Protokół z kontroli (php-did=5138, 170.17 KB)

Protokół z kontroli (php-did=5138, 170.17 KB)

Protokół
z kontroli problemowej przeprowadzonej
w Miejskim Ośrodku Doradztwa Metodycznego w Słupsku
Działając na podstawie upoważnień stałych do przeprowadzania kontroli wydanych
przez Prezydenta Miasta Słupska pracownice:
–
Ewa Juralewicz – podinspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego
w Słupsku,
–
Joanna Kulikowska – inspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego
w Słupsku,
przeprowadziły w dniach 24.11 – 01.12.2005 roku kontrolę problemową gospodarki
finansowej za rok 2004 oraz kontrolę 5 % wydatków roku 2005.
Kontrolę przeprowadzono w siedzibie jednostki przy ul. Koszalińskiej 5 w Słupsku.
Tematyka kontroli:
I. Ustalenia ogólne
II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości
III.Gospodarka pieniężna, rachunki bankowe i rozrachunki
IV.Realizacja zadań budżetowych
1. Plany finansowe
2. Dochody i wydatki
V. Gospodarka środkami rzeczowymi – ewidencja środków trwałych
VI.Inwentaryzacja aktywów i pasywów
VII.Kontrola gospodarowania środkami publicznymi – 5 % wydatków za rok 2005
Okres kontrolowany:
Kontrolą objęto okres od miesiąca września do grudnia 2004 r. i okres styczeń – luty
2005 r. w zakresie kontroli 5 % wydatków.
I. Ustalenia ogólne
Placówka utworzona została za podstawie ustawy z dnia 05.06.1998 r. o samorządzie
powiatowym (Dz. U. Nr 91 poz. 578), ustawy z dnia 7.09.1991 r. o systemie oświaty (Dz.
U. Nr 67 poz. 329 ) oraz Uchwały nr XX/199/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia
28.01.2004 r. w sprawie przyjęcia strategii oświatowej miasta Słupska na lata 2004-2009.
Z dniem 1 września 2004 r. Uchwałą nr XXVII/301/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia
30.06.2004 r. utworzono Miejski Ośrodek Doradztwa Metodycznego w Słupsku.
Miejski Ośrodek Doradztwa Metodycznego jest placówką doskonalenia nauczycieli.
Obejmuje zasięgiem swojego działania szkoły i placówki publiczne, dla których organem
prowadzącym jest gmina miejska Słupsk.
Celem
MODM
jest
realizowanie
zadań
z
zakresu
doskonalenia
nauczycieli,
ze szczególnym uwzględnieniem doradztwa metodycznego.
Do
zadań
Miejskiego
Ośrodka
Doradztwa
Metodycznego
w
Słupsku
należy
w szczególności:
1. współpraca z organem nadzoru pedagogicznego, organem prowadzącym, dyrektorami
szkół i placówek, dotycząca realizacji priorytetów: państwa, województwa oraz miasta
w zakresie doskonalenia nauczycieli;
2. diagnozowanie potrzeb w dziedzinie doskonalenia nauczycieli oraz stanu ich
kwalifikacji zawodowych;
3. organizowanie różnorodnych form doskonalenia zawodowego nauczycieli;
4. tworzenie i rozwijanie systemu informacji głównie z zakresu: pedagogiki, psychologii,
metodyki nauczania, prawa oświatowego;
5. tworzenie warunków do wymiany doświadczeń, współpracy pomiędzy nauczycielami
poszczególnych specjalności, typów oraz rodzajów szkół i placówek;
6. opieka merytoryczna nad ruchem nowatorstwa pedagogicznego i popularyzacja jego
efektów;
7. diagnozowanie rozwoju zawodowego nauczycieli, a także wspieranie metodyczne
nauczycieli, odbywających staż na kolejny stopień awansu zawodowego;
8. wspomaganie rozwoju wewnątrzszkolnych systemów doskonalenia nauczycieli;
9. wspieranie przeprowadzania badań nad efektem pracy szkół i placówek;
10.ewaluacja procesu doskonalenia zawodowego nauczycieli;
11.współpraca w zakresie doskonalenia nauczycieli z biblioteką pedagogiczną, uczelniami
wyższymi, wydawnictwami podręczników szkolnych i innymi instytucjami.
Dyrektorem Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego jest Pani Barbara Grędecka
powołana na stanowisko z dniem 1 września 2004 r. Zarządzeniem Nr 563/O/04
Prezydenta Miasta Słupska z dnia 14.07.2004 r.
2
Zarządzeniem Nr 698/O/04 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 18.08.2004 r. udzielono Pani
Barbarze Grędeckiej pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z
kierowaniem bieżącą działalnością MODM w Słupsku. Pełnomocnictwo uprawnia do
kierowania ośrodkiem w ramach jego statutowej działalności, reprezentowania ośrodka na
zewnątrz i składania jednoosobowo oświadczeń woli w sprawach majątkowych, a
zwłaszcza zawierania mów cywilnoprawnych zgodnie z ustawą o zamówieniach
publicznych, otwierania konta bankowego i dysponowania środkami finansowymi
znajdującymi się na tym koncie zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami,
udzielania dalszych pełnomocnictw do dokonywania czynności szczególnych, oddania
nieruchomości lub jej części w najem, dzierżawę albo jej użyczenia w drodze umowy z
równoczesnym zawiadomieniem organu prowadzącego. Pełnomocnictwa udzielono na czas
określony od dnia 1.09.2004 r. do dnia 31.08.2009 r.
II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości
W jednostce opracowano dokumentację opisującą przyjęte zasady rachunkowości:
1. Zarządzeniem Nr 1/2004 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego
w Słupsku z dnia 01.09.2004 r. wprowadzono zakładowy plan kont opracowany na
podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie
szczegółowych zasad rachunkowości oraz niektórych jednostek sektora finansów
publicznych (Dz.U. Nr 153 poz. 1752),
2. Zarządzeniem Nr 2/2004 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego
w Słupsku z dnia 01.09.2004 r. wprowadzono instrukcję określającą procedury kontroli
wydatków dokonanych ze środków publicznych i zasad wstępnej oceny celowości
ponoszonych wydatków w związku z realizacją zadań opracowaną na podstawie art.
28A ust. 1 i 2, art. 35A ust. 1 i 2 ustawy z dnia 26 listopada 1993 r. o finansach
publicznych,
3. Zarządzeniem Nr 3/2004 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego
w Słupsku z dnia 01.09.2004 r. wprowadzono instrukcję określającą obieg dokumentów
księgowych i kontroli wewnętrznej
- w instrukcji powołano się na nieobowiązujące przepisy zarządzenia nr 46 Ministra
Finansów z dnia 1 sierpnia 1995 r. w sprawie szczególnych zasad prowadzenia
rachunkowości oraz jednolitych planów kont dla państwowych i gminnych jednostek
budżetowych (Dz.U. M.F. Nr 14 poz.60),
3
4. Zarządzeniem Nr 5/2004 Dyrektora MODM w Słupsku wprowadzono do użytku
program komputerowy do obliczania płac i księgowania dokumentów za pomocą
programów „Płace”, „Finanse” i „Przelewy” zakupione w dniu 22 listopada 2004 r.,
5. Zarządzeniem Nr 6/2004 Dyrektora MODM w Słupsku wprowadzono do użytku
służbowego instrukcję inwentaryzacyjną.
Ewidencja w jednostce prowadzona jest systemem komputerowym. Ręcznie prowadzone
są:
–
księga środków trwałych,
–
księga pozostałych środków trwałych,
W ewidencji syntetycznej wydzielono:
–
działalność podstawową budżetu,
–
działalność Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
III. Gospodarka pieniężna , rachunki bankowe i rozrachunki
1. Gospodarka pieniężna
Sposób prowadzenia gospodarki kasowej opisano w Instrukcji obiegu dokumentów
księgowych i kontroli wewnętrznej wprowadzonej do stosowania zarządzeniem nr 3/2004
Dyrektora MODM w Słupsku z dnia 01.09.2004 r.
Gospodarką kasową, z uwagi na ograniczenie w zatrudnieniu w jednostce do dwóch osób
(tj. dyrektor i główny księgowy), zajmuje się główna księgowa, co stanowi
nieprawidłowość.
W aktach osobowych - w zakresie obowiązków – nie powierzono prowadzenia kasy,
natomiast znajduje się zapytanie o karalność z dnia 04.12. 2002 r.(brak aktualnego) oraz
oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za powierzoną gotówkę w kasie.
W dniu 01.10.2004 r. ustalono pogotowie kasowe w wysokości 500,00 zł.
Raporty kasowe sporządzane są na koniec każdego miesiąca oddzielnie dla budżetu oraz
działalności Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Raporty kasowe zachowują ciągłość numeracji i sald. Wpływy do kasy odprowadzane są
do banku na bieżąco. Gotówka w kasie nie przekracza ustalonego pogotowia kasowego.
W dniu 01.12.2005 r. przeprowadzono niezapowiedzianą kontrolę kasy, sporządzając
4
odrębny protokół, stanowiący załącznik nr 1 do protokołu.
2. Rachunki bankowe
Umowę Nr CIS 20277723 o prowadzenie rachunków bankowych podpisano z Bankiem
Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie I Oddział w Słupsku, ul.
Tuwima 30 w dniu 06.09.2004 r.
Jednostka posiada :
–
rachunek bieżący w PLN nr 36 1240 3770 1111 0010 0350 9668 – potwierdzenie
otwarcia z dnia 06.09.2004 r.
–
rachunek pomocniczy zfśs nr 21 240 3770 1111 0010 0400 5608 - potwierdzenie
otwarcia z dnia 08.10.2004 r.
Salda wykazane w ewidencji księgowej na dzień 31.12.2004 r. zgodne są z saldami
na rachunkach bankowych wg wyciągów bankowych na koniec roku, tj.
- rachunek bieżący
0,00
- rachunek z.f.ś.s.
547,43
3.Rozrachunki
Wg bilansu sporządzonego na dzień 31 grudnia 2004 r. jednostka nie wykazała należności,
co jest zgodne z prowadzoną ewidencją księgową.
Wykazane w bilansie jednostki zobowiązania krótkoterminowe w wysokości
2.899,31
dotyczą:
–
zobowiązań wobec budżetu
216,86
•
Wykazano zgodnie z saldem konta 225 – Rozrachunki z budżetami na dzień
31.12.2004 r.
•
Dotyczy podatku dochodowego z tytułu wynagrodzeń za m-c grudzień 2004 r.
zgodnie z deklaracją PIT-4.
•
Rozliczono dnia 14.01.2005 r. - WB nr 4/2005 poz. fin. 5.
–
zobowiązań z tytułu ubezpieczeń społecznych
•
Wykazano zgodnie z saldem konta 229 – Pozostałe rozrachunki publiczno – prawne na
1.703,64
dzień 31.12.2004 r.
•
Dotyczy składek ZUS za miesiąc grudzień 2004 r.
wg deklaracji DRA za XII.2004 r.
1.503,58
naliczenie ZUS od dodatkowego wynagrodzenia rocznego
5
200,06
•
Rozliczono dnia 05.01.2005 r. - WB nr 2/2005 poz. fin. 3.
05.04.2005 r. - WB nr 35/2005 poz.fin.50
1.503,58
200,06
–
z tytułu wynagrodzeń
978,81
•
Wykazano zgodnie z saldem konta 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień
31.12.2004 r.
•
Dotyczy naliczenia dodatkowego wynagrodzenia za rok 2004 r.
•
Wypłacono dnia 01.03.2005 r. zgodnie z naliczeniem na ROR (WB nr 18/2005 poz.fin.
27)
638,55
Podatek dochodowy zapłacono dnia 07.04.2005 r. (WB nr 36/2005 r. poz.fin. 51)
89,50
Składki ZUS zapłacono dnia 05.04.2005 r. (WB nr 35/2005 poz.50)
250,76
IV. Realizacja zadań budżetowych
1. Plany finansowe
Zarządzeniem nr 783/F/04 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 29.09.2004 r. dokonano
zmian w planie dochodów i wydatków budżetu miasta w związku z powstaniem
Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego w Słupsku na podstawie Uchwały nr
XXVII/301/04 z dnia 30.06.2004 r.
Plany sporządzono według klasyfikacji budżetowej:
Dział 801 – Oświata i wychowanie
Rozdział 80142 – Ośrodki szkolenia, dokształcania i doskonalenia kadr
W ciągu roku dokonywano zmian w planach dochodów i wydatków na podstawie
zarządzeń Prezydenta Miasta Słupska:
–
Zarządzenie nr 912/F/04 z dnia 29.10.2004 r.
–
Zarządzenie nr 974/F/04 z dnia 15.11.2004 r.
–
Zarządzenie nr 1040/F/04 z dnia 30.11.2004 r.
–
Zarządzenie nr 1086/F/04 z dnia 22.12.2004 r.
6
Plan wg uchwały budżetowej, plan po zmianach i wykonanie dochodów i wydatków
budżetowych na dzień 31.12.2004 r. z podziałem na rozdziały przedstawia poniższa tabela:
Dochody
Rozdział
Paragraf
80142
0920
Razem
Plan wg uchwały Plan po zmianach na
dzień 31.12.2004 r.
Wykonanie na dzień
31.12.2004 r.
Nie zaplanowano
0
121,98
Nie zaplanowano
0
121,98
Wydatki
Rozdział
Paragraf
80142
3020
50,00
0
0
4010
14 520,00
12 070,00
12 065,15
4110
2 650,00
1 770,00
1 769,60
4120
360,00
241,00
240,99
4210
14 200,00
8 297,00
8 297,98
4300
3 000,00
3 000,00
2 999,86
4440
1 120,00
1 120,00
1 120,00
4240
0
33,00
33,00
4410
0
186,00
185,38
4430
0
390,00
387,00
6060
0
8 793,00
8 793,00
35 900,00
35 900,00
35 891,96
Razem
Plan wg uchwały Plan po zmianach na
dzień 31.12.2004 r.
Wykonanie na dzień
31.12.2004 r.
2. Dochody i wydatki
Ewidencja dochodów i wydatków prowadzona jest syntetycznie na koncie 130 - Rachunek
bieżący dochodów i wydatków, analitycznie - na kartach dochodów i wydatków.
Na koncie 130 nie zachowano zasady czystości obrotów, co oznacza, że do błędnych i
mylnych wpłat nie wprowadzano dodatkowo technicznych zapisów ujemnych po obu
stronach konta, czego obowiązek wynika z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18
grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek
sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 153 poz. 1752).
W wyniku kontroli dokumentów księgowych roku 2004 r. stwierdzono, że faktury są
7
opisywane,
sprawdzane
pod
względem
merytorycznym,
legalności,
celowości
i gospodarności, pod względem zgodności z ustawą o zamówieniach publicznych oraz pod
względem formalno – rachunkowym. Zatwierdzane do wypłaty przez głównego
księgowego i dyrektora jednostki. Odbiór gotówki jest kwitowany na płatnych gotówką
fakturach zakupu.
Dokumenty księgowe zawierają podziałkę klasyfikacji budżetowej.
Jednostka prowadzi ewidencję zaangażowania. Przed dokonaniem wydatków sporządzane
są wnioski w sprawie zaangażowania środków budżetowych zgodnie z zarządzeniem
Nr 2/2004 Dyrektora MODM z dnia 01.09.2004 r. w sprawie instrukcji określającej
procedury kontroli wydatków dokonanych ze środków publicznych i zasad wstępnej oceny
celowości ponoszonych wydatków w związku z realizacją zadań.
Jednostka powstała z dniem 01.09.2004 r., w związku z czym dochody nie były
zaplanowane.
W kontrolowanym okresie roku 2004 r.
uzyskano dochody z odsetek od rachunku
bankowego w wysokości
121,98
Wykazana w sprawozdaniu za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r. kwota
wynika z ewidencji księgowej do konta 130 – Rachunek bieżący oraz z zapisów na koncie
750 – Przychody i koszty finansowe oraz zgodna jest z kwotą odprowadzonych dochodów
do Urzędu Miejskiego, wynikającą z zapisów na koncie 222 – Rozliczenie dochodów
budżetowych.
Na dzień 31.12.2004 r. wydatki wynosiły:
–
wg sprawozdawczości budżetowej
35.891,96 zł
–
wg ewidencji księgowej (karty wydatków)
35.891,96 zł
Wykonanie wydatków wg poszczególnych paragrafów przedstawiono w rozdziale – plany
finansowe. Wykazane wydatki w sprawozdaniu Rb-28S za okres od 01 września
do
31 grudnia 2004 r. wynikają z prowadzonej ewidencji księgowej.
Poddano kontroli wydatki z tytułu wynagrodzeń.
Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie:
1. Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania
i
wymagań
kwalifikacyjnych
pracowników
samorządowych
zatrudnionych
w
jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 61 poz.
708 z zm.późn.).
8
2. Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 marca 2004 r. zmieniającego rozporządzenie
w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników
samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu
terytorialnego (Dz.U. Nr 47 poz.447)
3. Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad
wynagradzania
i
wymagań
kwalifikacyjnych
pracowników
samorządowych
zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego
(Dz.U. Nr 146 poz.1222)
4. Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 11 maja 2000 r. w sprawie
wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli (Dz.U. Nr 39
poz. 455 z późn. zm.)
5. Uchwały Nr XXII/262/2000 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 27 września 2000 r. w
sprawie
Regulaminu
wynagradzania
nauczycieli
zatrudnionych
w
szkołach
i placówkach oświatowych prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk.
6. Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z dnia 2003 r. Nr 118
poz.1112).
§ 4010 Wynagrodzenia osobowe
W roku 2004 wynagrodzenia wypłacono:
–
poz. fin. 5, WB 3/2004 z dnia 05.10.2004 r.
1. wynagrodzenie dyrektora za m-c 09-10.2004 r.
2. wynagrodzenie głównego księgowego za m-c 09.2004 r.
–
2. wynagrodzenie głównego księgowego za m-c 10.2004 r.
2.575,77 zł
281,13 zł
poz. fin. 30, WB 19/2004 z dnia 30.11.2004 r.
1. wynagrodzenie dyrektora za m-c 12.2004 r.
2. wynagrodzenie głównego księgowego za m-c 11.2004 r.
–
281,13 zł
poz. fin. 20, WB 12/2004 z dnia 02.11.2004 r.
1. wynagrodzenie dyrektora za m-c 11.2004 r.
–
3.266,88 zł
1.947,48 zł
281,13 zł
poz. fin. 40, WB 25/2004 z dnia 23.12.2004 r.
1. wynagrodzenie głównego księgowego za m-c 12.2004 r.
281,13 zł
Z powyższych ustaleń wynika, że wynagrodzenie pracowników za m-c wrzesień zostało
wypłacone w m-cu październiku, natomiast w m-cu listopadzie przekazano na konta
pracownicze - wynagrodzenie głównej księgowej za m-c październik, a dyrektora za m-c
grudzień. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 2 do protokołu.
9
Kontroli poddano zapłaconą zaliczkę podatku dochodowego od wynagrodzeń za rok 2004:
–
deklaracja PIT – 4 za miesiąc wrzesień 2004 r. podatek 173,00 zł – kwota z tytułu
terminowego płacenia 0,50 zł = do zapłaty 172,50 zł
> zapłacono kwotę 173,00 w dniu 15.10.2004 r., WB 7/2004 , poz. fin. 8
Wyjaśnienie różnicy pomiędzy kwotą wynikającą z deklaracji a dokonaną wpłatą zawarto
w w/w wyjaśnieniu.
–
deklaracja PIT – 4 za miesiąc październik 2004 r. podatek do zapłaty 173,00 zł
> zapłacono kwotę 173,00 zł w dniu 4.11.2004 r., WB 13/2004, poz. fin. 21
–
deklaracja PIT – 4 za miesiąc listopad 2004 r. podatek do zapłaty 304,60 zł
> zapłacono kwotę 304,60 w dniu 8.12.2004 r., WB 22/2004, poz. fin. 36
–
deklaracja PIT – 4 za miesiąc grudzień 2004 r. podatek do zapłaty 216,86 zł
> zapłacono w kwotę 216,86 zł w dniu 14.01.2005 r., WB 4/2004, poz. fin. 5
Kontroli poddano również składki ZUS wykazane w deklaracjach ZUS DRA za rok 2004:
–
deklaracja ZUS DRA za miesiąc wrzesień, składki wykazane 0.
–
deklaracja ZUS DRA za miesiąc październik – wykazano składki za miesiąc wrzesień –
październik w wysokości:
> składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez pracownika 1.047,33 zł
> składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez płatnika
razem
1.007,03 zł
2.054,36 zł
> składki ubezpieczenia zdrowotnego
375,40 zł
> składki na Fundusz Pracy
137,14 zł
Zapłacono w w/w kwotach dnia 3.11.2004 r., WB 13/2004, poz. fin. 21.
–
deklaracja ZUS DRA za miesiąc listopad, wykazano składki:
> składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez pracownika 793,09 zł
> składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez płatnika
762,57 zł
1.555,66 zł
> składki ubezpieczenia zdrowotnego
284,28 zł
> składki na Fundusz Pracy
103,85 zł
Zapłacono w w/w kwotach w dniu 3.12.2004 r., WB 20/2004, poz. fin. 34.
–
deklaracja ZUS DRA za miesiąc grudzień, wykazano składki:
> składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez pracownika 613,48 zł
10
> składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez płatnika
589,87 zł
1.203,35 zł
> składki ubezpieczenia zdrowotnego
219,90 zł
> składki na Fundusz Pracy
80,33 zł
Zapłacono w w/w kwotach w dniu 5.01.2005 r., WB 2/2005 , poz. fin. 3.
Pozostałe wydatki
W
zakresie
stosowania
klasyfikacji
budżetowej
do
wydatków
budżetowych
w poszczególnych paragrafach nie stwierdzono nieprawidłowości. Wydatki ponoszono
zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków
pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209 poz. 2129).
W § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia - zakupiono wyposażenie, meble, programy
komputerowe, materiały biurowe na kwotę 8.297,98 zł.
W § 4240 – Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek - poniesiono wydatki na
zakup książek dla metodyków na kwotę 33,00 zł.
§ 4300 Zakup usług pozostałych - obejmuje wydatki na wyrób pieczątek, zakup znaczków
pocztowych oraz usługi gastronomiczne dla prelegentów i nauczycieli, którzy wzięli udział
w IX Ogólnopolskim Forum Nauczycieli – Bibliotekarzy poniesione w wysokości
2.999,86 zł.
W § 4430 – Różne opłaty i składki - wykazano kwotę 378,00 zł., która dotyczy wydatków
z tytułu ubezpieczenia mienia (polisa nr 201000047519 Ergo Hestia z dnia 17.11.2004 r.
Wydatki w § 6060 dotyczą zakupu zestawu komputerowego, przyjętego na stan środków
trwałych.
W § 4410 – Podróże krajowe służbowe wydatkowano kwotę 185,38 zł.
Stwierdzono, że:
•
delegację Nr 1/2004 (wyjazd służbowy do Koszalina dnia
wrzesień 2004 r. rozliczono w m-cu październiku,
11
29.09.2004 r.) za m-c
•
w delegacjach Nr 3/2004(wyjazd służbowy do Gdańska dnia 27.10.2004 r.) i Nr 4/2004
(wyjazd służbowy do Gdańska dnia 19.11.2004 r.) naliczono nieprawidłowo ryczałt za
dojazdy w wysokości 40% diety tj. 8,40 zł., winno być zgodnie z § 6 ust.1
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie
wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi
zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu
podróży służbowej na obszarze kraju (Dz.U. Nr 236 poz. 1990) 20% diety za każdą
rozpoczętą dobę pobytu w podróży. W obu w/w przypadkach winno być naliczone 4,20
zł ryczałtu.
W § 4440 – Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych przekazano na konto
socjalne kwotę 1.120,00 zł. wykazaną w sprawozdaniu Rb - 28S na koniec roku – przelew
WB 7/2004 z dnia 15.10.2004 r. (poz. fin. 8) zgodnie z naliczeniem.
Naliczono odpis zgodnie z obowiązującymi przepisami dla dwóch zatrudnionych osób:
Nauczyciele –
12.800 x 8%
= 1.024,00
Administracja - 700,00 x 1/8 etatu = 87,50
Łącznie:
1.111,50
Przekazano
1.120,00
Korekty na koniec roku nie dokonywano.
V. Gospodarka środkami rzeczowymi – ewidencja środków trwałych
Ewidencja podstawowych środków trwałych prowadzona jest na koncie syntetycznym
011 -Środki trwałe. Saldo konta na dzień 31.12.2004 r. wynosiło
7.524,00
Ewidencja analityczna prowadzona jest w księdze inwentarzowej założonej dnia
01.10.2004 r., zawierającej 79 ponumerowanych stron, zatwierdzonej przez głównego
księgowego i dyrektora jednostki.
W roku 2004 r. przyjęto pod datą 25 października 2004 r. na stan środków trwałych zestaw
komputerowy (9933/709/2004) o wartości 7.524,00 zł..
W roku 2005 w dniu 23.06.2005 r. przyjęto środki trwałe
–
projektor NEC VT 37
3.333,00
–
Notebook ACER
3.926,00
Łączna wartość środków trwałych na m-c XI.2005 wynosi
12
14.513,00 zł.
Zakupiony w roku 2004 zestaw komputerowy poddano amortyzacji. Zastosowano
prawidłową stawkę amortyzacyjną tj. 30%. Sporządzono tabelę amortyzacyjną.
Środek trwały oddano do użytku w m-c październiku.
Fa VAT nr 9933/04 z dnia 25.10.2004 r. za zestaw komputerowy
o wartości 7.335,90
Do wartości początkowej doliczono zakupione w dniu 04.11.2004 r. kabel i kasetę do stacji
dyskietek
o
wartości
30,00
(Fa
VAT
nr
10354/04
z
dnia
04.11.2004
r.)
w związku z czym amortyzację naliczono za m-c grudzień 2004 r. zamiast rozpocząć od mca listopada.
Wyjaśnienie stanowiące załącznik nr 3 do protokołu złożyła główna księgowa jednostki.
Ewidencja pozostałych środków trwałych prowadzona jest w księdze inwentarzowej,
w której prowadzona jest również ewidencja wartości niematerialnych i prawnych.
W roku 2004 zakupiono na stan wyposażenia przedmioty o łącznej wartości 1.706,83 zł,
które przyjęto na stan wyposażenia Protokołem przyjęcia nr 1/2005 dnia 01.03.2005 r.
W instrukcji obiegu dokumentów
ustalono dolną granicę wartości środków trwałych
o charakterze wyposażenia 500,00 zł i okresie użytkowania 1 rok, natomiast w zarządzeniu
Nr 1 w sprawie zakładowego planu kont – ustalono tę granicę na poziomie 1.500,00 zł. Zaś
przyjęte na stan w/w protokołem pozostałe środki trwałe były o wartości poniżej 230 zł
każdy.
VI..Inwentaryzacja aktywów i pasywów
Na dzień 31.12.2004 r. przeprowadzono inwentaryzację:
•
rachunków bankowych poprzez potwierdzenie sald przez bank.
Salda kont:
36 1240 3770 1111 0010 0350 9668
0,00
21 1240 3770 1111 0010 0400 5608
547,43
są zgodne z saldami kont, wykazanymi w ewidencji księgowej.
•
środków pieniężnych w kasie, co wykazano w protokołach z przeprowadzenia kontroli
w kasie budżetu i z.f.ś.s. – stan kasy zgodny jest z saldem konta 101 – Kasa, na dzień
31.12.2004 r.
W protokołach inwentaryzacji kasy nie ujęto stanu druków ścisłego zarachowania, ujęto
natomiast ostatnie wykorzystane druki ścisłego zarachowania.
•
pozostałych
składników
aktywów
13
i
pasywów
–
drogą
weryfikacji
sald.
Z przeprowadzonej weryfikacji sporządzono protokoły.
VII.Kontrola gospodarowania środkami publicznymi – 5 % wydatków za rok 2005 r.
Kontrolę wydatków jednostki w 2005 r. w zakresie gospodarowania środkami publicznymi
przeprowadzono na podstawie art. 28 b ust. 1 i 2 oraz art. 35 a ust. 1 ustawy z dnia 26
listopada 1998 r. o finansach publicznych.
Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych
pracowników.
Według planu jednostkowego dochodów i wydatków budżetowych po zmianach na dzień
kontroli, wydatki wynosiły:
rozdział 80142
139.424,00 zł x 5 % = 6.971,20 zł
W sprawozdaniach z wykonania planu wydatków budżetowych Rb – 28 S za okres
od początku roku do dnia 31.01.2005 r. oraz od początku roku do dnia 28.02.2005 r.,
wykazano wydatki zgodnie z ewidencją księgową:
Rozdział
Styczeń 2005
Luty 2005
Razem
§ 4010
4 055,16
4 478,89
8 534,05
§ 4110
589,87
805,75
1 395,62
§ 4120
80,33
109,73
190,06
Ogółem
4 725,36
5 394,37
10 119,73
W kontrolowanym okresie wypłaty wynagrodzeń kształtowały się następująco:
Nr listy
płac
Wynagr.
brutto
Składki
ZUS
§ 4010
Składki
ZUS
zdrow.
Zaliczka
na podatek
dochod.
Wynagr.
netto
Potrące Składki Składki
nia
ZUS
na FP
§ 4110
Styczeń 2005
1/2005
2 878,85
538,64
198,92
199,66
1 611,63
2/2005
1 600,00
299,36
110,55
126,80
1 063,29 -
Ogółem
4 478,85
838,00
309,47
326,46
2 674,92
Luty 2005
14
330,00
330,00
517,91
70,53
287,84
39,20
805,75
109,73
Nr listy
płac
Wynagr.
brutto
Składki
ZUS
§ 4010
Składki
ZUS
zdrow.
Zaliczka
na podatek
dochod.
Wynagr.
netto
Potrące Składki Składki
nia
ZUS
na FP
§ 4110
3/2005
2 878,85
538,64
198,92
199,66
1 891,63
4/2005
1 600,00
299,36
110,55
126,80
1 063,29 -
Ogółem
4 478,85
838,00
309,47
326,46
2 954,92
50,00
50,00
517,91
70,53
287,84
39,20
805,75
109,73
W deklaracji ZUS DRA za miesiąc styczeń 2005 wykazano składki w wysokości:
–
na ubezpieczenia społeczne 1.643,75 zł,
–
na ubezpieczenie zdrowotne 309,47 zł
–
na Fundusz Pracy 109,73 zł
Zapłacono w dniu 4.02.2005 r., WB 0010/2005, poz. fin. 14.
W deklaracji PIT – 4 za miesiąc styczeń wykazano zaliczkę podatku dochodowego od
wynagrodzeń w kwocie 436,70 zł, na które składają się:
–
podatek ze stosunku pracy 326,50 zł,
–
inne przychody (dot. bonów z ZFŚS) 110,20 zł.
Zapłacono w 18.02.2005 r., WB 0013/2005, poz. fin. 17.
W deklaracji PIT – 4 wykazano kwotę podatku ze stosunku pracy w wysokości 326,50 zł,
natomiast z list plac wynosi on 326,46 zł. W dniu 02.02.2005 r. doksięgowano powstałą
różnicę 0,04 zł, PK 4/2005, poz. fin. 12.
Rozliczenie poniesionych wydatków w kontrolowanym okresie:
Pozycje finansowe:
–
–
–
§ 4010
poz. fin. 1, WB 0001/2005 z dnia 03.01.2005 r.
przelew wynagrodzenia za m-c 01/2005
1.611,63
przelew potrąceń za m-c 01/2005
330,00
poz. fin. 3, WB 2/205 z dnia 05.01.2005 r.
przelew składek na ubezpieczenia społeczne m-c 12/2004
613,48
przelew składek na ubezpieczenia zdrowotne m-c 12/2004
219,90
poz. fin. 5, WB 4/2005 z dnia 14.01.2005 r.
przelew podatku dochodowego za m-c 12/2004
–
216,86
poz. fin. 7, WB 0006/2005 z dnia 27.01.2005 r.
przelew wynagrodzenia za m-c 01/2005
–
§ 4110
1.063,29
poz. fin. 11, WB 0008/2005 z dnia 01.02.2005 r.
przelew wynagrodzenia za m-c 02/2005
15
1.891,63
589,87
przelew potrąceń za m-c 02/2005
–
–
50,00
poz. fin. 14, WB 0010/2005 z dnia 04.02.2005 r.
przelew składek na ubezpieczenia społeczne m-c 01/2005
838,00
przelew składek na ubezpieczenie zdrowotne m-c 01/2005
309,47
poz. fin. 17, WB 00013/2005 z dnia 18.02.2005 r.
przelew podatku dochodowego za m-c 01/2005
–
805,75
326,50
poz. fin. 23, WB 0016/2005 z dnia 25.02.2005 r.
przelew wynagrodzenia za m-c 02/2005
1.063,29
Ogółem
8.534,05
1.395,62
Składki ZUS na Fundusz Pracy:
–
za miesiąc styczeń 2005 80,33
–
za miesiąc luty 2005
Ogółem § 4120
109,73
190,06 zł.
Powyższe kwoty wydatków w paragrafach 4010, 4110
i
4120 zostały wykazane
w sprawozdaniach Rb – 28 S za okres od początku roku do dnia 28.02.2005 r.
Kontroli poddano również prawidłowość naliczenia wynagrodzeń na listach płac
z angażami w aktach osobowych:
1) Dyrektor
wynagrodzenie zasadnicze 1.999,00 zł
dodatek stażowy 15 % 299,85 zł
dodatek funkcyjny 480,00 zł
dodatek motywacyjny 100,00 zł
2) Główny księgowy, ½ etatu
wynagrodzenie zasadnicze 1.200,00 zł
premia 20 % 240,00 zł
dodatek funkcyjny 160,00 zł
Premia dla głównego księgowego wypłacana jest na podstawie wniosku zatwierdzonego
przez Dyrektora jednostki.
W wyniku kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac kwoty wynagrodzeń w/w
pracowników są zgodne z angażami w aktach osobowych, dodatki funkcyjne, dodatki
motywacyjne przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów – nieprawidłowości
nie stwierdzono.
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół
16
sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron.
Kierownika jednostki poinformowano o możliwości podpisania protokołu i złożenia na tę
okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia co do treści zawartej w protokole w ciągu
3 dni od daty podpisania.
Jednostka kontrolowana:
Kontrolujący:
Dyrektor
Barbara Grędecka
Ewa Juralewicz
Joanna Kulikowska
Słupsk, dnia 14 grudnia 2005 r.
17