymał pismo Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych z dnia 27.11.03 r. nr
GKRPA/0063/28/2003, w którym Komisja informuje, Ŝe na posiedzeniu w
dniu 24.11.2003 r. rozpatrzyła między innymi wniosek Zarządu Ludowego
Klubu Sportowego w Lubochni o dofinansowanie na zaku sprzętu
sportowego dla druŜyny piłki noŜnej w kwocie 2.000 zł.
Komisja wniosek zaopiniowała pozytywnie i proponuje dofinansowanie Klubu
Sportowego na zakup sprzętu sportowego w kwocie 2.000 zł – Pismo podpisała
nieczytelnie pod pieczątką przewodniczącej P.Teresy Rak w zastępstwie inna
osoba.
Drugi wniosek dotyczył dofinansowania do zakupu aparatu słuchwego dla
dziewczynki w kwocie 480 zł.
Dla Ludowego Klubu Sportowego zakupiono:
1)obuwie – kwota 131,99 zł – f-ra Vat 14/03 z dnia 10.10.03. Na odwrocie faktury
Prezes LKS w Lubochni Marek Rusek umieścił adnotację „zakupiono obuwie
piłkarskie – buty sportowe za kwotę 131,99 zł – do wypłaty akceptowali
Skarbnik – P. J. Gierzkowska i Wójt – P. A. Popłoński.
2)Rachunek nr 19/2003 z dnia 27.10.2003 r. – kwota 200 zł za wpisowe zespołu
LKS Lubochnia za udział w rozgrywkach Miejskiej Ligi Piłki Siatkowej. Na
odwrocie Prezes LKS – Marek Rusek potwierdził wpisowe. Do wypłaty
akceptowali: Wójt – p. A. Popłoński i Skarbnik – p. K. Koch.
3)F-ra Vat nr 62/2003/AD z dnia 17.10.2003 r. za obuwie – kwota 100,05 zł – na
odwrocie potwierdził zakup obuwia do gry w piłkę noŜna p. Marek Rusek. Do
wypłaty akceptowali: Wójt p. A. Popłoński i Skarbnik p. K.Koch.
4)F-ra Vat nr 50/03 z dnia 03.11.2003 r. – kwota 167 zł za obuwie sportowe –
zakup obuwia potwierdził Prezes LKS p. M. Rusek – do wypłaty akceptowali j.w.
5)Kwota 60 zł przekazana przez Gminę Lubochnia do Okręgowego Związku Piłki
NoŜnej – poleceniem przelewu. Prezes LKS opisał wydatek –„opłacono karę za
kartki do OZPN”. Do wypłaty akceptowali: Wójt p. A. Popłoński i Skarbnik p.
K.Koch.
6) Kwota 1.249,90 zł za przewóz zawodnika – r-ek Vat nr 33 z dnia 1-31.10.03 r.
Potwierdził przewóz Prezes LKS. Do wypłaty akceptowali: Wójt p. A. Popłoński i
Skarbnik p. K.Koch.
Razem z budŜetu Gminy dla LKS wydatkowano kwotę 1.908,94 zł. Na Ŝadnym z
rachunków nie umieścił swojego podpisu Ŝaden z członków Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, Ŝe wydatek jest celowy. Podkreślić
naleŜy, Ŝe powyŜsze kwoty były zrealizowane wcześniej przed złoŜeniem
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wniosku do Wójta Gminy. PowyŜszy wydatek nie ma związku zapobieganiem i
profilaktyką antyalkoholową.
Wniosek do Wójta Gminy z dnia 27.11.2003 r. i 6 faktur wydatków zrealizowanych
przez LKS stanowi załącznik nr 42 do protokołu kontroli.
B) Rada Gminna LKS w Lubochni w dniu 8.12.2003 r. złoŜyła do Rady Gminy w
Lubochni prośbę o dofinansowanie w wysokości 5.000 zł dla druŜyny seniorów na
zakup nagród, poniewaŜ zawodnicy, którzy biorą udział w rozgrywkach nie pobierają
diet – pismo podpisał Prezes LKS p. M. Rusek. Pismo skierowano do Gminnej
Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Na piśmie widnieje adnotacja: „Na
posiedzeniu w dniu 15.12.2003 r. prośbę o dofinansowanie Klubu LKS na zakup
nagród dla seniorów zaopiniowano pozytywnie do kwoty 2.000 zł pod warunkiem
przedstawienia programu profilaktycznego”, cztery podpisy nieczytelne. Tytułem
rozliczenia do wniosku dołaczono fakturę Vat nr 290/0/03 z dnia 23.12.2003 r. za
buty piłkarskie, skarpeto-getry, skarpety, torbę sportową, buty halowe na kwotę
1.999,09 zł. Na odwrocie f-ry Prezes LKS p. M. Rusek umieścił adnotację:
„zakupiono sprzęt sportowy dla zawodników LKS Lubochnia biorących udział
w rozgrywkach piłki noŜnej w randze jesiennej 2003, za pieniądze przyznane
przez Komisję P.A.” Za fakturę zapłacono poleceniem przelewu z dnia
29.12.2003 r.
Gminna Komisja RPA nie sprawdziła jakiego rodzaju sprzęt został zakupiony.
Członkowie GKRPA nie umieścili Ŝadnej adnotacji na fakturze. W dokumentacji
księgowej nie było Ŝadnego programu profilaktycznego LKS Lubochnia.
PowyŜszy wydatek nie ma zwiazku z programem zapobiegania alkoholizmowi.
PowyŜsza kwota nie została przeznaczona na dofinansowanie LKS w Lubochni.
Wniosek do Rady Gminy, faktura nr 290/0/03 i polecenie przelewu stanowią
Plan finansowy wydatków na realizacje GPPiRPA – załącznik nr 10 do Uchwały
Nr VII/35/03 nie przewidywał tego rodzaju wydatków. Plan finansowy GKRPA na
2003 r. stanowi załącznik nr 44 do protokołu kontroli.
GKRPA w „Sprawozdaniu z realizacji GPPiRPA za 2003 r.” zapomniała o tym, Ŝe
nie umieściła w planie wydatków zamówień, które złoŜył LKS i napisała tu
cyt.”W ramach realizacji programu profilaktycznego zakupiono sprzęt i
uposaŜenie dla sportowców LKS w Lubochni. Działalność Klubu rozwija
poŜyteczne i satysfakcjonujące zainteresowanie członków oraz zapewnia
nizbędne warunki do właściwego spędzenia wolnego czasu poprzez treningi,
udział w rozgrywkach sportowych a mieszkańcom gminy dostarcza emocji
związanych z rozgrywkami sportowymi”.
Sprawozdanie z realizacji Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych za 2003 stanowi załącznik nr 45 do protokołu
kontroli.
Rok 2003
Rada Gminy Lubochnia uchwałą nr VII/38/03 Rady Gminy Lubochnia z dnia 28
marca 2003 r. uchwaliła Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych na 2003 rok i zaplanowała na realizację programu
kwotę zł. 34.000,00 po zmianach planu kwotę zł. 52.000,00.
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan finansowy wydatków ustalony przez GKRPA przewidywał wydatki na 2003
rok wg zadań ujętych w programie
- dochody ogółem 34.000,00 zł.
- wydatki ogółem 34.000,00 zł.
z tego:
◄ wynagrodzenie za prowadzenie punktów konsultacyjnych 9.000,00 zł.
◄prowadzenie świetlicy terapeutycznej 4.000,00 zł.
◄ wynagrodzenia członków GKRPA 4.000,00 zł.
◄ pomoc dla rodzin z problemami alkoholowymi 5.000,00 zł.
◄ organizacja imprez o programach profilaktycznych i edukacyjnych 10.000,00
zł.
◄ Ośrodek Interwencji Kryzysowych 2.000,00 zł.
W roku 2003 w dziale 851 rozdziale 85154 wydatkowano:
§ 4210
-
12.305,71 zł.
§ 4300
-
39.553,36 zł.
§ 4410
-
67,20 zł.
PowyŜszą kwotę wydatkowano następująco:
- wypłatę wynagrodzenia dla pracowników Punktu Konsultacyjnego Poradni
Odwykowej w Lubochni i Glinniku, wypłata wynagrodzeń członkom Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za udział w posiedzeniach oraz
wynagrodzenie osób zatrudnionych w świetlicy terapeutycznej - 17.068,00 zł.
- sfinansowanie szkoleń - 394,00 zł.
- zakup broszur i materiałów o tematyce profilaktycznej - 1.900,00 zł.
- sfinansowanie kolonii terapeutycznych i zimowiska dla dzieci ze szkoły
podstawowej i gimnazjum - 13.186,00 zł.
- dofinansowanie „ zielonych szkół” dla dzieci szkół podstawowych - 2.386,00
zł.
- sfinansowano spektakle edukacyjno – profilaktyczne dla dzieci w szkołach
na kwotę - 1.770,00 zł.
- przekazano dotacje na Zarząd kalectwa w Warszawie i na Ośrodek Interwencji
Kryzysowej w Tomaszowie Maz. w łącznej wysokości - 4.000,00 zł.
- zakupiono sprzęt i wyposaŜenie dla sportowców LKS w Lubochni oraz
dofinansowano zajęcia sportowe na kwotę - 3.901,00 zł.
- dofinansowanie zajęć pozalekcyjnych dla dzieci i młodzieŜy - 2.048,00 zł.
-zakup materiałów na działalność
szkolnych na kwotę - 3.201,00 zł.
świetlicy
terapeutycznej
i
gazetek
- zakupiono słodycze na poczęstunek dla dzieci - 2.072,00 zł.
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola realizacji wydatków na podstawie przedłoŜonych rachunków
wykazała, Ŝe część poniesionych wydatków została przeznaczona na cele nie
związane z profilaktyką i zapobieganiem – te wydatki przeznaczono dla
Ludowego Klubu Sportowego w Lubochni i dla szkół z terenu Gminy
Lubochnia.
Ustawa z dnia 26 października 1982 r. Dz. U. Nr 35, poz. 230 z późn. zm. w art. 4¹
szczegółowo określiła zadania z zakresu profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkohlowych.
Przedstawione powyŜej wydatki zostały zrealizowane wbrew przepisom tej
ustawy w związku z czym naruszono art. 18² wymienionej wyŜej ustawy,
poniewaŜ zostały przeznaczone na inne cele.
2. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ ZADAŃ Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPOśAROWEJ
Informacje ogólne
Sprawy z zakresu ochrony przeciwpoŜarowej w latach objętych kontrolą prowadzone
były przez inspektora Panią Irenę Kupis do dnia 30.04.2003 r., od dnia 01.05 2003 r.
sprawy z tego zakresu prowadzone są przez inspektora Panią Genowefę Wójciak.
Wymienieni wyŜej pracownicy nie prowadzili szczegółowo dokumentacji
finansowej według poszczególnych jednostek OSP. Dokumentacja finansowa
prowadzona była na kartach wydatków przez Skarbnika Gminy i zawierała
większość wpisów trudnych do odczytania, bez rozdzielenia wydatków według
rodzajów, tzn.: w ramach jednego paragrafu oddzielnie: paliwo, opał, zakup
części, zakup umundurowania. Wszystkie wydatki były w § wpisywane do kart
razem, co w przypadku sprawdzenia czy wykazane kwoty zgodne są z
dowodami źródłowymi wymagało najpierw odszukania wszystkich dowodów
(za cały rok) następnie policzenia wymaganych wydatków.
Jednostki OSP
Na terenie gminy Lubochnia działają następujące jednostki ochotniczych straŜy
poŜarnych:
- OSP w Lubochni
- OSP w Nowym Jasieniu
- OSP w Glinniku
- OSP w Wałczu.
Na dzień kontroli w Urzędzie nie było wypisów z rejestru stowarzyszeń, o
zarejestrowaniu danej jednostki OSP w rejestrze, który prowadzi Sąd Rejonowy
- V wydział gospodarczy. Kontrolujący wydali ustne polecenie skierowane do
terenowych OSP o dostarczeniu do Urzędu Gminy dokumentów o wpisie do
rejestru stowarzyszeń. Polecenie przekazano osobie, która prowadzi sprawy z
tego zakresu.
OSP w Lubochni
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolującym przedłoŜono statut Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Lubochni, przyjęty
Uchwałą Walnego Zebrania OSP w dniu 16.01.1993 r. i zmieniony uchwałą walnego
zebrania członków OSP w Lubochni z dnia, 02.03.2003 r.
Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Lubochni jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze
Sądowym pod numerem KRS 0000128554 pod datą wpisu 09.03.2004/z forma
prawna – stowarzyszenie, z siedzibą w Lubochni, ul. Tomaszowska dom 6 (na
podstawie Centralnej Informacji KRS L.dz. CI KRS/INF/1603/2/2004 z dnia
16.03.2004 r. OSP w Lubochni naleŜy do Krajowego Systemu Ratownictwa. Posiada
specjalistyczny samochód ratowniczy.
1. Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Lubochni postanowieniem – sygn. akt Ns.
Rej.St.280/91 z dnia 30 grudnia 1991 r. wydanym przez Sąd Wojewódzki Wydział
Cywilny w Piotrkowie Tryb. wpisano do rejestru stowarzyszeń w dziale A – OSP z
siedzibą w Lubochni w oparciu o statut z dnia 24 marca 1989 r. Według wyciągu z
Rejestru Stowarzyszeń wydanego przez Sąd Rejonowy dla Łodzi Śródmieście, Sąd
Gospodarczy XX Wydział KRS pod datą 30.12.1991 r. wpisał pod numerem Dział A
nr 268 Ochotniczą StraŜ PoŜarną w Lubochni jako stowarzyszenie (statut z
24.03.1989 r.).
W związku ze zmianą statutu, który przyjęto na zebraniu sprawozdawczym w dniu
20.02.2000 i 02.03.2003 zostały zmienione wpisy postanowieniami:
pod
numerem
KRS
0000
128554,
postanowieniami
Rej.KRS/2000/2/148 i LD.XX.NS- Rej/KRS/12217/3/488.
nr:
LD.XX/NS-
Statut OSP z dnia 02.03.2003 wprowadza zmiany w treści § 50 o wpis „OSP
Lubochnia prowadzi działalność gospodarczą w zakresie transportu drogowego –
przewóz osób i rzeczy”.
OSP w Glinniku
1. Postanowieniem z dnia 27 kwietnia 1992 r. Sąd Wojewódzki w Piotrkowie Tryb.
Wydział Cywilny wpisał do rejestru stowarzyszeń w dziale A Ochotniczej StraŜy
PoŜarnej w Glinniku – Sygn.akt. Ns.Rej.St. 64/92.
2. Akt notarialny Rep.A. Nr 225/81 umowa sprzedaŜy działek gruntu sporządzona w
dniu 19.03.1981 – na mocy którego przedstawiciele OSP – Panowie: Wł. Kuźba –
prezes i A. Owczarek – gospodarz nabyli działki gruntu nr 157 i 158 zawierające
obszaru 33 ary i zabudowania od Pani Łucji Pełki zam. w Glinniku. Akt powyŜszy
zawarto w Państwowym Biurze Notarialnym przed notariuszem Panią Jolantą
Rychter.
3. Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Gliniku jest właścicielem działki o której mowa w akcie
i posiada załoŜoną księgę wieczystą KW Nr 10251 w Sądzie Rejonowym – Wydziale
Ksiąg Wieczystych w Tomaszowie Maz. wg. Działu 2 księgi własność – jako właściciel
wpisana jest Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Glinniku – (ustalono na podstawie odpisu
sporządzonego w dniu 01/06/94 r.).
4. OSP w Gliniku posiada własne budynki w których znajduje się StraŜnica OSP z
garaŜem o pow. 54 m² i budynki obok w których znajdują się pomieszczenia
gospodarcze.
5. Sprzęt bojowy jaki posiada OSP w Gliniku:
a) Pompa Szlamowa firmy Gormann Rup typ 3 S5 – kpl.1
b) wąŜ ssawny PCV dług. 6 mb. – 1 kpl. Otrzymane od OSP Lubochni.
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
c) samochód Lublin II 3314 rok produkcji 1997 przekazany dla OSP Glinnik przez
Komendę Główną Państwowej StraŜy PoŜarnej z BOR Warszawa ul. PodchorąŜych
38 – nieodpłatnie samochód uŜywany przekazano protokołem zdawczo odbiorczym nr
33/B z dnia 02.09.2003 r. PowyŜszych informacji udzielił prezes OSP Glinik, Pan E.
Kuźba.
OSP Jasień
PrzedłoŜono dokumentację rejestrową.
Sąd Wojewódzki wydział I Cywilny Sygn.akt Ns.Rej.St. 105/92 postanowił o wpisie do
rejestru stowarzyszeń w dziale A Ochotniczą StraŜ PoŜarną w Nowym Jasieniu z
siedzibą w Nowym Jasieniu w dniu 05 maja 1992 r.
OSP Małecz
1. Stowarzyszenie OSP w Małczu Gm. Lubochnia nie zostało do chwili obecnej
wpisane do rejestru stowarzyszeń, zarówno do rejestru, który był prowadzony
przez Sąd Wojewódzki w Piotrkowie Tryb, jak równieŜ obecnie przez Sąd
Rejonowy dla Łodzi Śródmieście, Sądu Gospodarczego XX Wydziału Krajowego
Rejestru Sądowego w Łodzi.
W dniu 31 maja 2001 r. Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Małczu złoŜyła do Sądu
Wojewódzkiego w Łodzi, Wydział rejestrowy „Wniosek o zmianę danych
podmiotu w Krajowym Rejestrze Sądowym”.
W dniu 9 sierpnia 2001 r. – postanowieniem Sądu Rejonowego w Łodzi XX
Wydziału Krajowego Rejestru Sądowego, sygn.akt XX Ns-Rej.KRS 3881/01/750,
który po rozpoznaniu na posiedzeniu niejawnym w dniu 09 sierpnia 2001 r. z
urzędu sprawy OSP w Małczu o wpis do KRS umorzono postępowanie i
wezwano zarząd stowarzyszenia do złoŜenia w terminie 14 dni brakujących
dokumentów. Do dnia kontroli Zarząd OSP Małecz nie złoŜył dokumentów w
sprawie rejestracji stowarzyszenia.
OSP Małecz posiada budynek, w którym znajduje się garaŜ samochodowy o
powierzchni 10 m X 8m, pomieszczenie socjalne o powierzchni 3,5m X 6m i salę
pamięci o powierzchni - 3,5m X 6m.
Posiadany sprzęt bojowy to: samochód śuk z 1977 r., pompa szlamowa 3S5
zakupiona przez Gminę Lubochnia, pompa M 800 (wygrana na zawodach
poŜarniczych i odcinki węŜy straŜackich).
Majątek OSP Lubochnia
1)Dla OSP w Lubochni zostały przekazane następujące pojazdy bojowe:
1) Star 266
2) Star 244 (Jelcz)
3) Motopompa M – 800
4) Autobus „Autosan” H9-03
PowyŜsze pojazdy stanowią własność gminy. W Urzędzie Gminy brak protokołów
przekazania sprzętu bojowego wykazanego w poz. 1,2,3.
2)Dotyczy pozycji 4 – przedłoŜono „umowę uŜyczenia” zawartą w dniu
10.07.2002 r. na uŜyczenie przez Zarząd Gminy Lubochnia dla OSP w Lubochni,
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nieodpłatnie, autobusu marki „Autosan” nr rej. 086D 15477 – rok produkcji
1987. Strony ustaliły: - OSP Lubochnia zobowiązuje się przewozić Autosanem
dzieci do szkół z terenu Gminy Lubochnia. Koszty eksploatacji autobusu
pokrywa z własnych środków OSP. Autobus uŜyczono na czas nieokreślony.
Autobus marki Autosan nie został wprowadzony do ewidencji majątkowej
gminy. Rada Gminy nie podejmowała uchwały o uŜyczeniu samochodu OSP.
3)OSP Lubochnia posiada samochód własny Lublin 3 typ Furgon 3302. PowyŜszy
samochód został przyjęty w dniu 17.01.2001 r. od „Eko-Wynik” spółka z o.o. ul.
Łąkowa 11, 90-562 Łódź. Samochód Lublin 3 Furgon przekazała ze strony „EkoWynik” Pani Ewa Jochymska Prezes Zarządu, ze strony OSP w Lubochni samochód
przyjął: Prezes OSP - Pan Andrzej Jóźwik i (….)18 – księgowa OSP.
Na okoliczność przekazania samochodu sporządzono „Protokół przekazania
samochodu z dnia 17 stycznia 2001 r.”. Z treści protokołu nie wynika czy
samochód, który przekazano OSP jest przystosowany do brania udziału w
akcjach ratowniczo-gaśniczych, czy dopiero po kosztownych przeróbkach
będzie się nadawał do tego celu.
Włączenie do krajowego systemu ratowniczo-gaśniczego. Decyzją nr V/08/KRSG z
dnia 14 grudnia 2000 r. Komendant Główny Państwowej StraŜy PoŜarnej włączył z
dniem 14 grudnia 2000 r. Ochotniczą StraŜ PoŜarną w Lubochni do krajowego
systemu ratowniczo-gaśniczego.
1. Zatrudnienie straŜaków OSP przez gminę:
a) na stanowisku gminnego Komendanta Ochrony PrzeciwpoŜarowej w Lubochni z
19
dniem 01 stycznia 2000 roku zatrudniony został Pan Tomasz Śliwiński, (….) . Z
dniem 03.10.2003 r. zawarto umowę zlecenie nr 19/2003 pomiędzy Wójtem Gminy
Panem A. Popłońskim a Panem Tomaszem Śliwińskim na pełnienie obowiązków
Komendanta Gminnego Ochrony PrzeciwpoŜarowej (….).20
b) na stanowisku kierowcy – konserwatora wozu bojowego jest zatrudniony (….)21.
c) na stanowisku do konserwacji sprzętu straŜackiego OSP Lubochnia, (….)22
18
19
20
21
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dokumentacji urzędu brak odpisów świadectw ukończonych szkół i
aktualnych kwalifikacji. Dokumentację uzupełniono w czasie kontroli.
Wydatki związane z utrzymaniem gotowości bojowej.
Rok 2002
W dziale 754 rozdziale 75412 Ochotnicze StraŜe PoŜarne Rada Gminy Lubochnia
przeznaczyła na realizację wydatków kwotę 160.000.00 zł . W czasie roku 2002
zrealizowano wydatków na kwotę zł: 156.604,00.
Wg prowadzonych w Urzędzie Gminy kart wydatków Skarbnik Gminy Pani Jadwiga
Gierzkowska zaewidencjonowała wydatków wg dowodów źródłowych w
poszczególnych paragrafach kwoty:
§ 4010 ( 75.412) – wynagrodzenie komendanta, 13 pensja dla kierowcy wozu
bojowego
13.104,00 zł.
§ 4040 (75.412)
1.023,74 zł.
§ 4110 (75.412)
2.525,98 zł.
§ 4120 (75.412)
346,20 zł.
§ 4210 (75.412)
38.158,49 zł.
§ 4270 (75.412)
16.364,82 zł.
§ 4300 (75.412)
12.129,76 zł.
§ 4410 (75.412)
9.865,00 zł.
§ 4430 (75.412)
2.586,00 zł.
§ 4440 (75.412)
500,00 zł.
§ 6230 (75.412)
razem
60.000,00 zł.
156.604,00 zł.
Ustawa o ochronie przeciwpoŜarowej ( z dnia 24 sierpnia 1991 r. Dz. U. nr 147, poz.
1229 z 2002 r.) reguluje zakres działania OSP, który jest finansowany z budŜetu
jednostki samorządu terytorialnego.
Zgodnie z ustawą straŜakowi OSP przysługuje:
- art. 27a – prawo do odzieŜy specjalnej i ekwipunku osobistego, na zasadach
określonych dla straŜaków Państwowej StraŜy PoŜarnej.
- art. 28 - członek OSP, który uczestniczył w działaniu ratowniczym lub szkoleniu
poŜarniczym organizowanym przez PSP otrzymuje ekwiwalent pienięŜny;
ekwiwalent jest wypłacany z budŜetu gminy do wysokości 1/175 przeciętnego
miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce uspołecznionej, obliczonego za
poprzedni kwartał przez Prezesa GUS za kaŜdą godzinę udziału w działaniu
ratowniczym lub szkoleniu ratowniczym; członek OSP biorący udział w
22
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
działaniach ratowniczych ma prawo do okresowych, bezpłatnych badań
lekarskich
-art. 32 ust. 2 – koszty wyposaŜenia, utrzymania, wyszkolenia i zapewnienia
gotowości bojowej Ochotniczej StraŜy PoŜarnej ponosi gmina.
Gmina ma równieŜ obowiązek : - bezpłatnego umundurowania członków OSP
- ubezpieczenia członków OSP i młodzieŜowej druŜyny poŜarniczej
- ponoszenia kosztów okresowych badań lekarskich
- gmina moŜe zatrudnić komendanta gminnego ochrony przeciwpoŜarowej.
Z kwoty ogółem 156.604,00 zł. wydatkowano na:
a)wynagrodzenia „13” dla kierowcy i komendanta
14.128,00 zł.
b) pochodne od wynagrodzenia
2.872,00 zł.
c) wynagrodzenie za akcje gaśnicze
9.865,00 zł.
d)zakup
paliwa,
29.637,00 zł.
części
do
samochodów
oraz
e)zakup sortów mundurowych
f)zakup
materiałów
6.218,00 zł.
drobne
naprawy
4.857,00 zł.
do
remontu
straŜnicy
OSP
Glinnik
g)zakup opału dla OSP Lubochnia
5.270,00 zł.
h)zakup bramy do garaŜu OSP Lubochnia
2.552,00 zł.
i)roboty budowlane przy OSP Jasień
11.015,00 zł.
j) przygotowania posiłków i poczęstunek z okazji otrzymania wozu bojowego
2.835,00 zł.
k)ubezpieczenie wozów i straŜaków
l)zakup
nagród
2.293,00 zł.
dla
uczestników
ł)naprawa instalacji elektrycznej w garaŜach
m)odpis na fundusz socjalny
2.586,00 zł.
zawodów
przeciwpoŜarowych
1.976,00 zł.
500,00 zł.
n) przekazanie dotacji na realizowane inwestycje przez OSP Lubochnia (budowa
garaŜy).
60.000,00 zł.
Omówienie udzielenia dotacji dla OSP Lubochnia znajduje się w dalszej części
rozdziału.
Nie wszystkie wydatki realizowane przez OSP Lubochnia i sporadycznie inne
OSP moŜna zaliczyć do utrzymania sprzętu i gotowości bojowej. Są to:
1. faktura VAT nr 1 wystawiona przez Ochotniczą StraŜ PoŜarną w Lubochni „
za przygotowanie obiadów w dniu 24.01.2002 r. z okazji przekazania
samochodów bojowych dla PSP w Tomaszowie Mazowieckim i OSP
Lubochnia w ilości ( zupa + drugie) 135 × 21,00 zł. = razem 2.835, 00 zł. ( bez
VAT) danie z surówkami, deser, herbata, kawa, owoce). Na odwrocie faktury
opis merytoryczny sporządzony przez Prezesa ZG ZOSP Marii Pecyna”
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
konsumpcja przygotowana przez OSP Lubochnia dla funkcyjnych straŜaków,
członków OSP Lubochnia, sponsorów i goście zaproszeni (& 4300).
Do wypłaty akceptowali: Wójt P. Józwik i Skarbnik P. J. Gierzkowska.
2. faktura VAT nr 4/02 z dnia 05.02.2002 r. wystawiona przez Handel Obwoźny
art. budowlane i przemysłowe Adam Wojciechowski za koks 3 t i węgiel 2 t
dla OSP Lubochnia, kwota razem 2.410,08 zł.
Prezes OSP - A. Jóźwik umieścił adnotację: Ŝe koks i węgiel wykorzystano
do ogrzewania garaŜy. Do wypłaty akceptowali Wójt P. Jóźwik i Skarbnik
Gierzkowska.
3. faktura VAT nr 151/02/s z dnia 10.12.2002 r. wystawiona dla Urzędu Gminy
Lubochnia za koks – 4 tony, węgiel orzech – 2,3 tony transport 63 zł. – razem
2.859,88 zł. Opał przeznaczono dla OSP Lubochnia, fakturę akceptowali:
Wójt A. Popłoński i Skarbnik J. Gierzkowska. Faktura wystawiona dla OSP
Lubochnia.
4. faktura VAT nr 32 z dnia 26.09.2002 r. dla Urzędu Gminu Lubochnia
wystawiona przez Zakład Remontowo – Budowlany Wł. Grad, Lubochnia
Górki za ułoŜenie płytek, terakoty i glazury, wyposaŜenie w osprzęt budynku
OSP w Glinniku – kwota 5.350,00 zł. – prace wykonane na podstawie zlecenia
z dnia 26.08.2002 r. wystawionego przez Wójta Gminy Pana Józwika.
Odbiór prac potwierdziła osoba podpisem nieczytelnym.
5. faktura VAT nr 4 z dnia 13.02.2002 r wystawiona dla Urzędu Gminy przez
„ZRB – Grad” Zakład Remontowo – Budowlany za roboty remontowe
wykonane w budynku OSP w Nowym Jasieniu - kwota 10.948,24 zł.
Roboty wykonano na zlecenie Wójta Gminy – Pana Jóźwika.
Odbiór robót potwierdziła na fakturze osoba podpisem nieczytelnym.
Dołączono do faktury zlecenie i protokół odbioru. Fakturę akceptowali Wójt
Gminy – Pan Józwik i Skarbnik - Pani J. Gierzkowska.
6.
Cztery(4) rachunki wystawione przez
samochodowe Gustaw Grad, Lubochnia .
„Blacharstwo
–
lakiernictwo”
►Rachunek nr 2002/4 dla Urzędu Gminy za: wykonanie bramy wjazdowej w
OSP Lubochnia, ocieplenie, zamontowanie, malowanie.
Wójt Gminy Pan Jóźwik zawarł umowę zlecenie bez numeru w dniu
29.06.2002 r. na wykonanie wymienionych w rachunku prac. Do rachunku
dołączono protokół odbioru robót. Do wypłaty akceptowali: Wójt Gminy
Jóźwik i Skarbnik – J. Gierzkowska. (§ 4300).
►rachunek nr 2002/7 z dnia 17.09.2002 r. za spawanie beczki samochodu
bojowego, konserwacja spawanych elementów, wykonanie i montaŜ - nie
moŜna odczytać - kwota 350,00 zł.
Wójt Gminy Jóźwik w dniu 12.09.2002 r. zawarł umowę zlecenie na spawanie
beczki samochodu bojowego. (….)23. Merytorycznie potwierdził wykonanie
23
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
robót sam kierowca, który te roboty wykonał. Do wypłaty akceptowali: P.
Jóźwik i P. Gierzkowska.
► rachunek nr 2002/3 bez daty wystawiony dla Urzędu Gminy za „wymianę i
lakier, tył śuk, naprawa instalacji elektrycznej, naprawa nadwozia przyczepy,
prostowanie burt i nitowanie, naprawa instalacji elektrycznej” – kwota 380,00
zł.
24
Na odwrocie wykonawca – (….) opisał merytorycznie pracę którą wykonywał
„usługa wymieniona w rachunku została wykonana”. Do wypłaty akceptowali:
P. Jóźwik i Skarbnik P. Gierzkowska.
► rachunek nr 2002/6 z dnia 29.08.2002 r. za: spawanie błotników, naprawy
blacharskie, lakierowanie nadwozia, konserwacja podwozia: kwota 800,00
zł.
Wykonawca tych prac, (….)25 opisał merytorycznie pracę. Do wypłaty
akceptowali: Wójt P. Jóźwik i Skarbnik Gminy P. Gierzkowska.
Na powyŜszych rachunkach brak było potwierdzenia wykonanych prac przez
Prezesa Ochotniczej StraŜy
PoŜarnej
Pana Jóźwika. Brak takiego
potwierdzenia winien spowodować nie wypłacenie kwot na rachunkach.
Umowy zlecenia nie były kontrasygnowane .przez Skarbnika Gminy. (….).26
7. Przelew kwoty 500,00 zł. dla Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Tomaszowie
Mazowieckim, jako środki na sfinansowanie imprez w roku 2002 – w dniu
kontroli nie okazano pisma w tej sprawie. Środki przekazano w dniu
11.09.2002 r. ( dowód księgowy 2.380,00).
8. faktura VAT nr 126/2002 z dnia 31.07.2002 r. za czekolady dla młodzieŜy z
orkiestry dętej, która grała na zawodach sportowo – poŜarniczych: kwota
77,60 zł. – podpisała Irena Kupis.
9 i 10. Dwa rachunki za środki spoŜywcze
1)nr 2110 z dnia 27.07.2002 r. –
zł. 278,60,
2) bez numeru z dnia 27.07.2002 r. – zł. 278,60.
24
25
26
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Artykuły zuŜyto na zawodach straŜackich co potwierdził Komendant
Gminny ZOSP – T. Śliwiński. Akceptowali do wypłaty: Wójt Józwik i
Skarbnik J. Gierzkowska.
11. Faktura VAT nr 1687/02/FV za paliwo – kwota 100,02 zł. –paliwo zuŜyto na
zawodach sportowo–poŜarniczych przez OSP Glinnik – podpis nieczytelny.
Akceptacja: Wójt i Sekretarz.
12 i13. Faktura 15/02 z dnia 15.06.2002 r. – kwota 31,50 zł.
Faktura 16/02 z dnia 15.06.2002 r. – kwota 167,40 zł.
Opisano: powyŜsze art. spoŜywcze zuŜyto na obiad dla Rady Gminy, OSP i w
Lubochni na strzelaniu- podpis Komendant Gminy ZOSP – Tomasz Śliwiński.
14.Faktura VAT nr 63/02 z dnia 22.07.2002 r. – 851,92 zł.
15. Faktura VAT nr 31/02 z dnia 22.07.2002 r. – 279,00 zł.
16. Faktura VAT nr 369/02 z dnia 25.07.2002 r. – 60,00 zł.
Puchar, saszetki, albumy - nagrody na zawody sportowo – poŜarnicze –
adnotacja Prezesa ZG. ZOSP Pani M. Pecyny.
17. Faktura VAT nr 1041 z dnia 19.06.2002 r. – kwota 202,00 zł.
art. wędliniarskie – zuŜyte na ognisku po strzelaniu – Komendant Gminny
ZOSP Śliwiński potwierdził cel zakupu.
18. Faktura VAT 2745/06/02 z dnia 06.06.2002 r. – kwota 253,00 zł. za amunicję
na zawody strzeleckie - podpis nieczytelny, brak pieczątki.
19. Faktura VAT nr 6/02 z dnia 02.05.2002 r. art. spoŜywcze – kwota 624,20 zł
zuŜyte na święto StraŜaka 03.05.2002 r. – podpisał Komendant Gminny OSP
– T. Śliwiński.
PowyŜsze faktury akceptowali do wypłaty: Pan Jóźwik – Wójt i Pani J.
Gierzkowska Skarbnik. Wydatki z 19 faktur które zaliczono do gotowości bojowej
stanowią załącznik nr 46 do protokołu kontroli.
Wydatki OSP – 2003 r.
W dziale 754 bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpoŜarowa rozdziale 75.412
Ochotnicze StraŜe PoŜarne zaplanowano na 2003 rok wydatków na kwotę zł.:
122.500,00 – zrealizowano wydatków na kwotę zł.: 119.137,00.
Wg kart wydatków zaewidencjonowano wydatków na kwotę:
§ 4010
12.899,13 zł.
§ 4040
1.032,24 zł.
§ 4110
2.644,22 zł.
§ 4120
353,60 zł.
§ 4210
40.256,82 zł.
§ 4270
400,00 zł.
§ 4300
28.827,15 zł.
§ 4410
11.289,98 zł.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
§ 4430
2.984,00 zł.
§ 4440
450,00 zł.
§ 6230
18.000,00 zł.
119.137,00 zł.
razem
Z tej kwoty przypada na:
-wynagrodzenie komendanta gminnego i kierowcy
13.931,00 zł.
- pochodne od wynagrodzenia
zakup
34.701,00 zł.
paliwa,
części
2.998,00 zł.
do
samochodu
i
- karosacja samochodu
drobne
naprawy
15.000,00 zł.
- naprawa i zakup motopomp
7.300,00 zł.
- zakup opału dla OSP Lubochnia
1.211,00 zł.
- zakup materiałów dla OSP Glinnik
9.772,00 zł.
- szkolenie
1.500,00 zł.
- akcje gaśnicze
11.290,00 zł.
- ubezpieczenie taboru i straŜaków
2.984,00 zł.
- odpis na ZFŚS
450,00 zł.
- dotacja dla OSP Lubochnia
18.000,00 zł.
razem
119.137,00 zł.
W 2003 roku zrealizowano równieŜ wydatki które zaliczono do gotowości
bojowej. Są to:
1. faktura VAT nr 20 z dnia 25.09.2003 r. wystawiona przez „ZRB – Grad” Zakład
Remontowo - Budowlany Lubochnia za roboty budowlane w OSP Małecz –
izba pamięci – kwota 1.500,00 zł. na odwrocie adnotacja „stwierdzam
wykonanie w OSP Małecz izby pamięci” Prezes Tomasz Śliwiński. Do
wypłaty zaakceptowali Wójt P. Popłoński i P. Koch – Skarbnik.
2
faktura VAT nr 15/03/S z dnia 28.02.2003 r. zakup koksu plus transport – 1
tona kwota 504,00 zł. – na ogrzewanie garaŜy potwierdził Prezes OSP
Józwik.
3. faktura VAT nr 7/03/S z dnia 08.02.2003 r. zakup koksu orzech II – 1,400 t
kwota 550,00 zł. + transport 28,00 zł razem 706,16 zł (w tym 127,34 VAT) – do
ogrzewania garaŜy OSP Lubochnia – potwierdził Prezes OSP Lubochnia .
Rachunek akceptowali: Wójt Popłoński i Skarbnik Gierzkowska. Pozycja 2 i 3
wypłacono gotówką.
4. Faxem – Faktura VAT nr 218/2003 z dnia 07.03.2003 r. za – nie moŜna
odczytać – do zapłaty 568,00 zł., na odwrocie zapisano: w/w artykuły
zamówiono do samochodu „Star 244” podpis nieczytelny. Pobrano gotówkę
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
– podpis nieczytelny. Do wypłaty akceptowali: Wójt Gminy i Skarbnik
Gierzkowska. Treść tej faktury jest mało czytelna.
Kwoty w wysokości 568,00 zł. nie wolno było wypłacić.
Wypłata kwoty naleŜności moŜe być wypłacona na podstawie oryginalnego
dokumentu.
5. Faktura VAT nr 17/2003 z dnia 16.03.2003 r. za tkaninę dekoracyjną, kwota
1.170,00 zł. dla OSP w Glinniku – zuŜyto materiały w remizie. Do wypłaty
akceptowali: Skarbnik i Wójt Popłoński.
6. Rachunek nr 3/2003 z dnia 29.05.2003 r. wystawiony przez blacharstwo i
lakiernictwo samochodowe Gustaw Grad – za spawanie beczki wozu
bojowego STAR, zamontowanie falochronów, przerobienie zaworów, zakup
tarcz szlifierskich, blacha, nity, śruby, elektrody – kwota 625,00 zł. Umowę
zlecenie zawarł Wójt Gminy P. Popłoński w dniu 19.05.2003 r., do rachunku
dołączono protokół odbioru. Do wypłaty akceptowali: Wójt Popłoński i
Skarbnik Gierzkowska. (….)27.
7. Rachunek nr 4/2003 z dnia 10.07.2003 r. wystawiony przez Instalatorstwo
Elektryczne Edward Kuźba, Lubochnia za wykonanie rozdziału instalacji
elektrycznej i zainstalowanie układu pomiarowego w budynku StraŜy w
Glinniku – kwota 400,00 zł. Wykonanie tych prac potwierdził Michał Grad,
Naczelnik OSP Glinnik. Do wypłaty akceptowali: Wójt Popłoński i P.
Skarbnik Gierzkowska.
8. Przelew kwoty 1.000,00 zł. dla OSP Tomaszów Mazowiecki. Przekazanie
środków nastąpiło na podstawie pisma ZOSP w Tomaszowie Mazowieckim z
dnia 02.01.2003 r. w sprawie dokonania jednorazowej wpłaty w wysokości 1
tys. zł., poniewaŜ Zarząd Powiatowy OSP RP w Tomaszowie Mazowieckim
nie posiada środków finansowych ani teŜ nie jest dotowany, praca w nim jest
typowo społeczna.
9. faktura VAT nr 69/2003 z dnia 26.06.2003 r. – kwota 343,37 zł. za szachy, piłki,
tornister, gwizdek, przeznaczone dla dzieci na nagrody w konkursie
plastycznym o tematyce poŜarnej – (….)28 – do wypłaty akceptowali: Wójt
Popłoński i Skarbnik Gierzkowska.
10. faktura VAT nr 23/2003 z dnia 07.07.2003 r. za ogrodzenie betonowe szt. 283
– kwota 3.179,50 zł. „ materiały zostały zamontowane na działce OSP w
Glinniku – Naczelnik Ochotniczej StraŜy PoŜarnej – (….)29. Do wypłaty
27
28
29
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
akceptowali: Wójt Popłoński i Skarbnik Gierzkowska.
Kwoty przekazano poleceniem przelewu w dniu 21.07.2003 r.
11.faktura VAT nr 1/2003 z dnia 30.06.2003 r. za art. spoŜywcze – kwota 260,56
30
zł. – zakupione na zawody 29.06.2003 (….).
12. Faktura VAT nr 48/03 z dnia 27.06.2003 r. – kwota 1.440,91 zł. nagrody na
31
zawody sportowo – poŜarnicze (….) .
13. faktura VAT 305/03 z dnia 27.06.2003 r. za puchar – kwota 75,00 zł. na
nagrody na zawody sportowo – poŜarnicze (….)32
Akcept Wójta
i Skarbnika Gierzkowskiej.
14. faktura VAT nr 439/03 z dnia 26.09.2003 r. za Statuetkę kwota 88,00 zł.- na
odwrocie adnotacja: puchar zakupiono na 35 – lecie OSP w Małczu - podpis
nieczytelny.
15. Polecenie wyjazdu słuŜbowego dla straŜaków –(….)33 – nr 124, (….)34 – nr
101, - koszt delegacji po 10 zł., natomiast następującym straŜakom
przyznano zwrot kosztów samochodami własnymi:
►
Jóźwik Andrzej – Prezes OSP do Osin w dniu 26.08.2003 r. w celu
zawiezienia sprzętu, nie wpisano środka lokomocji, polecenie wyjazdu
słuŜbowego podpisał Sekretarz Gminy Pan Marek Krukowski – delegację
rozliczono w dniu 27.08.2003 r. – koszty policzono w wysokości 266 km ×
0,7692 zł. = 204,61 zł. – nieprawidłowo, poniewaŜ nie podjęto decyzji co do
korzystania z tego środka lokomocji.
► Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 99 dla Prezesa OSP Lubochnia – P. A.
Józwika do miejscowości Poczesna w dniu 01.07.2003 r. w celu
30
31
32
33
34
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
odprowadzenie samochodu (….)35– nie wpisano marki samochodu , wyjazd
zlecił Wójt P. A. Popłoński. Wyliczono koszty: 0,7692 zł. × 285 km = 219,23 +
½ diety razem 229,23 zł. – akceptowali do wypłaty: Wójt Popłoński i
Skarbnik Gierzkowska. Pan Jóźwik nie jest pracownikiem Urzędu Gminy . Z
dokumentu nie wynika, czy jest właścicielem pojazdu i czy liczba
kilometrów przejechanych jest zgodna ze stanem faktycznym. Nie zawarto
umowy cywilnoprawnej, brak ewidencji przebiegu pojazdu.
36
►
Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 119 dla (….) –do Łodzi po zakup
mundurów – w dniu 12.08.2003 r. – środkiem lokomocji: samochód własny
(….)37 koszt 115,38 zł., do wypłaty akceptowali: Wójt Popłoński i Skarbnik
Gierzkowska. Wykazano odległość do Łodzi w ilości 65 km – razem 150 km
– z dokumentu nie wynika, czy odległość do Łodzi jest zgodna z
wykazanym przebiegiem, brak ewidencji przebiegu pojazdu i umowy.
►
Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 154 dla Prezesa OSP w Lubochni Pana
Józwika do Osin k/ Częstochowy w dniu 07.10.2003 r. po odbiór
samochodu Lublin z karosacji, środkiem lokomocji samochód osobowy
(….)38– zlecił wyjazd Wójt Popłoński – koszty wyjazdu - 266 km × 0,7692 =
204,61 + ½ diety = 214,61 zł. Pan Józwik nie jest pracownikiem Urzędu
Gminy. Brak ewidencji przebiegu pojazdu i umowy. Brak wpisu marki
samochodu. W poprzedniej delegacji wpisano 285 km.
► Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 48/03 dla Komendanta Gminnego
Tomasza Śliwińskiego do Tomaszowa Mazowieckiego i Piotrkowa
Trybunalskiego w dniu 08.04.2003 r. – pojazdem własnym samochodem
(….) 39– zlecił wyjazd Wójt Gminy, koszty wyjazdu – 112 km × 0,7692 = 86,15
zł. Nie wpisano marki samochodu, brak sprawdzenia ilości przejechanych
kilometrów, brak umowy i ewidencji przebiegu pojazdu. Do wypłaty
akceptowali: Wójt Gminy i Skarbnik P. Gierzkowska.
35
36
37
38
39
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
16. Faktura VAT nr 2190/03/Det z dnia 14.03.2003 r. za płytki ceramiczne i kleje
– kwota zł. 2.364,36. Materiały te zostały ułoŜone w Ochotniczej StraŜy PoŜarnej
w Glinniku – podpis nieczytelny – do wypłaty akceptowali: Wójt P. Popłoński i
Skarbnik P. Gierzkowska.
17. Faktura VAT nr 256/2003 z dnia 12.03.2003 r. za art. sanitarne: rury PCV,
otulina, dolnosłupki – kwota zł. 199,10 – dla OSP w Glinniku – remont łazienek –
potwierdziła osoba podpisem nieczytelnym – pod pieczątką OSP w Gliniku.
Akceptowali do wypłaty: Wójt – Pan Popłoński i Skarbnik – Gierzkowska.
18. Nota księgowa nr 2 z dnia 18.09.2003 r. wystawiona przez OSP Lubochnia
dla Urzędu Gminy Lubochnia z dnia 18.09.2003 r. obciąŜeniowa za karosację
samochodu Lublin – kwota 10.000,00 zł. przekazana poleceniem przelewu w
dniu 19.09.2003 r.
19. Nota księgowa nr 3 z dnia 01.10.2003 r. wystawiona przez OSP Lubochnia
dla Urzędu Gminy Lubochnia z dnia 01.10.2003 r. kwota 5.000,00 zł. za
karosację samochodu Lublin przekazana poleceniem przelewu w dniu
03.10.2003 r. poz. 18 i 19 akceptowane przez Wójta Popłońskiego i Panią
Koch – Skarbnika.
20. Faktura nr 1/T/2003 z dnia 24.03.2003 r. za tarcicę sosnową – kwota zł.
200,69, adnotacja na odwrocie faktury: materiał ten wykorzystano na ubicie
sceny w remizie OSP w Glinniku – podpis i pieczątka OSP w Glinniku.
Akceptowali do wypłaty: Wójt Popłoński i Skarbnik J. Gierzkowska.
21. faktura VAT nr 9/11/03 z dnia 25.11.2003 r. – kwota 122,00 zł. za spawanie
beczki samochodu gaśniczego – do wypłaty akceptowali Wójt Popłoński i
Skarbnik Koch. Na odwrocie faktury adnotacja”spawanie beczki wykonano
na samochodzie STAR – 266” (….)40 Nie posiada upowaŜnienia do opisu
merytorycznego faktur i podejmowania decyzji co do zakupu i innych
czynności w imieniu OSP Lubochnia. (Takiego upowaŜnienia nie
przedłoŜono.)
22. Faktura VAT nr 3/F/PT/01/576 z dnia 30.08.2003 r. za przewóz z Warszawy 2
szt. pomp w kwocie zł. 227,59 Prezes OSP Lubochnia – P. Józwik stwierdził,
Ŝe usługa została wykonana. Do wypłaty akceptowali – wypłata gotówką .
Akceptowali do wypłaty Wójt Gminy i Skarbnik Koch.
22 faktury które zaliczono do wydatków za gotowość bojową stanowią
Listy wypłat za udział w akcjach.
Wypłata wynagrodzenia za udział w akcjach gaśniczych następuje na podstawie
list
obecności
udziału
w
akcjach bojowych:
przeciwpoŜarowych,
przeciwpowodziowych, odśnieŜania i innych. Kontrolą objęto sporządzanie
list za rok 2003 i ustalono:
40
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
► gminne jednostki OSP złoŜyły listy straŜaków biorących udział w akcjach
gaśniczych. Są to cztery listy sporządzone odręcznie za okresy:
1) 1.01. – 31.03.2003 r. – dla 25 straŜaków biorących udział w kilku akcjach.
41
Największa liczba godzin wykazana jest przy nazwisku (….) – 43,5
godziny – wynagrodzenie 435,00 zł., najmniejsza liczba godzin – to 1
godzina uczestnictwa w akcjach przez 5 straŜaków – wynagrodzenie
50,00 zł. Do tej listy nie dołączono wykazu uczestnictwa w akcjach wg
dat i godzin udziału w akcjach przez poszczególnych straŜaków. Lista
nie została potwierdzona przez Komendanta StraŜy. Z tej listy wypłacono
kwotę zł. 3 tys.
2) 1.04 – 30.06.2003
wypłacono kwotę
podpisał Naczelnik
w akcjach przez
Powiatową.
r. – dla 26 straŜaków biorących udział w akcji
zł. 2.620,00. ogółem. Listę sporządzoną odręcznie
OSP Lubochnia – Pan Gustaw Grad, który brał udział
39 godzin. Brak potwierdzenia przez Komendę
3) 1.07 – 30.09.2003 r. dla 22 straŜaków . Listę potwierdził Naczelnik OSP
Lubochnia Pan Gustaw Grad, który uczestniczył w akcjach przez 50
godzin.
Komenda Powiatowa Państwowej StraŜy PoŜarnej
potwierdziła udział w akcjach w dniach: 21.07, 22.07, 28.07, 05.08, 08.08,
09.08, 14.09.2003 r.
W tym wykazie: w dniu 14.09.2003 r. odnotowano udział straŜaków w
doŜynkach w Spale od godziny 7.00 – do godziny 15.00 – 8 godzin .
W dodatkowym wykazie osób, dni godzin tego dnia, tj. 14.09.2003 r.
Komenda Powiatowa nie potwierdziła jako udziału w akcjach
gaśniczych. Z tej listy wypłacono zł. 4.470,00. Wg potwierdzenia dni i
godzin przez Komendę Powiatową PSP. (….)42.
4) 1.01. – 31.05.2003 r. dla 8 straŜaków z OSP – Małecz – wypłacono kwotę
300,00 zł. za 30 godzin w akcjach gaśniczych.
Listę wypłaty podpisał Komendant Gminny ZOSP w Lubochni Tomasz
Śliwiński, który pod pieczątka umieścił adnotację o treści, której nie
moŜna do końca odczytać – moŜna odczytać „ potwierdzam gaszenie
……… do 31.01.03”. ale ta lista obejmuje okres do 31 maja 2003 roku.
Lista nie została potwierdzona przez Komendę Powiatową PSP.
Kontrolującym doręczono równieŜ listę udziałów w akcjach w dniach:
23.09, 24.09, 02.10, 04.10.2003 r., której nie potwierdziła Ŝadna jednostka,
brak podpisu osoby sporządzającej listę, na której odnotowano akcje:
BOMBY – Dębniak / Ujazd, ewakuacja Szkoły Lubochnia, pompowanie
wodociągu Olszowiec.
W powyŜszych ustaleniach wymieniane jest
41
42
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nazwisko (….)43. Akcje gaśnicze przeprowadzane były w godzinach
rannych i przedpołudniowych, i na podstawie ogólnych zestawień i
przedłoŜonej dokumentacji nie moŜna w pełni ustalić czy za te same
godziny pracy i akcji było wypłacane wynagrodzenie. W
związku
z
powyŜszym osoba odpowiedzialna za prowadzenie spraw z zakresu
ochrony przeciwpoŜarowej otrzymała polecenie rozliczania czasu udziału
(….)44 w akcjach bojowych. Sprawy z tego zakresu prowadzi Pani
Genowefa Wójciak.
Załącznikami do powyŜszego są:
- 4 listy płacy, dwa wykazy udziałów w akcjach potwierdzone, 1 wykaz
udziału w akcjach nie potwierdzony – i stanowią one załącznik nr 48 do
protokołu.
Udzielanie dotacji dla Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Lubochni na inwestycję
W
posiadaniu Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Lubochni znajdują się
następujące budynki:
1. StraŜnica o powierzchni uŜytkowej 312 m² :
parter : garaŜe 180 m² , pomieszczenie socjalne o powierzchni 102 m².
piętro : sala widowiskowa 180 m², pomieszczenie socjalne 102 m²
2. budynek gospodarczy o powierzchni uŜytkowej 308 m²
parter : garaŜe o powierzchni 117 m², pomieszczenie socjalne 191 m²
piętro : sala o powierzchni 308 m²
3. dobudowa w stanie surowym:
parter : 130 m² na magazyn
piętro : 130 m² sala szkoleniowa i pomieszczenia socjalne.
Wielkość powierzchni wykazał w oświadczeniu Prezes OSP P. A. Jóźwik.
Oświadczenie o budynkach posiadanych przez OSP złoŜone przez P. Józwika
stanowi załącznik nr 49 do protokołu.
Ustalenie powierzchni budynków przeznaczonych pod utrzymanie gotowości
bojowej przez Wójta Gminy stanowi załącznik nr 50 do protokołu kontroli.
WyŜej opisano wyposaŜenie bojowo-gaśnicze będące w posiadaniu OSP. Są to
dwa samochody bojowe sprawne do akcji i samochód Lublin, który jest
doposaŜony i Motopompa, oraz węŜe straŜackie, które składowane są na
43
44
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
powierzchni garaŜowej około 400 m², powierzchni pomieszczeń socjalnych 395
m² i 2 pomieszczeń sal widowiskowych o powierzchni 488 m² i mając takie
wielkie pomieszczenia Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Lubochni postanowiła o
dobudowaniu piętrowego budynku gospodarczego o powierzchni 260 m² i
zwróciła się z pismem do Zarządu Gminy Lubochnia w dniu 14.06.2002 r. i do
Rady Gminy Lubochnia o przeznaczenie z budŜetu gminy środków na
współfinansowanie rozbudowy i nadbudowy budynku gospodarczego na cele
zebrań
i szkoleń na działce OSP w Lubochni Dworskiej przy ulicy
Tomaszowskiej nr 6.
W 2002 r. straŜacy zaplanowali wykonać prace na kwotę 114.878,11 zł. Z VAT.
StraŜ moŜe w tym roku przeznaczyć na te roboty kwotę 27.052,85 zł. oraz
pozyskaną tarcicę. W treści pisma zawarta jest następująca prośba, cytuję :
„W związku z powyŜszym zwracamy się o wsparcie finansowe na zakup
materiałów. Wybudowana wspólnymi siłami sala zebrań i szkoleń będzie
słuŜyła nie tylko straŜakom, przeznaczylibyśmy ją równieŜ na urządzanie imprez
przez mieszkańców gminy i innych wraz z odpowiednim zapleczem.
Nadmieniamy, Ŝe na terenie gminy nie ma obiektu, który spełniałby wymogi,
jakich oczekują mieszkańcy gminy od tego typu obiektów”. Za Zarząd OSP
podpisał Prezes OSP – Lubochnia Andrzej Jóźwik.
PowyŜszego pisma nie było w dokumentacji Urzędu Gminy – Pismo uzyskano
od OSP w Lubochni . Brak pisma stwierdza w wyjaśnieniu Skarbnik Gminy. To
wyjaśnienie jest załącznikiem nr 51 do protokołu kontroli.
Pismo – wniosek o dofinansowanie przez Gminę
gospodarczego stanowi załącznik nr 51 do protokołu.
budowy
obiektu
Budowa obiektu gospodarczego przez OSP w Lubochni była bardzo krótko
omawiana na posiedzeniu Zarządu Gminy Lubochnia w dniach:
a) 14 czerwca 2002 r. wg protokołu nr 15/02.
Punkt 2 cytuję: „Prezes OSP w Lubochni zwrócił się o dofinansowanie na
budowę budynku. Jest projekt i wydane pozwolenie
na budowę. Stary
budynek rozebrano. Kosztorys całego budynku opiewa na kwotę ponad 100
tys. zł. Na górze będzie duŜa sala a na dole magazyny na sprzęt. Obiekt
będzie słuŜył dla celów straŜackich i ogólno-gminnych. Zarząd Gminy
przedstawi propozycje dofinansowania Radzie Gminy i trzeba będzie
zawrzeć umowę".
b) 28 czerwca 2002 r. wg protokołu nr 17/02
Punkt 2 cytuję: „ Wójt powiedział, Ŝe została podjęta uchwała przez
Radę Gminy, w której
jest zapis o przeznaczeniu środków
finansowych na budowę budynku gospodarczego dla OSP. Teraz naleŜy
zawrzeć porozumienie z OSP i Wójt przedstawił projekt porozumienia.
Zarząd Gminy jednogłośnie wyraŜa zgodę na zawarcie porozumienia i do
podpisania tego porozumienia upowaŜnia Wójta Pana Tadeusza Józwika
i Z-cę Wójta Jana Olczaka.
c) 11 września 2002 r. protokół nr 23/02
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Punkt 5 cytuję: „podanie złoŜyli – OSP w Lubochni zwraca się o
dofinansowanie budowy budynku w wysokości 26 tysięcy złotych”.
d) z dnia 25 października 2002 r. Punkt 4 cytuję: „ Wójt powiedział, Ŝe są
dwie umowy do zatwierdzenia: - porozumienie pomiędzy Zarządem
Gminy a Ochotniczą StraŜą PoŜarną w Lubochni na przekazanie kwoty
20 tysięcy zł. na dofinansowanie budowy. Zarząd Gminy jednogłośnie
wyraŜa zgodę i do podpisania umowy upowaŜnia Wójta Gminy mgr inŜ.
Tadeusza Józwika i Z-cę Wójta Jana Olczaka.
Cztery kserokopie fragmentów protokołów z posiedzenia Zarządu Gminy
stanowią załącznik nr 53 do protokołu.
▲ Rada Gminy Lubochnia przyznała dotacje dla Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w
Lubochni następującymi uchwałami:
1) nr 222/02 z dnia 25 czerwca 2002 r. w dziale 754 bezpieczeństwo
publiczne i ochrona
przeciwpoŜarowa – 40.000,00 zł.
2) nr 231/02 z dnia 9 października 2002 r. w dziale 754 rozdziale 75.412OSP–
kwota 20.000,00 zł.
Kserokopie uchwał 222/02 i 231/02 stanowią załącznik nr 54 do protokołu.
PowyŜsze dotacje w kwocie 60.000,00 zł. były przekazane w kadencji Rady
Gminy lat 1998 – 2000, kiedy Wójtem Gminy był Pan Tadeusz Józwik, natomiast
Zastępcą Wójta był Pan Jan Olczak, którzy w dniu 26.06.2002 r.
▲ zawarli porozumienie – bez numeru – z Zarządem OSP w Lubochni
reprezentowanym przez Prezesa OSP – Pana Andrzeja Jóźwika i Skarbnika OSP
-Panią Barbarę Świerczyńską. Strony ustaliły między innymi:
§ 1. Porozumienie zawarto w celu współfinansowania rozbudowy i nadbudowy
budynku gospodarczego OSP Lubochnia na cele zebrań i szkoleń
na działce
599/2 połoŜonej w Lubochni Dworskiej ul. Tomaszowska 8.
§ 2. Zarząd Gminy Lubochnia dofinansowuje w/w inwestycję w wysokości
40.000,00 zł. na ogólną wartość przedsięwzięcia w kwocie zł. 101.935,00.
§ 3. Kwota dotacji będzie przekazana na konto OSP Lubochnia w terminie 14
dni od dnia podpisania porozumienia.
§ 4. Zarząd OSP przedłoŜy kopie rachunków dokumentujących poniesione
wydatki w terminie do 15 grudnia 2002 r. Porozumienie podpisali:
Ze strony Zarządu Gminy: Wójt – Pan T. Józwik, Z – ca Wójta Gminy – Pan Jan
Olczak. Ze strony OSP Lubochnia: Pan Andrzej Józwik i Pani B. Świerczyńska.
Porozumienia powyŜszego nie podpisała Skarbnik Gminy Pani Jadwiga
Gierzkowska, naruszając art. 46 ust. 3 ustawy o samorządzie gminnym.
Kwota zł. 40.000,00 została przekazana z budŜetu gminy dla OSP przelewem
w dniu 11.07.2002 r.
Porozumienie z dnia 26.06.2002 r. i polecenie przelewu na kwotę 40 tys. zł.
Do porozumienia zawartego w dniu 26.06.2002 r. zawarto Aneks bez numeru
sporządzony w dniu 05.12.2002 r. pomiędzy Zarządem Gminy a Zarządem OSP,
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zwiększającym kwotę dotacji o 20.000,00 zł. Aneks podpisali przedstawiciele
zarządów w/w. Aneksu nie parafowała Skarbnik Gminy.
Kwota 20.000,00 zł. została przekazana do OSP poleceniem przelewu w dniu
10.12.2002 r.
Aneks do porozumienia i polecenie przelewu stanowią załącznik nr 56 do
protokołu.
Do aneksu dołączono kserokopie dwóch faktur:
- faktura VAT nr 33 z dnia 26.09.2002 r. wystawiona dla OSP w Lubochni za
rozbudowę i nadbudowę budynku gospodarczego na cele zebrań i szkoleń wartość 21.400,00 zł. (w tym VAT 1.400,00 zł.)
roboty wykonane przy rozbudowie OSP w Lubochni – wartość 21.400,00 zł. ( w
tym VAT 1.400,00 zł.)
rozbudowę i nadbudowę budynku gospodarczego OSP Lubochnia na kwotę
37.450,00 zł. (w tym VAT 2.450,00 zł.) wystawiona przez” ZRB – Grad” Zakład
Remontowo – Budowlany Władysław Grad Lubochnia Górki.
Kserokopia faktur nr 26, 33 i 45 z 2002 r. stanowi załącznik nr 57 do protokołu.
Kolejna kwota dotacji została przekazana w 2003 r. W tym czasie nastąpiła
zmiana na stanowisku wójta gminy Od dnia 19 listopada2002 r. Wójtem Gminy
jest Pan Andrzej Popłoński.
▲ Do porozumienia zawartego w dniu 26.06.2002 r. pomiędzy OSP Lubochnia a
ówczesnym Zarządem Gminy Lubochnia zawarto Aneks nr 2/03 w dniu 4
kwietnia 2003 r. o treści cytuję:
§ 1: Wójt Gminy Lubochnia dofinansowuje w/w inwestycję w wysokości
78.000,00 zł. na ogólną wartość przedsięwzięcia 101.935,00 zł.
Aneks podpisali: ze strony Gminy – Wójt Pan Andrzej Popłoński, ze strony OSP
Lubochnia – P. Andrzej Józwik i Pani B. Świerczyńska. Aneks parafowała radca
prawny – Pani ElŜbieta Szczęsny. Aneksu nie parafowała Pani Jadwiga
Gierzkowska – Skarbnik Gminy. Z treści powyŜszego aneksu nie wynika, jaką
kwotę przekazuje wójt Gminy z budŜetu gminy dla OSP. Zgodnie z uchwałą
Rady Gminy naleŜało przekazać dla OSP kwotę zł. 18.000,00. a nie jak wynika z
treści tego aneksu „ Wójt Gminy dofinansowuje inwestycję w wysokości
78.000,00 zł.” Treść aneksu jest sformułowana nieudolnie. W dniu 08.04.2003 r.
przekazano z budŜetu Gminy kwotę zł. 18.000,00 poleceniem przelewu, zgodnie
z postanowieniem Rady Gminy Lubochnia, zawartym w uchwale nr VII/35/03 z
dnia 28 marca 2003 r. w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2003 r. – w
dziale 754r. 754/2 – OSP przyznano dotację dla OSP na podstawie porozumienia
– kwota 18.000,00 zł.
Aneks nr 2/03, polecenie przelewu kwoty 18 tys. zł. i ksero uchwały Rady Gminy
Na rozliczenie kwoty 18.000,00 zł. OSP Lubochnia przedłoŜyła kserokopię
faktury VAT nr 51 z dnia 29.11.2002 r. Kwota faktury 18.000,00 zł. za rozbudowę
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
i nadbudowę budynku gospodarczego OSP Lubochnia wystawionej przez „
ZRB – Grad” Zakład Remontowo – Budowlany Władysław Grad, Lubochnia
Górki dla OSP w Lubochni. Kontrolującym nie okazano ustaleń wspólnych
przez strony: Zarząd Gminy Lubochnia i Zarząd Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w
Lubochni, których przedmiotem byłoby ustalenie celowości budowania
trzeciego budynku straŜackiego i wskazanie jakie ta budowa ma znaczenie dla
utrzymania gotowości bojowej, mimo posiadania powierzchni w budynkach,
które nie są wykorzystywane dla celów, o których mówi ustawa o ochronie
przeciwpoŜarowej.
OSP Lubochnia posiada 3 autobusy do przewoŜenia dzieci do szkół i które
garaŜuje w budynkach OSP. Patrz załącznik nr 59 .
3. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
3.1. Informacje ogólne
a) Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Lubochni utworzono Zarządzeniem nr
1/90 Naczelnika Gminy w Lubochni z dnia 27 kwietnia 1990 r.
b) Z dniem 1 maja 1990 r. Naczelnik Gminy, Pani Maria Pecyna powołała na
Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubochni na okres od 1
maja 1990 r. do 31 grudnia 1991 r. Panią Alinę Pichola.
c) Pani Alina Piccola zastała upowaŜniona przez Radę Gminy Lubochnia uchwałą nr
53/95 z dnia 7 czerwca 1995 r. do wydawania decyzji w sprawie przyznawania i
wypłacania zasiłków rodzinnych i pielęgnacyjnych.. Uchwałą nr 93/92 Rada Gminy
w Lubochni z dnia 28 sierpnia 1992 roku upowaŜniono Kierownika GOPS do
wydawania decyzji administracyjnych zakresu opieki społecznej. UpowaŜnienia
powyŜsze obowiązywały do dnia 30.04.2004 r.
Obecnie Kierownika GOPS upowaŜnił Wójt Gminy w związku ze zmianą przepisów
prawa w omawianym zakresie z dniem 14 maja 2004 r. do:
► prowadzenia postępowania w sprawach z zakresu świadczeń rodzinnych, a takŜe
powydawania w tych sprawach decyzji do wydawania decyzji administracyjnych w
indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości
gminy ( podstawy prawne: art.20 ust.3 ustawy o świadczeniach rodzinnych i art.
110 pkt.7 ustawy o pomocy społecznej).
d)
Wójt Gminy udzielił P. A. Pichola – Kierownikowi GOPS pełnomocnictwa do
zarządzania GOPS w Lubochni w zakresie wykonywania działalności statutowej
Ośrodka ( na postawie art.47 ust.1 ustawy o samorządzie gminnym) z dniem
12.01.2004 r.
e) Uchwałą nr 159/98 Rady Gminy Lubochnia z dnia 30 marca 1998 r. upowaŜniono
Panią Teresę Grad – pracownika GOPS do wydawania decyzji administracyjnych
w zakresie wykonywania zadań zleconych, własnych oraz własnych o charakterze
obowiązkowym UpowaŜnienie moŜe być realizowane podczas nieobecności
Kierownika.
f)
Kierownik GOPS nie posiada wykształcenia wyŜszego i stopnia specjalizacji
wymaganego na tym stanowisku.
3.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W latach objętych kontrolą:
1) na zadania własne w dziale 853 r. 85314 & 3110 wydatkowano kwoty:
w roku 2002
w roku 2003
-
270.754 zł.
293.326 zł.
2) na zadania zlecone wydatkowano:
w roku 2002
w roku 2003
-
309.525zł.
332.839 zł.
3) na wypłatę zasiłków rodzinnych i pielęgnacyjnych – dz. 853 r. 85316 & 3110
wydatkowano w roku 2002 - 16.883 zł. w tym: zasiłki rodzinne – 1.880 zł zasiłki
pielęgnacyjne – 15.003 zł
w roku 2003 - 17.619 zł. w tym: zasiłki rodzinne – 1.020zł, zasiłki pielęgnacyjne
– 16.599 zł
4) na wypłatę składki zdrowotnej – dz.853 r. 85313 & 4130 wydatkowano:
w roku 2002
w roku 2003
-
11.850zł.
7.277zł.
5) na opłatę doŜywiania dzieci w szkołach z dotacji celowej dz.853 r. 85395 & 3110
wydatkowano:
w roku 2002
w roku 2003
-
79.333 zł.
89.000 zł.
6) na wypłatę wyprawki szkolnej dla dzieci podejmujących naukę w klasach
pierwszych dz. 853 r. 85395 & 3110 wydatkowano:
w roku 2002
w roku 2003
-
2.970 zł.
.2.070 zł.
7) na wypłatę zasiłków dla rolników poszkodowanych wskutek klęski suszy dz. 853 r.
85378 § 3110 wydatkowano:
w roku 2003 - 1.929 zł.
W roku 2002 w ramach zadań zleconych największe kwoty wydatkowano na:
- renty socjalne
179.572 zł.
- zasiłki stałe ze składką
na ubezpieczenie społeczne
składki – 9.414 zł.)
44.869 zł. ( w tym
- zasiłki stałe wyrównawcze
24.382 zł.
- zasiłki okresowe gwarantowane ze składką na ubezpieczenie społeczne – 25.070
zł. ( w tym składki – 4.331 zł.)
- macierzyńskie zasiłki okresowe
15.480 zł.
- zasiłki okresowe
16.576 zł.
- macierzyńskie zasiłki jednorazowe
3.576 zł.
Natomiast w 2003 roku w ramach zadań zleconych środki finansowe wydatkowane
były między innymi na następujące świadczenia:
- renty socjalne
152.282 zł.
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- zasiłki stałe wyrównawcze
33.626 zł.
- zasiłki stałe ze składką
na ubezpieczenie społeczne
- macierzyńskie zasiłki okresowe
22.866 zł. ( w tym składki – 4.426 zł.)
30.881zł.
- zasiłki okresowe
4.284 zł.
- macierzyński zasiłek jednorazowy
6.030 zł.
W załączeniu:
1. Sprawozdanie RB za rok 2002 , 2003.
2 Informacja kwartalna – rozdział 85314 – zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na
ubezpieczenie społeczne za rok 2002, 2003.
3. Udzielone świadczenia – zadania zlecone za rok 2002, 2003.
4. Udzielone świadczenia – zadania własne za rok 2002, 2003.
5. Składki na ubezpieczenie zdrowotne za rok 2002, 2003.
6. Składki na ubezpieczenie emerytalno - rentowe za rok 2002, 2003.
7. Informacja o doŜywianiu dzieci w szkołach za rok 2002, 2003.
8. Informacja o wykorzystaniu dotacji na sfinansowanie zasiłków rodzinnych i
pielęgnacyjnych za rok 2002,2003.
Informacja o wypłatach z zakresu pomocy społecznej i sprawozdania „ Informacja o
wykorzystaniu dotacji celowej na sfinansowanie wypłaty zasiłków rodzinnych i
pielęgnacyjnych za okres od początku roku do końca IV kwartału 2002 i 2003”. oraz „
Informacja kwartalna – o dotacjach celowych przekazanych z budŜetu państwa na
realizację zadań bieŜących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych gminie ustawami za lata 2002 i 2003” stanowią załącznik nr 60 do
Wyrywkową kontrolą objęto decyzje wydawane przez GOPS o numerach:
1) Nr 8121/315/2004 z dnia 04.03.2004 r. na wniosek złoŜony w dniu 28.02.2004
r.
2) Nr 8121/913/2003 r. z dnia 14.07.2003 r. na wniosek złoŜony w dniu
11.07.2003 r.
3) Nr 8123/K/31/2003 z dnia 05.12.2003 r. na wniosek złoŜony w dniu
28.11.2003 r.
4) Nr 8121/D/293/2004 z dnia 23.03.2004 r. na wniosek złoŜony w dniu
16.03.2004 r.
5) Nr 8121/W.Sz/1/2003 z dnia 12.05.2003 r. na wniosek złoŜony w dniu
18.04.2003 r.
6) Nr 8123/50/2003 z dnia 30.12.2003 r. na wniosek złoŜony w dniu 18.04.2003
r.
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7) Nr 9140/RS/1/99 z dnia 12.03.1999 r. na wniosek złoŜony w dniu 12.03.1999
r.
8) Nr 9140/1/91 z dnia 16.12.1991 r. zasiłek stały wyrównawczy – wywiad z dnia
13.12.1991 r. aktualizowane.
9) Nr 8122/Sk/14/2002 z dnia 18.12.2002 r. na wniosek złoŜony w dniu
11.12.2002 r.
10) Nr 8123/GZO/4/2002 z dnia 12.12.2002 r. na wniosek złoŜony w dniu
27.11.2002 r.
Wymienione wyŜej decyzje podpisywane były zgodnie z posiadanymi upowaŜnieniami
przez Kierownika GOPS – Panią Alinę Pichola.
4.WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH
4.1. Tryb postępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie
Uchwałą nr 116/2000 Rady Gminy Lubochnia z dnia 23 sierpnia 2000 r. określiła tryb
postępowania o udzielenie dotacji podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów
publicznych, sposobu jej rozliczania oraz kontroli i wykonywania zleconego zadania.
Rada Gminy Lubochnia działając na podstawie art. 118 ustawy z dnia 20 listopada
1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 155 poz. 1014 z późn. zm.) określiła tryb
postępowania o udzielenie dotacji podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów
publicznych.
W treści uchwały nie zawarto wymogu wyboru podmiotu w drodze jawnego wyboru
ofert spośród organizacji, które ubiegać się będą o dotację.
Uchwała nr 116/2000 z dnia 23.08.2000 r. stanowi załącznik nr 61 do protokołu.
4.2. Kontrola realizacji powierzonego zadania
W latach 2002 – 2003 Gmina nie udzielała dotacji podmiotom spoza sektora finansów
publicznych.
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2002–2003
Plan i wykonanie wydatków Gminy na wynagrodzenia w latach 2002-2003 były
następujące:
2002 r.
plan 3.862.391,00 zł
wykonanie
3.801.028,00 zł % wykonania 98,41
2003 r.
plan 4.562.715,00 zł
wykonanie
4.330.249,00 zł % wykonania 94,91,
w tym wydatki na wynagrodzenia pracowników Urzędu Gminy:
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2002 r.
plan
833.500,00 zł
wykonanie
824.266,00 zł, % wykonania 98,89
wykonanie
986.589,00 zł, % wykonania 87,19
2003 r.
plan 1.131.500,00 zł
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Sprawdzono prawidłowość ustalenia wynagrodzenia następujących pracowników:
Pana Tadeusza Jóźwika poprzedniego Wójta Gminy, Pana Andrzeja Popłońskiego
obecnego Wójta Gminy, Pani Krystyny Świtkowskiej–Ruty Zastępcy Wójta Gminy,
Pani Marii Pecyny poprzedniej Sekretarz Gminy, od 10.12.2003 r. Kierownik Gminnej
Biblioteki Publicznej w Lubochni, Pana Marka Krukowskiego obecnego Sekretarza
Gminy, Pani Jadwigi Gierzkowskiej poprzedniej Skarbnik Gminy, Pani Katarzyny
Koch obecnej Skarbnik Gminy, Pani Marii Ciodyk inspektor, Pani Władysławy
Starzyńskiej inspektor, Pani Katarzyny Jędryki referent, Pani ElŜbiety Milczarek
młodszego referenta, (….)45 kierowcy, Pani Janiny Spały Kierownik Gminnej Biblioteki
Publicznej w Lubochni do 9.12.2003 r. i Pana Piotra Kagankiewicza Kierownika
Zakładu Usług Komunalnych w Lubochni od 1.05.2003 r. Stwierdzono, co następuje:
- dla Pani Marii Pecyny poprzedniej Sekretarz Gminy i Pani Jadwigi
Gierzkowskiej poprzedniej Skarbnik Gminy nie ustalono stawki dodatku
funkcyjnego, czym naruszono § 3 pkt 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia
26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 61, poz. 707, z późn. zm.).
Ten dodatek ustalono procentowo i kwotowo: dla Pani Marii Pecyny – pismo nr
Or.Sw.1110/3/2001-07-28 z 24.07.2001 r. Pana Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy,
przyjętego przez Panią Marię Pecynę 30.07.2001 r., zm. obowiązująca od
1.01.2001 r. dla Pani Jadwigi Gierzkowskiej – pismo nr Or.Sw.1110/3/2001 z
24.07.2001 r. Pana Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy, przyjęte przez Panią
Jadwigę Gierzkowską, zm. obowiązująca od 1.06.2001 r., pismo nr 1121-3/2003
z 16.04.2003 r. Pana Andrzeja Popłońskiego Wójta Gminy, przyjęte przez Panią
Jadwigę Gierzkowską, zm. obowiązująca od 1.01.2003 r. i pismo nr 112148/2003 z 25.04.2003 r. Pana Andrzeja Popłońskiego Wójta Gminy, przyjęte
przez Panią Jadwigę Gierzkowską 25.04.2003 r., zm. obowiązująca od 1.04.2003
r. Kserokopie tych pism są załącznikiem nr 62 do protokołu kontroli,
- (….).46 Wejaśnienie do powyŜszego Pana Andrzeja Popłońskiego Wójta Gminy
jest załącznikiem nr 65 do protokołu kontroli.
45
46
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawdzono listy płac pracowników Urzędu Gminy za czerwiec, sierpień 2002
r., luty i sierpień 2003 r. Te listy nie były podpisane przez pracownika
sporządzającego i pracownika komórki słuŜb pracowniczych, co było
niezgodne z § 4 instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
w Urzędzie Gminy w Lubochni, wprowadzonej do stosowania zarządzeniem nr
5/99 z 10 grudnia 1999 r. Wójta Gminy Lubochnia. Kserokopia części tej
instrukcji jest załącznikiem nr 66 do protokołu kontroli. Wyjaśnienie do
powyŜszego złoŜyły Pani Katarzyna Koch Skarbnik Gminy i Pani Wacława
Szczecińska inspektor. To wyjaśnienie jest załącznikiem nr 67 do protokołu
kontroli. Listy były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik Gminy. Na
liście płac nr 141/02 z 24.06.2002 r. było zamalowanie korektorem, czym
naruszono art. 25 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
Nagrody jubileuszowe
Plan i wykonanie wydatków na nagrody jubileuszowe pracowników Urzędu Gminy
były następujące:
w 2002 r.
plan
15.000,00 zł
wykonanie
14.764,00 zł
% wykonania 98,43
wykonanie
41.511,11 zł
% wykonania 98,84.
w 2003 r.
plan
42.000,00 zł
Sprawdzono listy nagród jubileuszowych za lata 2002-2003. Uwagi o naruszeniu § 4
wymienionej instrukcji, poprzez brak podpisu pracownika sporządzającego i
pracownika komórki słuŜb pracowniczych na tych listach, adnotacje o
sprawdzeniu pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym,
zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik Gminy, jak wcześniej.
Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”
Plan i wykonanie nagród z zakładowego funduszu nagród – „13” dla pracowników
Urzędu Gminy były następujące:
2002 r
plan
83.025,00 zł
wykonanie 82.847,00 zł % wykonania 99,79
2003 r.
plan
87.079,00 zł
wykonanie
87.009,00 zł % wykonania 99,92.
Sprawdzono listy nagród z zakładowego funduszu nagród – „13” sporządzone w
latach 2002-2003. Uwagi o naruszeniu § 4 wymienionej instrukcji, poprzez brak
podpisu pracownika sporządzającego i pracownika komórki słuŜb
pracowniczych na tych listach, a takŜe adnotacje o sprawdzeniu pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta
Gminy i Skarbnik Gminy, jak wcześniej.
Premie i nagrody uznaniowe
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Regulaminy tworzenia i podziału funduszu premiowego ustalili:
-
obowiązujące od 1.01.1993 r. – dla pracowników obsługi Urzędu Gminy z
upowaŜnienia Wójta Gminy Sekretarz Gminy Pani Maria Pecyna, z późn. zm.,
-
dla pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi w
Urzędzie Gminy Lubochnia Pan Andrzej Popłoński Wójt Gminy zarządzeniem
nr 61/03 z 31.12.2003 r.
Sprawdzono prawidłowość przyznania premii w latach 2002-2003 następującym
47
pracownikom zatrudnionym na stanowiskach pomocniczych: (….) . Premie były
ustalone w wysokości %-owej wynagrodzenia zasadniczego określonej w tych
regulaminach. Regulamin tworzenia i podziału funduszu nagród dla pracowników
Urzędu Gminy Lubochnia, podpisany przez Wójta Gminy, wszedł w Ŝycie 1 stycznia
2000 r. Plan i wykonanie wydatków na nagrody dla pracowników Urzędu Gminy
przedstawiały się następująco:
2002 r.
plan
24.000,00 zł
wykonanie 23.360,00 zł % wykonania 97,73
2003 r.
plan
7.000,00 zł
wykonanie 6.153,00 zł % wykonania 87,90.
Sprawdzono listy nagród za lata 2002-2003. Uwagi o naruszeniu § 4 wymienionej
instrukcji, poprzez brak na tych listach podpisu pracownika sporządzającego i
pracownika komórki słuŜb pracowniczych, adnotacje o sprawdzeniu pod
względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzeniu do wypłaty przez
Wójta Gminy i Skarbnik Gminy, jak wcześniej.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
Wypłacono odpraw dla pracowników Urzędu Gminy:
-
w 2002 r. 15.200,00 zł,
-
w 2003 r. 68.798,36 zł.
Sprawdzono listy odpraw za lata 2002-2003. Uwagi o naruszeniu § 4 wskazanej
instrukcji poprzez brak na tych listach podpisu pracownika sporządzającego i
pracownika komórki słuŜb pracowniczych, adnotacje o sprawdzeniu pod
względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzeniu do wypłaty przez
Wójta Gminy i Skarbnik Gminy, jak wcześniej.
Wypłacono ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy pracownikom
Urzędu Gminy:
-
w 2002 r. 24.570,58 zł,
-
w 2003 r. 64.381,95 zł.
47
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – terminowość
przekazywania środków
Odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych dla pracowników Urzędu Gminy w
Lubochni przekazano:
w 2002 r.
dz. 750 rozdz. 75011 paragraf 440
1.240,00 zł 31.10.2002 r.,
rozdz. 75020
310,00 zł 31.10.2002 r.,
rozdz. 75023
23.500,00 zł 12.03.2002 r.,
w 2003 r.
I rata
II rata
III rata
dz. 750 rozdz. 75011 paragraf 440 1.320,00 zł
rozdz. 75020
21.03.2003r.
310,00 zł
rozdz. 75023
21.05.2003r.
5.000,00 zł 18.680,00 zł 1.320,00 zł
11.03,
21.03,21.05.
2003 r.
rozdz. 75095
400,00 zł
7.10.2003 r.
Regulamin gospodarowania środkami zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w
Urzędzie Gminy w Lubochni zatwierdził Pan Wiesław Smejda Wójt Gminy. Regulamin
wszedł w Ŝycie z dniem 1.09.1994 r. PrzedłoŜono protokóły z narad pracowniczych
odbytych: w dniu 14.02.2002 r. w sprawie podziału funduszu socjalnego na rok 2002 i
w dniu 7.04.2003 r. w sprawie podziału funduszu socjalnego na rok 2003. Plan i
wykonanie wydatków z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych były
następujące:
w 2002 r.
plan
25.050,00 zł
wykonanie
25.050,00 zł % wykonania 100,
27.030,00 zł
wykonanie
27.030,00 zł % wykonania 100.
w 2003 r.
plan
5.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników
PodróŜe krajowe
Plan i wykonanie wydatków na podróŜe krajowe pracowników ogółem były
następujące:
2002 r.
plan
40.355,00 zł
wykonanie
38.945,00 zł
% wykonania 96,51
wykonanie
13.405,00 zł
% wykonania 96,39.
2003 r.
plan
13.907,00 zł
Plan i wykonanie wydatków na podróŜe krajowe pracowników Urzędu Gminy były
następujące:
2002 r.
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
plan
14.000,00 zł
wykonanie 13.726,65 zł
% wykonania 98,05
z tego: wydatki na delegacje 3.846,71 zł,
wydatki na ryczałty 9.879,94 zł
2003 r.
plan
15.000,00 zł
wykonanie 9.964,71 zł
% wykonania 66,43.
z tego: wydatki na delegacje 3.400,54 zł,
wydatki na ryczałty 6.564,17 zł
W Urzędzie Gminy jest prowadzony rejestr delegacji. W tym rejestrze wpisuje się imię
i nazwisko pracownika delegowanego, stanowisko słuŜbowe, miejsce i cel wyjazdu,
środek lokomocji, datę wyjazdu, zlecającego wyjazd. Sprawdzono delegacje
rozliczone w lipcu 2002 r. i listopadzie 2003 r. Na delegacji nr 114/02 z dnia
2.07.2002 r., ujętej w raporcie kasowym na dzień 15.07.2002 r. nr 40/02, poz. 6 i
niektórych delegacjach z listopada 2003 r., np. nr 158 z 8.10.2003 r., ujętej w
raporcie kasowym na dzień 12.11.2003 r. nr 69/03, poz. 3 i nr 163 z 23.10.2003
r., ujętej w tym raporcie kasowym, poz. 6 brak daty przedłoŜenia delegacji. Na
delegacjach rozliczonych w lipcu 2002 r. i następujących delegacjach
rozliczonych w listopadzie 2003 r.: nr 175 z 13.11.2003 r., ujętej w raporcie
kasowym na dzień 25.11.2003 r. nr 73/03, poz. 4 i z 14.11.2003 r. (bez numeru),
ujętej w tym raporcie kasowym, poz. 5 brak dekretacji księgowej. Uwagi o
naruszeniu art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości, jak wcześniej.
Na podstawie przedłoŜonych do kontroli umów o uŜywanie samochodu prywatnego
do celów słuŜbowych ustalono, Ŝe w latach 2002-2003 obowiązywały umowy z
następującymi pracownikami Urzędu Gminy w Lubochni:
-
Panem Tadeuszem Jóźwikiem poprzednim Wójtem Gminy – umowa z 8
czerwca 1998 r., od 1 kwietnia 1998 r. na okres trwania stosunku pracy
pracownika, miesięczny limit na jazdy lokalne 300 km, uchwała nr 109/2000 z
16 czerwca 2000 r. Rady Gminy Lubochnia w sprawie ustalenia miesięcznego
limitu przebiegu kilometrów na jazdy lokalne dla Wójta Gminy Lubochnia Pana
Tadeusza Jóźwika w ilości 300 km,
-
Panem Andrzejem Popłońskim Wójtem Gminy - umowa z 19 listopada 2002
r., obowiązująca od dnia zawarcia na okres trwania stosunku pracy
pracownika, limit 300 km,
-
Panią Krystyną Świtkowską-Rutą Zastępcą Wójta Gminy – umowa z 1 lipca
2003 r., zawarta na czas nieokreślony i obowiązująca od 1 lipca 2003 r., limit
300 km,
-
Panem Markiem Krukowskim Sekretarzem Gminy – umowa z 5 grudnia 2002
r., na czas nieokreślony, nie dłuŜszy niŜ czas łączącego strony stosunku pracy
i weszła w Ŝycie z dniem zawarcia, limit 300 km,
-
Panem Kazimierzem Pietrzykiem inspektorem - umowa z 2 stycznia 2002 r.
zawarta na czas od 1 stycznia 2002 r. do 31 grudnia 2002 r., limit 300 km,
umowa z 2 stycznia 2003 r. na czas od 1 stycznia 2003 r. do 31 stycznia 2003
r., limit 150 km,
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
48
-
(….) konserwatorem - umowa z 2 stycznia 2002 r. zawarta na czas od 1
sierpnia 2002 r. do 31 grudnia 2002 r., limit 200 km, umowa z 2 stycznia 2003
r. zawarta na czas od 1 stycznia 2003 r. do 31 stycznia 2003 r., limit 150 km,
-
(….) konserwatorem, elektrykiem - umowa z 2 stycznia 2002 r. na czas od 1
stycznia 2002 do 31 grudnia 2002 r., limit 300 km, umowa z 31.12.2002 r.
zawarta na czas od 1 stycznia 2003 r. do 31 marca 2003 r., limit 200 km,
umowa z 31 marca 2003 r. na czas od 1 kwietnia 2003 r. do 30 czerwca 2003
r., limit 300 km,
-
Panem Pawłem Sputowskim inspektorem - umowa z 2 stycznia 2002 r. na
czas od 1 stycznia 2002 r. do 31 grudnia 2002 r., limit 300 km, umowa z 31
grudnia 2002 r. na czas od 1 stycznia 2003 r. do 31 marca 2003 r., limit 150
km i umowa z 31 marca 2003 r. na czas od 1 kwietnia 2003 r. do 30 kwietnia
2003 r., limit 300 km.
49
Sprawdzono rozliczenie ryczałtów przez następujące osoby: Pana Tadeusza
Jóźwika poprzedniego Wójta Gminy, Pana Andrzeja Popłońskiego Wójta Gminy,
Pani Krystyny Świtkowskiej–Ruty Zastępcy Wójta Gminy, Pana Marka
Krukowskiego Sekretarza Gminy i Pana Kazimierza Pietrzyka inspektora za lipiec
2002 r. i październik 2003 r. Stwierdzono, Ŝe wymienione osoby złoŜyły
oświadczenia o uŜywaniu samochodu prywatnego do celów słuŜbowych. Kwotę
ustalonego ryczałtu zmniejszano o jedną dwudziestą drugą za kaŜdy dzień
nieobecności w miejscu pracy z powodu urlopu. Listy wypłat ryczałtów nie były
podpisane przez osobę sporządzającą.
PodróŜe zagraniczne
W latach 2002-2003 nie było podróŜy zagranicznych pracowników.
5.2. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
Zasady wypłaty diet dla radnych Rada Gminy ustaliła uchwałami:
-
nr 120/2000 z 23 sierpnia 2000 r.,
-
nr 23/02 z 30 grudnia 2002 r.,
-
nr XV/88/03 z 29 grudnia 2003 r.
Zasady wypłaty diet dla sołtysów wsi i Przewodniczącego Zarządu Osiedla, Rada
Gminy ustaliła uchwałami:
48
49
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
nr 8/98 z 6 listopada 1998 r.,
-
nr 24/02 z 30 grudnia 2002 r.,
-
nr XV/87/03 z 29 grudnia 2003 r.
Prawidłowość wypłaty diet
Plan i wykonanie wydatków na wypłaty diet dla radnych były następujące:
2002 r.
plan
77.000,00 zł
wykonanie
64.508,00 zł
% wykonania 83,78,
wykonanie
62.700,00 zł
% wykonania 98,74.
2003 r.
plan
63.500,00 zł
Sprawdzono prawidłowość wypłaty diet dla radnych, sołtysów wsi i Przewodniczącego
Osiedla za lipiec 2002 r. i październik 2003 r. Listy wypłat diet radnych i sołtysów
wsi nie były podpisane przez osobę sporządzającą. Wyjaśnienie do powyŜszego
złoŜyły Pani Katarzyna Koch Skarbnik Gminy i Pani Wacława Szczecińska inpektor.
Składanie oświadczeń majątkowych przez radnych
Wg oświadczenia Pani Haliny Małek inspektor, w kadencji Rady Gminy 1998-2002
następujący radni nie złoŜyli oświadczeń majątkowych: za 1999 r. Pan Karol
Wojciechowski, za 2001 r. – Pan Grzegorz Kubicz, za 2002 r. Pan Grzegorz Kubicz.
To oświadczenie jest załącznikiem nr 68 do protokołu kontroli. Za 2003 r. wszyscy
radni złoŜyli oświadczenia majątkowe.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych
W latach 2002-2003 była jedna delegacja dla radnego – nr 133/03 z 15.09.2003 r.
delegację podpisał Pan Andrzej Popłoński Wójt Gminy. PowyŜszym naruszono
§ 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia
31 lipca 2000 r. w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu
kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy (Dz. u. nr 66, poz. 800). Według
tego przepisu, termin i miejsce wykonywania zadania oraz miejscowość
rozpoczęcia i zakończenia podróŜy słuŜbowej określa w odniesieniu do
radnego przewodniczący rady gminy w poleceniu wyjazdu słuŜbowego. W
wymienionej delegacji rozliczono ½ diety jak dla pracowników. Stanowiło to
naruszenie § 4 ust. 1 wskazanego rozporządzenia. Zgodnie z tym przepisem,
dieta stanowiąca ekwiwalent pienięŜny na pokrycie zwiększonych kosztów
wyŜywienia w czasie podróŜy słuŜbowej wynosi 1 % nieprzekraczalnej
wysokości diety przysługującej radnemu z tytułu wykonywania mandatu, o
której mowa w art. 25 ust. 6 ustawy o samorządzie gminnym. PodróŜ słuŜbowa
trwała od 8 do 12 godzin – przysługiwała połowa diety, obliczonej w sposób
określony w wymienionym przepisie. Na wskazanej delegacji brak dekretacji
księgowej. Uwagi o naruszeniu art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości, jak
wcześniej. Kserokopia delegacji nr 133/03 z 15.09.2003 r. jest załącznikiem nr 69
W latach 2002-2003 nie było podróŜy zagranicznych radnych.
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. WYDATKI INWESTYCYJNE,
Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków
inwestycyjnych
Według sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych w latach
2002-2003 wydatki inwestycyjne wyniosły:
w 2002 r. – 2.965.089 zł na plan 3.408.241 zł,
w 2003 r. – 2.733.774 zł na plan 3.046.000 zł.
Źródła finansowania inwestycji i zakupów inwestycyjnych realizowanych przez
kontrolowaną jednostkę w latach 2002-2003 były następujące:
w 2002 r. - ogółem 2.965.089 zł, w tym:
-środki własne – 1.307.076 zł,
-kredyty i poŜyczki – 1.613.313 zł,
-środki z kontraktów wojewódzkich – 44.700 zł,
w 2003 r. - ogółem 2.733.774 zł, w tym:
-środki własne – 566.547 zł,
-kredyty i poŜyczki – 850.000 zł,
-środki z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa – 1.317.227 zł.
Zestawienia ilustrujące źródła finansowania inwestycji oraz zakupów inwestycyjnych
realizowanych przez Gminę Lubochnia w latach 2002-2003 stanowią załącznik nr 70
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych prowadzona jest na koncie 080
„Inwestycje”, 130/W „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych - wydatki”, 800
„Fundusz jednostki”. Ewidencja szczegółowa do konta „080” prowadzona była w
podziale na poszczególne rodzaje wydatków np. kanalizacja, drogi, bez podziału na
zadania inwestycyjne co w znacznym stopniu utrudnia wyodrębnienie kosztów
inwestycji według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych. Od stycznia
2004 r. ewidencja analityczna do konta „080” prowadzona jest w podziale na
poszczególne zadania inwestycyjne.
Ustalono, Ŝe na wykazane na dzień 31.12.2003 r. saldo konta „080” w kwocie
124.577,59 zł składają się koszty inwestycji nie zakończonych.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
W obowiązującym do 03.04.2003 r. Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy
Lubochnia ustalono, Ŝe prowadzenie spraw z zakresu inwestycji naleŜy do
samodzielnego stanowiska pracy ds. infrastruktury i inwestycji, na którym zatrudniony
był p. Paweł Sputowski. Wszyscy pracownicy Urzędu Gminy mają ustalone w
zakresach czynności prowadzenie spraw dotyczących zamówień publicznych
wynikających z zakresu stanowiska pracy.
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W obowiązującym od 4 kwietnia 2003 r. Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy
w Lubochni – wprowadzonym Zarządzeniem Wójta Gminy nr 5/2003 z dnia 17 lutego
2003 r. - prowadzenie spraw z zakresu zamówień publicznych powierzono wszystkim
pracownikom w zakresie wynikającym ze stanowiska pracy. Natomiast Samodzielne
stanowisko ds. Infrastruktury komunalnej i środowiska – na którym zatrudniona jest
od 1 lipca 2003 r. p. Wiesława Starosta – odpowiada m.in. za programowanie,
planowanie, nadzorowanie i rozliczanie inwestycji, robót modernizacyjnych i
remontów; przygotowanie dokumentacji technicznej dla planowanych inwestycji;
stosowanie ustawy o zamówieniach publicznych i wewnętrznych uregulowań w tym
zakresie obowiązujących w Urzędzie przy realizacji wykonywanych zadań.
Podstawowe dane dotyczące udzielonych zamówień publicznych na dostawy lub
usługi o wartości zamówienia powyŜej 30.000 EURO realizowane przez gminę w
latach 2002 - 2003 stanowią załącznik nr 71 do protokołu kontroli.
Zestawienie zamówień publicznych udzielonych przez gminę Lubochnia w latach
2002-2003 na roboty budowlane o wartości powyŜej 30.000 EURO i do 30.000 EURO
– stanowi załącznik nr 72 do protokołu kontroli.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Budowa kanalizacji sanitarnej w Luboszewach
1.Projekt budowlany budowy kanalizacji sanitarnej pompowni ścieków i kolektorów
tłoczonych we wsi Luboszewy Gmina Lubochnia opracowany został mgr inŜ.
Grzegorza Jaśki z Przedsiębiorstwa Projektowo Usługowego “AQUAINSTALL” z
Moszczenicy w lipcu 2000 r.
Decyzją nr 19/01/K z dnia 14.12.2001 r. Starostwo Powiatowe w Tomaszowie
Mazowieckim zatwierdziło projekt budowlany p. Grzegorza Jaśki i wydało pozwolenie
na budowę kanalizacji sanitarnej w Luboszewach.
Kosztorys inwestorski kanalizacji sanitarnej z przyłączami i kolektorem tłoczonym w
Luboszewach opracowany został przez p. Grzegorza Jaśki. Ustalona w oparciu o
kosztorys inwestorski wartość szacunkowa zamówienia wyniosła 2.213.589,76 zł.
2.Wyboru wykonawcy przedmiotowego zadania dokonano w rybie przetargu
nieograniczonego według procedury właściwej dla zamówień publicznych o wartości
powyŜej 30.000 EURO przeprowadzonego w lipcu 2002 r. W toku kontroli
sprawdzono przestrzeganie przepisów obowiązującej do dnia 1 marca 2004 r. ustawy
z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2002
r. nr 72 poz. 664 ze zm.) przy wyborze wykonawcy i ustalono co następuje:
-Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie
Zamówień Publicznych nr 89 z dnia 03.06.2002 r. pod pozycją 31279 oraz dodatkowo
zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w dniach
03.06.2002 r. – 18.07.2002 r. Termin składania ofert wyznaczono na dzień
18.07.2002 r., w związku z czym termin o którym mowa w art. 38 ust. 2 ustawy o
zamówieniach publicznych został zachowany.
W ogłoszeniu o przetargu zawarto informacje wymagane przepisami art. 30 ustawy o
zamówieniach publicznych, w tym:
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-przedmiot zamówienia – budowa kanalizacji sanitarnej w Luboszewach, kolektor
grawitacyjny – 2496 m, kolektor tłoczony – 1289 m, przepompownia ścieków – 2 szt.,
przyłącze – 113 szt.,
-wymagany termin realizacji inwestycji – 100 dni,
-kwotę wymaganego wadium – 20.000 zł,
-kryteria wyboru ofert i ich znaczenie,
-termin składania ofert – 18.07.2002 r. do godz. 10:00.
3.Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Wójta
Gminy w dniu 27.05.2002 r. W specyfikacji zawarto dane wymagane przepisami art.
35 ust. 1 ustawy o zamówieniach publicznych, za wyjątkiem nie określenia sposobu
dokonywania oceny spełnienia warunków wymaganych od dostawców i
wykonawców, stosownie do – obowiązujących do dnia 1 marca 2004 r. –
przepisów art. 35 ust. 1 pkt 2 ustawy o zamówieniach publicznych. Od 2 marca
2004 r. unormowania w zakresie specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawiera
art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień publicznych (Dz. U.
Nr 19 poz. 177). W specyfikacji określono jedynie rodzaje dokumentów jakie maja
dostarczyć dostawcy i wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia wymaganych
warunków. Kopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia stanowi załącznik nr
73.
Ustalono, Ŝe oferty będą oceniane na podstawie kryterium ceny i kryterium t0erminu
wykonania. Kryteriom przyporządkowano następujące wagi: cena – 90 %, termin
wykonania – 10 % oraz wzorami matematycznymi określono sposób oceny ofert
według kryteriów.
Kontrola dokumentacji przetargowej wykazała, Ŝe dnia 5 lipca 2002 r. wpłynęło do
Urzędu Gminy w Lubochni pismo Przedsiębiorstwa Budownictwa Mieszkaniowego
“INSTALBUD” z Rzeszowa z zapytaniem o wyjaśnienie pkt. 14.5, pkt. 14.9, pkt. 18
specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Pismem z dnia 9 lipca 2002 r. Wójt
Gminy udzielił odpowiedzi na zapytanie przedsiębiorstwu “INSTELBUD” bez
równoczesnego przesłania treści wyjaśnienia wszystkim dostawcom i
wykonawcom, którym przesłano specyfikację istotnych warunków zamówienia,
co stanowiło naruszenie obowiązujących do dnia 1 marca 2004 r. przepisów art.
36 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych. Od 2 marca 2004 r. obowiązek
przekazywania treści wyjaśnienia wszystkim wykonawcom, którym doręczono
specyfikację istotnych warunków zamówienia, wynika z przepisów art. 38 ust. 2
ustawy prawo zamówień publicznych.
4.Komisję Przetargową dla przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego powołał Zarząd Gminy na posiedzeniu w dniu 28 czerwca 2002 r. –
Protokół nr 17/02 z posiedzenia Zarządu stanowi załącznik nr 74 do protokołu
kontroli. W skład Komisji wchodziły następujące osoby: p. Paweł Sputowski –
przewodniczący komisji, p. Jadwiga Gierzkowska – członek, p. Wacława Szczecińska
– członek, Wszystkie osoby wchodzące w skład komisji przetargowej złoŜyły
stosowne oświadczenia nie podleganiu wyłączeniu z udziału w postępowaniu o
udzielenie zamówienia publicznego, wymagane przepisami art. 20 ust. 1 ustawy o
zamówieniach publicznych.
5.Ze zbiorczego zestawienia ofert wynika, Ŝe w wyznaczonym terminie do 18.07.2002
r. do godz. 10:00 wpłynęło 9 niŜej wymienionych ofert:
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
oferta nr 1 – Przedsiębiorstwo Maciej i Wiesław Gramowscy “ATA – TECHNIK”
Spółka jawna z Budzynia, cena netto 1.407.913,39 zł,
oferta nr 2 – Przedsiębiorstwo Usługowo – Produkcyjne “BOLTOM” sp. cywilna z
Piotrkowa Trybunalskiego, cena netto 1.239.600 zł,
oferta nr 3 – Przedsiębiorstwo Robót Instalacyjno – InŜynieryjnych “KAŹMIERCZAK” z
Kosowa, cena netto 1.170.000 zł,
oferta nr 4 – Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Usługowo – Handlowe “EKO-BUD” z
Łodzi, cena netto 1.452.849,21 zł,
oferta nr 5 – Firma Produkcyjno – Handlowo – Usługowa “BUDBOR” z Tomaszowa
Mazowieckiego, cena netto 1.435.207,33 zł,
oferta nr 6 – “INśYNIERIA TOMASZÓW” Spółka z o. o. z Tomaszowa
Mazowieckiego, cena netto 1.278.306,46 zł,
oferta nr 7 – Zakład Usług Budowlanych “BAJP” z Piotrkowa Trybunalskiego, cena
netto 1.841.069,33 zł,
oferta nr 8 – Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Usługowo – Handlowe “REMBOR” Sp. z
o. o. z Tomaszowa Mazowieckiego, cena netto 982.820,84 zł,
oferta nr 9 – “BINSTAL” BoŜena Tchórz z Tomaszowa Mazowieckiego, cena netto
1.096.070 zł.
Podczas otwarcia ofert w dniu 18 lipca 2002 r. oferenci złoŜyli oświadczenia o nie
pozostawaniu w stosunku zaleŜności lub dominacji w rozumieniu ustawy z dnia 21
sierpnia 1997 r. Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. Z 1997
r. nr 118 poz. 754 ze zm.) z innymi uczestnikami postępowania lub zamawiającym
albo po stronie zamawiającego biorącymi udział w postępowaniu. Ustalono, Ŝe
wymagane oświadczenia złoŜyli wszyscy oferenci.
Z protokołu postępowania o zamówienie publiczne (druk Zp-1) oraz informacji o
spełnieniu warunków wymaganych od dostawców i wykonawców (druk Zp-46) wynika,
Ŝe Komisja przetargowa odrzuciła 2 oferty – ofertę nr 4 i ofertę nr 8 - nie spełniające
wymaganych warunków. Kontrola złoŜonych ofert nr 4 i nr 8 wykazała, Ŝe Komisja
odrzuciła je zasadnie.
Kontrola wszystkich złoŜonych ofert wykazała, Ŝe naleŜało odrzucić ofertę nr 4, nr 8
oraz oferty nr 5, nr 7 z powodu nie spełnienia przez oferentów wymagań określonych
w specyfikacji istotnych warunków zamówienia – w tym:
-oferenci którzy złoŜyli oferty nr 5 i nr 7 nie przedłoŜyli informacji określającej obroty,
zysk oraz zobowiązania i naleŜności ogółem za 2001 r. oraz zaświadczenia
wydanego przez gminny organ finansowy, wymaganych przez pkt. 14.6 i pkt. 14.7
specyfikacji istotnych warunków zamówienia, kopie dokumentów przedłoŜonych przez
oferentów stanowią załącznik nr 75 do protokołu kontroli
Zamawiający pomimo obowiązku wynikającego z przepisów – obowiązującego
do 1 marca 2004 r. – art. 19 ust. 1 pkt 8 nie wykluczył z ubiegania się o
udzielenie zamówienia publicznego wykonawców, którzy nie spełnili wymagań
określonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia.
6.W wyniku przeprowadzonego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego
wybrano ofertę nr 9 – “BINSTAL” BoŜena Tchórz z Tomaszowa Mazowieckiego – z
ceną 1.096.070 zł. Prace komisji przetargowej zakończyły się w dniu 25.07.2002 r.
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Protokół z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego zatwierdził Wójt Gminy
p. Tadeusz Józwik, dnia 09.08.2002 r.
Sprawdzając prawidłowość wyboru najkorzystniejszej oferty nieprawidłowości nie
stwierdzono. Ustalono, Ŝe wyboru ofert dokonano na podstawie kryteriów określonych
w specyfikacji istotnych warunków zamówienia tj. w kryterium ceny i według kryterium
terminu wykonania.
Ogłoszenie o wyniku postępowania (na druku ZP-125), zawierającą adres
wykonawcy którego ofertę wybrano oraz cenę, zamawiający przesłał do Urzędu
Zamówień Publicznych dnia 28.08.2002 r. oraz do wszystkich wykonawców biorących
udział w postępowaniu dnia 12.08.2002 r. W zawiadomieniu przesłanym do firmy
“BINSTAL” – oferta której została wybrana - określono miejsca i terminu umowy.
Informacji cenowej z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na
roboty budowlane nie przesłano do Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i
Administracji, przez co nie wykonano przepisów art. 25 ust. 4 ustawy o
zamówieniach publicznych. Obowiązujące od 2 marca 2004 r. przepisy art. 98
ustawy prawo zamówień publicznych nakładają na zamawiającego obowiązek
sporządzenia i przekazania Prezesowi Urzędu rocznego sprawozdania o udzielonych
zamówieniach.
7.W dniu 30 sierpnia 2002 r. pomiędzy Zarządem Gminy Lubochnia
reprezentowanym przez Wójta Gminy i Zastępcę Wójta Gminy a firmą “BINSTAL”
reprezentowaną przez p. BoŜenę Tchórz - właścicielkę została zawarta umowa na
wykonanie budowy kanalizacji sanitarnej w miejscowości Luboszewy. Zawarta umowa
posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy.
W zawartej umowie strony ustaliły rozpoczęcie realizacji przedmiotu umowy w ciągu 7
dni od podpisania umowy i termin zakończenia 90 dni od dnia rozpoczęcia. Ustalono
wartość robót w wysokości 1.096.070 zł netto (1.172.794,90 zł z Vat). W § 10 umowy
ustalono, Ŝe wykonawca wniesie zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w
wysokości 5% ceny przedstawionej w ofercie – co stanowi kwotę 54.803,50 zł.
Ustalono, Ŝe wykonawca wniósł zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w
wysokości i w terminie wynikającym z umowy.
8.W dniu 2 października 2002 r. sporządzony został protokół konieczności wykonania
robót dodatkowych związanych z budową kanalizacji sanitarnej w Luboszewach. Z
protokołu konieczności – stanowiącego załącznik nr 76 do protokołu kontroli wynika, Ŝe mieszkańcy gminy, których posesje nie zostały uwzględnione w projekcie
technicznym zgłosili chęć wykonania dodatkowych przyłączy na nowo wybudowanej
kanalizacji sanitarnej, dodatkowo ze względu na nawierzchnię asfaltową komisja
stwierdziła, Ŝe część kanalizacji sanitarnej naleŜy wykonać metodą przecisku. W
związku z czym Komisja stwierdziła konieczność wykonania dodatkowych robót na
Luboszewach niezbędnych do doprowadzenia kanalizacji sanitarnej do uŜyteczności
publicznej. W protokole konieczności oszacowano wartość robót dodatkowych na
około 150.000 zł. W ślad za protokołem konieczności dnia 8 listopada 2002 r.
sporządzono Aneks do umowy z dnia 30.08.2002 r. W aneksie do umowy dokonano
zmiany terminu wykonania zadania – w związku z koniecznością wykonania
dodatkowych przyłączy - z 90 dni od dnia rozpoczęcia prac na dzień 31.12.2002 r.
Kopia umowy i Aneksu do umowy stanowi załącznik nr 77 do protokołu kontroli.
Plac budowy przekazano wykonawcy dnia 03.09.2002 r. i od tego dnia rozpoczęto
roboty.
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Funkcję Inspektora Nadzoru pełnił p. Bogdan A. Młoczkowski na podstawie umowy z
dnia 05.09.2002 r.
9.Tytułem realizacji przedmiotowej inwestycji firma “BINSTAL” przedłoŜyła do
realizacji następujące faktury:
-faktura nr 91/2002 z dnia 01.10.2002 r. na kwotę 412.975,11 zł brutto za budowę
kanalizacji sanitarnej w Luboszewach. Do faktury dołączono protokół odbioru
wykonania elementów, robót, obiektu. Zapłaty wynagrodzenia wykonawcy dokonano
15.10.2002 r.,
-faktura nr 111/2002 z dnia 07.11.2002 r. na kwotę 321.000 zł brutto za wykonanie
częściowego. Zapłaty dokonano 14.11.2002 r.,
-faktura nr 125/2002 z dnia 03.12.2002 r. na kwotę 260.010 zł brutto za wykonanie
częściowego. Realizacji faktury dokonano 23.12.2002 r.,
-faktura nr135/2002 z dnia 27.12.2002 r. na kwotę 178.809,79 zł brutto za wykonanie
częściowego. Zapłaty wynagrodzenia dokonano 31.12.2002 r.
Kopia wymienionych faktur stanowi załącznik nr 78 do protokołu kontroli.
-faktura nr 6/2003 z dnia 31.01.2003 r. na kwotę 102.568,50 zł brutto za wykonane
roboty dodatkowe. Do faktury załączono protokół odbioru robót dodatkowych, z
którego wynika, Ŝe wykonano dodatkowo 30 sztuk przyłączy. W załączniku do
protokołu odbioru ustalono, Ŝe zapłata za odebrane roboty dodatkowe nastąpi po
wykonaniu przez wykonawcę kosztorysu powykonawczego, sporządzonego na
podstawie kosztorysu ofertowego i wg. stawek w nim określonych. Kopia
wymienionych dokumentów stanowi załącznik nr 79 do protokołu kontroli.
Wszystkie faktury zostały zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy
oraz sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym.
Dnia 12 grudnia 2002 r. dokonano odbioru końcowego i przekazano do uŜytku
inwestycję – Kanalizacja sanitarna w Luboszewach. Z protokołu odbioru końcowego –
stanowiącego załącznik nr 80 wynika, Ŝe wykonano zgodnie z umową sieć
kanalizacyjną grawitacyjną – 2496 mb, sieć kanalizacyjną tłoczoną – 2018 mb,
przepompownie ścieków – 3 szt., przyłącza kanalizacyjne – 113 szt., o wartości
1.172.794,90 zł brutto.
Zrealizowana w wyniku działalności inwestycyjnej kanalizacja sanitarna w
Luboszewach została przyjęta na stan środków trwałych 31.12.2002 r. (dow. nr 3768).
10.Na realizację zadań inwestycyjnych polegających na budowie kanalizacji
sanitarnej (Lubochnia, Luboszewy) zabezpieczono w budŜecie gminy w dz. 010
rozdz. 01010 środki podejmując następujące uchwały Rady Gminy:
W roku 2002
-Uchwałą Nr 202/01 z dnia 27 grudnia 2001 r. zaplanowano nakłady inwestycyjne w
dz. 010 w kwocie 316.000 zł, ze wskazaniem kanalizacji sanitarnej w Lubochni,
-Uchwałą Nr 206/02 z dnia 26 marca 2002 r. zwiększono zaplanowane do poniesienia
nakłady inwestycyjne na kanalizację w dziale 010 rozdz. 01010 o kwotę 123.185 zł,
bez wskazania miejscowości w której kanalizacja sanitarna ma być wykonana,
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Uchwałą Nr 222/02 z dnia 25 czerwca 2002r. zwiększono zaplanowane do
poniesienia nakłady inwestycyjne na budowę kanalizacji sanitarnej w dziale 010
rozdz. 01010 o kwotę 1.280.000 zł, bez wskazania miejscowości w której kanalizacja
ma być wykonana,
-Uchwałą Nr 225/02 z dnia 29 sierpnia 2002 r. zwiększono zaplanowane do
poniesienia nakłady inwestycyjne w dz. 010 rozdz. 01010 o kwotę 230.000 zł, ze
wskazaniem kanalizacji sanitarnej w Luboszewach,
-Uchwała Nr 231/02 z dnia 9 października 2002 r. zwiększono planowane do
poniesienia nakłady inwestycyjne w dz. 010 rozdz. 01010 o kwotę 88.334 zł, ze
wskazaniem kanalizacji sanitarnej w Lubochni,
-Uchwała Nr 4/02 z dnia 29 listopada 2002 r. zwiększono planowane do poniesienia
nakłady inwestycyjne w dz. 010 rozdz. 01010 o kwotę 10.000 zł, bez wskazania
zadania inwestycyjnego którego zwiększenie dotyczy,
-Uchwałą Nr 22/02 z dnia 30 grudnia 2002 r. zwiększono planowane do poniesienia
nakłady inwestycyjne w dz 010 rozdz. 01010 o kwotę 262.000 zł, bez wskazania
zadania inwestycyjnego którego zwiększenie dotyczy.
Dostawa węgla kamiennego wysokoenergetycznego do Urzędu Gminy w
Lubochni w sezonie grzewczym 2003/2004
Z dokumentacji z postępowania o zamówienie publiczne nr 9/340/2003 z dnia
04.09.2003 r. wynika wartość szacunkowa zamówienia na zakup węgla na sezon
grzewczy 2003/2004 w ogólnej ilości 65 ton, w tym 40 ton węgla grubego i 25 ton
węgla kostki, w kwocie 30.000 zł.
Wybór wykonawcy został poprzedzony przeprowadzeniem postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego w trybie zapytania o cenę i w trybie przetargu
nieograniczonego.
-10.09.2003 r. zamawiający przesłał do 7 dostawców zaproszenie do składania ofert
na dostawę węgla. W zaproszeniu do składania ofert zamawiający określił m.in.
przedmiot zamówienia; wymagany termin realizacji zamówienia; dokumenty
wymagane od dostawców; miejsce i termin składania ofert – Urząd Gminy w Lubochni
pok. nr 9, do16.09.2003 r. do godz. 11:00; termin związania ofertą. Do zaproszenia
zamawiający załączył formularz oferty.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego przeprowadzone zostało przez
Komisję Przetargową, powołaną Zarządzeniem Nr 29/03 Wójta Gminy Lubochnia z
dnia 4 lipca 2003 r. Wszystkie osoby wchodzące w skład komisji przetargowej złoŜyły
stosowne oświadczenia nie podleganiu wyłączeniu z udziału w postępowaniu o
udzielenie zamówienia publicznego, wymagane przepisami art. 20 ust. 1 ustawy o
zamówieniach publicznych.
Z dokumentacji podstawowych czynności związanych z postępowaniem o udzielenie
zamówienia o wartości poniŜej 30.000 euro oraz z przedłoŜonej kontrolującemu
dokumentacji wynika, Ŝe w wyznaczonym przez zamawiającego terminie nie wpłynęła
Ŝadna oferta. W związku z powyŜszym na podstawie art. 27b ust. 1 pkt 1 ustawy o
zamówieniach publicznych, postępowanie o udzielenie zamówienia zostało
uniewaŜnione.
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-Po uniewaŜnieniu postępowania przetargowego prowadzonego w trybie zapytania o
cenę, Wójt Gminy ogłosił (29.10.2003 r.) przetarg nieograniczony na dostawę węgla
kamiennego wysokoenergetycznego do Urzędu Gminy w Lubochni. W ogłoszeniu
zawarto informacje wymagane przepisami art. 30 ustawy o zamówieniach
publicznych, w tym m.in.: termin składania ofert – do dnia 07.10.2003 r. do godz.
11:00; kryteria oceny ofert – cena realizacji zamówienia brutto. Ogłoszenie o
przetargu zostało zamieszczone
w siedzibie zamawiającego oraz na stronie
internetowej Urzędu Gminy.
Szczegółowe informacje m.in. w zakresie określenia przedmiotu zamówienia;
wymaganego terminu realizacji zamówienia; warunków wymaganych od oferentów
ubiegających się o udzielenie zamówienia; opisu sposobu obliczenia ceny oferty;
okresu związania ofertą, zawarto w “Instrukcji dla oferentów”.
Komisję Przetargową dla przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego powołał Wójt Gminy Zarządzeniem Nr 29/03 z dnia 4 lipca 2003 r. w
sprawie powołania stałej Komisji Przetargowej i określenia trybu jej pracy. Ustalono,
Ŝe postępowanie przetargowe na wybór dostawcy węgla zostało przeprowadzone
przez osoby powołane w Zarządzeniu. Wszystkie osoby wchodzące w skład komisji
przetargowej złoŜyły stosowne oświadczenia nie podleganiu wyłączeniu z udziału w
postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, wymagane przepisami art. 20
ust. 1 ustawy o zamówieniach publicznych.
Z dokumentacji podstawowych czynności związanych z postępowaniem o udzielenie
zamówienia o wartości poniŜej 30.000 euro prowadzonego w trybie przetargu
nieograniczonego wynika, Ŝe w wyznaczonym terminie do 07.10.2003 r. do godz.
11:00 wpłynęły 2 niŜej wymienione oferty:
oferta nr 1 – Transport Towarowy, Handel Materiałami Budowlanymi i Opałem –
Paweł Krupa z Tomaszowa Mazowieckiego, cena brutto 29.900,86 zł,
oferta nr 2 – Handel Obwoźny, Artykuły Budowlane i Przemysłowe – Adam
Wojciechowski z Tomaszowa Mazowieckiego, cena brutto 26.840 zł.
W wyniku przeprowadzonego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego
wybrano ofertę nr 2 – p. Adama Wojciechowskiego – Handel Obwoźny, Art.
Budowlane i Przemysłowe z ceną 26.840 zł. Prace komisji przetargowej zakończyły
się w dniu 07.10.2003 r. Protokół z postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego zatwierdził Wójt Gminy p. Andrzej Popłoński, dnia 08.10.2003 r.
stwierdzono.
Ogłoszenie o wyniku postępowania zawierającą adres wykonawcy którego ofertę
wybrano oraz cenę, zamawiający zamieścił (08.10.03 r.) na tablicy ogłoszeń w swojej
siedzibie oraz przesłał (08.10.03 r.) do wszystkich wykonawców biorących udział w
postępowaniu. W zawiadomieniu przesłanym do p. Adama Wojciechowskiego –
oferta którego została wybrana - określono miejsca i terminu umowy.
W dniu 14 października 2003 r. pomiędzy Wójtem Gminy Lubochnia a p. Adamem
Wojciechowskim została zawarta umowa dostawy. W zawartej umowie określono
m.in. wynagrodzenie w wysokości wynikającej z oferty tj. 26.840 zł oraz ustalono, Ŝe
dostawy węgla będą realizowane partiami a wielkość i termin dostarczenia kaŜdej
partii węgla będzie wynikać z jednostronnej dyspozycji Zamawiającego, przekazanej
telefonicznie Dostawcy. Strony ustaliły, Ŝe zapłata następować będzie w ciągu 14 dni
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
od otrzymania faktury przez zamawiającego. Zawarta umowa posiada kontrasygnatę
Skarbnika Gminy.
Tytułem realizacji umowy dostawy w sezonie grzewczym 2003/2004 firma “Handel
Obwoźny, Art. Budowlane i Przemysłowe” dostarczyła węgiel w ilości ogółem 57,60 t
na kwotę 23.982,52 zł, co wynika z przedłoŜonych do rozliczenia faktur:
-nr 109/03 z dnia 27.10.2003 r. na kwotę 12.206,10 zł,
-nr 9/04 z dnia 30.01.2004 r. na kwotę 10.513,72 zł,
-nr 38/04 z dnia 14.04.2003 r. na kwotę 1.262,70 zł.
Dostawa węgla do Urzędu Gminy Lubochnia w sezonie grzewczym 2002/2003
Sprawdzono prawidłowość prawidłowość wyboru dostawcy węgla na sezon grzewczy
2002/2003 i ustalono co następuje:
-Wyboru dostawcy węgla dokonano w trybie zapytania o cenę. Z przedłoŜonej
kontrolującemu dokumentacji przetargowej, Ŝe zamawiający zwrócił się (telefonicznie)
z zapytaniem o cenę 40 t węgla grubego kostki i 29 t węgla orzecha grubego do
czterech wykonawców.
Z protokołu postępowania o zamówienie publiczne w trybie zapytania o cenę –
stanowiącego załącznik nr 81 do protokołu kontroli – wynika, Ŝe oferty złoŜyło
czterech dostawców, w tym trzech dostawców złoŜyło oferty pisemnie – kopie tych
ofert stanowią załącznik nr 82 do protokołu kontroli a jeden dostawca złoŜył ofertę
telefonicznie. Dostawcy zaproponowali realizację przedmiotu zamówienia wg. niŜej
wymienionych cen:
Oferta nr 1 – Transport Towarowy, Handel Obwoźny, Adam Cała – węgiel kostka
gruby – 450 zł za tonę, węgiel orzech gruby – 420 zł za tonę, jest to cena brutto z
dostawą na miejsce,
Oferta nr 2 – Transport Zarobkowy i Handel Art. Przemysłowymi, Chemicznymi oraz
Opałem, Krzysztof Rakowski – węgiel kostka 460 zł brutto za tonę, węgiel orzech 430
zł brutto za tonę,
Oferta nr 3 – Usługi Transportowe, Handel, Marian Gaćkowski – węgiel kostka 460 zł
brutto za tonę, węgiel orzech 430 zł brutto za tonę,
Oferta nr 4 – Usługi Transportowe, Krzysztof Ogórek – węgiel kostka 460 zł brutto za
tonę, węgiel orzech 370 zł brutto za tonę.
Po dokonaniu oceny złoŜonych ofert wybrano ofertę nr 1 – firmy Adama Cała, co
odnotowano w protokole postępowania o udzielenie zamówienia publicznego oraz w
Notatce słuŜbowej z postępowania o zamówienie publiczne przeprowadzonego w
trybie zapytania o cenę – stanowiącej załącznik nr 83 do protokołu kontroli.
Z wyliczeń kontrolującego wynika, Ŝe po uwzględnieniu planowanej ilości
zakupu węgla i cen za tonę węgla, zaoferowanych przez dostawców,
maksymalne wynagrodzenie dostawców kształtowało się na poziomie:
-oferent nr 1 – 30.180 zł (40t x 450 zł=18.000 zł; 29t x 420 zł=12.180 zł),
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w związku z powyŜszym naleŜało wybrać ofertę nr 4. Zamawiający wybrał ofertę
droŜszą od najtańszej o 1.050 zł, co stanowiło naruszenie obowiązujących do 2
marca 2004 r. przepisów art. 69 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych, z
których wynika obowiązek udzielenia przez zamawiającego zamówienia
dostawcy lub wykonawcy, który zaoferował najniŜszą cenę. Od 2 marca 2004 r.
obowiązek ten wynika z przepisów art. 72 ust. 2 ustawy Prawo zamówień
publicznych.
14 października 2002 r. Zarząd Gminy reprezentowany przez Wójta Gminy p.
Tadeusz Józwika i przez Skarbnika Gminy zawarł z wybranym dostawcą p. Adamem
Cała umowę na zakup węgla. Kopia umowy stanowi załącznik nr 84 do protokołu
kontroli. W umowie strony ustaliły cyt. „Wartość sprzedanego towaru zgodnie z
przeprowadzonym wcześniej przetargiem wynosi 18.552,41 zł + 12.717,26 zł” –
ogółem 31.269,67 zł, podczas gdy wartość wynikająca z oferty złoŜonej przez
dostawcę z którym zawarto umowę stanowi kwotę 30.180 zł.
Wyjaśnienie w przedmiotowej sprawie złoŜyła p. Anna Kryczka – zatrudniona na
samodzielnym stanowisku ds. obsługi administracyjno – gospodarczej – stanowi ono
załącznik nr 85 do protokołu kontroli. Ze złoŜonego wyjaśnienia wynika, Ŝe wartość
przedmiotu zamówienia została wpisana do umowy po wykonaniu dostaw węgla czyli
po zakończeniu sezonu grzewczego. Wprowadzanie do umowy postanowień
niekorzystnych dla zamawiającego, o treści innej niŜ wynikająca z oferty
stanowi naruszenie – obowiązujących do 1 marca 2004 r. – przepisów art. 76
Tytułem dostawy węgla p. Adam Cała przedstawił do realizacji następujące faktury:
Nr 71/2002 z dnia 14.10.2002 r. na kwotę 18.552,41 zł,
Nr 58/2003 z dnia 24.03.2003 r. na kwotę 2.250,05 zł.
Razem: 31.269,67 zł.
Na podstawie wymienionych faktur stwierdzono, Ŝe do wyliczenia naleŜności przyjęto
ceny jednostkowe za tonę węgla w wysokości wynikającej z oferty. Kopia
wymienionych faktur stanowi załącznik nr 86 do protokołu kontroli.
Remont cząstkowy dróg asfaltowych na terenie gminy Lubochnia (około
1000m2)
Wyboru wykonawcy przedmiotowego zadania dokonano w rybie przetargu
nieograniczonego według procedury właściwej dla zamówień publicznych o wartości
poniŜej 30.000 EURO przeprowadzonego w lipcu 2002 r. W toku kontroli sprawdzono
przestrzeganie przepisów obowiązującej do dnia 1 marca 2004 r. ustawy z dnia 10
czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 72
poz. 664 ze zm.) przy wyborze wykonawcy i ustalono co następuje:
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-Kosztorys inwestorski przedmiotowej inwestycji sporządził p. Paweł Sputowski –
technik budowlany. Wartość szacunkowa zamówienia wynikająca ze sporządzonego
kosztorysu wyniosła 71.129,11 zł.
-Zamawiający zgłosił (10.07.2002 r.) do Starostwa Powiatowego w Tomaszowie
Mazowieckim zamiar rozpoczęcia remontów cząstkowych dróg gminnych na terenie
gminy Lubochnia. W zgłoszeniu podano planowany zakres prac – uzupełnieni
ubytków na drogach utwardzonych masą bitumiczną oraz planowany termin
rozpoczęcia robót – od 12 sierpnia 2002 r. Do zgłoszenia załączono szkic map z
planowanymi remontami.
-Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w “Dzienniku
Łódzkim” z dnia 28 lipca 2002 r. oraz zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w
siedzibie zamawiającego w dniach 24.06.2002 r. – 18.07.2002 r.
W ogłoszeniu o przetargu zawarto informacje wymagane przepisami art. 30 ustawy o
zamówieniach publicznych, w tym m.in.:
-przedmiot zamówienia oraz oferowaną cenę za 1 m2 remontu cząstkowego z
podatkiem Vat,
-termin realizacji inwestycji – do 30 sierpnia 2002 r.,
-kryteria wyboru ofert i ich znaczenie – cena 100%,
-termin składania ofert – 18.07.2002 r. do godz. 11:00,
W ogłoszeniu o przetargu zawarto informację, Ŝe w przetargu mogą wziąć udział
oferenci, którzy spełniają warunki określone w art. 22 ust. 2 ustawy o zamówieniach
publicznych.
Zamawiający nie zawarł informacji o dokumentach jakie mają dostarczyć
oferenci w celu potwierdzenia spełnienia wymaganych warunków oraz nie
określił sposobu dokonywania oceny spełnienia warunków wymaganych od
dostawców i wykonawców,
Komisję Przetargową dla przeprowadzenia przetargu powołał Zarząd Gminy na
posiedzeniu odbytym w dniu 28 czerwca 2002 r.
Ze zbiorczego zestawienia ofert wynika, Ŝe w wyznaczonym terminie do 18.07.2002 r.
do godz. 11:00 wpłynęły 2 niŜej wymienione oferty:
oferta nr 1 – Zakład Budowy i Eksploatacji Dróg i Mostów Sp z o. o. z Tomaszowa
Mazowieckiego, z ceną: 52,43 zł brutto za 1 m2 remontu cząstkowego nawierzchni
masą mineralno – bitumiczną z wycięciem krawędzi; 41,73 zł za 1 m2 remontu
cząstkowego nawierzchni masą mineralno – bitumiczną bez wycięcia krawędzi,
oferta nr 2 – Przedsiębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych Spółka z o. o. z
Piotrkowa Trybunalskiego, z ceną: 48 zł + Vat za 1 m2 remontu nawierzchni
bitumicznej z obcięciem krawędzi; 37 zł + Vat za 1m2 remontu nawierzchni
bitumicznej bez wycięcia krawędzi.
Z protokołu postępowania o zamówienie publiczne o wartości do 30.000 euro wynika,
Ŝe Komisja przetargowa nie odrzuciła Ŝadnej z ofert. Kontrola złoŜonych ofert
wykazała, Ŝe wszyscy oferenci spełnili warunki określone w ogłoszeniu o przetargu.
wybrano ofertę nr 2 – Przedsiębiorstwa Robót Drogowo Mostowych Sp z o.o. z
Piotrkowa Trybunalskiego. Prace komisji przetargowej zakończyły się w dniu
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
18.07.2002 r. o godz. 11:45. Protokół z postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego zatwierdził Wójt Gminy p. Tadeusz Józwik, dnia 19.07.2002 r.
stwierdzono. Ustalono, Ŝe wyboru ofert dokonano na podstawie kryterium
określonego w ogłoszeniu o przetargu nieograniczonym.
wybrano oraz cenę, zamawiający przesłał do wykonawców biorących udział w
postępowaniu dnia 19.07.2002 r. W zawiadomieniu przesłanym do PRD-M Sp z o.o. –
oferta którego została wybrana - określono miejsca i terminu umowy.
31 lipca 2002 r. pomiędzy Urzędem Gminy Lubochnia reprezentowanym przez Wójta
Gminy i Zastępcę Wojta Gminy a Przedsiębiorstwem Robót Drogowo – Mostowych
Sp z o.o. reprezentowanym przez p. Teresę Szczepańską – Prezesem Zarządu
została zawarta umowa na wykonanie remontów cząstkowych dróg asfaltowych na
terenie gminy Lubochnia. Zawarta umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy.
Kopia umowy stanowi załącznik nr 87 do protokołu kontroli.
W zawartej umowie strony ustaliły termin wykonania robót na dzień 30.12.2002 r.,
podczas gdy w ogłoszeniu o przetargu nieograniczonym – stanowiącym załącznik nr
88 do protokołu kontroli - zawarto informację o terminie realizacji zadania do 30
sierpnia 2002 r. Wyjaśnienie w tej sprawie złoŜył p. Paweł Sputowski, stanowi ono
załącznik nr 89 do protokołu kontroli. Ze złoŜonego wyjaśnienia wynika, Ŝe zmiany
terminu wykonania zadania dokonano na wniosek Wykonawcy, który wnioskiem z
dnia 29 lipca 2002 r. zwrócił się do Zarządu Gminy o przedłuŜenie terminu wykonania
robót w związku z powaŜnymi problemami dotyczącymi niesprawności otaczarki do
produkcji mas bitumicznych i niepewnym terminem dokonania skomplikowanej
naprawy maszyny.
W § 2 umowy strony ustaliły wynagrodzenie według kosztorysu powykonawczego,
sporządzonego z zachowaniem składników kosztorysowych – ceny za 1 m2 remontu
nawierzchni – wynikających ze złoŜonej oferty.
Tytułem realizacji przedmiotowego zadania PRD-M Sp z o.o. przedstawiło 05.12.2002
r. do realizacji fakturę nr 188/2002 na kwotę 65.227,20 zł brutto. Do faktury załączono
protokół odbioru ostatecznego robót z dnia 05.12.2002 r. Do naliczenia
wynagrodzenia (w fakturze) przyjęto ceny jednostkowe wynikające z oferty
przetargowej i umowy.
Na realizację przedmiotowego zadania w budŜecie gminy zabezpieczono środki:
-Uchwałą Nr 202/01 z dnia 27 grudnia 2001 r. Rada Gminy zaplanowała wydatki w dz.
600 rozdz.60016 § 427 w kwocie 84.600 zł z przeznaczeniem na bieŜącą
konserwację dróg i odśnieŜanie dróg,
-Uchwałą Nr 206/02 z dnia 26 marca 2002 r. Rada Gminy zwiększyła planowane
wydatki w dz. 600 rozdz. 60016 § 427 o kwotę 50.000 zł,
-Uchwałą Nr 104/02 z dnia 24 września 2002 r. Zarząd Gminy zmniejszył planowane
wydatki w dz. 600 rozdz. 60016 § 427 o kwotę 20.000 zł,
-Uchwałą Nr 109/02 z dnia 15 października 2002 r. Zarząd Gminy zwiększył
planowane wydatki w dz. 600 rozdz. 60016 § 427 o kwotę 55.000 zł,
-Uchwałą Nr 22/02 z dnia 30 grudnia 2002 r. Rada Gminy zwiększyła planowane
wydatki w dz. 600 rozdz. 60016 § 427 o kwotę 10.000 zł.
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Budowa odwodnienia terenu kompleksu szkolnego w Lubochni
Przed przystąpieniem do realizacji przedmiotowej inwestycji zamawiający posiadał:
-kosztorys inwestorski opracowany przez p. Sławomira Chrościelewskiego,
posiadającego uprawnienia budowlane. Wartość kosztorysowa planowanych do
wykonania robót wynikająca z kosztorysu wyniosła 95.146,49 zł netto (101.806,96 zł
brutto),
-projekt budowlany odwodnienia kompleksu szkolnego w Lubochni opracowany
został przez p. Sławomira Chrościelewskiego w sierpniu 2002 r.,
-Starostwo Powiatowe Decyzją Nr 13/03/K z dnia 09.06.2003 r. zatwierdziło projekt
budowlany i wydało pozwolenie na budowę odwodnienia terenu kompleksu szkolnego
w Lubochni.
Wyboru wykonawcy przedmiotowej inwestycji dokonano w trybie przetargu
nieograniczonego dla zamówień publicznych poniŜej 30.000 euro.
Sprawdzono przestrzeganie przepisów ustawy o zamówieniach publicznych przy
prowadzeniu postępowania na udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie
odwodnienia terenu kompleksu szkolnego w Lubochni i ustalono co następuje:
-Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w
siedzibie zamawiającego w dniach 30.09.2002 r. – 15.10.2002 r. Zamawiający nie
zamieścił ogłoszenia na stronie internetowej Urzędu Gminy, przez co nie wykonał
obowiązku wynikającego z przepisów art. 29 ust. 2 ustawy o zamówieniach
publicznych. W ogłoszeniu o przetargu zawarto informacje wymagane przepisami art.
30 ustawy o zamówieniach publicznych, w tym m.in.:
-kryteria wyboru ofert i ich znaczenie: cena – 100 %,
-termin składania ofert – 15.10.2002 r. do godz. 10:00.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Wójta
Gminy w dniu 30.09.2002 r. W specyfikacji zawarto informacje określające m.in.:
zakresu rzeczowego zadania, określono termin realizacji zamówienia – rozpoczęcie
robót w ciągu 7 dni od daty podpisania umowy i zakończenie robót 40 dni od daty
rozpoczęcia robót, termin związania ofertą 45 dni, wykaz wymaganych dokumentów i
oświadczeń. Kopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia wraz z załącznikami
stanowi załącznik nr 90 do protokołu kontroli.
Komisję Przetargową dla przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia
Wszystkie osoby wchodzące w skład komisji przetargowej złoŜyły stosowne
oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z udziału w postępowaniu o udzielenie
zamówienia publicznego, wymagane przepisami art. 20 ust. 1 ustawy o zamówieniach
publicznych.
W wyznaczonym do składania terminie do Urzędu Gminy w Lubochni wpłynęły 2 niŜej
wymienione oferty:
oferta nr 1 – Instalarstwo Sanitarne i C.O., Handel , Marketing, Budowa Sieci, Henryk
Matuszczak z Matyldowa, cena netto 73.130,20 zł, cena brutto 78.249,31 zł,
oferta nr 2 –“RAMBOR” Sp. z o.o. z Tomaszowa Mazowieckiego, cena netto
77.923,60 zł, cena brutto 83.378,25 zł.
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z protokołu postępowania o zamówienie publiczne – stanowiącego załącznik nr 91
do protokołu kontroli wynika, Ŝe Komisja przetargowa nie odrzuciła Ŝadnej oferty.
Kontrola złoŜonych ofert wykazała, Ŝe naleŜało odrzucić obie oferty. W
załączniku nr 4 do specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiający określił
wykaz wymaganych dokumentów, w tym m.in. aktualne oświadczenie z ZUS-u o
płaceniu składek na ubezpieczenie społeczne; aktualne oświadczenie z Urzędu
Skarbowego o braku zaległości podatkowych; listy referencyjne od Zamawiających
wraz z opinią o jakości wykonanych robót. Zamawiający określił następujący wymóg:
Oferent musi wykazać wykonanie co najmniej 1 roboty. Brak wykonania i wykazania
co najmniej 1 roboty spowoduje odrzucenie oferty. Ustalono, Ŝe:
-oferent nr 1 nie przedłoŜyli aktualnego oświadczenia z ZUS i z Urzędu Skarbowego,
złoŜył natomiast wydane przez niego oświadczenie o nie zaleganiu z tytułu płacenia
składek na ubezpieczenie społeczne i z tytułu podatku. Oferent ten nie wykazał
równieŜ wykonania co najmniej 1 roboty, złoŜył natomiast listy referencyjne za
wykonane instalacje wodno – kanalizacyjne. W związku z nie złoŜeniem dokumentów
określonych w pkt. 2, 3 i 4 załącznika nr 4 do specyfikacji zamawiający winien był
ofertę odrzucić. Kopie dokumentów przedłoŜonych przez oferenta stanowią załącznik
nr 92 do protokołu kontroli.
-oferent nr 2 nie wykazał wykonania co najmniej 1 roboty i nie złoŜył Ŝadnego listu
referencyjnego i w związku z nie złoŜeniem dokumentów określonych w pkt. 4
załącznika nr 4 do specyfikacji zamawiający winien był ofertę odrzucić.
Zamawiający pomimo obowiązku wynikającego z przepisów – obowiązującego
do 1 marca 2004 r. – art. 19 ust. 1 pkt 8 nie wykluczył z ubiegania się o
udzielenie zamówienia publicznego wykonawców, którzy nie spełnili wymagań
określonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Stosownie do
przepisów – obowiązujących do 1 marca 2004 r. – art. 27b ust. 1 pkt 1, w
sytuacji kiedy wpłynęły mniej niŜ dwie oferty nie podlegające odrzuceniu
naleŜało postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego uniewaŜnić. Od 2
marca 2004 r. regulacje prawne w zakresie uniewaŜnienia postępowania o udzielenie
zamówienia zawarto w art. 93 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
wybrano ofertę nr 1 – Instalarstwo Sanitarne i C.O., Handel, Marketing, Budowa Sieci,
Henryk Matuszczak – z ceną 78.249,31 zł brutto. Prace komisji przetargowej
zakończyły się w dniu 15.10.2002 r. o godz. 12:00. Protokół z postępowania o
udzielenie zamówienia publicznego zatwierdził Wójt Gminy p. Tadeusz Józwik, dnia
16.10.2002 r.
stwierdzono. Ustalono, Ŝe wyboru ofert dokonano na podstawie kryterium
określonego w specyfikacji istotnych warunków zamówienia tj. w kryterium ceny.
wybrano oraz cenę zamawiający zamieścił na tablicy ogłoszeń w swojej siedzibie oraz
przesłał do wykonawców biorących udział w postępowaniu dnia 15.10.2002 r. W
zawiadomieniu przesłanym do firmy p. Henryka Matuszczak – oferta którego została
wybrana - określono miejsca i terminu umowy, w terminie 7 dni od daty otrzymania
zawiadomienia.
W dniu 4 listopada 2002 r. pomiędzy Zarządem Gminy Lubochnia reprezentowanym
przez Wójta Gminy i Zastępcę Wójta Gminy a Instalarstwo Sanitarne i C.O., Handel,
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Marketing, Budowa Sieci
reprezentowaną przez p. Henryka Matuszczaka właściciela została zawarta umowa na wykonanie budowy odwodnienia terenu
kompleksu szkolnego w Lubochni – stanowiąca załącznik nr 93 do protokołu
kontroli. Zawarta umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy.
W zawartej umowie strony ustaliły rozpoczęcie realizacji przedmiotu umowy w ciągu 7
dni od podpisania umowy i termin zakończenia 40 dni od daty rozpoczęcia robót.
Ustalono wartość robót w wysokości 78.249,31 zł brutto, tj. w wysokości wynikającej z
ceny ofertowej.
Plac budowy przekazano wykonawcy dopiero 27.06.2003 r. – kopia protokołu
przekazania placu budowy stanowi załącznik nr 94 do protokołu kontroli.
Wyjaśnienie w sprawie terminu rozpoczęcia robót budowlanych złoŜył p. Paweł
Sputowski, stanowi ono załącznik nr 95 do protokołu kontroli. Ze złoŜonego
wyjaśnienia wynika, Ŝe roboty budowlane zostały rozpoczęte dnia 27 czerwca 2003 r.
z uwagi na fakt, Ŝe zamawiający nie posiadał wcześniej Pozwolenia na budowę.
Wykonawca przedmiotowej inwestycji zwrócił się z wnioskiem (brak daty) do
Projektanta zadania “Odbudowa kompleksu budynków szkolnych w Lubochni” o
wyjaśnienie róŜnic w długości rurociągu wykazanej w kosztorysie ofertowym i w
szkicach geodezyjnych oraz o wyraŜenie zgody na przesunięcie trasy zbieracza i z
tym związane rozebranie i ponowny montaŜ kostki betonowej w ilości 60 m2. W
odpowiedzi na powyŜszy wniosek Projektant wyjaśnił róŜnicę w długości rurociągu,
informując, Ŝe do rozliczenia naleŜy przyjąć długość większą niŜ określona w
kosztorysie ofertowym oraz wyraził zgodę na dokonanie zmian z tym związanych.
Kopia wymienionych pism stanowi załącznik nr 96 do protokołu kontroli.
Wykonawcę dodatkowych robót budowlanych do podstawowego zamówienia
publicznego wyłoniono w trybie zamówienia z wolnej ręki – na podstawie art. 71 ust. 1
pkt. 5 ustawy o zamówieniach publicznych, tj. udzielono temu samemu wykonawcy
zamówienia publicznego dodatkowego, nie przekraczającego łącznie 20% wartości
zamówienia podstawowego, których wykonanie stało się konieczne na skutek
sytuacji, której nie moŜna było wcześniej przewidzieć. Wynagrodzenie – w kwocie
3.145,80 zł brutto - za wykonanie prac dodatkowych zostało ustalone w oparciu o
kosztorys wykonawczy wg. cen przyjętych w złoŜonej ofercie na zamówienie
podstawowe. Kopia dokumentacji z postępowania o udzielenie zamówienia na prace
dodatkowe, w tym: oferta wykonania robót dodatkowych wraz z kosztorysem i
kosztorysem
wykonania
zamówienia
podstawowego,
protokół
rokowań,
dokumentacja z podstawowych czynności związanych z postępowaniem o udzielenie
zamówienia w trybie z wolnej ręki, postępowanie o zamówienie publiczne nr
5/340/2003 – stanowi załącznik nr 97 do protokołu kontroli.
Umowę nr 5/3420/IŚ/2003 na wykonanie robót dodatkowych zawarł 6 sierpnia 2003 r.
Wójt Gminy p. Andrzej Popłoński z p. Henrykiem Matuszczakiem – kopia umowy
stanowi załącznik nr 98 do protokołu kontroli. Termin realizacji zamówienia
wyznaczono na 26 sierpnia 2003 r.
Funkcję Inspektora Nadzoru pełnił p. Jan Tarnowski na podstawie umowy z dnia
04.11.2002 r.
Tytułem realizacji przedmiotowej inwestycji firma “Instalarstwo Sanitarne i C.O.,
Handel, Marketing, Budowa Sieci, Henryk Matuszczak” przedłoŜyła do realizacji
następujące faktury:
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-faktura nr 14/03 z dnia 23.07.2003 r. na kwotę 33.314,45 zł brutto za wykonanie
odwodnienia. Do faktury dołączono protokół odbioru częściowego z dnia 23 lipca
2003 r. Zapłaty wynagrodzenia dokonano.
-faktura nr17/03 z dnia 02.09.2003 r. na kwotę 44.777,60 zł brutto za wykonanie prac
przy odwodnieniu. Do faktury załączono Protokół odbioru końcowego z dnia 18
sierpnia 2003 r.
Razem: 78.092,05 zł.
-faktura nr 18/03 z dnia 02.09.2003 r. na kwotę 3.145,80 zł za wykonanie robót
dodatkowych. Do faktury załączono protokół odbioru końcowego z dnia 18 sierpnia
2003 r.
Wszystkie faktury zostały zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy
oraz sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym.
Zrealizowane w wyniku działalności inwestycyjnej odwodnienie terenu
kompleksu szkolnego zostało przyjęte na stan środków trwałych dowodem OT
nr 5/03 z dnia 31.12.2003 r., tj. z naruszeniem przepisów art. 20 ust. 1 ustawy o
rachunkowości, z których wynika obowiązek bieŜącego ujmowania – w
księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego w którym nastąpiły - na
koncie 011 „Środki trwałe” i w ewidencji analitycznej prowadzonej do tego
konta operacji gospodarczych dotyczących przychodu środków trwałych. Kopia
dowodu OT stanowi załącznik nr 99 do protokołu kontroli.
Na realizację przedmiotowego zadania zabezpieczono w budŜecie gminy w dz. 801
rozdz. 80101 § 605 środki podejmując następujące uchwały:
W 2002 r.:
-Uchwałą Nr 202/01 z 27 grudnia 2001 r. Rada Gminy zaplanowała na 2002 r. w dz.
801 rozdz. 80101 § 605 wydatki w kwocie 60.000 zł, w tym na budowe boiska
sportowego przy szkole Podstawowej i Gimnazjum w Lubochni – 30.000 zł,
rozpoczęcie budowy szkoły w Glinniku – 30.000 zł,
-Uchwałą Nr 222/02 z dnia 25 czerwca 2002 r. Rada Gminy zwiększyła plan
wydatków w dz. 801 rozdz. 80101 § 605 o kwotę 80.000 zł, w tym na budowę boiska
szkolnego oraz odwodnienie terenu szkoły – 63.000 zł, zakup działki pod boisko –
17.000 zł,
-Uchwałą Nr 110/02 z dnia 25 października 2002 r. Zarząd Gminy zmniejszył
planowane wydatki w dz. 801 rozdz. 80101 § 605 o kwotę 49.800 zł, ponadto Zarząd
postanowił środki w kwocie 30.000 zł przeznaczone na budowę boiska przeznaczyć
na odwodnienie terenu przy szkole.
W 2003 r.:
-Uchwałą Nr VII/35/03 z dnia 28 marca 2003 r. Rada Gminy zaplanowała w dz. 801
rozdz. 80101 § 605 wydatki w kwocie 150.000 zł, z przeznaczeniem na budowę
odwodnienia kompleksu szkolnego w Lubochni.
Obsługa prawna Gminy Lubochnia
Wydatki budŜetu gminy Lubochnia z tytułu obsługi prawnej wyniosły:
-40.132,76 zł w 2002 r,
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-72.608 zł w 2003 r., w tym odprawa emerytalna 16.446 zł.
W latach 2002 – 2003 obsługę prawną Gminy Lubochnia prowadziły następujące
osoby: p. Piotr Majchrowski na podstawie umowy zlecenia nr 17/2002 z dnia
01.08.2002 r., nr 24/2002 z dnia 16 września 2002 r. oraz na podstawie umowy o
dzieło z dnia 23 grudnia 2002 r.; p. Jerzy Witwicki na podstawie umowy o pracę z
dnia 29 października 1999 r.; p. ElŜbieta Szczęsny na podstawie umowy zlecenia nr
39/2002 z dnia 29 grudnia 2002 r., umowy zlecenia z dnia 31.12.2002 r. oraz na
podstawie umowy nr 11/3420/2003 z dnia 1 września 2003 r. zawartej na czas
określony. Zestawienie ilustrujące wydatki z tytułu obsługi prawnej w podziale na
osoby ją wykonujące zawarto w załączniku nr 100 do protokołu kontroli.
Od 1 września 2003 r. usługi w zakresie pomocy prawnej świadczy p. ElŜbieta
Szczęsny. Wyboru wykonawcy tej usługi dokonano w trybie zapytania o cenę.
Sprawdzono przestrzeganie przepisów ustawy o zamówieniach publicznych przy
prowadzeniu postępowania przetargowego i ustalono co następuje:
-Zamawiający zwrócił się z zaproszeniem do składania ofert na świadczenie pomocy
prawnej do czterech wykonawców. W „Zaproszeniu” zawarto szczegółowe informacje
dotyczące m.in. określenia przedmiotu zamówienia; wymaganego terminu realizacji
zamówienia – od 1 września 2003 r. do 31 grudnia 2004 r.; dokumentów jakie naleŜy
dołączyć do oferty; sposobu obliczenia ceny oferty; okresu związania ofertą; miejsca i
terminu składania ofert – do 26.08.2003 r. do godz. 10:00; kryterium wyboru ofert –
cena – 100%. Do zaproszenia zamawiający załączył formularz oferty oraz wzór
umowy.
-Komisję Przetargową dla przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego powołał Wójt Gminy Zarządzeniem Nr 29/03 z dnia 4 lipca 2003 r. w
sprawie powołania stałej Komisji Przetargowej i określenia trybu jej pracy. Ustalono,
Ŝe postępowanie przetargowe na wybór dostawcy węgla zostało przeprowadzone
przez osoby powołane w Zarządzeniu. Wszystkie osoby wchodzące w skład komisji
przetargowej złoŜyły stosowne oświadczenia nie podleganiu wyłączeniu z udziału w
postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, wymagane przepisami art. 20
-Z dokumentacji podstawowych czynności związanych z prowadzonym
postępowaniem o udzielenie zamówienia o wartości poniŜej 30.000 euro
prowadzonego w trybie zapytania o cenę wynika, Ŝe w wyznaczonym terminie do
26.08.2003 r. do godz. 10:00 wpłynęły 2 niŜej wymienione oferty:
oferta nr 1 – ElŜbieta Szczęsny Kancelaria Radcy Prawnego w Tomaszowie
Mazowieckim, cena brutto 4.026 zł miesięcznie, 64.416 zł za cały okres realizacji
zamówienia (16 m-cy),
oferta nr 2 – Ireneusz Łukowiak Kancelaria Radcy Prawnego w Ujeździe, cena brutto
4.270 zł miesięcznie, 68.320 zł za cały okres realizacji zamówienia (16 m-cy).
Komisja Przetargowa zaproponowała wybór oferty nr 1 – p. ElŜbiety Szczęsny z ceną
64.416 zł. Prace komisji przetargowej zakończyły się w dniu 27.08.2003 r. o godz.
14:00. Wybór najkorzystniejszej oferty zaproponowanej przez Komisję Przetargową
oraz dokumentację podstawowych czynności zatwierdził zatwierdził Wójt Gminy p.
Andrzej Popłoński, dnia 28.08.2003 r.
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
stwierdzono.
Informację o wyniku postępowania zawierającą adres wykonawcy którego ofertę
wybrano oraz cenę, zamawiający przesłał (28.08.03 r.) do wszystkich wykonawców
biorących udział w postępowaniu. W zawiadomieniu przesłanym do p. ElŜbiety
Szczęsny – oferta której została wybrana - określono miejsce i termin zawarcia
umowy.
W dniu 1 września 2003 r. pomiędzy Wójtem Gminy Lubochnia a p. ElŜbietą
Szczęsny została zawarta umowa świadczenia pomocy prawnej radcy prawnego. W
zawartej umowie określono m.in. wynagrodzenie w wysokości wynikającej z oferty tj.
4.026 zł miesięcznie oraz ustalono terminy pobytu w lokalu Urzędu Gminy – dwa razy
w tygodniu w godzinach od 9:00 do 15:00. Zawarta umowa posiada kontrasygnatę
Skarbnika Gminy. Kopia zawartej umowy stanowi załącznik nr 101 do protokołu
kontroli.
Wykonanie chodnika z kostki brukowej w miejscowości Olszowiec, 2002 r.,
przetarg nieograniczony poniŜej 30.000 euro
Pan Tadeusz Jóźwik Wójt Gminy zgłoszeniem z 6.09.2002 r. zgłosił do Starostwa
Powiatowego w Tomaszowie Mazowieckim remont chodnika w Olszowcu Gmina
Lubochnia.
Kosztorys inwestorski sporządził mgr inŜ. Jacek Killman upr. proj. w specj. konstr.inŜ. w zakresie dróg i mostów, data opracowania 21.06.2002 r. Wartość kosztorysowa
robót 80.691,27 zł. Zamawiający nie posiadał dokumentacji technicznej, czym
naruszono art. 35 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych.
Ogłoszenie z 19.09.2002 r. Zarządu Gminy o przetargu nieograniczonym podpisał
Pan Tadeusz Jóźwik Wójt Gminy. Specyfikację istotnych warunków zamówienia
zatwierdził Pan Tadeusz Jóźwik Wójt Gminy w dniu 19.09.2002 r. W specyfikacji
ustalono m.in.:
- kryteria oceny ofert i ich znaczenie – cena 100 %,
- termin realizacji zamówienia – rozpoczęcie robót w ciągu 7 dni od daty podpisania
umowy, zakończenie robót 30 dni od daty rozpoczęcia robót,
- termin składania ofert – do dnia 4.10.2002 r. do godz. 9.30,
- termin otwarcia ofert – 4.10.2002 r. o godz. 10.00,
- wykaz dokumentów wymaganych od oferentów, w tym listów referencyjnych od
zamawiających wraz z opinią o jakości wykonanych robót, a takŜe wypisu z rejestru
handlowego stwierdzającego, Ŝe oferent prowadzi działalność o profilu
odpowiadającym zamówieniu (załącznik nr 4 do specyfikacji istotnych warunków
zamówienia). Zamawiający nie wymagał, aby ten wypis był wystawiony nie
wcześniej niŜ 6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert. PowyŜszym
naruszono § 1 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i
Administracji w sprawie dokumentów, jakich zamawiający moŜe Ŝądać od
dostawcy lub wykonawcy w celu potwierdzenia spełniania warunków
uprawniających do udziału w postępowaniu o zamówienie publiczne ( Dz. U. nr
91, poz. 817). Dokumenty miały być przedłoŜone w formie oryginału lub kserokopii
potwierdzonej za zgodność z oryginałem przez osobę(y) podpisującą(e) ofertę
(załącznik nr 4 do specyfikacji),
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- wymóg wykazania, Ŝe w ciągu 3 ostatnich lat oferent wykonał co najmniej 1 robotę o
zakresie i charakterze porównywalnym z niniejszym zamówieniem (pkt 4 specyfikacji
istotnych warunków zamówienia). Kserokopia specyfikacji istotnych warunków
zamówienia jest załącznikiem nr 102 do protokołu kontroli.
Przetarg przeprowadziła Komisja przetargowa w składzie: Pan Paweł Sputowski –
Przewodniczący, Członkowie – Pani Jadwiga Gierzkowska, Pani Wacława
Szczecińska i Pan Kazimierz Pietrzyk. Członkowie Komisji przetargowej złoŜyli
oświadczenia o niepodleganiu wykluczeniu z postępowania na podstawie art. 20
ustawy o zamówieniach publicznych. Z postępowania sporządzono protokół z
załącznikami.
Wpłynęły dwie oferty:
nr 1 Zakład Budownictwa Ogólnego Mieczysław Król z Rawy Mazowieckiej, cena
brutto 67.713,88 zł, VAT 4.429,88 zł, netto 63.284,00 zł,
nr 2 „ZRB-GRAD” Zakład Remontowo-Budowlany Władysław Grad Lubochnia Górki,
cena brutto 64.628,00 zł, VAT 4.228,00 zł, netto 60.400,00 zł.
Obaj oferenci złoŜyli zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności
gospodarczej: Zakład Budownictwa Ogólnego Mieczysław Król z Rawy
Mazowieckiej – nr Fn.7652/91/190 z 19.03.1991 r., „ZRB-GRAD” Zakład
Remontowo-Budowlany Władysław Grad Lubochnia Górki – zaświadczenie nr
823 z 18.02 2000 r., tj. oba zaświadczenia wystawione wcześniej niŜ 6 miesięcy
przed upływem terminu składania ofert, co naruszało § 1 ust. 1 pkt 1
wskazanego poprzednio rozporządzenia. Kserokopie kserokopii tych zaświadczeń
są załącznikiem nr 103 do protokołu kontroli.
Oferent nr 1 Zakład Budownictwa Ogólnego Mieczysław Król z Rawy
Mazowieckiej przedłoŜył listy referencyjne, wymagane w pkt 4 załącznika nr 4
do specyfikacji istotnych warunków zamówienia, nie potwierdzone za
zgodność z oryginałem, co stanowiło naruszenie § 3 wskazanego wcześniej
rozporządzenia i specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Kserokopie tych
referencji są załącznikiem nr 104 do protokołu kontroli. W pkt 2 protokołu
postępowania zapisano, Ŝe łącznie do otwarcia zostały dopuszczone 2 oferty. W pkt
III. 1 protokołu postępowania Wybór ofert wskazano wybraną ofertę ZRB „Grad”
Władysław Grad Lubochnia Górki. Posiedzenie Komisji przetargowej zakończyło się o
godz. 12ºº. Protokół podpisali członkowie Komisji przetargowej – podpisy
nieczytelne, zatwierdził 4.10.2002 r. Pan Tadeusz Jóźwik Wójt Gminy. Kserokopia
protokołu postępowania jest załącznikiem nr 105 do protokołu kontroli. O wyniku
przetargu zamawiający poinformował obu oferentów – pisma z 7.10.2002 r. Pana
Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy, zwrotne potwierdzenia odbioru. Ogłoszenie o
wyniku przetargu – pismo z 7.10.2002 r. Pana Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy było
wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy (wg adnotacji na ogłoszeniu).
Umowa o wykonanie chodnika z kostki brukowej w miejscowości Olszowiec, wg
zakresu stanowiącego załącznik do specyfikacji istotnych warunków zamówienia,
została zawarta 17.10.2002 r. Umowę zawarł Zarząd Gminy, reprezentowany przez
Pana Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zastępcę Wójta Gminy z
„ZRB-GRAD” Zakładem Remontowo-Budowlanym Lubochnia Górki. Umowa
zawierała kontrasygnatę Pani Jadwigi Gierzkowskiej Skarbnik Gminy. W umowie
ustalono m.in.:
- cenę brutto 64.628,00 zł, VAT 4.228,00 zł, netto 60.400,00 zł,
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- termin zakończenia robót 30 dni od daty rozpoczęcia robót,
- kary umowne. Kserokopia umowy z 1.10.2002 r. jest załącznikiem nr 106 do
protokołu kontroli. Plac budowy przekazano 18.10.2002 r. – wg protokołu przekazania
placu budowy.
W dniu 16.10.2002 r. został spisany protokół konieczności na okoliczność
wykonania robót remontowych chodnika w Olszowcu. Protokół spisali Pan
Paweł Sputowski inspektor Urzędu Gminy i Pan Władysław Grad wykonawca.
W tym protokóle konieczności zapisano, Ŝe w dniu 17.10.2002 r. dokonano
pomiaru planowanych robót remontowych i stwierdzono zwiększenie robót
według poniŜszego wykazu:
warstwa podsypkowa
121 m² x 6,00 zł = 726,00 zł,
chodnik z kostki
121 m² x 48,00 zł = 5.808,00 zł,
krawęŜniki betonowe
133 m² x 20,00 zł = 2.660,00 zł,
obrzeŜa betonowe
98 m² x 8,50 zł
= 833,00 zł,
Razem:
10.027,00 zł. W protokóle konieczności
zapisano, Ŝe powyŜsze kwoty zostały ustalone na podstawie kosztorysu
ofertowego. Ponadto ustalono kwotę 300,00 zł za wykonanie projektu
organizacji ruchu, który jest niezbędny do wykonania zadania. Zaproponowano
termin wykonania - do dnia 30.11.2002 r. Wg tego protokołu konieczności,
pomiaru dokonano później o jeden dzień, niŜ spisano protokół konieczności.
Kserokopia wskazanego protokołu konieczności jest załącznikiem nr 107 do
protokołu kontroli. Według wyjaśnienia Pana Pawła Sputowskiego, w protokóle
konieczności z 16.10.2002 r. wpisano błędnie, Ŝe pomiaru dokonano w dniu
17.10.2002 r., pomiaru dokonano w dniu 16.10.2002 r. To wyjaśnienie jest
Do umowy z 17.10.2002 r. zawarto aneks z 14 listopada 2002 r. Aneks zawarł
Zarząd Gminy, reprezentowany przez Pana Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy i
Pana Jana Olczaka Zastępcę Wójta Gminy z „ZRB-GRAD” Władysław Grad z
Lubochni Górek. Aneks zawierał kontrasygnatę Pani Jadwigi Gierzkowskiej
Skarbnik Gminy. W aneksie ustalono m.in.:
- zwiększono zakres robót w nawiązaniu do załącznika nr 1 do kosztorysu
ofertowego – warstwa podsypkowa 921 m² x 6 = 5526, 921 m² x 48 = 44.208,
podbudowa 70 x 10 = 700, nawierzchnia 70 x 52 = 3.640, krawęŜniki 548 x 20 =
10.960, krawęŜniki na wjazdy 35 x 21 = 735, obrzeŜa 548 x 8,5 = 4.658, razem
70.427,
- zmieniono termin zakończenia robót – do 30.11.2002 r.,
- cenę ustalono na kwotę 75.356,89 zł, VAT 4929,89 zł, netto 70.427,00zł,
- dodatkowo ustalono kwotę 300,00 zł za projekt organizacji ruchu drogowego.
Kserokopia aneksu z 14.11.2002 r. jest załącznikiem nr 109 do protokołu
kontroli. Wg wyjaśnienia Pana Pawła Sputowskiego, zatrudnionego do dnia 30
kwietnia 2003 r. na stanowisku inspektora w Urzędzie Gminy w Lubochni, na
ustny wniosek mieszkańców wsi Olszowiec do Wójta Gminy (po przetargu)
dokonano pomiaru robót dodatkowych. Na podstawie protokołu konieczności i
w oparciu o ceny jednostkowe oferty, stwierdzono zwiększenie robót poniŜej 20
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
% wartości robót. Wyjaśnienie Pana Pawła Sputowskiego jest załącznikiem nr
110 do protokołu kontroli. Aneksem z 14 listopada 2002 r. dokonano zmiany
umowy z 17 października 2002 r., czym naruszono art. 76 ust. 1 ustawy o
zamówieniach publicznych. Ten przepis zawiera zakaz zmian postanowień
zawartej umowy oraz wprowadzania nowych postanowień do umowy
niekorzystnych dla zamawiającego, jeŜeli przy ich uwzględnieniu naleŜałoby
zmienić treść oferty na podstawie której dokonano wyboru oferenta, chyba Ŝe
konieczność wprowadzenia takich zmian wynika z okoliczności, których nie
moŜna było przewidzieć w chwili zawarcia umowy. W omawianym przypadku,
konieczność wprowadzenia zmian nie wynikała z okoliczności, których nie
moŜna było przewidzieć w chwili zawarcia umowy.
Zapłacono następujące faktury VAT:
- nr 47 z 5.11.2002 r. na kwotę netto 42.280,00, VAT 2.959,60 zł, brutto 45.239,60 zł,
protokół odbioru robót z 5.11.2002 r. na kwotę 42.280,00 zł, polecenie przelewu z
7.11.2002 r.,
- nr 52 z 3.12.2002 r. na kwotę netto 28.392,90 zł, VAT 2.024, 39 zł, brutto 30.417,29
zł, protokół odbioru końcowego z 29.11.2002 r., razem zapłacono: netto 70.672,00 zł,
VAT 4.983,99 zł, brutto 75.656,89 zł, polecenie przelewu z 10.12.2002 r.,
Na wymienionych fakturach VAT brak dekretacji księgowej, czym naruszono
art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości. Kserokopie tych faktur VAT są
załącznikiem nr 111 do protokołu kontroli. Wykonawca „ZRB-GRAD” Zakład
Remontowo-Budowlany Władysław Grad Lubochnia Górki sporządził kosztorys
powykonawczy chodnika w Lubochni na kwotę 70.786,00 zł, tj. o 114 zł więcej niŜ
wynika z faktur. Kserokopia tego kosztorysu jest załącznikiem nr 112 do protokołu
kontroli.
Zamawiający nie przekazał Ministrowi właściwemu do spraw administracji
publicznej
informacji cenowych z postępowania i kopii oferty
najkorzystniejszej, czym naruszono art. 25 ust. 4 ustawy o zamówieniach
publicznych i § 1 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji
z dnia 23 marca 1998 r. w sprawie szczegółowego zakresu i trybu
przekazywania informacji cenowych z postępowania oraz kopii oferty
najkorzystniejszej (Dz. U. nr 43, poz. 260).
Z wyjaśnienia Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy wynikało, co następuje:
- na podstawie istniejącej ewidencji księgowej Skarbnik stwierdziła, iŜ chodnik w
miejscowości Nowy Olszowiec nie został ujęty w planie inwestycji i nie sporządzono
dowodu OT (przyjęcia inwestycji) do wprowadzenia do ksiąg rachunkowych,
- ta inwestycja nie figuruje w ewidencji majątku Gminy. Wskazane wyjaśnienie jest
Wg wyjaśnienia Pana Andrzeja Popłońskiego Wójta Gminy, roboty budowlane były
prowadzone w pasie drogi powiatowej. W ewidencji gruntów jest to działka o numerze
562, będąca własnością Skarbu Państwa we władaniu Zarządu Dróg Powiatowych.
To wyjaśnienie jest załącznikiem nr 114 do protokołu kontroli.
Inwestycję wykonano bez uchwały Rady Gminy w sprawie przyjęcia zadań z
zakresu właściwości Powiatu, czym naruszono art. 18 ust. 2 pkt 11 ustawy o
samorządzie gminnym. Gmina wykonała zadania z zakresu właściwości
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Powiatu bez porozumienia z Powiatem, co stanowiło naruszenie art. 8 ust. 2a
tej ustawy.
Inwestycja została wykonana poza budŜetem, dlatego Zarząd Gminy w osobach
Pana Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zastępcy Wójta
Gminy przekroczył zakres upowaŜnień otrzymanych od Rady Gminy w uchwale
budŜetowej, czym naruszył art. 109 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, art.
124 ust. 1 pkt 2 lit. b ustawy o finansach publicznych, art. 60 ust. 2 pkt 3 ustawy
o samorządzie gminnym. Zarząd Gminy (obecnie Wójt Gminy) przy
wykonywaniu planu finansowego jest ściśle związany tym planem i nie moŜe
wykonywać zadań nie objętych budŜetem. Poprzez wykonanie takich zadań,
Zarząd Gminy przekroczył zakres upowaŜnienia do dokonywania wydatków ze
środków publicznych.
Zastosowano nieprawidłową klasyfikację budŜetową dz. 900 Gospodarka
komunalna i ochrona środowiska rozdz. 90095 Pozostała działalność § 430
Zakup usług pozostałych. Wydatki związane z drogami powinny być
klasyfikowane w dz. 600 rozdz. 60016 i w odpowiednim paragrafie. W spisie
środków trwałych brak chodnika z kostki brukowej w miejscowości Olszowiec.
Parking przy cmentarzu w Lubochni, 2002 r., przetarg nieograniczony poniŜej 30.000
euro
Zgłoszeniem z 3.03.2002 r. Pan Tadeusz Jóźwik Wójt Gminy zgłosił do Starostwa
Powiatowego w Tomaszowie Mazowieckim remont parkingu przy cmentarzu w
Lubochni. Kosztorys inwestorski parkingu w Lubochni opracował Pan Jan Przyborek
upr. bud. nr 4/81. Wartość kosztorysowa robót netto 34.778,66 zł, VAT 2.434,51 zł,
brutto 37.213,16 zł. Zamawiający nie posiadał dokumentacji technicznej, czym
naruszono art. 35 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym z 20.03.2002 r. podpisał Pan Tadeusz
Jóźwik Wójt Gminy. Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził w dniu
20.03.2002 r. Pan Tadeusz Jóźwik Wójt Gminy. W specyfikacji ustalono m. in.:
- termin składania ofert – do dnia 5.04.2002 r. do godz. 10³º,
- termin otwarcia ofert – w dniu 5.04.2002 r. o godz. 11ºº,
- kryteria oceny ofert – 100 %,
- termin realizacji zamówienia – rozpoczęcie robót – w ciągu 7 dni od daty podpisania
umowy, zakończenie robót – 40 dni od daty rozpoczęcia robót,
- wykaz dokumentów wymaganych od oferentów, w tym m. in. wymóg złoŜenia
wypisu z rejestru handlowego, stwierdzającego, Ŝe oferent prowadzi działalność o
profilu odpowiadającym zamówieniu i wymóg złoŜenia listów referencyjnych od
zamawiających wraz z opinią o jakości wykonanych robót. Nie Ŝądano, aby ten
wypis był wystawiony nie wcześniej niŜ 6 miesięcy przed upływem terminu
składania ofert, czym naruszono § 1 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Spraw
Wewnętrznych i Administracji z dnia 24 czerwca 2002 r. w sprawie
dokumentów, jakich zamawiający moŜe Ŝądać od dostawcy lub wykonawcy w
celu potwierdzenia spełniania warunków uprawniających do udziału w
postępowaniu o zamówienie publiczne. Zaznaczono, aby wszystkie wymagane
dokumenty były przedstawione w formie oryginału lub kserokopii potwierdzonej za
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zgodność z oryginałem przez osobę (y) podpisującą (e) ofertę (załącznik nr 4 do
specyfikacji istotnych warunków zamówienia). Wymagano wykazania, Ŝe w ciągu 3
ostatnich lat oferenci wykonali co najmniej 1 robotę o zakresie i charakterze
porównywalnym z niniejszym zamówieniem, wymóg złoŜenia listów referencyjnych.
Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia jest załącznikiem nr 115 do
Przetarg przeprowadziła Komisja przetargowa w składzie: Pan Paweł Sputowski
Przewodniczący, członkowie – Pani Jadwiga Gierzkowska, Pani Wacława
Szczecińska i Pan Kazimierz Pietrzyk. Członkowie Komisji przetargowej złoŜyli
oświadczenia o niepodleganiu wykluczeniu z postępowania na podstawie art. 20
ustawy o zamówieniach publicznych.
Wpłynęły dwie oferty:
nr 1 BRUK-TOM Paweł Wodzyński z Tomaszowa Mazowieckiego cena brutto
29.322,00zł, VAT 1.918,00 zł, cena netto 27.404,00 zł,
nr 2 „ZRB-GRAD” Zakład Remontowo-Budowlany Władysław Grad z Lubochni Górek
cena brutto 28.622,50 zł, VAT 1.872,50 zł, cena netto 26.750,00 zł.
Oferent nr 1 „BRUK-TOM” Pan Paweł Wodzyński z Tomaszowa Mazowieckiego
złoŜył kserokopię zaświadczenia KPM-6426-397/2000 nr ewid.: 7360 z 21.07.2000
r. o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, wystawioną wcześniej, niŜ
6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert, co naruszało § 1 ust 1 pkt 1
wskazanego rozporządzenia. Ta kserokopia nie była potwierdzona za zgodność
z oryginałem, co stanowiło naruszenie § 3 ust 1 rozporządzenia i specyfikacji
istotnych warunków zamówienia. Kserokopia wymienionej kserokopii jest
załącznikiem nr 116 do protokołu kontroli. Oferent nr 2 „ZRB-GRAD” Zakład
Remontowo-Budowlany Władysław Grad z Lubochni Górek złoŜył kserokopię
zaświadczenia nr 823 z 18.02.2000 r. o wpisie do ewidencji działalności
gospodarczej, tj. wystawionego wcześniej niŜ 6 miesięcy przed upływem
terminu składania ofert, co naruszało § 1 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia. Kserokopia
zaświadczenia była potwierdzona za zgodność z oryginałem. Kserokopia tej
kserokopii jest załącznikiem nr 117 do protokołu kontroli.
Z postępowania sporządzono protokół z załącznikami. Protokół podpisali członkowie
Komisji przetargowej, zatwierdził 8.04.2002 r. Pan Tadeusz Jóźwik Wójt Gminy.
Wybrano ofertę „ZRB-GRAD” Zakład Remontowo-Budowlany Władysław Grad z
Lubochni Górek. Kserokopia protokołu z postępowania jest załącznikiem nr 118 do
Ogłoszenie z 8.04.2002 r. o wyniku przetargu, podpisane przez Pana Tadeusza
Jóźwika Wójta Gminy, było wywieszone na tablicy ogłoszeń (wg adnotacji na
ogłoszeniu). Zawiadomienia o wyborze oferty – pisma z 8.04.2002 r., podpisane przez
Pana Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy, wysłano do oferentów (zwrotne potwierdzenia
odbioru).
Umowa o budowę parkingu przy cmentarzu w Lubochni została zawarta 15.04.2002 r.
Umowę zawarł Zarząd Gminy, reprezentowany przez Pana Tadeusza Jóźwika Wójta
Gminy i Pana Jana Olczaka Zastępcę Wójta Gminy z „ZRB-GRAD” Zakładem
Remontowo-Budowlanym Władysław Grad z Lubochni. Umowa zawierała
kontrasygnatę Pani Jadwigi Gierzkowskiej Skarbnik Gminy. W umowie ustalono m.
in.:
_____________________________________________________
116
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- cenę brutto 28.622,50 zł, VAT 1.872,50 zł, netto 26.750,00 zł,
- termin zakończenia robót - 40 dni od daty rozpoczęcia robót,
- kary umowne. Kserokopia umowy z 15.04.2002 r. jest załącznikiem nr 119 do
Plac budowy przekazano 16 kwietnia 2002 r. – wg protokołu przekazania placu
budowy. Protokół końcowy odbioru robót sporządzono 10.05.2002 r. Zapłacono
fakturę VAT nr 12 z 16.05.2002 r. na kwotę netto 26.750,00 zł, VAT 1.872,50 zł,
brutto 28.622,50 zł, polecenie przelewu z 22.05.2002 r. Kserokopie: protokołu
końcowego odbioru robót z 10.05.2002 r. i faktury VAT nr 12 z 16.05.2002 r. są
załącznikiem nr 119 do protokołu kontroli. Uwagi o naruszeniu art. 25 ust. 4
ustawy o zamówieniach publicznych i § 1 rozporządzenia Mimistra Spraw
Wewnętrznych i Administracji z dnia 23 maja 1998 r. w sprawie szczegółowego
zakresu i trybu przekazywania informacji cenowych z postępowania z powodu
nieprzekazania Ministrowi właściwemu do spraw administracji publicznej
informacji cenowych z postępowania i kopii oferty najkorzystniejszej, jak
wcześniej.
- na podstawie istniejącej ewidencji księgowej Skarbnik Gminy stwierdziła, Ŝe parking
przy cmentarzu nie został ujęty w planie inwestycji i nie sporządzono dowodu OT
(przyjęcia inwestycji) do wprowadzenia do ksiąg rachunkowych,
- ta inwestycja nie figuruje w ewidencji majątku Gminy. Wyjaśnienie Skarbnik Gminy
jest załącznikiem nr 113 do protokołu kontroli.
Wg wyjaśnienia Pana Andrzeja Popłońskiego Wójta Gminy, budowa parkingu przy
cmentarzu w Lubochni była realizowana na działce o numerze ewidencyjnym 242,
połoŜonej w jednostce ewidencyjnej Lubochnia, obręb Jakubów. Jest to własność
Skarbu Państwa we władaniu Zarządu Dróg Powiatowych z siedzibą w Jakubowie,
jako drogi publiczne. To wyjaśnienie jest załącznikiem nr 114 do protokołu kontroli.
Wg oświadczenia Pani Marii Ciodyk inspektor w Urzędzie Gminy, działka o numerze
ewidencyjnym 242 połoŜona w miejscowości Lubochnia Dworska nie stanowi
własności Gminy Lubochnia. To oświadczenie jest załącznikiem nr 120 do protokołu
kontroli.
Pismem nr 7040/3/2002 z 1.03.2002 r. Pan Tadeusz Jóźwik Wójt Gminy wystąpił do
Zarządu Dróg Powiatowych w Tomaszowie Mazowieckim z siedzibą w Jakubowie o
wyraŜenie zgody na remont parkingu w Lubochni przy cmentarzu działka nr 242.
Prace miały polegać na wyrównaniu parkingu i utwardzeniu z kostki brukowej.
Pismem z 2.03.2002 r. mgr inŜ. Jacek Killman Dyrektor Zarządu Dróg Powiatowych
poinformował, Ŝe Zarząd Dróg Powiatowych w Tomaszowie Mazowieckim z siedzibą
w Jakubowie wyraził zgodę na remont parkingu (wyrównanie parkingu i utwardzenie z
kostki brukowej przy cmentarzu – dz. nr ew. 242) w miejscowości Lubochnia.
Kserokopie pisma nr 7040/3/2002 z 1.03.2002 r. i z 2.03.2002 r. są załącznikiem nr
Inwestycję wykonano bez uchwały Rady Gminy w sprawie przyjęcia zadań z
zakresu właściwości Powiatu, czym naruszono art. 18 ust. 2 pkt 11 ustawy o
samorządzie gminnym. Inwestycję zrealizowano bez porozumienia z Powiatem,
co stanowiło naruszenie art. 8 ust. 2a tej ustawy.
_____________________________________________________
117
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Inwestycja została wykonana poza budŜetem, dlatego Zarząd Gminy w osobach
Pana Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zastępcy Wójta
Gminy przekroczył zakres upowaŜnień otrzymanych od Rady Gminy w uchwale
budŜetowej, czym naruszył: art. 109 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, art.
124 ust.1 pkt 2 lit. b ustawy o finansach publicznych, art. 60 ust. 1 pkt 3 ustawy
o samorządzie gminnym. Zarząd Gminy (obecnie Wójt) przy wykonywaniu planu
finansowego jest ściśle związany tym planem i nie moŜe wykonywać zadań nie
objętych budŜetem. Poprzez wykonanie takich zadań Zarząd Gminy przekroczył
zakres upowaŜnienia do dokonywania wydatków ze środków publicznych.
Zastosowano nieprawidłową klasyfikację budŜetową dz. 900 Gospodarka
komunalna i ochrona środowiska rozdz. 90095 Pozostała działalność § 430
Zakup usług pozostałych. Wydatki związane z drogami powinny być
klasyfikowane w dz. 600 rozdz. 60016 i w odpowiednim paragrafie. W spisie
środków trwałych brak parkingu z kostki brukowej przy cmentarzu w Lubochni.
Wymiana przyłącza wodociągowego w Luboszewach, 2002 r., do 3.000 euro,
wykonanie mapy do celów projektowych pod wodociąg Luboszewy – Nowy
Glinnik, 2002 r.
Powiatowego w Tomaszowie Mazowieckim remont sieci wodociągowej w
Luboszewach. Roboty miały polegać na wymianie rury wodociągowej w miejsce
przebiegu istniejącego wodociągu. Umowę o wymianę przyłącza wodociągowego w
Luboszewach na odcinku 180 mb i wymianę przyłącza na odcinku 16 mb zawarto
10.07.2002 r. Umowę zawarł Zarząd Gminy Lubochnia, reprezentowany przez Pana
Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zastępcę Wójta Gminy z
„Binstal” BoŜena Tchórz z Tomaszowa Mazowieckiego. Umowa zawierała
kontrasygnatę Pani Jadwigi Gierzkowskiej Skarbnik Gminy. W umowie ustalono m.in.:
- cenę brutto 10.000,00 zł,
- termin wykonania – do dnia 20.07.2002 r.,
- zakres zadania – materiały i wykonanie,
- kary umowne.
Protokół końcowy odbioru robót sporządzono 20.07.2002 r. Zapłacono fakturę VAT nr
62/2002 z 25.07.2002 r. na kwotę netto 9.345,79 zł, VAT 654,21, brutto 10.000,00 zł,
polecenie przelewu z 2.08.2002 r. Na fakturze brak klasyfikacji budŜetowej. Na
wymienionej fakturze brak równieŜ dekretacji księgowej, czym naruszono art.
21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości. Na fakturze zawarto zapis o
potwierdzeniu wykonania robót zgodnie z zawartą umową z 10.07.2002 r. do 3.000
euro. Kserokopie umowy z 10.07.2002 r., protokołu końcowego odbioru robót z
20.07.2002 r. i faktury VAT nr 62/2002 z 25.07.2002 r. są załącznikiem nr 122 do
Wg wyjaśnienia Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy, uchwałą nr 222/02 z dnia 25
czerwca 2002 r. Rady Gminy ujęto środki na zadanie wymiana rury wodociągowej
Luboszewy w kwocie 10.000,00 zł. Uchwałą nr 98/02 z 28.06.2002 r. Zarządu Gminy
zwiększono plan wydatków inwestycyjnych w dziale 400 rozdziale 40002 (wytwarzanie
i zaopatrywanie w wodę) o kwotę 110.000,00 zł bez określenia nazwy zadania.
Uchwałą nr 109/02 z 15.10.2002 r. Zarządu Gminy środki na te inwestycje zostały
_____________________________________________________
118
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zwiększone o kwotę 50.000,00 zł bez podania nazwy zadania. Wyjaśnienie Pani
Katarzyny Koch Skarbnik Gminy jest załącznikiem nr 123 do protokołu kontroli.
Wykonanie mapy do celów projektowych pod wodociąg Luboszewy-Nowy Glinnik,
2002 r.,
Zleceniem z 6.05.2002 r. Pan Tadeusz Jóźwik Wójt Gminy na podstawie art. 71 ust. 1
pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych zlecił s.c. „Geodezja” Biuro Pomiarów i Map
z Tomaszowa Mazowieckiego wykonanie mapy d/c projektowych pod wodociąg
Luboszewy-Nowy Glinnik. Za usługę ustalono cenę w wysokości 4.500,00 zł brutto. W
2002 r. art. 71 ust. pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych nie obowiązywał. Na
podstawie art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych, przepisy tej ustawy
nie miały zastosowania do udzielania zamówień, których wartość nie przekracza
wyraŜonej w złotych równowartości 3.000 euro. Protokół przekazania roboty
geodezyjnej wykonanej przez s.c. „Geodezja” – Biuro Pomiarów i Map z Tomaszowa
Mazowieckiego sporządzono 10.06.2002 r. Zapłacono fakturę VAT nr 10/2002 z
10.06.2002 r. na kwotę netto 4.060,00 zł, VAT 284,20 zł, brutto 4.344,20 zł, polecenie
przelewu z 28.06.2002 r. Uwagi o naruszeniu art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o
rachunkowości z powodu braku dekretacji księgowej na fakturze, jak wcześniej.
Kserokopie: zlecenia z 6.05.2002 r. i faktury VAT nr 10/2002 z 10.06.2002 r. są
Remont drogi w Lubochni Dworskiej (przez las), 2002 r., poniŜej 3.000 euro
Powiatowego w Tomaszowie Mazowieckim remont drogi Lubochnia Dworska w
kierunku Luboszew. Umowa o remont drogi w Lubochni Dworskiej (przez las) została
zawarta 15.05.2002 r. Umowę zawarł Zarząd Gminy, reprezentowany przez Pana
Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zastępcę Wójta Gminy z
„BINSTAL” BoŜena Tchórz z Tomaszowa Mazowieckiego. Umowa zawierała
kontrasygnatę Skarbnik Gminy. W umowie ustalono m.in. :
- cenę 10.000,00 zł brutto, tj. 250 ton x 40 zł/tonę,
- zakres zadania - kruszywo wraz z transportem i wyrównaniem na drodze,
- termin wykonania zadania – do dnia 30.06.2002 r.,
- kary umowne.
Wg wyjaśnienia Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy, w planie wydatków na 2002 r.
ujęto kwotę 5.000,00 zł na zadanie Budowa drogi Luboszewy Stare – uchwała nr
202/01 z 27 grudnia 2002 r. Rady Gminy. Uchwałą nr 102/02 z 11.09.2002 r. Zarządu
Gminy zwiększono plan wydatków inwestycyjnych w dziale 600 rozdz. 60016 (drogi
publiczne i gminne) o kwotę 74.700,00 bez określenia nazwy zadania (jakiej drogi
dotyczyło). Uchwałą nr 109/02 z dnia 15.10.2002 r. Zarządu Gminy środki na
inwestycje dróg zwiększono o kwotę 25.000,00 zł bez podania jakiej drogi dotyczy
zwiększenie. Wyjaśnienie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy jest załącznikiem nr
Protokół końcowy odbioru robót sporządzono 30.06.2002 r. Zapłacono fakturę VAT
nr 63/2002 z 25.07.2002 r. na kwotę netto 9.345,79 zł, VAT 654,21 zł, brutto
10.000,00 zł, polecenie przelewu z 2.08.2002 r. Wartość remontu była niŜsza niŜ
_____________________________________________________
119
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3.000 euro. Uwagi o braku klasyfikacji budŜetowej na fakturze i naruszeniu art.
21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości z powodu braku dekretacji księgowej
na fakturze, jak poprzednio. Kserokopie umowy z 15.05.2002 r., protokołu
końcowego odbioru robót z 30.06.2002 r. i faktury nr 63/2002 z 25.07.2002 r. są
Modernizacja drogi Małecz - Tarnowska Wola, 2002 r., poniŜej 3.000 euro
Na modernizację drogi Małecz-Tarnowska Wola dokonano w 2002 r. następujących
wydatków na podstawie umów:
- umowy o dzieło zawartej w dniu 14.06.2002 r. pomiędzy Zarządem Gminy w
Lubochni, reprezentowanym przez Pana Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy i Pana Jana
Olczaka Zastępcę Wójta Gminy a Panem Jackiem Killmanem projektantem o
wykonanie projektu budowlanego (3 egzemplarze) na przebudowę drogi gminnej
Małecz - Tarnowska Wola o długości 3.83 km, zgodnie z parametrami technicznymi
ustalonymi przez Zamawiającego. Umowa zawierała kontrasygnatę Pani Jadwigi
Gierzkowskiej Skarbnik Gminy. W umowie ustalono m. in.: termin wykonania
przedmiotu umowy 31.07.2002 r., cenę brutto 8.200,00 zł. Zapłacono rachunek nr
19/218/02 z 21.10.2002 r. na kwotę 8.200,00 zł brutto, koszty uzyskania przychodu
1.640,00 zł, zaliczka na podatek dochodowy 1.312,00 zł, polecenie przelewu z
24.10.2002 r. 6.888,00 zł, zaliczka na podatek dochodowy przekazana 31.10.2002 r.
Na rachunku brak dekretacji księgowej, czym naruszono art. 21 ust. 1 pkt 6
ustawy o rachunkowości. Wartość poniŜej 3.000 euro. Kserokopie umowy o dzieło
z 14.06.2002 r. i rachunku nr 19/218/02 z 21.10.2002 r. są załącznikiem nr 127 do
protokołu kontroli,
- umowy z 22.04.2002 r. zawartej pomiędzy Zarządem Gminy w Lubochni,
reprezentowanym przez Pana Tadeusza Jóźwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka
Zastępcę Wójta Gminy a Przedsiębiorstwem Geodezyjno-Projektowym „Geo-ProKart” z Piotrkowa Trybunalskiego o wykonanie map do celów projektowych drogi
Tarnowska Wola - Małecz. Umowa nie zawierała kontrasygnaty Pani Jadwigi
Gierzkowskiej Skarbnik Gminy, czym naruszono art. 46 ust. 3 ustawy o
samorządzie gminnym i § 28 ust. 4 Statutu Gminy, uchwalonego uchwałą nr
130/2000 z 29 września 2000 r. Rady Gminy. W umowie ustalono m. in. cenę netto
w wysokości: za pierwszy ha 450,00 zł i za kaŜdy następny ha 160,00 zł. Zapłacono
fakturę VAT nr 18/2002 z 10.06.2002 r. na kwotę netto 6.050,00 zł, VAT 423,50 zł,
brutto 6.473,50 zł, polecenie przelewu z 4.07.2002 r. 6.473,50 zł. Na fakturze brak
dekretacji księgowej, czym naruszono art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o
rachunkowości. Wartość poniŜej 3.000 euro. Kserokopie: umowy z 22.04.2002 r. i
faktury VAT nr 18/2002 z 10.06.2002 r. są załącznikiem nr 128 do protokołu kontroli.
- na podstawie posiadanej dokumentacji Skarbnik Gminy stwierdziła, Ŝe w planie
wydatków na 2002 r. ujęto kwotę 10.000,00 zł na zadanie „Budowa drogi Małecz –
Tarnowska” – uchwała nr 202/01 z 27 grudnia 2001 r. Rady Gminy. Uchwałą nr
102/02 z 11.09.2002 r. Zarządu Gminy zwiększono plan wydatków inwestycyjnych o
dziale 600 rozdziale 60016 drogi publiczne i gminne o kwotę 74.700,00 zł bez
określenia nazwy zadania (jakiej drogi dotyczyły). Uchwałą nr 109/02 z 15.10.2002 r.
Zarządu Gminy środki na inwestycje dróg zostały zwiększone o kwotę 25.000,00 zł
bez podania jakiej drogi dotyczy zwiększenie. Wyjaśnienie Pani Katarzyny Koch
Skarbnik Gminy jest załącznikiem nr 125 do protokołu kontroli. Inwestycja była
_____________________________________________________
120
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
realizowana w 2003 r., współfinansowana w ramach Programu SAPARD. Wartość
inwestycji w 2003 r. 653.009,16 zł.
VIII.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO
– WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji środków trwałych omówione są w Zakładowym Planie Kont w
opisie do konta 011 – środki trwałe. Nadmieniono tylko, Ŝe do konta 011 prowadzi się
ewidencję analityczną w postaci księgi inwentarzowej z podziałem na grunty,
budowle, urządzenia techniczne, środki transportu i wyposaŜenie. Do konta 013 –
pozostałe środki trwałe ustalono treść ekonomiczną: cytuję:” konto słuŜy do ewidencji
stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych, nie
podlegających ujęciu na kontach 011,014,016,017 wydanych do ujawnienia na
potrzeby działalności podstawowej jednostki lub działalności finansowo
wyodrębnionej, które podlegają umorzeniu w pełnej wartości (1002 w miejscu
wydania do ujawnienia. Na koncie tym ewidencjonuje się pozostałe środki trwałe,
które są ujęte w ewidencji ilościowo – wartościowej. Pozostałe środki trwałe podlegają
ewidencji w księdze inwentarzowej w układzie rodzajowym np.: szafki, biurka,
maszyny do pisania itd.
Do konta 014 – zbiory biblioteczne ustalono zasady ewidencji: przychody i rozchody
zbiorów bibliotecznych wycenia się wg cen nabycia. Ewidencja szczegółowa
prowadzona do tego konta powinna umoŜliwić ustalenie stanu poszczególnych
zbiorów bibliotecznych z dalszym podziałem określonym w przepisach bibliotecznych
oraz rozliczenie osób odpowiedzialnych za stan zbiorów bibliotecznych. (Szczegółową
ewidencję ilościowo – wartościową księgozbiorów biblioteki prowadzą w sposób
określony w innych przepisach szczegółowych [ Instrukcja w sprawie zasad ewidencji
materiałów bibliotecznych, ich wyceny i inwentaryzacji oraz odpisywania ubytków w
tych materiałach – Dz. Urz. Ministra Kultury i Sztuki nr 7, poz. 34]).
Nie przewidziano ewidencji ilościowej dla składników, które posiadają wartość „0”, ale
nadają się do uŜytku.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1.Urządzenia księgowe
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
Majątek
Gminy
ewidencjonowany
jest
w
urządzeniach
księgowych:
syntetycznych
–
księgach
głównych
zw.
amerykankami
- pomocniczych – księgach inwentarzowych i księgach środków trwałych.
Na koncie 011 środki trwałe i koncie 013 – pozostałe środki zwiększenia stanu
majątku księgowane są na podstawie źródłowych dowodów księgowych – faktur w
przypadku nabycia gotowych dóbr inwestycyjnych i dowodów OT w wyniku przyjęcia
_____________________________________________________
121
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
do ewidencji zadania inwestycyjnego.
Na koncie 013 – pozostałe środki trwałe ( dawniej – wyposaŜenie) zwiększenia stanu
tych środków księgowane są na podstawie dowodów zakupu, tj. rachunków i faktur.
Na powyŜszych kontach zwiększenia księgowane są po stronie Wn.
Na dowodach księgowych nie umieszczono adnotacji o wpisaniu nabytego środka
trwałego lub pozostałego środka trwałego do ewidencji ze wskazaniem odpowiedniej
grupy, numeru – pozycji, strony księgi inwentarzowej lub księgi środków trwałych i
jest niemoŜliwe ustalenie czy wszystkie zakupione składniki majątku zostały
zaewidencjonowane w księgach pomocniczych ( analitycznych). Podobna sytuacja
występuje w przypadku wykonywania inwestycji i przyjęcia ich na stan księgowy w
urządzeniach ewidencyjnych. Nie było w ewidencji majątkowej dwóch zadań
inwestycyjnych, parkingu przy cmentarzu i chodnika w Olszowcu.
Do kont syntetycznych 011 i 013 prowadzone są księgi: środków trwałych
inwentarzowa.
a) Księga środków trwałych została załoŜona w dniu 30.10.2002 r. Księga nie została
przeszyta, zalakowana , brak daty, brak podpisów kierownictwa jednostki i brak wpisu
ilezawierastron.
Wpisane składniki nie zostały zliczone na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r.
b) Księga środków nietrwałych została załoŜona w dniu 31.12.2000 r., jest
opieczętowana, podpisana przez Skarbnika Gminy Panią Jadwigę Gierzkowską, brak
podpisu kierownika jednostki. Wpisana jest liczba stron. Księga nie została przeszyta
i zalakowana. Wartość wpisanych przedmiotów nie została zliczona na dzień
31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. Wpisane składniki nie posiadają własnych numerów
inwentarzowych. Księgi powyŜsze prowadzone były w latach 2002 – 2003 przez
pracownikaksięgowości. PowyŜszych ksiąg nie naleŜy prowadzić w księgowości.
Wartość składników majątku zaewidencjonowanego w księgach słuŜy do uzgodnienia
stanu bieŜącego i stanu wartości uzyskanych w drodze inwentaryzacji i dlatego nie
mogą być prowadzone przez księgowość, poniewaŜ do obowiązków księgowości
naleŜy rozliczenie inwentaryzacji. Sprawa prowadzenia ksiąg była podniesiona w
poprzedniej kontroli i tu zalecenie uporządkowania tych zagadnień nie zostało
wykonane.
Obowiązku prowadzenia ksiąg inwentarzowych nie powierzono Ŝadnemu
pracownikowi. Zakresy obowiązków pracownika nie zawierały tej czynności w latach
objętych kontrolą. Obecnie prowadzenie tych ksiąg powierzono pracownikom z
innego działu.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
Rok 2002
Wartość środków trwałych na dzień 31.12.2002 r. wynosiła 12.752.219,33 zł.
Umorzenie majątku trwałego zgodnie z przepisami zawartymi w ustawie o podatku
dochodowym od osób prawnych wyniosło ogółem kwotę zł. 146.719,40 i zostało
zaksięgowane na kontach:
071-Ma
401 -Wn
następnie przeksięgowane na konta
_____________________________________________________
122
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wn-860
Ma-401.
Rok 2003
Wartość majątku wynosiła zł. 15.482.548,63. Umorzenie roczne 329.264,07 zł.
zgodnie z prowadzoną tabelą umorzeniową dla określonych grup składników
majątkowych ( na podstawie jednostkowych składników majątkowych).
Umorzenie
071–Ma
401 – Ma 860 – Wn
księgowane:
401-–Wn
-
Wartość umorzenia wyliczono na podstawie stawek amortyzacyjnych zawartych w
załączniku do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
–
KONTO
020.
Rok 2002
Wg ksiąg rachunkowych na koncie 020 nie księgowano operacji zakupu na tym
koncie w roku 2002 . Tego konta nie było w księdze rachunkowej dla budŜetu
jednostki urzędowej. W latach poprzednich programy komputerowe były
zakupywane i księgowane razem z zestawieniami komputerowymi. Skarbnik
Gminy Pani Jadwiga Gierzkowska nie wyksięgowała z kont 011 wcześniej
zakupionych programów.
Rok 2003
Na tym koncie w roku 2003 zaewidencjonowano operacji na kwotę 732,00 zł. Saldo
początkowe wynosiło 0. Saldo końcowe występuje w kwocie 732,00 zł. Jest to
wartość jednego programu komputerowego.
Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych.
Nie zastosowano odpisów umorzeniowych do kwoty 732,00 zł.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY)
Finansowy majątek trwały.
Gmina Lubochnia nie posiada akcji, obligacji, udziałów. I innych, dlatego nie prowadzi
tej ewidencji na koncie 030.
Materiały
Nie prowadzi się ewidencji na koncie 310 materiały. Na tym koncie księgowym
winny być ewidencjonowane paliwa i opał. Nie przeprowadzono inwentaryzacji
materiałów w latach 2002 i 2003. Nie prowadzono zuŜycia opału. Wyjaśnienie
Skarbnika Gminy na okoliczność nieprzeprowadzenia inwentaryzacji paliwa i
opału stanowi załącznik nr 129 do protokołu kontroli. Wykaz paliwa
pozostałego na dzień 31.12.02 i 31.12.03 stanowi załącznik nr 130 do protokołu
kontroli.
_____________________________________________________
123
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Zarządzeniem nr 4/2002 Wójta Gminy Lubochnia z dnia 10 grudnia 2002 r.
wprowadzono instrukcję określającą zasady przeprowadzania i rozliczania
inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w Lubochni; gminnych jednostkach
inwentaryzacyjnych. Instrukcja reguluje następujące zagadnienia :I.- postanowienia
ogólne, II.- pojęcie i cel inwentaryzacji, III. - zakres inwentaryzacji, IV. – rodzaje
inwentaryzacji, V. – sposoby (metody) inwentaryzacji, VI. – inwentaryzacja w drodze
spisu z natury – komisja inwentaryzacyjna, zespoły spisowe, przebieg spisu z natury,
wycena spisu z natury i rozliczenie róŜnic inwentaryzacyjnych, weryfikacja róŜnic
inwentaryzacyjnych, rozliczenie spisu z natury w księgach rachunkowych,
inwentaryzacja w drodze do uzgodnienia sald, inwentaryzacja w drodze weryfikacji
sald. W instrukcji pominięto czasokresy przeprowadzania inwentaryzacji. Terminy
przeprowadzania inwentaryzacji uregulowane są w art. 26 ust. 4 pkt c.d. ustawy o
rachunkowości. Instrukcja weszła w Ŝycie z dniem 10.12.2002 r.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
I.
Zarządzeniem nr 5/2002 Wójta Gminy Lubochnia z dnia 16 grudnia 2002 r.
ustalony został termin przeprowadzenia w Urzędzie Gminy Lubochnia i podległych
jednostkach w dniach od 31 grudnia 2002 r. do 15 stycznia 2003 r. –
inwentaryzacji składników majątku. Zarządzeniem niniejszym Wójt Gminy powołał
Gminną Komisję inwentaryzacyjną w składzie trzyosobowym i ustalono pola
spisowe w celu prawidłowego przeprowadzenia inwentaryzacji.
II. Zarządzeniem nr 6/2002 Wójta Gminy Lubochnia z dnia 16 grudnia 2002 r.
powołano zespoły spisowe ds. przeprowadzania inwentaryzacji majątku mienia w
Urzędzie Gminy Lubochnia, w terminie określonym w zarządzeniu Wójta Gminy
Lubochnia nr 5/2002. Do kontroli przedłoŜono dokumentację spisu z natury za rok
2002.
Środki trwałe
Składniki majątku trwałego spisano na arkuszach spisowych, które nie posiadają
numerów z rejestru druków ścisłego zarachowania. Mienie spisano na stronach 49,
50, 51, 52, 53 i zakończono na pozycji 102. Klauzula kończąca spis środków trwałych
zawiera niepełną treść. Brakuje wskazania strony, na której spis zakończono. Spis
przeprowadzono w dniach 02.01 – 02.01.03 r.
Wartość środków trwałych wg zestawienia stron arkuszy spisowych wynosi:
12.752.219,33 zł.
Zestawienie arkuszy spisowych środków trwałych sporządzili członkowie komisji
inwentaryzacyjnej. Wartość środków trwałych wg ksiąg rachunkowych wynosi:
konto 011 – Wn
12.752.219,33 zł.
RóŜnice nie występują.
Pozostałe środki trwałe rok 2002.
Do kontroli przedłoŜono arkusze spisu z natury pozostałych środków trwałych.
Składniki majątku spisano na arkuszach spisowych od nr 5 do numeru 47. Na
_____________________________________________________
124
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
arkuszu spisowym nr 48 spisano przedmioty uszkodzone. Arkusze spisu z natury nie
zostały zarejestrowane w księdze druków ścisłego zarachowania. Na arkuszu nr 14,
24, 35, 43 brak klauzuli kończącej spis, natomiast na pozostałych stronach klauzula
kończąca spis jest niepełna. Spis przeprowadzono w dniu 06 – 08.01.2002 r.
Wartość środków trwałych wg zestawienia stron arkuszy spisowych wynosi:
173.143,36 zł.
Zestawienie arkuszy spisowych środków trwałych sporządzili członkowie Komisji
inwentaryzacyjnej. Wartość pozostałych środków trwałych wg ksiąg rachunkowych
wynosi:
konto 013
185.604,44 zł.
arkusz 5 – 47
173.143,36 zł.
str. 1 – 2
12.126,08 zł. ( Biblioteka)
185.604,44 zł.
RóŜnice nie występują.
Kontrolujący wnoszą uwagę do arkusza spisowego nr 30, na którym zostały
spisane przedmioty wydane w uŜytkowanie pobrane przez sołtysów, siostry
PCK, OSP w Lubochni, zespół dziecięcy na kwotę 8.270,09 zł. Komisja spisowa
pod ostatnią pozycją spisu wpisała adnotację o treści: „ Spisu dokonano na
podstawie ksiązki”. Oznacza to, Ŝe składniki zostały wpisane nieprawidłowo, z
ewidencji prowadzonej w Urzędzie Gminy, co jest niezgodne z celami
przeprowadzenia spisu. Celem przeprowadzenia spisu z natury składników
majątku jest uaktualnienie stanu tego majątku i ustalenie stanu faktycznego. Po
przepisaniu ilości składników z prowadzonej ewidencji do arkusza spisowego
nie pozwala na ustalenie stanu faktycznego co do ilości i stwierdzenia, czy
wartość przedmiotów spisowych odpowiada faktycznej ich wartości i czy nie
naleŜy niektórych składników zlikwidować. Stronę arkusza nr 30 parafowała
Komisja Spisowa P. Szczecińska i P. Wójciak Z. – pracownice działu
księgowości i Skarbnik Gminy – Pani Jadwiga Gierzkowska. Arkusz spisowy
nr 30 stanowi załacznik nr 131 do protokołu kontroli
Rok 2002
Konto 014. Zbiory biblioteczne
Wartość księgozbioru spisano w jednej pozycji na arkuszach spisowych wg których:
arkusz nr 3
wartość
-
księgozbiór Glinik
8.784,88 zł.
arkusz nr 2
wartość
-
księgozbiór Lubochnia
35.067,63 zł.
razem
konto 014 księgozbiory
43.852,51 zł.
43.853,51 zł.
RóŜnic nie stwierdzono.
Gotówka w kasie
Wg arkusza spisowego nr 4 na dzień 31.12.2002 r. stan gotówki w kasie wynosił 0.
Saldo konta 101 kasa 0
RóŜnic nie stwierdzono. Do kontroli przedłoŜono dokumentację spisu z natury za rok
2003.
_____________________________________________________
125
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Środki trwałe.
Inwentaryzację środków trwałych przeprowadzono w dniu 31.12.2003 r. na arkuszach
spisowych , które nie zostały zarejestrowane w księdze druków ścisłego
zarachowania.
Spis z natury środków trwałych został przeprowadzony na arkuszach spisowych o
numerach stron i wartości:
str. 1
-
30.843,97 zł.
str. 2 – 4
-
14.932.716,94 zł.
str. 5
-
253.851,40 zł.
str. 6
-
30.950,00 zł.
str. 7
-
27.723,28 zł
str. 8
-
12.722,70 zł.
str. 9
-
2.948,00 zł.
str. 10 – 11
-
141.551,56 zł.
Razem
15.482.548,63 zł.
Stan wg ksiąg
15.482.548,63 zł. ( 011 Wn)
Pozostałe środki trwałe.
Spis przeprowadzono w dniach 30.12.2003 r. – 14.01.2004 r. Spis
przeprowadzono na arkuszach, które nie zostały zarejestrowane w księdze
druków ścisłego zarachowania. Spis przeprowadzono w obiektach: Urzędzie
Gminy, OSP Lubochnia, punkt Poradni A w Lubochni i Gliniku, punkt
weterynarii, stadion, Hydrofornie, oczyszczalnia. Osoby odpowiedzialne złoŜyły
do dokumentacji spisu oświadczenia o odpowiedzialności materialnej –
błędnie. Osoby te winny oświadczyć, Ŝe podały do spisu wszystkie składniki
majątku.
Na arkuszach spisowych umieszczono niepełną klauzulę kończącą spis. Spis
przeprowadzono na stronach od 4 do 47 na arkuszach jednostronnych.
Wartość pozostałych środków trwałych wynosi zł. 211.814, 89.
arkusz ze str. 1 – 3 biblioteka
zł.
12.413,08
razem
zł. 224.275,97
wg ksiąg konto 013
zł. 224.275,97
Konto 014 – zbiory biblioteczne
Protokół z kontroli księgozbioru przeprowadzono w dniu 09.12.2003 r. Wg
oświadczenia kierownika biblioteki Pani Marii Pecyny do protokołu na stan
księgozbioru składają się: woluminy w ilości 20.457 o wartości 49.315,01 zł.
Stan wg spisu
Stan wg ksiąg 014
49.315,01 zł.
49.315,01 zł.
Gotówka w kasie.
_____________________________________________________
126
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Arkusz spisany na dzień 31.12.2003 r.
Stan gotówki w kasie wynosi 0.
Saldo konta 101 kasa 0.
Przeprowadzony spis z natury za 2002 i 2003 rok pod względem wyceny stanów
majątku są zgodne z danymi liczbowymi – ich wartością księgową
zaewidencjonowana w księdze rachunkowej prowadzonej dla Urzędu Gminy.
Wartości wykazane na kontach 011, 013, 014 są zgodne ze stanem faktycznym.
Nie
moŜna
uzgodnić
stanów
majątku
z
ewidencją
pomocniczą
(analityczną),poniewaŜ nie dokonano zaliczenia wartości składników w księdze
środków trwałych i księdze pozostałych środków trwałych za lata 2002 i 2003.
Brak moŜliwości porównania wyników spisu w celu ich powiązania z zapisami
w księgach rachunkowych narusza art. 27 ust. 1 ustawy z dnia 29 września
1994 r. o rachunkowości.
IX.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Rok 2002
Gmina Lubochnia na realizację zadań na podstawie zawartych porozumień
przekazała następującym podmiotom środki finansowe w wysokości:
1.Ośrodkowi Rehabilitacji Dzieci Niepełnosprawnych w Tomaszowie Mazowieckim –
kwota 14.000,00 zł,
2. Powiatowemu Centrum Pomocy Rodzinie – kwota 2.000,00 zł
3.Komendzie Powiatowej Policji w Tomaszowie Mazowieckim kwota 6.500,00 zł,
4.Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Lubochni kwota 60.000,00 zł.
Rok 2003
Przekazano następujące kwoty:
1.14.000,00 zł dla Ośrodka Rehabilitacji Dzieci Niepenosprawnych w Tomaszowie
Mazowieckim,
2.2.000,00 zł
Mazowieckim,
-
Powiatowemu
Centrum
Pomocy
Rodzinie
w
Tomaszowie
3.18.000,00 zł – dofinansowanie dla OSP Lubochnia.
W roku 2003 przekazano ponadto dla stron porozumienia: Powiat Tomaszowski
kwotę zł 1.500,00 zł na promocję gminy i powiatu, PTC Patronic kwotę zł 1.000,00 na
zadanie bezpieczny powiat.
Wykaz dotacji na realizację porozumień za lata 2002 i 2003 stanowi załącznik nr
132.
_____________________________________________________
127
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
X.
1.
ROLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ
Rada Gminy Lubochnia utworzyła Zakład Usług Komunalnych – zakład budŜetowy,
który rozpoczął działalność z dniem 01.05.2003 r. W roku 2003 z budŜetu gminy dla
tego zakładu zostały przekazane dotacje w ośmiu ratach po 28.050,00 zł. kaŜda ,
razem 224.4000,00 zł. Wykaz dotacji dla ZUK przekazanych w 2003 r. i sporządzone
przez ZUK sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budŜetowych za
okres od początku roku do dnia 31.12.2003 r. stanowi załącznik nr
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO
BUDśETU GMINY
Zakład Usług Komunalnych nie przekazywał wpłat do budŜety gminy z tytułu
nadwyŜek środków obrotowych, poniewaŜ nie osiągnął nadwyŜki.
3.
WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU
GMINY
Nie było.
4.
DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE
Nie było.
5.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ
I ICH ROZLICZENIE
Nie było.
XI.
INNE USTALENIA
1. Wydatki na kulturę fizyczną i sport.
Rada Gminy Lubochnia nie utworzyła jednostki organizacyjnej realizującej zadania z
zakresu kultury fizycznej i sportu.
Gmina Lubochnia posiada stadion wiejski i niewielki budynek , który jest własnością
Gminy, w którym mieści się Ludowy Klub Sportowy w Lubochni.
Ludowy Klub Sportowy w Lubochni nie posiada własnej siedziby. W aktach Gminy
brak porozumienia pomiędzy LKS Lubochnia a Zarządem Gminy Lubochnia w
sprawie udostępnienia siedziby klubowi.
W aktach Urzędu Gminy znajdują się następujące dokumenty rejestracyjne LKS:
_____________________________________________________
128
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1) Postanowienie – Sygn. akt Ns. Rej. SZSª 34/99 z dnia 14 października 1999 r.
Sądu Okręgowego w Piotrkowie o wpisaniu do rejestru stowarzyszeń kultury fizycznej
i związków sportowych w dziale A Ludowy Klub Sportowy w Lubochni z siedzibą w
Lubochni działający na obszarze Gminy Lubochnia w oparciu o statut uchwalony w
dniu 19 sierpnia 1999 r. W postanowieniu brak adresu Klubu.
2) Statut LKS w Lubochni.
Zgodnie z §2 Statutu „ terenem działalności Klubu jest obszar Gminy Lubochnia., a
siedzibą wieś Lubochnia.
W treści Statutu brak adresu Klubu.
3) Wyciąg z rejestru stowarzyszeń.
Ludowy Klub Sportowy wpisano do rejestru pod pozycja 108 w dniu 14 października
1993 r. – wydany przez Sąd Rejonowy m. Łodzi XX Wydział Krajowego Rejestru
Sądowego, Łódź, Pomorska 37. Brak adresu LKS.
W toku kontroli ustalono, Ŝer stadion wiejski nie jest wpisany do ewidencji środków
trwałych Gminy, natomiast jest wpisany pod poz. 8 str. 2 budynek szatni na stadionie
sportowym, który mieści się przy ul. Łódzkiej 57a – działka nr 258, działka ta była
komunalizowana w 1991 roku i była wykazywana w wykazach nieruchomości do
projektów budŜetu za lata 2002 – 2004. Prowadzenia spraw z zakresu sportu i
kultury fizycznej nie powierzono Ŝadnemu pracownikowi. Realizacja wydatków
następowała na podstawie kwoty zapisanej w budŜecie Gminy na dany rok, po
wcześniejszym złoŜeniu zapotrzebowania na określoną ilość środków finansowych.
Ludowy Klub Sportowy w sprawie przyznania środków finansowych złoŜył
następujące zapotrzebowania:
► na 2002 rok – nie złoŜono wniosku,
► na 2003 rok - na złoŜonym wniosku o dofinansowanie w kwocie 48.541 zł, nie
określono nazwy i adresu podmiotu ubiegającego się o dofinansowanie.
Wg przedłoŜonych kart wydatków za 2002 r. zaewidencjonowano kwoty:
Dział 926 rozdział 92695
Plan roczny 62.996 – wykonanie 60.755 w tym:
§ 2570
-
14.000,00 zł.
§ 4110
-
1.181,87 zł.
§ 4120
-
162,09 zł.
§ 4210
-
14.833,64 zł.
§ 4260
-
1.052,07 zł.
§ 4300
-
28.223,17 zł.
§ 4430
-
1.302,00 zł.
razem
60.755,00 zł.
Z tej kwoty wydatkowano na :
-zgodnie
z
zawartym
porozumieniem
Niepełnosprawnych - 14.000,00 zł.
–
Ośrodek
Rehabilitacji
Osób
- pochodne od wynagrodzeń ( umowy zlecenia trenerów i pracownika gospodarczego)
1.344,00 zł.
- zakup sprzętu sportowego - 9.419,00 zł.
_____________________________________________________
129
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- zakup paliwa, części do kosiarki, nawozów, trawa - 3.712,00 zł.
- zakup nagród dla zawodników w zawodach o puchar Wójta -1.703,00 zł.
- opłata za energie elektryczną -1.052,00 zł.
- opłata za przewóz zawodników - 6.356,00 zł.
- opłata sędziów, wynagrodzenie trenera i pracownika gospodarczego - 21.867,00 zł.
- ubezpieczenie zawodników, róŜne opłaty - 1.302,00 zł.
razem 60.755,00 zł.
W 2002 r. wypłacono zawodnikom diety za udział w rozgrywkach piłkarskich w
poszczególnych miesiącach roku jak niŜej na podstawie list wypłat bez numerów:
1. dowód księgowy nr 534 – z dnia 16.02.2002 r - kwota zł 324,00 .
2. dowód księgowy nr 533 – z dnia 23.02.2002 r - kwota zł 324,00 .
3. dowód księgowy nr 847 – z dnia 04.04.2002 r. - kwota zł 162,00 .
7. dowód księgowy nr 843 – z dnia 17.03.2002 r. - kwota zł 324,00
10.dowód księgowy nr 1101 – z dnia 26.04.2002 r. - kwota zł 162,00
15.dowód księgowy nr 1096 – z dnia 19.04.2002 r. – kwota zł 162,00
_____________________________________________________
130
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
26.dowód księgowy nr 2360 – z dnia 11.08.2002 r. - cztery listy wypłat po 126,00 zł.,
razem 504,00 zł.
Ogółem w 2002 r. wypłacono zawodnikom LKS diet na kwotę zł. 5.310,00.
26 list wypłat diet wraz z zestawieniami miesięcznymi dla zawodników na kwotę zł.
5.310,00, co stanowi załącznik nr 134 do protokołu.
W 2002 r. na stadionie byli zatrudnieni gospodarze na podstawie wmów
zleceń. Są to dwie osoby:
1) umowa – zlecenie nr 4/2002 zawarta w dniu 01.03.2002 r. w
Lubochni, pomiędzy Urzędem Gminy reprezentowanym przez – brak wpisu osoby
50
Wójta Gminy – Pana T. Józwika a (….) który zobowiązuje się do wykonywania
obowiązków gospodarza na obiekcie LKS w Lubochni w okresie od 01.03.2002 r. do
31.12.2002 r. za wynagrodzeniem miesięcznym brutto w wysokości zł. 600,00.
Umowę podpisali: Wójt – Pan T. Józwik i zleceniobiorca – (….).51 W ciągu okresu
czasu od miesiąca marca 2002 r. do 31 grudnia 2002 r. wypłacono kwotę zł. 600,00
brutto.
52
2)Z Panem (….) zawarto 20.03.2002 r. umowę zlecenie nr 5/2002 na wykonywanie
obowiązków trenera piłki noŜnej LKS Lubochnia. Umowę zawarto na okres od
01.04.2002 r. do 31.12.2002 r.
Od miesiąca kwietnia do 31 grudnia 2002 r. wypłacono ogółem kwotę zł. 6.615,00.
Dwie umowy zlecenia i wykaz wynagrodzeń brutto stanowi załącznik nr 135 do
protokołu.
Rok 2003
Plan 60.000,00 zł. wykonanie 58.423,00 zł.
W tym dziale z budŜetu gminy wydatkowano na:
- zgodnie z porozumieniem dla Ośrodka Dzieci Niepełnosprawnych -14.000,00 zł.
- zakup sprzętu sportowego - 9.750,00 zł.
- zakup paliwa do kosiarki, nawozów, trawy, drobnych art. - 5.195,00 zł,
- opłaty za energię elektryczną - 1.782,00 zł.
- opłaty sędziów, wynagrodzenie trenerów, badania zawodników, przewozy
24.980,00 zł.
-
- ubezpieczenie zawodników, opłaty związane z utrzymaniem druŜyn - 2.716,00 zł.
50
51
52
_____________________________________________________
131
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
razem
58.423,00 zł.
Wg kart wydatków wydatkowano:
§ 2570
-
14.000,00 zł.
§ 4210
-
14.945,02 zł.
§ 4260
-
1.782,14 zł.
§ 4300
-
24.980,75 zł.
§ 4410
-
92,03 zł.
§ 4430
-
2.623,00 zł.
razem
58.422,94 zł.
W roku 2003 nie wypłacono diet zawodnikom.
W tym roku zawarto następujące umowy zlecenia:
1) nr 4/2003 zawarta w dniu 1 kwietnia 2003 r. pomiędzy P. Andrzejem Popłońskim –
Wójtem Gminy a (….)53 na wykonywanie obowiązków: trener – gospodarz w LKS
Lubochnia w czasie od 01.04.2003 r. do 31.12.2003 r. za wynagrodzeniem 600,00 zł.
brutto miesięcznie. Wynagrodzenie płatne do 30 – tego kaŜdego miesiąca. Umowę
podpisali Wójt Gminy i Skarbnik Gminy.
2) nr 5/2003 zawarta w dniu 1 kwietnia 2003 roku pomiędzy Wójtem Gminy P. A.
Popłońskim a (….)54 na wykonywanie obowiązków: trener – gospodarz w LKS
Lubochnia w czasie od 01.04.2003 r. do 31.12.2003 r. za wynagrodzeniem 600,00 zł.
brutto miesięcznie. Wypłata wynagrodzenia płatna będzie do 30-tego kaŜdego
miesiąca. Umowy podpisali: Wójt Gminy i Skarbnik Gminy P. J. Gierzkowska.
Z tyłu umowy zlecenia wypłacono z budŜetu gminy kwotę zł. 5.400,00.
3) nr 30/03 zawarta w dniu 27.11.2003 r. pomiędzy Wójtem Gminy P. A. Popłońskim
(….)55 na czas od 27.11.2003 r. do dnia 04.12.2003 r. za wynagrodzeniem brutto
150,00 zł.za wykonanie prac „ posprzątanie terenu stadionu LKS w Lubochni i wywóz
śmieci z w/w obiektu”. Umowę podpisali: Wójt P. Popłoński i Skarbnik Gminy – P.
Koch.
W 2003 roku wypłacono z budŜetu gminy kwotę zł. 150,00.
Trzy umowy zlecenia i zestawienie wynagrodzeń wypłaconych z tytułu umów w
53
54
55
_____________________________________________________
132
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003 r. stanowi załącznik nr 136 do umowy. Z przedłoŜonej dokumentacji do
kontroli wynika, Ŝe Ludowy Klub Sportowy w Lubochni nie przedłoŜył
informacji dla Zarządu Gminy i Wójta Gminy o środkach finansowych własnych
na realizację celów statutowych. Środki jakie wydatkowano na utrzymanie
Ludowego Klubu Sportowego w Lubochni przedstawione są wyŜej. Ustawa z
dnia 18 stycznia 1996 roku o kulturze fizycznej – tekst jednolity z 2001 r. Dz. U.
Nr 81, poz. 889 z późn. zm., zawiera unormowania dotyczące zakresu
ponoszenia wydatków przez Gminy na kulturę fizyczną. Jak zaznaczono wyŜej,
Ludowy Klub Sportowy w Lubochni nie przedkładał Ŝadnych dokumentów ze
swojej działalności.
W dniu 24 maja 2004 r. kontrolującym przedłoŜono kartki – informacje
dotyczące spraw finansowych o treści:
1). Wydatki LKS Lubochnia za 2002 r.
- zakup materiałów
-
14.838,00 zł.
- przewóz zawodników
-
6.657,00 zł
- diety
-
5.310,00 zł.
- sędziowie
-
2.190,00 zł.
- opłaty zawodników
-
1.302,00 zł.
- wypłaty trenerów + badania
-
14.066,00 zł.
razem
44.363,00 zł.
Podpis Prezesa – brak, podpis Skarbnika – Skarbnik Gminy J. Gierkowska
Nie wiadomo, kto sporządził pisma. Brak daty wpływu do urzędu, brak daty,
brak pieczątki firmowej podmiotu, brak podpisu przedstawiciela LKS
Lubochnia.
2).Projekt wydatków LKS Lubochnia na 2003 rok.
- Wydatki personalne 23.400,00 zł (w tym diety zawodników 9.000,00zł.)
- Opłaty statutowe( sędziowie, przewozy, ubezpieczenia)
zł.
-
-Opłaty stałe (energia, woda, hala, doposaŜenie zawodników) - Inwestycje
-
- Łącznie wydatki na 2003 r.
13.700,00
11.441,00 zł.
0,00 zł.
-
48.541,00 zł.
Podpis prezesa – brak, pieczątka firmowa – brak, data – brak, brak daty wpływu
do urzędu. Pismo za 2002 r. i na 2003 rok stanowią załącznik nr 137 do
protokołu. Kontrolujący postanowili przyjąć pisma i załączyć do protokołu.
Pisma powyŜsze obrazują pracę urzędu i współpracę Urzędu Gminy z LKS.
Ustawa z dnia 18 stycznia 1996 roku o kulturze fizycznej (t. j. z 2001 r. Dz. U. nr
81, poz. 889 z późn. zm.) przewiduje, Ŝe wydatki z budŜetu Gminy mogą być
ponoszone na:
- stypendia sportowe dla zawodników osiągających wysokie ywniki sportowe.
Organ stanowiący Gminy w drodze uchwały winna określić zasady i tryb
przyznawania i wstrzymywania stypendiów (art. 22 ustawy),
_____________________________________________________
133
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- wyróŜnienia i nagrody dla zawodników, którzy osiągnęli wysokie wyniki
sportowe w sposób określony przez organ stanowiący (art. 28 ustawy),
- wyróŜnienia i nagrody dla trenera – w sposób określony przez organ
stanowiący (art. 28 ust. 3 ustawy).
Ustawa o kulturze fizycznej wymaga, aby został powołana rada sportu, która
winna opiniować plan imprez sportowych i rekreacyjnych. Poniesione przez
Gminę wydatki, o których wspomniano wyŜej wskazują na uprawianie sportu
wyczynowego przez piłkarzy Ludowego Klubu Sportowego, polegające na
uczestnictwie we współzawodnictwie sportowym, a to nie naleŜy do zadań
realizowanych przez Gminę w sferze kultury fizycznej. Działalność LKS
Lubochnia była równieŜ dofinansowana z wydatków na profilaktykę i
rozwiązywanie problemów alkoholowych – patrz rozdział wyŜej.
2. Dotyczy Rady Gminy
W dziale 750 rozdziale 75022 – Rady Gmin z budŜetu Gminy wydatkowano
następujące kwoty:
Rok 2002
1. Wycieczka w Góry Świętokrzyskie kwota 1.213,38 zł. faktura VAT nr 77/2002
z dnia 21.10.2002 r. Potwierdził wyjazd Przewodniczący Rady Gminy – podpis
nieczytelny – klas. 750.75022.4300 do wypłaty akceptowali
2. Wyjazd radnych po terenie gminy celem obejrzenia dróg i oczyszczalni –
kwota 235,40 zł. faktura VAT nr 49/2002 z dnia 17.07.2002 r. (§ 4300)
3.
Artykuły spoŜywcze – zakupione z okazji Świat BoŜego Narodzenia.
Poczęstunek Radnych i gości zaproszonych. – kwota 328,72 zł. faktura nr
198/2002 z dnia 31.12.2002 r. (§ 4210).
4. Artykuły spoŜywcze dla potrzeb Rady Gminy kwota 215,55 zł. faktura VAT
196/2002 z dnia 30.12.2002 r. (§ 4210).
5. Termosy, filiŜanki, półmiski, talerze dla potrzeb Rady Gminy kwota 938,00 zł.
faktura VAT nr 17 z dnia 30.12.2002 r., § 4210.
6. Artykuły spoŜywcze – słodycze – dla Radnych i gości zaproszonych z okazji
Świąt BoŜego Narodzenia – kwota 116,17 zł, faktura VAT nr 197/2002 z dnia
31.12.2002 r. / . § 4210 ( A. Popłoński – akcept.)
7.Zakupiono ksiąŜki „ Niezwykłe miejsca ” – kwota 119,00 zł.
faktura VAT nr 277/12 z dnia 04.12.2002 r. (§ 4210). Brak opisu merytorycznego
( A. Popłoński – akcept).
8. Zakup kwiatów – kwiaty wręczono na Sesji Rady Gminy - 19.11.2002 r., kwota
60,00zł. § 4210
9. Artykuły spoŜywcze – kawa, herbata, owoce, słodycze – trzy faktury VAT: nr
186/2002 z dnia 18.11.2002 r. – kwota zł. 315,50; nr 187/2002 z dnia 18.11.2002 r.
– kwota 61,55 zł.; nr 188/2002 z dnia 18.11.2002 r. – kwota zł. 27,42. Zakupiono
na Sesję Rady Gminy
§ 4210 ( akcept A. Popłoński – faktura 186/2002,
pozostałe dwie – podpis nieczytelny).
10. Dwie faktury za art. spoŜywcze na Sesje Rady Gminy w dniu 09.10.2002 r. –
nr 176/2002 z dnia 21.10.2002 r. – kwita 209,39 zł. § 4210 – ( akceptował Wójt
_____________________________________________________
134
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Jóźwik) – i nr 177/2002 z dnia 21.10.2002 r. – kwota 23,51 zł. § 4210 –
akceptował Wójt Jóźwik.
11.Przygotowanie obiadu – 50 zestawów – dla radnych i zaproszonych gości w
dniu 09.10.2002 r. kwota 535,00 zł. § 4210, akceptował Wójt Jóźwik
12. Konsumpcja 02.10.2002 r. na spotkaniu radnych i Sołtysów z Vce
marszałkiem Sejmu RP – Januszem Wojciechowskim ( uczestniczyło ok. 40
osób), kwota 585,00 zł. - nie wpisano
§ wydatkowego, akceptował Wójt
Jóźwik ( opis – Pecyna).
13.KsiąŜki dla radnych kończącej się kadencji Rady Gminy. Sesja 09.10.2002 r. –
kwota 1.193,80 zł. – faktura VAT nr 215/2002 z dnia 07.10.2002 r., brak klasyfikacji
budŜetowej, brak dekretacji księgowej, brak akceptu do wypłaty Skarbnika i Wójta
Gminy. Opisu merytorycznego dokonali Pani M. Pecyna.
14.Zakup 30 szt. czekolady , kwota 71,20 zł. faktura VAT 976 z dnia 30.08.2002 r. dla
orkiestry za udział w otwarciu oczyszczalni ścieków - § 4210, akceptował Wójt Jóźwik.
15.Tabliczki okolicznościowe 10 szt. wręczone na „ uroczystości oczyszczalni
ścieków” kwota zł. 732,00.- § 4210, akceptował Wójt Jóźwik.
16 .Artykuły spoŜywcze na sesję, dla potrzeb sekretariatu, z okazji otwarcia
sekretariatu - faktura VAT nr 156 z dnia 31.08.2002 r. , kwota 203,40 zł., akcept Wójt
Jóźwik - § 4210.
– faktura VAT nr 158 z dnia 05.09.2002 r. kwota 27,64 zł. - §
4210, akceptował Wójt Jóźwik.
17. Dwie faktury – zakup art. SpoŜywczych na Sesję i dla Zarządu:
-faktura VAT nr 80 z dnia 28.06.2002 r. , kwota 198,60 zł.- faktura VAT nr 81 z dnia
28.06.2002 r. kwota 37,45 zł. § 4210, akceptował – Wójt Jóźwik
18. Artykuły spoŜywcze – wizytacja biskupa w dniu 08.04.202 r. – faktura VAT nr
35/2002 kwota zł. 116,87 - § 4210, akceptował Wójt Jóźwik.
Skarbnikiem Gminy była w tym czasie Jadwiga Gierzkowska.
Zgodnie z art. 25 ust. 4 ustawy o samorządzie gminnym z budŜetu Gminy moŜna
finansować wydatki z tytułu udziału w pracach rady i z tytułu zwrotu kosztów podróŜy
słuŜbowych.
W latach objętych kontrolą wg przedłoŜonych kart wydatków wydatkowanych w dziale
750 rozdz. 75022.
§ 4210
Rok 2002
9.085,33 zł.
Rok 2003
3.120,00 zł.
§ 4300
Rok 2002
2.040,18 zł.
Rok 2003
4.360,79 zł.
W kwocie zł. 4.360,79 zł. mieści się kwota za prenumeratę roczną dwutygodnika „
Wspólnota” – kwota 2.704, 00 zł.
Kserokopie faktur od poz. 1 do 18 stanowią załącznik nr 138 do protokołu.
3. Wydatki na kulturę i ochronę dziedzictwa narodowego.
_____________________________________________________
135
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą gmina Lubochnia wydatkowała w :
2002 r.
dz. 921 rozdz. 92109 § 401 - 25.426,29 zł,
2003 r.
19.073,31 zł,
dz. 921 rozdz. 92109 § 404 -
2.031,13 zł,
2.045,10 zł,
dz, 921 rozdz. 92109 § 411 -
4.797,47 zł,
3.437,13 zł,
dz. 921 rozdz. 92109 § 412 -
657,25 zł,
481,77 zł,
dz. 921 rozdz. 92109 § 421 -
56,50 zł,
2.586,85 zł,
dz. 921 rozdz. 92109 § 430 –
9.945 zł,
14.042,88 zł,
dz. 921 rozdz. 92109 § 444 –
780 zł,
850 zł,
Razem:
43.693,64 zł,
42.517,04 zł
Kontrolą objęto wydatki zaewidencjonowane w § 430 i ustalono co następuje:
2002 r.
Wydatki w kwocie 9.945 zł dotyczyły:
a)wynagrodzenia członków Orkiestry Dętej – 8.200 zł,
b)nagłośnienia oraz oprawy muzycznej i akompaniamentu na Jasełkach w OSP w
Lubochni – 1.005 zł; akompaniamentu na imprezie z okazji Dnia Regionalnego
miejscowości Lubochnia – 240 zł,
c)dofinansowania festynu w Spale z okazji Dnia Dziecka – 500 zł,
Ad. a)
Wypłaty środków na wynagrodzenia Członków Orkiestry Dętej dokonywano na
wniosek Zarządu Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Lubochni. Zadania OSP w zakresie
organizowania orkiestr zostały określone w § 10 ust. 6 Statutu OSP przyjętego
Uchwałą Walnego Zgromadzenia z dnia 16.01.1993 r. oraz w §10 ust. 6 Statutu
zmienionego Uchwałą Walnego Zgromadzenia z dnia 02.03.2003 r. Kopia
wymienionych statutów stanowi załącznik nr 139 do protokołu kontroli.
W 2002 r. Zarząd OSP w Lubochni złoŜył trzy niŜej wymienione wnioski:
-30.04.2002 r. o przekazanie pierwszej raty środków w kwocie 2.250 zł,
-20.06.2002 r. o przekazanie środków na II kwartał 2002 r. w kwocie 2.250 zł,
-28.10.2002 r. o przekazanie środków za II półrocze 2002 r., bez podania
wnioskowanej kwoty. Przekazano na wynagrodzenia członków orkiestry za II półrocze
2002 r. kwotę 3.700 zł.
W załączniku nr 140 do protokołu kontroli zawarto kopie wymienionych wniosków
wraz z poleceniami przelewu.
We wnioskach w sprawie przekazania środków na wypłatę wynagrodzenia członkom
Orkiestry Dętej Zarząd OS P powoływał się na porozumienie. Z ustaleń kontroli
wynika, Ŝe umowę w sprawie utrzymania orkiestry dętej zawarto 14 września 2000 r.
_____________________________________________________
136
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W § 1 ust. 3 umowy określono termin realizacji zadania – od 1 stycznia 2000 r. do
31.12. 2000 r. Kopia umowy stanowi załącznik nr 141 do protokołu kontroli.
Ad. b).
Wydatki w kwocie 1.005 zł zrealizowano na podstawie:
-umowy o dzieło nr 1/2002 z dnia 25.01.2002 r. zawartej pomiędzy Wójtem Gminy p.
56
Tadeuszem Józwikiem a (….) , na wykonanie nagłośnienia oraz oprawy muzycznej
na Jasełkach w OSP w Lubochni. Wynagrodzenie określono w wysokości 630 zł,
-umowy o dzieło nr 2/2002 z dnia 25.01.2002 r. zawartej pomiędzy Wójtem Gminy a
(….),57 na wykonanie akompaniamentu na Jasełkach w OSP. Wynagrodzenie
ustalono w wysokości 125 zł,
-umowy o dzieło nr 3/2002 z dnia 25.01.2002 r. zawartej pomiędzy Wójtem Gminy a
(….)58 na wykonanie akompaniamentu na Jasełkach w OSP. Wynagrodzenie
ustalono w wysokości 250 zł.
Wydatki w kwocie 240 zł zrealizowano na podstawie:
-umowy o dzieło z dnia 14.06.2002 r. zawartej pomiędzy Publicznym Gimnazjum w
Lubochni reprezentowanym przez Dyrektora P. Marka Michalaka a (….)59, na
wykonanie akompaniamentu na imprezie z okazji Dnia Regionalnego miejscowości
Lubochnia. Wynagrodzenie ustalono w wysokości 120 zł,
-umowy o dzieło z dnia 14.06.2002 r. zawartej pomiędzy Publicznym Gimnazjum w
Lubochni reprezentowanym przez Dyrektora P. Marka Michalaka a (….)60 na
wykonanie akompaniamentu na imprezie z okazji Dnia Regionalnego miejscowości
Lubochnia. Wynagrodzenie ustalono w wysokości 120 zł.
Kopia umów z dnia 14.06.2002 r. wraz z rachunkami wystawionymi na Publiczne
Gimnazjum w Lubochni stanowi załącznik nr 142 do protokołu kontroli.
56
57
58
59
60
_____________________________________________________
137
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dokonywanie wydatków ze środków Urzędu Gminy na podstawie rachunków
wystawionych na Publiczne Gimnazjum w Lubochni stanowi naruszenie
przepisów art. 21 ust. 1 pkt 2, art.3 ust. 1 pkt 1 i art. 4 ust. 1 i 2 ustawy o
rachunkowości. Z przytoczonych przepisów wynika obowiązek ujmowania tych
księgach wyłącznie zdarzeń związanych z
jednostką a zatem operacje
gospodarcze dotyczące zapłaty zobowiązań przez Urząd Gminy winny być
dokonywane na podstawie rachunków wystawianych na Urząd Gminy
Lubochnia.
Ad. c).
W 2002 r. przekazano środki w kwocie 500 zł na konto „Klubu Miłośników Spały” z
przeznaczeniem na dofinansowanie Festynu w Spale z okazji Dnia Dziecka. Kopia
przelewu stanowi załącznik nr 143 do protokołu kontroli. W dokumentacji Urzędu
Gminy nie odnaleziono dokumentów stanowiących podstawę przelewu środków, np.
wniosku „Klubu”, porozumienia. Wyjaśnienie w tej sprawie złoŜył Skarbnik Gminy,
stanowi ono załącznik nr 144 do protokołu kontroli.
2003 r.
Wydatki w kwocie 14.042,88 zł dotyczyły:
a)wynagrodzenia członków Orkiestry Dętej – 9.000 zł,
b)akompaniamentu - 1.042,88 zł,
c)prace remontowe świetlicy wiejskiej w Małczu – 3.000 zł,
d)naprawa klarnetów – 1.000 zł.
Ad. a)
W 2003 r. Zarząd OSP w Lubochni złoŜył cztery niŜej wymienione wnioski:
-22.05.2003 r. o przekazanie pierwszej raty środków w kwocie 2.548 zł,
-03.07.2003 r. o przekazanie środków na II kwartał 2003 r. w kwocie 2.250 zł,
-25.08.2003 r. o przekazanie środków za III kwartał 2003 r. w kwocie 2.250 zł,
-15.12.2003 r. o przekazanie środków za IV kwartał 2003 r. w kwocie 1.952 zł.
W załączniku nr 145 do protokołu kontroli zawarto kopie wymienionych wniosków
wraz z poleceniami przelewu.
Ad. b).
Wydatki w kwocie 982 zł zrealizowano na podstawie:
-umowy o zlecenia nr 23/2003 z dnia 07.10.2003 r. zawartej pomiędzy Wójtem Gminy
p. Andrzejem Popłońskim a (….)61, na wykonanie akompaniamentu Zespołowi
Ludowemu „Lubochnianie” w Lubochni podczas prób i występów. Wynagrodzenie
określono w wysokości 350 zł miesięcznie, umowę zawarto na okres od 07.10.2003 r.
do 31.12.2003 r.,
61
_____________________________________________________
138
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
62
Wydatki w kwocie 20 zł poniesiono tytułem opłaty akredytacyjnej za udział (….) w IV
konkursie Keyboard 2003.
Ad. c).
Wydatki w kwocie 3.000 zł poniesiono z tytułu prac remontowych w świetlicy wiejskiej
w miejscowości Małecz. Prace te zostały wykonane przez firmę „ZRB-Grad” na
podstawie umowy z dnia 05.05.2003 r. Tytułem realizacji przedmiotu umowy firma
„ZRB-Grad” przedłoŜyła do realizacji fakturę nr 8 na kwotę 3.000 brutto. Do faktury
załączono protokół odbioru końcowego robót.
Ad.d).
Na naprawę klarnetów wydatkowano w 2003 r. kwotę 1.000 zł. Usługa ta została
63
wykonana przez (….) na podstawie umowy: o dzieło nr 14/2003 z dnia 28.08.2003 r.
na kwotę 500 zł, umowy o dzieło nr 16/2003 z dnia 17.09.2003 r. na kwotę 500 zł.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 145 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt
przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w Lubochni
pod pozycją 1/2004.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
-
Andrzej Popłoński
- Wójt Gminy Lubochnia
Krystyna Świtkowska-Ruta - Zastępca Wójta Gminy
Katarzyna Koch
- Skarbnik Gminy
Jadwiga Gierzkowska
- poprzednia Skarbnik Gminy
Marek Krukowski
- Sekretarz Gminy
Halina Małek
- inspektor do spraw obsługi Rady Gminy
Wacława Szczecińska
- inspektor
Władysława Starzyńska
- inspektor
Zofia Wójciak
- podinspektor
Wiesława Starosta
- inspektor
Maria Ciodyk
- inspektor
62
63
_____________________________________________________
139
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Paweł Sputowski
Jolanta Malińska
Gabriela Miko
Genowefa Wójciak
Anna Kryczka
Alina Pichola
- były inspektor w Urzędzie Gminy, obecnie ZUK
- inspektor
- inspektor
- inspektor
- inspektor
- Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy
Społecznej w Lubochni
oraz inne osoby w miarę potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Lubochni przeprowadzonej w dniu
18.05.2002 r.
2. Kserokopia uchwały nr 5/98 z 6 listopada 1998 r. Rady Gminy
3. Wyjaśnienie Pana Marka Krukowskiego Sekretarza Gminy
5. Kserokopie uchwał: nr 167/01 z 28 marca 2001 r. Rady Gminy, nr 227/02 z 27
lutego 2002 r. Rady Gminy, części Statutu Gminy uchwalonego uchwalą nr
130/2000 z 29 września 2000 r. i uchwały nr 26/03 z 27 lutego 2003 r. Rady
Gminy
7. Oświadczenie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy
8. Kserokopie uchwały nr 126/97 z dnia 27 czerwca 1997 r. Rady Gminy w sprawie
obsługi bankowej, umów rachunku bankowego nr 11101662-9003 z 15.07.1998 r.,
z 13.09.2002 r. i informacji z Banku Przemysłowo-Handlowego
9. Informacja Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy
10. Wyjaśnienie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy
11. Wykaz rachunków bankowych
12. Wyjaśnienie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy
13. Kserokopia informacji Banku Przemysłowo-Handlowego PBK S.A. Oddział w
Lubochni
14. Oświadczenie Skarbnik Gminy
15. Wykaz rachunków i faktur z 2002 r. nie ujętych na kontach rozrachunkowych i w
kosztach działalności 2002 r.,
16. Kopia sprawozdania „Rb-27S” za okres od początku roku do dnia 31.12.2002 r. i
kopia sprawozdania Urzędu Skarbowego,
17. Kopia ewidencji analitycznej dochodów w dz. 400 rozdz. 40002 § 083,
18. Kopia sprawozdania „Rb-27S” za okres od początku roku do dnia 31.12.2003 r.,
kopia kart dochodów w dz. 756 rozdz. 75615 § 031,
19. Kopia kart dochodów w dz. 756 rozdz. 75616 § 045,
20. Informacja Skarbnik Gminy
21. Wyjaśnienie braku przekazania stanowiska Skarbnika Gminy
22. Ksero sprawozdania Rb-27S z dochodów budŜetu gminy za 2002 rok i ksero
ostatniej strony księgi rachunkowej dla budŜetu gminy za 2002 rok.
_____________________________________________________
140
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
23. Wyjaśnienie róŜnic w kwotach 442,55 zł i 330,23 zł przez Skarbnika Gminy,
24. Kserokopia księgi rachunkowej dla budŜetu gminy na dzień 31.12.2003 r. i
ostatnie strony sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za 2003 rok,
25. Infprmacja o środkach finansowych SAPARD,
26. Wykaz dotacji otrzymanych przez gminę w latach 2002 – 2003,
27. Uchwały Nr 193/01 i Nr 13/02 Rady Gminy w sprawie podatku od nieruchomości,
28. Ksero wniosku Pani Jadwigi Kilman w sprawie umorzenia podatku od
nieruchomości, protokół o stanie majątkowym, informacja o niekorzystaniu z
pomocy publicznej i decyzja nr 3152/34/02 Wójta Gminy,
29. Wniosek podatnika, zaświadczenie JW i decyzja nr 3113/83/2002,
30. Wniosek o udzielenie ulgi inwestycyjnej i decyzja Wójta Nr 3111/0/8/03,
31. Wniosek OSP w sprawie umorzenia podatku od środków transportowych i decyzja
nr 1/2002,
32. Wykaz podatników objętych kontrolą w sprawie wywiązywania się z obowiązku
podatkowego,
33. Wyjaśnienie w sprawie przedawnienia zobowiązań podatkowych,
34. Dane liczbowe dotyczące dochodów z tytułu podatków,
35. Oświadczenie p. Marii Ciodyk,
36. Zestawienie w zakresie planowanych I zrealizowanych dochodów w dz. 700 rozdz.
70005 § 047,
37. Kopia dokumentacji związanej z oddaniem nieruchomości w uŜytkowanie
wieczyste,
38. Kopia ewidencji analitycznej dochodów z tytułu najmu lokali mieszkalnych,
39. Wykaz najemców lokali mieszkalnych posiadających zaległości z tytułu czynszu
na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r.
40. Kopia ewidencji analitycznej dochodów z tytułu najmu lokali uŜytkowych,
41. Wykaz najemców lokali uŜytkowych posiadających zaległości z tytułu czynszu na
dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r.,
42. Wniosek do Wójta Gminy z dnia 27.11.2003 r. i 6 faktur zrealizowanych przez
LKS,
43. Wniosek LKS do Rady Gminy, faktura nr 290/0/03 i polecenia przelewu,
44. Plan finansowy wydatków na 2003 r.,
45. Sprawozdanie z realizacji GPPiRPA za 2003 r.
46. Ksero 19 faktur wydatków zrealizowanych przez OSP i zaliczonych do gotowości
bojowej za 2002 r.,
47. Ksero 22 faktur i wydatków, które zaliczono do gotowości bojowej w 2003 r.,
48. Cztery listy płacy, dwa wykazy udziałów w akcjach, 1 wykaz niepotwierdzony,
49. Wielkość powierzchni budynków OSP Lubochnia, wykazana przez Prezesa OSP
Lubochnia,
50. Wielkość powierzchni pod gotowość bojową OSP z terenu gminy Lubochnia
ustalona przez Wójta Gminy,
51. Potwierdzenie braku wniosku OSP do Wójta Gminy o dofinansowanie budowy
OSP,
52. Wniosek o dofinansowanie budowy obiektu OSP,
_____________________________________________________
141
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
53. Kserokopia protokołu z 4 posiedzeń Zarządu Gminy,
54. Kserokopia Uchwał 222/02 i 231/02 Rady Gminy,
55. Porozumienie z dnia 26.06.2002 r. z OSP i polecenie przelewu kwoty 40.000 zł,
56. Aneks do porozumienia i polecenie przelewu 20.000 zł z dnia 10.12.2002 r.,
57. Kserokopia faktur 26, 33, 45,
58. Aneks nr 2/03, polecenie przelewu kwoty 18.000 zl i Uchwała Rady Gminy Nr
VII/35/03,
59. Wykaz posiadanych przez OSP autobusów garaŜowanych w OSP Lubochnia.
60. Infornacja o wypłatach z zakresu pomocy społecznej za lata 2002 – 2003,
61. Uchwała Nr 116/2000 w sprawie określenia trybu postępowania o udzielenie
dotacji,
62. Kserokopie pism nr nr Or.Sw.1110/3/2001-07-28 z 24.07.2001 r., Or. Sw.
1110/3/2001 z 24.07.2001 r., 1121-3/2003 z 16.04.2003 r. i 1121-48/2003 z
25.04.2003 r.
63. Kserokopie pism: nr Or.Sw. 1110/2/2001 z 24.07.2001 r. i nr RO.I.1121-78/03 z
10.12.2003 r.
65. Wyjaśnienie Pana Andrzeja Popłońskiego Wójta Gminy
66. Kserokopia części instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
w Urzędzie Gminy w Lubochni, wprowadzonej do stosowania zarządzeniem nr
5/99 z 10 grudnia 1999 r. Wójta Gminy Lubochnia
67. Wyjaśnienie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy i Pani Wacławy Szczecińskiej
inspektora
68. Oświadczenie Pani Haliny Małek inspektor
69. Kserokopia delegacji nr 133/03 z 15.09.2003 r.
70. Wykaz źródeł finansowania inwestycji w 2002 r. i 2003 r.,
71. Wykaz zamówień publicznych udzielonych w 2002 r. i 2003 r. na dostawy i usługi
o wartości powyŜej 30.000 euro,
72. Wykaz zamówień publicznych udzielonych w latach 2002 – 2003 na roboty
budowlane o wartości powyŜej 30.000 euro i do 30.000 euro,
73. Kopia s.i.w.z. na bodowę kanalizacji sanitarnej w Luboszewach,
74. Protokół posiedzenie Zarządu Gminy w sprawie powołania Komisji przetargowej,
75. Kopie dokumentów złoŜonych przez oferentów, którzy złoŜyli oferty nr 5 i nr 7, na
potwierdzenie warunków określonych w pkt. 14.6 i 14.7 s.i.w.z.,
76. Kopia protokołu konieczności,
77. Umowa i aneks do umowy na wykonanie kanalizacji sanitarnej w Luboszewach,
78. Kopia faktur , protokołów odbioru i poleceń przelewu, związanych z realizacją
inwestycji – Kanalizacja sanitarna Luboszwy,
79. Kopia faktury za roboty dodatkowe, kosztorys powykonawczy, stawki z kosztorysu
ofertowego,
80. Protokół odbioru końcowego,
81. Protokół postępowania o zamówienie publiczne w trybie zapytania o cenę na
dostawę węgla na sezon grzewczy 2002/2003,
82. Kopia złozonych ofert na dostawę węgla,
_____________________________________________________
142
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
83. Notatka słuŜbowa z postępowania prowadzonego w trybie zapytania o cenę,
84. Kopia umowy z dostawcą węgla,
64
85. Wyjaśnienie (….),
86. Kopie faktur za dostarczony węgiel,
87. Kopia umowy na wykonanie remontu cząstkowego dróg,
88. Kopia ogłoszenia o przetargu,
89. Wyjaśnienie p. Pawła Sputowskiego w sprawie terminu wykonania zadania,
90. Kopia s.i.w.z. na wykonanie odwodnienia terenu kompleksu szkolnego w
Lubochni,
91. Protokół postępowania o zamówienie pybliczne na wykonanie odwodnienia terenu
kompleksu szkolnego,
92. Kopia dokumentów złoŜonych przez oferenta, który złoŜył ofertę nr 1, na
potwierdzenie spełnienia wymagań określonych w pkt. 2, 3 i 4 załącznika nr 4 do
s.i.w.z.,
93. Kopia umowy na wykonanie odwodnienia terenu kompleksu szkolnego,
94. Kopia protokołu z przekazania placu budowy,
95. Wyjaśnienie p. Pawła Sputowskiego w sprawie terminu rozpoczęcia relizacji
zadania związanego z budową odwodnienia kompleksu szkolnego,
96. Kopia korespondencji pomiędzy Wykonawcą i Projektantem w sprawie
wyjaśnienia róŜnic w długości rurociągu oraz w sprawie wyraŜenia zgody na
przesunięcie trasy zbieracza i z tym związane rozebranie i ponowny montaŜ kostki
brukowej,
97. Kopia dokumentacji związanej z wykonaniem dodatkowych robót budowlanych
przy budowie odwodnienia kompleksu szkolnego,
98. Kopia umowy na wykonanie robót dodatkowych przy budowie odwodnienia
kompleksu szkolnego,
99. Kopia dowodu OT nr 5/03,
100.Zestawienie ilustrujące koszty obsługi prawnej z podziałem na osoby ją
sprawyjące,
101.Kopia umowy nr 11/3420/2003 na prowadzenie obsługi prawnej Gminy
Lubochnia,
102.Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia z 19.02.2002 r.
103.Kserokopie kserokopii zaświadczeń o wpisie do ewidencji działalności
gospodarczej
104.Kserokopie referencji złoŜonych przez Zakład Budownictwa Ogólnego
Mieczysław Król z Rawy Mazowieckiej
105.Kserokopia protokołu postępowania na wykonanie chodnika w miejscowości
Olszowiec
106.Kserokopia umowy z 1.10.2002 r. o wykonanie chodnika z kostki brukowej w
miejscowości Olszowiec
64
_____________________________________________________
143
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
107.Kserokopia protokołu konieczności z 16.10.2002 r.
108.Wyjaśnienie Pana Pawła Sputowskiego
109.Kserokopia aneksu z 16.10.2002 r.
110.Wyjaśnienie Pana Pawła Sputowskiego
111.Kserokopie faktur VAT nr 47 z 5.11.2002 r. i nr 52 z 3.12.2002 r.
112.Kserokopia kosztorysu powykonawczego chodnika w Olszowcu
113.Wyjaśnienie Skarbnik Gminy
114.Wyjaśnienie Wójta Gminy
115.Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia z 20.03.2002 r.
116.Kserokopia kserokopii zaświadczenia nr KPM-6426-397/2000 nr ewid. 7360 z
21.07.2000 r. o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej
117.Kserokopia kserokopii zaświadczenia nr 823 z 18.02.2000 r. o wpisie do
ewidencji działalności gospodarczej
118.Kserokopia protokołu z postępowania na remont parkingu przy cmentarzu w
Lubochni
119.Kserokopie umowy z 15.04.2002 r. o budowę parkingu przy cmentarzu w
Lubochni, protokołu końcowego odbioru robót i faktury VAT nr 12 z 16.05.2002 r.
120.Oświadczenie Pani Marii Ciodyk inspektor
121.Kserokopie pisma nr 7040/3/2-2 z 21.03.2002 r. i z 2.03.2002 r.
122.Kserokopia umowy z 10.07.2002 r., protokołu końcowego odbioru robót z
20.07.2002 r. i faktury VAT nr 62/2002 z 25.07.2002 r.
124.Kserokopie zlecenia z 6.05.2002 r. i faktury VAT nr 10/2002 z 10.06.2002 r.
126.Kserokopie umowy z 15.05.2002 r., protokołu końcowego odbioru robót z
30.06.2002 r. i faktury VAT nr 63/2002 z 25.07.2002 r.
127.Kserokopie umowy o dzieło z 14.06.2002 r. i rachunku nr 19/218/02 z 21.10.2002
r.
128.Kserokopie umowy z 22.04.2002 r. i faktury VAT nr 18/2002 z 10.06.2002 r.
129.Wyjaśnienie w sprawie nie przeprowadzenia inwentaryzacji opału i paliwa,
130.Wykaz paliwa pozostałego na dzień 31.12.02 r. i 31.12.03 r.,
131.Arkusz spisowy nr 30,
132.Wykaz dotacji na realizację porozumień za lata 2002 – 2003,
133.Wykaz dotacji dla ZUK wraz ze sprawozdaniem.
134. 26 list wypłat diet z zestawieniami miesięcznymi na kwotę zł 5.310,
135. Dwie umowy zlecenia i wykaz wynagrodzeń brutto,
136. Trzy umowy zlecenia i zestawienie wynagrodzeń z tytułu wypłaconych umów,
137. Pismo od LKS za 2002 i zapotrzebowanie na środki finansowe na 2003 r.
138. Kserokopia faktur od poz. 1 do 18 – wydatki pokryte z budŜetu na działalność
Rady Gminy,
_____________________________________________________
144
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
139.Kopia Statutów OSP,
140.Kopia wniosków Zarządu OSP o przekazanie środków na wynagrodzenia
członków Orkiestry Dętej na 2002 r.,
141.Kopia umowy z dnia 14 wrzesnia 2000 r.,
142.Kopia umów z dnia 14 czerwca 2002 r.,
143.Kopia przelewu na rzecz „Klubu Miłośników Spały”,
144.Wyjaśnienie Skarbnika Gminy w sprawie dofinansowania festynu z okazji Dnia
Dziecka,
145.Kopia wniosków Zarządu OSP o przekazanie środków na wynagrodzenia
członków Orkiestry Dętej na 2003 r.,
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i
podpisano w dniu 17.06.2004 r. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy w Lubochni.
Kierownictwo Urzędu powiadomiono o przysługującym prawie składania wyjaśnień do
treści protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
.....................................
(Urszula Piekarska)
_____________________________________________________
145
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
......................................
(Wioletta Zielińska)
......................................
(Katarzyna Stefańska)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
.....................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
146

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

REGULAMIN VII RAJDU „Weekend w Lubochni po angielsku i

Manga dla niewtajemniczonych

Wzór protokołu - Regionalna Dyrekcja Ochrony Środowiska w Łodzi

„Pneumokoki. Czym grożą? Jak je powstrzymać?”

pobierz stronę jako plik pdf

Zakup sprzętu ratowniczego i wyposażenia osobistego strażaków

Tajemnica zawodowa powierzona przedstawicielowi zawodu