Dokumentacja robocza zadania audytowego – studium przypadku

Dokumentacja robocza zadania audytowego – studium przypadku
Wpisany przez Bożena Nadolna
Zadanie audytowe jest wyznaczone na podstawie wyników analizy ryzyka, oczekiwań
kierownictwa jednostki, jak również dostępnych zasobów rzeczowych i ludzkich.
Studium przypadku dotyczy zadania audytowego „Ocena wystawiania, obiegu i kontroli
dokumentów księgowych".
Organizacja obiegu dokumentów księgowych stanowi istotny element organizacji
rachunkowości w jednostce. Od właściwej organizacji obiegu dokumentów zależy bowiem
kompletne i terminowe dostarczanie dokumentów do działu rachunkowości, gdzie są one
podstawą czynności ewidencyjno-rozliczeniowych. Dokument księgowy od momentu jego
wystawienia do momentu jego zaksięgowania i archiwizowania przechodzi przez kolejne
ogniwa firmy, które dokonują na nim różnych czynności.
Wszelkie nieprawidłowości w zakresie obiegu dokumentów mogą powodować zakłócenia w
funkcjonowaniu poszczególnych komórek w jednostce. W związku z tym w celu oceny
prawidłowości stosowanych procedur kontroli wewnętrznej w zakresie obiegu dokumentów
księgowych obszar ten należy poddać audytowi wewnętrznemu. Praktyczne rozwiązanie
zostanie przedstawione na poniższym przykładzie.
1/3
Dokumentacja robocza zadania audytowego – studium przypadku
Wpisany przez Bożena Nadolna
Przykład
Założenia:
W jednostce sektora finansów publicznych przykładowa dokumentacja robocza do zadania
audtytowego „Ocena wystawiania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych" zawiera
następujące pozycje:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
program audytu wewnętrznego (por. tab. 6.8.),
protokół z narady otwierającej (por. tab. 6.9.),
kwestionariusz kontroli wewnętrznej (por. tab. 6.10.),
lista kontrolna (por. tab. 6.11.),
ścieżka audytu (por. schemat 6.5.),
protokół z narady zamykającej.
Pełna treść artykułu, z rozwiązaniem przykładu, tabelami i schematem: plik pdf
Uwaga: niniejszy artykuł stanowi podrozdział 6.4 książki pod red. naukową prof. dr. hab.
Teresy Kiziukiewicz „Audyt wewnętrzny w jednostkach sektora finansów publicznych,
2/3
Dokumentacja robocza zadania audytowego – studium przypadku
Wpisany przez Bożena Nadolna
wydanie II rozszerzone i zaktualizowane"
,
wydanej przez Difin, 2009 r. Więcej informacji o tej książce podajemy w dziale „Dobre książki".
3/3