WK.0913-12/10 Jednostka kontrolowana: Grodziska Hala Sportowa

Transkrypt

WK.0913-12/10
Do użytku służbowego
PROTOKÓŁ KONTROLI
Jednostka kontrolowana: Grodziska Hala Sportowa w Grodzisku Wielkopolskim ul.
Żwirki i Wigury 2A.
Kontrolujący: Władysław Chwalisz – Inspektor do spraw kontroli Starostwa
Powiatowego w Grodzisku Wielkopolskim, działający na podstawie upoważnienia Starosty
Grodziskiego znak: ORG.0114-117/10 z dnia 09 listopada 2010 r.
Data rozpoczęcia kontroli : 12 listopada 2010 r.
Data zakończenia kontroli: 22 listopada 2010 r.
Przedmiot kontroli: legalność, celowość, gospodarność i rzetelność działań w zakresie
realizacji dochodów i wydatków za rok 2009 i 2010 w Grodziskiej Hali Sportowej w
Grodzisku Wielkopolskim.
Okresy objęte kontrolą szczegółową: miesiąc wrzesień 2009 r. i miesiąc wrzesień 2010 r.
USTALENIA
I. Informacja ogólna:
Grodziska Hala Sportowa w Grodzisku Wielkopolskim działa na podstawie Uchwały Nr
XXXIX/180/2002 Rady Powiatu Grodziskiego z dnia 25 czerwca 2002 roku w sprawie
„utworzenia jednostki organizacyjnej”. Paragraf pierwszy tej Uchwały stanowi że: „Z dniem
1 września 2002 roku tworzy się jednostkę organizacyjną Powiatu pod nazwą Grodziska Hala
Sportowa”. Jednostka posiada statut nadany § -em 3 tejże Uchwały, zm ieniony Uchwałą Nr
XXXV/185/2005 Rady Powiatu z 25 października 2005 roku „w sprawie zmiany statutu
Grodziskiej Hali Sportowej” oraz Uchwałą Nr XLIV/246/2006 z 26 września 2006 roku w
sprawie j. w. Jednostka działa w oparciu o Regulamin Organizacyjny nada ny Uchwałą nr
72/2007 Zarządu Powiatu Grodziskiego z dnia 28 maja 2007 roku. Regulamin ten traci moc z
dniem 31.08.2010 roku, kiedy to zostaje on zastąpiony nowym regulaminem przyjętym
Uchwałą Zarządu Powiatu nr 543/2010.
Dyrektorem Jednostki jest Pan Grzegorz Sterczak zatrudniony na tym stanowisku od 1
sierpnia 2005 roku na podstawie Uchwały nr 320/2005 Zarządu Powiatu Grodziskiego z dnia
12 lipca 2005 roku.
Kontrolę przeprowadzono w obecności Pani Moniki Marciniak– Głównej Księgowej G. H. S.,
zatrudnionej na tym stanowisku od 01.01.2003 r. W okresie od 01.03.2009 do 18.02.2010 r.
funkcję tę, w zastępstwie przebywającej na urlopie macierzyńskim i wychowawczym
Głównej Księgowej, pełniła Pani Agnieszka Biegaj
Fakt rozpoczęcia kontroli odnotowano w Rejest rze Kontroli pod pozycją 14 w dacie
12.11.2010 r.
Obsługę bankową sprawuje Bank Spółdzielczy w Grodzisku Wlkp.
Zalecenia pokontrolne po ostatniej kontroli finansowej (za rok 2008) znak WK.0913 –
14/09 z dnia 23.12.2009 r. wykonano.
II. Rachunkowość
1. Stosowane akty prawne
Rachunkowość kontrolowanej jednostki prowadzona jest w oparciu o przepisy:
1.1. Ogólnie obowiązujące
1.1.1.Ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. 02.76.694) z p. zm.,
zmieniony i obowiązujący w roku 2010 r. (tek st jednolity Dz.U. z 2009 roku nr 152,
poz.1 223 z p. zm.).
1.1.2.Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu
terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U.06.142.1020),
zmienione Rozporządzeniem z dnia 5 lipca 2010 r. regulującym tę samą materię.
1.1.3.Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze
źródeł zagranicznych (Dz. U. 06.107.726), zmienione Rozporządzeniem Ministra Finansów
dotyczącym tej samej materii (Dz. U. 2010.38.207) obowiązującym od roku 2010.
1.1.4. Ustawa o finansach publicznych (t. j. 2005.279.2104 z p. zm.) i obowiązująca –w roku
2010 nowa ustawa o finansach publicznych (t. j. Dz. U. 2009.157.1240).
1.1.5.Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie
sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. 06. 115.781), zmienione zarządzeniem w tej samej
sprawie z dnia 3 lutego 2010 r. (t. j. 2010.20.103) i z 4 marca 2010 w sprawie sprawozdań
jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U.10.43.247).
1.1.6. Ustawy z dnia 11 marca 2 004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U.04.54.535 ze
zmianami).
1.1.7. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie
wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U.
2008.212.1338).
1.1.8. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 w sprawie zwrotu podatku
niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i
usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U.
2008.212.1337).
1.2. Przepisy wewnętrzne obowiązujące do 31.08.2010 r.
W Jednostce obowiązuje nadto szereg przepisów wewnętrznych regulujących lub
pozostających w związku z gospodarką finansową :
1.2.1. Zarządzenie nr 49 Dyrektora GHS z dnia 4 maja 2007 rok u „w sprawie zasad
sporządzania, kontroli i obiegu dokumentów księgowych w Grodziskiej Hali Sportowej”,
zmienione Zarządzeniem nr 53 z dnia 28 czerwca 2007 roku” w sprawie zmiany załącznika
do zarządzenia nr 49…”, Zarządzeniem nr 65 z dnia 1 sierpnia 2008 r., Zarządzeniem nr 73 z
dnia 4 grudnia 2008 r., Zarządzeniem nr 76 z dnia 1 marca 2009 r. i Zarządzeniem nr 85 z
dnia 19 lutego 2010 r. w tej samej sprawie.
1.2.2. Zarządzenie nr 41 Dyrektora Grodziskiej Hali Sportowej z dnia 31 października 2006
roku w sprawie Zakładowego planu kont oraz zasad prowadzenia rachunkowości dla
Grodziskiej Hali Sportowej, zmienione Zarządzeniem nr 52 z dnia 11 czerwca 2007 r. w
sprawie zmiany załącznika nr 6 oraz załącznika nr 9 (…), którego załącznikami są:
1.2.2.1. Zakładowy plan kont dla Grodziskiej Hali Sportowej wraz z zasadami klasyfikacji
zdarzeń (opis kont) – załącznik nr 1 i załącznik nr 2 .
1.2.2.2 Zasady prowadzenia rachunkowości dla Grodziskiej Hali Sportowej – załącznik nr 3.
1.2.2.3. Instrukcja kasowa - załącznik nr 4.
2
1.2.2.4. Procedura kontroli pobierania i gromadzenia środków publicznych - załącznik nr 5.
1.2.2.5. Procedura nadzoru w zakresie wydatkowania środków publicznych - załącznik nr 6.
1.2.2.6. Instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji - załącznik nr 7.
1.2.2.7. Procedura gospodarowania mieniem - załącznik nr 8.
1.2.2.8. Zasady udzielania zamówień publicznych o wartości szacunkowej nie przekraczającej
równowartości kwoty 6 000 euro - załącznik nr 9, zmieniony Zarządzeniem nr 52 z dnia 11
czerwca 2007 roku, podnoszący kwotę, o której mowa w zarządzeniu stosownie do zmiany w
Ustawie prawo zamówień publicznych.
1.3. Przepisy wewnętrzne obowiązujące od 01.09.2010 r.
1.3.1.Zarządzenie nr 89 Dyrektora GHS z dnia 1 czerwca 2010 roku w sprawi e zasad
ewidencji zaangażowania wydatków Grodziskiej Hali Sportowej.
1.3.2. Zarządzenie nr 92 Dyrektora Grodziskiej Hali Sportowej z dnia 2 lipca 2010 roku w
sprawie wprowadzenia zakładowego planu kont, zasad klasyfikacji zdarzeń, zasad
prowadzenia rachunkowości, procedury zaciągania zobowiązań angażujących środki
publiczne oraz wydatkowania środków publicznych, procedury kontroli gospodarowania
mieniem, instrukcji określającej procedury udzielania zamówień publicznych wartości
szacunkowej nie przekraczają cej równowartości kwoty 14 000 euro, instrukcji ustalającej
zasady sporządzania, kontroli i obiegu dokumentów księgowych, instrukcji przeprowadzania i
rozliczania inwentaryzacji, którego załącznikami są:
1.3.2.1. Zakładowy plan kont dla Grodziskiej Hali S portowej wraz z zasadami klasyfikacji
zdarzeń (opis kont) – załącznik nr 1 i załącznik nr 2 .
1.3.2.2. Zasady prowadzenia rachunkowości dla Grodziskiej Hali Sportowej – załącznik nr 3.
1.3.2.3.Procedura zaciągania zobowiązań ang ażujących środki publiczne or az wydatkowania
środków publicznych – załącznik nr 4.
1.3.2.4. Procedura kontroli pobierania i gromadzenia środków publicznych - załącznik nr 5.
1.3.2.5. Procedura gospodarowania mieniem - załącznik nr 6.
1.3.2.6. Instrukcja określająca procedury udzielani a zamówień publicznych o wartości
szacunkowej nie przekraczającej równowartości kwoty 14 000 euro – załącznik nr 7.
1.3.2.7. Instrukcja ustalająca zasady sporządzania, kontroli i obiegu dokumentów księgowych
– załącznik nr 8.
1.3.2.8. Instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji - załącznik nr 9.
1.3.3.Zarządzenie nr 95 Dyrektora Grodziskiej Hali Sportowej z dnia 31 sierpnia 2010 r. w
sprawie ustalenia zasad kontroli zarz ądczej.
2.Praktyka księgowości
2.1. Do kontroli szczegółowej wybrano zapisy księgowe i dowody źródłowe z miesięcy
wrzesień 2009 r. i wrzesień 2010 r.
Odpowiednio były to:
- z roku 2009:
- dowody księgowe oznaczone numerami rejestru od 1/09/2009 do 51/09/2009, w tym:
- wyciągi bankowe konta dochodów (0002) od numeru 93 do numeru 101-102,
- wyciągi bankowe konta wydatków (0001) od numeru 118 do numeru 131 -132,
- wyciągi bankowe rachunku dochodów własnych od numeru 43 do 45,
- wyciągi bankowe rachunku ZFŚS o numerach 16 i 17,
- z roku 2010:
- dowody księgowe oznaczone numerami reje stru od 1/09/2010 do 59/09/2010, w tym:
- wyciągi bankowe konta dochodów (0002) od numeru 112 do numeru120,
- wyciągi bankowe konta wydatków (0001) od numeru 117 do numeru 132,
- wyciąg bankowy rachunku dochodów własnych o numerze 44,
- wyciągi bankowe rachunku ZFŚS o numerach 13 i 14
3
oraz faktury, rachunki, polecenia przelewu, listy płac i dokumenty pochodne od rozliczeń
płacowych a także inne dokumenty stwierdzające operacje gospodarcze GHS w
kontrolowanych miesiącach.
2.2. W dokumentacji objętej kontrol ą stwierdzono:
2.2.1. Księgowość w roku 2009 i 2010 prowadzona była elektronicznie z wykorzystaniem
programu FK firmy Finus Sp. z o. o., wersja FIN -FKv5.26 /c/.
2.2.2. Przyjęte zasady rachunkowości dostosowane są do potrzeb kontrolowanej jednostki i
spełniają wymogi art. 10 ustawy o rachunkowości .
2.2.3. Dowody księgowe dekretowane są zgodnie z wymogami Ustawy o rachunkowości i
klasyfikowane, z zastrzeżeniem p. 2.2.10, zgodnie z przepisami Rozporządzenia M.F.
wskazanego pod 1.1.3. Dekrety opatrzone są datą i podpisem głównej Księgowej.
2.2.4. Dokumenty stanowiące podstawę zapisów księgowych opisane są wszystkimi
informacjami wymaganymi przepisami wewnętrznymi i aktami prawnymi wyższego rzędu
dotyczącymi kontroli wewnętrznej, opatrzone datami i podpisam i osób upoważnionych
(zobowiązanych ) do kontroli odpowiednio merytorycznej, formalnej i rachunkowej. Główna
księgowa potwierdza zgodność operacji gospodarczej z planem finansowym, a Dyrektor
Jednostki zatwierdza do zapłaty (wypłaty).
2.2.5. Zapisy księgowe dokonywane są zgodnie z wskazaniami dekretu i klasyfikacji.
2.2.6. Sprawozdania (skontrolowano Rb -27S i Rb-28S obejmujące miesiące sierpień 2009 i
sierpień 2010 są zgodne podsumowaniami kont i wymogami rozporządzenia wskazanego pod
1.1.5.
2.2.7. Dokumenty są oznaczone kolejnymi numerami i w kolejności wynikającej z nadanych
im numerów przechowywane w segregatorach, należycie opisanych co do zawartości.
2.2.8. Elektroniczna baza danych zabezpieczana jest przed dostępem osób niepowołanych i
„wirusów elektronicznych” poprzez użytkowane programy zabezpieczające i indywidualny
dostęp zabezpieczony hasłem. Dane wprowadzane do bazy są kopiowane raz w miesiącu na
dyskietki i archiwowane w odrębnym miejscu.
W kontrolowanej dokumentacji księgowej nie stwierdzono nieprawidłowości.
2.2.9. Procedury kontroli finansowej są przestrzegane
2.2.10. Nieprawidłowości
W kontrolowanych dokumentach stwierdzono rachun ek ( dowód nr FA 59/09/ – kserokopia
stanowi załącznik nr 1do Protokołu ) za dostawę wody i odbiór ścieków , zaklasyfikowany w
całości do § 4260. Jest to nieprawidłowość, bowiem zgodnie z Rozporządzeniem
wskazanym pod 1.1.3 w paragrafie tym należy klasyfikować jedynie zakup wody, natomiast
zapłatę za odbiór ścieków należy klasyfikować w § 4300. Błąd ten nie występuje już w
dokumentach z roku 2010, po powrocie do pracy Głównej Księgowej Jednostki.
III. Kontrola wewnętrzna
1. Kontrola bieżąca jest realizowana ; potwierdzeniem są odciski pieczęci stosownej treści
opatrzone datą i podpisem osoby upoważnionej do kontr oli odpowiednio merytorycznej,
formalnej i rachunkowej.
2. Zatwierdzenia do wypłaty opisane są wskazaniami klasyfikacji budżetowej . Dekrety
księgowe opatrzone są datą i podpisem Gł ównej Księgowej.
3. Dokumenty są w sposób wyczerpujący opisane uzasadnieniem wydatku.
4. Na dokumentach zakupowych znajdują się pieczęcie , opatrzone datą i podpisem ,
informujące
o
zastosowanym
(lub
nie)
trybie
zamówień
publicznych.
5. Kontrolę zarówno wstępną jak i następczą sprawuje osobiście Dyrektor Jednostki.
6. Na fakturach znajduje się informacja (odcisk pieczęci) informująca o dokonaniu wstępnej
kontroli zgodności operacji gospodarczej z planem finansowym, kompletności i rzetelności
dokumentów – podpisana przez Główną Księgową.
4
7. Kontrola gospodarowania mieniem prowadzona jest w oparciu o należycie prowadzoną
ewidencję środków trwałych i bardzo szczegółowo prowadzoną Księgę inwentarzową .
8. Ewidencje faktur VAT prowadzone są w sposób właściwy (komputerowo), rozliczeń z
Urzędem Skarbowym dokonywano systemem proporcjonaln ym.
Proces kontroli wewnętrznej w Jednostce realizowany jest właściwie.
IV. Dochody
Grodziska Hala Sportowa , jako jednostka budżetowa , swoje wydatki pokrywa z budżetu
zgodnie z planem finansowym, zaś zrealizowane dochody odprowadza do budżetu Powiatu.
1.Wykonanie dochodów w Jednostce w miesiącu wrześniu 2009 w odniesieniu do wykonania
roku pokazuje poniższe zestawienie:
Dział 926 Rozdział 92604
Tabela nr 1
Wykonanie dochodów w miesiącu wrześniu 2009 roku
§
Wykonanie
2009
Opis
0690 Wpływy z różnych opłat
0750 Dochody z najmu i dzierżawy składników
majątkowych
0830 Wpływy z usług
0920 Pozostałe odsetki
0970 Wpływy z różnych dochodów
Razem:
1 298,33
154 263,71
1 083,97
8 639,77
165 285,78
%
wydatków
Dochody–wrzesień
wrzesień
do
2009
wykonania
2009
118,03
8 459,02
49,11
49,71
8 675,87
9,09
5,48
4,53
0,58
5,25
Wielkość udziału dochodów w § 0970 wynika z niskiego zużycia wody, gazu i energii przez
punkt gastronomiczny (faktura z apłacona we wrześniu dotyczy zużycia w sierpniu 2010, a
więc w okresie letnim). Ponadto na wielkość dochodów w tym paragrafie ma wysokość
obciążenia za „media” Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych tytułem użytkowania salek
lekcyjnych- faktury wystawiane są za kwartał ( za III kwartał faktura została wystawiona w
październiku 2010 r.)
2. Wykonanie dochodów w miesiącu sierpniu 2010 pokazuje tabela nr 2.
Tabela nr 2
Wykonanie dochodów w miesiącu sierpniu 2010 roku
§
Opis
Plan 2010
0690 Wpływy z różnych opłat
0750 Dochody z najmu i dzierżawy składników
majątkowych
0830 Wpływy z usług
0920 Pozostałe odsetki
Razem:
5
1 416,00
139 000,00
7 000,00
147 416,00
%
Dochodywykonania
wrzesień
do planu
2010
2010
6 647,87
38,65
116,47
6 802,99
4,78
1,66
4,61
Brak wpływu za wynajem pomieszczenia na punkt gastronomiczny (§ 0750) wynika z
zalegania przez wynajmującego z zapłatą czynszu za sierpień 2010 r.(faktura zapłacon a w
październiku 2010 r.). Niskie wykonanie w § 0970 wynika głównie z przyjętego, kwartalnego
systemu fakturowania najemcom kosztów mediów. Faktury wystawiono w miesiącu
październiku.
Wykazane w tabeli dane są zgodne z ewidencją księgową na koncie 130 za miesiące wrzesień
2009 i wrzesień 2010 oraz sprawozdaniami Rb -27S dotyczącymi (narastająco) tych miesięcy.
Uzyskiwane dochody realizowano zgodnie z możliwościami prawnymi i faktycznymi.
Dochody te przelewano na konto budżetu Powiatu po zakończeniu miesią ca.
Nieprawidłowości nie stwierdzono .
V. Wydatki
Grodziska Hala Sportowa w okresach kontrolowanych realizowała wydatki zgodnie z
Planami Finansowymi na objęte kontrolą lata.
1.Wykonanie wydatków w kontrolowanym szczegółowo miesiącu wrześniu 2009 r. ob razuje
poniższe zestawienie:
Tabela nr 3
Wykonanie wydatków w GHS w miesiącu wrześniu 2009
§
3020
4010
4040
4110
4120
4210
4260
4270
4280
4300
4350
4360
4370
4410
4440
4700
4740
4750
Wykonanie
2009
Opis
Wydatki osobowe nie zaliczone do
wynagrodzeń
Wynagrodzenia osobowe pracowników
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Składki na ubezpieczenia społeczne
Składki na Fundusz Pracy
Zakup materiałów i wyposażenia
Zakup energii
Zakup usług remontowych
Zakup usług zdrowotnych
Zakup usług pozostałych
Zakup usług internetowych
Zakup usług telekomunikacyjnych
telefonii komórkowej
Zakup usług telekomunikacyjnych
telefonii stacjonarnej
Podróże służbowe krajowe
Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń
socjalnych
Szkolenia pracowników nie będących
członkami korpusu służby cywilnej
Zakup materiałów papierniczych
Zakup akcesoriów komputerowych,
6
5 361,99
207 693,54
12 629,00
33 808,37
5 187,99
13 063,20
81 292,97
13 568,96
292,00
16 191,35
1 420,00
%
wydatków
Wydatki-wrzesień
wrzesień
do
2009
wykonania
2009
101,95
1,90
15 925,39
7,67
2 450,34
7,25
376,86
7,26
107,73
0,82
-1 740,74 - 2,14
13 661,96 100,69
-272,15 - 1,68
35,70
2,51
1 800,56
69,68
3,87
1 233,64
1 099,07
5,38
234,02
0,44
21,29
7 208,62
1 408,62
19,54
230,00
329,57
5 119,44
-13,00 -74,00 -
3,94
1,45
programów i licencji
Razem:
407 530,27
32 277,74
7,92
Procent wykonania ze znakiem minus jest wynikiem odliczenia podatku VAT w danym
paragrafie- tu dotyczy § 4260,§ 4300,§ 4740,§ 4750.
W § 4370 dokonano odliczenia podatku VAT za 7 m iesięcy, co znacznie zmniejszyło
wykonanie wydatków we wrześniu 2009 w stosunku do wykonania rocznego. Wykonanie w
pozostałych paragrafach tego rozdziału jest zbliżone do średniomiesięcznych w roku, zaś
odchylenia wynikają z obowiązujących terminów realizacji niektórych wydatków (§ 4040 i §
4440), lub aktualnych, bieżących potrzeb.
Tabela nr 4
Wykonanie wydatków GHS w miesiącu wrześniu 2009
§
3040
4170
4210
4300
Razem:
Wykonanie
2009
Opis
Nagrody o charakterze szczególnym nie
zaliczone do wynagrodzeń
Wynagrodzenia bezosobowe
Zakup usług podstawowych
Wydatkiwrzesień
2009
%
wydatków
-wrzesień
do
wykonani
a 2009
440,00
10 148,48
27 960,36
9 756,62
320,37
-
1,15
-
48 305,46
320,37
0,66
Wydatki w rozdziale 92605 dotyczą obsługi turniejów, zawodów organizowanych na
podstawie kalendarza imprez powiatowych oraz kalendarza zawodów Szkolnego Związku
Sportowego. Większość turniejów i zawodów rozpoczyna się od października, st ąd we
wrześniu jest niski udział wydatków na zadania w zakresie kultury fizycznej i sportu w
całorocznym wykonaniu 2009.
Kwota 320,37 zł w § 4210 dotyczy zakupu pucharów i medali na Turniej Piątek Piłkarskich
OSP (19.09.2009 r.
W dokumentach dotycząc ych tego miesiąca nie stwierdzono wydatków niecelowych.
Dostępne w planie środki finansowe wydatkowane były w sposób gospodarny, z
poszanowaniem przepisów obowiązującego w tej materii prawa oraz przepisów
wewnętrznych (z zastrzeżeniem p..VII.2.). Rzetelność merytoryczna jak i księgowa z
wyjątkiem przypadku opisanego w p .II.2.2.10. nie budzi zastrzeżeń.
2. Wydatki września 2010 roku pokazują tabele nr 5 i nr 6.
7
Tabela nr 5
Wykonanie wydatków GHS w miesiącu wrześniu 2010 r.
§
Opis
Plan 2010
3020 Wydatki osobowe nie zaliczone do
wynagrodzeń
4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników
Wydatki%
wrzesień wykonania
2010
do planu
2 091,00
-57,70
-2,76
238 422,00
15 625,96
6,55
16 125,00
-
-
38 580,00
-
-
5 050,00
-
-
10 556,00
1 212,52
11,49
97 000,00
3 281,14
3,38
12 800,00
9 751,78
76,19
500,00
257,00
51,40
19 500,00
773,04
3,96
1 680,00
116,88
6,96
2 500,00
306,91
12,28
1 200,00
81,21
6,77
1 000,00
155,46
15,55
7 390,00
1 842,63
24,93
2 000,00
-
-
500,00
-
-
3 000,00
156,57
5,22
459 894,00
33 503,40
7,29
4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne
4110 Składki na ubezpieczenia społeczne
4120 Składki na Fundusz Pracy
4210 Zakup materiałów i wyposażenia
4260 Zakup energii
4270 Zakup usług remontowych
4280 Zakup usług zdrowotnych
4300 Zakup usług pozostałych
4350 Zakup usług internetowych
4360 Zakup usług telekomunikacyjnych
telefonii komórkowej
4370 Zakup usług telekomunikacyjnych
telefonii stacjonarnej
4410 Podróże służbowe krajowe
4440 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń
socjalnych
4700 Szkolenia pracowników nie będących
członkami korpusu służby cywilnej
4740 Zakup materiałów papierniczych
4750 Zakup akcesoriów komputerowych,
programów i licencji
Razem:
8
Procent wykonania ze znakiem minus jest wynikiem odliczenia podatku VAT w danym
paragrafie –tu dotyczy paragrafu 3020.
Na wielkość wykonania wydatków w § 4260 miało wpływ niskie zużycie energii, gazu i
wody w sierpniu 2010 ( sezon letni).Faktury zapłacone we wrześniu 2 010r. dotyczyły zużycia
energii, gazu i wody w sierpniu 2010 r.
Wykonanie wydatków w § 4270 w wysokości ponad 76 % wynika z realizacji we wrześniu
2010 r. zaplanowanego, głównego zadania remontowego - malowania pomieszczeń hali.
We wrześniu 2010 r. dokonano zwrotu za okresowe badania lekarskie dla dwóch
pracowników z planowanych czterech, stąd udział wydatków „wrześniowych” w planie
rocznym w wysokości 51,40 % (§ 4280). Wykonanie w pozostałych paragrafach tego
rozdziału jest zbliżone do średniomiesięczn ych w roku, zaś odchylenia wynikają z
obowiązujących terminów realizacji niektórych wydatków lub aktualnych, bieżących potrzeb.
Tabela nr 6
Wykonanie wydatków GHS w miesiącu wrześniu 2010 r.
Wydatki% do
§
Opis
Plan 2010
wrzesień wykonania
2010
2010
3040
Nagrody o charakterze szczególnym nie
zaliczone do wynagrodzeń
440,00
4170
Wynagrodzenia bezosobowe
10 060,00
430,80
4,28
4210
23 000,00
2 193,65
9,54
4300
Zakup usług pozostałych
17 000,00
23,84
0,14
Razem:
50 500,00
2 648,29
5,24
Zakup usług pozostałych (§ 4300) w rozdziale 92605 obejmuje przede wszystkim przewozy
uczestników zawodów oraz ewentualną obsługę gastronomiczną turniej ów. We wrześniu
2010 wynajmowano autokar na Sztafetowe Biegi Przełajowe Szkół Ponadgimnazjalnych
(27.09.2010r.) Faktura jednak była płatna w październiku.
Kwota 23,84 zł stanowi koszt grawerowania pucharów.
W dokumentacji dotyczącej miesiąca września 2010 r. także nie stwierdzono wydatków
niecelowych. Dostępne w planie środki finansowe wydatkowane były w sposób
gospodarny, z poszanowaniem przepisów obowiązującego w tej materii prawa oraz
przepisów wewnętrznych. Rzetelność merytoryczna jak i księgowa nie budzi zastrzeżeń.
VI. Rachunek dochodów własnych
Jednostka prowadzi także „Rachunek dochodów własnych” na podstawie Uchwały Rady
Powiatu Nr XXXI/151/2005 z dnia 31 maja 2005 r., na którym gromadzi środki pochodzące z
wpłat wpisowego za uczestnictwo w turniejach.
1. Dochody Rachunku w pierwszych trzech kwartałach roku 2009 i 2010 pokazują tabele nr 7
i 8.
Tabela nr 7
Wykonanie planu finansowego rachunku dochodów własnych w pierwszych trzech
kwartałach roku 2009- dochody
9
§
Opis
Stan środków pieniężnych na
początek okresu sprawozdawczego
0920 Odsetki bankowe
Ogółem:
Ogółem ze stanem środków
pieniężnych na początek okresu
sprawozdawczego:
Plan 2009
Wykonanie za
miesiące I-IX
% wykonania
615,00
1 928,41
313,56
5 500,00
5 500,00
4 826,15
68,28
4 894,43
88,99
6 115,00
6 822,84
111,58
Źródłem dochodów rachunku dochodów własnych w badanym okresie są opłaty wpisowe na
V Powiatowy Cykl Turniejów w Halową Piłkę Nożną.
Tabela nr 8
kwartałach roku 2010- dochody
§
Opis
Plan 2010
Wykonanie za % wykonania
miesiące I-IX
Stan środków pieniężnych na początek
5
5 376,42
100,00
okresu sprawozdawczego
376,00
2 094,28
6 000,00
66,46
0920 Odsetki bankowe
Ogółem:
6 000,00
2 160,74
36,01
pieniężnych na początek okresu
sprawozdawczego:
11 376, 00
7 537,16
66,25
Źródłem dochodów rachunku dochodów własnych także w tym okre sie są opłaty wpisowe na
VI Powiatowy Cykl Turniejów w Halową Piłkę Nożną. Relatywnie niskie wykonanie
dochodów w roku 2010 w porównaniu do roku 2009 spowodowane zostało mniejszą liczbą
drużyn zgłoszonych i uczestniczących w turnieju.
Dochody Rachunku dochodów własnych mają charakter sezonowy i realizowane są głównie
w okresie późnojesiennym, zimowym i wczesnowiosennym. Możliwości ich zwiększenia są
mocno ograniczone ze względu na wysoki stopień wykorzystania Hali w tym okresie przez
szkoły, a także urzędy: Gminy i Starostwo oraz inne instytucje i Zakłady pracy na
organizowane imprezy masowe.
2. Wydatki Rachunku dochodów własnych przeznaczone są na cele związane z organizacją
imprezy na której przeprowadzenie dokonane zostały wpłaty uwidocznione po stronie
dochodowej planu, w tym przypadku na Turniej Halowej Piłki Nożnej.
Wydatki Rachunku w pierwszych trzech kwartałach roku 2009 i 2010 pokazują tabele nr 9 i
nr10.
Tabela nr 9
kwartałach roku 2009 – wydatki
10
§
Opis
4170
Wynagrodzenia
bezosobowe
Zakup
materiałów i
wyposażenia
Zakup usług
pozostałych
4210
4300
Ogółem:
koniec okresu sprawozdawczego
pieniężnych na koniec okresu
sprawozdawczego
Plan 2009
Wykonanie za
miesiące I-IX
% wykonania
2 300,00
1 599,00
69,52
2 600,00
605,06
23,27
800,00
5 700,00
0,00
2 204,06
38,67
1 600,00
4 618,78
288,67
7 300,00
6 822,84
93,46
Wydatki w § 4170 dotyczą wynagrodzeń dla sęd ziów V Powiatowego Cyklu Turniejów w
Halową Piłkę Nożną.
Wydatki w § 4210 dotyczą zakupu pucharów, medali, dyplomów, nagród na V Powiatowy
Cykl Turniejów w Halową Piłkę Nożną.
Tabela nr 10
Wykonanie planu finansowego rachunku dochodów własnych w pierw szych trzech
kwartałach roku 2010 – wydatki
§
Opis
Plan 2010
Wykonanie za
% wykonania
miesiące I-IX
Wynagrodzenia
4170
bezosobowe
2 800,00
2 401,82
85,78
Zakup
4210
materiałów i
wyposażenia
8 276,00
2 631,78
31,80
Zakup usług
4300
pozostałych
300,00
0,00
0,00
Ogółem:
11 376,00
5 033,60
44,25
0,00
2 503,56
koniec okresu sprawozdawczego
pieniężnych na koniec okresu
sprawozdawczego
11 376,00
7 537,16
66,25
Wydatki w § 4170 dotyczą wynagrodzeń dla sędziów VI Powiatowego Cyklu Turniejów w
Halową Piłkę Nożną.
Wydatki w § 4210 dotyczą zakupu pucharów, medali, dyplomów, nagród, kawy na VI
Powiatowy Cykl Turniejów w Halową Piłkę Nożną oraz zakupu dwóch drabin na
wyposażenie hali.
W kontrolowanych dokumentach nie stwierdzono niegospodarności, wydatków nie
uzasadnionych, niecelowych lub zbędnych.
11
VII. Gospodarka mieniem
Gospodarka mieniem w GHS uregulowana jest zarządzeniami wewnętrznymi Dyrektora
Grodziskiej Hali Sportowej wskazanymi pod II.1.2.2.7 i II.1.3.2.5.
Ewidencja mienia w Jednostce prowadzona jest ręcznie , odrębnie dla środków trwałych w
Ewidencji środków trwałych oraz w Księdze inwentarzowej dla pozostałych środków
trwałych i wyposażenia. Aktualnie w jednostce trwają prace związane z planowanym od
nowego roku, wykorzystaniem do ewidencji środków trwałych i pozostałych środków
trwałych zakupionego w tym celu programu komputerowego.
Obydwie ewidencje wyprowadzone są na bieżąco. Ich weryfikacja dokonywana jest w drodze
corocznych inwentaryzacji (w tym także środków trwałych ). W księdze inwentarzowej
odnotowywana jest lokalizacja poszczególnych składników mienia, natomiast w
pomieszczeniach, z wyjątkiem szatni i umywalni, gdzie są one systematycznie zabierane lub
niszczone przez młodzież, znajdują się spisy inwentarza przynależnego do danego
pomieszczenia. Spisy inwentarza dotyczące tych szatni i umywalni znajdują się w
administracji GHS i są okresowo porównywane ze stanem rzeczywistym przez pracowników
obsługi Hali.
VIII. Obrót pieniężny
W latach objętych kontrolą Jednostka nie prowadziła kasy. Całość obrotów odbywała się w
sposób bezgotówkowy, wyłącznie za pośrednictwem kont bankowych.
VII. Zamówienia publiczne
1. W latach kontrolowanych Jednostka nie przeprowadzała zamówie ń na podstawie Ustawy
Prawo zamówień publicznych.
2. Zamówienia publiczne o wartości nie przekraczającej (a tylko takie w objętych kontrolą
latach GHS realizowała) realizowane są w oparciu o zasady udzielania zamówień publicznych
o wartości szacunkowej ni e przekraczającej równowartości kwoty 6 000 euro - załącznik nr 9
do Zarządzenia nr 49/2007, zmieniony Zarządzeniem nr 52 z dnia 11 czerwca 2007 roku,
podnoszącym kwotę, o której mowa w zarządzeniu stosownie do zmiany w Ustawie prawo
zamówień publicznych, a od i września 2010 r. w oparciu o dokument wskazany pod
II.1.3.2.6. W kontrolowanej dokumentacji stwierdzono przypadek (dowód księgowy – faktura
oznaczony 21/3,21/4, będący załącznikiem do dowodu 21/09/2009 - Zał. nr 2 do protokołu)
przeprowadzenia postępowania o zamówienie publiczne o wartości netto 11.198,33 zł., bez
zachowania procedur nakazanych w/w dokumentami wewnętrznymi, w szczególności § 4
p.1 pp.1 i 2 załącznika nr 9 do Zarządzenia nr 41 Dyrektora Grodziskiej Hali Sportowej z dnia
31 października 2006 r. - kserokopia- Zał. nr 3 do protokołu- (zmiana: Zarządzenie nr 52…z
dnia 11 czerwca 2007 r. - kserokopia – zał. nr 4).
Według wyjaśnień Kierownika Jednostki postępowanie takie zostało faktycznie
przeprowadzone, jednakże przeoczono obowiązek jego udokumentowania. Kontrolujący dał
wiarę tym wyjaśnieniom, bowiem podobne zamówienie zostało przeprowadzone w roku
2010. Tym razem w całkowitej zgodności z obowiązującą procedurą . Kontrolujący pouczył
Dyrektora o konieczności ścisłego przestrzegania obowiąz ujących przepisów w każdym
przypadku.
Na tym protokół zakończono.
Wyniki kontroli omówiono z dyrektorem i zainteresowanymi pracownikami GHS w związku
z czym wydania zaleceń pokontrolnych nie przewiduje się.
Integralną częścią niniejszego protokołu są załączniki nr 1 do 4.
12
.
Pouczenie:
1. Przed podpisaniem protokołu kontroli kierownikowi jednostki kontrolowanej lub
głównemu księgowemu przysługuje prawo zgłoszenia umotywowanych zastrzeżeń co do
treści zawartych w protokole; kontrolujący ma obowiązek dodatk owo zbadać zasadność
tych zastrzeżeń i w uzasadnionych wypadkach uzupełnić lub skorygować protokół.
2. Kierownikowi jednostki kontrolowanej albo głównemu księgowemu przysługuje prawo
odmowy podpisania protokołu przez złożenie w ciągu trzech dni na ręce kontro lującego
pisemnego wyjaśnienia przyczyn odmowy.
3. Kierownik jednostki kontrolowanej w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu kontroli
może zgłosić Staroście Powiatu Grodziskiego pisemne wyjaśnienia co do zawartych w
protokole ustaleń.
Nie wniesiono zastrzeżeń do treści protokołu.
W protokole dokonano poprawek, skreśleń i uzupełnień:
............................................................................................................................. .................
.......................................................................................................................................................
............................................................................................................................. ..........................
............................................................................................................................. ..........................
............................................................................................ ...........................................................
............................................................................................................................. ...................
Protokół kontroli zawierający 13 stron sporządzono w dwóch egzemplarzach, z czego jeden
egzemplarz przekazano kierownikowi jednostki kontrolowanej.
Grodzisk Wlkp., dnia 22 listopada 2009 r.
Jednostka kontrolowana:
Główna Księgowa
Kierownik jednostki
Kontrolują cy
13

WK.0913-12/10 Jednostka kontrolowana: Grodziska Hala Sportowa

Transkrypt

Podobne dokumenty

Polska -Francja siatkówka

Załącznik nr 5 do SIWZ

Pragnę powitać wszystkich przybyłych na dzisiejszą