docZarządzenie 240 Zarządzenie 240
download 
Reklamacja Transkrypt
Zarządzenie 240 Zarządzenie 240
ZARZĄDZENIE NR 240/2014 BURMISTRZA MIASTA LUBAŃ z dnia 30 października 2014 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji rocznej. Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 594 z późn. zm.), art. 26 i 27 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn. zm.) oraz Zarządzenia Nr 189/2013 Burmistrza Miasta Lubań z dnia 25 listopada 2013 r. w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Miasta Lubań zarządzam, co następuje: § 1. 1. Przeprowadzić inwentaryzację roczną aktywów i pasywów własnych i obcych znajdujących się na terenie strzeżonym i niestrzeżonym według stanu na dzień 31 grudnia 2014 r. 2. Za prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji poszczególnych aktywów i pasywów odpowiedzialność ponoszą osoby i komórki organizacyjne wskazane w Załączniku Nr 1 do niniejszego Zarządzenia. 3. Inwentaryzację wszystkich składników aktywów i pasywów należy przeprowadzić według planu inwentaryzacji, stanowiącego Załącznik Nr 1 do niniejszego Zarządzenia. § 2. 1. Zarządzam przeprowadzenie inwentaryzacji pełnej następujących składników majątkowych własnych i obcych w okresie od 24 listopada 2014 r. do 15 stycznia 2015 r. : 1) należności spornych i wątpliwych – w drodze weryfikacji; 2) należności i zobowiązań, wobec pracowników – w drodze weryfikacji; 3) należności i zobowiązań z wyłączeniem publiczno – prawnych i spornych – w drodze potwierdzenia sald – według stanu na dzień 30 listopada 2014 r.; 4) należności i zobowiązań publiczno – prawnych i spornych – w drodze weryfikacji; 5) rezerw i przychodów przyszłych okresów – w drodze weryfikacji; 6) wartości niematerialnych i prawnych – w drodze weryfikacji; 7) środków trwałych ujętych w ewidencji ilościowej – w drodze spisu z natury, 8) gruntów i dróg – w drodze weryfikacji; 9) środków trwałych – w drodze spisu z natury, 10) druków ścisłego zarachowania - w drodze spisu z natury; 11) stanu rachunków bankowych, kredytów i pożyczek - w drodze potwierdzenia sald; 12) obligacji – w drodze weryfikacji; 13) nie zużytych materiałów odpisanych w koszty w dniu zakupu, w tym paliwo w samochodach służbowych – w drodze spisu z natury; 14) składników aktywów powierzonych innym jednostkom – w drodze weryfikacji; 15) krótkoterminowych papierów wartościowych i innych środków pieniężnych – w drodze weryfikacji; 16) umorzeń środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych – w drodze weryfikacji. Id: KNEDB-FKVMT-SGPSY-VLYQH-VZJLE. Uchwalony Strona 1 2. Z czynności weryfikujących, sprawdzających z przeprowadzonej analizy ksiąg/akt, potwierdzenia sald na rachunkach bankowych i obligacji każdorazowo winien być sporządzony protokół potwierdzający wykonanie tych czynności wg Załączników nr 5,6,7,8,10,11 do Zarządzenia nr 189/2013 Burmistrza Miasta Lubań z dnia 25 listopada 2013 r. w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Miasta Lubań § 3. Przed przystąpieniem zespołów spisowych do inwentaryzacji, zobowiązuję Naczelnika Wydziału Organizacyjno-Prawnego do uporządkowania mienia poprzez: 1. Oznaczenia wywieszkami mienia znajdującego się w poszczególnych pomieszczeniach (w każdym z budynków) z naniesieniem na wywieszki numerów ewidencyjnych widniejących na sprzętach, a wynikających z prowadzonej ewidencji ilościowej w Wydziale Organizacyjno – Prawnym i ilościowo – wartościowej prowadzonej w Wydziale Budżetowo - Księgowym. 2. Uporządkowanie ewidencji ilościowej pozostałych środków trwałych w używaniu poprzez nadanie brakujących numerów inwentarzowych. 3. Przygotowanie niezbędnej dokumentacji wynikającej z wewnętrznych uregulowań Burmistrza Miasta Lubań dotyczącej mienia nieprzydatnego lub kwalifikującego się do likwidacji. § 4. Zobowiązuję osoby materialnie odpowiedzialne za powierzony majątek do dostarczenia w trybie pilnym (przed rozpoczęciem inwentaryzacji) do Wydziału Organizacyjno – Prawnego uzupełniających informacji o zmianie miejsca użytkowania środków trwałych i pozostałych środków trwałych w używaniu – zgodnie z Zarządzeniem Nr 190/2013 Burmistrza miasta Lubań z dnia 25 listopada 2013 r w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową Urzędu Miasta Lubań (Załącznik Nr 1 § 9 ust. 3 pkt 2 i § 20 ust.1 lit. o). § 5. Zobowiązuję pracownika Wydziału Budżetowo - Księgowego (prowadzącego i odpowiedzialnego za ewidencję środków trwałych) do: 1. Nadania brakujących numerów inwentarzowych przyjętym do używania sprzętom według prowadzonej w Wydziale Budżetowo - Księgowym ewidencji. § 6. Zobowiązuję pracownika Wydziału Organizacyjno – Prawnego (prowadzącego i odpowiedzialnego za ewidencję ilościową) do: 1. Nadania brakujących numerów inwentarzowych przyjętym do użytkowania pozostałym środkom trwałym. 2. Rozliczenie inwentaryzacji składników majątkowych pozostałych środków trwałych wg ewidencji ilościowej. § 7. 1. Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej – działający na podstawie Zarządzenia Nr 149/2003 Burmistrza Miasta Lubań z dnia 23 września 2003 roku w sprawie: powołania komisji inwentaryzacyjnej w Urzędzie Miasta Lubań - w terminie do 17 listopada 2014 roku przygotuje wniosek do Burmistrza o powołanie zespołów spisowych według wzoru stanowiącego załączniki nr 2 do niniejszego zarządzenia. 2. Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej odpowiada za sprawny, terminowy i prawidłowy przebieg czynności inwentaryzacyjnych. Id: KNEDB-FKVMT-SGPSY-VLYQH-VZJLE. Uchwalony Strona 2 3. Przed przystąpieniem do prowadzenia inwentaryzacji metodą spisu z natury osoby materialnie odpowiedzialne składają wstępne oświadczenia, że wszystkie dowody przychodów i rozchodów zostały przekazane odpowiednim komórkom organizacyjnym – zgodne z obiegiem dokumentów wewnętrznych oraz zostały do chwili rozpoczęcia spisu z natury ujęte we właściwej ewidencji - Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 189/2013 Burmistrza Miasta Lubań z dnia 25 listopada 2013 r. w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Miasta Lubań. 4. Po przeprowadzonej inwentaryzacji metodą spisu z natury osoby materialnie odpowiedzialne składają oświadczenie końcowe stwierdzające, że nie wnoszą zastrzeżeń do poprawności przeprowadzenia spisu z natury oraz, że wszystkie składniki inwentaryzowanego majątku zostały w ich obecności prawidłowo przeliczone i ujęte we właściwym spisie - Załącznik nr 2 do Zarządzenia 189/2013 Burmistrza Miasta Lubań z dnia 25 listopada 2013 r. w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Miasta Lubań. 5. Osoby materialnie odpowiedzialne sporządzają oświadczenie wymienione w ust. 4 bezpośrednio po zakończonym spisie składników majątkowych i przedkładają je Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej. § 8. Na odrębnych arkuszach spisu z natury należy zinwentaryzować: 1. Zbędne dla Urzędu składniki majątku; 2. Niepełnowartościowe składniki majątku; 3. Składniki majątku będące własnością innych jednostek, którym sprzęt został powierzony do użytkowania, z powiadomieniem właścicieli o wynikach spisu poprzez doręczenie jednego egzemplarza spisu z natury. § 9. 1. W okresie przeprowadzania spisu z natury składników majątkowych, tj. od 01 grudnia 2014 r. do 15 stycznia 2015 r. zawieszam możliwość przemieszczenia majątku ruchomego. 2. Inwentaryzacji w drodze porównania z dokumentacją oraz weryfikacji podlegają stany aktywów lub pasywów, których nie udało się lub nie było obowiązku zinwentaryzować za pomocą spisu z natury lub potwierdzenia sald. 3. Inwentaryzacji składników w drodze uzgodnienia sald z kontrahentami, bankami oraz porównania stanów ewidencyjnych z dokumentami i ich weryfikacją dokonują pracownicy Wydziału Budżetowo Księgowego. 4. Nie wymagają pisemnego potwierdzenia salda: 1) należności sporne i wątpliwe, 2) należności z pracownikami, 3) należności wobec kontrahentów (osób fizycznych) nie prowadzących żadnych ksiąg rachunkowych, 4) należności z tytułów publicznoprawnych, 5) przypadki uzasadnione, gdzie niemożliwe było potwierdzenie salda. 5. Uzgodnienie sald należności może odbywać się w następujących formach: 1) pisemnej, na drukach ogólnie dostępnych ( za potwierdzeniem odbioru), gdzie jeden egzemplarz powinien wrócić do Urzędu z potwierdzeniem salda lub wyjaśnieniem niezgodności; 2) poprzez potwierdzenie na wydruku komputerowym zawierającym wykaz dowodów źródłowych składających się na saldo z potwierdzeniem salda lub wyjaśnieniem jego niezgodności; 3) poprzez potwierdzenie faksem lub pocztą elektroniczną. 6. W przypadku gdy nie otrzymano zwrotu potwierdzenia salda, wtedy saldo podlega weryfikacji. Id: KNEDB-FKVMT-SGPSY-VLYQH-VZJLE. Uchwalony Strona 3 7. W skład zespołów spisowych dokonujących inwentaryzacji nie mogą wchodzić osoby materialnie odpowiedzialne oraz pracownicy Wydziału Budżetowo - Księgowego i Wydziału OrganizacyjnoPrawnego prowadzący ewidencję inwentaryzowanych składników. § 10. 1. Ustalenie różnic inwentaryzacyjnych składników majątkowych należy dokonywać do 15 stycznia 2015 roku. 2. Sporządzenie i przedłożenie protokołu przez Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej z przeprowadzonej inwentaryzacji metodą spisu z natury wraz z wnioskiem, co do sposobu rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych należy przedłożyć w terminie do 31 stycznia 2015 roku. 3. Protokół oraz wnioski podlegają uprzednio zaopiniowaniu (potwierdzeniu) przez Skarbnika, a w przypadku wniosku o obciążenie pracownika opinię swoją winien wyrazić radca prawny. 4. Decyzja Burmistrza w sprawie rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych podlega ewidencji w księgach rachunkowych 2014 roku. § 11. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i podlega opublikowaniu w BIP Urzędu Miasta Lubań. Burmistrz Miasta Lubań Arkadiusz Słowiński Id: KNEDB-FKVMT-SGPSY-VLYQH-VZJLE. Uchwalony Strona 4 Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 240/2014 Burmistrza Miasta Lubań z dnia 30 października 2014 r. PLAN INWENTARYZACJI ZA 2014 ROK Lp Przedmiot inwentaryzacji Termin przeprowadzenia inwentaryzacji Rok 2014/2015 3 od 01.12.2014 do 15.01.2015 1 1. 2 Należności i zobowiązania publiczno – prawne, sporne i wątpliwe 2. Należności i zobowiązania wobec pracowników od 01.12.2014 do 15.01.2015 3. Należności i zobowiązania z wyłączeniem publiczno – prawnych i spornych. od 01.12.2014 do 31.12.2014 4. Rezerwy i przychody przyszłych okresów od 01.12.2014 do 15.01.2015 5. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych od 01.12.2014 do 15.01.2015 6. Środki trwałe ujęte w ewidencji ilościowej od 01.12.2014 do 15.01.2015 Id: KNEDB-FKVMT-SGPSY-VLYQH-VZJLE. Uchwalony Rodzaj, forma, metoda, technika inwentaryzacji. 4 Weryfikacja poprzez porównanie zapisów w księgach z pozwami sądowymi, wyrokami sądowymi, analiza korespondencji z dłużnikami, analiza spraw z repertorium prowadzonym przez radcę prawnego. Weryfikacja – porównanie stanów księgowych z odpowiednimi dokumentami. W drodze potwierdzenia sald. Weryfikacja poprzez porównanie figurujących w księgach danych z odpowiednimi dokumentami stanowiącymi podstawę ich zapisu w księgach. Weryfikacja – sprawdzenie zgodności z przepisami i poprawności ujętych zmian w stanie funduszu Spis z natury – sprawdzenie Osoba lub komórka organizacyjna odpowiedzialna za aktywa lub pasywa 5 Ewa Krawczenko, Grażyna Bokłak, Katarzyna Cimosz, Renata Klecha Waszczyk, Małgorzata Zatoka, Władze Szarłan, Małgorzata Nachrebecka Grażyna Bokłak, Katarzyna Pomorska. Ewa Krawczenko, Grażyna Bokłak, Małgorzata Nachrebecka, Renata Klecha – Waszczyk, Katarzyna Cimosz, Teresa Bukowska, Małgorzata Zatoka, Władze Szarłan Grażyna Bokłak, Renata Klecha – Waszczyk, Katarzyna Pomorska Maria Chorosza Członkowie Strona 5 7. Wartości niematerialne i prawne od 01.12.2014 do 15.01.2015 8. Druki ścisłego zarachowania: - arkusze spisu z natury, - druki opłaty targowej, - druki opłaty pozatargowej, - druki biletów parkingowych, - zezwolenia na wykonywanie krajowego zarobkowego przewozu osób taksówką osobową (licencja), - zezwolenie na wykonywanie regularnych przewozów osób w krajowym transporcie drogowym, - zezwolenie na wykonywanie regularnych specjalnych przewozów osób w krajowym transporcie drogowym. Druki ścisłego w dniu 31.12.2014 9 w dniu 31.12.2014 Id: KNEDB-FKVMT-SGPSY-VLYQH-VZJLE. Uchwalony prawidłowości zapisów w księdze inwentarzowej z dokonanym spisem z natury. Weryfikacja – sprawdzenie wysokości i terminowości odpisów umorzeniowych, prawidłowości i zgodności prowadzonej ewidencji w Wydziale Budżetowo Księgowym i Organizacyjno – Prawnym, weryfikacja prowadzonych kartotek ze stanem rzeczywistym. Spis z natury wobec osoby materialnie odpowiedzialnej Zespołów Spisowych Spis z natury wobec Ewa Krawczenko, Katarzyna Pomorska, Maria Chorosza, Informatycy. Maria Chorosza, Członkowie Zespołów Spisowych, Strona 6 zarachowania – czeki gotówkowe osoby materialnie odpowiedzialnej 10. Krótkoterminowe od 31.12.2014 papiery wartościowe i do 15.01.2015 inne środki pieniężne 11. Umorzenie środków trwałych i pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych od 31.12.2014 do 15.01.2015 12. Stan rachunków bankowych i stan kredytów Obligacje od 01.12.2014 do 15.01.2015 Weryfikacja – sprawdzenie ich późniejszego wpływu na właściwe konta Weryfikacja – poprzez sprawdzenie wysokości stawek umorzeniowych, wysokości umorzeń, porównanie stanu księgowego z prowadzoną w tym zakresie ewidencją. W drodze uzyskania potwierdzenia sald. 14. Nie zużyte materiały: 1)paliwo w samochodach służbowych, 2) nie zużyte materiały odpisane w koszty w dniu zakupu 1) w dniu 31.12.2014 2) w dniu 31.12.2014 15. Obce składniki majątku od 24.11.2014 do 31.12.2014 16. Powierzone innym jednostkom składniki aktywów od 24.11.2014 do 31.12.2014 17. Środki trwałe od 24.11.2014 13. od 01.12.2014 do 15.01.2015 Id: KNEDB-FKVMT-SGPSY-VLYQH-VZJLE. Uchwalony W drodze weryfikacji – poprzez porównanie sald kont analitycznych z dokumentami źródłowymi (informacją z Banku). 1)Spis z natury w obecności osób materialnie odpowiedzialnych i rozliczenie stanu paliwa; 2) Spis z natury w obecności osób materialnie odpowiedzialnych Spis z natury na odrębnych arkuszach spisowych, poinformowanie właściciela o wynikach spisu poprzez doręczenie arkuszy spisowych. Weryfikacja poprzez potwierdzenie stanów inwentaryzacji danej jednostki z prowadzoną w tym zakresie ewidencją Spis z natury Członkowie Zespołów Spisowych, Małgorzata Zatoka Ewa Krawczenko, Grażyna Bokłak. Katarzyna Pomorska Grażyna Bokłak, Małgorzata Zatoka, Katarzyna Pomorska Małgorzata Zatoka 1)Eugeniusz Kmieć, Członkowie Zespołu Spisowego, Maria Chorosza, 2)Kierownicy komórek organizacyjnych, Członkowie Zespołu Spisowego, Członkowie Zespołów Spisowych, Kierownicy wszystkich komórek organizacyjnych Urzędu, w tym Referat Zarządzania Kryzysowego. Katarzyna Pomorska Referat Zarządzania Kryzysowego Katarzyna Pomorska Strona 7 do 15.01.2015 od 01.12.2014 do 15.01.2015 18. Fundusze 19. Grunty i drogi stanowiące: - własność miasta, - własność Skarbu Państwa. od 24.11.2014 do 15.01.2015 20. Inwestycje (środki trwałe w budowie) od 24.11.2014 do 15.01.2015 21. Należności i zobowiązania z wyłączeniem publicznoprawnych i spornych osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej (nie podlegające potwierdzeniu sald) od 24.11.2014 do 15.01.2015 Id: KNEDB-FKVMT-SGPSY-VLYQH-VZJLE. Uchwalony Weryfikacja poprzez porównanie stanów księgowych z odpowiednimi dokumentami (sprawdzenie poprawności ujętych zmian w stanie funduszy) Weryfikacja zgodności ewidencji prowadzonej w Wydziale Budżetowo Księgowym z odpowiednią dokumentacją będącą w posiadaniu w Wydziale Gospodarki Gruntami Nieruchomościami i Rolnictwa. Weryfikacja zgodności ewidencji prowadzonej w Wydziale Budżetowo Księgowym. Weryfikacja – poprzez porównanie figurujących w księgach danych z odpowiednimi dokumentami stanowiącymi podstawę ich zapisu w księgach. Grażyna Bokłak, Katarzyna Pomorska. Katarzyna Pomorska, Pracownicy Wydziału GGiNR Katarzyna Pomorska Grażyna Bokłak, Katarzyna Cimosz, Renata Klecha – Waszczyk, Teresa Bukowska, Małgorzata Zatoka, Władze Szarłan, Małgorzata Zatoka, Zdzisława Kocur, Małgorzata Nachrebecka. Strona 8 Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 240/2014 Burmistrza Miasta Lubań z dnia 30 października 2014 r WYKAZ ZESPOŁÓW SPISOWYCH POWOŁANYCH W CELU PRZEPROWADZENIA SPISU Z NATURY SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH Lp. 1 Pole spisowe Nazwa 2 Spis na dzień Termin od - do 4 5 Nr 3 Skład zespołu spisowego (funkcję, imię i nazwisko) 6 Przewodniczący ……. Członek …………….. Członek …………….. Przewodniczący ……. Członek …………….. Członek …………….. Przewodniczący ……. Członek …………….. Członek …………….. …………………. ( data) Id: KNEDB-FKVMT-SGPSY-VLYQH-VZJLE. Uchwalony …………………………………. ( Burmistrz) Strona 9
