Pobierz - um.stargard.pl

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Straży Miejskiej
w Stargardzie Szczecińskim
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK.1712.13.2011.2.4
- do użytku zewnętrznego-
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim
w okresie od 22.08.2011 roku do 02.09.2011 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału
Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru
Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 33/2011 z dnia 17 sierpnia 2011
roku Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków
na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2011 roku.
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2011 roku oraz
prowadzenie akt osobowych.
Komendantem Straży Miejskiej jest Wiesław Dubij, któremu powierzono stanowisko
Uchwałą Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr 23/2002 z dnia 24 stycznia 2002 roku
w sprawie powołania komendanta Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim.
Główną księgową jest Krystyna Pszczoła zatrudniona od 01 lipca 1993 roku na czas
nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy.
Podczas kontroli wyjaśnień udzieliła:
1. Krystyna Pszczoła – Główna księgowa
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na:
1. Wpłaceniu na rachunek budżetu miasta dochodów uzyskanych z tytułu mandatów karnych
w niewłaściwym terminie.
2. Zawyżaniu obrotów na koncie 130 - ,,Rachunek bieżący jednostek budżetowych” oraz
135 - „Rachunek środków funduszu specjalnego przeznaczenia”.
3. Nieutworzeniu oddzielnych paczek dokumentów do księgowania ZFŚS, są one księgowane
z rachunkiem budżetowym jednostki.
4. Nieprawidłowym naliczeniu wysokości odpisu podstawowego Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych na 2011 rok.
5. Nieprawidłowym wydatkowaniu środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
3
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia
środków na wydatki budżetowe w okresie styczeń – czerwiec 2011 roku.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi
bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe oraz
sprawozdawczość. Szczegółowy plan wydatków i dochodów budżetu miasta w zakresie
realizacji zadań własnych Straży Miejskiej (dalej: SM) ustalono zarządzeniami Prezydenta
Miasta Stargard Szczeciński Nr 16/2011 r. z dnia 12.01.2011 r. (załącznik nr 3
do zarządzenia) oraz Nr 133/2011 z dnia 27.04.2011 r. (załącznik nr 3).
Ogółem wydatki budżetowe w pierwszym półroczu 2011 roku wyniosły 671.844,61 zł,
a dochody - 4.749,14 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy
przedstawia poniższa tabela sporządzona na podstawie Rb-28S oraz Rb-27S sprawozdania
z wykonania planu wydatków oraz dochodów budżetowych jednostek samorządu
terytorialnego.
Wydatki wg paragrafów
§ 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
§ 4010 wynagrodzenia osobowe
§ 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne
§ 4110 składki na ubezpieczenia
§ 4120 składki na Fundusz Pracy
§ 4170 wynagrodzenie bezosobowe
§ 4210 zakup materiałów i wyposażenia
§ 4240 zakup pomocy naukowych
§ 4260 zakup energii
§ 4270 zakup usług remontowych
§ 4280 zakup usług zdrowotnych
§ 4300 zakup usług pozostałych
§ 4350 zakup usług dostępu do sieci internet
§ 4360 zakup usług telekomunikacyjnych świadczonych
w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
§ 4370 zakup usług telekomunikacyjnych świadczonych
w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
§ 4410 podróże służbowe
§ 4430 różne opłaty i składki
§ 4440 odpis na ZFŚS
§ 4700 szkolenia pracowników
Rozdział 75416 razem
Dochody wg paragrafów
§ 0570 grzywny, mandaty, inne kary
§ 0870 wpłaty ze sprzedaży składników majątkowych
§ 0920 pozostałe odsetki
§ 0970 wpływy z różnych dochodów
Rozdział 75416 razem
Plan na 2011
Wykonanie w
rok
I półroczu
15.124,95
31.900,00
880.290,00
423.033,60
74298,00
70.429,00
150.278,00
75.986,38
23.662,00
11.943,09
10.800,00
5.400,00
29.989,00
20.982,07
1.000,00
208,99
20.569,00
11.091,90
3.300,00
1.974,98
1.000,00
0,00
12.300,00
5.510,51
599,00
332,10
1.440,00
941,18
%
3.800,00
1.694,63
1.500,00
4.500,00
24938,00
400,00
1.276.563,00
1.228,76
904,47
24.938,00
120,00
671.844,61
52,6
50.000,00
3.000,00
0,00
1.063,00
54.063,00
300,00
3.000,00
0,83
1.448,31
4.749,14
8,8
1.1. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.01.2011 r. (WB nr 0001/2011)
0,00 zł
1.1.1. Wpływy w pierwszym półroczu 2011 roku stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego
2) odsetki bankowe
3) refundacja środków z ZFŚS
694.000,00 zł
0,83 zł
1.089,35 zł
4
4) odszkodowania
5) wpłata za mandat karny
6) wpłata z licytacji samochodu służbowego
1.336,31 zł
300,00 zł
3.000,00 zł
Ogółem wpływy
699.726,49 zł
1.1.2. Rozchody w pierwszym półroczu 2011 roku stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
2) zrealizowane czeki
3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne
4) przekazane składki zdrowotne
5) przekazane składki na Fundusz Pracy
6) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych
7) przekazane dochody budżetowe do Urzędu Miejskiego (dalej: UM)
8) przekazane środki na ZFŚS
9) wynagrodzenia pracowników
10) potrącenia z list płac
w tym:
- darowizny na PSOUU i POMOST
- składki indywidualnego ubezpieczenia pracowników
- spłata pożyczki KZP
- składki członkowskie do związków zawodowych
- spłata pożyczki
11) zapłacone należności
w tym:
- za wywóz śmieci
- za posiłki regeneracyjne
- za prasę
- za sorty mundurowe
- zakup środków czystości i drobnych mat. remontowych
- zakup usług szkoleniowych
- zakup polisy OC/NNW/AC samochodów służbowych
- wypłata ekwiwalentu za pranie
- zakup wody
- zakup materiałów eksploatacyjnych do samochodów służbowych
- zakup karnetów na basen
- zakup materiałów biurowych, regeneracja gaśnic
- zakup usług telefonii stacjonarnej, komórkowej, internet
- za ryczałt samochodowy
- opłaty UDT
- opłaty RTV
- za blankiety czeków
- czynsz za najem pomieszczeń
- zakup bloczków mandatowych i kart drogowych
Ogółem rozchody
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 30.06.2011 r. (WB nr 0076/2011)
537,70 zł
24.982,45 zł
135.698,16 zł
38.406,57 zł
11.943,09 zł
37.528,00 zł
4.748,94 zł
25.438,00 zł
303.577,31 zł
255,00 zł
5.907,61 zł
52.270,00 zł
776,30 zł
1.200,00 zł
407,56 zł
6.344,30 zł
481,40 zł
1.607,61 zł
696,44 zł
120,00 zł
330,50 zł
3.554,35 zł
90,04 zł
316,87 zł
60,00 zł
672,23 zł
2.967,91 zł
609,52 zł
300,00 zł
117,50 zł
20,00 zł
15.339,78 zł
265,76 zł
677.570,90 zł
22.155,59 zł
5
1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2011 r. (RK 01/2011)
0,00 zł
Kontrolą objęto wszystkie raporty kasowe z pierwszego półrocza 2011 roku:
1.2.1. Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu
zrealizowanych czeków na kwotę
- zapłacone mandaty
- wpłacona kwota uzyskana z licytacji samochodu
24.982,45 zł
300,00 zł
3.000,00 zł
Razem:
28.282,45 zł
1.2.2. Na rozchody składały się:
- zakup herbaty, kawy, czajnika, tonera, rękawic
814,80 zł
- zakup paliwa
15.144,93 zł
- zakup znaczków pocztowych, bloczków MK, wezwań, laminowanie legitym. 1.542,00 zł
478,24 zł
- podróże służbowe krajowe
- zakup herbaty i wody dla pracowników
2.014,01 zł
- przekazane na rach. bankowy dochody z licytacji sam. służb. i za mandaty
3.300,00 zł
1.139,07 zł
- zakup mat. eksploatacyjnych do sam. służbowych, myjnia
- wypłata ekwiwalentu za pranie sortów
1.529,40 zł
- zakup kwiatów na uroczystości
320,00 zł
Ogółem rozchody
Stan środków na dzień 30.06.2011 r.
( RK nr 22/2011 za okres 24-30.06.2011 r.)
28.282,45 zł
2.000,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury VAT, rozliczenie
wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie i bankowe dowody wpłat, kasowe listy
wypłat.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Gotówka
podjęta czekiem z konta bankowego wpłacona do kasy SM w tym samym dniu
zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku
Nr 152, poz. 1223 ze zm.).
6
6. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
7. Sprawozdania Rb-27S miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów budżetowych
jednostki samorządu terytorialnego (za okres styczeń-czerwiec 2011 r.) oraz
sprawozdania Rb-28S miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetowych
jednostki samorządu terytorialnego (za okres jw.) sporządzono stosownie do
rozporządzenia ministra finansów z dnia 03.02.2010 r. w sprawie sprawozdawczości
budżetowej (Dz.U. Nr 20, poz. 103) szczegółowe zasady sporządzania sprawozdań
budżetowych określono w załączniku nr 39. Dane w sprawozdaniach wykazane są
w zakresie wskazanego wyżej planu - w kwotach wynikających z planu finansowego
jednostki, po uwzględnieniu zmian dokonanych w trybie ustawy o finansach
publicznych, w zakresie wykonania - narastająco od początku roku do końca okresu
sprawozdawczego, w złotych i groszach stosownie do zasad obowiązujących do
prowadzenia ksiąg rachunkowych. Sporządzane są przez kierownika jednostki na
podstawie ksiąg rachunkowych. Sprawozdania sporządzono rzetelnie i prawidłowo
pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, w sposób czytelny i trwały,
kwoty wykazane w sprawozdaniach są zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji
księgowej. Podpisy na sprawozdaniach złożone są odręcznie na każdym formularzu
w miejscu oznaczonym. Pod podpisem umieszczono pieczątkę z imieniem
i nazwiskiem osób podpisujących (Komendant SM, Główna księgowa).
8. Dochody uzyskane z tytułu zapłaconych w maju br. mandatów karnych w kwocie
200,00 zł - wpłacono na rachunek budżetu miasta z opóźnieniem tj.: dnia
02.06.2011 r. - WB 0068/2011. Pozostałe uzyskane dochody w badanym okresie
przekazano na rachunek budżetu miasta w terminach wskazanych w Zarządzeniu
Nr 16/2011 Prezydenta Miasta z dnia 12.01.2011 r. w sprawie ustalenia
szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na rok 2011, tj.: dla
Straży Miejskiej do pierwszego każdego miesiąca za miesiąc ubiegły.
9. Prezydent Miasta Zarządzeniem Nr 9/2011 z dnia 03.12.2010 r. wyraził zgodę na
likwidację środka trwałego przez SM w Stargardzie Szczecińskim poprzez sprzedaż
w drodze licytacji samochodu osobowego m-ki Fiat Albea nr rej. ZST U605. Licytacja
samochodu służbowego przeprowadzona w dniu 16.02.2011 r. - bez zastrzeżeń.
1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.06.2011 r. wynosiło po stronie Wn 2.000,00 zł
Symbol
konta
101
BO
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku + BO
Wn
Ma
28.282,45
26.282,45
Saldo
Wn
2.000,00
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 22/2011 za okres 24-30.06.2011 roku.
7
2) Saldo konta 130 „Rachunki bieżące jednostek budżetowych” na dzień 30.06.2011 r.
wynosiło po stronie
Wn 22.155,59 zł
Symbol
konta
130
BO
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku + BO
Wn
Ma
701.131,02 678.975,43
Saldo
Wn
22.155,59
Ma
-
Obroty na koncie narastająco od początku roku niezgodne z obrotami na rachunku bankowym
jednostki (odpowiednio: Wn - 699.726,49; Ma - 677.570,90). Stosownie do rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 10 lipca 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości
oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządowych, jednostek
budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych
oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej
Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861) - konta zespołu 1 mają odzwierciedlać operacje pieniężne,
obroty i stany środków pieniężnych oraz krótkoterminowych papierów wartościowych.
Zgodnie z opisem do konta 130 „Rachunki bieżące jednostek budżetowych” wynikającym
z Planu kont jednostki budżetowej, zapisy na koncie dokonywane są na podstawie
dokumentów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność między
jednostką a bankiem. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 1.
Saldo konta jest zgodne z WB nr 0076/2011 z dnia 30.06.2011 roku.
3) Saldo konta 135 „Rachunki środków funduszu specjalnego przeznaczenia” na dzień
30.06.2011 r. wynosiło po stronie
Wn 12.914,56 zł
Symbol
konta
135
BO
Wn
62,27
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku + BO
Wn
Ma
25.622,79
12.708,23
Saldo
Wn
12.914,56
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 0020/2011 za okres od 29-30.06.2011 roku.
Środki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych Straży Miejskiej gromadzone są na
odrębnym rachunku bankowym. Na dzień 31.12.2010 r. w Straży Miejskiej zatrudniono
22 osoby. Stosownie do § 1 rozporządzenia z dnia 9 marca 2009 r. Ministra Pracy i Polityki
Socjalnej w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania
odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz.U. z 2009 r. Nr 43, poz. 349)
wydanego na podstawie art. 5 ust. 6 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335, z późn. zm.): podstawę naliczania
odpisu, o którym mowa w art. 5 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych,
stanowi przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym liczba zatrudnionych
u pracodawcy, skorygowana w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych,
obejmująca pracowników zatrudnionych w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy
(po przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy).
Na podstawie art. 5 ust. 7 cyt. ustawy o ZFŚS Prezes GUS wydał komunikat z dnia 18 lutego
2011 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej
8
w 2010 r. i w drugim półroczu 2010 r. (M.P. Nr 15, poz. 156), z którego wynika, że podstawą
obliczania wartości odpisów na ZFŚS w 2011 r. jest kwota 2.917,14 zł.
Biorąc pod uwagę średnie planowane zatrudnienie (22 osoby) oraz sprawowanie opieki
socjalnej nad dwoma emerytami, wysokość odpisu podstawowego winna wynosić
24.431,00 zł. - faktyczna wysokość dokonanego odpisu w 2011 r. została zwiększona
i wyniosła 25.438,00 zł. Szczegółowe wyliczenie stanowi załącznik nr 2. W art. 6
ust. 2 ustawy stanowi się, że równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń na dany rok
kalendarzowy pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu w terminie do dnia
30 września tego roku, z tym że w terminie do dnia 31 maja tego roku przekazuje kwotę
stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów. Do 31.05 br. przekazano całość (100%)
odpisu ZFŚS obciążające koszty działalności pracodawcy.
Stan środków na rachunku bankowym ZFŚS
na dzień 01.01.2011 r. (WB nr 0001/2011)
62,27 zł
Wpływy w pierwszym półroczu 2011 roku stanowiły:
1) odpis podstawowy ZFŚS
2) odsetki bankowe
3) wpłata za karnet na basen
4) refundacja opłat za wywóz śmieci
25.438,00 zł
0,17 zł
60,00 zł
124,70 zł
Ogółem wpływy
25.622,87 zł
Wydatki w pierwszym półroczu 2011 roku stanowiły:
1) dofinansowanie wypoczynku urlopowego
2) opłaty bankowe
3) karnet na basen
4) karty podarunkowe
5) zwrot odpisu
6) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych
7) za wywóz śmieci
Ogółem wydatki
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 30.06.2011 r. (WB nr 0020/2011)
2.391,30 zł
12,00 zł
60,00 zł
9.155,58 zł
500,00 zł
527,00 zł
124,70 zł
12.770,58 zł
12.914,56 zł
W trakcie kontroli stwierdzono, że nie tworzy się oddzielnych paczek dokumentów do
księgowania ZFŚS, są one księgowane z rachunkiem budżetowym jednostki. W ewidencji
księgowej konta 135 obroty narastająco od początku roku + BO wynoszą po stronach:
Wn 25.622,79 zł, Ma 12.708,23, natomiast winny wynosić po stronach: Wn 25.685,14 zł, Ma
12.770,58 - stosownie do cyt. wyżej rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 lipca
2010 r., a więc konta zespołu 1 mają odzwierciedlać operacje pieniężne, obroty i stany
środków pieniężnych oraz krótkoterminowych papierów wartościowych - wyjaśnienie
stanowi załącznik nr 1. Dodatkowo dnia 31.03.2011 r. - WB 009/2011 z rachunku ZFŚŚ
9
przekazano 500,00 zł na rachunek budżetowy jednostki, zwrotu powyższej kwoty na rachunek
funduszu dokonano dnia 04.04.2011 r. - WB 010/2011. Środki powyższe przeznaczono na
bieżące wydatki budżetowe (WB 0041/2011 - rachunek budżetowy jednostki z dnia
31.03.2011 r.). Powyższe nie mieści się w kategorii działalności socjalnej oraz kategorii osób
uprawnionych do korzystania z Funduszu wymienionych w art. 2 pkt.1 i 5 cyt. wyżej ustawy
o ZFŚS oraz regulaminie ZFŚS Straży Miejskiej.
4) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 30.06.2011 r.
wynosiło po stronie
Ma 1.337,50 zł
Symbol
konta
201
BO
Wn
-
Ma
1.828,04
Obroty narastająco od
początku roku + BO
Wn
Ma
39.036,21 40.373,71
Saldo
Wn
-
Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec:
- (ochrona danych) S.A.
Ma
1.337,50
1.337,50 zł
5) Zespół kont 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie” na dzień 30.06.2011 r.
wynosiło po stronie
Wn 600.222,40 zł
Symbol
konta
4
BO
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku + BO
Wn
Ma
600.222,40
-
Saldo na dzień
31.03.2011 r.
Wn
Ma
600.222,40
-
Na saldo zespołu kont 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie” składały się:
400 „Amortyzacja”
15.078,79 zł
401 „Zużycie materiałów i energii”
29.949,37 zł
402 „Usługi obce”
10.303,99 zł
403 „Podatki i opłaty”
300,00 zł
404 „Wynagrodzenia”
428.344,02 zł
405 „Ubezpieczenia i inne świadczenia”
114.417,00 zł
409 „Pozostałe koszty rodzajowe”
1.829,23 zł
6) Saldo konta 851 „Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych” na dzień 30.06.2011 r.
wynosiło po stronie
Ma 12.914,56 zł
Symbol
konta
851
BO
Wn
-
Ma
62,27
Obroty narastająco od
początku roku + BO
Wn
Ma
12.585,88
25.500,44
Saldo na dzień
31.03.2011 r.
Wn
Ma
12.914,56
Saldo konta wyraża stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
10
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2011 roku oraz
prowadzenie akt osobowych.
Temat zbadano w oparciu o akta pracownicze oraz dokumenty księgowe za okres
od 01 stycznia do 31 lipca 2011 roku. Na dzień 01 stycznia i 31 lipca 2011 roku stan
zatrudnienia w Straży Miejskiej wynosił 22 osoby w pełnym wymiarze czasu pracy.
W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 11 pracowników, co stanowi 50%
zatrudnionych, tj.: 3 pracowników administracji oraz 8 pracowników Referatu Prewencji.
Kontrolą objęto: umowy o pracę, porozumienia zmieniające, informacje pracodawcy
o wymiarze wynagrodzenia i kategorii zaszeregowania oraz innych składnikach
wynagrodzenia, listy wypłat wynagrodzeń za okres od 01 stycznia do 31 lipca 2011 roku oraz
indywidualne karty wynagrodzeń, a następnie porównano z przepisami zawartymi w: ustawie
z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz.U. Nr 223, poz. 1458),
Rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagrodzeń
pracowników samorządowych (Dz.U. Nr 50, poz. 398 z póź. zm.), uchwale Nr XLV/507/10
Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 26 października 2010 r. w sprawie nadania
regulaminu Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim, regulaminie pracy Straży Miejskiej
w Stargardzie Szczecińskim z dnia 12 marca 2010 r. oraz regulaminie wynagradzania
pracowników Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 19 listopada 2011 r.
W wyniku kontroli stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych.
Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie
i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja
1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach
związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika
(Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.):
- część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze
osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy,
podania o pracę,
- część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia
lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy,
zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar
wynagrodzenia i grupę zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania,
świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów,
- część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy.
Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia, np. dodatku za staż,
wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary wynagrodzeń i inne dokumenty
potwierdzające przyznanie poszczególnych składników wynagrodzeń znajdujące się
w sprawdzanych aktach osobowych porównano z obowiązującymi przepisami, listami płac
z badanego okresu, indywidualnymi kartami wynagrodzeń pracowników, wyciągami
bankowymi. Stwierdzono, że wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe
kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów
o pracę i obowiązujących przepisów. Listy płac i indywidualne karty wynagrodzeń
pracowników w badanym okresie sporządzone zostały w oparciu o prowadzoną ewidencję
czasu pracy, umowy o pracę, zgodnie z przyznanym wynagrodzeniem zasadniczym oraz
pozostałymi składnikami (za staż pracy, dodatek funkcyjny), zawierały podpisy osób
sporządzających i odpowiedzialnych. Wynagrodzenia w badanym okresie wypłacane były
zgodnie z regulaminem pracy Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 12 marca
2010 r. Zestawienie przypisanych i opłaconych w 2011 roku składek na ubezpieczenie
11
społeczne, zdrowotne oraz Fundusz Pracy i zestawienie przypisanych i opłaconych w 2011
roku zaliczek na podatek dochodowy w badanym okresie przedstawiają załączniki nr 3 i 4.
Nieprawidłowości co do wysokości naliczenia ww. składek i terminowości przekazania
nie stwierdzono.
3. Regulamin wynagradzania.
Zgodnie z art. 39 ustawy o pracownikach samorządowych w Straży Miejskiej
obowiązuje regulamin wynagradzania pracowników z dnia 19 listopada 2010 roku, który
określa:
a) wymagania kwalifikacyjne pracowników oraz maksymalne kategorie zaszeregowania
na stanowiskach administracyjnych i stanowiskach mundurowych,
b) warunki i sposób przyznawania dodatku funkcyjnego pracownikom (otrzymują Główna
Księgowa i Kierownik Referatu Prewencji),
c) szczegółowe warunki i sposób przyznawania dodatku specjalnego pracownikom,
d) szczegółowe warunki przyznawania oraz warunki i sposób wypłacania nagród innych niż
jubileuszowa pracownikom samorządowym na podstawie umowy o pracę,
e) szczegółowe warunki i sposób przyznawania innych dodatków (za pracę w porze nocnej)
pracownikom,
f) pracownikom wykonującym pracę w porze nocnej przysługuje dodatek do wynagrodzenia
za każdą godzinę pracy w porze nocnej w wysokości 20% stawki godzinowej
wynagrodzenia zasadniczego, nie niższy jednak od dodatku ustalonego na podstawie
art. 1518 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. - Kodeks Pracy.
Niniejszy regulamin zgodny jest z przepisami ustawy o pracownikach samorządowych,
ustawy o strażach gminnych oraz uchwałą Nr XLV/507/10 Rady Miejskiej z dnia
26 października 2010 r. w sprawie nadania regulaminu Straży Miejskiej w Stargardzie
Szczecińskim.
Fundusz nagród utworzony został w wysokości 3,5% w ramach posiadanych środków
na wynagrodzenia osobowe pracowników, z przeznaczeniem na nagrody za szczególne
osiągnięcia w pracy zawodowej. Nagrody przyznaje się do dnia 15 grudnia każdego roku
kalendarzowego, a wypłaca w terminie do dnia 31 grudnia danego roku kalendarzowego.
4. Regulamin pracy.
Czas pracy w Straży Miejskiej jest zgodny z regulaminem pracy i wynosi
od poniedziałku do piątku, 8 godzin na dobę i przeciętnie 40 godzin w przeciętnie
pięciodniowym tygodniu pracy w trzymiesięcznym okresie rozliczeniowym. Soboty
są dniami wolnymi od pracy w przeciętnie pięciodniowym tygodniu pracy z wyjątkiem osób
pracujących zgodnie z grafikami służby:
- I zmiana od godz. 700 do godz. 1500
- II zmiana od godz. 1400 do godz. 2200.
5. Karty drogowe.
W trakcie kontroli sprawdzono rozliczenie miesięcznych kart eksploatacyjnych
za okres od 01 stycznia do 31 lipca 2011 roku dla samochodów: Peugeot Partner
i Ford Fusion oraz rozliczenie paliwa zużytego przez ww. samochody. Karta eksploatacyjna
pojazdu wykazuje stan licznika na początek miesiąca, ilość pobranego paliwa i zużycie
wg normy oraz przebieg kilometrów w miesiącu. Dla pojazdu Peugeot Partner miesięczne
zużycie paliwa (ON) ustalono na poziomie 7 l/100 km, natomiast średnia wartość
z ww. okresu oscylowała na poziomie 6,72 l/100 km. Dla pojazdu Ford Fusion miesięczne
12
zużycie paliwa (Pb-95) ustalono na poziomie 9 l/100 km, natomiast średnia wartość
z ww. okresu oscylowała na poziomie 9,30 l/100 km. Rozliczenie paliwa sporządza referent
Referatu Finansowo-Administracyjnego, natomiast comiesięczną inwentaryzację paliwa
przeprowadza referent Referatu Finansowo-Administracyjnego w obecności dwóch
inspektorów Referatu Prewencji, którym pojazd został przydzielony do użytku w danym
miesiącu.
Karty drogowe prowadzone są w sposób prawidłowy.
6. Posiłki regeneracyjne.
Zgodnie z § 30 uchwały Nr XLV/507/2010 Rady Miejskiej w Stargardzie
Szczecińskim z dnia 26 października 2010 roku w sprawie nadania regulaminu
organizacyjnego Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim strażnikom w okresie
zimowym, tj. od 1 listopada do 31 marca, w dniach pełnienia służby w terenie przysługuje
bezpłatny posiłek regeneracyjny. W przedmiotowej sprawie w dniu 27 października 2010
roku zawarto umowę między (ochrona danych) a Strażą Miejską dotyczącą sprzedaży
posiłków profilaktycznych dla pracowników Straży Miejskiej w (ochrona danych) w
Stargardzie Szczecińskim. Wartość jednego bonu ustalono na kwotę w wysokości 6,00 zł. W
razie niespożycia posiłku pracownikowi nie przysługuje ekwiwalent pieniężny. W okresie od
01 listopada 2010 r. do 31 marca 2011 r. wykorzystano 1343 bony na kwotę w wysokości
8.058,00 zł.
7. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.
Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim. Zasady tworzenia funduszu
świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty
prawne: ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
(Dz.U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.), ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach
zawodowych (Dz.U. z 2001 r., Nr 79, poz. 854 ze zm.) oraz Rozporządzenie Ministra Pracy
i Polityki Socjalnej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby
zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U.
Nr 43, poz. 349 ze zm.). Osobami uprawnionymi do korzystania z ZFŚS są: pracownicy
zatrudnieni w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy oraz członkowie ich rodzin,
pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych oraz członkowie ich rodzin, emeryci
i renciści - byli pracownicy zakładu oraz członkowie ich rodzin, stażyści odbywający staż
w zakładzie przez okres co najmniej 6 miesięcy oraz członkowie rodzin pracowników
zmarłych w czasie zatrudnienia. Środki z ZFŚS mogą być przeznaczone
na finansowanie/dofinansowanie: wypoczynku zorganizowanego w formie wczasów, kolonii
dla dzieci i obozów dla młodzieży, wypoczynku organizowanego przez osobę uprawnioną
we własnym zakresie potwierdzonego jej oświadczeniem i kartą urlopową, działalności
kulturowo-oświatowej, wypoczynku w dni wolne od pracy, zakupu sprzętu sportowoturystycznego, imprez sportowych (bilety wstępu), pomocy rzeczowej osobom znajdującym
się w szczególnie trudnej sytuacji materialnej lub zapomóg pieniężnych w wypadkach
losowych, świadczeń rzeczowych dla osób uprawnionych, imprez okolicznościowych oraz
pożyczek zwrotnych na cele mieszkaniowe. Środki z ZFŚS mogą być również przeznaczone
na finansowanie potrzeb mieszkaniowych pracowników w formie pożyczek na: budowę domu
jednorodzinnego lub lokalu w domu wielomieszkaniowym, nadbudowę i rozbudowę budynku
mieszkalnego, uzupełnianie zaliczki na wkład budowlany, remont i modernizację lokali
i budynków mieszkalnych, wykup zajmowanych lokali na własność oraz modernizację
i przebudowę pomieszczeń niemieszkalnych na lokale mieszkalne.
13
8. Okulary korygujące.
Pracownikom zatrudnionym w Straży Miejskiej, użytkującym w czasie pracy monitor
ekranowy przez co najmniej połowę dobowego wymiaru czasu pracy przysługują okulary
korygujące wzrok. Potrzebę stosowania przez pracownika okularów korygujących wzrok
określa lekarz medycyny pracy na podstawie badań okulistycznych przeprowadzonych
w ramach profilaktycznej opieki zdrowotnej - badań lekarskich. W celu zapewnienia
pracownikom okularów korygujących wzrok, przysługuje im częściowy zwrot za ich zakup
obejmujący równowartość szkieł kontaktowych, wartość oprawy okularowej nie więcej niż
100 zł, a koszt usługi nie wyższy niż 60 zł. Okres używalności oprawek wynosi 4 lata, szkieł
korekcyjnych w miarę potrzeb. W przypadkach uzasadnionych koniecznością wymiany szkieł
przed terminem wynikającym z częstotliwości badań okresowych, pracownik może zwrócić
się do pracodawcy z wnioskiem o skierowanie na badania lekarskie.
9. Polityka rachunkowości w Straży Miejskiej.
Zarządzeniem Nr 12/2010 Komendanta Straży Miejskiej z dnia 30 grudnia 2010 roku
wprowadzona została do użytku bieżącego „polityka rachunkowości”, która obejmuje:
1) podstawowe terminy, definicje i pojęcia wykorzystywane w systemie ewidencji księgowej
i sprawozdawczości,
2) obligatoryjne szczególne zasady ewidencji księgowej w jednostkach sektora finansów
publicznych,
3) wycenę aktywów,
4) wycenę pasywów,
5) sposoby amortyzacji i umarzania środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych,
6) zasady ustalenia wyniku finansowego: koszty działalności operacyjnej, plan kont dla
Straży Miejskiej,
7) treść ekonomiczną kont oraz typowe zapisy kont: konta bilansowe i konta pozabilansowe,
8) zasady budowy kont analitycznych w jednostce budżetowej Straży Miejskiej,
9) zasady numerowania dowodów księgowych,
10) wykaz prowadzonych ksiąg rachunkowych i pozostałych urządzeń ewidencyjnych:
dziennik, księga główna i księgi pomocnicze,
11) księgi ewidencyjne w formie ręcznych rejestrów: księga inwentarzowa, księga środków
trwałych, rejestr dowodów obrotów materiałowych, rejestr zawartych umów, rejestr
zawartych umów-zleceń, rejestr zawartych umów na używanie samochodu własnego do
celów służbowych,
12) opis systemu przetwarzania danych,
13) charakterystyka systemu ochrony danych i ich zbiorów,
14) sprawozdanie finansowe,
15) sprawozdanie budżetowe Rb-27S i Rb-28S oraz w zakresie operacji finansowych Rb-N
i Rb-Z.
Księga środków trwałych została założona 31 sierpnia 1993 roku. Zawiera kolejno
ponumerowane strony. Zapisy są poprawnie prowadzone.
Księga inwentarzowa została założona 20 lipca 1993 roku. Zawiera kolejno ponumerowane
strony. Zapisy prowadzone są poprawnie. Ostatni został dokonany 20 stycznia 2011 roku
w poz. 353 - zakup krzesła biurowego w kwocie 250,00 zł. Księga zawiera również rejestr
wartości niematerialnych i prawnych. Zapisy prowadzone są poprawnie. Ostatni został
14
dokonany 16 czerwca 2009 roku w poz. 15 - zakup programu antywirusowego w kwocie
250,00 zł.
Ponadto w Straży Miejskiej obowiązują następujące instrukcje:
a) ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania,
b) obiegu i kontroli dokumentów,
c) gospodarki kasowej,
d) gospodarki magazynowej,
e) inwentaryzacyjna.
10. Inwentaryzacja.
W Straży Miejskiej obowiązuje instrukcja inwetaryzacyjna opracowana w oparciu
o ustawę o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223
z późn. zm.). Terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji:
a) aktywa pieniężne, papiery wartościowe, produkty w toku produkcji - na ostatni dzień roku
obrotowego,
b) materiały, towary, produkty gotowe i półprodukty znajdujące się na terenie strzeżonym
i objęte ewidencją ilościowo-wartościową - raz w ciągu 2 lat,
c) środki trwałe oraz maszyny i urządzenia objęte inwestycją rozpoczętą, znajdujących się na
terenie strzeżonym - raz w ciągu 4 lat.
Ostatnia inwentaryzacja metodą pełną spisu z natury została przeprowadzona na dzień
30 grudnia 2009 roku w pomieszczeniu Straży Miejskiej, 2 garażach oraz na dziedzińcu
budynku mieszczącego się przy ul. Warszawskiej 16. Rodzaje składników: środki trwałe,
pozostałe środki trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz środki znajdujące się
w ewidencji pozabilansowej. Inwentaryzacyjne składniki majątkowe podlegające
inwentaryzacji zostały ujęte w arkuszach spisów z natury. W trakcie spisu z natury nie
stwierdzono usterek i nieprawidłowości w zakresie zabezpieczenia przechowywanego mienia
oraz w zakresie magazynowania i konserwacji. Zespół spisowy nie napotkał na trudności
w czasie dokonywania spisu z natury.
Plan inwentaryzacji na 2011 rok dla materiałów, sortów mundurowych znajdujących się
w magazynie i objętych ewidencją ilościowo-wartościową został ustalony na dzień 28 grudnia
2011 roku. Ostatnia inwentaryzacja ww. składników została przeprowadzona na dzień
22 grudnia 2009 roku.
11. Umundurowanie.
W Straży Miejskiej została ustalona częstotliwość czyszczenia chemicznego
umundurowania służbowego, określono rodzaj i ilość środków czystości przysługujących
pracownikom mundurowym w ciągu roku, okres używania sortów mundurowych i innych
elementów wyposażenia. Czyszczenie spodni/spódnicy letnich -4 razy w roku,
spodni/spódnicy zimowych -3 razy w roku, natomiast wiatrówki, marynarki, kurtki
uniwersalnej i kurtki zimowej -1 raz w roku. Ponadto ustalone zostały warunki otrzymywania
przez funkcjonariuszy Straży Miejskiej równoważnika pieniężnego w zamian za niewydane
przedmioty umundurowania, sposób ustalania jego wysokości oraz szczegółowe zasady
wypłacania. Równoważnik wypłaca się w terminie do dnia 30 września każdego roku
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku, zwanego rokiem zaopatrzeniowym.
Równoważnik pieniężny nie przysługuje strażnikowi: któremu wydano przedmioty
umundurowania w naturze, korzystającemu z urlopu bezpłatnego lub wychowawczego
trwającego dłużej niż 3 miesiące za okres tego urlopu oraz przebywającemu na zwolnieniu
15
lekarskim trwającym dłużej niż 3 miesiące za okres tego zwolnienia lekarskiego. Podstawę
obliczenia wysokości równoważnika stanowią aktualnie obowiązujące ceny jednostkowe
przedmiotów umundurowania określone w ofertach cenowych zakładów specjalizujących się
w produkcji umundurowania dla straży gminnych (miejskich). Przy wypłacie równoważnika
potrąca się pełną wartość przedmiotów umundurowania wydanych strażnikowi w naturze do
dnia wypłaty. Pełna wartość przedmiotów umundurowania wydana w naturze, po dniu
wypłaty równoważnika podlega rozliczeniu na podstawie noty obciążeniowej. W razie
rozwiązania stosunku pracy przed upływem okresu, za który wypłacono równoważnik,
strażnik jest obowiązany zwrócić część równoważnika za okres od dnia rozwiązania stosunku
pracy do końca roku zaopatrzeniowego. Strażnik, który został zwolniony z pracy na skutek
nabycia prawa do zaopatrzenia emerytalno-rentowego lub z przyczyn dotyczących zakładu
pracy nie zwraca równoważnika. Jeden raz w roku w kwietniu strażnikom przysługuje
równoważnik pieniężny za czyszczenie i naprawę składników umundurowania, pomniejszony
o wartość usług pralniczych opłaconych przez pracodawcę. Powyższy równoważnik nie
przysługuje strażnikowi korzystającemu z urlopu bezpłatnego lub wychowawczego
trwającego dłużej niż 3 miesiące za okres tego urlopu oraz przebywającemu na zwolnieniu
lekarskim trwającym dłużej niż 3 miesiące za okres tego zwolnienia.
Wartość ekwiwalentu pieniężnego za sorty mundurowe przysługująca strażnikom
w 2010 roku została wyliczona w oparciu o aktualny cennik INTERMAG -Bydgoszcz, HERO
COLLECTION -Poznań oraz KAZEK -Szczecin.
12. Opis systemu przetwarzania danych.
W Straży Miejskiej w Referacie Finansowo-Administracyjnym księgi rachunkowe
prowadzone są w formie komputerowej przy pomocy programu finansowo-księgowego
SYSTEM P88-FK, służącego do ewidencji wszystkich operacji gospodarczych w formie
analityczno-syntetycznej. Wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe
na komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury i wzajemnych powiązań
oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzanych
danych, zawiera dokumentacja techniczno-eksploatacyjna systemu informatycznego
stosowanego przez jednostkę. Ewidencja wynagrodzeń oraz pozostałych należności
pracowników prowadzona jest przy użyciu systemu informatycznego PERSONAL `88 s.c.
Kadry-Płace dla Windows. Wykaz danych dotyczących pracowników oraz ich wynagrodzeń,
z określeniem ich struktury i wzajemnych powiązań, procesu przetwarzania danych zawiera
dokumentacja techniczno-eksploatacyjna.
13. Charakterystyka systemu ochrony danych i ich zbiorów.
W Straży Miejskiej obowiązują następujące zasady ochrony danych i ich zbiorów
sporządzonych w systemach informatycznych.
1. Wydawanie uprawnień do wprowadzania danych do systemów informatycznych:
a) uprawnienia do obsługi systemów informatycznych są wydawane na podstawie zakresu
czynności pracownika,
b) uprawnienie jest wydawane pisemnie w postaci upoważnienia podpisywanego przez
kierownika jednostki,
c) pracownik składa pisemne oświadczenie o zapoznaniu się z zasadami pracy
i eksploatacji systemu informatycznego,
d) pracownik odpowiedzialny jest za wszystkie wykonane czynności w systemie, ich treść
merytoryczną i dokonywane korekty,
e) pracownik nie może wykonywać czynności, do których nie jest uprawniony,
16
f) wszystkie czynności wykonane przez pracownika mogą być kontrolowane przez
głównego księgowego.
2. Przechowywanie danych i ochrona:
a) wszystkie elektroniczne nośniki informatyczne są przechowywane w pomieszczeniu
administratora systemu i nie powinny być bez decyzji kierownika jednostki wynoszone,
b) nośniki informacji bezpośrednio są przechowywane w szafach lub metalowych sejfach,
c) zabrania się udostępniania nośników poza siedzibę jednostki bez zgody kierownika
jednostki,
d) wszystkie programy i stanowiska pracy mają zainstalowane programy antywirusowe
i inne zabezpieczenia,
e) kategorycznie zabrania się instalowania w systemie prywatnych programów użytkowych,
f) administrator systemu raz w miesiącu przeprowadza kontrole antywirusowe systemu
i oprogramowania.
14. Zasady udostępniania i przechowywania niektórych zbiorów danych.
W Straży Miejskiej obowiązują następujące zasady udostępniania zbiorów danych:
1) udostępnianie osobie trzeciej zbiorów lub ich części:
a) do wglądu na terenie jednostki - wymaga zgody komendanta jednostki lub osoby przez
niego upoważnionej,
b) poza siedzibą jednostki - wymaga pisemnej zgody komendanta jednostki oraz
pozostawienia w jednostce potwierdzonego spisu przyjętych dokumentów, chyba że
odrębne przepisy stanowią inaczej,
2) zbiory jednostek, które:
a) zakończyły swoją działalność w wyniku połączenia z inną jednostką lub
przekształcenia formy prawnej - przechowuje jednostka kontynuująca działalność,
b) zostały zlikwidowane - przechowuje wyznaczona osoba lub jednostka; o miejscu
przechowywania komendant, likwidator jednostki lub syndyk masy upadłościowej
informuje właściwy sąd lub inny organ prowadzący rejestr.
15. Wydatki strukturalne.
Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie
sprawozdawczości budżetowej na formularzu Rb-WSa zostało sporządzone sprawozdanie
o wydatkach strukturalnych poniesionych w Straży Miejskiej w 2010 roku. Z krajowych
środków pieniężnych będących w dyspozycji jednostki na realizację celu została poniesiona
kwota w wysokości 3.021,39 zł, na którą składały się:
a) szkolenie komendantów Straży Miejskiej - 575,00 zł,
b) opłata za studia podyplomowe - 1.400,00 zł,
c) delegacje służbowe (3 wyjazdy) - 276,39 zł,
d) szkolenia pracowników (2 wyjazdy) - 770,00 zł.
Powyższy wydatek został zaklasyfikowany pod kodem 81. „Rozwiązania na rzecz
podniesienia jakości opracowania, monitorowania, ewaluacji polityk i programów na
poziomie krajowym, regionalnym i lokalnym, wzmocnienie zdolności w zakresie realizacji
polityk i programów”. Sprawozdanie Rb-WSa zostało sporządzone i przekazane w terminie,
tj. 31 marca 2011 r. właściwej jednostce, która sporządza sprawozdanie zbiorcze. Ewidencja
wydatków strukturalnych prowadzona jest raz w roku, tj. 31 grudnia na formularzu PK-43-1.
Powyższy wydatek strukturalny został zaksięgowany w 2010 roku na koncie „950”,
natomiast winien być zaksięgowany na koncie pozabilansowym 975 - wydatki strukturalne.
Wyjaśnienie Głównej Księgowej w przedmiotowej sprawie stanowi załącznik nr 1.
17
16. Kontrola zarządcza.
Kontrola zarządcza obejmuje swoim zakresem wszystkie aspekty działalności
jednostki. Podstawowym elementem kontroli zarządczej jest odpowiedzialność każdego
kierownika jednostki za wdrożenie i monitorowanie takich elementów kontroli zarządczej,
aby jednostka osiągała wyznaczone jej cele w sposób zgodny z prawem, efektywny,
oszczędny i terminowy W szczególności z uwzględnieniem zgodności działalności
z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania,
wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego
postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji i zarządzania ryzykiem
(art. 68 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 r. Dz.U. Nr 157, poz. 1240
ze zm.).
Organizacja systemu kontroli zarządczej w Straży Miejskiej zawarta jest w zarządzeniu
Nr 1/2011 Komendanta Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 2 czerwca 2011
roku w sprawie wprowadzenia procedur kontroli zarządczej.
Wyjaśnienie dotyczące wdrażania kontroli zarządczej w Straży Miejskiej stanowi załącznik
nr 5.
18
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 01.09.
2011 roku.
Komendant Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim został poinformowany
o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty
podpisania protokołu - zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją .............
Stargard Szczeciński ....................... 2011 roku.
19