Jednolity Plik Kontrolny – faktury zakupu nie będą

Tax & Legal Alert/ Jednolity Plik Kontrolny
Jednolity Plik Kontrolny –
faktury zakupu nie będą
przekazywane w formacie JPK.
Ciąg dalszy wyjaśnień Ministerstwa
Finansów
Sierpień 2016
W skrócie
W dniu 28 lipca 2016 r. na stronach internetowych Ministerstwa Finansów opublikowano:



Komunikat zatytułowany „Faktury zakupu nie będą przekazywane w formacie JPK”
Trzecią cześć odpowiedzi na pytania, które pojawiły się w trakcie konsultacji dot. struktur
Jednolitego Pliku Kontrolnego oraz
Nową wersję dokumentu „Specyfikacja interfejsów usług Jednolitego Pliku Kontrolnego wersja
2.0”
Szczegółowe
informacje
Komunikat dot. faktury
zakupu
Zgodnie z komunikatem
Ministerstwa Finansów
podmioty, które prowadzą
księgi podatkowe przy użyciu
programów komputerowych,
nie będą miały obowiązku
przesyłania w formacie JPK
faktur VAT dokumentujących
zakup w formacie JPK. Taki
obowiązek (przekazywania
plików zgodnych z formatem
JPK_FA) dotyczyć będzie
wy łącznie faktur sprzedaży.
Ministerstwo Finansów
wskazało również, że 1 stycznia
2017 r. wejdzie w życie
nowelizacja ustawy o podatku
od towarów i usług, która
rozszerzy zakres danych
zawartych w ewidencji
prowadzonej dla celów
podatku VAT o NIP nabywcy.
Ty m samym zmianie ulegnie
struktura JPK_VAT - zostanie
ona rozbudowana o pole NIP
nabywcy.
Nowa ewidencja VAT już
od 2017 r.
Przypominamy, że zgodnie z
ustawą z dnia 13 maja 2016 r. o
zmianie ustawy - Ordynacja
podatkowa oraz niektórych
innych ustaw (Dz. U. z 2016 r.,
poz. 846) już od 2017 r.
podatnicy, z wyjątkiem
podatników wykonujących
wy łącznie czynności zwolnione
od podatku na podstawie
art. 43 ust. 1 lub przepisów
wy danych na podstawie art. 82
ust. 3 ustawy o VAT oraz
podatników, u których
sprzedaż jest zwolniona od
podatku na podstawie art. 113
ust. 1 lub 9 tej ustawy o VAT,
będą obowiązani prowadzić
ewidencję VAT zawierającą
dane niezbędne do
prawidłowego sporządzenia
deklaracji podatkowej oraz
informacji podsumowującej.
www.pwc.pl
Tax & Legal Alert
Tego rodzaju ewidencja
powinna zawierać w
szczególności dane niezbędne
do określenia przedmiotu
i podstawy opodatkowania,
wy sokości kwoty podatku
należnego, korekt podatku
należnego, kwoty podatku
naliczonego obniżającej kwotę
podatku należnego, korekt
podatku naliczonego, kwoty
podatku podlegającej wpłacie
do urzędu skarbowego lub
zwrotowi z tego urzędu, a także
inne dane służące identyfikacji
poszczególnych transakcji, w
ty m numer, za pomocą którego
kontrahent jest
zidentyfikowany na potrzeby
podatku lub podatku od
wartości dodanej.
Odpowiedzi Ministerstwa
Finansów dot. JPK
Trzecia cześć odpowiedzi
Ministerstwa Finansów na
py tania, które pojawiły się w
trakcie konsultacji dot.
struktur Jednolitego Pliku
Kontrolnego została
podzielona na dwie sekcje
dotyczące (i) zagadnień
ogólnych (17 odpowiedzi) oraz
sekcję dedykowaną dla
struktury ewidencja sprzedaży
(1 3 odpowiedzi). Poniżej
prezentujemy wybrane
odpowiedzi Ministerstwa
Finansów.
Wybrane odpowiedzi
Ministerstwa Finansów
Paragony fiskalne w
JPK_V AT
Zgodnie z wyjaśnieniami
paraaragony fiskalne powinny
by ć wykazywane w strukturze
JPK_V AT dedykowanej dla
ewidencji zakupu i sprzedaży
V AT zbiorczo na podstawie
dowodu „Raport fiskalny
okresowy”.
gdy ż przepisy ustawy o
podatku od towarów i usług w
ty m zakresie nie uległy
zmianie.
JPK dla ksiąg rachunkowych
JPK dla w yciągów bankowych
Często dziennik oraz rejestr
V AT nie posiadają systemowej
numeracji wpisów.
Numeracja ta jest dodawana
przy generowaniu
odpowiednich raportów z
sy stemu i może ulec zmianie za
każdym generowaniem tego
raportu. W efekcie
skorygowany JPK
(wy generowany w kolejnym
miesiącu po doksięgowaniu
pewnych dokumentów) może
mieć inne numery porządkowe.
Ministerstwo potwierdziło, że
zmiana numeru zapisu w
dzienniku w strukturze
JPK_KR jest akceptowalna.
Ministerstwo wskazało, że
struktura JPK_WB jest
strukturą dotyczącą wyciągu
bankowego - dowodu
księgowego, który wytwarza
bank. Obowiązek dostarczenia
tej struktury spoczywa na
podatniku, jednakże będzie on
realizowany przez podatnika
we współpracy z bankiem. W
praktyce organ podatkowy
będzie mógł zwrócić się do
banku za zgodą podatnika o
wy danie wyciągów bankowych
w formie JPK, wskazując
podstawę żądania, nr rachunku
bankowego i okres, którego
wy ciąg będzie dotyczył.
JPK a zagranicznej spółki
Ew idencja VAT w Excel a JPK
Ministerstwo wskazało, że od
zagranicznej spółki polski
urząd skarbowy może żądać
przedkładania struktur: JPK
Ewidencje zakupu i sprzedaży
V AT oraz JPK Faktury VAT.
Ministerstwo stwierdziło, że
księgi podatkowe prowadzone
z wy korzystaniem programów
biurowych, w tym arkuszy
kalkulacyjnych, należy uznać
za prowadzone przy użyciu
programów komputerowych.
Rozliczenia kwartalne VAT a
JPK
Ministerstwo potwierdziło, że
wprowadzenie nowego
obowiązku raportowania
danych z ewidencji VAT w
formie JPK nie zostało
uzależnione od okresów, za
które podatnik składa
deklaracje w podatku VAT,
tj. miesięcznie lub kwartalnie.
Zatem, podatnicy składający
deklaracje VAT kwartalnie
zachowali możliwość składania
ty ch deklaracji na
dotychczasowych zasadach,
Ty m samym podmioty
prowadzące księgi podatkowe
przy użyciu arkuszy
kalkulacyjnych są obowiązane
do comiesięcznego
przekazywania za pomocą
środków komunikacji
elektronicznej informacji o
prowadzonej ewidencji, o
której mowa w art. 109 ust. 3
ustawy z dnia 11 marca 2004 r.
o podatku od towarów i usług,
w postaci elektronicznej
odpowiadającej strukturze
logicznej, o której mowa w art.
pwc.pl
Tax & Legal Alert
1 93a § 2 ustawy Ordynacja
Podatkowa.
W praktyce oznacza to, że od
1 stycznia 2018 r. zostanie
wprowadzony powszechny
obowiązek prowadzenia
rejestrów VAT w formie
elektronicznej.
Specyfikacja interfejsów
usług JPK wersja 2.0
Ministerstwo Finansów
udostępniło środowisko
produkcyjne do przesyłania
plików JPK. Jednocześnie
informując, iż dane
przesyłane na to środowisko
będą traktowane jak dane
rzeczywiste. Ponadto,
wskazano, że Środowisko
testowe służyło będzie
ty mczasowo tylko do
testowania komunikacji z
chmurą publiczną.
Dodatkowe informacje
 Komunikat zatytułowany
„Faktury zakupu nie będą
przekazywane w formacie JPK”
 Trzecia cześć odpowiedzi na
py tania, które pojawiły się w
trakcie konsultacji dot. struktur
Jednolitego Pliku Kontrolnego
 Nowa wersja dokumentu
„Specyfikacja interfejsów usług
Jednolitego Pliku Kontrolnego
wersja 2.0”
Kontakt z nami:
W razie jakichkolwiek wątpliwości i pytań związanych z powyższą informacją, prosimy o kontakt:
Marcin Sidelnik
Dyrektor
+48 502 184 961
[email protected]
Zastrzeżenie prawne: Publikacja ma jedynie charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej w rozumieniu polskich przepi sów, w szczególności Ustawy z dnia 5
lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym. Nie powinni Państwo opierać swoich działań/decyzji na treści informacji zawartych w tej publikacji bez uprzedniego uzyskania
profesjonalnej porady.
© 2016 PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. Wszystkie prawa zastrzeżone. W tym dokumencie nazwa "PwC" odnosi się do PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o., firmy
wchodzącej w skład sieci PricewaterhouseCoopers International Limited, z których każda stanowi odrębny i niezależny podmiot prawny.
pwc.pl