Plik źródłowy - Urząd Marszałkowski Województwa Lubelskiego w

Plik źródłowy - Urząd Marszałkowski Województwa Lubelskiego w

Lublin, 27 stycznia 2015 r.
KA-I.1711.32.2014.JCU
Pani
Marzena Kowalczyk
Dyrektor
Samodzielnego Publicznego
Szpitala Wojewódzkiego
im. Jana Bożego
w Lublinie
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie § 25 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie
sposobu i trybu przeprowadzania kontroli podmiotów leczniczych (Dz. U. poz. 1509, z późn.
zm.), w związku z art. 121 i 122 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej
(Dz. U. z 2013 r. poz. 217, z późn. zm.) przekazuje się zalecenia oparte na ocenach oraz
ustaleniach dokonanych w trakcie kontroli gospodarki finansowej przeprowadzonej w okresie
od 20 sierpnia 2014 r. do 19 września 2014 r. w Okręgowym Szpitalu Kolejowym
Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej w Lublinie (22-468 Lublin,
ul. Kruczkowskiego 21), zwanym w dalszej treści „Szpitalem” lub „OSK”, w zakresie
legalności, celowości, gospodarności i terminowości przychodów i kosztów powstałych
w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r., a w szczególności:
1. Przychodów ze sprzedaży usług medycznych (pozostałe usługi medyczne).
2. Pozostałych przychodów operacyjnych (innych przychodów operacyjnych).
3. Kosztów działalności operacyjnej:
1) zużycia materiałów i energii, w tym materiały i sprzęt medyczny;
2) wynagrodzeń, w tym wynagrodzeń ze stosunku pracy.
Oceny i ustalenia kontroli
W okresie poddanym kontroli Dyrektorem Szpitala był Pan Karol Tarkowski. Uchwałą
Zarządu Województwa Lubelskiego Nr CLXI/3289/2013 z dnia 18 lutego 2013 r. w sprawie
powołania Pana Karola Tarkowskiego na stanowisko Dyrektora Okręgowego Szpitala
Kolejowego SP ZOZ w Lublinie, w/w powołany został na stanowisko dyrektora Szpitala
z dniem 1 marca 2013 r. W okresie od 01 stycznia 2013 r. do 28 lutego 2013 r. dyrektorem
OSK był Pan Andrzej Szczepanowski.
W okresie poddanym kontroli głównym księgowym Szpitala była Pani Danuta Miler.
Dyrektor Szpitala powierzył w/w z dniem 16 sierpnia 2006 r. obowiązki głównego księgowego
na czas nieokreślony w zakresie prowadzenia rachunkowości jednostki, dokonywania
wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych oraz kompletności i rzetelności
dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych Szpitala.
Pani Danuta Miler spełnia warunki do zajmowania stanowiska głównego księgowego
określone w art. 54 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
(Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.).
W związku z długotrwałą chorobą Głównej księgowej (zwolnienie lekarskie od
10 marca 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r., natomiast od 1 września 2014 r. do 27 lutego 2015
r. przebywa na zasiłku rehabilitacyjnym), Dyrektor OSK powierzył w dniu 10 marca 2014 r.
p. D Dąbrowskiej, księgowej OSK, pełnienie obowiązków głównej księgowej do odwołania.
W/w złożyła zaświadczenie o niekaralności z Biura Informacyjnego Krajowego
Rejestru Karnego w trakcie kontroli w dniu 25 sierpnia 2014 r.
Osobą odpowiedzialną za brak zaświadczenia w aktach osobowych w/w osoby jest
pracownik kadr. W 2014 r. pracownikiem, który przygotowywał akta osobowe Pani DD była
Pani AD – kierownik Działu Kadrowo-Płacowego.
Przychody ze sprzedaży usług medycznych (pozostałe usługi medyczne)
W zakresie przychodów ze sprzedaży usług medycznych (pozostałych usług
medycznych) w obszarze działalności, która została skontrolowana, a przeprowadzone
dowody udokumentowane w aktach kontroli (Protokół z przeprowadzenia dowodów Nr 2) ocena pozytywna.
Uzasadnienie oceny pozytywnej.
Zgodnie z art. 23 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej
(Dz. U. z 2013 r. poz. 217, z późn. zm.) „sprawy dotyczące sposobu i warunków udzielania
świadczeń zdrowotnych przez podmiot wykonujący działalność leczniczą, nieuregulowane
w ustawie lub statucie, określa regulamin organizacyjny ustalony przez kierownika”. Zgodnie
z art. 55 ust. 1 w/w ustawy samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej może
pozyskiwać środki finansowe z odpłatnej działalności leczniczej. Zgodnie z art. 45 ust. 1 w/w
ustawy wysokość opłat za świadczenia zdrowotne udzielane przez podmiot leczniczy
niebędący przedsiębiorcą osobom innym niż wymienione w art. 44 (tj. ubezpieczonym)
ustala „kierownik”, czyli w przypadku kontrolowanej jednostki jej dyrektor.
Statut Szpitala stanowiący załącznik do uchwały Nr XXIX/495/2013 Sejmiku
Województwa Lubelskiego z dnia 4 lutego 2013 r. przewiduje pozyskiwanie środków
finansowych z odpłatnej działalności leczniczej. Cennik świadczeń zdrowotnych zawarto
w załączniku Nr 1 do Regulaminu Organizacyjnego wprowadzonego zarządzeniem
Nr 27/2012 dyrektora z dnia 4 kwietnia 2012 r. w sprawie jednolitego cennika badań
i pełnopłatnych świadczeń zdrowotnych oraz zarządzeniem Nr 56/2013 Dyrektora z dnia
1 sierpnia 2013 r. w sprawie ustalenia cennika opłat za świadczenia zdrowotne stanowiącym
załącznik Nr 3 do Regulaminu Organizacyjnego. Cennik ustalono zgodnie z art. 45 ust. 1
w/w ustawy.
Wystąpienie pokontrolne OSK SP ZOZ w Lublinie KA-I.1711.32.2014.JCU
Strona 2/9
Przychody ze sprzedaży usług medycznych – pozostałe usługi medyczne za okres
od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r. wyniosły 503 117,75 zł w stosunku
do planowanych 377 175,00 zł.
Kontroli poddano dokumenty źródłowe dotyczące 3 umów z wojewódzkimi jednostkami
posiadającymi osobowość prawną, dla których organem prowadzącym jest Województwo
Lubelskie tj. z dnia 07.05.2013 r. z Samodzielnym Publicznym Szpitalem Wojewódzkim
im. Jana Bożego w Lublinie, z dnia 22.05.2013 r. ze Szpitalem Neuropsychiatrycznym
im. Prof. M Kaczyńskiego SP ZOZ w Lublinie oraz z dnia 03.06.2013 r. z Wojewódzkim
Szpitalem Specjalistycznym im. Stefana Kardynała Wyszyńskiego Samodzielnym
Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej w Lublinie oraz 1 umowy z Niepublicznym
Zakładem Opieki Zdrowotnej Caritas Archidiecezji Lubelskiej SP ZOZ (sprawdzono umowy,
faktury, cenniki, zestawienia) - pod kątem terminowego i zgodnego z umowami i cennikiem
świadczeń zdrowotnych pozyskiwania środków finansowych ze sprzedaży usług
medycznych. Przychody ze sprzedaży uzyskano m.in. z następujących usług medycznych:
hospitalizacje, badania laboratoryjne, badania rtg, konsultacje. W umowach zawartych
z wojewódzkimi jednostkami posiadającymi osobowość prawną, ustalono 14 i 30 - dniowe
terminy płatności z możliwością naliczania odsetek ustawowych, jednakże należności
i zobowiązania rozliczano niezgodnie z zapisami umów, tj. metodą kompensacyjną oraz
przelewami bez naliczania odsetek.
Ceny w załączniku do umowy z dnia 07.05.2013 r. zawartej z Samodzielnym Publicznym
Szpitalem Wojewódzkim im. Jana Bożego w Lublinie oraz w załączniku do umowy z dnia
03.06.2013 r. z Wojewódzkim Szpitalem Specjalistycznym im. Stefana Kardynała
Wyszyńskiego Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej w Lublinie
(zleceniodawca) były niezgodne z obowiązującym cennikiem kontrolowanej jednostki.
Stwierdzono też brak podpisu Dyrektora jednostki kontrolowanej na w/w cennikach
stanowiących załączniki do umowy. W/w załączniki do umowy zostały podpisane przez
dyrektorów szpitali, na których rzecz OSK wykonywał usługę.
Wyjaśnienie złożył Dyrektor OSK w Lublinie:
„Mając na względzie zagwarantowanie korzystnej współpracy pomiędzy podmiotami
leczniczymi, dla których podmiotem tworzącym jest Samorząd Województwa Lubelskiego,
strony zawierają umowę następującej treści…” – to fragment umowy zawartej 22 maja 2013
r. pomiędzy OSK w Lublinie a WSS im. Wyszyńskiego SPZOZ w Lublinie. W ramach
współpracy pomiędzy Szpitalami podległymi Samorządowi Województwa Lubelskiego
wszystkie umowy oraz ceny usług były negocjowane pomiędzy Dyrektorami. (…) Stawki
sprzedaży usług medycznych były ustalane w ramach wzajemnych negocjacji ze
Zleceniodawcami. Szpital musiał przyjąć stawki niższe aniżeli w cenniku, ponieważ inne
placówki medyczne są bardziej konkurencyjne. Zależało nam na pozyskaniu stałego
kontrahenta, który będzie u nas wykonywał usługi przez dłuższy czas w zamian za
wynegocjowane stawki. Na bieżąco monitorowano ceny obowiązujące w innych placówkach
medycznych – z reguły były one niższe. Stąd wynikała potrzeba obniżenia cen.
Wystąpienie pokontrolne OSK SP ZOZ w Lublinie KA-I.1711.32.2014.JCU
Strona 3/9
Każdorazowo przed podjęciem decyzji o obniżce ceny poniżej stawki wynikającej z cennika,
analizowano koszty bezpośrednie realizacji usług i proponowana cena zawsze je pokrywała.
Pozwala to na osiągnięcie dodatkowej marży na pokrycie kosztów stałych szpitala.
Znajomość zasad ekonomii podpowiada, że wykonanie usług przez dłuższy czas po niższej
cenie może przynieść większy zysk, aniżeli wykonanie drogich usług jednorazowo.
Pozostałe przychody operacyjne (inne przychody operacyjne)
W zakresie pozostałych przychodów operacyjnych, w obszarze działalności, która została
skontrolowana, a przeprowadzone dowody udokumentowane w aktach kontroli (protokół
z przeprowadzenia dowodów nr 3) – ocena pozytywna.
Uzasadnienie oceny pozytywnej
W wydruku „analityki konta „760” za okres od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia
2013 r.” pozostałe przychody operacyjne, w pozycji: „inne przychody operacyjne” stanowią
kwotę 41 369,49 zł., co potwierdza wydruk z konta 760-09 – inne przychody operacyjne,
gdzie ujęto w/w kwotę.
Do kontroli pobrano wszystkie dokumenty źródłowe dotyczące innych przychodów
operacyjnych w 2013 r., tj. księgowych dowodów wpłat, poleceń księgowania, faktur,
zestawień i dokumentów pomocniczych.
Poddane kontroli przychody zgodnie z zapisem art. 3 ust. 1 pkt. 32 ustawy
o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.)
związane były pośrednio z działalnością operacyjną jednostki. Poddane kontroli pozostałe
przychody operacyjne zostały prawidłowo ujęte przez Szpital i wpływy zaksięgowano
w kwotach i terminach zgodnych z ich tytułami. W związku z powyższym w tym zakresie nie
stwierdzono nieprawidłowości.
Koszty – zakup materiałów
W zakresie kosztów działalności operacyjnej - zużycie materiałów i energii, w tym
materiały i sprzęt medyczny, w obszarze poddanej kontroli działalności, przeprowadzone
dowody zostały udokumentowane w aktach kontroli (protokół z przeprowadzenia dowodów
nr 4) – ocena pozytywna pomimo stwierdzonych nieprawidłowości.
Uzasadnienie oceny pozytywnej pomimo stwierdzonych nieprawidłowości
Kontrolujący na próbie losowo wybranych przeprowadzonych procedur zamówień
publicznych sporządził 3 zestawienia zamówień publicznych zrealizowanych na materiały
i sprzęt medyczny w 2013 r.
Poddano kontroli:
A. Zamówienie powyżej 14 000 euro „Dostawa produktów leczniczych, opatrunków
i nici chirurgicznych”.
B. Zamówienia poniżej 14 000 euro:
1) zakup leków,
2) zakup szczepionek.
Wystąpienie pokontrolne OSK SP ZOZ w Lublinie KA-I.1711.32.2014.JCU
Strona 4/9
Ad 1. Ustalono, że w/w poddane kontroli zamówienia zostały przeprowadzone w sposób
prawidłowy w zakresie przeprowadzonej procedury, tj. zgodny z przepisami ustawy z dnia
29 stycznia 2004 r. - Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2013 r. poz. 907, z późn. zm.),
zarządzeniem wewnętrznym Nr 48/2010 Dyrektora Okręgowego Szpitala Kolejowego
SPZOZ w Lublinie z dnia 3 września 2010 r. w sprawie „Instrukcji obiegu i kontroli
dokumentów dotyczących zamówień publicznych w OSK w Lublinie” oraz „Rewizji” z dnia 3
stycznia 2014 r. do Instrukcji obiegu kontroli dokumentów dotyczących zamówień
publicznych, stanowiącej załącznik do zarządzenia Nr 48/2010.
Ustalono jednocześnie następujące nieprawidłowości:
1) niezgodność ceny w umowie z ofertą:
Kontroli poddano zrealizowane w roku 2013 zamówienie nr ZP 10/13, którego
przedmiot stanowił zakup produktów leczniczych, opatrunków i nici chirurgicznych
o wartości 72 030,00 zł netto, co stanowi równowartość 17 919,69 euro. Wartość netto
i brutto poszczególnych pakietów w zawartych umowach była zgodna z wartościami netto
i brutto w złożonych ofertach z wyjątkiem oferty złożonej przez firmę FRESENIUS KABI
Sp. z o.o. ul. Hrubieszowska 209, 01-209 Warszawa, w której pakiet nr 8 dotyczący zakupu
leku o nazwie Propofol 1% MCT/LCT, emulsja do wstrzyknięć lub infuzji
z 50 ml w ilości 500 w cenie jednostkowej 24,50 zł netto, miał wartość netto 12 250,00 zł
oraz 13 230,00 z brutto. W zawartej umowie i przeprowadzonej procedurze przetargowej
wykazywano inną kwotę, tj. 13 320,00 zł brutto. Przyczyną niezgodności, jak wynika
z wyjaśnienia, była pomyłka pisarska. Skutkiem niezgodności jest różnica 90,00 zł brutto
na niekorzyść OSK w Lublinie. Nieprawidłowo wykazana kwota brutto powyższego zadania
nr 8 nie wpłynęła jednakże na wybór oferty, ponieważ ofertę złożyła tylko jedna firma.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi p. S.D., zatrudniona na stanowisku specjalisty
ds. zamówień publicznych.
2) opóźnienia w zapłacie za dostawy:
Na podstawie dokonanych płatności jednostki za faktury wystawione przez
wykonawców ww. zamówień ustalono, że zapłata za dostawy przedmiotu umowy
następowała niezgodnie z terminami zawartymi w umowach. Kontrahenci nie naliczali
ustawowych odsetek, ale odsetki mogą być naliczone w ciągu 3 lat od daty sprzedaży.
Z wyjaśnienia Głównego księgowego z dnia 11.09.2014 r. r. wynika, iż „opóźnienia
wynikały ze stale pogarszającej się sytuacji finansowej Szpitala. Zbyt niski kontrakt
z Narodowym Funduszem Zdrowia nie wystarczał na pokrycie bieżących zobowiązań wobec
dostawców leków, materiałów medycznych oraz mediów. Przełożyło się to na terminowość
zapłaty za zamówione dostawy, realizację zawartych porozumień oraz spłatę otrzymanych
w minionych latach pożyczek. Rosnący z roku na rok poziom nadwykonań oraz niemożność
uzyskania zapłaty z NFZ znacznie uszczupliły budżet naszej jednostki i spowodowały bardzo
poważne opóźnienia w zapłacie zobowiązań wobec kontrahentów. Dopiero niskoprocentowy
kredyt poręczony w 2014 r. przez Urząd Marszałkowski pozwolił na restrukturyzację
zadłużenia i zapłatę wszystkich wymagalnych zobowiązań z 2013 r.”
Wystąpienie pokontrolne OSK SP ZOZ w Lublinie KA-I.1711.32.2014.JCU
Strona 5/9
Uznaje się powyższe wyjaśnienie i nie wskazuje w związku z tym osoby odpowiedzialnej
za nieprawidłowość.
3) brak dokładnego opisu faktur:
Zapłata za dostarczone leki następowała na podstawie faktur, w których wymieniano
nazwy poszczególnych leków z cenami jednostkowymi z kilku zawartych umów, np. z 2012 r.
i 2013 r. Kontrahent nie wystawiał faktur do poszczególnych umów.
Skutkiem takiego postępowania była nieprzejrzystość dokumentowania dowodów
księgowych.
Opierając się jedynie na analizie dowodów księgowych uznać można, że Dział
księgowości, w tym Główna księgowa akceptując faktury pod względem formalnorachunkowym opierała się na informacji Kierownika Apteki (sprawdzenie pod względem
merytorycznym), że leki wykazane na fakturze zostały przyjęte do magazynu. Zdaniem
kontrolującego, jeżeli wydatek wynika z podpisanych umów, należy na fakturze podać
numery i daty ich podpisania. Informacja ta niezbędna jest do prawidłowej ewidencji
finansowo-księgowej.
Skutkiem takiego postępowania była nieprzejrzystość dokumentowania dowodów
księgowych.
Osobami odpowiedzialnymi za nieprzejrzystość dokumentowania realizacji umów
i zobowiązań były:
- Główna księgowa, Pani Danuta Miler, która nie zainicjowała takich zmian w instrukcji
obiegu dokumentów aby przy opisywaniu faktur wykazywać, których umów dotyczą,
- Dyrektor Szpitala, Pan Karol Tarkowski, który nie dokonał odpowiednich zmian w instrukcji
obiegu dokumentów dopuszczając w ten sposób do istnienia poważnej luki w kontroli
zarządczej za której prawidłowość ponosi jednoosobową odpowiedzialność.
4) dokonywanie zakupu niezgodnie z warunkami umowy dotyczącymi ceny i ilości:
Kontrolujący sprawdzili zakup leków na próbie losowej z umowy Nr 48/04/2013.
Z przedłożonych kontrolującym wydruków komputerowych realizacji umowy
Nr 48/04/2013 z dnia 03.04.2013 r., obowiązującej do 10.08.2013 r. na zakup 500 fiolek leku
Propofol 1% MCT/LCT, emulsja do wstrzyknięć lub infuzji x 50 ml, cena jedn. brutto 26,46 zł
wynika, iż zrealizowano zakup 740 fiolek leku, tj. o 240 fiolek więcej, na ogólną kwotę
11 988,00 zł.
Nieprawidłowość nie przyniosła strat dla Szpitala, gdyż zgodnie z wyjaśnieniem
złożonym przez Kierownika Apteki pomimo podwyższenia ceny jednostkowej w/w leku
(aneks Nr 1) realizacji dokonywano w oparciu o wartość brutto z ceny jednostkowej ustalonej
w dniu zawarcia umowy, tj. kwoty 13 320,00 zł, która jednakże nie została przekroczona,
gdyż zapłacono 11 988,00 zł. Zgodnie z aneksem Nr 1 do umowy wartość zakupionego leku
w ilości 500 fiolek winna wynieść kwotę 8 100,00 zł.
Osobą odpowiedzialną za dokonywanie zakupu niezgodnie z warunkami umowy
dotyczącymi ceny i ilości jest kierownik apteki – pani EDS.
Wystąpienie pokontrolne OSK SP ZOZ w Lublinie KA-I.1711.32.2014.JCU
Strona 6/9
5) niezrealizowanie zakupu wszystkich leków pomimo postanowienia § 6 ust. 3
zawartej umowy w treści: „Zamawiający zapłaci Wykonawcy karę umowną w wysokości 5%
wartości brutto niezrealizowanej części umowy w razie odstąpienia od umowy z winy
Zamawiającego”:
Z przedstawionego w/w wydruku komputerowego APT/UM/12/2013 na zakup:
200 flakonów leku fluconazole 50 ml roztwór do inj. (2mg/1 ml), o wartości brutto
1 209,60 zł wynika, że zakupu tego nie zrealizowano, co zgodnie z § 6 ust. 3 zawartej
umowy o treści: „Zamawiający zapłaci Wykonawcy karę umowną w wysokości 5% wartości
brutto niezrealizowanej części umowy w razie odstąpienia od umowy z winy Zamawiającego”
może narazić Szpital na straty.
Przyczyną nieprawidłowości było uznanie przez Kierownika apteki, że zastosowanie
ma tu § 1 ust. 5 Umowy w treści „Zamawiający zastrzega sobie prawo rezygnacji z zakupu
części preparatów bez roszczeń odszkodowawczych ze strony Wykonawcy wynikającej
z braku zapotrzebowania ze strony oddziałów szpitalnych”. Skutkiem tej nieprawidłowości
było narażenie Szpitala na karę umowną w wysokości 5% wartości brutto niezrealizowanej
części umowy (60,48 zł). Osobą odpowiedzialną jest kierownik apteki, pani DS.
Ad 2. Poddane kontroli zamówienia zostały przeprowadzone w sposób prawidłowy
w zakresie przeprowadzonej procedury, tj. zgodny z przepisami ustawy Prawo zamówień
publicznych i Zarządzeniem Wewnętrznym nr 128/2012 z dnia 28 grudnia 2012 r. w sprawie
określenia Regulaminu udzielania zamówień, o wartości nieprzekraczającej równowartości
kwoty o której mowa w art. 4 ust 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień
publicznych.
Wynagrodzenia, w tym wynagrodzenia ze stosunku pracy.
W zakresie kosztów działalności operacyjnej wynagrodzenia, w tym wynagrodzenia
ze stosunku pracy, w obszarze działalności, która została skontrolowana, przeprowadzone
dowody zostały udokumentowane w aktach kontroli.
– ocena pozytywna.
Uzasadnienie oceny pozytywnej
Regulamin wynagradzania wprowadzony zarządzeniem Nr 22/2007 Dyrektora OSK
z dnia 14 marca 2007 r. w sprawie wprowadzenia i stosowania Regulaminu wynagradzania
ustalił warunki wynagradzania za pracę oraz przyznawanie innych świadczeń
dla pracowników Szpitala zgodnie z postanowieniami ustawy o działalności leczniczej oraz
w uzgodnieniu z zakładowymi organizacjami związkowymi. Czas pracy pracowników Szpitala
jest zgodny z postanowieniami art. 93 ustawy o działalności leczniczej, tj. wynosi 7 godz. 35
minut na dobę i przeciętnie 37 godzin 55 minut na tydzień w przeciętnie pięciodniowym
tygodniu pracy w przyjętym okresie rozliczeniowym, a dla pracowników technicznych
Wystąpienie pokontrolne OSK SP ZOZ w Lublinie KA-I.1711.32.2014.JCU
Strona 7/9
i obsługi 8 godzin na dobę, przeciętnie 40 godzin na tydzień w przeciętnie pięciodniowym
tygodniu pracy w przyjętym okresie rozliczeniowym.
Kontroli poddano:
1) w zakresie ustalania i wypłacania wynagrodzenia miesięcznego pracownikom
zarządzającym w jednostce – wynagrodzenie zastępcy dyrektora ds. lecznictwa
i Głównego księgowego należne za miesiąc kwiecień i październik 2013 r.
2) w zakresie ustalania i wypłacania wynagrodzenia miesięcznego pracownikom nie
zarządzającym w jednostce - wynagrodzenie po 3 pracowników należących
do 5 następujących grup zawodowych: lekarze, pielęgniarki-położne, technicy med.
sekretarki med. i statystycy med., zespół higieny szpitalnej oraz administracja, należne za
miesiąc kwiecień i październik 2013 r.
Kontrolę prawidłowości naliczania wynagrodzeń przeprowadzono w zakresie
ustalenia wynagrodzenia miesięcznego, nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych.
Kontrolę prawidłowości ustalania i wypłacania wynagrodzenia miesięcznego
(wynagrodzenia zasadniczego wraz z dodatkami) przeprowadzono na podstawie
zgromadzonych w teczkach akt osobowych pracowników umów o pracę, aneksów do tych
umów, dokumentów potwierdzających staż pracy oraz list płac.
W wyniku kontroli teczek akt osobowych 17 wybranych pracowników ustalono,
że jednostka przestrzega przepisów rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia
28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji
w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych
pracownika (Dz. U. Nr 62, poz. 286, z późn. zm.).
Kontrolujący ustalili, że dodatek za staż pracy kontrolowanych pracowników ustalany
był zgodnie z postanowieniami Regulaminu wynagradzania pracowników.
W 2013 r. w Szpitalu przyznano i wypłacono pracownikom 73 nagrody jubileuszowe na
łączną kwotę 457 809,00 zł. Kontroli poddano prawidłowość ustalenia prawa do 4 nagród
jubileuszowych i ich wypłacenia. W aktach osobowych pracowników znajdowały się pisma
Dyrektora potwierdzające nabycie uprawnień do nagrody jubileuszowej. Wypłata nagrody
następowała w terminie nabycia uprawnień. Podstawa wymiaru i wysokość nagrody
jubileuszowej została ustalona prawidłowo, tj. zgodnie z regulaminem wynagradzania
pracowników Szpitala i obowiązującymi w tym zakresie przepisami.
W 2013 r. w Szpitalu przyznano i wypłacono pracownikom 28 odpraw emerytalnorentowych na łączną kwotę 155 925,05 zł. Kontroli poddano prawidłowość ustalenia prawa
do 3 odpraw i ich wypłacenia. W aktach osobowych pracowników znajdowały się pisma
Dyrektora potwierdzające przyznanie odprawy emerytalnej. Odprawy emerytalne naliczono
zgodnie z art. 63 ust. 1 ustawy o działalności leczniczej oraz postanowieniami Regulaminu
wynagradzania.
Na podstawie kart wynagrodzeń poddanych kontroli pracowników za kwiecień
i październik 2013 r. ustalono, że wszystkie wynagrodzenia zostały naliczone i wypłacone
zgodnie z ustalonymi warunkami wynagrodzeń.
Wystąpienie pokontrolne OSK SP ZOZ w Lublinie KA-I.1711.32.2014.JCU
Strona 8/9
Przedstawiając powyższe poleca się:
1.
2.
3.
Przestrzegać przepisów art. 54 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.) w zakresie spełniania warunków
zatrudnianego pracownika do zajmowania stanowiska głównego księgowego.
Zabezpieczać interesy Szpitala poprzez zawieranie umów w sposób pozwalający na
jednoznaczną interpretację zapisów w poszczególnych paragrafach, a w szczególności
w zakresie naliczania kar umownych w przypadku niezrealizowania części umowy.
Spowodować zwrot kwoty 90,00 zł przez pracownika odpowiedzialnego
za spowodowanie błędu pisarskiego w kwocie brutto złożonej oferty – pakiet nr 8 na
zakup leku przez firmę FRESENIUS KABI Sp. z o.o ul. Hrubieszowska 209,
01-209 Warszawa. W zawartej umowie i przeprowadzonej procedurze przetargowej
wykazywano kwotę 13 320,00 zł brutto, natomiast w złożonej ofercie zaoferowano lek
w kwocie 13 230,00 zł.
4.
5.
Wprowadzić do instrukcji obiegu dokumentów księgowych wymóg wskazywania w opisie
faktury umów, których faktura dotyczy. Stosować tą zasadę w celu zapewnienia
prawidłowej ewidencji finansowo-księgowej.
Przestrzegać przy zakupach postanowień umów dotyczących ceny i ilości dostarczanych
leków a w razie konieczności aneksować te umowy.
Zarząd Województwa Lubelskiego oczekuje od Pani Dyrektor, w terminie miesięcznym od
dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o podjętych działaniach
na rzecz realizacji zaleceń pokontrolnych lub przyczynach niepodjęcia takich działań.
Wystąpienie pokontrolne sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach.
z up. MARSZAŁKA WOJEWÓDZTWA
/-/ Arkadiusz Bratkowski
Członek Zarządu
…………………………………..
Podmiot uprawniony do kontroli
Od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze.
Wystąpienie pokontrolne OSK SP ZOZ w Lublinie KA-I.1711.32.2014.JCU
Strona 9/9