28062011_wytyczne_SW_zal1_754_11

Załącznik Nr 1 do Uchwały Nr 754/11
Zarządu Województwa Małopolskiego
z dnia 28 czerwca 2011 r. w sprawie
„Wytycznych do studium wykonalności dla
projektów promujących Województwo
Małopolskie na arenie międzynarodowej,
realizowanych w ramach
Małopolskiego Regionalnego Programu
Operacyjnego na lata 2007- 2013”
Wytyczne do studium wykonalności dla
projektów promujących Województwo
Małopolskie na arenie międzynarodowej,
realizowanych w ramach Małopolskiego
Regionalnego Programu Operacyjnego na lata
2007- 2013
Niniejsze wytyczne mają zastosowanie do projektów nieinwestycyjnych
realizowanych w ramach
Osi Priorytetowej nr 8 Współpraca międzyregionalna,
Działanie 8.1 Promocja Małopolski na arenie międzynarodowej
Czerwiec 2011r.
Instytucja zarządzająca MRPO na lata 2007-2013
W ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013
(MRPO) wsparcie mogą uzyskać projekty związane z szeroko pojętą promocją
Województwa Małopolskiego na arenie międzynarodowej, które w sposób znaczący
wpłyną na wykreowanie pozytywnego wizerunku regionu poza granicami kraju oraz
na rozpoznawalność marki „Małopolska”.
Ze względu na specyficzny charakter projektów dotyczących działań marketingowych
podejmowanych na arenie międzynarodowej lub na terenie Krakowskiego Obszaru
Metropolitalnego, studium wykonalności (SW) dla tego typu projektów jest
ukierunkowane na prezentację załoŜeń projektu oraz jego planowanego wpływu na
ekonomiczno-społeczny rozwój regionu.
Zaproponowana struktura i forma studium wykonalności jest wskazówką, która powinna być
wzięta pod uwagę przy tworzeniu studium dla projektów dotyczących promocji Województwa
Małopolskiego na arenie międzynarodowej, które ubiegają się o dofinansowanie w ramach
MRPO. W toku oceny projektu istnieje moŜliwość dopuszczenia SW w odmienne od
wskazanej w przedmiotowym dokumencie formie.
Niniejsze wytyczne zawierają niezbędny zakres informacji, które winny być zawarte w SW
stanowiącym jeden z załączników do wniosku aplikacyjnego. Informacje zawarte w SW obok
informacji zawartych we wniosku aplikacyjnym stanowią podstawę do dokonywania oceny
projektu.
Instytucja zarządzająca MRPO na lata 2007-2013
1.
WSTĘP.......................................................................................................................... 4
2. ANALIZA OTOCZENIA SPOŁECZNO – GOSPODARCZEGO PROJEKTU ORAZ
ZIDENTYFIKOWANE PROBLEMY....................................................................................... 4
3.
LOGIKA INTERWENCJI ............................................................................................... 4
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
4.
Cele ogólne projektu ............................................................................................................ 4
Cele szczegółowe/bezpośrednie projektu .......................................................................... 5
Mierniki rzeczowe celów szczegółowych (rezultaty projektu) .......................................... 5
Produkty projektu.................................................................................................................. 5
Działania podejmowane w projekcie ................................................................................... 5
ZałoŜenia ................................................................................................................................ 5
Komplementarność z innymi działaniami / projektami ..................................................... 5
ANALIZA INSTYTUCJONALNA, TRWAŁOŚĆ I WYKONALNOŚĆ PROJEKTU ......... 6
4.1 Analiza instytucjonalna projektu ............................................................................................... 6
5.
ANALIZY SPECYFICZNE DLA DANEGO RODZAJU PROJEKTU/SEKTORA ............ 6
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
6.
Analiza wariantowa ............................................................................................................... 7
Strategia działań promocyjnych .......................................................................................... 7
Analiza odbiorców projektu ................................................................................................. 7
Wpływ projektu na polityki horyzontalne ........................................................................... 7
Ekonomiczno-społeczny wpływ projektu na rozwój regionu ........................................... 8
CZĘŚĆ FINANSOWA PROJEKTU ............................................................................... 8
6.1 Harmonogram rzeczowo-finansowy ......................................................................................... 8
6.2 Kwalifikowalność podatku VAT ................................................................................................. 9
6.3 Źródła finansowania projektu/trwałość finansowa ................................................................ 10
Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013
3
1.
Wstęp
Krótkie wprowadzenie do projektu, będące równocześnie podsumowaniem całego
opracowania, agregującym podstawowe wnioski z przeprowadzonych analiz. Część ta nie
powinna przekraczać 2 stron. NaleŜy tu zamieścić m.in. informacje takie jak.: tytuł projektu,
ogólna definicja zakresu rzeczowego projektu, obszar oddziaływania/realizacji projektu (tj.
nazwy powiatów, których dotyczy projekt), cele i rezultaty projektu, okres realizacji,
wysokości kosztów oraz poziom dofinansowania, a takŜe podsumowanie dotyczące
odbiorców projektu.
2.
Analiza otoczenia społeczno – gospodarczego projektu oraz
zidentyfikowane problemy
W tym miejscu naleŜy wskazać kluczowe cechy istotne z punktu widzenia promowanego
sektora lub terenu, co pozwoli zrozumieć problemy, do których rozwiązania realizacja
projektu ma się przyczynić. Analiza powinna oprzeć się o aktualne dane statystyczne
i informacyjne potwierdzające stan faktyczny, np. badania marketingowe, które choćby
w sposób cząstkowy odpowiadają swoim zakresem tematyce projektu. Informacje zawarte
w tym punkcie studium mają słuŜyć zidentyfikowaniu oraz zdefiniowaniu negatywnych
czynników/problemów wpływających na bieŜącą sytuację, takich jak: przeszkody, które
warunkują niską świadomość marki „Małopolska” na rynku europejskim czy
międzynarodowym, przyczyny, które ograniczają działania marketingowe dotyczące
dziedziny/obszaru, którego dotyczy projekt.
Kolejnym istotnym elementem, który powinien zostać zaprezentowany w tym miejscu jest
spójność projektu ze Strategią Rozwoju Województwa, lokalnymi i sektorowymi strategiami
rozwoju, w tym z obowiązującymi strategiami promocji obszaru, którego będzie dotyczył
projekt. Istotne jest wykazanie spójności projektu ze strategicznymi załoŜeniami rozwoju
danego obszaru/ dziedziny na poziomie zarówno lokalnym, regionalnym, jak i krajowym,
co stanowi dowód, iŜ Wnioskodawca działa planowo i wpisuje się w spójną politykę rozwoju
danego obszaru/sektora.
3.
Logika interwencji
Odpowiedzią na zidentyfikowane problemy występujące na danym terenie/w danym
sektorze, jest realizowany przez Wnioskodawcę projekt. Logika interwencji obrazuje logikę
powiązania celów projektu, jego produktów oraz działań podejmowanych w spójną całość.
W punkcie tym naleŜy pokazać w jaki sposób działania zaplanowane w ramach projektu,
realizujące postawione przez Wnioskodawcę cele, przekładają się na likwidację lub
ograniczenie zidentyfikowanych problemów.
3.1 Cele ogólne projektu
Długofalowe oddziaływanie zrealizowanego projektu, wykraczające poza natychmiastowe
efekty projektu i będące opisem modelowej, docelowej sytuacji sektora/obszaru, którego
dotyczy projekt, po rozwiązaniu kluczowych problemów wskazanych w rozdziale 2 studium
wykonalności. W przypadku projektów realizowanych w ramach MRPO, cele określone przez
Wnioskodawcę muszą wykazywać spójność z celami programu. Z reguły projekt realizuje
załoŜone cele ogólne jedynie w części.
Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013
4
3.2 Cele szczegółowe/bezpośrednie projektu
Konsekwencje zrealizowanego projektu bezpośrednio związane z Wnioskodawcą i/lub
sytuacją obszaru/dziedziny, której dotyczy projekt. Cele te będą uzyskane w momencie
zakończeniu realizacji projektu. cel szczegółowy to bezpośredni efekt załoŜony dla tego
projektu. Cele te powinny zostać precyzyjnie określone i, o ile to moŜliwe, skwantyfikowane.
3.3 Mierniki rzeczowe celów szczegółowych (rezultaty projektu)
Bezpośrednie i natychmiastowe efekty/korzyści, jakie wynikną dla Wnioskodawcy, odbiorców
oraz obszaru, który promować będzie projekt, w trakcie lub po zakończeniu jego realizacji,
w związku ze zrealizowanymi działaniami, tj. przeprowadzonymi kampaniami promocyjnymi,
badaniami marketingowymi, zorganizowanymi koncertami, wystawami, festiwalami,
konferencjami, stworzeniem strony internetowej itp. Rezultat jest w sposób bezpośredni
powiązany z realizacją projektu. Rezultaty projektu powinny zostać precyzyjnie określone
i przedstawione za pomocą danych liczbowych wraz z podaniem metodologii ich wyliczenia.
Informacje zawarte w tym punkcie powinny być spójne z informacjami przedstawionymi
w formularzu wniosku, choć w studium wykonalności Wnioskodawca moŜe równieŜ
przestawić szerszy zakres wskaźników rezultatu. Przykładem wskaźnika rezultatu jest np.
liczba osób/odbiorców, do których skierowany został projekt.
3.4 Produkty projektu
Bezpośredni, materialny efekt realizacji poszczególnych działań w ramach projektu mierzony
konkretnymi wielkościami (np. liczba przeprowadzonych konferencji, zorganizowanych
wystaw, festiwali w ramach projektu itp.). Wnioskodawca opisuje w tym punkcie dobra
powstałe bądź pozyskane w ramach projektu, które w trakcie realizacji lub po zakończeniu
implementacji projektu przekładają się na mierniki rzeczowe (rezultaty) opisane w punkcie
powyŜej. Produkty muszą zostać skwantyfikowane. Informacje zawarte w tym punkcie
powinny być spójne z informacjami przedstawionymi w formularzu wniosku, choć w studium
wykonalności Wnioskodawca moŜe równieŜ przestawić szerszy zakres wskaźników produktu
dla projektu. Produkt projektu powinien charakteryzować się kompleksowością oraz
kreatywnością w zakresie zastosowanych rozwiązań projektowych.
3.5 Działania podejmowane w projekcie
W punkcie tym naleŜy przedstawić poszczególne czynności/aktywności podejmowane
w ramach realizowanego projektu, które bezpośrednio prowadzą do osiągnięcia produktów
projektu, celów szczegółowych/bezpośrednich projektu a tym samym jego rezultatów.
Dodatkowo naleŜy równieŜ wskazać czas trwania, miejsce realizacji i odbiorców
poszczególnych działań. Punkt ten ma odpowiedzieć m.in. na pytanie jakie narzędzia
marketingowe zostaną zastosowane oraz czy projekt przewiduje element badawczy
efektywności przeprowadzonych działań marketingowych.
3.6 ZałoŜenia
Warunki, jakie musi spełnić Wnioskodawca, aby uruchomić realizację projektu – wymogi
dotyczą sporządzenia lub/i pozyskania odpowiednich dokumentów, pozwoleń itp.
wymaganych prawem krajowym lub wymogami prawnymi kraju na terenie, którego
prowadzone będą działania marketingowe. Informacje zawarte w tym punkcie powinny
równieŜ przedstawiać załoŜenia dotyczące niezbędnych zasobów dla rozpoczęcia oraz
prawidłowej realizacji projektu.
3.7 Komplementarność z innymi działaniami / projektami
Potencjalny projekt planowany do realizacji moŜe stanowić element szerszego
przedsięwzięcia lub programu. W punkcie tym naleŜy przedstawić działania komplementarne
w stosunku do realizowanego projektu. Dotyczy to zarówno powiązań z projektami
realizowanymi/zrealizowanymi ze środków unijnych, jak i krajowych, czy innych
Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013
5
zagranicznych, które wykazują spójność tematyczną i są nakierowane na realizację
wspólnych celów strategicznych z proponowanym projektem lub teŜ mogą mieć wpływ na
jego realizację. Komplementarność moŜe dotyczyć projektów realizowanych/zrealizowanych
przez inne podmioty. Analizę komplementarności naleŜy rozpatrywać w kontekście projektów
juŜ realizowanych lub teŜ będących w trakcie realizacji. W przypadku działań planowanych
naleŜy uwzględniać jedynie te, które mają wysokie prawdopodobieństwo realizacji
i równocześnie określić planowane źródła ich finansowania oraz planowany okres ich
realizacji.
4.
Analiza instytucjonalna, trwałość i wykonalność projektu
4.1 Analiza instytucjonalna projektu
W tym punkcie naleŜy podać informacje nt. statusu prawnego Wnioskodawcy (formy
prawnej), dokumentów regulujących jego funkcjonowanie oraz inne istotne dane dotyczące
uwarunkowań prawnych funkcjonowania Wnioskodawcy.
4.2 Trwałość i wykonalność organizacyjna Wnioskodawcy
W tym punkcie naleŜy odpowiedzieć na podstawowe pytanie: czy Wnioskodawca posiada
stosowne zasoby sprzętowe, struktury organizacyjne i zespół ludzki o kwalifikacjach
zapewniających funkcjonowanie projektu w fazie realizacji. W przypadku realizacji zadania
za pomocą własnych kadr naleŜy opisać kompetencje osób, które będą czuwać nad
prawidłową realizacją projektu oraz struktury organizacyjne, w ramach których taki zespół
mógłby funkcjonować. Jeśli Wnioskodawca na moment aplikowania o środki z dotacji
rozwojowej nie dysponuje zespołem ludzkim, odpowiednimi strukturami organizacyjnymi
naleŜy określić plany dotyczące zorganizowania w/w zasobów, wraz z podaniem kryteriów
naboru, w tym doświadczenia i kompetencji osób, który miałyby się zajmować realizacją
projektu.
4.3 Planowany sposób wykorzystania efektów projektu
W punkcie tym Wnioskodawca powinien określić sposób wykorzystania, upowszechnienia
efektów projektu oraz sprecyzować w jaki sposób będzie przeprowadzał ewaluację okresową
projektu, czy przewiduje taki sposób oceny postępów w realizacji projektu oraz czy
przewiduje sporządzenie programu wykorzystania efektów projektu?
4.4 Opis działalności prowadzonej przez Wnioskodawcę w ciągu ostatnich
czterech lat
W punkcie tym naleŜy zawrzeć zwięzłą i wyczerpującą charakterystykę działalności
Wnioskodawcy w zakresie działań marketingowych, w tym promocyjnych, za cztery ostatnie
lata przed złoŜeniem wniosku o dofinansowanie projektu w ramach MRPO. NaleŜy
przedstawić zrealizowane projekty, a takŜe udział w zewnętrznych projektach w roli partnera.
Przy opisie zrealizowanych projektów naleŜy wskazać równieŜ łączną wartość tych projektów
oraz źródła, z których zostały sfinansowane, terminy ich realizacji, ewentualne moŜliwości
pozyskania informacji nt. osób, instytucji, które mogą udzielić Wnioskodawcy referencji.
W punkcie tym naleŜy równieŜ przedstawić informacje nt. nagród, wyróŜnień, wdroŜonych
systemów ISO, które dotyczą działalności Wnioskodawcy.
5.
Analizy specyficzne dla danego rodzaju projektu/sektora
W punkcie tym naleŜy wskazać najistotniejsze informacje dotyczące załoŜeń realizacji
projektu. Wnioskodawca jest zobowiązany do zaprezentowania przyjętych załoŜeń
projektowych - dlaczego wybrał określoną metodę/narzędzia/rozwiązania na potrzeby
realizacji projektu, czym uzasadnia taki dobór rozwiązań przyjętych w projekcie?
Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013
6
−
−
−
−
Czy przyjęte narzędzia/metoda/rozwiązania są zgodne z najlepszą praktyką
w danej dziedzinie?
Czy przyjęte narzędzia/metoda/rozwiązania są optymalne pod względem
zaspokojenia popytu ze strony uŜytkowników?
Czy projekt przedstawia optymalny stosunek jakości do ceny?
W jaki sposób projekt wpływa na polityki horyzontalne oraz ekonomicznospołeczny rozwój regionu?
5.1 Analiza wariantowa
NaleŜy wskazać czy istnieją alternatywne (niŜ przyjęte w projekcie warianty rozwiązania)
danej sytuacji problemowej. Jeśli istnieją alternatywne warianty naleŜy dokonać ich analizy,
z której wynikać powinno, który wariant jest najbardziej adekwatny z punktu widzenia
zarówno kosztów, spójności komunikatu jak i potrzeb odbiorców. Analiza ta powinna
wykazywać spójność z analizą finansową oraz ekonomiczno - społeczną projektu.
W przypadku braku alternatywnych rozwiązań naleŜy dokonać analizy skutków „wariantu 0”
czyli pozostawienia sytuacji bez zmian.
5.2 Strategia działań promocyjnych
Dodatkowo Wnioskodawca zobowiązany jest do przedstawienia przyjętej przez siebie
strategii działań marketingowych, na podstawie której będzie moŜna zapoznać się
z przyjętymi załoŜeniami w zakresie poŜądanych celów projektu oraz zdefiniowanych grup
docelowych. Strategia promocji powinna równieŜ wskazywać przeprowadzone przez
Wnioskodawcę badania rynku w danym zakresie oraz wskazywać planowane lub juŜ
zrealizowane działania w danym zakresie. W przypadku definicji grup docelowych naleŜy
pokazać, w jaki sposób Wnioskodawca dokonał rozeznania ich potrzeb i wymagań.
W punkcie tym naleŜy równieŜ wskazać precyzyjnie załoŜenia dla auto-promocji wydarzenia,
w szczególności informacji nt. planowanych kanałów promocji w odniesieniu do
zdefiniowanych grup odbiorców oraz wszelkich innych informacji w zakresie strategii
marketingowej dla projektu. Jeśli przewidziano w toku realizacji projektu badanie satysfakcji
grup docelowych naleŜy zawrzeć takie informacje wraz z opisem planowanych narzędzi
badawczych.
W przypadku wydarzeń, które nie mają charakteru innowacyjnego, naleŜy wskazać jakie
elementy planowanego projektu decydują o jego przewadze konkurencyjnej i atrakcyjności
w stosunku do podobnych działań realizowanych bądź zrealizowanych przez inne podmioty
w stosunku do danego terenu/branŜy.
5.3 Analiza odbiorców projektu
W punkcie tym naleŜy przedstawić informacje nt. bezpośrednich odbiorców produktów
i rezultatów, czyli korzystającej z projektu grupy docelowej na terenie którego
przeprowadzone będą działania marketingowe, społeczność lokalna, która wyniesie korzyści
w wyniku realizacji projektu, turyści itp.). NaleŜy wskazać jakie podmioty i grupy docelowe
oraz w jakim zakresie skorzystają na realizacji projektu. W miarę moŜliwości dane tu
przedstawione powinny mieć charakter kwantyfikowalny/liczbowy.
5.4 Wpływ projektu na polityki horyzontalne
Wskazane jest opisanie czy rozwiązania przyjęte w projekcie są przyjazne lub neutralne dla
środowiska naturalnego oraz w jaki sposób wpływają na politykę równości szans w zakresie
równości osób niepełnosprawnych i pełnosprawnych, kobiet i męŜczyzn oraz obszarów
wiejskich i miejskich.
Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013
7
5.5 Ekonomiczno-społeczny wpływ projektu na rozwój regionu
W punkcie tym naleŜy przedstawić szczegółowe uzasadnienie ekonomiczno-społecznego
wpływu projektu na rozwój promowanego regionu wraz z danymi liczbowymi dotyczącymi
potencjalnego wpływu przeprowadzonych w ramach projektu działań marketingowych.
Dokonując analizy liczbowej Wnioskodawca powinien wskazać metodologię, w oparciu
o którą doszedł do opisanych wniosków.
6.
Część finansowa projektu
6.1 Harmonogram rzeczowo-finansowy
Projekcja wydatków powinna być przygotowana dla okresów miesięcznych,
a przedstawione w zestawieniu koszty powinny być podzielone na wydatki kwalifikowane
i niekwalifikowane do dofinansowania ze środków MRPO, z wyodrębnieniem wartości
i stawki podatku VAT dla poszczególnych pozycji kategorii kosztów.
Plik Excel ! Całkowite wydatki na realizację projektu oraz ich szczegółową specyfikację
naleŜy przedstawić w załączniku nr 1 do Wytycznych – odpowiednio w Tabeli nr 1 Podział
kosztów kwalifikowanych projektu i Tabeli nr 2 Specyfikacja kosztów kwalifikowanych
projektu.
W tej części studium naleŜy w sposób szczegółowy opisać załoŜenia konstruowania
kosztów budŜetowych, wyjaśniające precyzyjnie, co się kryje pod poszczególnymi
pozycjami kosztowymi, w zakresie przyjętych załoŜeń oraz sposobu wyliczenia
poszczególnych pozycji kosztowych wskazanych w załączniku Excel w Tabeli nr 2.
W opisie załoŜeń budŜetowych naleŜy podać szczegółowe koszty, z uwzględnieniem ilości
jednostek i kosztów jednostkowych (szczególnie w zakresie kosztów osobowych jak
i delegacji słuŜbowych) oraz źródła informacji/danych stanowiących podstawę dla
oszacowania ceny jednostkowej (np. dla kosztu noclegu moŜe być to strona internetowa,
gdzie znajdą się informacje nt. cen noclegów w hotelach o określonym standardzie w danym
mieście).
W
przypadku
uwzględnienia
pakietów
czy
kompletów
naleŜy
przedstawić wyczerpujący opis, co się w nich zawiera (ze wskazaniem kosztów
poszczególnych pozycji). W przypadku kosztów osobowych naleŜy wskazać informacje
nt. zakresów czynności/zadań dla etatów wykonywanych w ramach projektu, sposobu
kalkulacji wynagrodzeń (mając na uwadze, iŜ musi ono być porównywalne
z średniomiesięczną stawką wynagrodzenia pracownika etatowego danej instytucji), ilości
godzin pracy w ramach projektu (wymiar etatu). W przypadku kosztów budowy, modyfikacji,
rozwoju i utrzymania portali i stron internetowych, naleŜy wskazać ich dokładne parametry
oraz sposób i przewidywany czas ich funkcjonowania. W przypadku kosztów druków
informacyjnych/promocyjnych naleŜy zawrzeć szczegółowy opis metodologii ich
przygotowywania i wykonywania oraz ich parametry techniczne (np. rodzaj papieru,
wielkość, nakład etc).
RównieŜ w przypadku kosztów ogólnych (administracyjnych) naleŜy precyzyjnie wskazać
jakie szczegółowe rodzaje kosztów mieszczące się w katalogu kosztów ogólnych –zgodnie
z definicją z Podręcznika kwalifikowania wydatków w ramach MRPO na lata 2007-2013 Wnioskodawca planuje sfinansować w ramach projektu wraz uzasadnieniem w zakresie
przyjętych wielkości i sposobu ich kalkulacji.
Istotnym elementem, który powinien zostać szczegółowo zaprezentowany w tej części
studium wykonalności jest opis wkładu niepienięŜnego/rzeczowego, w przypadku jeŜeli
wkład taki jest wnoszony przez Wnioskodawcę. NaleŜy precyzyjnie opisać jakie elementy
Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013
8
wchodzą w skład wkładu niepienięŜnego i w jaki sposób oszacowano jego wartość
(informacje źródłowe będące podstawą kalkulacji, ceny rynkowe etc.)
Brak wskazania kosztów jednostkowych uniemoŜliwiać będzie dokonanie weryfikacji
prawidłowości sporządzonego kosztorysu i skutkować będzie negatywną oceną
projektu.
6.2 Kwalifikowalność podatku VAT
W tym punkcie naleŜy przedstawić informacje na temat kwalifikowalności podatku VAT,
pamiętając, iŜ podatek VAT jest kwalifikowany w części, w której podmiot ponoszący wydatki
nie ma prawnej moŜliwości jego odzyskania1. Przy czym udowodnienie braku moŜliwości
odzyskania podatku VAT stanowi zadanie Wnioskodawcy/partnerów.
MoŜliwość odzyskania podatku VAT rozpatruje się w świetle zapisów ustawy z dnia
2
11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług z pózn. zm.
Dwie główne przesłanki wskazujące na brak prawnej moŜliwości odzyskania podatku VAT
związane są z:
i.zwolnieniem podmiotowym z opodatkowania podatkiem VAT,
ii.wydatkami, które nie są (i nie będą) związane z czynnościami opodatkowanymi (np.
wydatki dotyczą czynności zwolnionych z opodatkowania lub nie występuje
bezpośredni związek pomiędzy wydatkami a czynnościami opodatkowanymi).
Kwestie kwalifikowalności podatku VAT, naleŜy w sposób wyczerpujący określić poprzez
m.in. opis statusu podatkowego i rodzaju prowadzonej działalności, wskazanie podstawy
prawnej opodatkowania/zwolnienia, wykazanie braku związku wydatków z czynnościami
opodatkowanymi. WyŜej wymienioną analizę naleŜy przeprowadzić biorąc pod uwagę stan
obecny jak i zamierzenia podmiotu/podmiotów. Analiza kwestii prawnej moŜliwości
odzyskania podatku VAT stanowi istotny element w przypadku, gdy:
−
−
−
w ramach projektu planowany jest lub dokonywany będzie zakup środków
trwałych, z uwagi na konieczność wskazana, czy po zakończeniu realizacji
projektu środek trwały będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych,
w realizację projektu zaangaŜowany jest/będzie więcej niŜ jeden podmiot z uwagi
na konieczność przypisywania poszczególnych wydatków do konkretnego
podmiotu (analizę w zakresie prawnej moŜliwości odzyskania podatku VAT naleŜy
przeprowadzić osobno dla kaŜdego podmiotu zaangaŜowanego w realizację
projektu,
dany wydatek związany jest zarówno z działalnością opodatkowaną jak
i zwolnioną, (istnieje moŜliwość częściowego odliczenia podatku VAT) podatek
VAT kwalifikowany jest częściowo. W takiej sytuacji koniecznym jest opisanie
oraz podanie aktualnych danych liczbowych na temat czynności opodatkowanych
i czynności zwolnionych wraz z wyliczeniem proporcji udziału stanowiącego
podstawę do częściowego odliczania podatku VAT w rozliczeniach z urzędem
skarbowym.
1 Por. Podręcznik kwalifikowania wydatków objętych dofinansowaniem w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu
Operacyjnego na lata 2007-2013 – punkt 24 oraz załącznik nr 1.
2 W przypadku, gdy w projekcie występuje partner zagraniczny, ponoszący wydatki kwalifikowane, kwestie kwalifikowalności
podatku VAT naleŜy równieŜ rozpatrywać biorąc pod uwagę zapisy prawa podatkowego kraju, z którego pochodzi partner.
Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013
9
6.3 Źródła finansowania projektu/trwałość finansowa
Ustalenie poziomu dofinansowania ze środków MRPO
Wnioskodawca na potrzeby ustalenia właściwego poziomu dofinansowania winien
odpowiedzieć na następujące pytanie:
Czy projekt podlega zasadom pomocy publicznej?
•
JeŜeli TAK, to ustalenie poziomu dofinansowania winno nastąpić w oparciu o zasady
i limity wskazane we właściwym programie pomocy publicznej.
NaleŜy pamiętać, iŜ w przypadku projektów objętych pomocą publiczną obowiązują zasady
kwalifikowalności kosztów określone w odpowiednich rozporządzeniach MRR w sprawie
udzielania tej pomocy w ramach poszczególnych schematów (m.in. w niektórych
przypadkach niemoŜność kwalifikowania wydatków fazy przygotowawczej, krótszy okres
kwalifikowania kosztów i in.).
Ze względu na specyficzny charakter projektów oraz rodzaje Beneficjentów w ramach
niniejszego Działania, nie przewiduje się wystąpienia w ramach składanych projektów
pomocy publicznej lub pomocy de minimis. Jednak w przypadku gdyby zaistniały przesłanki
świadczące, Ŝe ewentualne wsparcie w ramach projektu będzie miało charakter pomocy
publicznej lub pomocy de minimis, Wnioskodawca zostanie wezwany do uzupełnienia
wniosku o dofinansowanie projektu o dodatkowe, zgodne z przepisami prawa, dokumenty.
•
JeŜeli NIE, to poziom dofinansowania winien być obliczony zgodnie z pułapami
wyznaczonymi w Uszczegółowieniu do MRPO/Regulaminie konkursu, przy
zastosowaniu poniŜszego wzoru:
Dotacja MRPO = Kkw x MaxWF
gdzie:
Kkw – wysokość kosztów kwalifikowanych projektu, ustalonych na podstawie stosownych wytycznych,
MaxWF – maksymalna stopa współfinansowania określona w Uszczegółowieniu do MRPO/Regulaminie konkursu,
tj. w przypadku Działania 8.1 Promocja Małopolski na arenie międzynarodowej – 75% (dla konkursu realizowanego w 2011
roku).
Omówienie źródeł finansowania oraz weryfikacja trwałości finansowej projektu
W punkcie tym naleŜy:
a) przygotować analizę dostępnych źródeł finansowania analizowanego projektu,
b) przeprowadzić weryfikację trwałości finansowej projektu.
Ad. a)
W tym miejscu naleŜy przedstawić wiarygodne źródła finansowania projektu wraz z kosztem
ich pozyskania. NaleŜy scharakteryzować sytuację Wnioskodawcy i ewentualnych partnerów
dowodząc stabilności finansowej (m.in. podając dane obrazujące sytuację finansową
wnioskodawcy/partnera) oraz zdolności do pozyskania wymienionych źródeł finansowania
projektu.
W przypadku, gdy Wnioskodawca będzie korzystał z kredytów naleŜy przedstawić warunki
kredytowe, tj.: oprocentowanie kredytu, okres kredytowania, opłaty, prowizje, rodzaj
i wysokość spłat. Odsetki od kredytów w okresie realizacji projektu stanowią wydatki
na realizację projektu (naleŜy pamiętać jednak, Ŝe są to koszty niekwalifikowane).
Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013
10
Analiza powinna równieŜ obejmować równieŜ zagadnienie źródeł finansowania wydatków
projektu w sytuacji, gdy środki dofinansowania zostaną przekazane z opóźnieniem
w stosunku do przyjętego harmonogramu płatności.)
Sponsoring jako forma zabezpieczenia wkładu własnego
W odniesieniu do środków pozyskanych od sponsora, moŜliwość potraktowania ich jako
formy zabezpieczenia wkładu własnego, uzaleŜniona jest od prawdopodobieństwa
osiągnięcia tychŜe przychodów. JeŜeli na moment składania wniosku aplikacyjnego,
Wnioskodawca posiadał będzie środki pienięŜne od sponsora lub jego pisemne
zobowiązanie (np. porozumienie, list intencyjny) do przekazania środków na realizację
projektu, wówczas mogą one być potraktowane jako wkład własny.
Ad. b)
Weryfikacja trwałości finansowej projektu polega na zbadaniu salda niezdyskontowanych
skumulowanych przepływów pienięŜnych generowanych przez projekt. W tym celu,
całkowitym wydatkom na realizację projektu (w ujęciu miesięcznym) naleŜy przypisać
źródła finansowania.
Podstawą weryfikacji trwałości finansowej jest skumulowane saldo obliczonych według
powyŜszego schematu przepływów pienięŜnych netto, tj.:
(-) Całkowite wydatki fazy realizacyjnej
(+) Źródła finansowania ( w tym:. dotacja MRPO, środki własne, kredyt, sponsoring, i inne)
= Przepływy pienięŜne netto
Skumulowane saldo winno być dodatnie bądź równe zero, co oznacza, Ŝe w kaŜdym okresie
realizacji projektu Wnioskodawca zapewnił odpowiednie źródła pokrycia wydatków.
Plik Excel! Szczegółowe wyliczenia dotyczące weryfikacji trwałości finansowej naleŜy
zaprezentować w załączniku nr 1 do Wytycznych w Tabeli nr 3 Weryfikacja trwałości
finansowej projektu.
Załącznik nr 1 Część finansowa projektu – arkusz kalkulacyjny
Analizę części finansowej projektu naleŜy przeprowadzić w Załączniku nr 1 do niniejszych
Wytycznych, w którym zamieszczone są następujące tabele:
−
Tabela nr 1 Podział kosztów kwalifikowanych projektu;
−
Tabela nr 2 Specyfikacja kosztów kwalifikowanych projektu;
−
Tabela nr 3 Weryfikacja trwałości finansowej projektu.
Załącznik ten, jak i Studium Wykonalności naleŜy przekazać do Instytucji Organizującej
Konkurs w formie papierowej oraz w formie elektronicznej (plik Excel), przy zachowaniu
wprowadzonych do niego formuł.
Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013
11