Minister Wiesław Jasiński – Ministerstwo Finansów

Rządowa strategia
zwalczania szarej strefy
ul. Świętokrzyska 12
00-916 Warszawa
tel.: +48 22 694 55 55
www.mf.gov.pl
Reforma prawa podatkowego
• Najpierw trzeba odrzucić tezę, że rynek sam
się wyreguluje i wyeliminuje nieuczciwych
• Wszystkie podatki…
• Uszczelnienie systemu to m.in. eliminacja
wadliwych przepisów…
Reforma prawa podatkowego
…takich,
które
likwidują Zabezpieczenia przed ponownym
opodatkowanie lub uniemożliwiają wprowadzaniem
do
obrotu
jego wyegzekwowanie
podmiotów wyrejestrowanych
…takich, które legalizują uchylanie się Wdrożenie
klauzuli
/unikanie opodatkowania
unikaniu opodatkowania
przeciwko
…takich, które ograniczają lub wręcz Stworzenie
elektronicznej
bazy
eliminują
możliwości
wykrycia nabywców wyrobów akcyzowych np.
uchylenia się od opodatkowania
olejów opałowych lub elektronicznej
kontroli całego rynku paliw
…takich, które nie dają możliwości Stworzenie możliwości monitorowania
odmowy
wypłaty
nienależnych przepływu towarów aż do momentu
zadeklarowania wywozu i wniosku o zwrot
zwrotów
bez konieczności kontroli kolejnych ogniw
łańcucha;
Zmiana
obowiązków
informacyjnych
związanych z rozliczeniem VAT
Przedsięwzięcia
organizacyjne – punkt
wyjścia
Wyszczególnienie
2015
liczba zakończonych kontroli ogółem
9 412
ustalenia dla których wydano decyzje
18 377,1 mln zł
wpłaty ogółem
1 140,0 mln zł
zatrzymany zwrot VAT
167,9 mln zł
średnia kwota ustaleń na 1 kontrolę
1,97 mln zł
Odsetek podatników VAT objętych kontrolą
ul. Świętokrzyska 12
00-916 Warszawa
tel.: +48 22 694 55 55
www.mf.gov.pl
0,0037%
Przedsięwzięcia organizacyjne
– punkt wyjścia
 obecne zasoby umożliwiają kontrolę skarbową czynnego podatnika
VAT raz na 270 lat
 w celu udokumentowania karuzeli podatkowej wymagane jest
przeprowadzenie kontroli wszystkich uczestników (średnio 5-6) i
każdorazowe wydawanie decyzji dotyczących tych samych ustaleń
 ograniczone zasoby ograniczają aktywność kontroli do branż
szczególnie podatnych na oszustwa podatkowe – np. paliwa, złom,
elektronika, metale szlachetne
 …
ul. Świętokrzyska 12
00-916 Warszawa
tel.: +48 22 694 55 55
www.mf.gov.pl
Przedsięwzięcia organizacyjne –
propozycje
 skuteczne
pozbawianie
oszustów
podatkowych
osiągniętych korzyści – miernik: wpływy budżetowe w
wyniku działań kontrolnych i karnych (efekt represji)
 ograniczenie wyłudzeń zwrotu VAT – miernik: zatrzymane
zwroty VAT (efekt profilaktyki)
 zwiększenie efektywności pracy kontrolerów (wydajność
pracy)
…
ul. Świętokrzyska 12
00-916 Warszawa
tel.: +48 22 694 55 55
www.mf.gov.pl
Przedsięwzięcia
organizacyjne – typowanie do
kontroli
ul. Świętokrzyska 12
00-916 Warszawa
tel.: +48 22 694 55 55
www.mf.gov.pl
 zmiana metodyki typowania podmiotów – zwiększenie roli
centralnego planowania strategicznego – szczególnie w
obszarach cen transferowych, wyłudzeń VAT i ukrywania
dochodów
 koordynacja planów kontroli na poziomie województw,
zapewniająca kontrole podmiotów stanowiących największe
zagrożenie
 międzyresortowa
platforma
wymiany
informacji
o
nieprawidłowościach – podmioty uczestniczące i mechanizmy
 …
Przedsięwzięcia organizacyjne
– rozwiązania informatyczne
 Projekt ustawy o szczególnych zasadach wykonywania
niektórych zadań z zakresu informatyzacji działalności
organów administracji podatkowej….
 narzędzia usprawniające realizację kontroli – JPK
 wielopoziomowa wymiana informacji o wynikach analiz –
Eurofisc, Polfisc
ul. Świętokrzyska 12
00-916 Warszawa
tel.: +48 22 694 55 55
www.mf.gov.pl
 zmniejszenie uciążliwości kontroli
JPK – nowe narzędzie w
ograniczaniu szarej strefy
Dane w formacie JPK będą dostarczały duże podmioty (od 1
lipca 2016r.), z czasem też małe i średnie (od 1 lipca 2018r.) –
stanowić to będzie cenne źródło informacji o
prawdopodobnym prowadzeniu niezgłoszonej działalności.
Jednostkowy plik umożliwi bardzo sprawne przeprowadzenie
analizy dokumentacji finansowo-księgowej podmiotu i
wykrycie nieprawidłowości
Pliki (JPK) przekazywane przez zobowiązane podmioty z
upływem czasu pozwolą na analizowanie sieci powiązań
pomiędzy podmiotami .
ul. Świętokrzyska 12
00-916 Warszawa
tel.: +48 22 694 55 55
www.mf.gov.pl
JPK i Centralny Rejestr Faktur
Jednolity Plik Kontrolny
Centralny Rejestr Faktur
Dostarczany na żądanie organu kontrolującego w Powszechny obowiązek polegający na
ramach czynności sprawdzających lub kontroli
przekazywaniu organom administracji
podatkowej
określonego zakresu danych
Zakres danych: wyciąg z ksiąg podatkowych i
dowodów księgowych. Szczegółowy zakres
informacji w oparciu o przepisy podatkowe dot.
PIT, CIT i VAT. Dotyczy podmiotów
kontrolowanych
ul. Świętokrzyska 12
00-916 Warszawa
tel.: +48 22 694 55 55
www.mf.gov.pl
Informacje z wszystkich wystawionych faktur.
Szczegółowy zakres informacji w oparciu o
przepisy podatkowe dot. VAT
Stan docelowy:
Rozwiązania funkcjonują równolegle.
JPK wykorzystywane w procesie kontrolnym i analitycznym.
CRF stanowi bazę danych wykorzystywanych w procesie
analitycznym.
Czy ceny transferowe też kreują szarą
strefę?
 Przeprowadzanie czynności sprawdzających umożliwiających
weryfikację na podstawie obowiązującego od 1.01.2016 r.
art. 272 pkt. 4 Ordynacji podatkowej.
 Publikacja listów ostrzegawczych
 Intensyfikacja działań kontrolnych wykonywanych przez
Kontrolę Skarbową w I półroczu 2016
ul. Świętokrzyska 12
00-916 Warszawa
tel.: +48 22 694 55 55
www.mf.gov.pl
Reforma ustrojowa - KAS
1.Zwiększenie efektywności zarządzania
a)
redukcja podwójnych działań (np. podwójnych działań analitycznych,
pokrywających się kontroli);
b)
ograniczenie licznych centr decyzyjnych (ograniczenie liczby stanowisk
kierowniczych, skupienie się na najważniejszych zadaniach)
c)
usprawnienie przepływu informacji (dostęp do zasobów konsolidowanych
służb)
d) łatwiejszy dostęp do osób posiadających potrzebne umiejętności
e)
cyfryzacja systemu (jednolita infrastruktura IT w miejsce rozproszonej)
f)
ułatwienie dostępu do usług publicznych dla podatników (mniejsza
potrzeba wielu wizyt w różnych urzędach; ograniczenie nadmiernej biurokracji te same dane raportowane przez podatników do różnych urzędów)
2.Obniżenie kosztów finansowych
3.Podniesienie prestiżu administracji